הצעת חוק לדיון מוקדם
2224739 :מספר פנימי
הכנסת העשרים וחמש
אושר שקלים
חבר הכנסת
יוזם:
______________________________________________
5430/25/ פ
הצעת חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ייעוץ, שיווק ומערכת סליקה פנסיוניים( )תיקון – חובת ייעוץ
2025–או שיווק פנסיוני בעת משיכת כספים שלא כדין(, התשפ"ה
,(בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ייעוץ, שיווק ומערכת סליקה פנסיוניים
– 1 )להלן – החוק העיקרי(, בסעיף12005–התשס"ה
.1
1 תיקון סעיף
:אחרי הגדרה "בעל רישיון" יבוא
(1)
"בקשה למשיכת כספים" – לרבות פעולות שנועדו לבדיקת היתכנות
משיכת כספים;"
:אחרי ההגדרה "מוצר פנסיוני" יבוא
(2)
.";2 לפקודת מס הכנסה91 ""מס רווח הון" – כמשמעותו בסעיף
:()ג( יבוא1)( לחוק העיקרי, אחרי פסקה )ב13 בסעיף.2
13 תיקון סעיף
,( הלקוח פנה לגוף מוסדי בבקשה למשיכת כספים החייבים בתשלום מס1")ג
שאינו מס רווח הון;".
: לחוק העיקרי יבוא13 אחרי סעיף.3א13 הוספת סעיף
גוף מוסדי יבצע עסקה למשיכת כספים החייבים
בתשלום מס שאינו מס רווחי הון, במלואם או
בחלקם )להלן – בקשה למשיכת כספים(, בכפוף
לכך שלבקשה למשיכת כספים תצורף בקשה
חתומה בידי הלקוח ובידי בעל הרישיון הכוללת
ידי בעל רישיון-הצהרה לפיה הוסברו ללקוח על
השלכות החיוב במס בעקבות משיכת הכספים;".
.א13
"בקשה למשיכת
כספים
.918 ' ס"ח התשס"ה, עמ1
.120 ', עמ6 דיני מדינת ישראל, נוסח חדש2
2
ד ב ר י ה ס ב ר
מטרתם של כספים הנחסכים במסגרת מוצר פנסיוני לאפשר לחוסך להיערך לקראת גיל פרישה שאז
יוצא אדם ממעגל העבודה ונסמך על החיסכון שצבר להמשך חייו. מעבר לכך, ייתכן ובמוצר הפנסיוני
יכללו רכיבי ביטוח שמטרתם להגן על החוסך ומשפחתו מפני אירועים העלולים להתרחש בטרם הגיעו
לגיל פרישה, דוגמת פטירה מוקדמת או נבצרות מהמשך עבודה לאור נכות שנגרמה לחוסך.
לאחרונה אנו עדים לתופעה לפיה חוסכים מבקשים לפדות כספים שנחסכו במוצר פנסיוני, אף אם
ידי גורמים שונים. . -נדרש מהם לשלם מס בגין פדיון הכספים, וזאת בשל עידוד משיכת הכספים על
לא בכדי בחר המחוקק לקבוע הוראות ברורות באשר לדרך משיכת כספים ממוצר פנסיוני, בשים לב
למשיכה שלא כדין, זאת על מנת להתריע מפני החוסך בטרם יפעל לעשות כן, ומעבר לכך, להזכיר לחוסך
כי היה זכאי להטבת מס בעת שהפקיד הכספים במסגרת המוצר הפנסיוני, הכל במטרה שיהיה בידיו
לעשות שימוש בכספים אלו לקראת פרישתו ממעגל העבודה. ועדיין, ישנם חוסכים המבקשים מהגוף
המוסדי לפדות את כספי החיסכון הפנסיוני שנצברו על שמם מבלי להבין את ההשלכות שבפעולה זו,
לרבות תשלום המס הגבוה )ולעיתים גם קנס הנלווה לכך(, בין שהדבר נעשה במעשה פזיזות רגעי או לאחר
ששודלו לכך במזיד.
לפיכך, במטרה למנוע מצב בו החוסך אינו מודע להשלכות שבפעולת משיכה שלא כדין, מוצע לתקן את
לחוק כך שבקשה למשיכת כספים המופנית מהלקוח במישרין לגוף המוסדי לשם משיכת כספים 13 סעיף
החייבים במס, שאינו מס רווחי הון, יידרש לייעוץ פנסיוני או שיווק פנסיוני; בנוסף, כצעד משלים לאמור,
א ולקבוע כי גוף מוסדי יענה לבקשת לקוח למשיכת כספים החייבים 13 מוצע להוסיף לחוק את סעיף
במס, שאינו מס רווחי הון, במלואם או בחלקם, בכפוף לכך שלבקשה תצורף בקשה חתומה בידי הלקוח
ידי בעל רישיון השלכות החיוב במס בעקבות -ובידי בעל הרישיון הכוללת הצהרה לפיה הוסברו ללקוח על
משיכת הכספים.
--------------------------------
הוגשה ליו"ר הכנסת והסגנים
והונחה על שולחן הכנסת ביום
(27.01.2025) כ"ז בטבת התשפ"ה