הצעת חוק לקריאה הראשונה

רשומות הצעות חוק ה מ מ ש ל ה 2015 ביולי22 945 ו' באב התשע"ה עמוד 962 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2015-הצעת חוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה 962 :מתפרסמת בזה הצעת חוק מטעם הממשלה 2015-הצעת חוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה פרק ראשון: הגדרות הגדרות .1 - בחוק זה לרבות עוסק כאשר הוא נותן או מקבל תשלום בשיק או תשלום - ""אדם שאינו עוסק במזומן או מסב שיק או מקבל שיק מוסב שלא במסגרת עסקו; ) 2014 באוקטובר22( ביום כ"ח בתשרי התשע"ה כללי אימצה ממשלת ישראל את המלצות הוועדה הוועדה לצמצום - לצמצום השימוש במזומן (להלן השימוש במזומן), שמונתה בידי ראש הממשלה במטרה לבחון את הבעיות הנובעות משימוש במזומן ובאמצעי תשלום למוכ"ז אחרים, וכן בשיקים סחירים, ולגבש מתווה פעולה לצמצום השימוש באמצעים אלה כאמצעי תשלום במשק הישראלי. מתווה הפעולה האמור נועד להביא לצמצום תופעת הכלכלה השחורה בישראל, להיאבק בפשיעה ובהלבנת ההון, ולאפשר שימוש באמצעי תשלום מתקדמים ויעילים. השימוש במזומן הוכר בארץ ובעולם כגורם המהווה את "הדלק" המניע את הכלכלה השחורה. "כלכלה שחורה" ) מוגדרת כנתח shadow economy( "או "כלכלת צל מהפעילות הכלכלית שאינו מופיע בנתוני התוצר המקומי הגולמי. היא כוללת פעילויות והכנסות אשר מתבצעות מחוץ למסגרת החוקית של המדינה, מרביתן אינן מדווחות לרשויות במטרה להימנע מקיום החובות המוטלות על כלל האזרחים. הפעילות הבלתי חוקית המשויכת לכלכלה השחורה מגוונת וכוללת העלמות מס, פעילות פלילית, הלבנת הון, מימון טרור וכיוצא באלה. הכלכלה השחורה בישראל מביאה לאבדן הכנסות ממסים המוערך בהיקף של מיליארדי שקלים חדשים מדי שנה. יצוין כי הנזק למשק ולחברה בישראל מקיומה של כלכלה שחורה אינו מסתכם בהפסד הכלכלי בלבד. כלכלה שחורה פוגעת בלכידות החברתית ובחוסן הלאומי ומערערת את לגיטימיות שלטון החוק וסדרי הממשל. תופעת הכלכלה השחורה מהווה חסם לתחרות חופשית ולצמיחה כלכלית, וגורמת להעדר שוויון בנטל תשלום הצדק הטמון בו, מטיל עול כבד -המסים, אשר מעבר לאי יותר על אזרחים שומרי חוק. כאמור, קיים קשר הדוק בין תופעת הכלכלה השחורה והלבנת ההון, לבין השימוש במזומן. קשר זה נובע מהיותו של המזומן אנונימי ומהקלות הרבה שבשימוש באמצעי תשלום זה, כך שמי שמעוניין יכול באמצעות השימוש דווקא במזומן, לפעול הרחק מעיניהן של רשויות המס ואכיפת החוק, והרחק מעיני המערכת הפיננסית המהווה שומר סף בכל הנוגע למאבק בהלבנת הון ובמימון טרור. אמצעי תשלום נוסף המקל על העלמות מס והלבנת הסבת שיקים ותשלום - הון הוא סיחור שיקים, ובפרט שיק על החלק). - באמצעות שיק בלא שם הנפרע (להלן בישראל ניתן כיום להסב שיקים בלא הגבלת הסכום או מספר ההיסבים, וזאת בלא תיעוד פרטי המסב והנסב. כמו כן ניתן לשלם בלא הגבלה באמצעות שיק על החלק. בשל האנונימיות הנלווית לפעולות בשיקים מוסבים ולשימוש בשיקים על החלק, וכן בשל הקלות שבהעברתם "מיד ליד", הם עשויים לשמש את המבקשים לפעול הרחק מעיני רשויות המס והרחק מעיני המערכת הפיננסית המהווה כאמור שומר סף בכל הנוגע למאבק בהלבנת הון ומימון טרור. השימוש בשיקים כאמור עלול אף להביא לבעיות נוספות: הצגת מחזורי פעילות פיקטיביים לצורך קבלת אשראי מהבנקים, מסירת השיק לידי גורמים שונים המעורבים בביצוע עבירות, לרבות עבירות הלבנת הון בנקאי הלא -ומימון טרור או לגורמים בשוק המימון החוץ לגיטימי, בלא ידיעתו של מושך השיק. הצעת חוק זו נחלקת לשני מישורים עיקריים: המישור הראשון עניינו בקביעת איסורים ומגבלות, בין השאר: איסור על מתן או על קבלה של תשלום במזומן במסגרת עסקאות, או כמתנות, כתרומות, כהלוואות או כשכר עבודה; איסור על מתן או על קבלה של סכומים באמצעות שיק על החלק; איסור על הסבת שיק או על קבלת שיק מוסב, בלי שפרטי המסב נקובים בשיק; מגבלה על קבלת תשלום במזומן על ידי רשות ציבורית בעד מסים, קנסות, אגרות ותשלומי חובה נוספים; איסור על קבלת סכום במזומן בידי רואה חשבון או עורך דין במסגרת מתן שירות עסקי ללקוחו. הכל, כפי שיפורט להלן. המישור השני נובע מהכרה ביתרונותיהם הכלכליים של כסף מזומן ושיקים סחירים במצב הקיים היום, ועניינו בקביעת הסדרים המבטיחים הימצאותם וזמינותם של אמצעי תשלום חלופיים, שיהיו שקולים מבחינת השימוש והמחיר לאמצעי התשלום שאת השימוש בהם מוצע להגביל. לנוכח ההבנה כי שיקים סחירים וכסף מזומן מהווים אמצעי תשלום שכיחים המשמשים חלקים נרחבים באוכלוסייה לפעילות מסחרית שוטפת, כמו גם ההכרה ביתרונותיהם השונים של אמצעי תשלום אלה על פני אחרים, הצעת החוק כוללת הוראות שנועדו להבטיח ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 963 ; החברה הבת כהגדרתה בחוק הדואר- ""בנק הדואר ; 1‏ כמשמעותם בפקודת השטרות- ""היסב", "מסב", "נסב", "נפרע כל עסקת אשראי וכן ניכיון שטר;- ""הלוואה ;2‏2000- חוק איסור הלבנת הון, התש"ס- ""חוק איסור הלבנת הון ;3‏2010- חוק בנק ישראל, התש"ע- ""חוק בנק ישראל ;4‏1981- חוק הבנקאות (רישוי), התשמ"א- ")"חוק הבנקאות (רישוי ;5‏1986- חוק הדואר, התשמ"ו- ""חוק הדואר ;6‏1981- חוק הגנת הפרטיות, התשמ"א- ""חוק הגנת הפרטיות ;7‏1963- חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג- ""חוק מיסוי מקרקעין ;8‏1975- חוק מס ערך מוסף, התשל"ו- ""חוק מס ערך מוסף כהגדרתו בחוק לתיקון דיני מסים (חילופי ידיעות בין רשויות המס), - ""חוק מסים ;9‏1967-התשכ"ז ;10‏1977- חוק העונשין, התשל"ז- ""חוק העונשין (א);40 יום תחילתו של חוק זה כאמור בסעיף- ""יום התחילה , ובלבד שהספק 11‏1986- כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו- ""כרטיס חיוב מיידי מקבל זיכוי מיידי כאשר מתבצע תשלום בכרטיס; ; החברה הבת כהגדרתה בחוק הדואר- ""בנק הדואר ; 1‏ כמשמעותם בפקודת השטרות- ""היסב", "מסב", "נסב", "נפרע כל עסקת אשראי וכן ניכיון שטר;- ""הלוואה ;2‏2000- חוק איסור הלבנת הון, התש"ס- ""חוק איסור הלבנת הון ;3‏2010- חוק בנק ישראל, התש"ע- ""חוק בנק ישראל ;4‏1981- חוק הבנקאות (רישוי), התשמ"א- ")"חוק הבנקאות (רישוי ;5‏1986- חוק הדואר, התשמ"ו- ""חוק הדואר ;6‏1981- חוק הגנת הפרטיות, התשמ"א- ""חוק הגנת הפרטיות ;7‏1963- חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג- ""חוק מיסוי מקרקעין ;8‏1975- חוק מס ערך מוסף, התשל"ו- ""חוק מס ערך מוסף כהגדרתו בחוק לתיקון דיני מסים (חילופי ידיעות בין רשויות המס), - ""חוק מסים ;9‏1967-התשכ"ז ;10‏1977- חוק העונשין, התשל"ז- ""חוק העונשין (א);40 יום תחילתו של חוק זה כאמור בסעיף- ""יום התחילה , ובלבד שהספק 11‏1986- כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו- ""כרטיס חיוב מיידי מקבל זיכוי מיידי כאשר מתבצע תשלום בכרטיס; יישום זהיר, מדוד והדרגתי של האיסורים והמגבלות הקבועים במסגרתה, תוך בחינת השלכות הצעדים שננקטו בכל שלב ושלב: (א)  מוצע לקבוע כי המגבלות לא ייכנסו לתוקף אלא לאחר קיומם של תנאים מסוימים שמבטיחים את הימצאותם וזמינותם של אמצעי תשלום חלופיים שיהיו שקולים לאמצעים שאת השימוש בהם מוצע להגביל. המוצעים בהתייחס 37– ו35 ,33 בעניין זה ראו סעיפים המוצע הקובע את 40 לכרטיסי חיוב מיידיים ואת סעיף התנאים לכניסתו של החוק לתוקף. (ב)  מוצע לקבוע כי המגבלות יוטלו באופן מדוד, בכך שרף המגבלה ההתחלתי יהיה סביר, ולא נמוך מדי. (ג)  מוצע לקבוע כי הורדת רף המגבלה לא תהיה אוטומטית, אלא תיעשה בידי שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל, לאחר הערכת מצב אשר תביא בחשבון את מכלול השיקולים הנוגעים לעניין, לרבות זמינותם של אמצעי תשלום חלופיים, המידה שבה הרפורמה מתקדמת בהתאם לתכנון הראשוני והשפעתה על הציבור והמשק, ובכלל זה הצלחתה בהשגת התכליות שהצדיקו את קביעתה. מוצע להתבסס- "להגדרה "כרטיס חיוב מיידי 1 סעיף על הגדרת כרטיס חיוב מיידי בחוק כרטיסי חוק כרטיסי חיוב), אשר - (להלן1986-חיוב, התשמ"ו מוצע לתקנה במסגרת הצעת חוק זו. מוצע שכרטיס חיוב מיידי יוגדר כ"לוחית או חפץ אחר לשימוש חוזר המיועדים לרכישת נכסים מאת ספק, בתשלום מיידי של התמורה בידי הלקוח, למעט כרטיס תשלום". מאחר שחוק כרטיסי חיוב אינו כולל בהגדרה של "כרטיס חיוב מיידי" את מועד זיכוי הספק (שכן אבחנה זו אינה נדרשת לצורך אותו חוק), מוצע במסגרת הגדרה זו לצמצם את הגדרת כרטיס חיוב מיידי רק למקרים שבהם זיכוי הספק נעשה באופן מיידי, וזאת כדי להבטיח כי כרטיס חיוב מיידי יהיה דומה במאפייניו למזומן. .12 ', עמ2 דיני מדינת ישראל, נוסח חדש 1 .293 'ס"ח התש"ס, עמ 2 .452 'ס"ח התש"ע, עמ 3 .232 'ס"ח התשמ"א, עמ 4 .79 'ס"ח התשמ"ו, עמ 5 .128 'ס"ח התשמ"א, עמ 6 .156 'ס"ח התשכ"ג, עמ 7 .52 'ס"ח התשל"ו, עמ 8 .136 'ס"ח התשכ"ז, עמ 9 .226 'ס"ח התשל"ז, עמ 10 .187 'ס"ח התשמ"ו, עמ 11 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 964 ; שטרי כסף ומטבעות שהם הילך חוקי בישראל, וכן מטבע חוץ- ""מזומן התמורה שהוסכם עליה בין הצדדים לעסקה, לרבות מס ערך מוסף, - ""מחיר העסקה מס קנייה, בלו, וכן הוצאות הנלוות לעסקה המשולמות למוכר הנכס או לנותן השירות, ואולם בעסקה לקבלת שירות שנתינתו מתמשכת יראו כל תשלום שיש לשלם באופן תקופתי מזמן לזמן, כמחיר העסקה; כהגדרתו בחוק בנק ישראל;- ""מטבע חוץ לרבות הקניית זכות בעלות, זכות שכירות או כל זכות אחרת;- ""מכר כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, למעט רשות ציבורית;- ""מלכ"ר ;12‏ כהגדרתו בפקודת מס הכנסה- ""המנהל כל אחד מאלה, לפי העניין:- ""מספר זהות מספר הזהות במרשם האוכלוסין;- לתושב )1( ; מספר דרכון או תעודת מעבר- לתושב חוץ )2( ; מספר הרישום במרשם המתאים- לתאגיד )3( ; כהגדרתם בחוק מס ערך מוסף- ""מקרקעין מיטלטלין, מקרקעין וזכויות, לרבות נכסים בלתי מוחשיים;- ""נכס מי שמוכר נכס או נותן שירות במהלך עסקיו, לרבות מלכ"ר;- ""עוסק אדם המורשה לעסוק בעריכת דין לפי הוראות הפרק החמישי לחוק לשכת - ""עורך דין ;13‏1961-עורכי הדין, התשכ"א מכירה או קנייה של נכס או מתן שירות או קבלתו; - ""עסקה ;14‏1941 , פקודת הבנקאות- ""פקודת הבנקאות מוצע להגדיר מזומן כשטרי כסף - "להגדרה "מזומן ומטבעות שהם הילך חוקי בישראל, בכך הכוונה היא לשטרי כסף ומטבעות שהוצאו על–ידי בנק ישראל מכח . 2010- לחוק בנק ישראל, התש"ע41 סמכותו לפי סעיף בנוסף מוצע לכלול בהגדרת "מזומן" גם מטבע חוץ אשר לחוק האמור כ"שטרי כסף או מעות שהם 1 מוגדר בסעיף הילך חוקי במדינת חוץ ואינם הילך חוקי בישראל", זאת כדי למנוע את עקיפת איסור השימוש במזומן על ידי שימוש במטבע חוץ כאמור. מוצע לקבוע כי מחיר העסקה, - "להגדרה "מחיר העסקה המוצע, 2 לעניין ההגבלות על שימוש במזומן כאמור בסעיף יהיה התמורה שהוסכם עליה בין הצדדים לעסקה, לרבות מס ערך מוסף, מס קנייה, בלו וכן הוצאות הנלוות לעסקה המשולמות למוכר הנכס או לנותן השירות. בעסקה לקבלת שירות שנתינתו מתמשכת יראו כל תשלום שיש לשלם במסגרת אותה עסקה, מזמן לזמן, כמחיר העסקה. המגבלות המוצעות - "להגדרות "עוסק" ו"אדם שאינו עוסק בחוק זה מבחינות, כפי שיפורט להלן, בין עסקאות ופעולות אשר אחד הצדדים להן הוא עוסק, לבין עסקאות ופעולות אשר נעשות בין שני אנשים שאינם עוסקים. מוצע לקבוע כי ההגדרה "עוסק" תתייחס לכל מי שנותן שירות או מוכר נכס במהלך עסקיו, לרבות מלכ"ר, וכי ההגדרה "אדם שאינו עוסק" תחול לגבי כל מי שהוא אינו עוסק, וכן לגבי עוסק שפועל שלא במסגרת עסקו (שאז אין הצדקה להבחנה בינו לבין כל אדם "פרטי" אחר). מוצע לקבוע כי "עסקה" היא מכירה - "להגדרה "עסקה או קנייה של נכס או מתן שירות או קבלתו. מוצע לקבוע הגדרות למונחים - "להגדרות "נכס" ו"שירות "נכס" ו"שירות" שתכליתן להבהיר כי המגבלות בתשלום במזומן יחולו על כל סוגי העסקאות. בהגדרה "נכס" מוצע לכלול מקרקעין, מיטלטלין וזכויות, ובהגדרה "שירות" מוצע לכלול כל עשייה בתמורה למען הזולת שאינה "מכר". .120 ', עמ6 דיני מדינת ישראל, נוסח חדש 12 .178 'ס"ח התשכ"א, עמ 13 .85 ', עמ1 ', תוס1941 ע"ר 14 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 965 ;15‏1955- כמשמעותו בחוק רואי חשבון, התשט"ו- ""רואה חשבון רשות מרשויות המדינה, רשות מקומית, וכל גוף אחר הממלא תפקיד - ""רשות ציבורית ציבורי על פי דין; לפקודת השטרות;73 כמשמעותו בסעיף- ""שיק כל עשייה בתמורה למען הזולת שאינה מכר; - ""שירות כהגדרתו בחוק הבנקאות (רישוי); - ""תאגיד בנקאי סכום המשולם או הניתן במזומן, לפי העניין;- ""תשלום במזומן סכום המשולם באמצעות שיק בעבור עסקה או כשכר עבודה או - ""תשלום בשיק הניתן באמצעות שיק כהלוואה, כתרומה או כמתנה. פרק שני: הגבלות על שימוש במזומן ובשיקים הגבלות על תשלומים במזומן .2 לא ייתן עוסק ולא יקבל תשלום במזומן בעבור עסקה במסגרת עסקו, אם מחיר (א) ) לתוספת הראשונה.1( העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט לא יקבל אדם שאיננו עוסק תשלום במזומן בעבור עסקה, אם מחיר העסקה עולה (ב) ) לתוספת הראשונה.2( על הסכום הקבוע בפרט לא ייתן אדם שאינו עוסק לעוסק תשלום במזומן בעבור עסקה במסגרת עסקו של (ג) ) לתוספת הראשונה.1( העוסק, אם מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט לא ייתן אדם שאינו עוסק לאדם אחר שאינו עוסק, תשלום במזומן בעבור עסקה, (ד) ) לתוספת הראשונה.2( אם מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט ;15‏1955- כמשמעותו בחוק רואי חשבון, התשט"ו- ""רואה חשבון רשות מרשויות המדינה, רשות מקומית, וכל גוף אחר הממלא תפקיד - ""רשות ציבורית ציבורי על פי דין; לפקודת השטרות;73 כמשמעותו בסעיף- ""שיק כל עשייה בתמורה למען הזולת שאינה מכר; - ""שירות כהגדרתו בחוק הבנקאות (רישוי); - ""תאגיד בנקאי סכום המשולם או הניתן במזומן, לפי העניין;- ""תשלום במזומן סכום המשולם באמצעות שיק בעבור עסקה או כשכר עבודה או - ""תשלום בשיק הניתן באמצעות שיק כהלוואה, כתרומה או כמתנה. פרק שני: הגבלות על שימוש במזומן ובשיקים .2 לא ייתן עוסק ולא יקבל תשלום במזומן בעבור עסקה במסגרת עסקו, אם מחיר (א) ) לתוספת הראשונה.1( העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט הגבלות על תשלומים במזומן לא יקבל אדם שאיננו עוסק תשלום במזומן בעבור עסקה, אם מחיר העסקה עולה (ב) ) לתוספת הראשונה.2( על הסכום הקבוע בפרט לא ייתן אדם שאינו עוסק לעוסק תשלום במזומן בעבור עסקה במסגרת עסקו של (ג) ) לתוספת הראשונה.1( העוסק, אם מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט לא ייתן אדם שאינו עוסק לאדם אחר שאינו עוסק, תשלום במזומן בעבור עסקה, (ד) ) לתוספת הראשונה.2( אם מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט לסעיפים קטנים (א) עד (ד) 2 סעיף ביחס לשימוש במזומן בעסקאות, מוצע לקבוע כדלקמן: )  איסור על עוסק לקבל או לתת תשלום במזומן בעבור 1( עסקה למכירת נכס או מתן שירות שהיא במסגרת עסקו של ) 1( העוסק, אם מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט שקלים חדשים).10,000( לתוספת הראשונה )  איסור על מי שאינו עוסק לקבל תשלום במזומן בעבור 2( עסקה למכירת נכס או מתן שירות, אם מחיר העסקה עולה 50,000( ) לתוספת הראשונה2( על הסכום הקבוע בפרט שקלים חדשים). זאת, בין אם נותן התשלום הוא עוסק ובין אם לאו. )  איסור על מי שאינו עוסק לתת תשלום במזומן לעוסק 3( בעבור עסקה למכירת נכס או מתן שירות שהיא במסגרת עסקו של העוסק, אם מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע שקלים חדשים).10,000( ) לתוספת הראשונה1( בפרט )  איסור על מי שאינו עוסק לתת תשלום במזומן לאחר 4( שאינו עוסק בעבור עסקה למכירת נכס או מתן שירות, אם ) לתוספת 2( מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט שקלים חדשים).50,000( הראשונה יצוין כי המגבלה המוצעת על שימוש במזומן בעסקאות בין אנשים פרטיים, היא מקלה יותר מהמגבלה המוצעת לגבי עסקאות אשר עוסק צד להן, בין השאר, לנוכח העובדה כי במקרים אלה הנגישות לאמצעי תשלום חלופיים מוגבלת יחסית. כמו כן, נוכח העובדה כי היחס בין הנזק הפוטנציאלי המוערך למדינה בשל השימוש במזומן בעסקאות מסוג זה, לבין הנטל אשר יושת על אנשים פרטיים בעסקאות אלה, קיימת הצדקה למגבלה מקלה יותר כמוצע בחוק זה. בנוסף, לגבי המגבלה המוצעת על מי שאינו עוסק ) לעיל, מוצע 2( המקבל תשלום במזומן כמפורט בפסקה לקבוע כי אין נפקא מינה אם נותן התשלום הוא עוסק, אם לאו וזאת מתוך רצון לשמור על פשטות ביצוע עסקאות מסוג זה מבחינתו של האדם שאינו עוסק, שהוא המוכר או נותן השירות בעסקה זו, בלי שיידרש לברר אם הקונה הוא עוסק אם לאו. יובהר כי המגבלות המוצעות הן בהתאם ל"מחיר העסקה". אם עלה מחיר העסקה על הסכום הקבוע בתוספת הראשונה, חל איסור לקבל או לתת, לפי העניין, תשלום בסכום כלשהו עבורה. יודגש כי המגבלות המוצעות לא אוסרות על עצם החזקת כסף מזומן, אלא על תשלום במזומן בעבור עסקאות. בתוך כך יובהר כי המגבלות המפורטות לא יחולו על פעולות של הפקדה או משיכה של מזומנים כשלעצמן, שכן לגבי פעולות אלה לא מתקיימות ההצדקות להחלת המגבלות האמורות כאמור לעיל. .26 'ס"ח התשט"ו, עמ 15 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 966 בלי לגרוע מהאמור בסעיף קטן (א), לא יקבל עורך דין או רואה חשבון במסגרת (ה) שקלים חדשים לכל שירות 50,000 מתן שירות עסקי ללקוח, סכום במזומן העולה על ב לחוק איסור הלבנת הון.8 כהגדרתו בסעיף- "עסקי; לעניין זה, "שירות עסקי (ו) לא ייתן אדם ולא יקבל תשלום במזומן כשכר עבודה, כתרומה, כמתנה )1( או כהלוואה, אם סכום שכר העבודה, התרומה, המתנה או ההלוואה עולה על מגבלת המזומן). - ) לתוספת הראשונה (בסעיף קטן זה1( הסכום הקבוע בפרט ), היו הנותן והמקבל של התרומה, המתנה או 1( על אף האמור בפסקה )2( ההלוואה כאמור באותה פסקה, קרובים, תהיה מגבלת המזומן לעניין זה הסכום בן זוג, הורה, הורה - ") לתוספת הראשונה; לעניין זה, "קרוב2( הקבוע בפרט הורה, בן, בת ובני זוגם, אח או אחות וילדיהם, נכד או נכדה, לרבות חורגים, וכן אדם אחר הסמוך על שולחנו. ) לא יחולו לגבי הלוואה הניתנת על ידי תאגיד בנקאי או 1( הוראות פסקה )3( בנק הדואר או על ידי מי שרשאי לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב בהתאם לחוק איסור הלבנת הון. הגבלה על קבלת תשלום במזומן בעד תשלומי חובה .3 רשות ציבורית לא תקבל תשלום במזומן בעד מסים, קנסות, אגרות ותשלומי חובה אחרים, אם סכום המסים, הקנסות, האגרות או תשלומי החובה עולה על הסכום הקבוע ) לתוספת הראשונה.1( בפרט לסעיף קטן (ה) מוצע לקבוע איסור על עורכי דין ורואי חשבון לקבל שקלים חדשים ומעלה במסגרת 50,000 במזומן סכום של ב לחוק איסור 8 מתן שירות עסקי ללקוח, כהגדרתו בסעיף חוק איסור הלבנת הון). - (להלן2000-הלבנת הון, התש"ס שירות עסקי כהגדרתו בסעיף האמור כולל את כל אלה: קנייה, מכירה או חכירה לדורות של נכסי דלא ניידי; קנייה או מכירה של נכס; ניהול נכסי לקוח; קבלה, החזקה או העברה של כספים לצורך הקמה או ניהול של תאגיד; וכן הקמה או ניהול של תאגיד, עסק או נאמנות לאחר. התיקון המוצע עולה בקנה אחד עם התפיסה שבבסיס (ס"ח 2014-), התשע"ד13 'חוק איסור הלבנת הון (תיקון מס ), שנחקק לאחרונה, 13 ' תיקון מס- ) (להלן742 'התשע"ד, עמ שמכוחו הוטלו חובות שונות כחלק ממשטר איסור הלבנת הון ומימון טרור, על בעלי מקצוע אלה בהקשר למתן שירות עסקי. יובהר כי הכוונה בסעיף זה היא איסור על קבלת כספים כחלק ממתן השירות העסקי וכי הוא לא חל על קבלת שכר טרחה על ידי עורך דין, שלגביה חלות המגבלות (א) המוצע.2 הכלליות כאמור בסעיף ב הוסף לחוק איסור הלבנת הון במסגרת 8 יצוין כי סעיף ותחילתו של אותו סעיף מותנית בכניסתו 13 'תיקון מס לתוקף של צו איסור הלבנת הון (חובות זיהוי, ניהול רישומים של נותן שירות עסקי למניעת הלבנת הון ומימון טרור), ) שתחילתו נקבעה 310 ' (ק"ת התשע"ה, עמ2014-התשע"ה ).2015 בספטמבר2( ליום י"ח באלול התשע"ה לסעיף קטן (ו) ביחס לתרומות, מתנות, הלוואות ושכר עבודה, מוצע לקבוע איסור על מתן או קבלה של שכר עבודה, הלוואה, מתנה או תרומה במזומן, אם הם בסכום העולה 10,000( ) לתוספת הראשונה1( על הסכום הקבוע בפרט שקלים חדשים), וזאת נוכח הסיכון המוגבר להעלמת מס ולהלבנת הון ומימון טרור הכרוך בפעולות אלה. בעניין זה ) 2( מוצע לקבוע מגבלה מקלה יותר, בסכום הקבוע בפרט שקלים חדשים), לגבי הלוואות, 50,000( לתוספת הראשונה מתנות או תרומות בין קרובי משפחה (אך לא לעניין שכר עבודה), וזאת מתוך רצון לצמצם "התערבות" ביחסים בתוך התא המשפחתי. יצוין כי איסור זה לא יחול על הלוואות הניתנות על ידי תאגיד בנקאי או בנק הדואר או על ידי מי שרשאי לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב בהתאם לחוק איסור הלבנת הון. , מוצע לקבוע 30 כאמור להלן בדברי ההסבר לסעיף מנגנון להפחתת סכומי המגבלות המפורטות לעיל, כדלקמן: בחלוף שנה ממועד תחילתו של החוק המוצע, ובכפוף להסכמת שר המשפטים, נגיד בנק ישראל ולעניין שכר שר הכלכלה, יהיה שר האוצר רשאי, בצו, להוריד - עבודה 10,000–) לתוספת הראשונה מ1( את הסכום הקבוע בפרט שקלים חדשים, וכן להוריד את 5,000–שקלים חדשים ל 50,000–) לתוספת הראשונה מ2( הסכום הקבוע בפרט שקלים חדשים, זאת למעט סכום המגבלה 15,000–שקלים ל על מכירת כלי רכב על ידי מי שאיננו עוסק שימשיך לעמוד שקלים חדשים.50,000 על ביחס לקבלת תשלומים במזומן בידי רשות 3 סעיף ציבורית, מוצע לקבוע כי רשות מרשויות המדינה, רשות מקומית וכן כל גוף אחר הממלא תפקיד ציבורי על פי דין, לא יהיו רשאים לקבל מסים, קנסות, אגרות ותשלומי חובה אחרים במזומן, אם סכומן עולה על שקלים 10,000( ) לתוספת הראשונה1( הסכום הקבוע בפרט חדשים). ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 967 הגבלות על שימוש בשיקים והיסבם .4 לא ייתן עוסק ולא יקבל, במסגרת עסקו תשלום בשיק, בלי ששם מקבל התשלום (א) בשיק נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין, למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו. שקלים חדשים, בלי 5,000 לא יקבל אדם שאיננו עוסק תשלום בשיק העולה על (ב) ששמו נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין. לא ייתן אדם שאינו עוסק לעוסק, במסגרת עסקו של העוסק, תשלום בשיק, בלי (ג) ששם העוסק נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין, למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו. 5,000 לא ייתן אדם שאינו עוסק לאחר שאינו עוסק, תשלום בשיק העולה על (ד) שקלים חדשים, בלי ששם מקבל התשלום בשיק נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין. לא יסב אדם שיק ולא יקבל נסב שיק מוסב, בלי ששמו ומספר זהותו של המסב נקובים (ה) בשיק, למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו. שימוש בשיק אשר הופרו לגביו הגבלות .5 לא יפרע תאגיד בנקאי או בנק הדואר שיק אשר מתקיים לגביו אחד או יותר מהתנאים המנויים בתוספת השנייה. פרק שלישי: עיצום כספי עיצום כספי .6 הפר עוסק הוראה מההוראות לפי חוק זה, כמפורט להלן, במסגרת עסקו, רשאי המנהל מהתשלום בשיק, 30% להטיל עליו עיצום כספי לפי הוראות פרק זה, בשיעור של מהתשלום במזומן או מהשיק המוסב, לפי העניין: .4 לא ייתן עוסק ולא יקבל, במסגרת עסקו תשלום בשיק, בלי ששם מקבל התשלום (א) בשיק נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין, למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו. הגבלות על שימוש בשיקים והיסבם שקלים חדשים, בלי 5,000 לא יקבל אדם שאיננו עוסק תשלום בשיק העולה על (ב) ששמו נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין. לא ייתן אדם שאינו עוסק לעוסק, במסגרת עסקו של העוסק, תשלום בשיק, בלי (ג) ששם העוסק נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין, למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו. 5,000 לא ייתן אדם שאינו עוסק לאחר שאינו עוסק, תשלום בשיק העולה על (ד) שקלים חדשים, בלי ששם מקבל התשלום בשיק נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין. לא יסב אדם שיק ולא יקבל נסב שיק מוסב, בלי ששמו ומספר זהותו של המסב נקובים (ה) בשיק, למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו. .5 לא יפרע תאגיד בנקאי או בנק הדואר שיק אשר מתקיים לגביו אחד או יותר מהתנאים המנויים בתוספת השנייה. שימוש בשיק אשר הופרו לגביו הגבלות פרק שלישי: עיצום כספי .6 הפר עוסק הוראה מההוראות לפי חוק זה, כמפורט להלן, במסגרת עסקו, רשאי המנהל מהתשלום בשיק, 30% להטיל עליו עיצום כספי לפי הוראות פרק זה, בשיעור של מהתשלום במזומן או מהשיק המוסב, לפי העניין: עיצום כספי , כאמור לעיל, קיים דמיון בין שיקים סחירים4 סעיפים (ב) ושיקים על החלק, למזומן, בשל כך שבשיקים40– ו5 אלה, בדומה למזומן, ניתן לסחר את השיק הלאה בלי שהתשלום יהיה ממש מתועד. לפיכך, לצד העובדה שהשימוש בשיקים סחירים משמש לפעילות מסחרית שוטפת של חלקים נרחבים באוכלוסייה, השימוש בהם טומן בחובו סיכונים להעלמות מס ולהלבנת הון ומימון טרור. נוכח האמור מוצע לקבוע כדלקמן: )  איסור על עוסק לתת או לקבל שיקים על החלק בכל 1( סכום. זאת, למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו. )  איסור על אדם שאינו עוסק לקבל שיק על החלק, אם 2( . שקלים חדשים5,000 סכום השיק עולה על )  איסור על אדם שאינו עוסק לתת שיק על החלק 3( לעוסק בכל סכום. זאת, למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו. )  איסור על מי שאינו עוסק לתת שיק על החלק לאדם 4( שקלים5,000 אחר שאינו עוסק אם סכום השיק עולה על חדשים. )  איסור על כל אדם להסב שיקים או לקבל שיקים 5( ,מוסבים שלא צוין בהם שמו ומספר זהותו של המסב. זאת למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו. )  מגבלה על תאגיד בנקאי ובנק הדואר, שלפיה הם לא 6( יפרעו שיק אשר התקיים לגביו אחד מהתנאים הקבועים בתוספת השנייה: (א)  מדובר בשיק על החלק. שקלים חדשים 10,000 (ב)  בשיק שסכומו עולה על אם מדובר בשיק שהוסב יותר מפעם אחת או אם - מדובר בשיק שלא צוינו בו שמותיהם של המסב והנסב ומספר הזהות של הנסב. בשל החשש מפגיעה במחזיקי השיקים בסמוך למועד תחילת החוק ולצורך מתן תקופת הסתגלות להוראה אחרונה זו, מוצע לקבוע כי תחילתה תהיה בחלוף שישה חודשים ממועד תחילת החוק. ) לחוק כי 2(30 כאמור להלן, מוצע לקבוע בסעיף בחלוף שנה ממועד תחילתו של החוק, ובכפוף להסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל, יהיה שר האוצר רשאי לקבוע בצו כי לא ייפרע שיק מוסב בכל סכום שהוא, למעט אם מדובר בהיסב אחד לגוף פיננסי מפוקח לשם פירעונו. יצוין כי בהגדרה "גוף פיננסי מפוקח" נכללים תאגיד בנקאי, בנק הדואר ונותני שירותי מטבע אשר רשאים לעסוק בניכיון ) 1ה(א11 שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב בהתאם לסעיף להצעת החוק.36 לחוק איסור הלבנת הון כנוסחו בסעיף כדי להביא לאכיפה יעילה של הוראות החוק, סעיפים ובהתאם למגמה להסיט מהתחום הפלילי 18 עד6 לתחום המינהלי את האכיפה לגבי פעולות 27–ו אסורות הנעשות בתחומי אסדרה שונים לחוק להסמיך את המנהל להטיל 6 בישראל, מוצע בסעיף סנקציה מינהלית של עיצום כספי על עוסקים אשר הפרו המוצעים, שבמסגרתם נקבעו 4 או2 את הוראות סעיפים המגבלות על שימוש במזומן ובשיקים כמפורט לעיל. ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 968 נתן או קיבל תשלום במזומן בעבור עסקה, כשמחיר העסקה עולה על הסכום )1( ;)(א2 ) לתוספת הראשונה, בניגוד להוראות סעיף1( הקבוע בפרט נתן או קיבל תשלום במזומן כשכר עבודה, כתרומה, כמתנה או כהלוואה, )2( ) לתוספת הראשונה, בניגוד להוראות1( כשסכומם עולה על הסכום הקבוע בפרט (ו);2 סעיף נתן או קיבל תשלום בשיק בלי ששם מקבל התשלום בשיק נקוב בשיק כנפרע או )3( ;)(א4 כנסב, לפי העניין, בניגוד להוראות סעיף הסב שיק או קיבל שיק מוסב, בלי ששמו ומספר זהותו של המסב נקובים בשיק, )4( .)(ה4 בניגוד להוראות סעיף הודעה על כוונת חיוב .7 היה למנהל יסוד סביר להניח כי עוסק הפר הוראה מההוראות לפי חוק זה כאמור (א) המפר), ובכוונתו להטיל עליו עיצום כספי לפי אותו סעיף, תימסר - (בפרק זה6 בסעיף הודעה על כוונת חיוב).- למפר הודעה על הכוונה להטיל עליו עיצום כספי (בפרק זה בהודעה על כוונת חיוב יציין המנהל, בין השאר, את אלה: (ב) המעשה) המהווה את ההפרה;- המעשה או המחדל (בפרק זה )1( ;סכום העיצום הכספי והתקופה לתשלומו )2( ;8 זכותו של המפר לטעון את טענותיו לפני המנהל לפי הוראות סעיף )3( הסמכות להוסיף על סכום העיצום הכספי בשל הפרה חוזרת לפי הוראות )4( .10 סעיף זכות טיעון .8 , רשאי לטעון את טענותיו7 מפר שנמסרה לו הודעה על כוונת חיוב לפי הוראות סעיף 30 בכתב, לפני המנהל, לעניין הכוונה להטיל עליו עיצום כספי ולעניין סכומו, בתוך ימים ממועד מסירת ההודעה, ורשאי המנהל להאריך את התקופה האמורה בתקופה ימים.30 נוספת שלא תעלה על החלטת המנהל ודרישת תשלום .9 , אם להטיל על המפר8 המנהל יחליט, לאחר ששקל את הטענות שנטענו לפי סעיף (א) .11 עיצום כספי, ורשאי הוא להפחית את סכום העיצום הכספי לפי הוראות סעיף - )החליט המנהל לפי הוראות סעיף קטן (א (ב) ימסור לו דרישה בכתב לשלם את העיצום - להטיל על המפר עיצום כספי )1( דרישת תשלום), שבה יציין, בין השאר, את סכום העיצום- הכספי (בפרק זה הכספי המעודכן ואת התקופה לתשלומו; ימסור לו הודעה על כך, בכתב.- שלא להטיל על המפר עיצום כספי )2( .בדרישת התשלום או בהודעה לפי סעיף קטן (ב), יפרט המנהל את נימוקי החלטתו (ג) , בתוך התקופה האמורה באותו 8 לא טען המפר את טענותיו לפי הוראות סעיף (ד) סעיף, יראו את ההודעה על כוונת חיוב, בתום אותה תקופה, כדרישת תשלום שנמסרה למפר במועד האמור. הפרה חוזרת .10 בהפרה חוזרת ייווסף על העיצום הכספי הקבוע לאותה הפרה, סכום השווה לעיצום הפרת הוראה מההוראות לפי חוק זה, - "הכספי כאמור; לעניין זה, "הפרה חוזרת , בתוך שנתיים מהפרה קודמת של אותה הוראה שבשלה הוטל על 6 כאמור בסעיף המפר עיצום כספי. סכומים מופחתים .11 המנהל אינו רשאי להטיל עיצום כספי בסכום הנמוך מהסכומים הקבועים בפרק (א) זה, אלא לפי הוראות סעיף קטן (ב). 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 969 שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים, רשאי לקבוע מקרים, נסיבות ושיקולים (ב) שבשלהם יהיה ניתן להטיל עיצום כספי בסכום הנמוך מהסכומים הקבועים בפרק זה, ובשיעורים שיקבע. סכום מעודכן של העיצום הכספי .12 העיצום הכספי יהיה לפי סכומו המעודכן ביום מסירת דרישת התשלום, ולגבי מפר ביום מסירת ההודעה על כוונת - 8 שלא טען את טענותיו לפני המנהל כאמור בסעיף ועוכב תשלומו של העיצום הכספי בידי 17 חיוב; הוגש ערעור לבית משפט לפי סעיף יהיה העיצום הכספי לפי סכומו המעודכן ביום ההחלטה - המנהל או בית המשפט בערעור. המועד לתשלום העיצום הכספי .13 ימים מיום מסירת דרישת התשלום כאמור30 המפר ישלם את העיצום הכספי בתוך .9 בסעיף הפרשי הצמדה וריבית .14 לא שילם המפר עיצום כספי במועד, ייווספו על העיצום הכספי, לתקופת הפיגור, הפרשי - (בפרק זה16‏1961-הצמדה וריבית כהגדרתם בחוק פסיקת ריבית והצמדה, התשכ"א הפרשי הצמדה וריבית), עד לתשלומו. גבייה .15 .17‏)עיצום כספי ייגבה לאוצר המדינה, ועל גבייתו תחול פקודת המסים (גבייה עיצום כספי בשל הפרה לפי חוק זה ולפי חוק אחר .16 6 על מעשה אחד המהווה הפרה של הוראה מההוראות לפי חוק זה המנויות בסעיף ושל הוראה מההוראות לפי חוק אחר, לא יוטל יותר מעיצום כספי אחד. ערעור .17 על החלטה סופית של המנהל לפי פרק זה ניתן לערער לבית משפט השלום שבו (א) ימים מיום שנמסרה למפר 30 יושב נשיא בית משפט השלום; ערעור כאמור יוגש בתוך הודעה על ההחלטה. אין בהגשת ערעור לפי סעיף קטן (א) כדי לעכב את תשלום העיצום הכספי, אלא (ב) אם כן הסכים לכך המנהל או שבית המשפט הורה על כך. החליט בית המשפט לקבל ערעור שהוגש לפי סעיף קטן (א), לאחר ששולם העיצום (ג) הכספי לפי הוראות פרק זה, והורה על החזרת סכום העיצום הכספי ששולם או על הפחתת העיצום הכספי, יוחזר הסכום ששולם או כל חלק ממנו אשר הופחת, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית מיום תשלומו עד יום החזרתו. פרסום .18 הטיל המנהל עיצום כספי לפי פרק זה, יפרסם באתר האינטרנט של רשות המסים (א) את הפרטים שלהלן, בדרך שתבטיח שקיפות לגבי הפעלת שיקול דעתו בקבלת ההחלטה להטיל עיצום כספי: דבר הטלת העיצום הכספי; )1( ;מהות ההפרה שבשלה הוטל העיצום הכספי ונסיבות ההפרה )2( ;סכום העיצום הכספי שהוטל )3( הנסיבות שבשלהן הופחת סכום העיצום- אם הופחת העיצום הכספי )4( ;ושיעורי ההפחתה פרטים על אודות המפר, הנוגעים לעניין; )5( . ככל שהמפר הוא תאגיד- שמו של המפר )6( ., יפרסם המנהל את דבר הגשת הערעור ואת תוצאותיו17 הוגש ערעור לפי סעיף (ב) ), רשאי המנהל לפרסם את שמו של מפר שהוא 6()על אף הוראות סעיף קטן (א (ג) יחיד, אם סבר שהדבר נחוץ לצורך אזהרת הציבור. שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים, רשאי לקבוע מקרים, נסיבות ושיקולים (ב) שבשלהם יהיה ניתן להטיל עיצום כספי בסכום הנמוך מהסכומים הקבועים בפרק זה, ובשיעורים שיקבע. .12 העיצום הכספי יהיה לפי סכומו המעודכן ביום מסירת דרישת התשלום, ולגבי מפר ביום מסירת ההודעה על כוונת - 8 שלא טען את טענותיו לפני המנהל כאמור בסעיף ועוכב תשלומו של העיצום הכספי בידי 17 חיוב; הוגש ערעור לבית משפט לפי סעיף יהיה העיצום הכספי לפי סכומו המעודכן ביום ההחלטה - המנהל או בית המשפט בערעור. סכום מעודכן של העיצום הכספי .13 ימים מיום מסירת דרישת התשלום כאמור30 המפר ישלם את העיצום הכספי בתוך .9 בסעיף המועד לתשלום העיצום הכספי .14 לא שילם המפר עיצום כספי במועד, ייווספו על העיצום הכספי, לתקופת הפיגור, הפרשי - (בפרק זה16‏1961-הצמדה וריבית כהגדרתם בחוק פסיקת ריבית והצמדה, התשכ"א הפרשי הצמדה וריבית), עד לתשלומו. הפרשי הצמדה וריבית .15 .17‏)עיצום כספי ייגבה לאוצר המדינה, ועל גבייתו תחול פקודת המסים (גבייה גבייה .16 6 על מעשה אחד המהווה הפרה של הוראה מההוראות לפי חוק זה המנויות בסעיף ושל הוראה מההוראות לפי חוק אחר, לא יוטל יותר מעיצום כספי אחד. עיצום כספי בשל הפרה לפי חוק זה ולפי חוק אחר .17 על החלטה סופית של המנהל לפי פרק זה ניתן לערער לבית משפט השלום שבו (א) ימים מיום שנמסרה למפר 30 יושב נשיא בית משפט השלום; ערעור כאמור יוגש בתוך הודעה על ההחלטה. ערעור אין בהגשת ערעור לפי סעיף קטן (א) כדי לעכב את תשלום העיצום הכספי, אלא (ב) אם כן הסכים לכך המנהל או שבית המשפט הורה על כך. החליט בית המשפט לקבל ערעור שהוגש לפי סעיף קטן (א), לאחר ששולם העיצום (ג) הכספי לפי הוראות פרק זה, והורה על החזרת סכום העיצום הכספי ששולם או על הפחתת העיצום הכספי, יוחזר הסכום ששולם או כל חלק ממנו אשר הופחת, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית מיום תשלומו עד יום החזרתו. .18 הטיל המנהל עיצום כספי לפי פרק זה, יפרסם באתר האינטרנט של רשות המסים (א) את הפרטים שלהלן, בדרך שתבטיח שקיפות לגבי הפעלת שיקול דעתו בקבלת ההחלטה להטיל עיצום כספי: פרסום דבר הטלת העיצום הכספי; )1( ;מהות ההפרה שבשלה הוטל העיצום הכספי ונסיבות ההפרה )2( ;סכום העיצום הכספי שהוטל )3( הנסיבות שבשלהן הופחת סכום העיצום- אם הופחת העיצום הכספי )4( ;ושיעורי ההפחתה פרטים על אודות המפר, הנוגעים לעניין; )5( . ככל שהמפר הוא תאגיד- שמו של המפר )6( ., יפרסם המנהל את דבר הגשת הערעור ואת תוצאותיו17 הוגש ערעור לפי סעיף (ב) ), רשאי המנהל לפרסם את שמו של מפר שהוא 6()על אף הוראות סעיף קטן (א (ג) יחיד, אם סבר שהדבר נחוץ לצורך אזהרת הציבור. .192 'ס"ח התשכ"א, עמ 16 .1399 ) (א1374 )חוקי א"י, כרך ב', עמ' (ע 17 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 970 על אף האמור בסעיף זה, לא יפרסם המנהל פרטים שהם בגדר מידע שרשות (ד) , וכן רשאי 18‏1998-(א) לחוק חופש המידע, התשנ"ח9 ציבורית מנועה מלמסור לפי סעיף הוא שלא לפרסם פרטים לפי סעיף זה שהם בגדר מידע שרשות ציבורית אינה חייבת (ב) לחוק האמור.9 למסור לפי סעיף פרסום לפי סעיף זה בעניין עיצום כספי שהוטל על תאגיד יהיה לתקופה של ארבע (ה) לתקופה של שנתיים; שר המשפטים יקבע - שנים, ובעניין עיצום כספי שהוטל על יחיד הוראות לעניין הדרכים שימנעו, ככל האפשר, את אפשרות העיון בפרטים שפורסמו לפי סעיף זה לאחר שחלפה התקופה האמורה בסעיף קטן זה. שר האוצר רשאי לקבוע עוד דרכים לפרסום הפרטים האמורים בסעיף זה. (ו) פרק רביעי: עונשין איסורים על מי שאינו עוסק לפעול בניגוד למגבלות על שימוש במזומן ובשיקים .19 , מהתשלום בשיק30% קנס בשיעור של- אדם שאינו עוסק העושה אחד מאלה, דינו מהתשלום במזומן או מהשיק המוסב, לפי העניין, ובלבד שגובה הקנס לא יעלה על פי ) לחוק העונשין:4()(א61 מן הקנס הקבוע בסעיף20 מקבל תשלום במזומן בעבור עסקה, כשמחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע )1( ;)(ב2 ) לתוספת הראשונה, בניגוד להוראות סעיף2( בפרט נותן לעוסק תשלום במזומן בעבור עסקה במסגרת עסקו של העוסק, כשמחיר )2( ) לתוספת הראשונה, בניגוד להוראות1( העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט (ג);2 סעיף נותן למי שאינו עוסק תשלום במזומן בעבור עסקה, כשמחיר העסקה עולה על )3( ;)(ד2 ) לתוספת הראשונה, בניגוד להוראות סעיף2( הסכום הקבוע בפרט מהסכום ששולם במזומן 30% שיעור העיצום המוצע הוא או בשיק, לפי העניין, וזאת בשל הצורך לייצר הרתעה אפקטיבית. המוצעים 18 עד7 כמו כן מוצע לקבוע בסעיפים הוראות שונות המסדירות את אופן הטלת העיצום הכספי, בהתאם לנוסח המקובל כיום בהסדרי חקיקה עדכניים הכוללים מנגנון אכיפה מנהלית. מוצע לקבוע כי העיצום יוטל על עוסקים בלבד, כדי לאפשר למפרים שאינם עוסקים, אשר אינם מצויים תחת פיקוחו של המנהל במהלך הדברים הרגיל, הגנות שונות הניתנות במסגרת סדרי הדין של המשפט הפלילי, כפי המוצע. 19 שיפורט להלן בדברי ההסבר לסעיף כמו כן, כדי להביא לאכיפה יעילה בתחום זה, מוצע לחוק כי המנהל יהיה רשאי לקבוע 27 לקבוע בסעיף לפקודת מס 130 במסגרת הוראות ניהול ספרים לפי סעיף הכנסה, חובה על כל עוסק לתעד את אמצעי התשלום שבאמצעותם הוא שילם תשלום או קיבל תקבול. בהקשר זה מוצע לקבוע, כי עוסק אשר לא מקיים את חובת תיעוד עליו הראיה שלא הפר את - אמצעי התשלום כאמור לעיל. יצוין כי כיום רשאי 2 האיסורים הקבועים בסעיף 130 המנהל לקבוע הוראות ניהול ספרים מכוח סעיף לפקודה האמורה, לצורך שומת המס בלבד. סעיפים כאמור לעיל, מוצע להבחין בין אמצעי האכיפה המופעלים כלפי מפר שהוא עוסק, לבין אמצעי 32– ו19 האכיפה המופעלים כלפי מפר שאינו עוסק (אדם פרטי). על הפרת ההוראות בידי עוסקים, הנתונים לפיקוח הדוק יחסית של רשות המסים, מוצע לקבוע עיצום כספי כאמור לעיל. הפעלת אמצעי אכיפה זה נגד מפר שהוא אדם פרטי עשויה להחמיר עמו יתר על המידה, שכן בהתחשב בכך שאינו חייב בדיווח תקופתי ובניהול פנקסי חשבונות, הוא אינו מצוי בדין ודברים רגיל מול המנהל, אינו בקי בסדרי עבודת המנהל, ונכון להותיר בידו אפשרות פשוטה לפרוס את טענותיו לפני בית משפט. מכאן נובעת ההחלטה להותיר את הטיפול באדם הפרטי במסגרת הקיימת של המשפט הפלילי. 4– ו2 לפיכך מוצע לקבוע כי הפרת הוראות סעיפים המוצעים בידי מי שאינם עוסקים, תהיה עבירה פלילית מהסכום שלגביו 30% שהעונש בצידה הוא קנס בשיעור של מן 20 בוצעה העבירה, ובלבד שגובה הקנס לא יעלה על פי 1977-) לחוק העונשין, התשל"ז4()(א61 הקנס הקבוע בסעיף חוק העונשין). מוצע להוסיף עבירות אלה לתוספת - (להלן , ובכך 1985-הראשונה לחוק העבירות המינהליות, התשמ"ו לאפשר את אכיפתן באמצעות הטלת קנס מינהלי על המפר להצעת החוק). 32 את האיסורים הקבועים במסגרתן (סעיף .226 'ס"ח התשנ"ח, עמ 18 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 971 ,נותן או מקבל תשלום במזומן כשכר עבודה, כתרומה, כמתנה או כהלוואה )4( ,), לתוספת הראשונה, לפי העניין2( ) או1( כשסכומם עולה על הסכום הקבוע בפרט (ו);2 בניגוד להוראות סעיף שקלים חדשים, בלי ששמו נקוב בשיק 5,000 מקבל תשלום בשיק העולה על )5( ;)(ב4 כנפרע או כנסב, לפי העניין, בניגוד להוראות סעיף נותן לעוסק, במסגרת עסקו של העוסק, תשלום בשיק, בלי ששם העוסק נקוב בשיק )6( ;)(ג4 כנפרע או כנסב, לפי העניין, בניגוד להוראות סעיף שקלים חדשים, בלי 5,000 נותן למי שאינו עוסק תשלום בשיק העולה על )7( ששם מקבל התשלום בשיק נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין, בניגוד להוראות (ד);4 סעיף מסב שיק או מקבל שיק מוסב, בלי ששמו ומספר זהותו של המסב נקובים בשיק, )8( .)(ה4 בניגוד להוראות סעיף איסור קבלת סכום במזומן על ידי עורך דין או רואה חשבון במסגרת מתן שירות עסקי ללקוח .20 עורך דין או רואה חשבון המקבל במסגרת מתן שירות עסקי ללקוח, כהגדרתו בסעיף שקלים חדשים, בניגוד 50,000 ב לחוק איסור הלבנת הון, סכום במזומן העולה על8 , משווי הסכום שהתקבל במזומן כאמור30% קנס בשיעור של- (ה), דינו2 להוראות סעיף ) לחוק העונשין.4()(א61 מן הקנס הקבוע בסעיף20 ובלבד שגובה הקנס לא יעלה על פי מרמה .21 העושה מעשה מרמה, לרבות אחד מהמעשים המנויים להלן, במטרה להתחמק מאחד מאסר שלוש שנים:- (א) עד (ו), דינו2 האיסורים הקבועים בסעיף מפצל במרמה עסקה, שכר עבודה, תרומה, מתנה או הלוואה; )1( .רושם פרטים כוזבים במסמך )2( פרק חמישי: סמכויות פיקוח ואכיפה מינוי של בעלי סמכויות פיקוח .22 המנהל רשאי למנות, מבין עובדי רשות המסים, עובדים שיהיו נתונות להם (א) , לשם ביצוע הוראות חוק זה.24 סמכויות הפיקוח לפי סעיף ,נותן או מקבל תשלום במזומן כשכר עבודה, כתרומה, כמתנה או כהלוואה )4( ,), לתוספת הראשונה, לפי העניין2( ) או1( כשסכומם עולה על הסכום הקבוע בפרט (ו);2 בניגוד להוראות סעיף שקלים חדשים, בלי ששמו נקוב בשיק 5,000 מקבל תשלום בשיק העולה על )5( ;)(ב4 כנפרע או כנסב, לפי העניין, בניגוד להוראות סעיף נותן לעוסק, במסגרת עסקו של העוסק, תשלום בשיק, בלי ששם העוסק נקוב בשיק )6( ;)(ג4 כנפרע או כנסב, לפי העניין, בניגוד להוראות סעיף שקלים חדשים, בלי 5,000 נותן למי שאינו עוסק תשלום בשיק העולה על )7( ששם מקבל התשלום בשיק נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין, בניגוד להוראות (ד);4 סעיף מסב שיק או מקבל שיק מוסב, בלי ששמו ומספר זהותו של המסב נקובים בשיק, )8( .)(ה4 בניגוד להוראות סעיף .20 עורך דין או רואה חשבון המקבל במסגרת מתן שירות עסקי ללקוח, כהגדרתו בסעיף שקלים חדשים, בניגוד 50,000 ב לחוק איסור הלבנת הון, סכום במזומן העולה על8 , משווי הסכום שהתקבל במזומן כאמור30% קנס בשיעור של- (ה), דינו2 להוראות סעיף ) לחוק העונשין.4()(א61 מן הקנס הקבוע בסעיף20 ובלבד שגובה הקנס לא יעלה על פי איסור קבלת סכום במזומן על ידי עורך דין או רואה חשבון במסגרת מתן שירות עסקי ללקוח .21 העושה מעשה מרמה, לרבות אחד מהמעשים המנויים להלן, במטרה להתחמק מאחד מאסר שלוש שנים:- (א) עד (ו), דינו2 האיסורים הקבועים בסעיף מרמה מפצל במרמה עסקה, שכר עבודה, תרומה, מתנה או הלוואה; )1( .רושם פרטים כוזבים במסמך )2( פרק חמישי: סמכויות פיקוח ואכיפה .22 המנהל רשאי למנות, מבין עובדי רשות המסים, עובדים שיהיו נתונות להם (א) , לשם ביצוע הוראות חוק זה.24 סמכויות הפיקוח לפי סעיף מינוי של בעלי סמכויות פיקוח מוצע לקבוע עבירה לעניין הפרת ההוראות 20 סעיף החלות על עורך דין או רואה חשבון המקבל תשלום במזומן במסגרת מתן שירות עסקי ללקוח. העונש מהסכום 30% המוצע בצד עבירה זו הוא קנס בשיעור של שלגביו בוצעה העבירה, ובלבד שגובה הקנס לא יעלה על ) לחוק העונשין.4()(א61 מן הקנס הקבוע בסעיף20 פי מוצע לקבוע עבירה פלילית שהעונש המרבי סעיפים שנות מאסר, על המבצע מעשה3 בצדה הוא42– ו21 מרמה, לרבות פיצול במרמה של עסקה, שכר עבודה, תרומה, מתנה או הלוואה ורישום פרטים כוזבים במסמך, במטרה להתחמק מן ההגבלות הקבועות לעניין שימוש במזומן. עבירה זו משקפת את החומרה שבמעשה מרמה מכוון, שנעשה למשל על ידי פיצול עסקה שמחירה גבוה מסכום המגבלה, לכמה עסקאות שמחירן נמוך יותר מהמגבלה או תיעוד כוזב של מחיר העסקה. יצוין לגבי עבירה זו כי היא עלולה לחול גם על אדם אשר אינו צד לפעולה שבעבורה שולם הסכום בניגוד להגבלות (למשל על מתווכים, גורמי ביניים וכל מעורב אחר) וזאת בהתאם לעקרונות המקובלים במשפט הפלילי. בנוסף מוצע לקבוע את עבירת המרמה האמורה כעבירת מקור לפי חוק איסור הלבנת הון, וזאת במסגרת הוראת שעה לתקופה של שנתיים ממועד תחילתו של להצעת החוק). משמעות 42 החוק המוצע (ר' סעיף קביעת עבירה זו כעבירת מקור בחוק איסור הלבנת הון היא שעשיית פעולה ברכוש שמקורו בעבירה, ששימש - לביצועה, שאיפשר את ביצועה או שנעברה בו העבירה לחוק איסור 4– ו3 עלולה להוות עבירה פלילית לפי סעיפים הלבנת הון, ככל שמתקיימים יסודותיהן של העבירות לפי אותם סעיפים. 27 במסגרת הוראת שעה זו מוצע לתקן גם את סעיף לחוק איסור הלבנת הון, כדי לאפשר לרשות המסים לאכוף לחוק איסור הלבנת הון, 4– ו3 את העבירות לפי סעיפים שנעברו ברכוש שמקורו בעבירת המרמה האמורה. 22לצורך ביצוע הוראות חוק זה ימנה מנה סעיפים לרשות המסים עובדים אשר יהיו להם 25 עד סמכויות פיקוח ואכיפה כאמור בפרק (א) ו–(ב) 44– ו 22 זה. מינוי העובדים, בהתאם לסעיפים המוצעים, יהיה מותנה בעמידתם בתנאים של בחינת 23–ו עברם הפלילי וכשירות והכשרה, בהתאם למקובל ברשויות אכיפה מקבילות. ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 972 :לא ימונה עובד לפי הוראות סעיף קטן (א), אלא אם כן מתקיימים בו כל אלה (ב) הוא לא הורשע בעבירה שמפאת מהותה, חומרתה או נסיבותיה אין הוא )1( ;ראוי, לדעת המנהל, להפעיל סמכויות פיקוח הוא קיבל הכשרה מתאימה בתחום הסמכויות שיהיו נתונות לו לפי סעיף )2( ;, כפי שהורה המנהל24 .הוא עומד בתנאי כשירות נוספים כפי שהורה המנהל )3( מינוי של בעלי סמכויות אכיפה .23 המנהל רשאי למנות, מבין עובדי רשות המסים, עובדים שיהיו נתונות להם (א) , לשם ביצוע הוראות חוק זה.25 סמכויות האכיפה לפי סעיף לא ימונה עובד לפי הוראות סעיף קטן (א), אלא אם כן מתקיימים בו כל אלה: (ב) משטרת ישראל הודיעה, לא יאוחר משלושה חודשים מיום קבלת פרטי )1( העובד, כי היא אינה מתנגדת למינויו מטעמים של ביטחון הציבור, לרבות בשל עברו הפלילי; הוא קיבל הכשרה מתאימה בתחום הסמכויות שיהיו נתונות לו לפי )2( ;, כפי שהורה המנהל בהסכמת השר לביטחון הפנים25 סעיף הוא עומד בתנאי כשירות נוספים כפי שהורה המנהל, בהתייעצות עם השר )3( .לביטחון הפנים סמכויות פיקוח .24 - לשם פיקוח על ביצוע הוראות חוק זה, רשאי עובד רשות המסים שהוסמך לכך לדרוש מכל אדם למסור לו את שמו ומענו ולהציג לפניו תעודת זהות או תעודה )1( ;רשמית אחרת המזהה אותו לדרוש מכל אדם למסור לו כל ידיעה או מסמך שיש בהם כדי להבטיח את ביצוען )2( לרבות פלט, כהגדרתו- "של הוראות חוק זה או להקל את ביצוען; בפסקה זו, "מסמך ;19‏1995-בחוק המחשבים, התשנ"ה להיכנס למקום, לרבות לכלי תחבורה כשהוא נייח, ובלבד שלא ייכנס למקום )3( המשמש למגורים בלבד אלא על פי צו של בית משפט, ואולם לעניין כניסה לבית מגורים ) לחוק מס ערך מוסף.1()(א109 שהוא נושא עסקת מקרקעין יחולו הוראות סעיף סמכויות אכיפה .25 - התעורר חשד לביצוע עבירה לפי חוק זה, רשאי עובד רשות המסים שהוסמך לכך מוצע לקבוע סמכויות פיקוח שלפיהן יהיה 24 בסעיף רשאי עובד הרשות, שעמד בתנאים הנדרשים והוסמך לכך, לדרוש פרטי הזדהות מאדם, לדרוש מסמכים וידיעות שיש בהם כדי להבטיח את ביצוע הוראות החוק וכן להיכנס למקומות. מוצע לקבוע כי במקרים שבהם התעורר 25 בסעיף חשד לביצוע עבירה יהיו נתונות לעובד רשות המסים שעמד בתנאים הנדרשים, סמכויות אכיפה כדלקמן: סמכות לפקודת הפרוצדורה 3– ו2 לחקור אדם, בכפוף לסעיפים הפלילית (עדות); סמכות לתפוס חפץ, לרבות סכומי מזומן הקשורים לעבירה, בכפוף להוראות הפרק הרביעי לפקודת סדר הדין הפלילי (מעצר וחיפוש) [נוסח חדש], ; סמכות לבקש מבית המשפט צו חיפוש לפי 1969-התשכ"ט לפקודה האמורה.23 סעיף יובהר כי סמכויות הפיקוח והאכיפה בכל הנוגע המוצע, לעניין פירעון שיקים 5 להגבלות המוצעות בסעיף בידי התאגידים הבנקאיים ובנק הדואר, יהיו בידי בנק ישראל, המפקח על הבנקים, שר התקשורת והמפקח על בנק הדואר, לפי העניין, ולשם כך הם רשאים לעשות שימוש בסמכויות הנתונות להם לפי כל דין. כדי לאפשר פרק זמן שבו ניתן יהיה להטמיע את כללי (א) ו–(ב) 44 מינוי העובדים המוצעים, מוצע לקבוע בסעיף להצעת החוק, במסגרת הוראת מעבר לתקופה של שנתיים, כי לעובדי רשות המסים אשר קיבלו סמכויות פיקוח לצורך ביצוע חוקי המס יהיו סמכויות פיקוח לפי חוק זה ולעובדי רשות המסים אשר קיבלו סמכויות אכיפה לפי חוקי המס יהיו סמכויות אכיפה לעניין חוק זה. .366 'ס"ח התשנ"ה, עמ 19 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 973 לחקור כל אדם הקשור לעבירה כאמור או שעשויות להיות לו ידיעות הנוגעות )1( לפקודת הפרוצדורה3– ו2 לעבירה כאמור; על חקירה לפי פסקה זו יחולו הוראות סעיפים , בשינויים המחויבים;20‏)הפלילית (עדות לתפוס כל חפץ, לרבות מזומן, הקשור לעבירה כאמור; על תפיסה לפי פסקה זו )2( ,]יחולו הוראות הפרק הרביעי לפקודת סדר הדין הפלילי (מעצר וחיפוש) [נוסח חדש פקודת מעצר וחיפוש), בשינויים המחויבים;- (בסעיף זה21‏1969–התשכ"ט לפקודת מעצר וחיפוש, ולבצעו; על 23 לבקש מבית משפט צו חיפוש לפי סעיף )3( לפקודת מעצר45– ו28 עד26 ,)1()(א24 חיפוש לפי פסקה זו יחולו הוראות סעיפים וחיפוש, בשינויים המחויבים. פרק שישי: שונות החזקת אמצעי תשלום אלקטרוניים .26 לצורך הגדלת היקף השימוש באמצעי תשלום אלקטרוניים רשאי שר האוצר לקבוע כללים לחיוב עוסק, למעט עוסק פטור כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, בהחזקת אמצעי ייעודי המשמש לקריאת כרטיסי חיוב. חובת תיעוד אמצעי תשלום .27 לצורך אכיפת חוק זה רשאי המנהל לקבוע במסגרת הוראות ניהול ספרים לפי (א) לפקודת מס הכנסה, חובה לתיעוד אמצעי התשלום שבאמצעותם שילם עוסק 130 סעיף תשלום או קיבל תקבול. עוסק אשר לא קיים חובת תיעוד אמצעי תשלום כאמור בסעיף קטן (א), עליו (ב) (א) ו–(ו), לעניין התשלום או 2 הראיה שלא הפר את האיסורים הקבועים בסעיפים התקבול שלא קוימה לגביו חובת התיעוד כאמור. חובת הצהרה על אמצעי תשלום .28 לחוק מיסוי מקרקעין, יכלול בהצהרה73 אדם החייב בהגשת הצהרה לפי סעיף (א) כאמור גם פרטים לעניין אמצעי התשלום שבו ניתנה התמורה בצירוף אסמכתאות, הכל כפי שיורה המנהל. ) לחוק מיסוי מקרקעין, אם לא התקיימו 2()(א16 לא ייתן המנהל אישור לפי סעיף (ב) התנאים האמורים בסעיף קטן (א). סודיות .29 לא יגלה אדם ידיעה שהגיעה אליו אגב ביצוע חוק זה; לעניין זה יחולו הוראות (א) ) ו–(ב) לחוק מס ערך מוסף, בשינויים המחויבים.1(א), (א142 סעיף לחקור כל אדם הקשור לעבירה כאמור או שעשויות להיות לו ידיעות הנוגעות )1( לפקודת הפרוצדורה3– ו2 לעבירה כאמור; על חקירה לפי פסקה זו יחולו הוראות סעיפים , בשינויים המחויבים;20‏)הפלילית (עדות לתפוס כל חפץ, לרבות מזומן, הקשור לעבירה כאמור; על תפיסה לפי פסקה זו )2( ,]יחולו הוראות הפרק הרביעי לפקודת סדר הדין הפלילי (מעצר וחיפוש) [נוסח חדש פקודת מעצר וחיפוש), בשינויים המחויבים;- (בסעיף זה21‏1969–התשכ"ט לפקודת מעצר וחיפוש, ולבצעו; על 23 לבקש מבית משפט צו חיפוש לפי סעיף )3( לפקודת מעצר45– ו28 עד26 ,)1()(א24 חיפוש לפי פסקה זו יחולו הוראות סעיפים וחיפוש, בשינויים המחויבים. פרק שישי: שונות .26 לצורך הגדלת היקף השימוש באמצעי תשלום אלקטרוניים רשאי שר האוצר לקבוע כללים לחיוב עוסק, למעט עוסק פטור כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, בהחזקת אמצעי ייעודי המשמש לקריאת כרטיסי חיוב. החזקת אמצעי תשלום אלקטרוניים .27 לצורך אכיפת חוק זה רשאי המנהל לקבוע במסגרת הוראות ניהול ספרים לפי (א) לפקודת מס הכנסה, חובה לתיעוד אמצעי התשלום שבאמצעותם שילם עוסק 130 סעיף תשלום או קיבל תקבול. חובת תיעוד אמצעי תשלום עוסק אשר לא קיים חובת תיעוד אמצעי תשלום כאמור בסעיף קטן (א), עליו (ב) (א) ו–(ו), לעניין התשלום או 2 הראיה שלא הפר את האיסורים הקבועים בסעיפים התקבול שלא קוימה לגביו חובת התיעוד כאמור. .28 לחוק מיסוי מקרקעין, יכלול בהצהרה73 אדם החייב בהגשת הצהרה לפי סעיף (א) כאמור גם פרטים לעניין אמצעי התשלום שבו ניתנה התמורה בצירוף אסמכתאות, הכל כפי שיורה המנהל. חובת הצהרה על אמצעי תשלום ) לחוק מיסוי מקרקעין, אם לא התקיימו 2()(א16 לא ייתן המנהל אישור לפי סעיף (ב) התנאים האמורים בסעיף קטן (א). .29 לא יגלה אדם ידיעה שהגיעה אליו אגב ביצוע חוק זה; לעניין זה יחולו הוראות (א) ) ו–(ב) לחוק מס ערך מוסף, בשינויים המחויבים.1(א), (א142 סעיף סודיות לצורך קידום השימוש באמצעי תשלום26 סעיף אלקטרוניים, מוצע להסמיך את שר האוצר לקבוע כללים לחיוב עוסק בהחזקת אמצעי ייעודי המשמש לקריאת כרטיסי חיוב (כגון מסופון). חיוב עוסקים בהחזקת אמצעי ייעודי כאמור יביא להרחבת השימוש באמצעי תשלום פשוטים ונוחים לתפעול, אשר אינם נושאים את הסיכונים הכרוכים בתשלום במזומן. הוראה זו לא תחול על 1975-"עוסק פטור" כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, התשל"ו חוק מס ערך מוסף).- (להלן נתונים שפורסמו לאחרונה מלמדים כי 28 סעיף בשנים האחרונות מוזרם הון שחור בהיקפים גדולים לתחום הנדל"ן, שהוא תחום בסיכון גבוה להעלמות מס ולהלבנת הון. מכאן שיש חשיבות מיוחדת לאכיפת הוראות החוק בתחום זה. נוכח האמור מוצע לקבוע כי אדם החייב בהגשת הצהרה בשל מכירת זכות או רכישת לחוק מיסוי מקרקעין (שבח 73 זכות במקרקעין לפי סעיף , יכלול בהצהרה כאמור גם פרטים 1963-ורכישה), התשכ"ג לעניין אמצעי התשלום שבו ניתנה או תינתן התמורה, בצירוף אסמכתאות. לצורך ביצוע אכיפת הוראה זו, מוצע לקבוע כי המנהל לא ייתן אישור על מכירת זכות במקרקעין לצורך רישומה ) לחוק האמור אם 2()(א16 בפנקס המקרקעין, כאמור בסעיף הפרטים האמורים לא נכללו בהצהרה שהוגשה לגביה. מוצע לקבוע כי חובת הסודיות המוטלת על29 סעיף רשות המסים בביצוע חוקי המס, תחול עליה גם בנוגע לביצוע הוראות חוק זה, בשינויים המחויבים. יצוין, כי על הפרת הוראה זו יחולו הוראות חוק הגנת חוק הגנת הפרטיות), - (להלן1981-הפרטיות, התשמ"א ואולם נוכח הסיכונים להלבנת הון ולמימון טרור הכרוכים בעסקאות המשולמות במזומן, המנהל יהיה רשאי להעביר את הדיווחים המתקבלים ברשות המסים לגבי עסקאות .467 ) (א439 )חוקי א"י, כרך א', עמ' (ע 20 .284 ', עמ12 דיני מדינת ישראל, נוסח חדש 21 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 974 על אף הוראות סעיף קטן (א), המנהל יהיה רשאי למסור דיווח שקיבל לפי סעיף (ב) (ב) לידי הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור.41 תיקון התוספת הראשונה והתוספת השנייה .30 בחלוף שנה מיום התחילה, רשאי שר האוצר, בצו, בהסכמת שר המשפטים ונגיד בנק - ישראל - לשנות את התוספת הראשונה ולקבוע בה כי )1( שקלים חדשים, ואולם החלת שינוי זה5,000 ) יהיה1( הסכום הנקוב בפרט (א) לעניין שכר עבודה טעונה גם הסכמה של שר הכלכלה; שקלים חדשים, למעט לעניין סכום 15,000 ) יהיה2( הסכום הנקוב בפרט (ב) שקלים 50,000 המשולם בשל מכירת כלי רכב על ידי אדם שאיננו עוסק שיהיה חדשים. ) לתוספת השנייה ולקבוע בו, כי לא ייפרע שיק מוסב בכל סכום 2( לשנות את פרט )2( שהוא, למעט אם מדובר בהיסב אחד לגוף פיננסי מפוקח לשם פירעונו; לעניין זה, "גוף תאגיד בנקאי, בנק הדואר ומי שרשאי לעסוק בניכיון שיקים, שטרי - "פיננסי מפוקח ) לחוק איסור הלבנת הון.1ה(א11 חליפין ושטרי חוב בהתאם לסעיף ביצוע ותקנות .31 שר האוצר ממונה על ביצוע חוק זה והוא רשאי, בהסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל, להתקין תקנות לביצועו. תיקון חוק העבירות המינהליות .32 , בתוספת הראשונה, בטור א', בסופו יבוא22‏1985-בחוק העבירות המינהליות, התשמ"ו ".2015-"חוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה תיקון חוק ההוצאה לפועל .33 (א), ברישה, במקום "על כרטיס חיוב1א66 , בסעיף23‏1967-בחוק ההוצאה לפועל, התשכ"ז " יבוא "על כרטיס חיוב מיידי כהגדרתו 1986-כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו , שניתן לבצע בו עסקאות כנגד יתרת זכות בלבד או 1986-בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו על כרטיס חיוב כהגדרתו בחוק האמור". עם תיירים ועסקאות עם פלסטינים, לידי הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור. ) 1( לפסקה 30 סעיף המוצע, 2 כאמור לעיל בדברי ההסבר לסעיף בחלוף שנה ממועד תחילתו של החוק, ובכפוף להסכמת שר - שר המשפטים, נגיד בנק ישראל ולעניין שכר עבודה הכלכלה, יהיה שר האוצר רשאי בצו, להוריד את הסכום שקלים 10,000–) לתוספת הראשונה מ1( הקבוע בפרט שקלים חדשים, וכן להוריד את הסכום 5,000–חדשים, ל שקלים חדשים, 15,000– שקלים ל50,000–) מ2( הקבוע בפרט זאת למעט סכום המגבלה על מכירת כלי רכב על ידי מי שקלים חדשים.50,000 שאיננו עוסק, שימשיך לעמוד על נוכח שכיחות השימוש במזומן במשק הישראלי, חדשנותה של הצעה זו, כמו גם הכבדתה האפשרית על שינוי - המשק ופגיעתה האפשרית בחלקים גדולים בציבור רף המגבלות לא ייעשה בצורה אוטומטית, והוא ידרוש הפעלת שיקול דעת נוסף של השרים והנגידה, ויאפשר בחינת השלכות הצעדים שננקטו עד אותו שלב. )2( לפסקה המוצע, מוצע 4 כאמור לעיל בדברי ההסבר לסעיף לקבוע כי בחלוף שנה ממועד תחילתו של החוק, ובכפוף להסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל, יהיה שר האוצר רשאי בצו לקבוע כי לא ייפרע שיק מוסב בכל סכום שהוא, למעט אם מדובר בהיסב אחד לגוף פיננסי מפוקח לשם פירעונו. יצוין כי בהגדרה "גוף פיננסי מפוקח" נכללים תאגיד בנקאי, בנק הדואר ונותני שירותי מטבע שרשאים לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב בהתאם 36 ) לחוק איסור הלבנת הון כנוסחו בסעיף1ה(א11 לסעיף להצעת החוק. מוצע לקבוע כי שר האוצר יהיה ממונה על31 סעיף ביצוע החוק המוצע וכי הוא יהיה רשאי, בהסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל, להתקין תקנות לביצועו. חייבים מוגבלים באמצעים עושים כיום שימוש סעיפים רב יחסית במזומן, בהיעדר אמצעי תשלום35– ו33 חלופיים מבחינתם. האיסורים המוצעים בחוק זה לשימוש במזומן מביאים לתלות רבה יותר בכרטיסי החיוב, ובפרט בכרטיס חיוב מיידי. לאור האמור מוצע לקבוע כי המגבלות החלות היום מבחינת השימוש .65 '; התשע"ה, עמ31 'ס"ח התשמ"ו, עמ 22 .142 '; התשע"ה, עמ116 'ס"ח התשכ"ז, עמ 23 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 975 תיקון חוק כרטיסי חיוב .34 - 1986-בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו - )1( בסעיף )1( ; תימחק- "בהגדרה "כרטיס בנק", הסיפה החל במילים "או לרכישת נכסים (א) בהגדרה "כרטיס חיוב", אחרי "כרטיס בנק" יבוא "כרטיס חיוב מיידי"; (ב) אחרי ההגדרה "כרטיס חיוב" יבוא: (ג) לוחית או חפץ אחר לשימוש חוזר המיועדים - """כרטיס חיוב מיידי לרכישת נכסים מאת ספק, בתשלום מיידי של התמורה בידי הלקוח, למעט כרטיס תשלום;"; בהגדרה "כרטיס תשלום", במקום הסיפה החל במילים "בדרך של טעינה (ד) חוזרת" יבוא "למעט לוחית או חפץ שקבע השר"; בכותרת סימן ג', אחרי "כרטיס אשראי" יבוא "וכרטיס חיוב מיידי"; )2( : יבוא11 אחרי סעיף )3( "תחולה על כרטיס חיוב מיידי א.11 הוראות סימן זה יחולו גם על כרטיס חיוב מיידי, בשינויים המחויבים." תיקון חוק המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות .35 ב(א), במקום7 , בסעיף24‏1995-בחוק המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות, התשנ"ה " יבוא "על כרטיס חיוב 1986-"על כרטיס חיוב כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו , שניתן לבצע בו עסקאות כנגד יתרת 1986-מיידי כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו זכות בלבד או על כרטיס חיוב כהגדרתו בחוק האמור". תיקון חוק איסור הלבנת הון .36 - 2000-בחוק איסור הלבנת הון, התש"ס תימחק;- "ד(ב), המילה "לרישום11 בסעיף )1( :ה, אחרי סעיף קטן (א) יבוא11 בסעיף )2( .34 - 1986-בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו תיקון חוק כרטיסי חיוב - )1( בסעיף )1( ; תימחק- "בהגדרה "כרטיס בנק", הסיפה החל במילים "או לרכישת נכסים (א) בהגדרה "כרטיס חיוב", אחרי "כרטיס בנק" יבוא "כרטיס חיוב מיידי"; (ב) אחרי ההגדרה "כרטיס חיוב" יבוא: (ג) לוחית או חפץ אחר לשימוש חוזר המיועדים - """כרטיס חיוב מיידי לרכישת נכסים מאת ספק, בתשלום מיידי של התמורה בידי הלקוח, למעט כרטיס תשלום;"; בהגדרה "כרטיס תשלום", במקום הסיפה החל במילים "בדרך של טעינה (ד) חוזרת" יבוא "למעט לוחית או חפץ שקבע השר"; בכותרת סימן ג', אחרי "כרטיס אשראי" יבוא "וכרטיס חיוב מיידי"; )2( : יבוא11 אחרי סעיף )3( "תחולה על כרטיס חיוב מיידי א.11 הוראות סימן זה יחולו גם על כרטיס חיוב מיידי, בשינויים המחויבים." .35 ב(א), במקום7 , בסעיף24‏1995-בחוק המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות, התשנ"ה " יבוא "על כרטיס חיוב 1986-"על כרטיס חיוב כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו , שניתן לבצע בו עסקאות כנגד יתרת 1986-מיידי כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו זכות בלבד או על כרטיס חיוב כהגדרתו בחוק האמור". תיקון חוק המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות .36 - 2000-בחוק איסור הלבנת הון, התש"ס תיקון חוק איסור הלבנת הון תימחק;- "ד(ב), המילה "לרישום11 בסעיף )1( :ה, אחרי סעיף קטן (א) יבוא11 בסעיף )2( בכרטיסי חיוב, על חייב בעל יכולת המשתמט מתשלום חובותיו ועל חייב מוגבל באמצעים, בהתאם לחוק ההוצאה , ובהתאם לחוק המרכז לגביית קנסות 1967-לפועל, התשכ"ז לא יחולו על כרטיסי - 1995-אגרות והוצאות התשנ"ה חיוב מיידי שניתן לבצע בהם עסקאות כנגד יתרת זכות בלבד. לצורך קידום השימוש באמצעי תשלום34 סעיף אלקטרוניים, מוצע לתקן את חוק כרטיסי חיוב, , כדי לכלול גם את כרטיס החיוב המיידי 1986-התשמ"ו וכרטיס החיוב הנדחה במסגרת אותו חוק. מוצע להגדיר כרטיס חיוב מיידי כ"לוחית או חפץ אחר לשימוש חוזר המיועדים לרכישת נכסים מאת ספק, בתשלום מיידי של התמורה בידי הלקוח, למעט כרטיס תשלום". כמו כן, מוצע לתקן את הגדרתו של כרטיס תשלום ולקבוע שכרטיס תשלום הוא "לוחית או חפץ אחר לשימוש חוזר, המיועדים לרכישת נכסים מאת ספק, שניתן לצבור בהם ערך כספי, למעט לוחית או חפץ שקבע השר". מתן ההסמכה לשר נועד לצורך החרגתם של כרטיסים אשר לאור מאפייניהם אין הצדקה להכלילם במסגרת החוק. בנוסף, לצד הכנסתו של כרטיס החיוב המיידי לגדרי החוק, מוצע להחיל את ההגנות החלות על השימוש בכרטיס אשראי גם על השימוש בכרטיס חיוב מיידי. בפעילותם של נותני שרותי מטבע , 36 סעיפים העוסקים במתן אשראי באמצעות ניכיון (ג) 44–(ג) ו40 שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב (להלן שירותי אשראי) קיימים סיכונים רבים להלבנת הון - ולהעלמות מס. סיכונים אלה נובעים, בין השאר, מהפיקוח המצומצם הקיים כיום על פעילותם. יחד עם זאת, יצוין כי חשוב לשמר את פעילותם של נותני שירותים אלה כחלופה לשירותים המוצעים על ידי תאגידים בנקאיים. אשר על כן מוצע לתקן את חוק איסור הלבנת הון, ולהוסיף לו הוראות נוספות לצורך "הגברת" הפיקוח על נותני שירותי מטבע שעוסקים במתן שירות אשראי. ג לחוק איסור הלבנת הון קובע שירותים אשר 11 סעיף העוסק בהם חייב ברישום במרשם נותני שירותי מטבע ה לחוק האמור קובע את התנאים 11 במשרד האוצר. סעיף לרישום מבקשי הרישום כנותני שירותי מטבע (מדובר בתנאים בסיסיים שעיקרם היות המבקש אזרח או תושב ישראל וכן העדר ניהול של הליכים פליליים נגדו). תנאים אלה אינם מהווים חסמים יעילים דיים בפני כניסתם של .79 '; התשע"ה, עמ170 'ס"ח התשנ"ה, עמ 24 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 976 ) על אף האמור בסעיף קטן (א), לא יאשר הרשם למבקש רישום לעסוק בניכיון1"(א שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב, אלא אם כן הוא מקיים, נוסף על האמור באותו סעיף קטן, את כל אלה: מבקש הרישום או נושא המשרה בתאגיד שהוא מבקש הרישום, לפי )1( העניין, עמד בהצלחה במבחנים מקצועיים בהתאם להוראות שקבע שר האוצר; במאזן של מבקש הרישום יש עודף של נכסים על התחייבויות )2( ;בשיעור שקבע שר האוצר מבקש הרישום הגיש תצהיר בנוגע למקורות ההון שלו כפי שקבע )3( ;הרשם 6 ,5 ,3 ,2 מבקש הרישום מקיים את הקבוע בהוראות לפי סעיפים )4( לחוק4 , ובסעיף25‏1993- לחוק הסדרת הלוואות חוץ–בנקאיות, התשנ"ג7–ו ;26‏1957-הריבית, התשי"ז מבקש הרישום הוכיח להנחת דעתו של הרשם כי הוא מחזיק )5( במערכת ממוחשבת לניהול עסקו, לרבות תוכנה לאיתור אנשי ציבור זרים, ארגוני טרור מוכרזים ופעילי טרור מוכרזים, כפי שיקבע הרשם; - לעניין זה תושב חוץ בעל תפקיד ציבורי בכיר בחוץ לארץ, לרבות - ""איש ציבור זר בן משפחה של תושב חוץ כאמור או תאגיד המצוי בשליטתו או שותף עסקי של תושב חוץ כאמור; מי שרשומים ברשימה - ""ארגוני טרור מוכרזים ופעילי טרור מוכרזים מרוכזת של ארגוני טרור מוכרזים או ברשימה של מי שהוכרז אדם )(ג) לחוק איסור מימון 1()(ב47 שהוא פעיל טרור, שפורסמו לפי סעיף , ושקישור אליהן פורסם באתר האינטרנט 27‏2005-טרור, התשס"ה של הרשם; לרבות ראש מדינה, נשיא מדינה, ראש עיר, שופט, - ""תפקיד ציבורי בכיר חבר פרלמנט, חבר ממשלה וקצין צבא או משטרה בכיר, או כל ממלא תפקיד כאמור, אף אם תוארו שונה; מבקש הרישום עמד בתנאים נוספים כפי שקבע שר האוצר."; )6( ה(א)" יבוא "לפי סעיפים11–ד(א) או (ג) ו11 ו(א), במקום "לפי סעיפים11 בסעיף )3( ;")1ה(א) או (א11–ד(א) או (ג) ו11 גורמים עבריינים לתחום נותני שרותי המטבע, ואף אינם נותנים מענה מספק בהיבט הצרכני. לפיכך מוצע לקבוע המוצע כי מבקש רישום המעוניין לעסוק 1ה11 בסעיף במתן שירותי אשראי, יידרש לעמוד גם בתנאים נוספים, עמידה במבחנים מקצועיים, עודף של נכסים על - ביניהם התחייבויות במאזן, הגשת הצהרת הון, עמידה בהוראות , והחזקת 1993-חוק הסדרת הלוואות חוץ בנקאיות, התשנ"ג מערכת ממוחשבת לניהול העסק שנועדה, בין השאר, לצורך עמידה בתנאים שעניינם מניעת הלבנת הון ומימון טרור. כמו כן מוצע לקבוע כי בתעודת הרישום שתינתן למבקש אשר עמד בתנאים הנוספים, יצוין במפורש כי הוא רשאי לעסוק בשירותים האמורים. ו(א), (ח) ו–(ט) לחוק 11 עוד מוצע לתקן את סעיף איסור הלבנת הון, כדי לבצע התאמות הנדרשות לעניין הודעת נותן שירותי מטבע על שינוי בפרטים שמסר ולעניין סמכויותיו של הרשם להתלות או למחוק את רישומו של נותן שירותי מטבע. .174 'ס"ח התשנ"ג, עמ 25 .50 'ס"ח התשי"ז, עמ 26 .76 'ס"ח התשס"ה, עמ 27 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 977 :ז, אחרי סעיף קטן (א) יבוא11 בסעיף )4( ,) היה מבקש הרישום רשאי לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב1"(א ), יציין הרשם במפורש בתעודת הרישום כי בעל 1ה(א11 בהתאם לאמור בסעיף תעודת הרישום רשאי לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב."; - ח11 בסעיף )5( בכותרת השוליים, בסופה יבוא "או לתת אישור לעסוק בניכיון שיקים, שטרי (א) חליפין ושטרי חוב"; )";1ה(א11 אחרי "כנותן שירותי מטבע" יבוא "או לתת אישור לפי סעיף (ב) - ט11 בסעיף )6( ,בכותרת השוליים, בסופה יבוא "או ביטול אישור לעסוק בניכיון שיקים (א) שטרי חליפין ושטרי חוב"; אחרי סעיף קטן (א) יבוא: (ב) ) חדל להתקיים בנותן שירותי מטבע תנאי מהתנאים המנויים בסעיף 1"(א ), רשאי הרשם לבטל את האישור שניתן לאותו נותן שירותי מטבע 1ה(א11 ;לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב, כאמור באותו סעיף ביטל הרשם את האישור כאמור, יעדכן את תעודת הרישום של אותו נותן שירותי מטבע בדבר ביטול האישור."; בסעיף קטן (ב), אחרי "כאמור בסעיף קטן (א)" יבוא "או על ביטול האישור (ג) )";1כאמור בסעיף קטן (א ) יבוא:2( יב(א), אחרי פסקה11 בסעיף )7( ) עוסק בניכיון שיקים, שטרי חליפין או שטרי חוב, בלא אישור כאמור3(" ".)1ה(א11 בסעיף תיקון חוק ההגבלים העסקיים .37 - 28‏1988-בחוק ההגבלים העסקיים, התשמ"ח ד יבוא:31 אחרי סעיף )1( : קביעת עמלה צולבת על עסקאות בכרטיס חיוב2'"פרק ד הגדרות ה.31 - בפרק זה ;1986- חוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו- ""חוק כרטיסי חיוב :ז, אחרי סעיף קטן (א) יבוא11 בסעיף )4( ,) היה מבקש הרישום רשאי לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב1"(א ), יציין הרשם במפורש בתעודת הרישום כי בעל 1ה(א11 בהתאם לאמור בסעיף תעודת הרישום רשאי לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב."; - ח11 בסעיף )5( בכותרת השוליים, בסופה יבוא "או לתת אישור לעסוק בניכיון שיקים, שטרי (א) חליפין ושטרי חוב"; )";1ה(א11 אחרי "כנותן שירותי מטבע" יבוא "או לתת אישור לפי סעיף (ב) - ט11 בסעיף )6( ,בכותרת השוליים, בסופה יבוא "או ביטול אישור לעסוק בניכיון שיקים (א) שטרי חליפין ושטרי חוב"; אחרי סעיף קטן (א) יבוא: (ב) ) חדל להתקיים בנותן שירותי מטבע תנאי מהתנאים המנויים בסעיף 1"(א ), רשאי הרשם לבטל את האישור שניתן לאותו נותן שירותי מטבע 1ה(א11 ;לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב, כאמור באותו סעיף ביטל הרשם את האישור כאמור, יעדכן את תעודת הרישום של אותו נותן שירותי מטבע בדבר ביטול האישור."; בסעיף קטן (ב), אחרי "כאמור בסעיף קטן (א)" יבוא "או על ביטול האישור (ג) )";1כאמור בסעיף קטן (א ) יבוא:2( יב(א), אחרי פסקה11 בסעיף )7( ) עוסק בניכיון שיקים, שטרי חליפין או שטרי חוב, בלא אישור כאמור3(" ".)1ה(א11 בסעיף .37 - 28‏1988-בחוק ההגבלים העסקיים, התשמ"ח תיקון חוק ההגבלים העסקיים ד יבוא:31 אחרי סעיף )1( : קביעת עמלה צולבת על עסקאות בכרטיס חיוב2'"פרק ד הגדרות ה.31 - בפרק זה ;1986- חוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו- ""חוק כרטיסי חיוב יב לחוק האמור ולקבוע 11 מוצע גם לתקן את סעיף כי עיסוק בשירותים כאמור בלא אישור כנדרש, יהווה עבירה פלילית. כדי לאפשר לנותני שירותי מטבע קיימים להיערך לתיקון, מוצע לקבוע כי תחילתו של סעיף זה תהיה בתום מועד התחילה - שנה מיום תחילתו של החוק המוצע (להלן ). עם זאת, מוצע לקבוע כהוראות מעבר בסעיף 36 של סעיף (ג) להצעת החוק, כי לגבי נותן שירותי מטבע שהיה 44 במרשם של נותני36 רשום ערב מועד התחילה של סעיף שירותי המטבע במשרד האוצר, יחולו הוראות ההסדר בינואר שלאחר מועד התחילה האמור. 1–המוצע רק מ כדי לעודד את השימוש באמצעי תשלום סעיפים חלופיים, באמצעות הקטנת עלות השימוש בהם, 38– ו37 ,מוצע לתקן את חוק ההגבלים העסקיים חוק ההגבלים העסקיים), ולקבוע - (להלן1988-התשמ"ח הממונה) יהיה - כי הממונה על הגבלים עסקיים (להלן רשאי להורות על שיעורי עמלה צולבת בעבור הסדרי סליקה צולבת של עסקאות בכרטיסי חיוב. בהמלצות הוועדה לצמצום השימוש במזומן נכללה הסמכת הממונה בעניין זה אך ורק לגבי כרטיס חיוב מיידי, ואולם מאחר שכלל כרטיסי החיוב מהווים מערכת שלמה של אפשרויות שימוש תחליפיות זו לזו, מתן סמכות חלקית לממונה עלול היה לפגוע באיזונים הנדרשים בין העמלות .111 '; התשע"ה, עמ128 'ס"ח התשמ"ח, עמ 28 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 978 כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, למעט לוחית- ""כרטיס חיוב או חפץ אחר לשימוש חוזר המיועדים רק למשיכת כסף באמצעות מכשירי בנק ממוכנים; כמשמעותו בחוק כרטיסי חיוב;- ""מנפיק כהגדרתם - "סולק", "סליקה צולבת" של עסקאות בכרטיס חיוב ;1981-ט לחוק הבנקאות (רישוי), התשמ"א36 בסעיף העמלה שמשלם סולק למנפיק, בעד סליקה - ""עמלה צולבת צולבת של עסקאות בכרטיסי חיוב. קביעת שיעורי עמלה צולבת ו.31 הממונה רשאי להורות על שיעורי עמלה צולבת לגבי עסקאות הוראות הממונה), ובכלל זה רשאי - בכרטיסי חיוב (בפרק זה - הוא להורות על שיעורי עמלה שונים לעסקאות מסוגים שונים; )1( על שיעורי עמלה שונים לעסקאות שבוצעו בסוגים )2( ;שונים של כרטיסי חיוב על אופן יישום הוראותיו בעניין שיעורי עמלה צולבת. )3( פרסום הוראות הממונה ז.31 .הודעה על מתן הוראות הממונה תפורסם ברשומות (א) הממונה יפרסם באתר האינטרנט של הרשות את (ב) הוראות הממונה וכן את ההנמקה להוראות, ובכלל זה את דרך חישוב שיעורי העמלה הצולבת, והכל אלא אם כן מצא הממונה כי קיים אינטרס ציבורי שלא לפרסם את ההנמקה, כולה או חלקה. איסור על גביית עמלה צולבת בניגוד להוראות הממונה ח.31 ;".לא יגבה אדם עמלה צולבת בניגוד להוראות הממונה שייקבעו בעבור כרטיסים מסוגים שונים. לפיכך מוצע להסמיך את הממונה לקבוע שיעור עמלה צולבת כאמור בעבור כלל כרטיסי החיוב. עמלה צולבת היא תשלום שגוף המנפיק כרטיס חיוב לצרכן גובה מהגוף הסולק את כרטיס החיוב, בעבור בית העסק שבו הצרכן בעל כרטיס החיוב, ביצע רכישה. כאשר צרכן מבצע עסקה בכרטיס חיוב, מועבר התשלום מהצרכן אל המנפיק. משם מעביר המנפיק את התשלום אל הסולק שעמו התקשר בית העסק שבו בוצעה הרכישה, בקיזוז העמלה הצולבת. הסולק מעביר לבית העסק את התשלום וגובה מבית העסק עמלה. עמלת בית העסק כוללת בתוכה, למעשה, את העמלה הצולבת שהסולק שילם למנפיק. בהתאם לכך, שיעור העמלה הצולבת משפיע על גובה העמלה שמשלם בית העסק לסולק ומהווה עבורה רף מינימום. בסופו של יום, עמלות אלה, בהיותן עלות לבית העסק, משפיעות על המחיר שמשלם הצרכן לבית העסק בעד המוצרים והשירותים שהוא רוכש. לפיכך קיימת חשיבות לכך שהעמלה הצולבת תיקבע בשיעור יעיל ולא תשמש מנגנון תיאום שבסופו של יום יביא להעלאת עמלות בית העסק. עד כה, בהעדר אסדרה אחרת, קביעת העמלה הצולבת נעשתה במסגרת הליך אישור הסדר כובל בבית לחוק ההגבלים 7 הדין להגבלים עסקיים מכוח סעיף העסקיים. אלא שהליך שיפוטי מתמשך אינו מתאים לקביעת העמלה הצולבת, שהיא במהותה החלטה על גובה מחיר. בית הדין להגבלים עסקיים, אשר נדרש לעניין, קרא מפורשות להסדרה חקיקתית אחרת של נושא זה: "...שמא בנסיבות העניין רגולציה באמצעות אישור בית הדין להסדר כובל אינה רגולציה אופטימלית... ניתן לקוות, כי הגורמים המתאימים ינצלו את תקופת ההיתר הזמני על מנת לבחון רגולציה הולמת יותר להסדרת סליקת כרטיסי בנק לאומי ואח' 610/06 )האשראי" (ה"ע (הגבלים עסקיים - )2010( )נ' הממונה על הגבלים עסקיים ואח' (לא פורסם להחלטה).13 סעיף בדרך כלל אסדרת מחירים נעשית בהפעלת סמכות מינהלית וההליך המינהלי הוא ההליך ההולם גם בהקשר הנוכחי של קביעת גובה העמלה הצולבת. בדרך זו יתאפשר למשק ליהנות מהתועלות שבקביעת עמלה צולבת באופן מהיר ומדויק, לרבות הגברת התחרות בין חברות כרטיסי החיוב והוזלת השימוש בכרטיסים אלה. ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 979 :) יבוא6( (א), אחרי פסקה47 בסעיף )2( ;".ח31 ) גבה עמלה צולבת בניגוד להוראות סעיף7(" :) יבוא6( ד, אחרי פסקה50 בסעיף )3( ".ח31 ) גבה עמלה צולבת בניגוד להוראות סעיף7(" תיקון חוק בתי משפט לעניינים מינהליים .38 , בתוספת הראשונה, אחרי פרט29‏2000-בחוק בתי משפט לעניינים מנהליים, התש"ס יבוא:50 ו31 מתן הוראות בידי הממונה על הגבלים עסקיים לפי סעיף- . עמלה צולבת51" ".1988-לחוק ההגבלים העסקיים, התשמ"ח תיקון חוק הגנת השכר .39 :, אחרי סעיף קטן (א) יבוא2 , בסעיף30‏1958-בחוק הגנת השכר, התשי"ח לחוק 4– ו2 ) אין באמור בסעיף קטן (א) כדי לגרוע מן איסורים הקבועים בסעיפים1"(א ."2015-לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה תחילה .40 והתוספת השנייה, במועד שיקבע שר36– ו5 תחילתו של חוק זה, למעט סעיפים (א) האוצר, בצו, בהסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל, לאחר שנוכחו כי התקיימו כל התנאים המאפשרים את הפעלת החוק, כמפורט להלן: קיומה של מערכת תשלומים המאפשרת סליקה של עסקאות בכרטיסי חיוב )1( מיידי בהתאם להוראות לעניין זה שנתן המפקח על הבנקים כמשמעותו בפקודת ) לפקודת 1(ג5 המפקח על הבנקים), מכוח סמכותו לפי סעיף- הבנקאות (בסעיף זה הבנקאות; :) יבוא6( (א), אחרי פסקה47 בסעיף )2( ;".ח31 ) גבה עמלה צולבת בניגוד להוראות סעיף7(" :) יבוא6( ד, אחרי פסקה50 בסעיף )3( ".ח31 ) גבה עמלה צולבת בניגוד להוראות סעיף7(" .38 , בתוספת הראשונה, אחרי פרט29‏2000-בחוק בתי משפט לעניינים מנהליים, התש"ס יבוא:50 תיקון חוק בתי משפט לעניינים מינהליים ו 31 מתן הוראות בידי הממונה על הגבלים עסקיים לפי סעיף- . עמלה צולבת51" ".1988-לחוק ההגבלים העסקיים, התשמ"ח .39 :, אחרי סעיף קטן (א) יבוא2 , בסעיף30‏1958-בחוק הגנת השכר, התשי"ח תיקון חוק הגנת השכר לחוק 4– ו2 ) אין באמור בסעיף קטן (א) כדי לגרוע מן איסורים הקבועים בסעיפים1"(א ."2015-לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה .40 והתוספת השנייה, במועד שיקבע שר36– ו5 תחילתו של חוק זה, למעט סעיפים (א) האוצר, בצו, בהסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל, לאחר שנוכחו כי התקיימו כל התנאים המאפשרים את הפעלת החוק, כמפורט להלן: תחילה קיומה של מערכת תשלומים המאפשרת סליקה של עסקאות בכרטיסי חיוב )1( מיידי בהתאם להוראות לעניין זה שנתן המפקח על הבנקים כמשמעותו בפקודת ) לפקודת 1(ג5 המפקח על הבנקים), מכוח סמכותו לפי סעיף- הבנקאות (בסעיף זה הבנקאות; לפיכך מוצע לאפשר לממונה להורות על שיעורי עמלה צולבת לגבי עסקאות בכרטיסי חיוב, ובכלל זה להורות על שיעורי עמלה צולבת שונים לעסקאות מסוגים שונים או לעסקאות שבוצעו בכרטיסי חיוב שונים. כך תהיה בידי הממונה הגמישות הנדרשת בנוגע לדרך חישוב שיעורי העמלה כאמור ולמתודולוגיה שבה ייעשה שימוש לצורך כך. לעניין זה קיימות בעולם שיטות שונות לחישוב העמלה הצולבת, לרבות שיטות המבוססות על עלויות המנפיק או שיטות המבוססות על אומדן ערך השירות לבית העסק בהתחשב באלטרנטיבות תשלום אחרות. העמלה הצולבת יכולה להיקבע כרכיב קבוע, כשיעור מהיקף העסקה או שילוב בין שניהם. כמו כן יצוין כי יש מקרים שבהם העמלה הצולבת נקבעה בגובה אפס. לשם קיום מטרות תיקון החוק, מוצע לקבוע אחריות פלילית ולאפשר הטלת עיצום כספי בשל תשלום או גבייה של עמלה צולבת בשיעור שונה מזה שקבע הממונה. כמו כן מוצע לתקן את התוספת הראשונה לחוק בתי , כך שהפיקוח 2000-משפט לעניינים מינהליים, התש"ס השיפוטי על הממונה בהפעלת סמכותו לתת הוראות בדבר שיעור עמלה צולבת ייעשה באמצעות בית משפט לעניינים מינהליים. תכלית מרכזית של תיקון החוק היא לשנות את הליך קביעת העמלה מהליך שיפוטי בפני בית הדין להגבלים עסקיים להליך מינהלי שהוא במידה רבה הליך פיקוח על מחירים. בהתאם, ערעור לבית הדין להגבלים עסקיים אינו הליך הפיקוח השיפוטי המתאים בקשר זה, אלא יש לקיים פיקוח שיפוטי בדרך של עתירה מינהלית לבית משפט לעניינים מנהליים. (להלן1958- לחוק הגנת השכר, התשי"ח2 סעיף39 סעיף חוק הגנת השכר) קובע כי ככלל שכר עבודה - ישולם במזומן. לצורך התאמת הוראה זו לאיסור על תשלום לחוק 2 שכר עבודה המוצע בחוק זה, מוצע לקבוע בסעיף הגנת השכר כי אין בהוראה זו כדי לפגוע בהוראות סעיפים לחוק המוצע.4– ו2 נוכח ההכרה ביתרונותיהם הכלכליים של (א) 40 סעיף אמצעי התשלום שאת השימוש בהם מוצע להגביל, שכיחותם במשק, זמינותם והשימושים הלגיטימיים האפשריים בהם, מוצע כי כתנאי לכניסתם לתוקף של האיסורים והמגבלות המוצעים, תובטח זמינותם של אמצעי תשלום חלופיים, שיהיו שקולים מבחינת השימוש והמחיר לאמצעי התשלום שאת השימוש בהם מוצע להגביל בחוק זה. לפיכך, מוצע לקבוע כי מועד תחילתו של חוק זה יהיה במועד שיקבע שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל, לאחר שנוכחו כי התקיימו התנאים המבטיחים את קיומם וזמינותם של כרטיסי חיוב מיידיים, כמפורט להלן: .16 '; התשע"ה, עמ190 'ס"ח התש"ס, עמ 29 .603 '; התשע"ד, עמ86 'ס"ח התשי"ח, עמ 30 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 980 כרטיסי חיוב מיידי יהיו זמינים ללקוחות של תאגידים בנקאיים באופן )2( דומה לכרטיסי אשראי, בין באמצעות הנפקתם ככרטיס אחד משולב המשמש גם כרטיס חיוב מיידי וגם כרטיס אשראי ובין באמצעות הנפקת כרטיס החיוב המיידי במקביל לכל כרטיס אשראי המונפק ללקוח, בהתאם להוראות שנתן ) לפקודת הבנקאות; לעניין זה, 1(ג5 המפקח על הבנקים מכוח סמכותו לפי סעיף לרבות חידוש חוזה לגבי כרטיס חיוב קיים;- "הנפקה" של כרטיס כרטיס חיוב מיידי יועמד לשימוש לכל דורש, על ידי בנק הדואר, לצד )3( .האפשרות לפתוח חשבון מתאים בבנק הדואר לשם כך ושל התוספת השנייה בתום שישה חודשים מיום התחילה.5 תחילתו של סעיף (ב) בתום שנה מיום התחילה.36 תחילתו של סעיף (ג) סייג לתחולה על עסקה עם תייר .41 - 2 על אף האמור בסעיף (א) (א) לא יחולו על עוסק המקבל מתייר תשלום במזומן בעבור 2 הוראות סעיף )1( :עסקה, למעט עסקה למכירת זכות במקרקעין, אם התקיים אחד מאלה שקלים חדשים;25,000 מחיר העסקה אינו עולה על (א) )  קיומה של מערכת תשלומים המאפשרת סליקה של 1( עסקאות בכרטיסי חיוב מיידי בהתאם להוראות לעניין זה שנתן המפקח על הבנקים. )  כרטיסי חיוב מיידי יהיו זמינים ללקוחות של תאגידים 2( בנקאיים באופן דומה לכרטיסי אשראי, בין באמצעות הנפקתם ככרטיס אחד משולב המשמש גם כרטיס חיוב מיידי וגם כרטיס אשראי ובין באמצעות הנפקת כרטיס החיוב המיידי במקביל לכל כרטיס אשראי המונפק ללקוח, בהתאם להוראות שנתן המפקח על הבנקים מכוח סמכותו .1941 ,) לפקודת הבנקאות1(ג5 לפי סעיף )  כרטיס חיוב מיידי יועמד לשימוש לכל דורש, על ידי 3( בנק הדואר, לצד האפשרות לפתוח חשבון מתאים בבנק הדואר לשם כך. להצעת 37 מעבר לכך מוצע, כמפורט לעיל בסעיף החוק, להסמיך בחקיקה את הממונה על ההגבלים העסקיים לקבוע עמלה צולבת לעסקאות המבוצעות בכרטיס חיוב מיידי, אשר משקפת את הסיכונים והעלויות למנפיק, מתוך מטרה כי העמלות יהלמו את הסיכונים המופחתים שבכרטיס זה. 33 כמו כן מוצע בהקשר זה, כאמור לעיל בסעיפים להצעת החוק, לקבוע כי המגבלות החלות כיום בנוגע 35–ו לשימוש בכרטיסי חיוב, על חייב בעל יכולת המשתמט מתשלום חובותיו ועל חייב מוגבל באמצעים, לא יחולו בכל הנוגע לשימוש בכרטיסי חיוב מיידיים. לנוכח הקושי שבהחלת ההסדרים המוצעים41 סעיף על תיירים המבקרים בישראל, אשר יכולתם להתמודד עם האיסורים על רכישת נכסים ושירותים במזומן מוגבלת יותר, וכדי להימנע מפגיעה באוכלוסייה זו, מוצע לקבוע כי המגבלות המוצעות לעיל לגבי מתן תשלום במזומן בעבור עסקה, לא יחולו על תייר הנותן תשלום במזומן בעבור עסקה, למעט אם מדובר בעסקה לרכישת זכות במקרקעין. כמו כן מוצע לקבוע כי המגבלות האמורות לא יחולו על עוסק ישראלי המקבל בעבור עסקה, תשלום במזומן מתייר, וזאת בהתקיים אחד התנאים האלה: שקלים חדשים;25,000 (א)  מחיר העסקה אינו עולה על - שקלים חדשים25,000 (ב)  אם מחיר העסקה עולה על העוסק דיווח על קבלת התשלום במזומן לרשות המסים, לא יאוחר משבעה ימים לאחר מועד קבלתו, והדיווח כלל את פרטי המדווח, את תאריך קבלת התשלום במזומן, את סכום העסקה ואת גובה התשלום שהתקבל במזומן. יובהר כי הפטור מתחולת המגבלות בנוגע לקבלת אדם - תשלום במזומן מתייר, חלות על עוסק בלבד. קרי שאינו עוסק, בכל מקרה לא יהיה רשאי לקבל תשלום במזומן בעבור עסקה, אף אם נותן התשלום הוא תייר. עם זאת, התייר עצמו יהיה פטור מתחולת המגבלות האמורות גם במקרה שבו הוא נותן תשלום במזומן למי שאינו עוסק, שכן אין מקום לדרוש מתייר לברר אם מי שעומד מולו הוא עוסק או לא. לעניין היקף הגישה למידע הכלול בדיווח שדיווח עוסק כאמור ותכליות השימוש בו, מוצע לקבוע כי רק מנהל רשות המסים ומי מעובדי רשות המסים שהוסמכו לכך יהיו רשאים לעשות שימוש במידע, וזאת רק למטרת עריכת ביקורת או עריכת שומה לגבי אדם מסוים, הטלת עיצום כספי או קנס מינהלי על אדם מסוים, או חקירה לגבי חשד לביצוע עבירה לפי חוק זה, לפי חוק מסים או לפי חוק איסור הלבנת הון. כל זאת, במידה הנדרשת לשם השגת אחת מן המטרות המנויות לעיל. ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 981 שקלים חדשים ובלבד שהעוסק25,000 מחיר העסקה עולה על (ב) דיווח למנהל על קבלת התשלום במזומן, בדרך ובמועד שנקבעו );2()), וכלל בו את הפרטים המנויים בסעיף קטן (ב3(–) ו1()בסעיף קטן (ב (ג) ו–(ד) לא יחולו על תייר הנותן לאדם תשלום במזומן 2 הוראות סעיף )2( .בעבור עסקה, למעט עסקה לקניית זכות במקרקעין - ))(ב1()דיווח כאמור בסעיף קטן (א (ב) יוגש לא יאוחר משבעה ימים לאחר קבלת התשלום במזומן; )1( :יכלול את הפרטים האלה )2( ;פרטי הזיהוי של העוסק (א) תאריך קבלת התשלום במזומן; (ב) מחיר העסקה; (ג) גובה התשלום שהתקבל במזומן; (ד) שם התייר שנתן את התשלום במזומן, מספר הדרכון או תעודת (ה) המעבר שלו והעתק של הדרכון או תעודת המעבר; יוגש בדואר רשום באמצעות טופס שיורה עליו המנהל. )3( ימים מיום30 המנהל ימציא לעוסק אישור על קבלת הדיווח לפי סעיף זה, בתוך (ג) קבלתו. המנהל או מי שהוא הסמיך לעניין זה מבין עובדי רשות המסים, רשאי לעשות (ד) ) שנכללו בדיווח שהוגש לו, ובלבד ששימוש 2()שימוש בפרטים כאמור בסעיף קטן (ב כאמור נדרש לצורך ביצוע חוק זה, חוק מסים או חוק איסור הלבנת הון, לאחת המטרות הבאות, ובמידה הנדרשת לשם כך: עריכת ביקורת לגבי אדם מסוים; )1( ;עריכת שומה, הטלת עיצום כספי או קנס מינהלי לגבי אדם מסוים )2( חקירה לגבי חשד לביצוע עבירה לפי חוק זה, לפי חוק מסים או לפי חוק )3( .איסור הלבנת הון ), שנכללו בדיווח שהוגש למנהל, באופן 2()נשמרו פרטים כאמור בסעיף קטן (ב (ה) ממוחשב, יישמרו כמאגר מידע כמשמעותו בחוק הגנת הפרטיות, ויחולו עליהם הוראות א(א) עד (ג) לחוק מס ערך מוסף, בשינויים המחויבים.75 סעיף ), שר האוצר רשאי לקבוע כי דיווח כאמור בסעיף 3()על אף האמור בסעיף קטן (ב (ו) )(ב) יוגש באופן מקוון, דרך כלל או לסוגי עוסקים.1()קטן (א לחוק מס ערך מוסף.1 כהגדרתו בסעיף- "בסעיף זה, "תייר (ז) חוק איסור הלבנת הוראת שעה- הון .42 בתקופה שמיום התחילה עד תום שנתיים מהמועד האמור, יקראו את חוק איסור הלבנת - , כאילו2000-הון, התש"ס שקלים חדשים ובלבד שהעוסק25,000 מחיר העסקה עולה על (ב) דיווח למנהל על קבלת התשלום במזומן, בדרך ובמועד שנקבעו );2()), וכלל בו את הפרטים המנויים בסעיף קטן (ב3(–) ו1()בסעיף קטן (ב (ג) ו–(ד) לא יחולו על תייר הנותן לאדם תשלום במזומן 2 הוראות סעיף )2( .בעבור עסקה, למעט עסקה לקניית זכות במקרקעין - ))(ב1()דיווח כאמור בסעיף קטן (א (ב) יוגש לא יאוחר משבעה ימים לאחר קבלת התשלום במזומן; )1( :יכלול את הפרטים האלה )2( ;פרטי הזיהוי של העוסק (א) תאריך קבלת התשלום במזומן; (ב) מחיר העסקה; (ג) גובה התשלום שהתקבל במזומן; (ד) שם התייר שנתן את התשלום במזומן, מספר הדרכון או תעודת (ה) המעבר שלו והעתק של הדרכון או תעודת המעבר; יוגש בדואר רשום באמצעות טופס שיורה עליו המנהל. )3( ימים מיום30 המנהל ימציא לעוסק אישור על קבלת הדיווח לפי סעיף זה, בתוך (ג) קבלתו. המנהל או מי שהוא הסמיך לעניין זה מבין עובדי רשות המסים, רשאי לעשות (ד) ) שנכללו בדיווח שהוגש לו, ובלבד ששימוש 2()שימוש בפרטים כאמור בסעיף קטן (ב כאמור נדרש לצורך ביצוע חוק זה, חוק מסים או חוק איסור הלבנת הון, לאחת המטרות הבאות, ובמידה הנדרשת לשם כך: עריכת ביקורת לגבי אדם מסוים; )1( ;עריכת שומה, הטלת עיצום כספי או קנס מינהלי לגבי אדם מסוים )2( חקירה לגבי חשד לביצוע עבירה לפי חוק זה, לפי חוק מסים או לפי חוק )3( .איסור הלבנת הון ), שנכללו בדיווח שהוגש למנהל, באופן 2()נשמרו פרטים כאמור בסעיף קטן (ב (ה) ממוחשב, יישמרו כמאגר מידע כמשמעותו בחוק הגנת הפרטיות, ויחולו עליהם הוראות א(א) עד (ג) לחוק מס ערך מוסף, בשינויים המחויבים.75 סעיף ), שר האוצר רשאי לקבוע כי דיווח כאמור בסעיף 3()על אף האמור בסעיף קטן (ב (ו) )(ב) יוגש באופן מקוון, דרך כלל או לסוגי עוסקים.1()קטן (א לחוק מס ערך מוסף.1 כהגדרתו בסעיף- "בסעיף זה, "תייר (ז) .42 בתקופה שמיום התחילה עד תום שנתיים מהמועד האמור, יקראו את חוק איסור הלבנת - , כאילו2000-הון, התש"ס חוק איסור הלבנת הוראת שעה- הון עוד מוצע לקבוע כי מידע המפורט בדיווח כאמור, אשר נשמר באופן ממוחשב, יישמר כמאגר מידע כמשמעותו א(א) 75 בחוק הגנת הפרטיות, ויחולו עליו הוראות סעיף עד (ג) לחוק מס ערך מוסף, בשינויים המחויבים. בהתאם לסעיפים אלה פרטי הדיווח יישמרו במשך חמש שנים ממועד קבלת הדיווח, אך אם החלה ביקורת, בדיקה או חקירה של רשות המסים לפי חוק זה, חוק מסים או חוק איסור הלבנת הון לגבי דיווח שהתקבל, יישמרו פרטי הדיווח עד לסיום ההליכים. ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 982 )3()(ב117 ) להגדרה "עבירה", במקום "וכן עבירות לפי סעיף1( (ד), בפסקה27 בסעיף )1( , שנעברו בנסיבות מחמירות" בא "בעבירה לפי סעיף1975-לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו , שנעברה בנסיבות מחמירות או בעבירה 1975-) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו3()(ב117 ;"2015- לחוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה21 לפי סעיף ו) בא:18( בתוספת הראשונה, אחרי פרט )2( .";2015- לחוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה21 ז) עבירה לפי סעיף18(" הוראות שעה .43 בתקופה שמיום התחילה עד תום היום שלפני היום הקובע כמשמעותו לפי (א) , יקראו את ההגדרה 31‏2012-), התשע"ב11 '(ג) לחוק הדואר (תיקון מס57– ו56 סעיפים לחוק זה כך:1 "בנק הדואר" שבסעיף החברה כהגדרתה בחוק הדואר, בנותנה את השירותים הכספיים מטעם - """בנק הדואר - החברה הבת; לעניין זה יא(א) לחוק הדואר;88 כהגדרתה בסעיף- ""החברה הבת ), 11 '(ג) לחוק הדואר (תיקון מס57– ו56 כמשמעותו לפי סעיפים- ""היום הקובע ;2012-התשע"ב כהגדרתם בחוק הדואר."- ""השירותים הכספיים בתקופה שמיום התחילה עד תום שנתיים מהמועד האמור, יקראו את חוק זה (ב) - כאילו בא:2 אחרי סעיף )1( "שימוש במזומן בעסקאות עם תושבי האזור או תושבי המועצה הפלסטינית א.2 לא יחולו לגבי תושב האזור3– ו2 הוראות סעיפים (א) או תושב שטחי המועצה הפלסטינית שאינם אזרחים ישראלים. לסעיף קטן (א)43 סעיף מוצע לקבוע בהוראת שעה כי ההגדרה "בנק הדואר" המוצע תתייחס למצב הקיים כיום שבו בנק 1 שבסעיף הדואר פועל במסגרת חברת הדואר. עם תום הוראת השעה, (ג) לחוק 57– ו56 ב"יום הקובע" כמשמעותו לפי סעיפים (ס"ח התשע"ב, עמ' 2012-), התשע"ב11 'הדואר (תיקון מס לחוק, המתייחסת לכך 1 ), תחול הגדרת הקבע בסעיף566 .שבנק הדואר יפעל כחברה בת של חברת הדואר לסעיפים קטנים (ב) ו–(ג) כדי לאפשר המשך מסחר עם פלסטינים תושבי האזור והמועצה הפלסטינית שנגישותם לאמצעי תשלום חלופיים למזומן היא מוגבלת, מוצע לקבוע כי במשך תקופה של שנתיים מיום תחילתו של חוק זה, ההגבלות על שימוש במזומן כאמור לעיל לא יחולו על תושבי האזור והמועצה תושבי - הפלסטינית שאינם אזרחים ישראלים (להלן האזור). עוד מוצע לקבוע כי במשך תקופה זו לא יחולו ההגבלות על ישראלים הנותנים תשלום במזומן לתושבי האזור או על ישראלים המקבלים תשלום במזומן מתושבי האזור, ובלבד שהם דיווחו על כך למנהל לא יאוחר משבעה ימים לאחר מועד מתן התשלום או קבלתו. על דיווח זה ועל אופן שמירת המידע הכלול בו והיקף השימושים המותרים במידע זה, יחולו הוראות דומות להוראות החלות על עוסק להצעת 41 המדווח על עסקה עם תייר, כאמור לעיל בסעיף החוק. מוצע לקבוע כי שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים, שר הביטחון ונגיד בנק ישראל ובאישור ועדה מוועדות הכנסת שתקבע ועדת הכנסת לעניין זה, רשאי, בצו, להאריך את תוקפה של הוראת השעה שבסעיף קטן (ב) האמור, לתקופות נוספות שלא יעלו במצטבר על שלוש שנים, וזאת בהסתמך על נימוקים ונתונים שיביא השר בפני הוועדה האמורה. .566 'ס"ח התשע"ב, עמ 31 ד ב ר י ה ס ב ר 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 983 לא יחולו על אזרח ישראלי הנותן2 הוראות סעיף (ב) תשלום במזומן כאמור באותו סעיף לתושב האזור או לתושב שטחי המועצה הפלסטינית שאינם אזרחים ישראלים, או על אזרח ישראלי המקבל תשלום במזומן כאמור באותו סעיף מתושב האזור או מתושב שטחי המועצה הפלסטינית שאינם אזרחים ישראלים, ובלבד שהאזרח הישראלי דיווח למנהל על מתן התשלום במזומן או על קבלתו, לפי העניין, בדרך ובמועד שנקבעו ), וכלל בו את הפרטים המנויים 3(–) ו1()בסעיף קטן (ג ).2()בסעיף קטן (ג - )דיווח כאמור בסעיף קטן (ב (ג) יוגש לא יאוחר משבעה ימים לאחר מתן )1( ;התשלום במזומן או קבלתו, לפי העניין יכלול את הפרטים האלה: )2( ;פרטי הזיהוי של המדווח (א) תאריך מתן התשלום במזומן או (ב) קבלתו; האם התשלום במזומן נעשה במסגרת (ג) עסקה, שירות עסקי או מתן שכר עבודה, תרומה, מתנה או הלוואה; מחיר העסקה או הסכום הכולל (ד) שאמור להשתלם במסגרת השירות עסקי או מתן שכר העבודה, התרומה, המתנה או ההלוואה, לפי העניין; גובה התשלום שניתן או התקבל (ה) במזומן; שם תושב האזור או תושב שטחי (ו) המועצה הפלסטינית שנתן או קיבל את התשלום במזומן, מספר הזיהוי שלו והעתק מסמך הזיהוי שלו; יוגש בדואר רשום באמצעות טופס שיורה )3( .עליו המנהל המנהל ימציא לשולח אישור על קבלת הדיווח (ד) ימים מיום קבלתו.30 לפי סעיף זה, בתוך המנהל או מי שהוא הסמיך לעניין זה מבין (ה) עובדי רשות המסים, רשאי לעשות שימוש בפרטים ) שנכללו בדיווח שהוגש לו, 2()כאמור בסעיף קטן (ג ובלבד ששימוש כאמור נדרש לצורך ביצוע חוק זה, חוק מסים או חוק איסור הלבנת הון, לאחת המטרות האלה ובמידה הנדרשת לשם כך: עריכת ביקורת לגבי אדם מסוים; )1( לא יחולו על אזרח ישראלי הנותן2 הוראות סעיף (ב) תשלום במזומן כאמור באותו סעיף לתושב האזור או לתושב שטחי המועצה הפלסטינית שאינם אזרחים ישראלים, או על אזרח ישראלי המקבל תשלום במזומן כאמור באותו סעיף מתושב האזור או מתושב שטחי המועצה הפלסטינית שאינם אזרחים ישראלים, ובלבד שהאזרח הישראלי דיווח למנהל על מתן התשלום במזומן או על קבלתו, לפי העניין, בדרך ובמועד שנקבעו ), וכלל בו את הפרטים המנויים 3(–) ו1()בסעיף קטן (ג ).2()בסעיף קטן (ג - )דיווח כאמור בסעיף קטן (ב (ג) יוגש לא יאוחר משבעה ימים לאחר מתן )1( ;התשלום במזומן או קבלתו, לפי העניין יכלול את הפרטים האלה: )2( ;פרטי הזיהוי של המדווח (א) תאריך מתן התשלום במזומן או (ב) קבלתו; האם התשלום במזומן נעשה במסגרת (ג) עסקה, שירות עסקי או מתן שכר עבודה, תרומה, מתנה או הלוואה; מחיר העסקה או הסכום הכולל (ד) שאמור להשתלם במסגרת השירות עסקי או מתן שכר העבודה, התרומה, המתנה או ההלוואה, לפי העניין; גובה התשלום שניתן או התקבל (ה) במזומן; שם תושב האזור או תושב שטחי (ו) המועצה הפלסטינית שנתן או קיבל את התשלום במזומן, מספר הזיהוי שלו והעתק מסמך הזיהוי שלו; יוגש בדואר רשום באמצעות טופס שיורה )3( .עליו המנהל המנהל ימציא לשולח אישור על קבלת הדיווח (ד) ימים מיום קבלתו.30 לפי סעיף זה, בתוך המנהל או מי שהוא הסמיך לעניין זה מבין (ה) עובדי רשות המסים, רשאי לעשות שימוש בפרטים ) שנכללו בדיווח שהוגש לו, 2()כאמור בסעיף קטן (ג ובלבד ששימוש כאמור נדרש לצורך ביצוע חוק זה, חוק מסים או חוק איסור הלבנת הון, לאחת המטרות האלה ובמידה הנדרשת לשם כך: עריכת ביקורת לגבי אדם מסוים; )1( 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 984 עריכת שומה, הטלת עיצום כספי או קנס )2( ;מינהלי לגבי אדם מסוים חקירה לגבי חשד לביצוע עבירה לפי חוק )3( .זה, לפי חוק מסים או לפי חוק איסור הלבנת הון ) שנכללו 2()נשמרו פרטים כאמור בסעיף קטן (ג (ו) בדיווח שהוגש למנהל, באופן ממוחשב, יישמרו כמאגר מידע כמשמעותו בחוק הגנת הפרטיות, ויחולו עליהם א(א) עד (ג) לחוק מס ערך מוסף, 75 הוראות סעיף בשינויים המחויבים. ), שר האוצר רשאי 3()על אף האמור בסעיף קטן (ג (ז) לקבוע כי דיווח כאמור בסעיף קטן (ב) יוגש באופן מקוון, דרך כלל או לסוגי מדווחים. - בסעיף זה (ח) כהגדרתם - ""אזור" ו"שטחי המועצה הפלסטינית בתוספת לחוק לתיקון ולהארכת תוקפן של שיפוט - תקנות שעת חירום (יהודה והשומרון ;332007-בעבירות ועזרה משפטית), התשס"ז א(ב) לחוק מס 1 כהגדרתו בסעיף- ""אזרח ישראלי ערך מוסף; "מספר זיהוי" של תושב האזור או של תושב שטחי מספר זהות פלסטיני או - המועצה הפלסטינית מספר עוסק פלסטיני; "מסמך זיהוי" של תושב האזור או של תושב שטחי כרטיס מגנטי שהנפיק - המועצה הפלסטינית המינהל האזרחי, תעודת עוסק פלסטינית, תעודת זהות פלסטינית או מסמך אחר שאישר לעניין זה המנהל."; (ב)".41–א(ג) ו2 (ב)" בא "לפי סעיפים41 (ב), במקום "לפי סעיף29 בסעיף )2( שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים, שר הביטחון ונגיד בנק ישראל ובאישור ועדה (ג) מוועדות הכנסת שתקבע ועדת הכנסת לעניין זה, רשאי, בצו, להאריך את תוקפה של הוראת השעה שבסעיף קטן (ב) לתקופות נוספות שלא יעלו במצטבר על שלוש שנים, וזאת בהסתמך על נימוקים ונתונים שיביא השר לפני הוועדה האמורה. הוראת מעבר .44 ,) תקופת המעבר- מיום התחילה עד תום שנתיים מהמועד האמור (בסעיף זה (א) לחוק זה:22 יראו את עובדי רשות המסים המנויים להלן, כמי שמונו לפי סעיף לחוק 108 עובד רשות המסים שהמנהל אצל לו את סמכויותיו לפי סעיף )1( ; לחוק האמור, לפני יום התחילה107 מס ערך מוסף מכוח סעיף עובד רשות המסים שהוסמך כפקיד שומה כהגדרתו בפקודת מס הכנסה, )2( ;לפני יום התחילה לחוק מיסוי 96 עובד רשות המסים שהורשה לכך בידי המנהל לפי סעיף )3( .מקרקעין, לפני יום התחילה .364 'ס"ח התשס"ז, עמ 32 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה 985 במהלך תקופת המעבר יראו את עובדי רשות המסים המנויים להלן, כמי שמונו (ב) לחוק זה:23 לפי סעיף לחוק מס 109 עובד רשות המסים שהמנהל הסמיכו בסמכויות לפי סעיף )1( לחוק האמור מכוח111 או108 ערך מוסף או אצל לו את סמכויותיו לפי סעיפים לחוק האמור, לפני יום התחילה;107 סעיף 227 עובד רשות המסים שהוסמך בידי השר לביטחון הפנים לפי סעיף )2( ;לפקודת מס הכנסה, לפני יום התחילה לחוק 97 עובד רשות המסים שהוסמך בידי השר לביטחון הפנים לפי סעיף )3( .מיסוי מקרקעין, לפני יום התחילה (ג), לגבי נותן שירותי מטבע שהיה רשום ערב מועד 40 על אף הוראות סעיף (ג) ב(ב) לחוק 11 במרשם של נותני שירותי מטבע כמשמעותו בסעיף36 התחילה של סעיף בינואר שלאחר מועד התחילה 1– לחוק זה מ36 איסור הלבנת הון, יחולו הוראות סעיף של אותו סעיף. תוספת ראשונה ))4( ) עד1( 19–), ו2(–) ו1(6 ,3 ,)(א) עד (ד) ו–(ו2 (סעיפים שקלים חדשים.10,000 )1( . שקלים חדשים50,000 )2( תוספת שנייה )5 (סעיף שם הנפרע אינו נקוב בשיק; )1( , שקלים חדשים10,000 אם השיק הוא שיק מוסב והסכום הנקוב בו עולה על )2( :מתקיים אחד מאלה לא נקובים בשיק השמות של המסב והנסב ומספר הזהות של המסב; (א) שיק הוסב יותר מפעם אחת, למעט ההיסב לתאגיד הבנקאי או לבנק הדואר (ב) לשם פירעונו. במהלך תקופת המעבר יראו את עובדי רשות המסים המנויים להלן, כמי שמונו (ב) לחוק זה:23 לפי סעיף לחוק מס 109 עובד רשות המסים שהמנהל הסמיכו בסמכויות לפי סעיף )1( לחוק האמור מכוח111 או108 ערך מוסף או אצל לו את סמכויותיו לפי סעיפים לחוק האמור, לפני יום התחילה;107 סעיף 227 עובד רשות המסים שהוסמך בידי השר לביטחון הפנים לפי סעיף )2( ;לפקודת מס הכנסה, לפני יום התחילה לחוק 97 עובד רשות המסים שהוסמך בידי השר לביטחון הפנים לפי סעיף )3( .מיסוי מקרקעין, לפני יום התחילה (ג), לגבי נותן שירותי מטבע שהיה רשום ערב מועד 40 על אף הוראות סעיף (ג) ב(ב) לחוק 11 במרשם של נותני שירותי מטבע כמשמעותו בסעיף36 התחילה של סעיף בינואר שלאחר מועד התחילה 1– לחוק זה מ36 איסור הלבנת הון, יחולו הוראות סעיף של אותו סעיף. תוספת ראשונה ))4( ) עד1( 19–), ו2(–) ו1(6 ,3 ,)(א) עד (ד) ו–(ו2 (סעיפים שקלים חדשים.10,000 )1( . שקלים חדשים50,000 )2( תוספת שנייה )5 (סעיף שם הנפרע אינו נקוב בשיק; )1( , שקלים חדשים10,000 אם השיק הוא שיק מוסב והסכום הנקוב בו עולה על )2( :מתקיים אחד מאלה לא נקובים בשיק השמות של המסב והנסב ומספר הזהות של המסב; (א) שיק הוסב יותר מפעם אחת, למעט ההיסב לתאגיד הבנקאי או לבנק הדואר (ב) לשם פירעונו. 22.7.2015 ,, ו' באב התשע"ה945 - הצעות חוק הממשלה ‡    סודר במח' רשומות, משרד המשפטים, והודפס במדפיס הממשלתיISSN 0334-3030   שקלים חדשים11.34 המחיר