הצעת חוק לדיון מוקדם

הכנסת השמונה-עשרה יוזמים: חברי הכנסת חיים כץ משה גפני אופיר אקוניס פ/4190/18 הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (פטור ממס בגין משיכת כספים מקופת גמל לא משלמת לקצבה שהופקדו לתקופה של 15 שנים), התשע"ב–2012 תיקון סעיף 9 1. בפקודת מס הכנסה1, בסעיף 9, בסופו יבוא: "(31) על אף האמור בכל דין, סכומים שמשך עמית עצמאי מקופת גמל לא משלמת לקצבה, לרבות ריבית, הפרשי הצמדה ורווחים אחרים שנצברו בקופה, ובלבד שחלפו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשונה לקופה; לעניין זה, משיכת כספים כאמור, תהיה פטורה גם אם בוצעה על ידי שאריו או מוטביו של עמית עצמאי כאמור.". דברי הסבר החיסכון לפנסיה הוא אחד המדדים החשובים ביותר לחוסנה של הכלכלה ואחד הכלים המשמעותיים ביותר לצמצום פערים, בעיקר בקרב האוכלוסייה הבוגרת. בשל כך, מקצה המדינה מדי שנה כתשעה מיליארד שקלים חדשים לצורך מתן הטבות מס על מנת לעודד את הציבור לחסוך לגיל פרישה. שינויים שהובילה הממשלה בשנים האחרונות יצרו מצב הפוך בו היקף החיסכון לפנסיה פחת באופן יחסי בכלל ובקרב אוכלוסיות מסוימות בפרט. המהלך המרכזי שהביא לתהליך מסוכן זה הוא ביטול האפשרות לחסוך לטווח ארוך באמצעות אפיק חיסכון הוני, זאת במסגרת חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (תיקון מס' 3), התשס"ח–2008. כיום, בעקבות תיקון זה, חוסכים בקופת גמל רשאים למשוך את כספם אך ורק אם הגיעו לגיל פרישה בדרך של קבלת קצבה חודשית. משיכה הונית כרוכה בתשלום מס בשיעור של 35% על הקרן והרווחים. עד סוף שנת 2005 יכלו חוסכים במעמד עצמאי בקופות גמל למשוך כספי תגמולים שהפקידו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון לקופת גמל. ביטולו של אפיק חיסכון פנסיוני זה הביא לכך שסך ההפקדות לקופת גמל לתגמולים פחת מרמה של כעשרה מיליארד שקלים חדשים בשנת 2005, לכדי כארבעה מיליארד שקלים חדשים בשנת 2010 – ירידה של כ- 60% בתוך חמש שנים. ירידה חדה זו בהפקדות מידי שנה, פגעה קשות בסקטורים רבים. הנפגעים העיקריים הם מגזר העצמאיים שכיום כמעט ואינם חוסכים לפנסיה. נפגעים נוספים הם שכירים, כולל ממעמד הביניים, שבעבר חסכו במעמד עצמאי באפיק הוני על רכיבי שכר שאינם מוכרים לפנסיה, וכיום אינם יכולים לעשות כן. יתרה מכך, הפסקת ההפקדות לקופת גמל, לא זו בלבד שהקטינה משמעותית את סך הכספים שיעמדו לרשות החוסכים בעת פרישתם לגמלאות, אלא גם עודדה אותם לצרוך את הסכומים שבעבר שימשו כרכיב נוסף בחסכון לטווח ארוך בכלל ולפנסיה בפרט. מציאות זו מטרידה מאוד על רקע העובדה שהממשלה לא השכילה לבחון את תוצאות השינוי במהלך שש השנים האחרונות ולשנות את מדיניותה בנושא, לאור הפגיעה החמורה בחיסכון הנוסף לגיל הפרישה אשר נחסך באופן עצמאי על ידי הציבור בישראל. יודגש, כי גם בעבר, כאשר יכלו החוסכים למשוך את הסכום ההוני לאחר 15 שנים, הם לא עשו כן, וחלק ניכר מהחיסכון נפדה רק בגיל פרישה או סמוך לכך. עם זאת, הידיעה כי ביכולתם למשוך כספים אלו לאחר 15 שנים, תמרצה אותם להפקיד מידי שנה ולהגדיל את סך הכספים שיעמדו לרשותם בעת פרישה ולתקופות חיסכון ארוכות. לפיכך, מוצע ליצור מנגנון שיאפשר ליהנות מפטור בגין מס רווחי ההון בגין חיסכון בקופת גמל לא משלמת ל-15 שנים. יודגש כי אין בהצעת חוק זו כדי לפגוע בעקרון אותו קבעה הממשלה לפיו ישנה חובת חיסכון לקצבה מינימאלית. הצעת חוק דומה הונחה על שולחן הכנסת השמונה-עשרה על ידי חברת הכנסת פניה קירשנבאום וקבוצת חברי הכנסת (פ/3479/18). --------------------------------- הוגשה ליו"ר הכנסת והסגנים והונחה על שולחן הכנסת ביום כ"ז באדר התשע"ב – 21.3.12