הצעת חוק לדיון מוקדם
מספר פנימי: 574785
הכנסת העשרים
יוזמים: חברי הכנסת מכלוף מיקי זוהר
יואב בן צור
מיקי רוזנטל
יצחק וקנין
יואב קיש
סופה לנדבר
יעקב מרגי
יוסי יונה
שרן השכל
נאוה בוקר
מיכל בירן
מנחם אליעזר מוזס
רועי פולקמן
מרדכי יוגב
ישראל אייכלר
______________________________________________
מצטרפים: חברי הכנסת ענת ברקו
מירב בן ארי
אברהם נגוסה
משה גפני
יואל חסון
______________________________________________
פ/2758/20
הצעת חוק עידוד החיסכון, הנחות ממס הכנסה וערבות למילוות (תיקון – חיסכון לטווח בינוני), התשע"ו-2016
דברי הסבר
בעשור האחרון, שורה של צעדים רגולטוריים הובילו לצמצום החיסכון לטווח בינוני-ארוך על ידי משקי בית. אפיק חיסכון זה, דוגמת קופת גמל ל-15 שנים שבעבר היה לאפיק חיסכון פופולארי, הוחלף במכשירי חיסכון והשקעה אחרים לצד הגדלת הצריכה הפרטית השוטפת.
מכשירי החיסכון שנותרו בעבור הטווח הבינוני-ארוך, דוגמת קרן ההשתלמות, אינם זמינים לרשות כלל האוכלוסייה בשל היותם מוצמדים להסכמי השכר השונים.
עידוד חיסכון לטווח בינוני-ארוך יאפשר התמודדות טובה יותר עם הוצאות לא צפויות של משקי הבית ויאפשר להקטין את הפדיונות מהחיסכון לטווח ארוך בדומה לקרנות השתלמות ובאמצעות כך להגדיל את שיעורי התחלופה בפנסיה. כמו כן, עידוד החיסכון לטווח בינוני-ארוך יאפשר כרית ספיגה לצורכי מימון של הציבור בטווח הקצר-בינוני וימנע שימוש ופגיעה בכספי החיסכון ארוך הטווח לאותם שימושים נפוצים (מצב בריאותי, הרחבת המשפחה, לימודים ואף חופשה משפחתית).
בעבר, פעלה המדינה לעידוד הציבור להפקיד כספיו בחסכונות וזאת מתוך ההבנה שלמדינה תפקיד בהבטחת עתידו של האזרח ועליה לחנך את האזרח, ולסייע בידו, למען התנהלות כלכלית נכונה ויצירת סביבה כלכלית יציבה. כשצומצם כלי העידוד לטווח בינוני-ארוך (קופות גמל) הופחת חלק החיסכון של האזרחים לטווח הבינוני בצורה משמעותית, באופן אשר דווקא מטיל על משקי בית רבים התחייבויות כלכליות רבות באמצע חייהם.
בהצעת החוק מוצע להחזיר לאזרחים אפיק השקעה לטווח הבינוני, לתקופה של 10 עד 15 שנים, תוך מתן הטבה לאזרחים אשר יפקידו כספים וזאת באמצעות מתן פטור מדורג ממס הכנסה על רווחי החיסכון.
כן מוצע לחייב תאגיד בנקאי או גוף מוסדי לאפשר לחוסך להפקיד כספים באפיק זה וזאת ללא כל גביית עמלות כלשהן או דמי ניהול שוטפים בעבור התוכנית.
כדי למנוע מצב של הפליה בין מי שיש להם יכולת כלכלית רבה לבין מי שיכולתם הכלכלית מועטה, וכדי למנוע ניצול לרעה של ההטבה המוצעת בהצעת חוק זו, מוצע להגביל את החיסכון השנתי עד לגובה של שלוש פעמים השכר הממוצע במשק (כ-29,000 שקלים חדשים בשנה) וכן להגביל את האפשרות להחזיק מספר תכניות חיסכון כאלה במקביל. יחד עם זאת, יתאפשר להורים לפתוח בעבור ילדיהם תכנית חיסכון בתנאים המוגדרים בחוק. תכנית חיסכון שתפתח לקטין תהיה מוגבלת בשימוש בידי האפוטרופוס ותעבור לבעלות הקטין כשימלאו לו 18 שנים.
כמו כן מוצע לתקן את פקודת מס ההכנסה ולאפשר הטבת מס מדורגת ככל שתקופת החיסכון מתארכת ועד לפטור מלא ממס בעת משיכת הכספים בתום תקופת החיסכון – בחלוף 15 שנים.
---------------------------------
הוגשה ליו"ר הכנסת והסגנים
והונחה על שולחן הכנסת ביום
ד' באדר ב' התשע"ו – 14.3.16
תיקון סעיף 1 1. בחוק עידוד החיסכון, הנחות ממס הכנסה וערבות למילוות, התשט"ז–1956 (להלן – החוק העיקרי), במקום סעיף 1 יבוא: בחוק עידוד החיסכון, הנחות ממס הכנסה וערבות למילוות, התשט"ז–1956 (להלן – החוק העיקרי), במקום סעיף 1 יבוא: בחוק עידוד החיסכון, הנחות ממס הכנסה וערבות למילוות, התשט"ז–1956 (להלן – החוק העיקרי), במקום סעיף 1 יבוא: בחוק עידוד החיסכון, הנחות ממס הכנסה וערבות למילוות, התשט"ז–1956 (להלן – החוק העיקרי), במקום סעיף 1 יבוא: בחוק עידוד החיסכון, הנחות ממס הכנסה וערבות למילוות, התשט"ז–1956 (להלן – החוק העיקרי), במקום סעיף 1 יבוא: בחוק עידוד החיסכון, הנחות ממס הכנסה וערבות למילוות, התשט"ז–1956 (להלן – החוק העיקרי), במקום סעיף 1 יבוא:
"הגדרות "הגדרות "הגדרות 1. "בחוק זה תהיה לכל מונח המשמעות הנודעת לו בפקודת מס הכנסה (להלן – הפקודה), אלא אם כן נאמר אחרת; לעניין זה – "בחוק זה תהיה לכל מונח המשמעות הנודעת לו בפקודת מס הכנסה (להלן – הפקודה), אלא אם כן נאמר אחרת; לעניין זה –
"אפוטרופוס" ו-"קטין" – כהגדרתם בחוק הכשרות המשפטית והאפוטרופסות, התשכ"ב–1962; "אפוטרופוס" ו-"קטין" – כהגדרתם בחוק הכשרות המשפטית והאפוטרופסות, התשכ"ב–1962;
"גוף מוסדי" – כהגדרתו בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א–1981; "גוף מוסדי" – כהגדרתו בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א–1981;
"השכר הממוצע במשק" – השכר החודשי הממוצע שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה; "השכר הממוצע במשק" – השכר החודשי הממוצע שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה;
"חוסך" – אדם, למעט תאגיד; "חוסך" – אדם, למעט תאגיד;
"חשבון חיסכון" – חשבון בתאגיד בנקאי או בגוף מוסדי שבו מנוהלת תכנית חיסכון; "חשבון חיסכון" – חשבון בתאגיד בנקאי או בגוף מוסדי שבו מנוהלת תכנית חיסכון;
"תאגיד בנקאי" – כהגדרתו בחוק הבנקאות (רישוי), התשמ"א–1981; "תאגיד בנקאי" – כהגדרתו בחוק הבנקאות (רישוי), התשמ"א–1981;
"תכנית חיסכון" – חשבון שבו מנוהל פיקדון כספו של חוסך, הנושא ריבית, ושמנוהל עד לתקופה של 10 שנים מיום ההפקדה הראשונה; "תכנית חיסכון" – חשבון שבו מנוהל פיקדון כספו של חוסך, הנושא ריבית, ושמנוהל עד לתקופה של 10 שנים מיום ההפקדה הראשונה;
"תקופת זכאות למשיכה" – התקופה שבין 10 שנים ועד 15 שנים מיום ההפקדה הראשונה." "תקופת זכאות למשיכה" – התקופה שבין 10 שנים ועד 15 שנים מיום ההפקדה הראשונה."
הוספת סעיף 4א 2. אחרי סעיף 4 לחוק העיקרי יבוא: אחרי סעיף 4 לחוק העיקרי יבוא: אחרי סעיף 4 לחוק העיקרי יבוא: אחרי סעיף 4 לחוק העיקרי יבוא: אחרי סעיף 4 לחוק העיקרי יבוא: אחרי סעיף 4 לחוק העיקרי יבוא:
"תכנית חיסכון "תכנית חיסכון "תכנית חיסכון 4א. (א) תאגיד בנקאי או גוף מוסדי יאפשר לחוסך להפקיד כספים בתכנית חיסכון אחת בלבד שתפתח על שמו של החוסך. (א) תאגיד בנקאי או גוף מוסדי יאפשר לחוסך להפקיד כספים בתכנית חיסכון אחת בלבד שתפתח על שמו של החוסך.
(ב) חוסך יהיה זכאי להפקיד כספים בתכנית החיסכון כמפורט להלן: (ב) חוסך יהיה זכאי להפקיד כספים בתכנית החיסכון כמפורט להלן:
(1) הפקדה של סכום חודשי קבוע שהחוסך יוכל לשנות מעת לעת;
(2) הפקדה חד-פעמית של סכום אשר לא יעלה על פעמיים השכר הממוצע במשק; הפקדה זו תתאפשר עד 10 פעמים לאורך תקופת החיסכון.
(ג) על אף האמור בסעיף קטן (ב)(1), סך ההפקדות בשנה אחת לא יעלה על שלוש פעמים השכר הממוצע במשק. (ג) על אף האמור בסעיף קטן (ב)(1), סך ההפקדות בשנה אחת לא יעלה על שלוש פעמים השכר הממוצע במשק.
(ד) תאגיד בנקאי או גוף מוסדי לא יגבו כל עמלה, לרבות דמי ניהול, בעבור פתיחה או ניהול של תכנית חיסכון לפי חוק זה. (ד) תאגיד בנקאי או גוף מוסדי לא יגבו כל עמלה, לרבות דמי ניהול, בעבור פתיחה או ניהול של תכנית חיסכון לפי חוק זה.
(ה) על אף האמור בסעיף קטן (א), אפוטרופוס יהיה רשאי לנהל בעבור קטין חשבון חיסכון שיפתח על שמו של הקטין, אולם ניתן יהיה למשוך כספים מחשבון חיסכון שנפתח בעבור קטין רק בהגיעו של הקטין לגיל 18 או לפי הוראות שיקבע שר האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת. (ה) על אף האמור בסעיף קטן (א), אפוטרופוס יהיה רשאי לנהל בעבור קטין חשבון חיסכון שיפתח על שמו של הקטין, אולם ניתן יהיה למשוך כספים מחשבון חיסכון שנפתח בעבור קטין רק בהגיעו של הקטין לגיל 18 או לפי הוראות שיקבע שר האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת.
(ו) חוסך רשאי למשוך סכומים שהצטברו לזכותו בתכנית, לפני תקופת הזכאות למשיכה, במתן הודעה 30 ימים מראש, אולם לא יורשה חוסך להוציא רק חלק מכספי חסכונותיו; משך חוסך סכומים כאמור לפי סעיף קטן זה, לא יהיה זכאי להטבת מס לפי הפקודה." (ו) חוסך רשאי למשוך סכומים שהצטברו לזכותו בתכנית, לפני תקופת הזכאות למשיכה, במתן הודעה 30 ימים מראש, אולם לא יורשה חוסך להוציא רק חלק מכספי חסכונותיו; משך חוסך סכומים כאמור לפי סעיף קטן זה, לא יהיה זכאי להטבת מס לפי הפקודה."
תיקון פקודת מס הכנסה 3. בפקודת מס הכנסה, בסעיף 9, אחרי פסקה (30) יבוא: בפקודת מס הכנסה, בסעיף 9, אחרי פסקה (30) יבוא: בפקודת מס הכנסה, בסעיף 9, אחרי פסקה (30) יבוא: בפקודת מס הכנסה, בסעיף 9, אחרי פסקה (30) יבוא: בפקודת מס הכנסה, בסעיף 9, אחרי פסקה (30) יבוא: בפקודת מס הכנסה, בסעיף 9, אחרי פסקה (30) יבוא:
"משיכת כספים מתכנית חיסכון "משיכת כספים מתכנית חיסכון "משיכת כספים מתכנית חיסכון (31) סכומים שמשך חוסך מתכנית חיסכון, כהגדרתה בחוק עידוד החיסכון, הנחות ממס הכנסה וערבות למילוות, התשט"ז–1956, כמפורט להלן: סכומים שמשך חוסך מתכנית חיסכון, כהגדרתה בחוק עידוד החיסכון, הנחות ממס הכנסה וערבות למילוות, התשט"ז–1956, כמפורט להלן:
(א) אם בעת המשיכה חלפו 10 שנים מיום הפקדת הכספים הראשונה – 50%; (א) אם בעת המשיכה חלפו 10 שנים מיום הפקדת הכספים הראשונה – 50%;
(ב) בעבור כל אחת מהשנים לאחר מכן ייווספו לשיעור הנקוב בפסקת משנה (א) 10%, ועד לתקרה של 100%." (ב) בעבור כל אחת מהשנים לאחר מכן ייווספו לשיעור הנקוב בפסקת משנה (א) 10%, ועד לתקרה של 100%."