הצעת חוק לקריאה הראשונה

הצעות חוק ה מ מ ש ל ה 2012 באוגוסט6 722 י"ח באב התשע"ב עמוד 1396 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2012- והוראת שעה), התשע"ב69 'הצעת חוק לעידוד השקעות הון (תיקון מס ,) עבירת מקור) (הוראת שעה- הצעת חוק לאיסור הלבנת הון (הוצאת כספים מישראל בעבור מסתנן 1400 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2012-התשע"ב 1396 :מתפרסמות בזה הצעות חוק מטעם הממשלה 2012- והוראת שעה), התשע"ב69 'הצעת חוק לעידוד השקעות הון (תיקון מס 'הוספת סימן ד בפרק שביעי .1 52 החוק העיקרי) אחרי סעיף- (להלן1‏1959-בחוק לעידוד השקעות הון, התשי"ט :יבוא 1959-חוק לעידוד השקעות הון, התשי"ט כללי ' (שבסימן א47 החוק), קובע בסעיף- (להלן לפרק השביעי) את שיעורי המס החלים על חברה בעלת מפעל מאושר, במסלול החל בעניין זה טרם תחילתו של לחוק, במסגרת חוק המדיניות הכלכלית68 'תיקון מס (ס"ח2012- (תיקוני חקיקה), התשע"א2012– ו2011 לשנים )5()(א47 ). סעיף68 ' תיקון מס- ) (להלן138 'התשע"א, עמ ,לחוק קובע תקופת פטור של שנתיים מתשלום מס חברות לחברה בעלת מפעל מאושר באזור פיתוח א', בהתאם ) לחוק קובע תקופת פטור דומה1(א47 לתנאי הסעיף. סעיף ממס חברות לגבי חברת משקיעי חוץ שהיא בעלת מפעל .'מאושר באזור פיתוח א ) לחוק קובע, כי אם חולק דיבידנד2(א47 עם זאת, סעיף מתוך הכנסה של מפעל שהושגה בתקופה שבה היתה ,)1) או (א5()(א47 החברה פטורה ממס חברות לפי סעיפים ,תהיה חייבת החברה, בשנת המס שבה חולק הדיבידנד במס חברות על סכום הדיבידנד המחולק, בשיעור מס החברות שהיתה חייבת בו אילולא היתה פטורה ממס .חברות בשנה שבה הופקה ההכנסה א לחוק (שבסימן ב' לפרק השביעי) קובע את51 סעיף ,)שיעורי המס החלים על חברה מוטבת (בעלת מפעל מוטב .68 'במסלול החל לעניין זה טרם תחילתו של תיקון מס ) עד1( סעיף קטן (א) של הסעיף האמור קובע, בפסקאות ) שבו, תקופות פטור מתשלום מס חברות, בהתאם לאזור3( .)הפיתוח שבו נמצא המפעל (בין שנתיים לעשר שנים ) לחוק, ובדומה גם2(א47 עם זאת, בדומה לסעיף לחוק במסגרת60 'ח לחוק טרם תיקונו בתיקון מס51 לסעיף (תיקוני2005 חוק המדיניות הכלכלית לשנת הכספים ) (להלן346 ' (ס"ח התשס"ה, עמ2005-חקיקה), התשס"ה ב לחוק כי בעת חלוקת51 ), קובע סעיף60 ' תיקון מס- דיבידנד מתוך הכנסה של מפעל שהושגה בתקופה שבה א(א), תהיה חייבת51 היתה החברה פטורה ממס לפי סעיף החברה, בשנת המס שבה חולק הדיבידנד, במס חברות על סכום הדיבידנד המחולק, בשיעור מס החברות שהיתה , אילולא היתה פטורה ממס47 חייבת בו לפי הוראות סעיף .חברות בשנה שבה הופקה ההכנסה שיעור מס החברות שחל על החברות במועד חלוקת (לפי שיעור השקעת החוץ25%– ל10% דיבידנד, נע בין ,15% בחברה), ואילו שיעור המס החל על הדיבידנד הוא מס25% (בחישוב של36% קרי מס אפקטיבי מרבי של .) מס על הדיבידנד לאחר ניכוי מס החברות15%–חברות ו המצב המתואר לעיל גרם לכך שחברות שקיבלו פטור ממס לפי החוק, נמנעו מחלוקת דיבידנד כדי שלא לשאת במס האפקטיבי הגבוה בעת החלוקה. כך למעשה, במהלך תקופה ארוכה מאוד לא נגבו כלל מסים בשל ההכנסות .הפטורות ) פורסם תיקון2011 בינואר6( ביום א' בשבט התשע"א , אשר שינה משמעותית את הוראות החוק, כך68 'מס טו51 שבוטל המתווה המתואר לעיל ובמקומו נקבע, בסעיף לפרק השביעי בחוק, כי יחולו שיעורי2' ו–ב1'ובסימנים ב , במהלך מדורג שסיומו בשיעורי12%– ו6% מס קבועים של ואילך, וזאת בהתאם לאזורי2015 מס אלה בשנת המס ,)'הפיתוח שבהם מצויים המפעלים (אזור פיתוח א' או ב ובלא קשר לשיעור השקעת החוץ בחברה. כמו כן נקבע . בלבד15% כי בעת חלוקת דיבידנד יחול שיעור מס של כלומר ההסדר החדש אינו מקנה פטור ממס אלא שיעורי מס מופחתים, ובמקביל אינו קובע הוראות בדבר מיסוי .מיוחד בעת חלוקת דיבידנד לא חייב את החברות לעבור68 'יובהר כי תיקון מס למסלול הקבוע בו ואף לא קבע הוראות מעבר לגבי הרווחים .הצבורים של חברות שיבחרו לעבור למסלול זה החוק המוצע בא לאפשר לחברה לשלם מס חברות על הכנסה שהושגה בתקופה שבה היתה החברה פטורה ממס כאמור לעיל, בשיעורים מופחתים, וזאת למשך שנה אחת מיום פרסומו של החוק המוצע. על הכנסות פטורות כאמור שלא ישולם עליהן מס לפי החוק המוצע, ישולם בעתיד מס חברות בהתאם לשיעורים ולמועדים הקבועים . לחוק47 בסעיף מטרת החוק המוצע לנסות ולהתגבר על בעיית הרווחים הפטורים שנצברו בחברות אשר חוסות תחת ההסדר שבסימנים א' ו–ב' לפרק השביעי לחוק, שתואר .לעיל, ושכאמור אינם מחולקים ולא משולם מס בשלהם ההסדר האמור שלפיו ניתן פטור ממס מותנה ולאחר מכן חל מס בשיעור גבוה אינו משיג את מטרתו ואף יוצר תמריץ שלילי לשלם מס בגין הרווחים הפטורים, ולפיכך נדרש מענה לקשיים שמעורר הסדר זה, כמוצע בהצעת חוק זו. מענה לקשיים כאמור נדרש ביתר שאת בשל העובדה נכנס לתוקף לאחרונה ויש לשאוף למצב68 'כי תיקון מס טו51 שבו החברות יעברו להסדר הקבוע על פיו, בסעיף לפרק השביעי בחוק, בלא שהן גוררות2' ו–ב1'ובסימנים ב .אחריהן את הרווחים מההסדר הישן .234 'דיני מדינת ישראל, ס"ח התשי"ט, עמ 1 ד ב ר י ה ס ב ר 6.8.2012 ,, י"ח באב התשע"ב722 - הצעות חוק הממשלה 1397 "סימן ד': מס חברות על הכנסה צבורה נבחרת הוראת שעה- מס חברות על הכנסה צבורה נבחרת .א52 סך הכנסתה של חברה- ""הכנסה צבורה ,בסעיף זה (א) ,)2011 בדצמבר31( שנצברה עד יום ה' בטבת התשע"ב :שמתקיימים לגביה שניים אלה היא הכנסה שהיתה פטורה ממס חברות בשנת )1( ), לפי סעיף1) או (א5()(א47 המס שבה הופקה, לפי סעיף (ב) כנוסחו לפני תחילתו של פרק י' לחוק המדיניות51 ,) (תיקוני חקיקה2005 הכלכלית לשנת הכספים ), או לפי60 ' תיקון מס- (בהגדרה זו2‏2005-התשס"ה ;)3( ) או2( ,))(א1()א(א51 סעיף החברה טרם חבה בשלה במס חברות לפי )2( (ג) או (ח) כנוסחו לפני תחילתו51 ), סעיף2(א47 סעיף .ב51 , או סעיף60 'של תיקון מס על אף ההוראות לפי פרק זה, חברה תהיה זכאית לשלם (ב) בשל הכנסתה הצבורה, כולה או חלקה, בהתאם לבחירתה הכנסה צבורה נבחרת), מס- לפי סעיף קטן (ד) (בסימן זה חברות בשיעור כאמור בסעיף קטן (ג), ובלבד שבמועד הגשת ההודעה למנהל רשות המסים על בחירתה כאמור, לפי אותו מועד הבחירה), יש לחברה מפעל מועדף- סעיף קטן (בסימן זה ., או מפעל מאושר51 או מפעל מוטב כהגדרתם בסעיף לאור האמור, מוצע בהצעת חוק זו לקבוע, כי שיעורי שיעור המס- 6%–המס בהסדר המוצע לא יפחתו מ .המינימלי לפי החוק החדש למפעל מועדף רגיל יצוין כי מצב שבו לא משולם מס בגין הרווחים הצבורים במשך תקופה ארוכה יוצר שחיקה של הכסף שכן בתקופה זו מממנת המדינה למעשה את מחיר האשראי של השארת המס המגיע לה בידי החברות. החוק המוצע יביא לגביית מס מיידית שתעשיר את קופת המדינה והערך של קבלת המס באופן מיידי עם ההטבה המוצעת הוא בעל חשיבות רבה בייחוד כאשר מעריכים את נכס המס כשהוא .מהוון לאחור א המוצע52 לסעיף1 סעיף )לסעיף קטן (א שבשלה""הכנסה צבורה מוצע להגדיר מהי ניתן לבקש לשלם שיעור מס חברות מופחת בהתאם לחוק לעניין זה, מוצע לקבוע כי הכנסה אשר תזכה .המוצע חברה לשיעור מס חברות מופחת בהתאם לחוק המוצע 'היא הכנסה שהיתה פטורה ממס לפי סימנים א' ו–ב ,לפרק השביעי בהתאם להסדר הקבוע בהם, שתואר לעיל ,)2011 בדצמבר31( שנצברה עד יום ה' בטבת התשע"ב זאת מכיוון שרוב הדוחות לשנה זו כבר הוגשו לרשות המסים על ידי החברות וניתן לברר את ההכנסה הצבורה .עד למועד זה כמו כן מוצע לדרוש לגבי אותה הכנסה כי החברה ,טרם חויבה במס חברות בשלה בעקבות חלוקת דיבידנד .לרבות במקרים שאותם רואה החוק כחלוקת דיבידנד לעניין זה יובהר, כי אם החברה חילקה כבר דיבידנד, לרבות ב(ב), הרי שהיא לא51 בהתאם לחזקות הקבועות בסעיף תוכל לחסות תחת החוק המוצע מכיוון שהחוק המוצע בא לעודד חלוקת רווחים צבורים שטרם חולקו וטרם חויבו .במס כאמור )לסעיף קטן (ב    מוצע לקבוע כי חברה שהיתה לה בשנת המס הכנסה צבורה, תשלם עליה, כולה או חלקה, מס חברות לפי החוק המוצע, על פי בחירתה שעליה תודיע למנהל רשות המסים ("הכנסה צבורה נבחרת"), ובלבד שלחברה יש מפעל מועדף .או מפעל מוטב או מפעל מאושר כהגדרתם בחוק .346 'ס"ח התשס"ה, עמ 2 "סימן ד': מס חברות על הכנסה צבורה נבחרת הוראת שעה- מס חברות על הכנסה צבורה נבחרת .א52 סך הכנסתה של חברה- ""הכנסה צבורה ,בסעיף זה (א) ,)2011 בדצמבר31( שנצברה עד יום ה' בטבת התשע"ב :שמתקיימים לגביה שניים אלה היא הכנסה שהיתה פטורה ממס חברות בשנת )1( ), לפי סעיף1) או (א5()(א47 המס שבה הופקה, לפי סעיף (ב) כנוסחו לפני תחילתו של פרק י' לחוק המדיניות51 ,) (תיקוני חקיקה2005 הכלכלית לשנת הכספים ), או לפי60 ' תיקון מס- (בהגדרה זו2‏2005-התשס"ה ;)3( ) או2( ,))(א1()א(א51 סעיף החברה טרם חבה בשלה במס חברות לפי )2( (ג) או (ח) כנוסחו לפני תחילתו51 ), סעיף2(א47 סעיף .ב51 , או סעיף60 'של תיקון מס על אף ההוראות לפי פרק זה, חברה תהיה זכאית לשלם (ב) בשל הכנסתה הצבורה, כולה או חלקה, בהתאם לבחירתה הכנסה צבורה נבחרת), מס- לפי סעיף קטן (ד) (בסימן זה חברות בשיעור כאמור בסעיף קטן (ג), ובלבד שבמועד הגשת ההודעה למנהל רשות המסים על בחירתה כאמור, לפי אותו מועד הבחירה), יש לחברה מפעל מועדף- סעיף קטן (בסימן זה ., או מפעל מאושר51 או מפעל מוטב כהגדרתם בסעיף ד ב ר י ה ס ב ר 6.8.2012 ,, י"ח באב התשע"ב722 - הצעות חוק הממשלה 1398 מס החברות שתשלם חברה על ההכנסה הצבורה (ג) הנבחרת יהיה בשיעור מס החברות שהיה חל על אותה , בשנה שבה הופקה, אילולא47 הכנסה לפי הוראות סעיף היתה פטורה ממס חברות בשנה זו, כשהוא מוכפל במקדם - ; לעניין זה6%–המס, ולא פחות מ ; אחד פחות יחס ההטבה- ""מקדם המס ,0.3– יחס ההפשרה כשהוא מוכפל ב- ""יחס ההטבה ;0.3 בתוספת ההכנסה הצבורה הנבחרת כשהיא מחולקת- ""יחס ההפשרה .בסך ההכנסה הצבורה חברה רשאית לבחור לשלם מס חברות לפי הוראות (ד) סעיף זה, בתוך שנה מיום פרסומו של חוק לעידוד השקעות , בהודעה2012- והוראת שעה), התשע"ב69 'הון (תיקון מס שתגיש למנהל רשות המסים לעניין זה; מנהל רשות המסים רשאי לקבוע הוראות לעניין אופן מתן ההודעה על בחירה .כאמור, לרבות מסמכים ואישורים שיש לצרפם להודעה בחרה החברה לשלם מס חברות על הכנסה צבורה (ה) ;נבחרת, לפי הוראות סעיף זה, לא תוכל לחזור בה מבחירתה ימים ממועד30 החברה תשלם את מס החברות כאמור בתוך .הבחירה )לסעיף קטן (ג    מוצע לקבוע כי מס החברות שתשלם חברה על ההכנסה הצבורה הנבחרת יהיה בשיעור מס החברות שהיה חל על אותה הכנסה בשנה שבה הופקה אילולא בהתאם לשיעור25%– ל10% היתה פטורה ממס (קרי בין השקעת החוץ בחברה, כמפורט בחלק הכללי לדברי .6%–ההסבר), כשהוא מוכפל במקדם המס ולא פחות מ :לעניין זה מוצע להגדיר את המונחים האלה . מקדם השווה לאחד פחות יחס ההטבה- ""מקדם המס תוצאה זו תוכפל בשיעור המס המקורי של החברה ותניב .את שיעור המס הסופי של החברה בהתאם לחוק המוצע יחס ההטבה מוגדר כיחס- ""יחס ההטבה" ו"יחס ההפשרה . בהצעת החוק0.3 , בתוספת0.3–ההפשרה כשהוא מוכפל ב מוצע כי ישולם מס חברות מופחת על הכנסתה הפטורה של החברה, שעליה היא בוחרת לשלם מס חברות לפי החוק המוצע. מס החברות המופחת ייקבע בהתאם ליחס ההפשרה השווה לחלק ההכנסה שאותה מבקשת החברה להפשיר (הכנסה צבורה נבחרת), ביחס לכלל ההכנסה הפטורה של החברה (הכנסה צבורה). מס החברות המופחת ייקבע באופן ליניארי, כך שככל שהחברה תבקש להפשיר חלק גדול יותר מהכנסתה, כך תגדל הטבת המס שלה 30% תזכה. שיעור ההטבה המזערי שלו תזכה החברה הוא ממס70% (כך שהחברה תשלם מס חברות בשיעור של ,)החברות שאותו היתה נדרשת לשלם לולא החוק המוצע (כך שהחברה תשלם60% ואילו השיעור המרבי יהיה ממס החברות שאותו היתה40% מס חברות בשיעור של .)נדרשת לשלם לולא החוק המוצע כמו כן מוצע כי בכל מקרה שיעור המס המוטב לא . כפי שהוסבר בחלק הכללי, זהו שיעור המס6%–יפחת מ .68 הנמוך ביותר החל על מפעל מועדף רגיל לאחר תיקון )לסעיף קטן (ד    מוצע לקבוע כי חברה רשאית לבחור לשלם מס ,חברות לפי הוראות החוק המוצע, בתוך שנה מיום פרסומו .בהודעה שתגיש למנהל רשות המסים לעניין זה )לסעיף קטן (ה    מוצע לקבוע כי חברה שבחרה לשלם מס חברות לפי החוק המוצע, לא תוכל לחזור בה מבחירתה. כמו כן מוצע ימים30 לקבוע כי החברה תשלם את מס החברות בתוך .מיום הבחירה ד ב ר י ה ס ב ר 6.8.2012 ,, י"ח באב התשע"ב722 - הצעות חוק הממשלה 1399 על חלק ההכנסה הצבורה של החברה שאינו הכנסה (ו) צבורה נבחרת ישולם מס חברות בשיעורים ובמועדים .47 הקבועים בסעיף חלוקת דיבידנד מתוך הכנסה צבורה נבחרת .ב52 ,קיבל אדם דיבידנד ששולם מתוך הכנסה צבורה נבחרת (א) ויחולו לעניין15% יהיה חייב עליו במס הכנסה בשיעור של .), בשינויים המחויבים2()(ב47 זה הוראות סעיף הוראות סעיף קטן (א) לא יחולו בחלוקת דיבידנד שחל (ב) 2011 )(ג) לחוק המדיניות הכלכלית לשנים2()(ה39 עליה סעיף .3‏2011- (תיקוני חקיקה), התשע"א2012–ו חברה המחלקת דיבידנד מתוך הכנסה צבורה נבחרת (ג) תנכה במקור את מס ההכנסה ממקבל הדיבידנד ויחולו על ".מס זה כל ההוראות המתייחסות לניכוי במקור )לסעיף קטן (ו    מוצע להבהיר כי על הכנסה צבורה שלא שולם בשלה מס חברות מוטב לפי החוק המוצע, ישולם מס חברות . לחוק47 בשיעורים ובמועדים הקבועים בסעיף ב המוצע52 לסעיף )לסעיף קטן (א    מוצע לקבוע הוראה דומה להוראה הקבועה בסעיף (ב) לחוק, שלפיה על דיבידנד ששולם בניכוי מס החברות47 , ויחולו15% לפי החוק המוצע, ישולם מס בשיעור של ,) לחוק ומנגנון הזיכוי שבו2()(ב47 לעניין זה הוראות סעיף .בשינויים המחויבים )לסעיף קטן (ב כאמור בסעיף15% מוצע לקבוע כי שיעור המס של    קטן (א) המוצע לא יחול בחלוקת דיבידנד בין חברות, כפי ,68 ')(ג) לתיקון מס2()(ה39 שנקבע בהוראות המעבר שבסעיף שכן בהוראות מעבר אלה קבועות הוראות מקלות לחברה .שתבחר לעבור להסדר החדש המוצע בתיקון האמור )לסעיף קטן (ג    מוצע לקבוע כי יחולו הוראות ניכוי במקור על חברה .המחלקת דיבידנד לפי הוראות החוק המוצע .138 'ס"ח התשע"א, עמ 3 על חלק ההכנסה הצבורה של החברה שאינו הכנסה (ו) צבורה נבחרת ישולם מס חברות בשיעורים ובמועדים .47 הקבועים בסעיף חלוקת דיבידנד מתוך הכנסה צבורה נבחרת .ב52 ,קיבל אדם דיבידנד ששולם מתוך הכנסה צבורה נבחרת (א) ויחולו לעניין15% יהיה חייב עליו במס הכנסה בשיעור של .), בשינויים המחויבים2()(ב47 זה הוראות סעיף הוראות סעיף קטן (א) לא יחולו בחלוקת דיבידנד שחל (ב) 2011 )(ג) לחוק המדיניות הכלכלית לשנים2()(ה39 עליה סעיף .3‏2011- (תיקוני חקיקה), התשע"א2012–ו חברה המחלקת דיבידנד מתוך הכנסה צבורה נבחרת (ג) תנכה במקור את מס ההכנסה ממקבל הדיבידנד ויחולו על ".מס זה כל ההוראות המתייחסות לניכוי במקור ד ב ר י ה ס ב ר 6.8.2012 ,, י"ח באב התשע"ב722 - הצעות חוק הממשלה 1400 הצעת חוק איסור הלבנת הון (הוצאת כספים מישראל בעבור 2012- עבירת מקור) (הוראת שעה), התשע"ב- מסתנן תיקון חוק איסור - הלבנת הון הוראת שעה .1 בתקופה שמיום תחילתו של חוק זה עד תום שנה מהמועד האמור, יקראו את חוק , כך שבתוספת הראשונה לחוק האמור, אחרי פרט1‏2000-איסור הלבנת הון, התש"ס :ה יבוא18 -ג(ב) לחוק למניעת הסתננות (עבירות ושיפוט), התשי"ד7 ו)  עבירה לפי סעיף18(" ) לחוק למניעת הסתננות (עבירות ושיפוט) (איסור הוצאה1(1 , המובא בסעיף2‏1954 .";2012- הוראת שעה), התשע"ב- מישראל של כספי מסתנן ) פורסמה2012 ביולי23( ביום ד' באב התשע"ב 1 סעיף )הצעת חוק למניעת הסתננות (עבירות ושיפוט ,) הוראת שעה- (איסור הוצאה מישראל של כספי מסתנן ' התשע"ב, עמ- (הצעות חוק הממשלה2012-התשע"ב הצעת חוק איסור הוצאת כספי מסתנן- ) (להלן1368 מישראל). הצעת החוק האמורה נועדה לסייע בהתמודדות עם תופעת ההסתננות לישראל, באמצעות קביעת איסור על הוצאת כספי מסתנן מישראל, אשר יחול הן על המסתנן עצמו והן על אדם אחר המוציא כספים מישראל בעבור מסתנן, ושהפרתו מהווה עבירה פלילית. מטרת האיסור להביא להקטנת הכדאיות הכלכלית שבהסתננות לישראל ובכך לצמצום התמריץ להסתננות, וכן לעודד מסתננים לצאת מישראל. הצעת החוק האמורה נקבעה כהוראת שעה לתקופה של שלוש שנים, שבמהלכה תיבחן השפעתו .של ההסדר המוצע בה על תופעת ההסתננות ,ב לחוק למניעת הסתננות (עבירות ושיפוט7 סעיף החוק), המוצע בהצעת חוק איסור- ) (להלן1954-התשי"ד הוצאת כספי מסתנן מישראל, קובע איסור על כל אדם להוציא כספים מישראל בעבור מסתנן. זאת, לצד האיסור על המסתנן עצמו להוציא כספים מישראל, המוצע כסעיף ב המוצע, כפי7 א לחוק. העונש על הפרת הוראת סעיף7 ג(ב) המוצע, הוא מאסר שנה, או הקנס7 שנקבע בסעיף , או1977-) לחוק העונשין, התשל"ז2()(א61 הקבוע בסעיף פי שניים מסכום הכספים שהוציא עובר העבירה מישראל או שהתכוון להוציא מישראל בעבור אותו מסתנן, לפי .הגבוה מביניהם הצעת החוק המתפרסמת בזה באה בהמשך להצעת חוק איסור הוצאת כספי מסתנן מישראל, ומציעה לקבוע ג(ב) האמור כעבירת מקור לפי7 את העבירה לפי סעיף חוק איסור- (להלן2000-חוק איסור הלבנת הון, התש"ס הלבנת הון), באמצעות הוספתה לרשימת העבירות שבתוספת הראשונה לחוק האמור. משמעות הוספת סעיף ,"ג(ב) כעבירת מקור כאמור היא שהמונח "רכוש אסור7 (א) לחוק איסור הלבנת הון3 הרלוונטי לעבירה לפי סעיף (איסור פעולה ברכוש אסור במטרה להסתיר או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו, את מיקומו, את תנועותיו לחוק האמור4 או עשיית פעולה בו) וכן לעבירה לפי סעיף ,)(איסור עשיית פעולה ברכוש בידיעה שהוא רכוש אסור יכלול גם רכוש שמקורו, במישרין או בעקיפין, בעבירה של הוצאת כספים מישראל בעבור מסתנן, רכוש ששימש לביצוע עבירה כאמור או שאפשר את ביצועה ורכוש שנעברה בו העבירה כאמור. נוסף על כך החובות בדבר זיהוי, דיווח לרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור (להלן הרשות) ושמירת מסמכים, הקבועות בצווים שהוצאו לפי- לחוק איסור הלבנת הון, יחולו גם לגבי עבירות לפי7 סעיף לחוק איסור הלבנת הון שמקורן בעבירה של4– ו3 סעיפים .איסור הוצאת כספים מישראל בעבור מסתנן מהנתונים שבידי המשטרה והשב"כ עולה, כי כבר היום נוטלים גורמים עברייניים חלק בתהליך העברת כספי המסתננים לחו"ל. במקרים רבים, לאחר שמוצאים כספים מידיו של המסתנן עצמו, הם מועברים לבלדרים אשר מגלגלים אותם הלאה כדי להסוות את מקורם, עד שיצאו מישראל. לגבי חלק מהגורמים המעורבים בהעברת הכספים כאמור עלולה להיטען הטענה כי אין הם מודעים ,לכך שמדובר בכספי מסתננים שייעודם לצאת מישראל ובמצב דברים זה, לא יהיה ניתן להעמידם לדין בעבירה על האיסור להוציא כספי מסתנן מישראל. זאת, אף שעסקו בגלגול כספים, לעתים במטרה להסתיר או להסוות את מקורם, וקיבלו עמלה על כך, בהיותם מודעים לכך שמדובר .בכספים שנועדו לביצוע עבירה הוספת העבירה על האיסור להוציא כספי מסתנן מישראל לרשימת עבירות המקור בחוק איסור הלבנת הון תאפשר לייעל את האכיפה, מכיוון שהדיווח שיימסר ,לרשות לפי חוק איסור הלבנת הון על פעולות בלתי רגילות .יאפשר העברת מידע ממוקד מהרשות לרשויות החקירה כמו כן, יחולו בעניין זה הסדרי החילוט הקבועים בחוק איסור הלבנת הון המאפשרים חילוט רכוש בשווי הרכוש ,שנעברה בו העבירה, הרכוש ששימש לביצוע העבירה שאפשר את ביצועה או שיועד לביצוע העבירה או בשווי רכוש שהושג במישרין או בעקיפין כשכר העבירה או .כתוצאה מביצוע העבירה או שיועד לכך .636 '; התשע"ב, עמ293 'ס"ח התש"ס, עמ 1 .119 '; התשע"ב, עמ160 'ס"ח התשי"ד, עמ 2 ד ב ר י ה ס ב ר 6.8.2010 ,, י"ח באב התשע"ב722 - הצעות חוק הממשלה 1401 תחילה .2 תחילתו של חוק זה במועד תחילתו של החוק למניעת הסתננות (עבירות ושיפוט) (איסור .2012- הוראת שעה), התשע"ב- הוצאה מישראל של כספי מסתנן יצוין, כי האפשרות להוספת העבירה של הוצאת כספים מישראל בעבור מסתנן כעבירת מקור בחוק איסור הלבנת הון, נשקלה כבר בשלב הכנת התזכיר להצעת חוק ,איסור הוצאת כספי מסתנן מישראל, והדבר אף צוין בתזכיר אך מאחר שהדיונים בעניין זה לא הושלמו ערב פרסום ההצעה האמורה, לא נכללה הוראה זו בהצעת החוק כפי .שפורסמה ההסדר בהצעת החוק המתפרסמת בזה מוצע כהוראת שעה לתקופה של שנה, וזאת בשל הצורך לבחון את יעילות החלת משטר איסור הלבנת ההון על עבירה של הוצאת כספים מישראל בעבור מסתנן. כמו כן, בתקופה זו ייבחנו במקביל הסדרים חלופיים שיאפשרו אכיפה יעילה .של האיסור גם בלא קביעת העבירה כעבירת מקור מוצע לקבוע כי מועד תחילתה של הצעת חוק זו 2 סעיף יהיה ביום תחילתו של ההסדר המוצע בהצעת חוק איסור הוצאת כספי מסתנן מישראל, שכן הצעת חוק .זו באה, כאמור, בהמשך לאותו הסדר ומשלימה אותו .2 תחילתו של חוק זה במועד תחילתו של החוק למניעת הסתננות (עבירות ושיפוט) (איסור .2012- הוראת שעה), התשע"ב- הוצאה מישראל של כספי מסתנן תחילה ד ב ר י ה ס ב ר 6.8.2010 ,, י"ח באב התשע"ב722 - הצעות חוק הממשלה    סודר במח' רשומות, משרד המשפטים, והודפס במדפיס הממשלתיISSN 0334-3030    שקלים חדשים3.24 המחיר