חומר רקע

© 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . ייעוץ עסקי בתחום תמחיר אשפוז במוסדות סיעודיים סומך חייקין מערך הייעוץ העסקי יולי2021 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 2 תוכן עניינים המצב היום במוסדות סיעודיים למול מכרז " קוד סיעודי " הקמת מחלקה סיעודית נורמטיבית למול מכרז " קוד סיעודי " סוגיות נוספות הקשורות ל " קוד סיעודי "36-43 17-30 31-35 נספחים סיכום ומסקנות49-52 53-63 מכרז " קוד סיעודי " למול מתודולוגיית משרד האוצר לענפים מפוקחים44-48 מבוא11-16 תקציר מנהלים3-10 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . תקציר מנהלים © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 4 רכישת אשפוז סיעודי על ידי משרד הבריאות רכישת אשפוז סיעודי ע " י משרד הבריאות שנת2008 שנת2012 שנת2018 נקבע מחיר בסיסי אחיד שהתבסס על תמחור שבוצע על ידי משרד הבריאות בשנים קודמות • משרד הבריאות מספק שירותי אשפוז לחולים סיעודיים ותשושי נפש באמצעות רכישה ממוסדות גריאטריים פרטיים וציבוריים . • התעריף בו שירותי האשפוז נרכשים נקרא " קוד סיעודי " והוא נקבע על ידי משרד הבריאות . •ה" קוד הסיעודי " אמור לשקלל את כלל עלויות המחלקות הסיעודיות תוך הענקת שיעור רווח סביר למפעילי המחלקות . •בנוסף , משרד הבריאות מנסה לשפר את איכות הטיפול והמתקנים באמצעות העלאת התעריף הבסיסי למוסדות שיעמדו בסטנדרטים מוגדרים . מכרז ראשון עדכון המחיר של המכרז הראשון ללא ביצוע תמחור מעמיק חדש מכרז שני עדכון המחיר של המכרז השני ללא ביצוע תמחור מעמיק חדש מכרז שלישי © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 5 אופן קביעת תעריף הבסיס שכר כוח אדם הוצאות תפעול הון מ" מע רווח תמחור עלויות השכר של כח האדם המועסק במחלקה הסיעודית . תמחור עלויות התפעול של מחלקה סיעודית . לרבות : אחזקה , אנרגיה , מזון , מצרכים , שירותים רפואיים ועוד . תמחור עלויות ההון של מחלקה סיעודית . שיעור מס תשומות )17% .( התמחיר כולל שיעור רווח של4% . תעריף אשפוז יומי למיטה 365 ימים מספר מיטות © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 6 מתודולוגיית העבודה •על מנת לבדוק את סבירות חישוב תמחיר אשפוז סיעודי יומי , בחרנו לחשב את התמחיר באמצעות השיטות הבאות : מתודולוגיית העבודה מתודולוגיית פיקוח מחירים מחלקה נורמטיבית מדגם מוסדות סיעודיים חישוב באמצעות מתודולוגיית המכרז את התעריף אשפוז יומי בהתאם לעלויות בפועל של המוסדות הסיעודיים . חישוב באמצעות מתודולוגיית המכרז את התעריף אשפוז יומי בהתאם לעלויות של הקמת מחלקה סיעודית נורמטיבית . חישוב תעריף אשפוז יומי בהתאם למתודולוגיית ענפים מפוקחים של משרד האוצר © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 7 עלויות מכרז מול עלויות מדגם מוסדות מכרז סיעודי מדגם מוסדות סיעודיים הוצאות שכר הוצאות תפעול הון סה"כ מ" מע סה"כ 227.00 ₪ 86.26 ₪ 64.52 ₪ 1 388.74 ₪ 66.08 ₪ 473.02 ₪ 319.40 ₪ 2 119.38 ₪ 74.65 ₪ 513.43 ₪ 87.28 ₪ 624.74 ₪ %הפרש 40% 38% 16% 32% 32% 32% רווח )4% ( 18.19 ₪ 24.03 ₪ 32% תוספת בגין איכות )S4 ( 10.96 ₪ 1 1 ראה נספח2 – התאמת ההון של המכרז לפי " קוד סיעודי " S4 2החישוב הנ " ל לא כולל מקצועות שלא הוכללו בתקינת משרד הבריאות © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 8 עלויות מכרז מול עלויות מחלקה נורמטיבית מכרז סיעודי הוצאות שכר הוצאות תפעול הון סה"כ מ" מע סה"כ 227.00 ₪ 86.26 ₪ 64.52 ₪ 1 388.74 ₪ 66.08 ₪ 473.02 ₪ %הפרש רווח )4% ( 18.19 ₪ תוספת בגין איכות )S4 ( 10.96 ₪ 1 391.48 ₪ 203.59 ₪ 2 74.65 ₪ 669.72 ₪ 113.85 ₪ 814.91 ₪ 72% 136% 16% 72% 72% 72% 31.34 ₪ 72% מחלקה נורמטיבית 1 ראה נספח2 – התאמת ההון של המכרז לפי " קוד סיעודי " S4 1 כולל את העלייה הצפויה בארנונה כתוצאה ממעבר מסיווג " מגורים "ל " בית חולים סיעודי " © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . מתודולוגיית פיקוח מחירים תעריף אשפוז יומי על פי ממתודולוגיית פיקוח המחירים 696.34 × 112 749 + 401.64 × 204 749 + 597.08 × 177 749 + 461.07 × 202 749 + 489.52 × 54 749 365 = 514.26 403.4 ₪ חישוב תעריף אשפוז יומי ) ללא מע "מ( תעריף לפי מתודולוגיית פיקוח מחירים601.68 ₪ תעריף לפי מתודולוגיית פיקוח מחירים ) לפני מע "מ(514.26 ₪ מ" מע87.42 ₪ 9 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 10 השוואה בין כלל השיטות 473.02 624.74 814.91 601.68 מכרז סיעודי מדגם מוסדות סיעודיים מחלקה נורמטיבית מתודולוגיית ענפים מפוקחים השוואת תעריף אשפוז יומי סיעודי לפי שיטה קיים פער משמעותי בין התעריף אשפוז יומי סיעוד במכרז לבין התעריף שחושבו בכל שאר השיטות השונות פער ממתודולוגיית ענפים מפקוחים –27% פער ממדגם מוסדות סיעודיים –32% פער מהקמת מחלקה נורמטיבית1 – 72% 1 כולל את העלייה הצפויה בארנונה כתוצאה ממעבר מסיווג " מגורים "ל " בית חולים סיעודי " © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . מבוא © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 12 בתי חולים גריאטריים בישראל )1/3 ( כ- 70%מתוך המאושפזים במחלקות סיעודיות ותשושי נפש ממומנים על ידי משרד הבריאות • בתי חולים גריאטריים הם מוסדות רפואיים הכוללים מחלקות מהסוגים הבאים : •מחלקת לטיפול גריאטרי ממושך1. •מחלקות לטיפול גריאטרי פעיל2 • משרד הבריאות מגדיר הן את השירותים הרפואיים והן את התקינה הנדרשת במחלקות הללו . • ההחלטה על אשפוז במערך הגריאטרי תלוי אך ורק במצב הרפואי- תפקודי של האדם ואינו מוגבל רק לקשישים3 . בתי חולים גריאטריים 1גריאטריה סיעודית ותשושי נפש 2סיעוד מורכב , הנשמה ממושכת , טיפול תומך וגריאטריה שיקומית . 3על פי חוק ביטוח בריאותי ממלכתי 13.0% 18.9% 29.5% 19.0% 7.3% 6.7% 5.6% התפלגות בתי החולים הגריאטריים צפון חיפה מרכז תל-אביב ירושלים אשקלון באר שבע 24,500 מספר מטופלים מקור- תוכנית לאומית למתן מענה להגנה על דיירי מוסדות הגיל השלישי - 20.04.2020 רקע © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות .13 בתי חולים גריאטריים בישראל )2/3 ( • ניתן לחלק את בתי החולים הגריאטריים לקטגוריות הבאות : • מוסד קטן- כמות המיטות במוסד הינה עד36 מיטות אשפוז ) מחלקה אחת (. • מוסד בינוני- כמות המיטות נעה בין36לכ- 144 מיטות אשפוז )2-4מחלקות (. • מוסד גדול–כמות המיטות גבוהה מ- 144 מיטות אשפוז ) מעל 5מחלקות (. • מחלקה סיעודית תקנית משתרעת בממוצע על שטח של כ- 1,300מ"ר1 ומונה36מיטות . גודל בתי חולים גריאטריים בישראל 28% 66% 57% 33% 15% 1% גריאטריה סיעודית תשושי נפש גודל מוסדות מוסד קטן מוסד בינוני מוסד גדול מקור- מסמך מיטות אשפוז ועמדות ברישוי ינואר2021 מאגף המידע במשרד הבריאות מרבית המוסדות הסיעודיים בישראל הינם מוסדות המתפעלים2-4מחלקות סיעודיות 1על פי פרוגרמה חדשה , קיימות מחלקות סיעודיות בעלות שטח קטן יותר אשר נבנו על פי פרוגרמות קודמות גודל המוסד © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 14 בתי חולים גריאטריים בישראל )3/3 ( מאפייני הבתים פרוגרמת הבנייה  למעלה ממחצית הבתים נבנו על פי פרוגרמה ישנה )Bׂ ( שאינה תואמת את הסטנדרט העדכני שנקבע ע " י משרד הבריאות )S .(  מוסדות סיעודיים חדשים מחויבים להיבנות אך ורק על פי הפרוגרמה החדשה )S .( גודל הבית כ- 85% מהמוסדות הסיעודיים בישראל הם מוסדות קטנים ובינוניים .  עלות האשפוז קטנה ככל שמוסד גדול יותר בשל היתרון לגודל בהוצאות התפעול . שיעור תפוסה  שיעור התפוסה הארצי הממוצע במחלקות סיעודיות מוערך בכ- 90% והוא משפיע על התנהלות המוסד בקשר לעלויות תפעוליות . מבנה ובעלות כ–67% מהמיטות הסיעודיות בישראל מופעלות על ידי הסקטור הפרטי והשאר מופעלות על ידי מלכ " רים וממשלה .  מבנה בעלות מוסדות הסיעודיים הוא בעל השלכה על רמת ההוצאות והרווחיות של המוסד . עלות האשפוז הסיעודי מושפעת באופן מהותי מהמאפיינים השונים של המוסדות הסיעודיים מאפייני הבתים – השפעה על עלות האשפוז מקור – ממשרד הבריאות – תחום חופש המידע © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 15 רכישת אשפוז סיעודי על ידי משרד הבריאות רכישת אשפוז סיעודי ע " י משרד הבריאות שנת2008 שנת2012 שנת2018 נקבע מחיר בסיסי אחיד שהתבסס על תמחור שבוצע על ידי משרד הבריאות בשנים קודמות • משרד הבריאות מספק שירותי אשפוז לחולים סיעודיים ותשושי נפש באמצעות רכישה ממוסדות גריאטריים פרטיים וציבוריים . • התעריף בו שירותי האשפוז נרכשים נקרא " קוד סיעודי " והוא נקבע על ידי משרד הבריאות . •ה" קוד הסיעודי " אמור לשקלל את כלל עלויות המחלקות הסיעודיות תוך הענקת שיעור רווח סביר למפעילי המחלקות . •בנוסף , משרד הבריאות מנסה לשפר את איכות הטיפול והמתקנים באמצעות העלאת התעריף הבסיסי למוסדות שיעמדו בסטנדרטים מוגדרים . מכרז ראשון עדכון המחיר של המכרז הראשון ללא ביצוע תמחור מעמיק חדש מכרז שני עדכון המחיר של המכרז השני ללא ביצוע תמחור מעמיק חדש מכרז שלישי © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 2 3 המצב היום במוסדות סיעודיים למול מכרז " קוד סיעודי "1 • במכרז החדש לרכישת שירותי אשפוז סיעודיים הוצע תעריף יום אשפוז סיעודי אשר לטענת המוסדות הסיעודיים נמוך באופן אשר איננו מאפשר כיסוי של העלויות הבסיסיות של המוסד ולבסוף פוגם באיכות הטיפול הניתן . •בעבודתנו אנו נבצע ניתוח כלכלי ל " קוד סיעודי " שפורסם על ידי משרד הבריאות במכרז ונבצע השוואה אובייקטיבית כלכלית לעלויות בפועל של המחלקות הסיעודיות הקיימות ושל הקמת מחלקה נורמטיבית . •בנוסף , אנו נציע תעריף אשפוז סיעודי המבוסס על מתודולוגיית משרד האוצר לענפים מפוקחים אשר אמור לאפשר את המשך הפעילות התקינה של המוסדות הסיעודיים . • בעבודה התייחסנו לעלויות הנדרשות להקמה ותפעול מחלקה סיעודית בלבד וזאת על מנת לדייק ככל הניתן את הנתונים . יש לציין שמסקנות תעריף יום אשפוז הינן דומות בניתוח לתעריף של מחלקת תשושי נפש . מטרת העבודה 16 4 מכרז " קוד סיעודי " למול מתודולוגיית משרד האוצר לענפים מפוקחים הקמת מחלקה סיעודית נורמטיבית למול מכרז " קוד סיעודי " סוגיות נוספות הקשורות ל " קוד סיעודי " © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . המצב היום במוסדות סיעודיים למול מכרז " קוד סיעודי " 17 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 18 המצב היום במוסדות סיעודיים למול מכרז " קוד סיעודי " • מיפוי כלל עלויות ההקמה והתפעול של מדגם מייצג של מוסדות סיעודיים . • חישוב באמצעות מתודולוגיית המכרז את התעריף אשפוז יומי בהתאם לעלויות בפועל של המוסדות הסיעודיים . • השוואה של התעריף המחושב בפרק זה למול התעריף המופיע במכרז . מטרת הפרק © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 19 מדגם מוסדות סיעודיים ■מלכ "ר ■פרטי ■מלכ "ר ■מלכ "ר ■מלכ "ר מוסד1 מוסד3 מוסד4 מוסד6 מוסד5 מוסד סיעודי סוג מוסד סיעודי ■ 177מיטות ■ 327מיטות ■ 202מיטות מספר מיטות ■ 144מיטות ■ 144מיטות ■ 180מיטות ■ 108מיטות מספר מיטות סיעודי ■ 112מיטות■ 112מיטות ■ 204מיטות מיקום ■ דרום ■מרכז ■מרכז ■מרכז ■ירושלים ■פרטי מוסד7 ■ 144מיטות■צפון■ 210מיטות ■פרטי מוסד2 ■ 54מיטות■ 36מיטות■ מרכז © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 20 סוגי עלויות עיקריים במוסדות סיעודיים הוצאות קבועות שלא תלויות בכמות הדיירים קניות מזון ציוד ושירותים רפואיים ותרופות פעילות חברתית שירותים מקצועיים1משרדיות הוצאות שכר דמי שכירות פחת והפחתות שמירה ואבטחה ביטוחים2אחזקה , חשמל , גז ומים הוצאות רכב ונסיעות מיסים ואגרות הוצאות משתנות התלויות בכמות הדיירים בגדי עבודה פרסום 1כולל הוצאות חשב שכר והוצאות משפטיות . 2חלק מהביטוחים הינם קבועים וחלקם תלויים בכמות הדיירים תרופות מרבית העלויות במוסדות סיעודיים הינן קבועות ולא תלויות במספר הדיירים © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 21 אופן קביעת תעריף הבסיס שכר כוח אדם הוצאות תפעול הון מ" מע רווח תמחור עלויות השכר של כח האדם המועסק במחלקה הסיעודית . תמחור עלויות התפעול של מחלקה סיעודית . לרבות : אחזקה , אנרגיה , מזון , מצרכים , שירותים רפואיים ועוד . תמחור עלויות ההון של מחלקה סיעודית . שיעור מס תשומות )17% .( התמחיר כולל שיעור רווח של4% . תעריף אשפוז יומי למיטה 365 ימים מספר מיטות © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 22 תחשיב ה " קוד הסיעודי " • משרד הבריאות חילק את " הקוד הסיעודי ל " - 24סלים על פי רמת תשתיות ואיכות הטיפול . כל אחד מסלי האשפוז מייצג שקלול של רמת התשתיות ורמת האיכות של המוסד הסיעודי . •לצורך קביעת הקוד חולקו המוסדות הסיעודיים לשלוש קטגוריות המייצגות את רמת התשתיות של המוסד : - O -בתים בעלי תשתית נמוכה . - B –בתים בעלי תשתית בסיסית . - S –בתים בעלי תשתית גבוהה . תעריפי הקוד הסיעודי על פי סלי אשפוז- מכרז2018 * תשתית נמוכה תשתית בסיסית תשתית גבוהה סל תעריף קוד סל תעריף קוד סל תעריף קוד אשפוז ש"ח אשפוז ש"ח אשפוז ש"ח O1 423.72 B1 432.76 S1 460.38 O2 427.50 B2 436.55 S2 464.17 O3 433.04 B3 442.08 S3 469.71 O4 436.35 B4 445.40 S4 473.02 O5 440.23 B5 449.28 S5 476.90 O6 445.20 B6 454.25 S6 481.88 O7 449.08 B7 458.13 S7 485.76 O8 454.05 B8 463.10 S8 490.74 - נקבעו8סלי אשפוז הממוספרים מ- 1 עד8 לכל רמת תשתית . - מספר הסל משקף את רמת האיכות של המוסד הסיעודי בהתאם לשיטת הניקוד שנקבעה במכרז . - רמה זו נקבעת על פי מדדים איכותיים שונים – איכות הטיפול , השכלת הצוות , כישורי הנהלת המוסד , מומחיות הרופאים , גיוון ואיכות המזון ועוד . צורת קביעת ה " קוד הסיעודי " בעבודה זו נתמקד בסלS4 אשר הינו התעריף במוסדות בעלי תשתית גבוהה ורמת איכות בינונית *המחירים המוצגים כוללים מע " מ ורווח 4% © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 23 ניתוח שיטת התמחור במכרז הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 24 תקינה משרד הבריאות 0.5רופא0.5 מכרז סיעודי 5.76אחות5.76 13.6כוח עזר1 12.6 0.5פיזיותרפיסט0.5 0.25מרפא בעיסוק1 0.18 0.36עובד סוציאלי0.36 0.7עובד תעסוקה0.7 תקינה משרד הבריאות 0.26תזונאי1 0.18 מכרז סיעודי 0.04 קלינאי תקשורת1 0.02 0.07רוקח0.07 0.33מנהל0.33 0.33מזכירה0.33 0.33אב בית0.33 0.25עובד אחזקה0.25 תקינה משרד הבריאות 0.25מחסנאי0.25 מכרז סיעודי 0.33טבח ראשי0.33 1עובד מטבח1 1.5עובד ניקיון1.5 0.17משגיח כשרות0.17 0.09חצרן גנן /0.09 כמות העובדים במכרז חייבת להיות תואמת לתקינה הנדרשת על ידי משרד הבריאות השוואת תקינת משרד הבריאות לכ " א בתמחיר הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח מקור – השוואה בין נספח ב '1 – "תקינת כוח אדם " לבין נספח ד '1 – "פירוט אופן קביעת התעריף " 1 המלבנים הצבועים הינם מקצועות אשר קיים שוני בין תקינת כ " א הנדרשת לבין כ " א הנעשה בו שימוש בקביעת תעריף אשפוז סיעודי . השוואה בין תקינת כ " א הנדרשת לבין כ " א שחושב בקביעת תעריף אשפוז סיעודי © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 9,170 25 השוואת עלויות השכר בין המדגם למכרז1 הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח מכרז סיעודי מדגם מוסדות סיעודיים רופא31,348 19,847 אחות17,562 12,689 כוח עזר8,364 10,265 פיזיותרפיה מכרז סיעודי מדגם מוסדות סיעודיים מנהל42,098 20,083 מזכירה12,017 7,495 אב בית9,506 13,628 עובד אחזקה מחסנאי טבח ראשי עובד מטבח עובד ניקיון משגיח כשרות חצרן גנן / 18,684 20,288 16,864 9,066 18,517 19,302 25,871 11,050 מרפא בעיסוק עובד סוציאלי עובד תעסוקה תזונאי קלינאי תקשורת רוקח 16,098 10,905 8,925 9,670 8,712 10,742 9,753 11,732 7,747 10,379 10,647 7,906 7,508 8,996 7,201 7,868 7,197 7,059 1 עלויות השכר המוצגות הינן עלות מעסיק ב100% משרה – כלומר לאחר הוספת 30%עלות בגין עלויות סוציאליות עלויות המעסיק המופיעות במכרז הינן נמוכות משמעותית כמעט בכל המקצועות מאשר השכר המוצע במוסדות הסיעודיים השונים 28,850 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 26 עלויות כ " א במחלקה סיעודית – לפי מדגם תעריף כ" א יומי למיטה על פי מדגם– 319.4ש"ח " סה כ עלות שנתית מחלקה תקנית כמות ימים בשנה 365ימים4,197,169ח"ש כמות מיטות במחלקה סיעודית 36מיטות÷ ÷ = תעריף כ " א יומי למיטה על פי מדגם 319.4ש"ח הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח לפי מכרז לפי מדגם מקצוע תקינה נדרשת עלות מעסיק למשרה מלאה שנתית) ₪ (" סה כ עלות שנתית למחלקה סיעודית תקנית עלות מעסיק למשרה מלאה שנתית )₪ ( " סה כ עלות שנתית למחלקה סיעודית תקנית רופא0.5 238,164 119,082 376,176 188,088 אחות5.76 152,268 877,064 210,743 1,213,882 כוח עזר13.6 100,368 1,365,005 123,175 1,675,186 פיזיותרפיסט0.5 128,904 64,452 224,212 112,106 מרפא בעיסוק0.25 117,036 29,259 243,457 60,864 עובד סוציאלי0.36 140,784 50,682 202,369 72,853 עובד תעסוקה0.7 92,964 65,075 108,786 76,150 תזונאי0.255 124,548 31,760 222,198 56,661 קלינאי תקשורת0.04 346,200 12,694 310,452 11,383 רוקח0.072 127,764 9,199 231,621 16,677 מנהל0.33 240,996 79,529 505,176 166,708 מזכירה0.33 89,940 29,680 144,202 47,587 אב בית0.33 114,072 37,644 163,532 53,966 עובד אחזקה0.25 94,872 23,718 132,605 33,151 מחסנאי0.25 90,096 22,524 110,037 27,509 טבח ראשי0.33 107,952 35,624 193,179 63,749 עובד מטבח1 86,412 86,412 130,860 130,860 עובד ניקיון1.5 94,416 141,624 107,102 160,654 משגיח כשרות0.17 86,364 14,682 116,042 19,727 חצרן גנן /0.09 84,708 7,624 104,542 9,409 סה"כ26.61 2,658,828 3,103,332 3,960,469 4,197,169 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 27 עלויות כ " א במחלקה סיעודית עלויות מקצועות אלו צריכות להתווסף למכרז על מנת שישקפו בצורה נאותה את הוצאות מחלקה הסיעודית מניתוח המקצועות המכוסים על ידי המכרז עולה שישנם מקצועות נוספים הנדרשים על מנת שמחלקה סיעודית תוכל לפעול באופן תקין אך אינן מופיעות במסגרת המכרז : מקצועות שלא הוכללו בתקינת משרד הבריאות שומר )24/7 ( *0.33 תקינה נדרשת 330,000 עלות מעסיק שנתית (₪ ( 108,900 ( כ " סה₪ ( 8.4 תעריף יומי למיטה (₪ ( מנהל כספים 0.33 * 144,000 47,520 3.7 קניין0.33 * 213,756 70,539 5.5 תעריף כ " א יומי למיטה שלא בתקינה (₪ ( 17.6 * התקינה חושבה לפי משרה אחת לכל המוסד של עד3 מחלקות ) מוסד קטן / בינוני ( הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח מנהל חשבונות © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 28 עלויות תפעוליות ממוצע מדגם1 קניית מזון33.68ח"ש תעריף יומי למיטה תרופות , ציוד רפואי ושירותים רפואיים 14.36ח"ש מיסים עירוניים ואגרות8.75ח"ש אחזקה חשמל וגז34.79ח"ש הוצאות רכב ונסיעות6.41ח"ש תעריף יומי למיטה פעילות חברתית4.86ח"ש ביטוחים2.04ח"ש שירותים מקצועיים2.97ח"ש 2.24ש"ח משרדיות2.59ח"ש תעריף יומי למיטה ביגוד עובדים1.84ח"ש אחרים7.19ח"ש עלויות תפעוליות יומי ממוצע למיטה– 119.48ש" ח יומי הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח 1 לפירוט העלויות ראה נספח1 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 29 רכיב הון במחלקות סיעודיות הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח רכיב ההון במכרז חייב לשקף את העלות של הפרוגרמה החדשה שכן זה התקן הנדרש היום 66 57 255 11 24 הוצאות מימון הוצאות כלליות עלויות בניה ציוד קרקע 413תעריף הון למיטה אלפי ₪ למיטה אלפי ₪ למיטה מכרז סיעודי מדגם מוסדות סיעודיים רכיב הון יומי למיטה1 374.65 164.52 אלפי ₪ למיטה אלפי ₪ למיטה אלפי ₪ למיטה אלפי ₪ למיטה הוצאות תפעול • רכיב ההון המחושב התבסס על שני דוחות אפס של הקמת מוסד סיעודי חדש בהוד השרון ובטבריה . במסגרת חישוב זה , סכמנו את העלויות בכל אחד מהקטגוריות ולאחר מכן חישבנו את התשואה הנדרשת בבית חולים סיעודי1כדי לחשב את התעריף הון למיטה . רכיב הון במחלקות סיעודיות 2 ראה נספח3 –חישוב שיעור תשואה של מוסד סיעודי 3 ראה נספח4 –חישוב רכיב הון ליום אשפוז למיטה 1 ראה נספח2 – התאמת ההון של המכרז לפי " קוד סיעודי " S4 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 30 סיכום עלויות מכרז מול עלויות מדגם מוסדות מכרז סיעודי מדגם מוסדות סיעודיים הוצאות שכר הוצאות תפעול הון סה"כ מ" מע סה"כ 227.00 ₪ 86.26 ₪ 64.52 ₪ 1 388.74 ₪ 66.08 ₪ 473.02 ₪ 319.40 ₪ 2 119.48 ₪ 74.65 ₪ 513.53 ₪ 87.30 ₪ 624.86 ₪ הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח %הפרש 40% 38% 16% 32% 32% 32% רווח )4% ( 18.19 ₪ 24.03 ₪ 32% תוספת בגין איכות )S4 ( 10.96 ₪ 1 1 ראה נספח2 – התאמת ההון של המכרז לפי " קוד סיעודי " S4 2החישוב הנ " ל לא כולל מקצועות שלא הוכללו בתקינת משרד הבריאות © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . הקמת מחלקה סיעודית נורמטיבית למול מכרז " קוד סיעודי " 31 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 32 הקמת מחלקה סיעודית נורמטיבית למול מכרז " קוד סיעודי " • מיפוי כלל עלויות ההקמה והתפעול של הקמת מחלקה סיעודית נורמטיבית • חישוב באמצעות מתודולוגיית המכרז את התעריף אשפוז יומי בהתאם לעלויות של הקמת מחלקה סיעודית נורמטיבית • השוואה של התעריף המחושב בפרק זה למול התעריף המופיע במכרז מטרת הפרק © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 33 עלות שכר של מחלקה סיעודית נורמטיבית ** תעריף כ" א יומי למיטה לפי מחלקה תקנית נורמטיבית– 391.48ש"ח " סה כ עלות שנתית מחלקה תקנית נורמטיבית כמות ימים בשנה 365ימים5,144,102ח"ש כמות מיטות במחלקה סיעודית 36מיטות÷ ÷ = תעריף כ " א יומי למיטה 391.48ש"ח ** לפירוט ראה נספח5 *חשוב לציין שעלות משרה מלאה הינה נמוכה יותר מאשר עלות משרה חלקית . כלומר מקצועות שלפי התקן הינם משרה חלקית אף עלולות להיות גבוהות יותר מעלויות הנ ל " מקצוע תקן עלות מעסיק חודשי משרה מלאה * עלות מעסיק שנתית משרה מלאה " סה ע עלות מחלקה סיעודית נורמטיבית תקנית רופא0.5 34,983 419,796 209,898 אחות5.76 25,965 311,579 1,794,694 כוח עזר13.6 12,828 153,941 2,093,595 פיזיותרפיסט0.5 14,121 169,447 84,724 מרפא בעיסוק0.25 11,642 139,698 34,925 עובד סוציאלי0.36 17,326 207,917 74,850 עובד תעסוקה0.7 9,417 113,006 79,104 תזונאי0.255 15,600 187,200 47,736 קלינאי תקשורת0.04 19,240 230,880 9,235 רוקח0.072 15,924 191,084 13,758 מנהל0.33 38,869 466,424 153,920 מזכירה0.33 9,750 117,000 38,610 אב בית0.33 17,525 210,304 69,400 עובד אחזקה0.25 11,200 134,394 33,599 מחסנאי0.25 9,750 117,000 29,250 טבח ראשי0.33 16,927 203,128 67,032 עובד מטבח1 9,546 114,551 114,551 עובד ניקיון1.5 9,173 110,074 165,110 משגיח כשרות0.17 9,139 109,668 18,644 חצרן/גנן0.09 10,618 127,421 11,468 26.62 319,543 3,834,511 5,144,102 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 34 עלויות תפעוליות מחלקה נורמטיבית קניית מזון40.44ח"ש תעריף יומי למיטה תרופות , ציוד רפואי ושירותים רפואיים 15.76ח"ש מיסים עירוניים ואגרות1 75.70ש"ח אחזקה חשמל וגז40.88ח"ש הוצאות רכב ונסיעות6.07ח"ש תעריף יומי למיטה פעילות חברתית6.69ח"ש ביטוחים0.99ח"ש שירותים מקצועיים2.68ח"ש משרדיות2.57ח"ש תעריף יומי למיטה פרסום4.00ח"ש ביגוד עובדים2.74ח"ש אחרים4.38ח"ש עלויות תפעוליות יומי ממוצע למיטה– 202.91ש" ח יומי הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח * לפירוט ראה נספח6. 1השוני בין מחלקה נורמאטיבית לבין מחלקה במדגם נובעת מ : )1 ( העלאת תעריף של מוסד סיעודי )2 (גודל מחלקה שונה בגלל פרוגרמות בניה שונות . © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 35 סיכום עלויות מכרז מול עלויות מחלקה נורמטיבית מכרז סיעודי הוצאות שכר הוצאות תפעול הון סה"כ מ" מע סה"כ 227.00 ₪ 86.26 ₪ 64.521 ₪ 388.74 ₪ 66.08 ₪ 473.02 ₪ הוצאות שכר הוצאות תפעוליות הון רווח %הפרש רווח )4% ( 18.19 ₪ תוספת בגין איכות )S4 ( 10.961 ₪ 391.48 ₪ 202.91 ₪ 74.65 ₪ 669.04 ₪ 113.73 ₪ 814.08 ₪ 72% 135% 16% 72% 72% 72% 31.31 ₪ 72% מחלקה נורמטיבית 1 ראה נספח2 – התאמת ההון של המכרז לפי " קוד סיעודי " S4 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . סוגיות נוספות הקשורות ל" קוד סיעודי " 36 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 37 השוואת עלויות שכר חודשי למגזר הציבורי1 מקור " דו – ח על הוצאות שכר בשירות המדינה וגופי הביטחון לשנת 2019 1כלל העלויות מקורם בדו " ח בתוספת 30% עלויות סוציאליות ) פנסיה , חופשה , מחלה , דמי הבראה וכו '( שכר רופאים ללא סטאז רים '102,804 21,074 חציון ח" דו 34,983 ממוצע ח" דו 49,074 מדגם מוסד סיעודי 31,566 מכרז 19,847 שכר אחיות39,177 15,314 חציון ח" דו 25,965 ממוצע ח" דו 26,369 מדגם מוסד סיעודי 19,086 מכרז 12,689 שכר כוח עזר23,920 9,792 חציון ח" דו 12,828 ממוצע ח" דו 15,057 מדגם מוסד סיעודי 10,653 מכרז 8,364 עלויות כ " א המופיעות במכרז הינן נמוכות אפילו מהשכר המינימאלי בגופים ציבוריים , נראה שיש צורך לתקן את עלויות כ " א במכרז ולהתאימו לנהוג בשוק טווח מינימום טווח מקסימום טווח מינימום טווח מקסימום טווח מינימום טווח מקסימום © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 38 עדכון תעריף אשפוז סיעודי אחוז הרווחיות הנמוך גורם לכך שההוצאות חייבות להיות מדויקות על מנת למנוע הפיכת התעריף לגרעוני , לכן ישנה חשיבות להצמדה של ההוצאות למדדים מייצגים יותר מדד שכר בתי חולים 63.51% מדד ממשלה מרכזית 4.75% מדד מגזר ציבורי 4.75% מדד המחירים לצרכן 21.37% מדד תשומות הבניה 5.63% אופן עדכון – תעריף יום אשפוז בי "ח מדד המחירים לצרכן 60.00% עדכון שכר עובדים 40% אופן עדכון – תעריף יום אשפוז סיעודי • משרד הבריאות קבע שתעריף יום אשפוז סיעודי יתעדכן אך ורק בהתאם למדד המחירים לצרכן ועדכון שכר עובדים . • 62% מהוצאות מוסד סיעודי לפי המדגם הינו הוצאות שכר כ , - 23%הם הוצאות תפעול וכ- 15% רכיב הון . ההצמדות במכרז מטרתן לשקף את לעלויות בפועל . •בניגוד לאשפוז סיעודי , תעריף יום אשפוז בבי ח " יתעדכן כחלק יחסי ממדדים שונים אשר אמורים לשקף בצורה מייצגת יותר את עלויות האשפוז השונות © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 39 שיעורי תפוסה במוסדות סיעודיים •בניגוד להנחה סמויה במכרז , אין התאמה מלאה בין הביקוש להיצע בכל נקודת זמן ולכן קיימים פער זמן שבהם אין תפוסה מלאה במוסדות סיעודיים . •שיעור תפוסה הארצי הממוצע במוסדות סיעודיים הינו כ- 290% ולמרות זאת אין התאמה כלשהי במכרז לעובדה זו למרות שמרבית ההוצאות הינן קבועות1ואינן תלויות בכמות המטופלים . 36 17,029 473.02 32.5 473.02 כמות מיטות מאוישות בממוצע במחלקה הכנסות ממוצעות ליום אשפוז במחלקה תקנית תעריף ליום אשפוז 15,373 הכנסות ממוצעות לשנה במחלקה תקנית 6,215,48 3 5,611,14 5 ההפרש בהכנסות השנתיות למחלקה אחת בין חישוב100% תפוסה המחושב במכרז לבין90%תפוסה מוערך בכ- 604 אלף ש"ח 604,338 1,656 1 65%מההוצאות הינן קבועות ללא קשר לאכלוס מיטות האשפוז במוסד . 2 אחוז תפוסה ממוצע בין שנת 2019 לשנת2020ממרכז לחופש מידע של משרד הבריאות . הסיבה שנלקח אחוז ממוצע היא בגלל שאחוזי התפוסה לא יחזרו בשנים הקרובות לקדמותם ושנת 2020הינה שנה שסבלה מהשפעות מגפת הקורונה © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 40 ארנונה )1/2 ( הוצאות הארנונה בתחשיב הסיעודי צריכות להתעדכן בהתאם לסיווג של"בית חולים סיעודי" 1על פי מדגם מייצג , ראה נספח 7 2המחיר הינו מחיר דו חודשי סיווג הארנונה -מאז המכרז הישן , רשויות מקומיות בכל הארץ החליטו לשנות את הסיווג של המוסדות הסיעודיים מ " מגורים "ל " בתי חולים " ובכך העלו במאות אחוזים את הארנונה המחויבת . -שינוי זה אף קיבל הכשר מבג " צ בפס ד " " נאות המושבה בע " ' מ נ עיריית נס ציונה " שקבע שמוסד סיעודי הוא לא תת יחידה של בית אבות אלא הוא " בית חולים סיעודי " ולפיכך יש מקום להעלאת תעריף הארנונה במכרז כדי לשקף נכונה את עלויות המוסדות הסיעודיים תעריף ארנונה ממוצעת ר" למ1,2 49.821 127.53 252% © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 41 ארנונה )2/2 ( 50.3 49.3 48.3 47.3 46.8 45.7 44.8 43.9 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 ארנונה ממוצעת למ " ר מגורים מקור – הלמ "ס עדכון הוצאות הארנונה - תעריפי הארנונה מתעדכנים בכל שנה לפי הממוצע של מדד המחירים לצרכן ומדד השכר במגזר הציבורי ולעומת זאת , התעריף הסיעודי מוצמד אך ורק למדד המחירים לצרכן . - העובדה שישנו שוני בהצמדות בשילוב עם הנטייה של מדד השכר במגזר הציבורי לעלות גורם לכך שנוצר פער ניכר בין ההוצאת בחישוב התעריף לבין ההוצאה בפועל . -תעריף הארנונה הממוצע עלה בכ- 12.3% בין השנים2012-2018 ואילו ההוצאות התפעוליות בין המכרזים באותם שנים עלו רק בכ- 2.2% . הוצאות הארנונה בתחשיב הסיעודי צריכות להיות מוצמדות באופן דומה לדרך שבה הארנונה מוצמדת © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 42 עדכון אופן קביעת רמת איכות במוסדות סיעודיים 30 23 16 10 5 4 4 3 2 1 1 1 איכות טיפול השכלת הצוות המטפל והכשרתו מומחיות רופא המחלקה והעסקת יועצים תקופת רישיון הרשאה לטיפול למחלות חריפות מומחיות מנהל רפואי תעסוקה ופעילות פנאי גיוון ואיכות המזון רשומה רפואית ממוחשבת הכשרת הנהלה מלאי מזרונים ומיטות סקר שביעות רצון אופן קביעת דירוג רמת איכות – מכרז 2018 30 19 19 15 5 4 4 4 איכות טיפול השכלת הצוות המטפל מומחיות רופא המחלקה והעסקת יועצים תקופת רישיון רמת בריאות הסביבה מומחיות מנהל רפואי הרשאה לטיפול מחלות חריפות רשומה רפואית ממוחשבת אופן קביעת דירוג רמת איכות – מכרז 2012 עדכון אופן קביעת רמת איכות של מוסדות סיעודיים עלול לפגוע ברמת הדירוג של המוסדות ללא השקעה כספית נוספת • משרד הבריאות החליט במסגרת מכרז2018 לשנות את אופן קביעת רמת איכות של המוסדות הסיעודיים שעל פיו נקבע הסלים ולמעשה התעריף . • כחלק מאופן קביעת הדירוג נוספו דרישות חדשות לחלק מהקטגוריות אשר לצורך עמידתן יש צורך לבצע השקעות כספיות . © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 43 פתיחה מול סגירה של מוסדות סיעודיים מקור – האגף לגריאטריה אם לא יהיה שיפור ברווחה כלכלית בענף הסיעוד ,השוק יעבור למצב של מחסור במיטות אשפוז סיעודי • משנת2014 , בולטת מגמה של עודף במיטות שנגרעו לעומת מיטות חדשות שנוספו . • משנת2013 עד שנת2019נגרעו כ- 1,500 מיטות סיעודיות . •בענף כלכלי בו קיים רווחה כלכלית , לרוב יש עודף של שחקנים חדשים ואילו בענף הסיעודי נראה שאין רווחה כלכלית בשל העודף של שחקנים עוזבים • בשנים האחרונות נסגרו יותר מוסדות סיעודיים מאשר נפתחו מוסדות סיעודיים חדשים . • משנת2013 עד שנת2019נגרעו כ- 54 מוסדות סיעודיים . 263 (160) (151) (412) (61) (1,040) (6) 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 מיטות חדשות מול מיטות שנגרעו מיטות חדשות מיטות שנסגרו - (8) (9) (15) (3) (17) (2) 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 מוסדות חדשים מול מוסדות שנסגרו מוסדות חדשים מוסדות שנסגרו © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . מכרז " קוד סיעודי " למול מתודולוגיית משרד האוצר לענפים מפוקחים 44 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 45 מתודולוגיית משרד האוצר לענפים מפוקחים • בדצמבר2011 החליטה הממשלה על עדכון מתודולוגיית פיקוח המחירים אשר לא עודכנה במשך 20שנה . • בסוף שנת2013 הטילה ועדת הפיקוח על המחירים באוצר על פירמתKPMG סומך חייקין ונומריקס ייעוץ כלכלי ומימוני לגבש המלצות לעדכון הדוח הישן לפיקוח על המחירים . •בעקבות כך , בספטמבר 2016 פורסמה מתודולוגיה חדשה לאחר תהליך הכלל שימועים ציבוריים , לרבות קבלת הערות מהחברות המפוקחות ויועציהם . • המתודולוגיה החדשה לפיקוח המחירים מהווהGUIDELINES כלכליים לכלל הענפים המפוקחים . • המתודולוגיה מתאימה לכל סוגי הענפים ולכן רלוונטית כאשר רוצים לבחון תעריף אשפוז יומי אשר מפוקח על ידי רגולטור , משרד הבריאות • בפרק זה החלטנו לא לכלול מוסדות בעלי עסקאות עם צדדים קשורים מהותיות בשל הרצון להימנע מעיוות הנתונים1 מתודולוגיית ענפים מפוקחים 1 בית האבות מוסד6 ומוסד7. © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . מתודולוגיית ענפים מפוקחים חלוקה של ההכנסות הנורמטיביות בכמות המכירה הנורמטיבית לקבלת מחיר המכירה המקסימלי ליחידה סך הכנסות נורמטיביות מהפעילות המפוקחת קביעת הוצאות הפירמה לפעילות המפוקחת , לתקופה הנבחנת חישוב שיעור ההיוון הרלבנטי – ה- WACC קביעת סכום נכסי ההון המושקע לפעילות המפוקחת , לתום התקופה הנבחנת חישוב התשואה הנורמטיבית לפירמה על נכסיה לתקופה קביעת כמות היחידות שנמכרו מהמוצר המפוקח בתקופה הנבחנת A B C D E F G A B C D E F 46 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . סיכום – מתודולוגיית פיקוח מחירים )1/2 ( 749מיטות מוסד הוצאות מוכרות לחברה כמות מיטות הון פעיל שיעור תשואה תעריף אשפוז יומי כמות ימים 6.59% 365 ימים מוסד1 27.1 מיליוני ₪ 112מיטות19.4 מיליוני ₪ 696.34 ₪ מוסד2 28.6 מיליוני ₪ 204מיטות18.9 מיליוני ₪ 401.64 ₪ מוסד3 35.8 מיליוני ₪ 177מיטות42.1 מיליוני ₪ 597.08 ₪ מוסד4 30.2 מיליוני ₪ 202מיטות57.7 מיליוני ₪ 461.07 ₪ 1 ראה נספח8 –חישוב עלויות תפעוליות של הפירמה 1 ראה נספח9 –חישוב הון פעיל 47 מוסד5 9.4 מיליוני ₪ 54מיטות3.2 מיליוני ₪ 489.52 ₪ © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . סיכום – מתודולוגיית פיקוח מחירים )2/2 ( תעריף אשפוז יומי על פי ממתודולוגיית פיקוח המחירים 696.34 × 112 749 + 401.64 × 204 749 + 597.08 × 177 749 + 461.07 × 202 749 + 489.52 × 54 749 365 = 514.26 403.4 ₪ חישוב תעריף אשפוז יומי ) ללא מע "מ( תעריף לפי מתודולוגיית פיקוח מחירים601.68 ₪ תעריף לפי מתודולוגיית פיקוח מחירים ) לפני מע "מ(514.26 ₪ מ" מע87.42 ₪ 48 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . סיכום ומסקנות 49 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 50 סיכום 473.02 624.86 814.08 601.68 מכרז סיעודי מדגם מוסדות סיעודיים מחלקה נורמטיבית מתודולוגיית ענפים מפוקחים השוואת תעריף אשפוז יומי סיעודי לפי שיטה קיים פער משמעותי בין התעריף אשפוז יומי סיעוד במכרז לבין התעריף שחושבו בכל שאר השיטות השונות פער ממתודולוגיית ענפים מפקוחים –27% פער ממדגם מוסדות סיעודיים –32% פער מהקמת מחלקה נורמטיבית –72% © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 51 מסקנות מרכזיות )1/2 ( ■ משרד האוצר פרסם בשנת2016מתודולוגיה לקביעת מחיר מפוקח , נראה שהדבר הראוי הוא לבצע את חישוב התעריף אשפוז יומי בהתאם למתודולוגיה הנ " ל שכן היא נוצרה בדיוק לענפים מפוקחים כמו אשפוז סיעודי . מתודולוגיית משרד האוצר לענפים מפוקחים ■כ- 70% מהמאושפזים במוסדות סיעודי ממומנים על ידי משרד הבריאות באמצעות " קוד סיעודי " מה שהופך את משרד הבריאות למונפסון . אם תעריפי אשפוז הסיעודיים נמוכים מההוצאות בפועל , עשוי להוביל לירידה באיכות הטיפול ולחדלות פירעון של מוסדות סיעודיים רבים . תלות רבה ב " קוד הסיעודי " תמחיר המכרז מבוסס על הוצאות לא עדכניות ■ מהשוואת המכרז לרכישת שירותים סיעודיים לעלויות העדכניות של המוסדות הסיעודיים הן של המדגם והן של עלויות אובייקטיביות , נראה שהתמחיר מבוסס על הוצאות לא עדכניות . עובדה זו יוצרת פער רב בין ההוצאות בפועל לבין ההוצאות במכרז ועקב כך גם בין ההכנסות להוצאות . רווחיות נמוכה במכרז דורשת דיוק בהוצאות ■על פי התמחיר של המכרז לרכישת שירותים סיעודיים , הרווחיות של המוסדות הסיעודיים צריכה לעמוד על כ- 4% . אחוז הרווחיות הנמוך גורם לכך שההוצאות חייבות להיות מדויקות על מנת למנוע הפיכת התעריף לגרעוני . שיעור תפוסה בפועל נמוך מ- 100% ■ המכרז מניח שיעור התפוסה של100% ואילו הממוצע הארצי עומד רק על190% . עובדה זו גורמת ליצירת פער בין ההכנסות התיאורטיות של המכרז לעומת המצב בפועל וגורם לפגיעה באיכות הטיפול כדי לממן את הפער בין ההכנסות לעלויות . 1 אחוז תפוסה ממוצע בין שנת 2019 לשנת2020ממרכז לחופש מידע של משרד הבריאות . הסיבה שנלקח אחוז ממוצע היא בגלל שאחוזי התפוסה לא יחזרו בשנים הקרובות לקדמותם ושנת 2020הינה שנה שסבלה מהשפעות מגפת הקורונה © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 52 מסקנות מרכזיות )2/2 ( ■בתחשיב מרכיב כ " א במכרז קיים פער בחלק מהמקצועות בין התקינה הנדרשת על פי משרד הבריאות לבין הכמות המחושבת בתעריף . אי הכללת כלל כ " א הנדרש גורמת ליצירה הוצאות שכר שהמוסד לא מקבל עבורם החזר ופוגע ברווחיותו . תחשיב כ " א בתחשיב חייב להיות תואם לכל הפחות את התקינה ■מלבד תקינת כ " א הקיימת למחלקה סיעודית , ישנם כ " א נוסף הנדרש לתפעול המוסד הסיעודי שלא נכלל במכרז כמו : שומר , מנהל חשבונות . ' וכו עובדים אלו הם חלק אינהרנטי מהוצאות המוסדות הסיעודיים ולכן חייבים להיות מוכללים במכרז . חלק מעלויות השכר לא הוכנסו לתקינת כ "א גובה השכר במכרז משפיע על איכות התעסוקה ■התעריפים הנמוכים במרכיב כ " א גורמים לכך שהמוסדות הסיעודיים אינם תחרותיים דיו מבחינת שכר מול ענפים אחרים כמו בתי חולים . עובדה זו גורמת לחוסר יכולת של מוסדות סיעודיים למשוך כ " א איכותי ולשפר את איכות הטיפול הסיעודי . מנגנון הצמדה מייצג את אופי ההוצאות ■ מנגנון ההצמדה של אשפוז יום סיעודי צריך לייצג בצורה נאמנה יותר את אופי ההוצאות של המוסדות סיעודיים כך שלא ייווצרו פערים משמעותיים בעתיד . לפיכך , קיים צורך לייצור מנגנון הצמדה מייצג יותר הדומה למנגנון הקיים בתעריף יום אשפוז בבתי חולים . שונות גבוהה בין המוסדות סיעודיים ■המוסדות הסיעודיים נבדלים רבות בין מוסד אחד למשנהו הן במיקום הגיאוגרפי , הן בגודל המוסד והן בתמהיל הדיירים במוסד . לפיכך , ישנו צורך להרחיב את הסף לקבלת מנגנון הפיצוי למוסדות קטנים כך שיותר מוסדות יוכלו להתקיים בהינתן התעריפים הנמוכים יחסית . © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . נספחים 53 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 54 נספח1 – עלויות תפעוליות של מחלקה סיעודית חדשה הוצאה הוצאה יומית למיטה ₪ דמי שכירות65.63 פחת והפחתות17.83 קניות מזון33.68 תרופות וציוד רפואי ושירותים רפואיים14.36 מיסים עירוניים ואגרות8.23 אחזקה חשמל וגז35.23 הוצאות רכב ונסיעות6.41 פעילות חברתית4.86 ביטוחים2.04 שמירה ואבטחה0.41 שירותים מקצועיים2.97 משרדיות2.59 פרסום3.19 בגדים1.84 אחרים4.00 כ" סה203.25 " סה כ ללא פחת ושכירות119.79 " סה כ ללא פחת ושכירות ושמירה ואבטחה119.38 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 55 נספח2 –התאמת ההון של המכרז ל " קוד סיעודי " S4 ההון לפי מכרז הינו34.09 . על מנת לתאם את העלות לפי קוד סיעודיS4 הוספנו את ההפרש ביןO0 לביןS0ללא מע מ " ורווח לתוך עלות ההון וההפרש מ S0ל- S4לתוך תוספת בגין איכות . הסבר O0 S0הפרש הפרש נטו ממע מ " הון לפי מכרז " סה כ הון לפי מכרז 423.72 460.38 36.66 30.43 34.09 64.52 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 56 נספח3 -שיעור היוון 1.82% ריבית חסרת סיכון 1.82%ביטא בענף 5.4%פרמיית סיכון 8.73%ריבית הון (1.82% × (1 −50.15%) + 8.73% × (50.15%)/(1 −23%) = 6.59% 50.15 % ריבית להיוון הינה6.59% שיעור היוון מקור – בנק ישראל ו- DAMODARIAN © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 57 נספח4 – פירוט שכר ממוצע של מחלקה סיעודית חדשה סוג עלות טבריה הוד השרון ממוצע הוצאות קרקע11,500 23,540 17,520 הוצאות קרקע למיטה54.76 76.93 65.85 הוצאות כלליות טבריה הוד השרון ממוצע אגרות בניה והיטלי פיתוח1,727 5,370 3,549 מס רכישה690 1,442 1,066 שיווק ופרסום- 100 50 חיבור חשמל335 370 353 תכנון , בדיקות , יועצים ומדידות2,146 1,990 2,068 פיקוח וניהול הנדסי1,502 1,592 1,547 עמלת ליווי בנקאי והצקאת אשראי1,360 1,970 1,665 תקורות , מפקח בנק ומשפטיות700 800 750 בלתי צפוי מראש3,577 3,979 3,778 " סה כ הוצאות כלליות12,037 17,613 14,825 הוצאות כלליות למיטה57.32 57.56 57.44 עלויות בניה הוד השרון שטח )מ"ר( עלות למטר באלפי₪ מרתף2,353 2,700 6,353 בית חולים סיעודי13,139 5,200 68,323 מרפסות תלויות1,317 2,600 3,424 כ" סה78,100 עלות בניה למיטה255.23 הוצאות מימון טבריה הוד השרון ממוצע הוצאות מימון2,263 3,418 2,841 הוצאות מימון למיטה11 11 11 1רא יש לציין שעלות הקרקע באזורי הביקוש גבוהה בצורה משמעותית מאזור הפריפריה , בעבודה לקחנו מיצוע בין מחיר הפריפריה למכרז © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 58 נספח5 – פירוט שכר ממוצע של מחלקה סיעודית חדשה מקצוע מקור רופא " דו ח על הוצאות שכר בשירות המדינה וגופי הביטחון לשנת 2019 אחות " דו ח על הוצאות שכר בשירות המדינה וגופי הביטחון לשנת 2019 כוח עזר " דו ח על הוצאות שכר בשירות המדינה וגופי הביטחון לשנת 2019 פיזיותרפיסט " דו ח על הוצאות שכר בשירות המדינה וגופי הביטחון לשנת 2019 מרפא בעיסוק " דו ח על הוצאות שכר בשירות המדינה וגופי הביטחון לשנת 2019 עובד סוציאלי " דו ח על הוצאות שכר בשירות המדינה וגופי הביטחון לשנת 2019 עובד תעסוקהalljobs תזונאי שנהר קלינאי תקשורת שנהר רוקח " דו ח על הוצאות שכר בשירות המדינה וגופי הביטחון לשנת 2019 מנהל שנהר מזכירה שנהר עובד אחזקהalljobs מחסנאי שנהר טבח ראשי שנהר עובד מטבח שנהר עובד ניקיוןalljob משגיח כשרותalljobs. חצרן/גנןalljobs. © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 59 נספח6 – עלויות תפעוליות של מחלקה סיעודית חדשה פירוט הוצאה הסבר קניות מזון 3 ארוחות עיקריות ביום ועוד2 ארוחות ביניים בשעה10 ובשעה16בצהריים . עלות ממוצעת לדייר נע בין38-44שקל יומי בקייטרינג . ההוצאה שנלקחה ממוצע של41שקל ביום . תרופות וציוד רפואי ושירותים רפואיים בממוצע בבית אבות מחליפים5 טיטולים בכל יום למאושפז )4טיטולים ביום ואחד בלילה ( עלות טיטול יום הינו בין1.3 ל1.4 . עלות טיטול לילה הינו1.85שקל . ישנן40תרופות שמוסדות סיעודיים צורכים בקביעות . עלויות התרופות מתחלקות ל 3 מרכיבים : א .תרופות ישירות כ- 140ש" ח לחודש לדייר . ב .תוספי מזון רפואיים כ- 60ש" ח לדייר לחודש . ג ציוד רפואי מתכלה ,כ- 56ש" ח לדייר לחודש . מיסים עירוניים ואגרות משתנה בין עיר לעיר-לפי מ – ר " ממוצע ארצי בשנת2019 - 127.53" למ ר לדו חודשי ממוצע גודל מחלקה- 1,300מ"ר. אחזקה חשמל וגז ממוצע של % מהוצאות אנרגיה משכר במדגם מוסדות סיעודיים- 14.01%שנתי . הוצאות רכב ונסיעות ממוצע של %מנסיעות , משכר במדגם מוסדות סיעודיים - 2.08%שנתי . פעילות חברתית בכל יום ישנה פעילות חברתית מגוונת מאוד לכל קבוצה של דיירים בהתאם ליכולות הקוגניטיביות שלה . בנוסף בכל החגים וימי הזיכרון כולל יום ירושלים ,"ל ג יום השואה וכדומה יש פעילות נוספות ספציפיות . בשנה בישראל ישנה קרוב ל20 אירועים ) כולל חגים אזרחיים ויהודים ( אירוע מיוחד ספציפי לאדם מוערך בכ- 75שקלים . כמו כן אירועים חודשיים מוערכים בכ- 200שקלים לאדם . ביטוחים בשנים האחרונות התייקר מאוד-מוערך בכ- 30שקלים לאדם לחודש בגין כל הפוליסה . שירותים מקצועיים ממוצע של % משירותים מקצועיים משכר במדגם בתי אבות- 0.92%שנתי משרדיות ממוצע של % משרדיות משכר במדגם בתי אבות- 0.88%שנתי פרסום ממוצע של % פרסום משכר במדגם בתי אבות- 1.37%שנתי בגדים ממוצע של % בגדים משכר במדגם בתי אבות- 0.94%שנתי אחרים ממוצע של % אחרים משכר במדגם בתי אבות- 1.5%שנתי © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 60 נספח7 –השוואת ארנונה מגורים למול בית חולים סיעודי עיר ארנונה מגורים )₪ ( ארנונה בית חולים סיעודי )₪ ( % ירושלים59.91 107.34 179% כפר סבא56.69 68.5 121% עפולה35.3 119.79 339% באר טוביה37.6 100.98 269% רמת גן69.74 350.32 502% תל אביב53.75 108.63 153% נס ציונה43.03 134.38 312% פתח תקווה61.1 133.48 218% לב השרון38.3 73.95 193% באר יעקב42.79 77.98 182% ממוצע49.82 127.53 252% מקור – צווי ארנונה עירוניים © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 61 נספח8 –עלויות תפעוליות של הפירמה 1מקור : דוחות כספיים של המוסדות הסיעודיים הוצאות הפירמה מוסד1 מוסד2 מוסד3 מוסד4 מוסד5 שכר עבודה ונלוות22,099,524 14,735,036 26,248,944 18,735,503 4,379,334 דמי שכירות- 5,706,951 - - 1,048,205 פחת והפחתות730,642 668,280 1,341,425 1,763,345 129,721 קניות מזון1,113,273 2,977,999 3,433,955 3,008,254 719,074 תרופות וציוד רפואי ושירותים רפואיים983,003 881,321 509,967 877,719 178,517 מיסים עירוניים ואגרות17,791 1,047,279 - 280,913 412,330 אחזקה חשמל וגז1,313,603 1,650,803 2,290,473 3,633,341 1,712,498 הוצאות רכב ונסיעות463,074 122,269 742,615 394,123 48,995 פעילות חברתית151,441 34,304 74,015 181,268 341,583 ביטוחים108,436 99,324 151,454 110,202 61,754 שמירה ואבטחה16,848 - - - - שירותים מקצועיים34,404 260,244 18,047 471,346 42,220 משרדיות88,784 60,079 94,694 625,009 56,125 פרסום- 13,993 68,744 - 163,932 בגדים- - 442,040 - 2,905 אחרים66,185 399,257 381,795 109,872 137,517 " סה כ הוצאות הפירמה 27,187,008 28,657,139 35,798,168 30,190,895 9,434,710 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . 62 נספח9 –חישוב הון פעיל סעיף מוסד1 מוסד2 מוסד3 מוסד4 מוסד5 מזומנים ושווי מזומנים4,620,226 21,616,203 13,941,041 7,117,234 198,251 לקוחות2,372,501 (4,156,991) 2,812,165 2,191,174 533,991 מלאי16,173 - - 145,457 - הוצאות מראש120,160 - - - 43,150 ר", ק נטו16,882,443 4,750,144 33,857,148 49,291,423 367,539 המחאות לפרעון(47,552) - (330,241) (663,225) - ספקים ,זכאים והוצאות לשלם(735,914) (3,046,132) (2,336,921) (814,028) 2,090,189 עובדים ומוסדות(2,934,725) - (4,168,096) (1,902,028) - הפרשה בגין סיום יחסי עובד מעביד בניכוי ייעודה שהופקדה(877,390) (210,202) (1,644,543) 2,358,029 9,662 כ " סה19,415,922 18,953,022 42,130,553 57,724,036 3,242,782 © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . © 2021סומך חייקין , שותפות ישראלית וחברה ברשת של פירמות עצמאיות המסונפות ל- , (“KPMG International”) KPMG International Cooperative ישות אנגלית . כל הזכויות שמורות . KPMG International והישויות המסונפות אליה אינם מספקים שירותים ללקוחות . לאף פירמה חברה אין סמכות לחייב או לקשור את KPMG International ,כל ישות הקשורה אליה או פירמה אחרת החברה ברשת , מול צדדים שלישיים ול , - KPMG International או כל ישות קשורה אליה אין סמכות לחייב או לקשור כל פירמה החברה ברשת מול צדדים שלישיים . השם והלוגו של KPMG הינם סימנים מסחריים אשר השימוש בהם נעשה תחת רישיון של הפירמות החברות העצמאיות בארגוןKPMG העולמי . 63