מסמך מ.מ.מ ישיבת ועדה

כתיבה : חדוה קפלינסקי , כלכלנית | :אישור אליעזר שוורץ :תאריך י ' באב תשפ"ד , 14 באוגוסט 2024 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm פיקוח תקציבי התוכנית הלאומית ל מניעת אובדנות– מקורות ושימושים מסמך זה נכתב לבקשת חברת הכנסת קטי קטרין שטרית ובו נתונים על התוכנית הלאומית למניעת אובדנות – תכנון וביצוע בפועל. 1. רקע – התוכנית הלאומית למניעת אובדנות והתקציבים שיועדו לכך בדצמבר2013 התקבלה החלטת ממשלה שמספרה1091 בעניין התוכנית הלאומית למניעת אובדנות. 1 על פי התוכנית, במטרה להתמודד עם תופעת האובדנות יש לפעול ליישום התוכנית הלאומית למניעת אובדנות תוך נקיטת צעדים ובהם הכרזה על מניעת התאבדות כאינטרס לאומי ו הקמת "צוות היגוי מצו מ "צם ,בהשתתפות שר החינוך, שר הרווחה והשירותים החברתיים, שרת העלייה והקליטה, השר לאזרחים ותיקים .מנכ"ל משרד ראש הממשלה או נציג מטעמו והיועץ המשפטי לממשלה או נציג מטעמו בהחלטה נקבע כי בראשות הצוות תעמוד שר.ת הבריאות על פי ההחלטה ה צוות יתווה את מדיניות התוכנית בדגש על שיתופי הפעולה הנדרשים ויאשר את תוכניות העבודה ויקיים תהליכי בקרה. כמו כן תוקם מועצה לאומית למניעת אובדנות שתורכב מ נציגי המשרדים, הרשויות, העמותות הפועלות בתחום, קופות החולים, נציגי איגודי הפסיכיאטריה, הרווחה וה .פסיכולוגים, ועוד ,על פי החלטת הממשלה התוכנית הלאומית תכלול מגוון פעילויות ובהן הגברת המודעות וההכרה הציבורית ;בתופעת האובדנות והדרכים לצמצומה הקמת מאגר מידע זמין, לרבות תשתיות תומכו ת, מערכות מידע וניהול; פעילות יזומה לאיתור האנשים הנמצאים בסיכון והכשרת "שומרי סף" וגורמים מקצועיים מאתרים ;)(כגון: מורים, עובדים סוציאליים, אנשי רפואה, סיעוד ועוד פעולות להבטחת הפנייה לטיפול, רצף טיפולי ומעקב לרבות הנגשה לשונית ותרבותית; סיוע למשפחות שאיב;דו את יקיריהם הקטנת הנגישות לאמצעים ;קטלניים ייזום מחק ר.ים בנושא ועוד עוד הוחלט על הקמת "יחידה למניעת אובדנות" במשרד הבריאות שתיועד להפע ל ה ולפ וקי ח על יישום התוכנית הלאומית ולת ו כל י .ל העבודה מול משרדי הממשלה ושאר הגורמים המעורבים במסגרת החלטת הממשלה הוחלט כי הממשלה תתקצב את התוכנית הלאומית בשנים2016-2014 בסך כולל של55 מיליון ש"ח, באופן מדורג: בשנת2014 יוקצו10 מיליון ש"ח, בשנת2015 יוקצו18 1 משרד ראש הממשלה, החלטת ממשלה מספר1091 ,תוכנית לאומית למניעת התאבדויות :, פורסמה22 בדצמבר2013 :, עודכנה18 בספטמבר2017 התוכנית הלאומית למניעת אובדנות– מקורות ושימושים | 2 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm מיליון ש"ח ובשנת2016 – 27 "מיליון ש ח ולאחר מכן יעודכן התקציב בהתאם להטמעת התוכנית בפריסה .ארצית החלטת הממשלה התבס סה על עבודת מטה בין– משרדית ועל שני פיילוטים למניעת התאבדות שנעשו בשנים2008 - 2011 אשר ממצאיהם הוגשו למשרד הבריאות בשנת2013 . 2 ,התוכנית הלאומית למניעת אובדנות הינה תוכנית משותפת למשרדי הבריאות, החינוך, הרווחה, הכלכלה קליטת עלייה ו שוויון חברתי (בעבר המשרד לאזרחים ותיקים) . המלצות התוכנית הוגשו לאחר בחינת הנושא במשך ארבע שנים וכללו התייעצויות ושיתוף פעולה של משרדי הממשלה, ארגונים ציבוריים, מומחים ואנשי מקצוע. מטרות התוכנית כפי שהוגדרו היה צמצום מספר מקרי ההתאבדות וניסיונות ההתאבדות בישראל וסיוע למשפחות שיקירי.הן התאבדו3 תקצוב התוכנית בתוכנית שהוגשה היה כ- 40.2 מיליון ש"ח ש צפויים היו להיות מוטמעים בהדרגה במשך 5 שנים מ- 2013 עד2017 (כך שבשנת2017 תקציב התוכנית יהיה40.2 מיליון ש"ח ובהמשך השנים לפי הצורך ובהתאם למתווה, והתקציב המצטבר לתוכנית בחמש השנים הללו יהיה133 )מיליון ש"ח. לוח1 מציג את תקצוב התוכנית כפי שהוגשה ו בחלוקה למשרדי הממשלה השותפים. לוח1 : תכנון תקצוב התוכנית לפי שנים ולפי הקצאה למשרדי הממשלה בשנים2013 - 2017, מיליונ י ש"ח4 שנה תקציב משרדי ממשלה תקציב כולל בהטמעה מלאה 2013 10.9 רווחה 4.2 2014 17.1 בריאות 24.1 2015 29.8 חינוך 9.1 2016 35.0 קליטת עליה 0.4 2017 40.2 אזרחים ותיקים 1.6 ביטוח לאומי 0.3 תמ"ת 0.5 סה"כ 40.2 אפשר לראות כי לפי עבודת המטה בשלוש השנים הראשונות ,תקצוב התוכנית המצטבר הוא כ- 57.8 "מיליון ש ח ,ובהחלטת הממשלה ,כאמור ,התקציב לשלוש השנים הראשונות הוא 55 מיליון "ח ש . בחלוקה לפי משרדים, משרד הבריאות צפוי היה ל קבל את מירב התקציב כ- 24 מיליון ש"ח , שהם כ- 60% מ תקצ י.ב התוכנית משרד החינוך כ- 9.1 ,מיליון ש"ח משרד הרווחה כ- 4.2 מיליון ש"ח . התקציב למשרדי הממשלה אמור היה להיות מוקצה בהד רגה לפי שלבי התפתחות ויישום.התוכנית יש לציין כי החלטת הממשלה התקבלה בדצמבר2013 כך שהיישום יכול להתחיל רק מ- 2014 וכן נכתב בדוח הוועדה שיש צורך 2 ,משרד מבקר המדינה היבטים ביי שום התוכנית הלאומית למניעת התאבדויות– פעולות משרדי הממשלה , דוח שנתי70 ,ב4 במאי2020 . עמוד318 . 3 ,אשלים, התוכנית הלאומית למניעת התאבדות סיכום והמלצות לתכנית לאומית למניעת התאבדות , (ללא תאריך, כנראה שנת2012 ) 4 .שם התוכנית הלאומית למניעת אובדנות– מקורות ושימושים | 3 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm בהערכות של שנה עד להתחלת יישום התוכנית , כך שהקצאת התקציבים בפועל בשנים הראשונות הייתה מעט שונה מהמתוכנן כפי שיפו רט להלן. 5 2 . מעקב אחר יישום תקציבי של התוכנית 2.1 תקצוב התוכנית בפועל ,על פי משרד האוצר6 התקנה הייעודית של התוכנית הלאומית למניעת אובדנות היא תקנה ש מאגמת משאבים וגם מוציאה משאבים אל הפועל. חלק מהתקציב מועבר למשרד החינוך לתקצוב עמותות שפועלות בבתי הספר, חלק מהתקציב מ ו עבר למשרד הרווחה ותקציבים נוספים מועברים לגורמים נוספים אחרים . על פי ,משרד האוצר בשנים הראשונות היה קושי לבצע את כל התקציב אך לאחר מכן, כפי ש אפשר לראות בלוח2 ., התקציב מבוצע כמעט במלואו לעיתים ביצוע התקציב אינו במשרד הבריאות ולכן למשרד האוצר יש קושי לעקוב אחר הביצוע, אך למשרד הבריאות יש את הנתונים המדויקים לגבי הביצוע הכולל. 7 נציין כי בעת בניית התוכנית וכן בהחלטת הממשלה נקבע כי לאחר תקופת הפעלת התוכנית בשנים2019- 2014 ., יינתן תקציב לפי הצורך על מנת להמשיך את התוכנית מתשובת משרד הבריאות לשאלות שהפננו אליהם בנושא תקצוב התוכנית למניעת אובדנות והתקנה הייעודית לטיפול בתחום האובדנות ( 24-07-14-52 ) עולה, כי בשנים2015-2014 לא הועברו תקצ יבים ממשרד הבריאות למשרדי ממשלה אחרים אולם החל משנת2016 ואילך (השנה האחרונה בה יש נתונים מלאים היא שנת2023 .) הועברו תקציבים למשרדים אחרים משרד הבריאות מפעיל את התוכנית דרך ספק השירותים– חברת עמל , ורוב התקציב המבוצע בתקנה הייעודית מועבר אליה . ,כאמור החלטת הממשלה קבעה את מסגר ת התקציב לשנים הראשונות, ו תקצוב המשך התוכנית מעבר לשנים אלו נעשה על פי תוכנית עבודה שנתית של המשרד'שנבנית מ'למטה, כלומר בדיקת הצרכים והפעילות שנעשתה בפועל ובחינת הפעילות הנדרשת והנחוצה להמשך התוכנית והתקציב הנדרש לכך .ב לוח 2 מוצגי ם נתוני התקציב כפי שנמסר ו ממשרד הבריאות לשנים2023-2014 ובלוח3 פירוט ההעברות וההוצאות לגורמים השונים השותפים לתוכנית בשנים2023-2020 . 5 ,אשלים, התוכנית הלאומית למניעת התאבדות סיכום והמלצות לתכנית לאומית למניעת התאבדות , (ללא תאריך, כנראה שנת2012 ,) עמו ד45 . 6 ,תמר צ'ין ,רפרנטית בריאות, אגף התקציבים במשרד האוצר, שיחת טלפון11 בדצמבר2023 . 7 כך למשל אחד הקשיים במעקב או בבדיקת רמת הביצוע של תקציב התקנה עשוי להיות בשל העברת תקציב בין משרדים דרך ועדת הכספים כך שהביצוע לא יופיע בתקנת האובדנות במשרד הבריאות או הוצאת התקציב דרך תקנות אחרות במשרד הבריאות כמו תקנת התקשרות עם לפ "ם– לשכת הפרסום הממשלתי ת כך שהביצוע יהיה בתקנה אחרת. התוכנית הלאומית למניעת אובדנות– מקורות ושימושים | 4 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm לוח2 : תקצוב התוכנית על פי משרד הבריאות בשנים2014 - 2023, מיליוני ש"ח8 מקורי תקנת אובדנות תקציב על שינוייו תקנת אובדנות תקציב המשכי (ככל )והיה ביצוע בפועל מזומן תקנת אובדנות העברה למשרדים אחרים ביצוע בפועל תמיכות בתקנה אחרת במשרד סה"כ ביצוע מזומן ביצוע בפועל התחייבויות תקנה אובדנות סה"כ ביצוע כולל התחייבויות 2014 0.7 8.8 - 4.4 - - 4.4 4.3 8.7 2015 15.0 6.0 - 2.6 - - 2.6 2.0 4.6 2016 18.7 8.5 - 2.2 6.0 3.0 11.2 0.8 12.0 2017 18.0 2.8 - 1.0 0.8 3.0 4.7 1.6 6.4 2018 18.4 6.8 - 1.1 1.5 3.0 5.6 5.7 11.3 2019 16.7 5.7 - 1.0 4.0 3.0 8.0 4.8 12.7 2020 11.9 12.5 11.9 0.8 6.0 3.0 9.8 4.2 14.0 2021 15.2 18.0 16.7 4.6 8.0 3.0 15.6 5.2 20.8 2022 16.9 19.1 - 5.9 8.0 3.0 16.9 5.2 22.1 2023 16.9 17.5 14.7 4.6 8.0 3.0 15.6 5.1 20.7 ,לפי משרד הבריאות9 עד לשנת2019 העברת התקציב למשרדים האחרים היית ה דרך "העברה בי ן "גגות )(פנייה לוועדת הכספים של הכנסת לאישור העברה תקציבית ממשרד למשרד שהייתה ה שיטה ה מקובלת .להעברת תקציבים בין משרדי ממשלה החל משנת2020 העבר ת התקציב ממשרד הבריאות נעשית באמצעות מערכת השתתפויות שבה משרדי הממשלה מעב י רים ביניהם תקציבים שנועדו למימון פעילות המבוצעת באמצעות מספר משרדים .חלק מ ביצוע הפעילות אינו דרך תקנת ה אובדנות הייעודית בתקציב ,משרד הבריאות אלא דרך סעיפי התקציב של משרדי הממשלה אליהם מועבר התקציב. בהמשך לכך ובהינתן ששנת2020 התנהלה לפי תקציב המשכי, הנתונים משנת2021 אמורים לשקף את הביצוע המלא של התוכנית על ידי הגורמים השונים (למעט התקציב המועבר ללפ"מ ומבוצע בתקנה אחרת , בתקציב משרד הבריאות שאינה נכללת בלוח זה) מהנתונים בלוח עולה כי ביצוע התוכנית בפועל במזומן בתקנ ה הייעודית בשנת2021 היה4.6 מיליון "ח ש , בשנת2022 היה5.9 מי ליון ש"ח ובשנת2023 היה4.6 מיליון ש"ח( פירוט התשלומים, ההעברות וההוצאות מובא בלוח3 להלן) . סך הביצוע במזומן בשנים2021 ו- 2023 היה15.6 מיליון ש"ח ובשנת2022 היה 16.9 מיליון "ח ש. החל משנת2020 ,, יש עלייה בביצוע התקציב והחל משנת2021 הביצוע הוא ברמה של100% .מהתקציב המקורי לתוכנית לפי משרד הבריאות, המשרד מעביר את התקציב בשתי פעימות במהלך השנה וא ינו יכול לוודא במערכות שלו האם הוא בוצע למטרות התוכנית, אך ידוע להם משיחות ומפעילות שנעשתה ונצפתה כי התקציב מבוצע .על ידם בהתאם לתוכנית10 8 ,מירי כהן, מנהלת תחום בכיר קשרי ממשל ותוכניות לאומיות, משרד הבריאות, מייל5 במאי2024 . 9 ,יהונתן קורץ, מנהל תחום (מטה ודיגיטציה ,אגף תקציבים), משרד הבריאות, שיחה12 באוגוסט2024 . 10 .שם התוכנית הלאומית למניעת אובדנות– מקורות ושימושים | 5 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm לוח 3 :פירוט ההעברות, ההשתתפות והביצוע בפועל בתקנת אובדנות 2020 - 2023, מיליוני ש"ח11 2020 2021 2022 2023 מערכת השתתפויות משרד החינוך 6.0 6.0 6.0 6.0 משרד הרווחה 0.0 2.0 2.0 2.0 סה"כ 6.0 8.0 8.0 8.0 העברה קווים חמים 3.0 3.0 3.0 3.0 ביצוע בפועל תקנת האובדנות ספק שירותי התוכנית 0.75 4.36 5.67 4.44 הסוכנות היהודית 0.15 0.15 דיאלוג 0.02 בשביל החיים 0.05 0.098 0.22 סה"כ ביצוע בפועל 0.8 4.6 5.9 4.6 בלוח רואים כי בשנת2020 הועברו6 מיליון "ח ש למשרד החינוך דרך מערכת השתתפ וי ,ות וב כל אחת מה שנים2023-2021 הועברו6 מיליון ש"ח למשרד החינוך ו- 2 מיליון "ח ש למשרד הרווחה בכל אחת .מהשנים ה תקציב ה מיועד ל ,קווים החמים3 מיליון "ח ש מדי שנה, מוקצה בתחילת השנה לתקנת אובדנות וממנה מועבר לתקנה אחרת של משרד הבריאות שם הוא מבוצע ( 70 - 09 - 07 - 24 תמיכה בארגונים רפואיים אחרים). 12 הביצוע בפועל של תקנת האובדנות נעשה ברובו על ידי חברת עמל שהיא ספקית השירות העיקרית של משרד הבריאות ל ביצוע התוכנית. בשנים2023-2021 הועבר לחברה תקציב שנע בין 4.4 ל- 5.7 מיליון "ח ש . בשנים2021 ו- 2023 הועברו מהתקנה הייעודית בכל שנה לסוכנות היהודית כ- 150 אלף ש"ח לפרויקט כנפיים. 13 "למיזם המשותף "בשביל החיים14 הועברו50 אלף "ח ש בשנת2020 , 98 אלף "ח ש בשנת2021 ו- 220 אלף "ח ש בשנת2022 . סך הביצוע בפועל של תקנת האובדנות בשנים2021 ו- 2023 היה4.6 מיליון ש"ח ובשנת2022 היה5.9 מיליון ש"ח. יש לציין כי בנוסף לתקצוב השוטף יש תקציב שמיועד לפרסום שאינו מוצא מדי שנה אלא בהתאם לצורך שנקבע. תקציב זה מועבר מהתקנה ה ייעודית לתקנת התקשרות עם לפ"ם בתקציב משרד הבריאות ,. כך בשנת2022 ישנה התחייבות להוצאה ללפ"ם בסך370 אלף ש"ח וכרגע אין בידינו נתונים לגבי הביצוע שלה .בפועל15 11 ,מירי כהן, מנהלת תחום בכיר קשרי ממשל ותוכניות לאומיות, משרד הבריאות, במייל1 ביולי2024 וב- 24 ביולי2024 . וכן נתונים שניתנו על ידי יהונתן קורץ, מנהל תחום (מטה ודיגיטציה, אגף תקציבים), שיחה ב- 12 באוגוסט2024 . 12 תקציב הקווים החמים בפועל עומד על3.69 מיליון ש"ח ובחלקו מתוך מקורות עצמיים של המשרד. התמיכה בעמותות שמפעילות קווים חמים היא דרך תקנה ייעודי ת ( משרדית24-07-09-70 .) שנוצרה לצורך ריכוז פעילות התמיכה 13 פרויקט כנפיים – .תכנית המעניקה שירותים לחיילים בודדים עולים חדשים שמשרתים בצה"ל וזקוקים לסיוע 14 בשביל החיים – עמותה הנותנת תמיכה למשפחות שכולות על רקע התאבדות, תאונות דרכים או עבירת המתה וכן פועלת למניעת ההתאבדויו ת. 15 ,מירי כהן, מנהלת תחום בכיר קשרי ממשל ותוכניות לאומיות, משרד הבריאות, במייל1 ביולי2024 וב- 24 ביולי2024 . וכן נתונים שניתנו על ידי יהונתן קורץ, מנהל תחום (מטה ודיגיטציה, אגף תקציבים), שיחה ב- 12 באוגוסט2024 . התוכנית הלאומית למניעת אובדנות– מקורות ושימושים | 6 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm 3 . דוח מבקר המדינה בנושא יישום התוכנית הלאומית בשנת2020 בדק מבקר המדינה את פעולות משרדי הממשלה והיבטים שונים ביישום התוכנית הלאומית .למניעת התאבדויות16 במסגרת הבדיקה נבחנה ההיערכות והיישום של התוכנית על ידי משרדי הממשלה השותפים לתוכנית. במשרד הבריאות נבדקו אופן הניהול והפעלת התשתית הארגונית והתקציבית, במשרד החינוך, הרווחה והקליטה נבדק אופן יישומן של מרכיבי התוכנית שבאחריותם ונערכו גם בדיקות השלמה במשרד לביטחו ן .פנים, במשטרה, במועצה הלאומית למניעת אובדנות ובצה"ל :אחד הנושאים שנבדקו ומצוינים בדוח הוא ניהול התקציב על ידי משרד הבריאות17 בבדיקה נמצא כי לא הוסדר הניהול והניצול של התקציב לתוכנית הלאומית, שהי ה מיועד לשימוש כלל השותפים; בתקופת הפעלת התוכנית בשנים2019-2014, הקטין משרד הבריאות את תקציב התוכנית בסך הכל בכ- 54% מהתקציב הייעודי (מתקציב מקורי בהיקף של110 מיליון ש"ח ל- 51 מיליון ש"ח). נתח התקציב שהוקטן הועבר לתקצוב תקנות אחרות של המשרד, והמשרד לא נענה .לדרישות התקציביות של המשרדים השותפים ( התקציב להפעלת התוכנית הלאומית נרשם בתקנה תקציבית ייעודית, תקנת אובדנות24-07-14-52 ) שהוקמה במסגרת תוכנית שירותי בריאות הנפש בסעיף תקציבי מספר24 – תקציב משרד הבריאות. בלוח4 נתוני התקציב המקורי ותקציב הביצוע של התוכנ ית כפי שנמסרו למבקר המדינה על ידי משרד הבריאות .ופורסמו בדוח לוח4 : התקציב המקורי ותקציב הביצוע בדוח ה מבקר בשנים2014 - 2019, מיליוני ש"ח18 מקורי ביצוע 2014 11.0 4.2 2015 15.0 2.3 2016 29.3 11.8 2017 18.0 14.9 2018 19.9 9.2 2019 16.7 8.5 סה"כ 109.9 50.9 אפשר לראות כי בשלוש השנים הראשונות העביר משרד האוצר לתקנה המיועדת לתוכנית למניעת אובדנות סכום מצטבר של55.3 מיליון "ח ש ., בהתאם להחלטת הממשלה בשנים2019-2014 הועבר תקציב של כ- 110 מיליון "ח ש , ותקציב הביצוע בשנים אלה היה כ- 51 מיליון "ח ש , כ- 46% .מתקציב התקנה בתשובת אגף תקציבים במשרד הבריאות למבקר, המוצג בדוח המבקר, נכתב כי סכומי התקציב שלא מומשו בתקנת האובדנות הועברו לטובת תקנות או תוכניות ,אחרות במסגרת סעיף התקציב של משרד הבריאות בהתאם לסמכות מנכ"ל משרד הבריאות, והתקבלו אישורים מאגף תקציבים או מוועדת הכספים של הכנסת לטובת העברות אלה כנדרש. העברות אלו נועדו בין השאר להתמודד עם הקיצוץ הרוחבי שהושת על משרד 16 ,משרד מבקר המדינה היבטים ביישום התוכנית הלאומית למניעת התאבדויות– פעולות משרדי הממשלה , דוח שנתי70 ,ב4 במאי2020 . 17 מסמך זה עוסק אך ורק בהקשר התקציבי של יישום התוכנית הלאומית למניעת או.בדנות 18 ,משרד מבקר המדינה היבטים ביישום התוכנית הלאומית למניעת התאבדויות– פעולות משרדי הממשלה , דוח שנתי70 ,ב4 במאי2020 . התוכנית הלאומית למניעת אובדנות– מקורות ושימושים | 7 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm הבריאות בתחומים שונים, ולמרות הקיצוץ המשרד נקט בצעדים משמעותיים (לא בהכרח בעלי השלכות תקציביות) להתמודדות עם התאבדויות ובהם צמצום הנגישות לאמצעים קטלניים והתאמת התשתיות בבתי החולים. כמו כן, יישום התוכנית בפועל החל רק כשנתיים לאחר החלטת הממשלה ולכן קצב התקדמות שונה מהמתווה שהוצע במסמך הסיכום וההמלצות של עבודת המטה הבין- משרדית.ובהחלטת הממשלה בתגובת משרד הבריאות בהערות ראש הממשלה לדוח המבקר נכתב כי עיקרי הפעולות ליישום התוכנית הלאומית למניעת אובדנות נסמכות בעיקרן על המלצות הפיילוט של התוכנית. עם זאת יש לקחת בחשבון את ההתאמות הנדרשות הן בשל ההי קף הרחב של התוכנית הלאומית אל מול ההיקף המצומצם של הפיילוט והן בשל השינוי המהותי בעבודה עם שירותי בריאות הנפש לאור כניסת הרפורמה בבריאות הנפש לתוקף ביולי 2015 . משרד הבריאות תקצב את הפעילות המשרדית לאורך השנים בהתאם ליכולת מימוש התקציב ה וה תקדמות ביישום תכני .ת העבודה בהתאם להתנהלות של כלל יחידות המשרד לדבריהם חשוב לציין כי לאורך השנים קוצץ תקציב משרד הבריאות בהתאם להחלטות ממשלה בעניין ונעשו התאמות גם בתקציב התוכנית. על אף שהחלטת הממשלה הגדירה את סך התקציב המוקצה לתכנית לשנים2016-2014 ,בלבד משרד הבריאות המשיך .בתקצובה גם בשנים שלאחר מכן בעניין נהלי העברת התקציבים והסדרת התשתית הארגונית נכתב כי מושקעת עבודה רבה בנושא ונבנו נהלים בין- .משרדיים ותוכניות עבודה רב שנתיות19 יש לציין כי בשנים2014 ו- 2016 , סכומי התקציב המקורי בדוח מבקר המדינה אינם מתואמים לגמרי עם התקצי בים המפורטים בלוחות2 ו-3 במסמך זה וכן אינם מתואמים עם נתוני התקציב המתפרסמים על ידי משרד האוצר. .כמו כן נתוני הביצוע אינם מתואמים בחלק מהשנים יתכן שניתן להסביר פערים אלו בכך ש התקציב שמופיע בדוח המבקר אינו רק התקציב מתוך תקנת האובדנות אלא כולל תקציב שנלקח לצורך התוכנית מ.מקורות אחרים וכך גם הביצוע 19 ,משרד ראש הממשלה הערות ראש הממשלה לדוח מבקר המדינה70ב ', עמ51 - 73 , מאי2020 .