קטע מדברי הכנסת
הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (זיכוי וניכוי בגין הוצאות טיפול בילדים), התשס"ט–2009
[הצעת חוק פ/1081/18; נספחות.]
(הצעת חברת הכנסת אורית זוארץ)
היו"ר יצחק וקנין:
הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (זיכוי וניכוי בגין הוצאות טיפול בילדים), התשס"ט–2009, של חברת הכנסת אורית זוארץ.
אורית זוארץ (קדימה):
כבוד היושב-ראש, כבוד השרים, חברי וחברותי חברי הכנסת, אני מתכבדת להביא לפניכם היום את הצעת החוק לתיקון פקודת מס הכנסה (זיכוי וניכוי בגין הוצאות טיפול בילדים). למען ההגינות אני חייבת לתת קרדיטים גם לשר גדעון סער, שהיה ראש הוועדה לקידום מעמד האשה, יחד עם חברת הכנסת רונית תירוש, יחד עם חברי כנסת נוספים, שמכהנים היום בקואליציה.
בזמני הייתי חברת הנהלה בשדולת הנשים בישראל, ואני הייתי בין המברכות על העברת הצעת החוק הזאת בקריאה ראשונה. לצערי הרב – יושבת כאן גם יושבת-ראש הוועדה לקידום מעמד האשה, חברת הכנסת ציפי חוטובלי, יחד עם חברת הכנסת תירוש, שניסו להביא את זה, אבל פעם אחר פעם הקואליציה הרעה הזאת לא רק שהיא פוגעת בזכויות אדם, היא פוגעת בזכויות נשים ובזכויות הורים בצורה ממוקדת בכל פעם מחדש.
אני חייבת לברך על הפעילות של הוועדה לשינוי חברתי-כלכלי, שהוקמה בעקבות המחאה החברתית בקיץ האחרון, והתייחסה בסיכומיה לנושאים החברתיים בכלל ולסוגיית ההורות וההורות לילדים צעירים – הורים לגיל הרך – בפרט, ואני מצטטת: כפי שפירטנו את דברי הסיכום בוועדה, רואה הוועדה חשיבות גדולה בהרחבת פעילות הממשלה בתחום גיל הרך והגילאים הצעירים, ובמיקוד צעדי המדיניות באוכלוסייה העובדת. ואני רוצה להדגיש: מדובר פה באוכלוסייה עובדת – הורים לילדים צעירים שיוצאים בכל בוקר ומשתתפים בעולם התעסוקה, בדגש על הורים לילדים בגיל הרך.
בהתאם החליטה הוועדה להמליץ על שורת צעדי מדיניות בתחום הטיפול והחינוך בילדים גילאי לידה עד תשע. עוד הוחלט להמליץ על הקצאת תקציבים – איפה שר האוצר? אני לא רואה אותו פה. אה, הסגן שלו נמצא. אוקיי – עוד החליטה הוועדה להמליץ שורה של המלצות לצמצום הפערים החברתיים ולתקצוב תקציבים – שאנחנו כולנו מקווים שהם יקודמו.
לאור ההתייחסות המפורשת של הוועדה והמלצותיה שהתקבלו על-ידי הקואליציה, בחרתי לקדם את הצעת החוק שמונחת לפניכם. הצעה זו היא הצעה מרכזית וחשובה בשינוי מציאות חייהם של מאות אלפי הורים עובדים, שקולם נשמע באופן ברור ורם על-ידי מובילות מחאת העגלות, פורום "הורים עובדים לשינוי", שדולת הנשים בישראל, ויצו, "נעמת", "אמונה" ושאר הגופים והארגונים שזועקים כבר שנים, לא מהקיץ האחרון, לקידום צדק חברתי ושוויון הזדמנויות להורים צעירים ולצעירים בחברה הישראלית, בעיקר על רקע הדיון המבורך בראשותו של חבר הכנסת זבולון אורלב, יושב-ראש הוועדה למעמד הילד אתמול, שבו נפרסו ההצעות והפתרונות המוצעים כפי שהתקבלו על-ידי הממשלה, לקידום סוגיות הנוגעות להורות ולחינוך בגיל הרך.
כמי שעומדת בראש השדולה לקידום הורות, נשים ותעסוקה בישראל, אני רואה חשיבות רבה, ראשית בקבלת ההמלצות ואישורן. הבנתי שביום ראשון, ב-20 או ב-21, הממשלה אמורה לדון בהמלצות ולהביא שורה של הצעות מחליטים, אז אנחנו מחכות להחלטה ולאישור התקציב.
מעבר לנושאים שעלו, אני רואה בהצעת החוק ציר משלים לצרכים האמיתיים של הורים וילדים צעירים. באמצעות מערכת המיסוי, הצעת החוק מתייחסת לעלויות הגבוהות הכרוכות בתשלום עבור טיפול בילדים בגיל הרך, המטילות מעמסה כלכלית על ההורים. לעתים נוצר מצב שמשק-בית שבו שני ההורים עובדים – משכורת שלמה של אחד ההורים מוצאת לכיסוי ההוצאות האמורות, מערכת החינוך והגיל הרך. במקרים רבים נפגעת יכולתן של נשים לממש את הפוטנציאל הכלכלי והתעסוקתי שלהן והן נמנעות מיציאה לשוק העבודה, או עובדות במשרה חלקית. זוהי מציאות קשה מאוד שמבחינה בין מדינת ישראל למדינות אחרות ב-OECD. לצערנו, עבודתן של כ-50% מהנשים נפגעת בהיקפה לאחר הלידה, ובהתאמה, כשמדברים על צבירת זכויות לפנסיה – צבירת הזכויות בהמשך. כמו כן, נמצא במדינות ה-OECD – וזו אחת ההמלצות – שהשתתפותן של נשים בעולם התעסוקה משפיעה במישרין על כלכלת המדינה, כבוד סגן השר; משפיעה במישרין על כלכלת המדינה – אתה עומד ליד סגן שר החוץ, אני מניחה שהוא יכול לסבר את אוזניך בנתונים – ומגדילה באופן ניכר את הכנסות המדינה ואת חוסנה הכלכלי.
הצעת החוק הזאת נועדה להקל את הנטל הכלכלי וליצור תמריץ חיובי להשתלבותן של אמהות לפעוטות ואבות בשוק העבודה, ויהיה בה כדי להגדיל את הכנסות המדינה.
חברות וחברים יקרים, כבוד היושב-ראש, בהצעת החוק שלושה מנגנונים המיועדים להשגת המטרה: נקודות זיכוי, ניכוי מס ומענק למי שלא מגיע לסף המס. חטאו להצעת החוק הזאת ודיברו לאורך השנים על כך שהיא מטיבה רק עם אלה שמגיעים לסף המס. ההצעה שמונחת לפניכם היא הצעה שקודמה בכנסת הקודמת, היא מדברת על מענק להורים שלא מגיעים לסף המס. במקרה הזה, בהתאם להצעת החוק, בחישוב המס של הורה העובד, או העוסק בעסק, או משלח יד, במשך 36 שעות שבועיות, במשך תקופה של עשרה חודשים או יותר בשנת המס – יובאו בחשבון ניכוי סכומים ששולמו עבור הוצאות טיפול בילדים. במסלול הזה יוכלו ההורים לנכות מהכנסתם החייבת במס או הכנסה שלא מגיעה לסף המס את הסכומים המדוברים.
חברים וחברות, כבוד היושב-ראש, כבוד סגן השר, אנו חיים במציאות פרדוקסלית, שמאפשרת הכרה בשורה ארוכה של הוצאות לצורכי מס, וביניהן כמובן הוצאה לצורך הכנסה: טלפון סלולרי, מזון במסעדות, ספרות מקצועית, ביגוד, לינה, ארוחות בוקר, כיבודים, אירוח, קנסות – סגן השר, קנסות מוכרים כהוצאה לצורך הכנסה – ריהוט, תמונות, מתנות, השתלמויות, קורסים. מהמקום הזה, חברות וחברים, כבוד היושב-ראש, בואו נתחבר למחאה החברתית ולדרישה הלגיטימית לצדק חברתי. האם צדק חברתי הוא החזרים על מזון ומסעדות? האם צדק חברתי הוא החזרים על קנסות כשבעל העסק חטא וחתם בניגוד לחוק? האם צדק חברתי הוא ריהוט באלפי שקלים למשרדים? האם צדק חברתי הוא תמונות למשרדים? האם צדק חברתי הוא מכוניות שרד? האם צדק חברתי הוא ביגוד ומלתחה? האם מאות אלפי אזרחים ואזרחיות יצאו לרחובות בגלל החזר על תמונה או כיסא למשרד, כיבודים, אירוח או קנסות? לא. אלפי האזרחים והאזרחיות יצאו לרחובות על מנת להמשיך ולחיות כאן, בארץ הזאת; לחיות בכבוד, לגדל כאן את ילדינו. מאות אלפי האזרחים והאזרחיות עובדים, משלמים מסים, נושאים בנטל, מהצפון ועד הדרום, מכל שכבות האוכלוסייה – –
היו"ר יצחק וקנין:
אם אפשר משפט אחרון, כי זמנך תם.
אורית זוארץ (קדימה):
– – מכל הקשת הפוליטית והחברתית בזעקה אחת: תנו לנו לחיות בכבוד בארץ הזאת. צדק ולא צדקה.
אני מבקשת מחברי וחברותי לתמוך בהצעת החוק בקריאה טרומית, ואני מתחייבת לעבוד בשיתוף פעולה עם הממשלה.
היו"ר יצחק וקנין:
תודה לחברת הכנסת אורית זוארץ. ישיב סגן שר האוצר, חבר הכנסת יצחק כהן.
סגן שר האוצר יצחק כהן:
כבוד היושב-ראש, חברי חברי הכנסת, הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכסה (זיכוי וניכוי בגין הוצאות טיפול בילדים), של חברת הכנסת אורית זוארץ – הממשלה מתנגדת להצעת החוק, ואני אפרט למה.
רוחמה אברהם-בלילא (קדימה):
מה חדש?
סגן שר האוצר יצחק כהן:
רוחמה, אין חדש תחת השמש.
רוחמה אברהם-בלילא (קדימה):
לצערנו הרב. אבל עוד יהיה, אנחנו לא מאבדים תקווה.
סגן שר האוצר יצחק כהן:
על כל פנים, סעיף 17, השר בוגי יעלון, לפקודת מס הכנסה קובע התרת ניכוי הוצאות מהכנסה אשר שימשו לצורך השגת ההכנסה בלבד. זהו כלל בסיסי בדיני המס לעניין התרת הוצאות בניכוי, וחברת הכנסת זוארץ, אני בטוח שחבר הכנסת רוני בר-און יסביר לך את הסעיף הזה, גם בתור משפטן וגם בתור שר האוצר לשעבר.
הוצאה כספית שבה נושאים הורים עבור טיפול והשגחה על ילדיהם היא הוצאה פרטית, וכדין כל הוצאה פרטית, אינה מותרת בניכוי. התרת הוצאות טיפול בילדים תפגע בעיקרון זה ותביא לפריצת סכר ולגל של דרישות להכרה בהוצאות פרטיות אחרות.
רוני בר-און (קדימה):
– – –
סגן שר האוצר יצחק כהן:
לא שנתיים, יותר משנתיים. זאת ועוד, חבר הכנסת בר-און, בעקבות הצעות חוק דומות שהזכרת עכשיו שעלו, ופסק-הדין של בית-המשפט העליון בעניין ורד פרי שניתן ב-30 באפריל 2009, חוקקה הכנסת ביוזמת הממשלה את תיקון הוספת נקודות הזיכוי, אשר בו תיקנה את סעיף 32(1) לפקודת מס הכנסה וקבעה כי הוצאות שהוצאו לשם טיפול בילד, או השגחה עליו, לא יותרו בניכוי. בתיקון הוספת נקודות הזיכוי אישר המחוקק, החל משנת המס 2012, הענקה של נקודת זיכוי נוספת לנשים עם ילדים עד שנת המס שבה ימלאו להם חמש שנים; מהשנה שלאחר לידת הילד ועד שנת המס שבה ימלאו לו חמש תיהנה האם משתי נקודות זיכוי בחישוב הכנסתה החייבת מיגיעה אישית. זו דרך לשפר ולצ'פר, כמו שעושה הממשלה, כמו שעושה שר האוצר. כבר בשנת 2007 חוקק חוק – – –
היו"ר יצחק וקנין:
חבר הכנסת בילסקי, חבר הכנסת רוברט אילטוב, רבותי, תפזרו את ההפגנה שם, חבר הכנסת כץ, אתם עומדים, מרעישים. לא שומעים כלום.
חיים כץ (הליכוד):
– – –
היו"ר יצחק וקנין:
לא, הכול נשמע פה. מה זה לא – – –
סגן שר האוצר יצחק כהן:
יושב-ראש ועדת העבודה, הרווחה והבריאות, חבר הכנסת חיים כץ, אתה בטח יודע, חיים, שכבר בשנת 2007 חוקק חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים, התשס"ח–2007, שיזם המשנה לראש הממשלה, חבר הכנסת סילבן שלום, מה שנקרא מס הכנסה שלילי. החוק נועד, בין היתר, לצמצם את העוני בקרב משפחות עובדות עם ילדים באמצעות תמרוץ יציאה לעבודה והגדלת ההכנסה הפנויה. משנת 2011 חל מתן מענק מס הכנסה שלילי על כל העובדים, נשים והן גברים, העומדים בתנאי החוק, שיש להם ילדים, בכל הארץ. אין מקום להסדיר מענק נוסף מעבר למענק שניתן בחוק ייעודי זה, ואת תסכימי אתי.
כמו-כן אימצה הממשלה את החלטות ועדת-טרכטנברג בהיבטי מיסוי, והיא מקדמת הצעת חוק שבה גם מתן שתי נקודות זיכוי לאבות לפעוטות – עד עכשיו היה לנשים, עכשיו גם לאבות – לילדים עד גיל שלוש. בסך הכול שש נקודות זיכוי בשל כל פעוט עד שימלאו לו שלוש, כן ירבו.
מנגנון הטבה זה הוצע כך שמשפחות הפעוטות ייהנו באופן המיטבי מההטבה, מאחר שסטטיסטית מרבית האמהות לא ייהנו מתוספת נקודות הזיכוי, אך מרבית האבות ייהנו מהפחתת חבותם במס. זהו מנגנון פשוט, יעיל יותר מהמוצע בהצעת החוק, תסלחי לי, עם כל הכבוד, ויש לי הרבה כבוד; מנגנון פשוט, יעיל יותר מהמוצע בהצעת החוק שלך, שלפיה יועברו עודפי נקודות זיכוי שאינן מנוצלות מהאשה לבן-זוגה.
ההצעה עומדת בסתירה לעקרון חישוב מס נפרד לבני-זוג, ואף היישום שלה אינו אפשרי ללא הרחבת חובת הדיווח. הגשת הדוחות ובניית מודל למיסוי תא משפחתי ויצירת הכבדה ביורוקרטית וכלכלית בהגשת הדוחות, הן על בני-הזוג והן על רשויות המס – זה לגמרי מיותר.
מן הראוי להזכיר בהקשר הזה שמידת ההטבה באמצעות מנגנון מס משתנה לפי גובה הכנסתו של הנישום בצורה רגרסיבית. נישום בעל הכנסה גבוהה, במדרגת מס גבוהה, ייהנה מהטבת מס גדולה יותר, בעוד שבעל הכנסה נמוכה ייהנה מהטבת מס נמוכה יותר, אם בכלל. מצב כגון זה עלול להחטיא את מטרת ההצעה, וחבל.
יש לציין עוד כי המחוקק, באמצעות פקודת מס ההכנסה, חוק הביטוח הלאומי וחוק מס הכנסה שלילי, כבר ראה להתחשב בהוצאות גידול ילדים הן בדרך של נקודות זיכוי לאם העובדת, למשפחה חד-הורית, הן בדרך, אדוני היושב-ראש, של נקודות קצבה באין מענקי מס הכנסה שלילי.
הצעת החוק תחייב, כאמור, את דורשי הניכוי בהגשת דוח שנתי, ומכאן שמשמעות ההצעה היא גידול משמעותי ביותר בהיקף הדוחות המוגשים, דבר שבלי ספק יקשה ויוסיף הליכים ביורוקרטיים לרשות המסים ולאזרחים, ירחיב ללא כל צורך את אוכלוסיית מגישי הדוחות, יתרום להגברת החיכוך בין הציבור לשלטונות המס ויגרור עלויות תפעול נכבדות.
הצעת החוק מנוגדת לעקרונות המנחים של משרד האוצר אשר אומצו על-ידי הממשלה, ואשר לפיהם יש להרחיב את בסיס המס ולצמצם פטורים, זיכויים וניכויים ממס, במיוחד הטבות מס סקטוריאליות – והכול במטרה לאפשר את הפחתת שיעורי המס החלים על כלל הכנסות הציבור, ציבור רחב ככל שניתן.
הצעת החוק אינה מנוסחת באופן ברור, אולם אם מדובר באופציות מצטברות, אובדן ההכנסות הצפוי למדינה מקבלת הצעת החוק הוא יותר מ-6 מיליארד ש"ח; אם מדובר בחלופות, עלות יישום הצעת החוק היא 2.7 מיליארד.
אשר על כן, אבקש מחברי חברי הכנסת להסיר את הצעת החוק מסדר-היום. תודה רבה, אדוני היושב-ראש.
היו"ר יצחק וקנין:
תודה לסגן שר האוצר, חבר הכנסת יצחק כהן. חברת הכנסת זוארץ, לרשותך שלוש דקות לנסות בכל זאת לשכנע את הממשלה להסכים להצעת החוק.
אורית זוארץ (קדימה):
אנחנו מצביעים.
היו"ר יצחק וקנין:
רבותי, אנחנו עוברים להצבעה. הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (זיכוי וניכוי בגין הוצאות טיפול בילדים), התשס"ט–2009, של חברת הכנסת אורית זוארץ – מי בעד? מי נגד?
הצבעה מס' 6
בעד ההצעה להעביר את הצעת החוק לדיון מוקדם בוועדה – 23
בעד ההצעה להסיר מסדר-היום את הצעת החוק – 30
נמנעים – אין
ההצעה להסיר מסדר-היום את הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (זיכוי וניכוי בגין הוצאות טיפול בילדים), התשס"ט–2009, נתקבלה.
היו"ר יצחק וקנין:
30 נגד, 23 בעד. אם כן, רבותי, הצעת החוק נדחתה.