הצעת חוק לדיון מוקדם
2201622 :מספר פנימי
הכנסת העשרים וחמש
חבר הכנסתרון כץ
יוזם:
______________________________________________
2536/25/פ
2023–הצעת חוק הביטוח הלאומי )תיקון – חיסכון מוקדם לגיל פרישה(, התשפ"ג
)להלן – החוק11995–בחוק הביטוח הלאומי ]נוסח משולב[, התשנ"ה
ב – 74 העיקרי(, בסעיף
.1ב74 תיקון סעיף
:( יבוא3) בסעיף קטן )א(, אחרי פסקה
(1)
( נמוך3) היה סכום החיסכון הנוסף שקבע השר לפי פסקה
(4)"
,מסכום קצבת הילדים, הורה לילד זכאי יהיה זכאי, על פי בחירתו
להורות למוסד להעביר את יתרת סכום קצבת הילדים, כולה או חלקה
)בסימן זה – סכום החיסכון המיוחד( לחיסכון ארוך טווח בתכנית
נפרדת מהתכנית שנפתחה עבור סכום החיסכון הבסיסי וסכום
החיסכון הנוסף )בסימן זה – תכנית החיסכון המיוחד(;
,הורה לילד זכאי יהיה זכאי להפקיד לתכנית החיסכון המיוחד
(5)
– שקלים חדשים )בסימן זה200 בכל חודש, סכום נוסף שלא יעלה על
2022 סכום הפקדת הורה(; הסכום כאמור בפסקה זו יעודכן משנת
בינואר של כל שנה, לפי שיעור עליית המדד שפורסם1-ואילך, ב
1 לאחרונה לפני אותו יום לעומת המדד שפורסם לאחרונה לפני יום
בינואר של השנה הקודמת."
בסעיף קטן )ב(, אחרי "וסכום החיסכון הנוסף" יבוא "וכן הסכום
(2)
."שבתכנית החיסכון המיוחד
בסעיף קטן )ג(, המילים ''סכום החיסכון הצבור הכולל לא יהיה ניתן
(3)
.להעברה, לשעבוד או לעיקול" – יימחקו
:אחרי סעיף קטן )ג( יבוא
(4)
.210 ' ס"ח התשנ"ה, עמ1
2
( סכום החיסכון הצבור הכולל והסכום הצבור בתכנית החיסכון1")ג
המיוחד לא יהיו ניתנים להעברה, לשעבוד או לעיקול.
סכום החיסכון המיוחד וסכום הפקדת הורה ייחסכו כל חודש
(2)ג
לטובת הילד ועד הגיעו לגיל הפדיון; הורה רשאי לשנות את ההוראות
(, או לחזור ולהורות כאמור באותן5) ( או4)(שנתן לפי סעיף קטן )א
פסקאות; השר רשאי, באישור ועדת העבודה והרווחה, לקבוע תקנות
ליישום סעיף קטן זה.
,נפתחה תכנית חיסכון מיוחד לילד הזכאי והוא הגיע לגיל הפדיון
(3)ג
יהיה הילד הזכאי או הורהו רשאי בכל עת להמשיך ולהפקיד לתכנית
החיסכון המיוחד סכום שלא יעלה על סכום שיקבע שר האוצר בצו.'';
– (בסעיף קטן )ד
(5)
( לפני "יופקד או ינוהל" יבוא "וסכום החיסכון1) בפסקה
)א(
בתכנית החיסכון המיוחד";
;''(, אחרי ''הכולל'' יבוא ''ותכנית החיסכון המיוחד2) בפסקה
)ב(
בסעיף קטן )ז(, אחרי "דוח להורי הילד הזכאי" יבוא "ולילד הזכאי
(6)
;"לאחר הגעתו לגיל הפדיון
בסעיף קטן )ח(, במקום ''הבסיסי ועל'' יבוא ''הבסיסי,'' אחרי "סכום
(7)
החיסכון הנוסף" יבוא "סכום החיסכון המיוחד וסכום הפקדת הורה" ואחרי
"לפי סעיף קטן )ד(" יבוא "וכן על תכנית החיסכון המיוחד לפי סעיף קטן
(.".5)()א
:ד לחוק העיקרי יבוא74 אחרי סעיף.2 1ד74 הוספת סעיף
זכאי שהגיע לגיל הפדיון, רשאי למשוך
)א(
כספים מתכנית החיסכון המיוחד בפדיון מוקדם
שלא יראו אותו כהכנסה לעניין פקודת מס הכנסה,
לעניין תשלומי חובה, או היטלים אחרים, לפי כל
דין, והכל בתנאים ובשיעורים שלהלן:
.1ד74
"משיכת כספים
מתכנית החיסכון
המיוחד
אחוזים מהסכום הצבור20 עד
(1)
בתכנית החיסכון המיוחד לצורך לימודים
אקדמיים או מקצועיים;
אחוזים לצורך קניית דירה20 עד
(2)
.ראשונה
3
הילד הזכאי, ועד גיל הפדיון גם הורהו, יהיה
)ב(
רשאי למשוך כספים מתכנית החיסכון המיוחד
בפדיון מוקדם שלא יראו אותו כהכנסה, בשל מצב
רפואי העלול להביא לפגיעה בחייו, בגופו ובנפשו,
ולטובת מימון צרכיו הרפואיים בלבד, ובלבד
)ב( אישר208 שרופא מוסמך כמשמעותו בסעיף
זאת.
הגיע הילד הזכאי לגיל פרישה מוקדמת
)ג(
)להלן22004–כהגדרתו בחוק גיל פרישה, התשס"ד
– חוק גיל פרישה(, הוא יהיה רשאי למשוך את
הכספים מתכנית החיסכון כקצבה ולא יראו אותה
כהכנסה לעניין פקודת מס הכנסה, תשלומי חובה
אחרים, או היטלים אחרים, לפי כל דין.
שר האוצר יקבע בצו, באישור ועדת
)ד(
הכספים של הכנסת, את שיעור המס שיוטל על
פדיון הכספים מתכנית החיסכון המיוחד במקרים
שאינם נמנים בסעיף זה, לרבות במקרה של פדיון
כספים מתכנית החיסכון בגיל פרישה מוקדמת לפי
חוק גיל פרישה, שלא בדרך של קצבה.
שר האוצר רשאי לקבוע, בצו, תנאים
)ה(
והוראות למשיכת הכספים במקרים שאינם נמנים
בסעיף זה."
– ה לחוק העיקרי74 בסעיף.3ה74 תיקון סעיף
(, אחרי "סכום החיסכון הצבור הכולל" יבוא "וסכום2) בפסקה
( 1)
;"החיסכון בתכנית החיסכון המיוחד
:( יבוא4) אחרי פסקה
(2)
תנאים ודרכים להעברת סכום החיסכון הצבור בתכנית החיסכון
(5)"
".המיוחד לילד הזכאי או לצד שלישי
.46 ' ס''ח התשס''ד, עמ2
4
ד ב ר י ה ס ב ר
בשל הארכת תוחלת החיים בישראל, על המדינה להיערך להזדקנות האוכלוסייה. מטרת הצעת החוק
היא לעודד ולתמרץ את הפרט לחיסכון לגיל פרישה ולהעלות את המודעות לצורך לעשות כן מגיל צעיר
קודם כניסתו של העובד לשוק העבודה.
ככלל, קיימים שלושה רבדים להבטחת הכנסה חודשית קבועה אחרי פרישה ממעגל העבודה. הרובד
הראשון, הינו קצבת אזרח ותיק, המוענקת על ידי המדינה ונועדה להבטיח הכנסה מינימלית לכל תושב,
באמצעות הביטוח הלאומי. הרובד השני, הינו הפנסיה "התעסוקתית" הקשורה עם ההכנסה של הפרט
בעת תקופת עבודתו, בהתאם להכנסותיו עד לגיל הפרישה. הרובד השלישי, הינו הצעדים הפיננסיים
הננקטים באופן אישי על ידי הפרט כדי להגדיל את הכנסותיו לאחר הפרישה מהעבודה כגון, חסכונות
אישיים.
הביטוח הלאומי לא יוכל לשלם2045 על פי הדוח האקטוארי של המוסד לביטוח לאומי, החל משנת
את התחייבויותיו על פי החוק. לאור נתון זה, נכון להיום, הרובד הראשון להבטחת קיום מינימלי לאחר
גיל הפרישה מצוי בסכנה, שעה שממילא הוא אינו מספיק כבר היום לקיום מינימלי בכבוד.
–החיסכון הפנסיוני ממקום העבודה כיום על פי צו הרחבה ]נוסח משולב[ לפנסיה חובה, התשע''א
, סכום כסף לפנסיה. הסכום שנחסך 21 ולעובד מגיל20 , מחייב להפריש כל חודש, לעובדת מגיל2011
מושפע מהשכר המבוטח, שפעמים רבות אינו תואם את השכר ברוטו אותו מקבל העובד. נוסף על כך, הוא
מושפע גם מפדיון כספי הפיצויים בטרם ההגעה לגיל פרישה ומשיעורי ההפרשה מהשכר. הקצבה הצפויה
למי שהגיע לגיל פרישה הינה נגזרת מסך החיסכון שצבר הפרט במהלך עבודתו ומקדם ההמרה לקצבה.
עם הארכת תוחלת החיים המקדם הולך ועולה. ככל שמקדם ההמרה גבוה יותר, כך הקצבה החודשית
צפויה להיות נמוכה יותר.
,לאור האמור, ישנה חשיבות יתרה להגדלת החיסכון לגיל פרישה ולפעולות שמבצע היחיד במהלך חייו
כדי להגדיל את הכנסותיו לאחר הפרישה מהעבודה. על המדינה לעודד את הפרט לעשות כן, הן באמצעות
הענקת ידע והן באמצעות תמריצים כלכליים.
שקלים בחודש100 כיום המדינה מנהיגה תכנית חיסכון לכל ילד, אשר תקרת ההפקדות אליה היא עד
)חמישים שקלים הפקדה מהמדינה וחמישים שקלים מופקדים באופן התנדבותי על ידי הורה הילד, מתוך
קצבת הילדים לה הוא זכאי, כפי שקבע השר בצו( סכום החיסכון הצבור הכולל.
מוצע כי בנוסף לתכנית החיסכון הקיימת, אשר נפתחת על ידי המוסד לביטוח לאומי באמצעים
נגישים, תינתן להורים האפשרות לפתוח גם תכנית חיסכון מיוחד במסגרת הביטוח הלאומי. ייעודה
העיקרי של תכנית החיסכון המיוחד היא להגדיל את רובד החיסכון לגיל פרישה.
,תכנית החיסכון המיוחד תיפתח לבקשת ההורה ותינתן לו האפשרות לשנות את גובה ההפקדות
. על פי ההצעה, הילד הזכאי או הורהו יהיו 18 להפסיקן ולחדשן בכל עת, עד הגעתו של הילד הזכאי לגיל
ובלבד שתכנית זו 18 רשאים להמשיך ולהפקיד לתכנית החיסכון המיוחד גם לאחר הגעת הילד לגיל
נפתחה קודם שהגיע הילד לגיל הפדיון.
התמריצים המוצעים לעידוד החיסכון המיוחד הינם: פטור ממס על הרווחים מההפקדה בגין ביצוע
אחוזים 20 אחוזים מהקרן שנצברה לטובת לימודים וכן בגין ביצוע פדיון עד לגובה20 פדיון בגובה של עד
5
מהקרן שנצברה לצורך קניית דירה ראשונה. במקרים של מצב בריאותי קשה אפשר יהיה למשוך את מלא
הסכום שנצבר בתכנית החיסכון המיוחד. כמו כן, בהגיע הילד הזכאי לגיל פרישה מוקדמת כהגדרתו בחוק
גיל פרישה, הוא יהיה רשאי למשוך את הכספים מתכנית החיסכון כקצבה פטורה ממס, בדומה למתווה
המונהג כיום בקופות הגמל להשקעה. במקרים אחרים שאינם נמנים בחוק, שר האוצר יקבע בצו, באישור
ועדת הכספים של הכנסת, את שיעור המס שיוטל על פדיון הכספים מתכנית החיסכון המיוחד.
הנהגת המתווה המוצע עשויה להניב לחוסכים אלפי שקלים בכל חודש, בעת המרת החיסכון לקצבה
לאחר גיל הפרישה. החיסכון עשוי לשפר את איכות החיים של הקשישים העתידיים, להעלותם מעל לקו
העוני ולהפחית את תלותם בסיוע חיצוני של ארגוני רווחה או בקצבאות הביטוח הלאומי.
( ועל5396/20/הצעות חוק זהות הונחו על שולחן הכנסת העשרים על ידי חברת הכנסת יעל גרמן )פ
(.769/24/שולחן הכנסת העשרים וארבע על ידי חבר הכנסת עידן רול )פ
. ולפיכך לא נבדקה מחדש על ידי הלשכה המשפטית של הכנסת769/24/הצעת החוק זהה לפ
--------------------------------
הוגשה ליו"ר הכנסת והסגנים
והונחה על שולחן הכנסת ביום
(20.02.2023) כ"ט בשבט התשפ"ג