חומר רקע
הכנסת
הלשכה המשפטית
:סימוכין66260500
נוסח לקראת הישיבה הבאה שתתקיים בוועדת המשנה
נוסח של פרקים י' עד י"א לתקנות, הכולל הסכמות עם רשות ניירות ערך בעקוב אחר שינויים
נושאים שטרם נסגרו מופיעה הערה לצידם ויופץ לגביהם נוסח בהמשך
( תקנות ניירות ערך"זירת סוחר לחשבונו העצמי), התשע
גד-
3102
פרק
י': דיווחים לרשות
סימן א: הוראות כלליות
הגשת דוח
54
.
)(א דוח המוגש לרשות יכלול את הפרטים הנדרשים בתקנות אלה ופרטים
.נוספים הדרושים להבנת העניין או האירוע
)(ב
על
וות ח דעת המצורפת לדוח המוגש לרשות
יחולו הוראות תקנה2
ב
.לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים
(ב)
)(ג
חברה רשאי
ת לכלול פרטים
הנדרשים בדוח תקופתי בדרך של הפניה
לדוח פרטים נוספים שהגישה החברה
באותה השנה
וכן לכלול פרטים
הנדרשים בדוח תקופתי או בדוח פרטים נוספים בדרך
של הפניה לדוח
רבעוני לדוח חודשי
או לדוח
מיידי שהגיש
ה ה
חברה
כפי שפורסמו באמצעות
דיווח אלקטרוני
והוגשו בהתאם ל
חוק
(בתקנה זו-
דוח אחר) ויחולו
:הוראות אלה
(0
)לא ייכלל מידע בדרך
ה של
הפניה לדוח
רבעוני או לדוח חודשי אם
חלפה חלפו
למעלה
משנה
מארבע שנים ממועד הגשתו.
עד למועד הדוח
שבו נעשית ההפניה;
(5) לא י
י כלל מידע בדרך ה של
הפניה לדוח מיידי שהגישה החברה אם
חלפו למעלה מארבע שנים ממועד
הגשתו
פרסומו. עד למועד הדוח שבו
נעשית ההפניה;
(3
5) לא ייכלל מידע בדרך של הפניה לדוח אחר שבו מובא אותו מידע
בדרך של הפניה;
(0
3) לא ייכלל מידע בדרך של הפניה אם הדבר עלול להטעות או לגרום
2
אי בהירות;
(2
0) לא ייכלל מידע בדרך של הפניה לדוח אחר שלא הוגש כדין;
(0
2) הפניה תיעשה באופן מפורש ותציין את סוג הדוח שאליו נעשית
ההפניה ,התאריך אותו נושא הדוח ,התאריך שבו הוגש
פורסם ,
הפרקים או הסעיפים שאליהם נעשית ההפניה והעניין
שאליו נעשית
;ההפניה, תוך ציון מפורש של העובדה שהמידע מובא בדרך של הפניה
(7
0) תובא כל התפתחות שחלה או עדכון ,אם נדרש ,ביחס
לגבי
ל
מידע
המובא בדרך של הפניה;
(8
7) אם המידע המובא בדרך של הפניה הוא
מסוג שלגביו נדרשה
הסכמה מראש להכללתו בדוח, תובא הסכמה מחדש כאמור גם
.להכללתו בדיווח הנוכחי על דרך של הפניה
אישור ו
חתימת
הדוח
54
.
(א)
)(א
בדוח יצוין תאריך החתימה עליו ; בצד כל חתימה יצוין שם
.החותם ותפקידו בחברה
(ב) דוח
ות מיידי
ם
'כאמור בסימן ב
ודוחות חודשיים כאמור בסימן ג'
לפרק זה ייחתם
ייחת
מו
בשם החברה בידי המורשה לחתום בשם
החברה, ובלבד שתוכנו
שתוכנ
ם
:אושר בידי אחד מאלה
(0
;) יושב ראש הדירקטוריון
(5
;) המנהל הכללי
(3
;) נושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים
(0
) ממלא תפקיד
מהתפקידים האמורים
בחברה אף אם תואר משרתו
.שונה
(ב) בדוח יצוין תאריך החתימה; בצד כל חתימה יצוין שם החותם ותפקידו
.בחברה
(ג) דירקטוריון החברה יאשר דוחות שנתיים כאמור בסימן ה' לפרק זה
ודוחות רבעוניים כאמור בסימן ד' לפרק זה והדוחות ייחתמו בשם החברה
בידי כל אלה, או בידי ממלאי תפקידים כאמור בחברה אף אם תואר
משרתם שונה, ובלבד ש
יחתמו חתומים על הדוח שלושה בעלי תפקידים
שונים-
(0
;) יושב ראש הדירקטוריון
(5
;) המנהל הכללי
(3
.) נושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים
3
'(ד) דירקטוריון החברה יאשר דוחות חודשיים כאמור בסימן ג
לפרק זה;
: הדוחות ייחתמו בשם החברה בידי אחד מבעלי התפקידים הבאים
(0
;) יושב ראש הדירקטוריון
(5
;) המנהל הכללי
(3
;) נושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים
(0
) בידי אחד ממלאי תפקידים כאמור בחברה אף אם תואר משרתו
.שונה
שפת הדוח
54
.
הדוח ייכתב בשפה העברית, וינוסח ככל הניתן
האפשר
בלשון פשוטה
.וברורה
דיווח אלקטרוני
54
.
דוח, הודעה וכל מסמך שיש להגישו לרשות לפי תקנות אלה, יוגש לפי תקנות
ניירות ערך (חתימה ודיווח אלקטרוני), התשס"ג–
5663
1
(להלן–
תקנות
)חתימה ודיווח אלקטרוני.
פרסום דוחות
והודעות
*הערה :
לעניין
סעיף94
–
הנושא
לא סגור עם
הרשות לניירות
ערך–
יופץ נוסח
בהמשך.
54
.
)(א העתקים
של הדוחות הכספיים כהגדרתם בתקנות ניירות ערך (דוחות
כספים שנתיים) התש"ע–
5606
2
, העתקים של הדוחות המפורטים בתקנות
80
,
83
)(א(0
(,)
5), (0) ו-(7
,)
80
עד066
,
060
,
067
,
068
,
061
,
006
)(א,
)(ב ו-
)(ד ,
000
ו–
005
(0)
( ,
3) ו- (0)
,
העתקים של דוחות שהוגשו לפי סעיפים25
,)כז(ג
25ס(ד) ו-
20
ג(ג) לחוק והעתק של דוח שהוגש לפי תקנה38
ג לתקנות דוחות
תקופתיים ומיידיים, יפורסמו באתר ההפצה של הרשות, ובנוסף יפורסמו
באתר האינטרנט ;של החברה
בתקנה זו-
""אתר ההפצה–
אתר אינטרנט של הרשות הפתוח לעיון
הציבור, שבו מוצגים דיווחי הגורמים המדווחים שכתובתו היא
WWW.MAGNA.ISA.GOV.IL
.
)(ב
על אף האמור בתקנת משנה (א) לא יפורסמו הפרטים הנזכרים בדוח
פרטים נוספים המוגש בהתאם לתקנה005
(0
) מכוח :תקנות אלה
5
()(א3
())(יד5
()), (טו), (יט0
,))(א), (כז), (כח), (ל), (לא
()(לב5
,)
(לד), (לה) ו-
()(לז0
( ,)
5
( ,)
0
( ,)
2
( ,)
0
( ,)
1
( ,)
00
( ,)
05) ו-(
03
.)
(ג) על אף האמור בתקנת משנה (א) לא יפורסמו הפרטים הנזכרים בדוח
התקופתי כמשמעותו בתקנה000
מכוח תקנות דוחות תקופ
תיים ומיידיים
:אלה50
,
55
,
50
,ב51א.
(ג) יושב ראש הרשות רשאי לפטור את החברה מפרסומו של פרט בדוח אם
1
'ק"ת התשס"ג, עמ666
'; התשע"א, עמ696
2
'ק"ת התש"ע, עמ666
4
.לדעתו, שמירה על סוד מסחרי של החברה מצדיקה אי פרסום הפרט
(ד) ניתן פטור מפרסום לפי תקנת משנה (ג), יפורסם באתר ההפצה כי ניתן
.פטור מפרסום
דוחות ותיקונים
לפי דרישה
45
.
)(א
חברה חייבת להגיש לפי ד
ר ישה מיוחדת של יושב ראש הרשות או של
עובד
הרשות
שהוא הסמיכו לכך
בכתב
בתוך המועד שיקבע בדרי שה ובלבד
ש המועד שיקבע בדרישה לא יהיה קצר מהמועד שנקבע בתקנה20
)(ב , דוח
מיידי על ענין או ארוע, אם לדעתם
יש להם
או עשויה להיות להם השפעה
מהותית על החברה, על לקוחות
החברה
או
על המסחר בזירה,
רשאי לדרוש
מחברה או ממבקשת כמשמעותה בתקנה5
,בכל עת, דוח על אירוע או עניין
אם לדעתו מידע על אודותיו חשוב לצורך קיום הוראות לפי החוק.
)(ב כן רשאי
חברה חייבת, לפי דרישה של
יושב ראש הרשות או של עובד
ו שה
א הסמיכ
ו לכך- הרשות שהוא הסמיכו
לכך בכתב רשאי לדרוש מחברה
ל
הגיש
לרשות, בתוך המועד שננקב בדרישה או ממבקשת כמשמעותה
בתקנה5-
(0) למסור לרשות, בתוך המועד שננקב בדרישה ,
למסור בכתב לרשות
בתוך המועד שיקבע בדרישה הסבר, פירוט, ידיעות ומסמכים בקשר
לפרטים הכלולים בדוח,
בבקשה
או
;בהודעה לפי תקנות אלה
(5
)
,להגיש, בתוך המועד שננקב בדרישה להגיש דוח המתקן
דוח ,
בקשה או
,הודעה שהוגשו לפי תקנות אלה בתוך המועד שיקבע
בדרישה אם נוכחו כי דוח או הודעה שיוגשו אם ראה כי הם אינם
כנדרש לפי תקנות אלה או לפי פסקה(0
;)תקנ;ות אלה
)(ג יושב
ראש
הרשות רשאי
להורות לחברה לאחר
שנת
ן
לה הזדמנות
להשמיע את טענותיה, להגיש בתוך תקופה שתקבע-
(3
) להגיש, בתוך המועד שננקב בדרישה, דוח שיכלול אישור נוסף או
;מחליף לאישור שנכלל בדוח שהוגש
(0
0)
,להגיש, בתוך המועד שננקב בדרישה דוח שיכלול
חוות דעת, נוסף
על חוות דעת שנכללה בדוח שהוגש, אם ראה
נוכח
כי דוח כאמור אינו
כנדרש או כי פרטים שנמסרו מ
כוח סעיף קטן (ב) מ חייבים מתן הוראה
;כאמור
(5
2)
,להגיש, בתוך המועד שננקב בדרישה
דוחות כספיים, חוות דעת
או סקירה של רואה החשבון שביקר או
ש סקר אותם או של רואה
חשבון אחר, במקום אלה שנכללו בדוח שהוגש לרשות, אם לדעת
הו ,
5
הם לא נערכו לפי העקרונות החשבונאיים המקובלים וכללי הדיווח
המקובלים או ואם
ו אינם משקפים באופן נאות, בהתאם לעקרונות
;ולכללים האמורים, את מצב עסקי החברה
*הערה :
לעניין
( פסקה6) –
הנושא לא סגור
עם הרשות
לניירות ערך–
יופץ נוסח
בהמשך.
(0
)
לפרסם לציבור כל דוח שהגישה או חלקים בכל דוח שהגישה בדרך
.שיורה
(דג ) שוכנע יושב ראש הרשות או עובד הרשות שהוא הסמיכו לכך בכתב כי
,נבצר מחברה להגיש דוח או הודעה לפי פרק זה במועד שנקבע לכך בתקנות
.רשאי הוא להאריך את המועד להגשתם
(הד) הרשות רשאי
ת ראה יושב ראש הרשות
כי הדבר נחוץ לשם שמירה על
נם י עני של ציבור הלקוחות, רשאי הוא או עובד שהוא הסמ
כו י לכך
לדרוש
מחברה להגיש לרשות באופן ממוחשב נתונים שוטפים
כאמור בפרק י"
א
בנוגע ל
עסקאות שבצע
ו לקוחות החברה ,
באופן
ובצורה תיש
קבע על יד
והי
,הרשות.
לרבות נתונים בדבר עסקאות, מחירים, מכשירים פיננסים, לקוחות
.פוזיציות פתוחות, ומקורות סיכון אשראי
סימן ב: דוח מיידי
הדוח המיידי
ומועד הגשתו
45
.
)(א דיווח לפי סימן זה וכן דוחות מיידים שנדרשת חברה להגיש לפי החוק
יוגשו
כדוחות מידי
י.ם לפי סימן זה חברה תגיש לרשות דוחות מיידיים על
האירועים המפורטים ב
חוק ו
בסימן זה.
)(ב המועד להגשת דוח מיידי הוא
יוג ש בהקדם האפשרי לאחר המועד שבו
נודע לחברה לראשונה על קרות העניין או האירוע ובכל מקרה
לא יאוחר מן
מ השעה07:66
ביום העסקים הראשון שלאחר המועד שבו נודע לחברה
לראשונה על קרות
העניין או האירוע , וזאת אלא אם כן נקבע מועד אחר
בתקנות;
לעניין זה-
""יום עסקים–
יום שבו רוב התאגידים הבנקאיים בישראל פתוחים
לביצוע עסקאות עם
,הציבור או יום שבו נותנת החברה שירות ללקוח
6
המוקדם מב
י;ניהם
"נודע לחברה לראשונה על קרות
העניין או
"האירוע-
נודע לראשונה על
,התרחשות האירוע לאחד מאלה: יושב ראש הדירקטוריון של החברה
המנהל הכללי שלה, מנהל העסקים הראשי שלה, נושא המשרה הבכיר ביותר
בתחום הכספים בחברה, מזכיר החברה, או ממלא תפקיד מהתפקידים
האמורים בחברה אף אם תואר משרתו
.שונה
(ג) אין באמו ר בתקנת משנה (ב) כדי לגרוע מחובת החברה לשקול האם
ההמתנה בהגשת הדוח עד לשעה07:66
ביום העסקים הראשון שלאחר
המועד שבו נודע לחברה לראשונה על קרות העניין או האירוע מוצדקת
.בנסיבות העניין
(ד) בדוח יצוינו היום והשעה שבהם התרחש האירוע
או העניין המדווח
ים
אם
הוא
הם ידוע
ים
לחברה, והיום והשעה שבהם נודע לחברה לראשונה על קרות
העניין או
האירוע המדווח
ים.
(ה) נדרשה חברה או בעל היתר שליטה בחברה להגיש דיווח מיידי, יוגש
הדוח המיידי האמור במתכונת דוח מיידי לפי פרק זה, ויחולו על הגשתו
הוראות סימן א' לפרק זה בשינויים.המחויבים
עניינים בעלי
השפעה מהותית
אי
רוע או ענ
י ין
בעל השפעה
מהותית
45
.
חברה תדווח על כל אירוע או עניין
החורג ממהלך העסקי החברה ם
הרגיל
ים ה של
החברה
בשל טיב
ם
ו, היקפ
ם
ו או תוצאת
ם ,ו האפשרית
ואשר
אשר יש ל
ו הם או עשויה להיות ל
ו הם
השפעה מהותית על
החברה ,, על לקוחות החברה או על המסחר בזירה.
;
בין היתר, תדווח
:החברה גם על האירועים הבאים
(0
) אירוע או עניין שיכול להשפיע על יכולת החברה להמשיך ולספק את
;שירותיה לציבור לקוחותיה או יכול לגרום לפגיעה מהותית בלקוח שלה
(5
) כל שינוי מהותי במצגים שהוצגו לרשות בעת הגשת הבקשה לקבלת
הרישיון וכן כל אירוע או עניין שיגרום לכך שהחברה לא תעמוד בדרישות
.הרשות לעניין רישיונה ולעניין היתר בעל השליטה שהתקבל בקשר אליה
הונאה של עובד
בחברה
חשד
למעילה של עובד
בחברה
45
.נ תעורר חשד סביר תגלתה בחברה
ל מעילה או הונאה
של עובד בחברה,
בכספי החברה או בכספי לקוחות החברה , יצוין בדוח דבר המעילה או
ההונאה
וכן העובדות ה
רלוונטיות
נוגעות.לעניין זה "בתקנה זו, "מעילה–
עבירה על אחת מהעבירות המנויות בסימנים א', ו' ו-
ז' של פרק י"א לחוק
.העונשין
7
דיווח אודות
הליכים
משפטיים
פומבי למעט
57
()(ג3) - (0
)
לחוק
הייעוץ הודעה לפי
סעיף00כח
45
.(א )הודעה
לפי סעיף00
כח לחוק
וגש ת
כדוח
מיידי
לפי הוראות סימן
.זה
התרחש אחד מן האירועים שלהלן בסעיף00
כח לחוק ,ביחס לחברה
,לנושא משרה בכירה בחברה, לבעל שליטה בחברה או לנושא משרה
בכירה בבעל שליטה בה, או לתאגיד אחר שבעל השליטה בחברה
משמש נושא משרה בכירה בו או הוא בעל שליטה בו, יפורטו בדוח
הפרטים
שלצדו
על כך.:
(0
) הרשעה בעבירה-
יצוינו תאריך ההרשעה, שם פסק הדין או
ההחלטה, שם האדם שהורשע ותפקידו בחברה או בבעל השליטה
ומהות העבירה שהורשע בה; כן יתוארו בקצרה העובדות המבססות
;את ההרשעה
(5
) הגשת כתב אישום או התקיימות הליך משמעתי, בשל ביצוע עבירה
–
יצוינו תאריך הג ,שת כתב האישום או פתיחת ההליך המשמעתי
מספר התיק, שם האדם שנגדו הוגש כתב האישום או נפתח ההליך
המשמעתי כנגדו ותפקידו בחברה או בבעל השליטה בחברה, מהות
העבירה שהוא מואשם בה, יתוארו בקצרה העובדות המבססות את
כתב האישום או העובדות עליהן מתבסס ההליך המשמעתי וכן יצ ורף
;כתב האישום או המסמך המקביל לו בהליך המשמעתי
(3
) אם רשות מוסמכת מנהלת חקירה או בירור מינהלי בקשר עם
ביצוע עבירה או הפרה של הוראות דין כלכלי, לפי העניין-
יצוינו בדוח
התאריך שבו נפתחה החקירה או הבירור, שם האדם שנגדו נפתחה
החקירה, תפקידו בחברה או בבעל השליטה בחברה, מהות העבירה או
ההפרה שהוא חשוד בביצועה וכן יתוארו בקצרה העובדות שבעטיין
נפתחה החקירה או הבירור המנהלי, ככל שאלה ידועות למי שחייב
;בדיווח
(0
) תשלום חבות כספית כחלופה להליך פלילי, בקשר עם הפרת הוראה
מהוראות דין כלכלי, וכן קיומו של הליך מינהלי בשל הפרת הוראות
כאמור, שתוצאתו האפשרית היא הטלת אמצעי אכיפה מינהלי-
יצוינו
בדוח התאריך שבו הוטל התשלום או נפתח ההליך לפי העניין, שם
האדם שאליו מתייחס ה תשלום או ההליך, תפקידו בחברה או בבעל
השליטה, סכום התשלום, נסיבות הטלתו ומי הטילו וכן העובדות
,שבעטיין נפתח ההליך המינהלי ככל שאלה ידועות למי שחייב בדיווח
8
;לפי העניין
(2
) תשלום עיצום כספי או קבלת דרישה לתשלום כאמור, בשל הפרת
הוראות דין כלכלי- יצוינו בד וח סכום העיצום, נסיבות הטלתו ומי
;דרש אותו
(0
) פסק דין בתביעה אזרחית או תביעה אזרחית שהוגשה בשל הפרת
הוראת דין כלכלי, לרבות בדרך של תביעה מכוח סעיף03
לפקודת
,]הנזיקין [נוסח חדש
3
ובלבד שתביעה כאמור כללה טענת תרמית או
רשלנות-
יצוין בדוח תאריך מתן פסק הדין או הגשת התביעה לפי
העניין, מספר התיק, הצדדים לתביעה וכן יתוארו בקצרה העובדות
המבססות את התביעה או פסק הדין, לפי העניין והסכום הכספי
;הנתבע או הנפסק, לפי העניין
(7) הוגשה בקשה
לפירוק החברה או למינוי כונס נכסים או מפרק זמני
או ניתן צו לפירוקה, או שהוגשה בקשת פשיטת רגל או ניתן צו כינוס
או
מונה מנהל מיוחד
או
נאמן
או ניתן צו הכרזה על פשיטת רגל
או
שהתקיים הליך דומה במהותו
יצוין בדוח מועד הגשת הבקשה, מועד
,הצו, מועד ההחלטה
מועד התקיי
מות ההליך , שם כונס הנכסים או
המפרק או
המנהל המיוחד
או הנאמן ומועד מינויו; כן יתוארו בקצרה
העובדות שבשלן מונה כונס הנכסים או המפרק או המנהל
המיוחד או
הנאמן ,, עובדות הבקשה
פרטי ההליך ופרטי
.ההחלטה הכל לפי העניין
לעניין פסקה זו–
""הוראת דין כלכלי–
כהגדרתה בסעיף1
א(ד) לחוק להשקעות
;משותפות
""חבות כספית כחלופה להליך פלילי–
כהגדרתה בסעיף506
לחוק
;החברות
""עבירה– כהגדרתה בסעיף 1
.א(ד) לחוק להשקעות משותפות
(ב) חובת הגשת דוח מיידי לפי תקנת משנה (א) תחול בנוסף גם על בעל היתר
שליטה לגבי אירועים
.המתייחסים אליו או לנושא משרה בכירה שבו
פירוק מרצון
44
.
התקבלה ההחלטה על פירוק החברה מרצון ביזמת החברה או בעל שליטה
.בה, תדווח על כך החברה לרשות
44
.
)(ב
הוגשה בקשה לפירוק החברה,
נושא משרה בחברה, בעל שליטה בחברה
או נושא משרה בכירה בבעל שליטה או למינוי כונס
נכסים או מפרק זמני או
3
דיני מדינת ישראל, נוסח חדש01
',ע666
.
9
ניתן צו פירוק, או שהוגשה בקשת פשיטת רגל או ניתן צו כינוס או מונה
מנהל מיוחד או נאמן או ניתן צו הכרזה על פשיטת רגל או שהתקיים הליך
,דומה במהותו יצוין בדוח מועד הגשת הבקשה, מועד הצו, מועד ההחלטה
מועד התקיימות ההליך, שם כונס הנכסים או ה מפרק או המנהל המיוחד או
הנאמן ומועד מינויו; כן יתוארו בקצרה העובדות שבשלן מונה כונס הנכסים
או המפרק או המנהל המיוחד או הנאמן, עובדות הבקשה, פרטי ההליך
.ופרטי ההחלטה הכל לפי העניין
(הסבר–
במקור המדובר היה בתקנה
נפרדת שאיחדנו עם תקנה83
לשעבר, אך לאור ההפני יה לסעיף00
כח לחוק
)יש להחזיר את הדוח בנוגע לפירוק לתקנה נפרדת
שינוי פרטי
החברה
44
.
44
.
(א)
התקבלה החלטה בדבר שינוי שמה של החברה או
שונה שמה של
החברה או שינו י שמה המסחרי כאמור בתקנה5
()(א3
)(ב) יוגש דיווח אודות
.פרטי השינוי
(ב)
שונה שמה או שמה המסחרי של החברה, יוגש דיווח אודות פרטי
.השינוי
)(ג
הוחלט על שינוי כתובת משרדה הרשום של חברה או הכתובת
התפעולית
שבו מנהלת החברה את עסקיה
של החברה כמשמעותה בתקנה
5
()(א3
))(ה–
.תפורט בדוח הכתובת החדשה
)(ב
חל שינוי במען החברה, במספרי
שונה מספר
,הטלפון
מספר
הפקס
מילה ,או ב כתובת
ה דואר
ה אלקטרוני או
ב כתובת אתר
ה
אינטרנט
של
החברה כאמור בתקנה5
()(א3
))(ד ,יוגש-
יובאו בדוח דיווח אודות פרטי
השינוי.
ניהול
טכנולוגיית
המידע
וממשק
המשתמש
44
.
44
.
(א) התרחש
ו אירוע
ים מהותי
ים הקשור
ים
לניהול טכנולוגיית המידע
יוגש
דוח דות וא פרטי האירוע.
ובכלל זה ניסיונות מהותיים של חדירה
למערכות המידע, חדירות שבוצעו בפועל למערכות המידע, תקלה
מהותית במערכת התומכת בתהליך עסקי חיוני, מקרה כשל שחייב
הפעלה של תכנית המשכיות עסקית, הפסקה של תהליך עסקי חיוני
כתוצאה מהשבתה לא צפויה של פעילות מערכת מידע, אפשרות
לשיבושים עקב עבודות ת ,חזוקה באתר, שיבוש בזמינות הנתונים
תקלות מהותיות שאותרו על ידי
שאיתרה
החברה ונתונים שגויים
.שאותרו במערכות המידע
(ב)
חברה תדווח על שינויים מהות
ים י בממשק המשתמש של הלקוח
01
שבועיים לפחות לפני מועד השינוי,
ויובאו בדוח פרטים אלה-
בתקנה זו
ממשק המשתמש
של
הלקוח- (
User Interface
)
חלקה של המערכת
הטכנולוגית החשוף ללקוח כך שדרכו מתקיים הקשר בין הלקוח ובין
המערכת;
(0
;) מהות השינוי
(5
;) תיאור אופן קבלת החלטה בדבר השינוי
(3
;) אופן ההיערכות לשינוי
(0
.) מועד כניסת השינוי לתוקף
מיזוג
44
.
(א)
הוגשה הצעת מיזוג ;שהחברה צד לה, יובאו בדוח פרטי ההצעה
.אושר ביצוע המיזוג, יוגש דיווח אודות אישור המיזוג
(ב)
התקבלה החלטת חברה או בעל שליטה בה להגיש הצעת מיזוג
.שהחברה צד לה, יובאו בדוח פרטי ההצעה
הודעה לחברת
ביטוח
45
.
44
.
הוגשה הודעה לחברת ביטוח בקשר עם ביטוח שערכה החברה לפי סעיף
00
()יג(ב2) לחוק י
דווח
תוכן ההודעה ובאו בדוח פרטים בדבר תוכן ההודעה
.ומועד הגשתה
בעל שליטה
45
.
44
.
(א)
,חל שינוי בהיקף או באופן החזקות של בעל שליטה בחברה יגישו
תגיש
החברה ובעל השליטה דיווח המפרט את השינוי ומועדו, ודוח המפרט
את מ צבת אחזקות בעלי השליטה לאחר.השינוי
(ב)
הפך אדם לבעל שליטה בחברה בלא שקיבל היתר לכך מהרשות תדווח
החברה לרשות על כך, וכן תגיש דוח המפרט את מצבת אחזקות בעלי
.השליטה לאחר השינוי
מינוי או
הפסקת כהונה
45
.
44
.
)(א
חדל אדם מלשמש נושא משרה בכירה בחברה יושב
,ראש הדירקטוריון
דירקטור, המנהל הכללי, מנהל העסקים הראשי, נושא
ה
משרה
הבכיר ביותר
בתחום הכספים או ממלא תפקיד מהתפקידים האמורים בחברה אף אם
תואר משרתו שונה,
יובאו פרטים בדבר מועד הפסקת הכהונה והאם למיטב
ידיעת החברה הפסקת הכהונה כרוכה בנסיבות שיש להביאן לידי עת הרשות
.או לקוחות החברה; אם כן יפורטו נסיבות אלה
(ב) מונה אדם
יושב ראש הדירקטוריון ,דירקטור ,המנהל הכללי ,מנהל
העסקים הראשי ,נושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים או ממלא
תפקיד מהתפקידים האמורים בחברה אף אם תואר משרתו שונה,
לנושא
משרה בכירה בחברה ,
יפורטו
יובאו לגביו
הפרטים המנויים בתקנה50
או
00
50
,א לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים
, לפי הענ
ין י , וכן פרטים לגביהם
נדרשת חברה
או בעל היתר שליטה להגיש
דוח מיידי הודעה לרשות
כאמור
בתקנה83
בסעיף00כח(א) לחוק
בנוגע לאירועים שהתרחשו בעבר
ב
קשר
יחס
לאותו אדם.
)(ג חדל אדם מלשמש נושא משרה בכירה בחברה, או מונה אדם לנושא משרה
בכירה בחברה, תגיש החברה דוח המפרט את מצבת נושאי המשרה הבכירה
מעודכן לאחר
המינוי.
חדל אדם נושא משרה בכירה בחברה שאינו נמנה על בעלי התפקידים
המנויים בתקנת משנה )(א
מלשמש
בתפקידו
נושא משרה בכירה בחברה ,
והפסקת הכהונה כה ו כר בנסיבות שיש להביאן לידיעת הרשות או לקוחות
החברה ,יובאו פרטים בדבר מועד הפסקת הכהונה ונסיבות אלה.
אי התאמה
45
.
45
.
התגלתה חריגה מהותית בעת ביצוע התאמות
נכסי ו
נכסי ,חוזי ו כספי
לקוחותיה של חברה או לא קיבלה החברה מרואה החשבון המבקר דוח
מיוחד בדבר ההתאמות היומיות
לגבי
ביחס ל
נכסי ו כספי לקוחותיה כאמור
בתקנה57
,
תדווח החברה לרשות על כך ויובאו בדוח פרטים בדבר מהות
.והיקף אי ההתאמה
נתונים
שנכללים בדוח
החודשי
ודרישות לפי
סעיף00
()יג(ב2
)
לחוק
45
.
45
.
)(א
חל שינוי מהותי במידע שנכלל בדוח
ות
לפי תקנות067
עד
061
,תדווח
יובאו בדוח פרטים בדבר החברה לרשות על
השינוי, לרבות התייחסות
החברה לעמידתה בדרישות לפי סעיף00
()יג(ב2
) לחוק במהלך תקופת הדיווח
.מאז הדוח החודשי האחרון עד יום הדיווח
)(ב חרגה החברה מהדרישות לפי סעיף00
()יג(ב2) לחוק, תדווח החברה
,לרשות על המועד שממנו חרגה מדרישות אלה תוך פירוט
על ה מהות ועל
ו.היקף החריגה
שינויים
מהותיים
בהסכם
המסגרת
44
.
45
.חברה הרשאית לפי ההסכם עם הלקוח לשנות את תנאי הסכם המסגרת ,
תדווח על כל
שינוי מהותי , בציון מועד השינוי, שבועיים לפחות לפני מועד
השינוי
, ויובאו בדוח פרטים אלה-
(0
;) מהות השינוי ונוסחו
02
(5
) מועד כניסת השינוי;לתוקף
(3
;) יצורף הסכם המסגרת המלא, בו מסומן השינוי שבוצע
(0
.) יצורף הסכם המסגרת המלא והמעודכן ללא סימון שינויים
הפיכה לגוף
קשור מהותי
44
.
הפך תאגיד לגוף קשור מהותי כמשמעותו בתקנה0
, יובאו בדוח פרטים
בעניין זה, תוך פירוט הנסיבות, שהופכות את התאגיד.לגוף קשור מהותי
אירוע מהותי
ביחס
לגבי
ל
כספי לקוחות
ול
נכסי לקוחות
ו
לגבי ביחס
ל
סיכוני
האשראי של
החברה
44
.
45
.
)(א אירע אירוע מהותי
באשר
ביחס
להחזקת
נכסי לקוח ו
כספי לקוח
, כאמור
בתקנות30
ו-
00
,בחברה אצל המשמורן או אצל התאגיד הבנקאי או המוסד
הכספי מחוץ לישראל
לפי העניין, תדווח על כך החברה לרשות; בכלל זה
תדווח החברה על החלטה להתקשר עם
,משמורן תאגיד בנקאי או מוסד
כספי מחוץ לישראל חדשים ויצוינו בדוח שמו, דירוגו
ככל
אם ש ישנו, מדינת
ההתאגדות שבו התאגד
ו
מועד תחילת ההתקשרות.
)(ב החליטה החברה על התקשרות אם
ע ם ,מקור סיכון אשראי מהותי חדש
שאינו לקוח הזירה, יצוינו בדוח שמו, דירוג מקור סיכון האשראי אם ככל
ש ישנו, מדינת ההתאגדות של מקור סיכון האשראי, מועד תחילת הפעילות
וסוג הפעילות המבוצעת באמצעותו.
)(ג
הוחלט על שינוי מדיניות החשיפה לסיכון אשראי בזירה, יצוינו בדוח
מדיניות החשיפה לסיכון האשראי קודם לשינוי, מדיניות החשיפה לסיכון
.אשראי העדכנית ומועד כניסת השינוי לתוקף
)(ד
עבר מקור סיכון אשראי מהותי , שהזירה חשופה אליו מקבוצת סיכון
.אחת לקבוצת סיכון נמוכה יותר, יתואר השינוי ,בפרט זה
"קבוצ
ו "ת סיכון
–
כמשמעותם בתקנה050
;
מינוי וחילופין
של רואה
חשבון מבקר
44
.
45
.
(א) חדל רואה החשבון המבקר של החברה לכהן בתפקידו, יפורט מועד
הפסקת הכהונה ; היתה
והאם
למיטב ידיעת החברה,
הפסקת הכהונה
כרוכה בנסיבות שיש להביאן לידיעת הרשות או לקוחות החברה,; אם כן
.יפורטו הנסיבות כאמור
)(ב
מונה אדם לרואה החשבון המבקר של ,החברה
יובאו
פרטיו ומועד
.מינויו
.שמו, מען משרדו ותאריך המינוי
03
חריגה ממנגנון
קביעת
המחירים
*הערה :הנוסח
יותאם לנוסח
הסופי שיתקבל
בנושא דוח
לקוחות
מרוויחים
ומפסידים.
44
.
44
.
ציטטה החברה מחיר ללקוח בחריגה ממנגנון
ל קביעת
ה מחירים
ה
בלתי תלוי
הנגזר מ
נתונים שאינם בשליטת החברה
שעוגן בתקנון החברה בהתאם
לתקנה5
()(א3
())(יט0
))(א ,, יובאו בדוח פרטים בדבר החריגה, מועד החריגה
,היקף החריגה והסיבות לה
ולגבי עסקאות שבוצעו במחיר שנקבע בחריגה
ממנגנון קביעת המחירים הבלתי תלוי במשך הזמן בו התקיימה החריגה-
יפורטו מספר העסקאות
המרוויחות
של לקוחות ומספר העסקאות
המפסידות של לקוחות במשך הזמן האמור, וכן סך כל הרווחים של לקוחות
בעסקאות
המרוויחות
וסך כל ההפסדים של לקוחות בעסקאות המפסידות
במשך הזמן;האמור
לעניין חישוב הרווח או ההפסד של עסקה, מספר
הע סקאות
המרוויחות ומספר העסקאות המפסידות יחול ו הוראות תקנה
060
בשינויים המחו.יבים
חריגה
ממגבלות
המסחר
45
.
44
.חרגה החברה ממגבלות המסחר
הקבועות בתקנונה בהתאם לתקנה
5
()(א3
())(יט0
))(ד שקבעה
בתקנון ביחס לגידור סיכוניה , יובאו בדוח פרטים
בדבר החריגה, מועד החריגה, היקף
.החריגה והסיבות לה
שינוי בהיקף
הכיסוי או
בתחום הכיסוי
של ביטוח
45
.
44
.
חל שינוי בהיקף הכיסוי או בתחום הכיסוי של ביטוח שערכה החברה לפי
תקנה050
,
.יובאו בדוח פרטים בדבר השינוי, מועדו והסיבות לו
עניין אחר
45
.
יובאו בדוח פרטים בדבר אירוע העשוי להיות חשוב ללקוח הסביר
של
.החברה, שאינו מנוי בתקנות אלה
סימן ג: דוח חודשי
הגדרות לסימן
'ג
45
.
44
.
בסימן זה-
""יום עסקים–
כהגדרתו בתקנה86
;
""שווי הוגן בסיכון–
כמשמעותו ב( פרט5)(ז) ל תוספת השנייה לתקנות
.דוחות תקופתיים ומיידיים
דוחות45
.
44
.
(א) לא יאוחר מ-
06
ימי עסקים מתום כל חודש תגיש ה חברה תגיש לרשות
04
חודשיים דוח
ות חודש
יים י בכל אחד מהנושאים המובאים
כמפורט בסימן זה,
הכולל
נתונים על פעולות שבוצעו במהלך החודש
שקדם ליום למועד
הגשת הדוח.
(ב)
,)על אף האמור בתקנת משנה (א
ובלבד ש בדוח
חודשי המוגש
בחודש
שבו מוגש
ים דוח
ות רבעוני
ים
לפי תקנה70
)(ב
כאמור בתקנה
006
)(ב
עד
(ד )
לא יכללו הנושאים
המפורט
ים האמורים בתקנות060
עד
4
060
,
ובחודש שבו מוגש דוח שנתי
תקופתי
כאמור בתקנה005
לא
יכללו
הנושאים ה
מפורטים אמורים
בתקנות060
עד
067
5.
תקופת הדיווח
44
.
הנתונים בדוחות החודשים יובאו
ביחס ל
חודש שחלף, וידווחו לא יאוחר מ-
2
;ימי עסקים מתום כל חודש
דוח
לקוחות
מפסידים
ולקוחות
מרוויחים
44
.
45
.
(א)
גש יו
בא
דוח שבו פירוט בדבר
לקוחות מפסידים ולקוחות מרוויחים
(להלן– דוח לקוחות מפסידים ולקוחות מרוויחים)
; הנתונים הנוגעים לענין
בה דוח
יוצגו באופן טבלאי, ולצידם
יוצגו הנתונים שפורסמו בדוח החודשי
.הקודם
(ב)
בדוח לקוחות מפסידים ולקוחות מרוויחים: יובאו הנתונים הבאים
(
5
)
;מספר הלקוחות הפעילים במהלך החודש
(
5
)
מספר הלקוחות הפעילים המפסידים, ושיעורם מסך כל
;הלקוחות הפעילים במהלך החודש
(
5
)
מספר הלקוחות הפעילים,המרוויחים
ושיעורם מסך כל
;הלקוחות הפעילים במהלך החודש
(
5
)
מספר הלקוחות הפעילים שאינם מרוויחים ושאינם מפסידים
.ושיעורם מסך כל הלקוחות הפעילים במהלך החודש
(ג)
לצורך חישוב הרווח או ההפסד של
לקוח , יש להתחשב בפרטים
: הבאים
(
5
)
רווחים ממומשים בניכוי הפסדים ממומשים ,
עמלות וכל
הוצאה אחרת הנובעת ל
לקוח;
לעני
י
ן זה, הפקדה שביצע לקוח
במהלך החודש ל
א תחשב לרווח ממומש ומשיכה שביצע לקוח
במהלך החודש לא תחשב להפסד ממומש.
(
5
)
תשלומי ריבית וכל הכנסה אחרת הנובעת
ל
לקוח.
4 המדובר ב.דוח מרויחים ומפסידים, דוח על הפעילות, פרטי הדוח על הפעילות
5 המדובר בדוח מרויחים ומפסידים, דוח על הפעילות, פרטי הדוח על הפעילות
.ודוח סיכוני אשראי
05
(ד)
בעת חישוב הרווח או ההפסד האמורים של
לקוח-
הפקדה
שביצעו הלקוחות במהלך החודש לא תחשב לרווח ממומש ומשיכה שביצעו
הלקוחות במהלך החודש לא תחשב להפסד ממומש.
(ה)
פרטים הנדרשים לצורך חישוב הרווח או ההפסד של לקוח ,
שאינם מפורטים בתקנ
ו)ת משנה (ג ו-
)(ד יחושבו בדרך מקובלת .
(ו)(ד)
במניין
ה
לקוחות
לעניין דוח לקוחות מפסידים ולקוחות מרוויחים לא
ימנ
הו
לקוח
כמשמעותו
בתקנה0(ה) (להלן -
לקוח
מתוחכם)
המנוי כמשקיע
בתוספת הראשונה לחוק
, וכן צדדים
.קשורים או בעלי עניין בחברה
(ז)(ה) לעני
י
ן תקנ ות76
ו-
70
–
במניין
ה
"לקוחות ה
מפסידים"-
יכללו כל
ה
לקוחות
שהחישוב האמור העמיד
את
תוצאתם בסכום הנמוך מאפס;
"לקוחות מרווחים "
- לקוחות
שהחישוב האמור העמיד את תוצאתם
.בסכום הגבוה מאפס
לקוחות ש
א
ינם מרוויחים ו
ש"אינם מפסידים-
לקוחות
שהחישוב
האמור העמיד את תוצאתם בסכום השווה לאפס,
""לקוח פעיל–
לקוח ש
מימש עסקה פתוחה אחת לפחות
במהלך
החודש.
(ח)
במניין
ה
לקוחות
המרוויחים יכללו כל
ה
לקוחות
שהחישוב
.האמור העמיד את תוצאתם בסכום הגבוה מאפס
(ט)
במניין
ה
לקוחות
שאינם מרוויחים ושאינם מפסידים יכללו כל
ה
לקוחות
.שהחישוב האמור העמיד את תוצאתם בסכום השווה לאפס
(י)
על הנתונים והחישובים ששימשו את החברה לצורך הכנת דוח
לקוחות מפסידים ולקוחות מרוויחים יחולו הוראות שמירת מסמכים.
(יא)
בתקנה זו, –
""לקוח פעיל–
לקוח
ש
מימש
עסקה פתוחה אחת
לפחות במהלך החודש;.
דוח על
הפעילות
44
.
45
.
(א) גש יו
בא
דוח ובו פירוט בדבר פעילות החברה (להלן–
)דוח על הפעילות ;
הנתונים
הנוגעים ל
ענין ה דוח ב
יוצגו באופן טבלאי, ולצידם יוצגו
.הנתונים שפורסמו בדוח החודשי הקודם
פרטי הדוח על
הפעילות
44
.
(ב)
בדוח על הפעילות:יובאו הנתונים הבאים
(
5
)
,מספר הלקוחות אשר הפקידו לראשונה כספי לקוח בחברה
תוך הבחנה בין לקוחות מהסוגים המנויים כמשקיעים בתוספת
06
,הראשונה לחוק לבין יתר הלקוחות , ושיעורם מכלל לקוחות החברה
אשר היו רשומים בחברה במהלך;החודש
(
5
)
מספר הלקוחות אשר משכו את כל כספי הלקוח העומדים
,לזכותם בחברה או שסגרו את כל חשבונותיהם בחברה תוך הבחנה
בין לקוחות,מהסוגים המנויים כמשקיעים בתוספת הראשונה לחוק
לבין יתר הלקוחות , ושיעורם מכלל לקוחות החברה אשר היו
רשומים בחברה במהלך
;החודש
(
5
)
מספר הלקוחות
ה
פעילים אשר פעלו בזירה
,בחודש החולף
תוך הבחנה בין לקוחות מהסוגים המנויים כמשקיעים בתוספת
,הראשונה לחוק
לבין יתר הלקוחות , ושיעורם מכלל לקוחות החברה
אשר היו רשומים בחברה במהלך
;החודש
(
5
)
סך
סכום כספי הלקוח
ות
בשקלים חדשים, נכון ליום האחרון
בחודש, של לקוחות שהפקידו לראשונה באותו החודש כספי לקוח
,בחברה תוך הבחנה בין לקוחות מהסוגים המנויים כמשקיעים
,בתוספת הראשונה לחוק ,לבין יתר הלקוחות ושיעורם מסך
כל
כספי
הלקוחות המוחזקים בחברה בתום החודש;
(
4
)
סך
סכום כספי הלקוח
ות
בשקלים חדשים נכון ליום האחרון
,בחודש, של לקוחות שפעלו בזירה בחודש החולף תוך הבחנה בין
לקוחות,מהסוגים המנויים כמשקיעים בתוספת הראשונה לחוק
,לבין יתר הלקוחות ושיעורם מסך כל כספי הלקוחות המוחזקים
בחברה בתום החודש;
(
4
)
סך סכום
בטוחות הלקוחות בשקלים חדשים ל יום האחרון
ב תום ,חודש
תוך הבחנה בין לקוחות
מהסוגים המנויים כמשקיעים
,בתוספת הראשונה לחוק,לבין יתר הלקוחות
ושיעורם מסך
כל
כספי
הלקוחות המוחזקים בחברה בתום החודש;
(
4
)
סך סכום
ה בטוחות הנדרשות מלקוחות בשל עסקאות כאמור
בתקנה2
המוקצות על ידי
שמקצים הלקוחות ל יום האחרון תום
בה ,חודש תוך הבחנה בין לקוחות מהסוגים המנויים כמשקיעים
,בתוספת הראשונה לחוק
לבין יתר הלקוחות , ושיעורם מסך כל כספי
הלקוחות המוחזקים בחברה בתום החודש;
(
4
)
ממוצע של שוויין הכספי
של העסקאות שביצעו
;הלקוחות
07
(
4
)(
4
)
;מספר עסקאות ממוצע ללקוח
(
4
)
פרטים בדבר עסקאות שבוטלו או שונו על ידי החברה והסיבה
לביטולן או שינויין כאמור.
(
55
)
מספר העסקאות
שאינ
ןם ביוזמת הלקוח
הכפויות;.
)(ג
ה
נתונים
(_ המפורטים בפרטים0)-
(7)
)לתקנת משנה (ב ,יובאו תוך
הבחנה בין לקוחות
כשירים מתוחכמים לבין יתר הלקוחות.
דוח סיכוני
אשראי
44
.
45
.
(א)
גש יו
בא
דוח ובו פירוט בדבר סיכוני האשראי של החברה (בתקנות
אלה–
.)דוח סיכוני אשראי
(ב)
בדוח סיכוני אשראי יצוינו
לגבי ביחס
ל רכיבי סיכון האשראי של
החברה הנתונים
האמורים בפסקה (8
)ל הלן
תקנה זו
;ביחס לתום החודש
הנתונים
האמורים
( בפסקאות0
)עד–
(7
)ל
הלן
תקנת משנה
זו יובאו
ביחס
לתום
החודש
לגבי כל מקור סיכון אשראי מהותי וכל מקור סיכון אשראי
אחר שאינו
לקוח
יובאו
ה נתונים אלה( האמורים בפסקאות0
( ) עד7) להלן
ביחס לתום
החודש:; לגבי
כל רכיבי סיכון האשראי של החברה יובאו הנתונים האמורים
( בפסקה8
) להלן לתום;החודש.
(
5
)
שם מקור סיכון האשראי ובלבד שאינו לקוח;
(
5
)
דירוג מקור סיכון האשראי
ככל ש
אם;ישנו יצוין האם חלה
ירידה בדירוג
ו המוסד הפיננסי ממועד הדיווח האחרון;.
"לעניין פסקה זו, "דירוג מקור סיכון האשראי–
לגבי גוף שמדרגת
חברה מדרגת ישראלית–
הדירוג הנמוך ביותר שמפרסמת חברה
מדרגת ישראלית; לגבי גוף שמדרגת חברה מדרגת בין-
לאומית–
הדירוג הנמוך ביותר שמפרסמת חברה מדרגת בין-
;לאומית
(
5
)
מחירי ה-
CDS
ל תקופה של
שנה אחת , אם
ניתן להשיגם , של
מקור סיכון האשראי ושל כל תאגיד השולט
ש,בו
במישרין או
;בעקיפין
יצוין האם חלה עליה
גדולה מ-
2%
במחירCDS
לתקופה
של שנה אחת
ממועד
ה דיווח
ה
אחרון;
(
5
)
מחירי מניה,, אם ניתן להשיגם
של מקור
סיכון אשראי
ושל כל
תאגיד השולט
ש
בו, במישרין או בעקיפין ;יצוין האם חלה ירידה
08
גדולה מ-
2%
במחיר מניה ממועד ה
דיווח ה
אחרון.
(
4
)
,אם החשיפה לסיכון האשראי היא בשל הפקדת מזומן יצוינו
סוג ה
פיקדון חשבון שבו
מופקד הכסף, לרבות תנאי ההצמדה
והריבית וכן תקופת פקדון
;שבו מופקד הכסף ותקופת הפיקדון
אם
היו
הפיקדונות לתקופה העולה על שלושה חודשים, יצוין בנפרד
גם היקף
סך
הפיקדונות לתקופה העולה על שלושה חודשים בשל כל
;מקור סיכון אשראי כאמור
(
4
)
אם קיימת חשיפה למספר מקורות סיכון אשראי, ומקורות
אלה הם גופים מקורבים, יובא בנוסף סך כל ערך החשיפה של רכיבי
סיכון האשראי
בקשר
ביחס
;לכל הגופים
"לעניין זה "גוף מקורב-
,)כהגדרתו בתקנות ניירות ערך (חיתום
התשס"ז –
5667
6;
(
4
)
מדינת ההתאגדות של מקור סיכון האשראי, אם מדובר
בתאגיד, ודירוג
ה
הנמוך ביותר
שפירסמה חברה מדרגת בין-
,לאומית
אם ישנו; אם מקור סיכון האשראי הוא גוף
הנתון לאסדרה
מפוקח ,
יינתנו פרטים אלה גם
לגבי
אודות
;המדינה שבה מצוי הגורם המפקח
(
4
)
)(ג
לגבי
כל רכיבי סיכון האשראי של החברה יובא סך
כל
ערך
השחלוף
כהגדרתו
בתקנה050
)(ד
של כל,רכיבי סיכון האשראי במקובץ,
וכן בנפרד
לגבי כל מקור סיכון אשראי מהותי ו
כן
כל מקור סיכון אשראי
אחר שאינו
לקוח;
,ולגבי כל סוג חשיפה לסיכון בעל מאפיינים דומים תוך ציון שיעור
ערך ה שחלוף של רכיבי סיכון האשראי בשל כל מקור סיכון אשראי וכל סוג
חשיפה כאמור מתוך סך כל ערך
השחלוף
של כלל.רכיבי סיכוני האשראי
הנתונים יובאו ביחס לתום החודש,
יוצגו באופן טבלאי, ולצידם יוצגו
.הנתונים שפורסמו בדוח החודשי הקודם
(ג)
)(ד הנתונים
בתקנה זו,
יובאו בשינויים המחוייבים
גם
ביחס לגבי
ל כספי לקוחות המופקדים בתאגיד בנקאי או.במוסד כספי מחוץ לישראל
דוח סיכוני
שוק
45
.
45
.
(א)
גש יו
בא
דוח ובו פירוט בדבר סיכוני השוק של החברה (להלן–
דוח
.)סיכוני שוק
(ב)
בדוח סיכוני שוק יצוינו הנתונים שלהלן לתום החודש.
(
5
)
מבחני רגישות ב
דבר
יחס ל
ה
שווי ההוגן
של
רכיב
י סיכון שוק
6
'ק"ת התשס"ז, עמ660
09
כתוצאה משינויים בשערי נכסי הבסיס
, ו הכל
כל זאת
בהתאם
למתכונת שנקבעה
בתקנה 5ו'
לתוספת
השנייה
לתקנות דוחות
תקופתיים
ומידיים, ובשינויים המחויבים;
הנתון יוצג בנפרד
לגבי ביחס
ל
נכסים,
ביחס
ל
התחייבויות, ביחס ל רכיבי סיכון שוק
שאינם נכסים או התחייבויות ו באופן מצרפי
לגבי
ביחס ל
כול
האמורי
ם ; בחישוב החשיפה
נדרשת החברה להתייחס
תתייחס
החברה,
בין היתר, לעסקאות
שלא ביוזמת הלקוח
כפויות
ולהוראות
עתידיות ולכל תנאי
המחייב את החברה לבצע פעולות;
על אף האמור
בתקנה5
.ו)(א(0
))(א לתוספת
השנייה
לתקנות דוחות תקופתיים
ומידיים, החברה תבצע י שני
ם עשר מבח
נ י רגישות לפחות, כתוצאה
משינויים בגורמי השוק בשיעור של חצי א חוז, אחוז אחד, אחוז
וחצי, שני א
חו
זים, חמישה אחוזים ועש
ר ה אחוזים, והכל כלפי מעלה
וכלפי מטה;.
(
5
)
ערך בשקלים חדשים של שווי הוגן בסיכון
לגבי
ביח
ס כל ל
רכיבי סיכון השוק של החברה ובאופן מצרפי ,על פי מודל ה משקף
דרך מדידה מקובלת
ושמרנית
של
חשיפה לסיכוני שוק ; בחישוב
החש
יפה ,נדרשת
על
החברה להתייחס, בין היתר, לעסקאות שלא
ביוזמת הלקוח
כפויות ול
הוראות
פקודות
עתידיות ולכל תנאי
ב רכיב
סיכון השוק המחייב את החברה ל
סגור או לפתוח עסקה בצע
פעולות ;
;
מקום שבו המודל לחישוב ערך זה וההנחות ששימשו
בבסיסו שונים מאלה שהוצגו בדוח התקופתי יצוין הדבר במפורש
;וילווה בהסבר מפורט
(
5
)
תרחישי קיצון
לגבי
ביחס ל ,רכיבי סיכון השוק של החברה
שחושבו
על פי מודלים
ה
משק
פים
דרך מדידה מקובלת ושמרנית של
חשיפה לסיכוני שוק ; ערך זה יוצג
לגבי
ביחס כל ל
רכיב סיכון שוק
בנפרד
;ובאופן מצרפי; כמו כן יבואו הנחות המודל
(
5
)
יובאו הסברים ניתוח החברה את תוצאות לגבי פסקאות
סעיפים (0)
עד-(3
), לרבות
התייחסות
החברה לגבי השלכות
על
יציבות החברה הו
פעולות שב
ו צעו או מתוכננות להתבצע לשם שמירה
על יציבות החברה ומידת ההתאמה בין מדיניות ניהול סיכוני השוק
לבין ניהול הסיכונים בפועל.
דוח חישוב
הקצאות בשל
45
.
45
.גש יו
בא
דוח לתום החודש ובו פירוט בדבר אופן חישוב ההקצאות בשל סיכון
השוק, סיכון האשראי, סיכון הנזילות, הסיכון התפעולי וכרית ההון העצמי
21
סיכונים וכרית
ההון העצמי
המזערי
המזערי כמשמעותם בפרק יב' לתקנות,
הערוך לפי התוספת הרביעית (להלן-
)דוח חישוב הקצאות בשל סיכונים וכרית ההון העצמי המזערי
ביחס לתום
החודש;
מקום שבו
לדעת החברה
חישוב ההקצאות לתום החודש אינו
משק
ף
את
ההקצאות במהלך החודש , יובאו בנוסף נתונים נוספים שישקפו
את
חישוב ההקצאות במהלך החודש.
סימן ד: דוח
ות רבעוני
ים
הדוח
ות
הרבעוני
ים
45
.
44
.
(א)
חברה תגיש לרשות דוח רבעוני כהגדרתו בתקנה38
לתקנות דוחות
תקופתיים ומיידיים
ותצרף
אליו את דוח ה כה
אמור בתקנ
תו משנה (וד) ו-
)(ה
( בתקנת משנה
ה);
'על דוח רבעוני כאמור יחולו הוראות פרק ד ותקנה
0
)(ג
לתקנות דוחות תקופתיים ומידיים
וכן הנחיות שהוציאה הרשות לפי
סעיף30א לחוק ,בשינויים המחויבים, ובלבד ש על אף האמור בתקנה00
לתקנות הדוחות התקופתיים והמידיים הדוח ה
תקופתי
ייחתם בשם החברה
לפי תקנה72
)(ג; לדוח ה
רבעוני
תצורף מצבת נושאי המשרה הבכירה בחברה
תוך פירוט
מינויים ופרישות והפסקות כהונה של
נושאי המשרה הבכירה
.במהלך תקופת הדיווח
(ב)
,בנוסף תגיש החברה לא יאוחר מ-
06
ימי עסקים מתום כל
רבעון
תגיש החברה
את ה דוחות כמפורט
האמורים
( בתקנות משנה
גדב )ו-עד
(דהד)
7
לא יאוחר מ-
2
ימי עסקים מתום כל
רבעון ו
הנתונים
בדוחות
האמורים
בהם י ובאו
לגבי
ביחס
ל ה
רבעון שחלף
, הרבעון שקדם לו
ו
לגבי
ביחס הל
חודש שחלף
.ויוצגו באופן טבלאי.
(ג)
,
יוצגו
באופן טבלאי, ול
גבי
הדוחות האמורים בתקנות משנה
(ב )
( עד
ג)
יוצגו גם הנתונים שפורסמו
ביחס הל
רבעון הקודם.
(ד)(ג)
חברה תגיש דוח ובו פירוט בדבר לקוחות מפסידים ולקוחות
מרוויחים
כאמור בתקנה76
, ביחס לתקופה של כל אחד מארבעת הרבעונים
שקדמו למועד הגשת הדוח (להלן-
דוח לקוחות מפסידים ולקוחות מרוויחים
)רבעוני
(
5
)
בדוח לקוחות מפסידים ולקוחות מרוויחים
רבעוני יצוין-
7 המדובר בדוח מרויחים
.ומפסידים דוח על הפעילות ופרטי הדוח על הפעילות
20
(א)
מספר
ה
לקוחות הפעילים
במהלך כל רבעון בכל אחד
מ;ארבעת הרבעונים שקדמו למועד הגשת הדוח
(ב)
מספר הלקוחות הפעילים המפסידים, ושיעורם מסך
כל הלקוחות הפעילים במהלך כל רבעון בכל אחד מארבעת
;הרבעונים שקדמו למועד הגשת הדוח
(ג)
מספר הלקוחות הפעילים המרוויחים, ושיעורם מסך
כל הלקוחות הפעילים במהלך כל רבעון בכל אחד מארבעת
;הרבעונים שקדמו למועד הגשת הדוח
(ד)
מספר הלקוחות הפעילים שאינם מרוויחים ושאינם
מפסידים ושיעורם מסך כל
הלקוחות הפעילים במהלך כל
רבעון בכל אחד מארבעת הרבעונים שקדמו למועד הגשת
.הדוח
(
5
)
חישוב הרווח או ההפסד של
לקוח , ייעשה בהתאם לתקנה
060
.
(
5
)
בתקנה זו–
""לקוח פעיל- כ
משמעותו
בתקנה060
ובכל
מקום שבו נאמר
""החודש יקרא- הרבעון.
(
5
)(
5
)
על הנתונים והחישובים ששימשו את החברה לצורך הכנת דוח
לקוחות
מפסידים ולקוחות מרוויחים
רבעוני
יחולו הוראות שמירת
.מסמכים
(ה)(ד)
החברה תגיש דוח דוח ובו
פירוט על הפעילות, כמפורט בתקנות062
ו
–
060
, ו יראו כאילו בכל
ב מקום
שבו נאמר
במקום
,""החודש
נאמר יקרא–
"
הרבעון"
; ו
הנתונים המפורטים בתקנה
060
(8
,)
060
(1
,)
060
(
06
)ו-
060
עד
(
00
,)
יובאו בנפרד
לגבי
ביחס ל כל נכס בסיס, תוך הבחנה בין חוזי לקוח ונכסי
.לקוח
(ו)(ה)
החברה תגיש דוח חישוב הקצאות בשל סיכונים וכרית ההון העצמי
המזערי, כמפורט בתקנה061
(להלן בתקנת משנה זו–
,)הדוח ערוך למועד
הדוח הרבעוני ו סקור בידי רואה החשבון המבקר; לדוח יצורף דוח הסקירה
של רואה החשבון המבקר, חתום בידו ונושא תאריך חתימתו; דוח הסקירה
יכלול התייחסות רואה החשבון המבקר לעריכת הדוח לפי דרישות תקנה
061
ופרק י"ב, וכן את הסכמתו להכללת דוח הסקירה בדוח בציון המוע ד או
.טווח המועדים, שבו יוגש לרשות הדוח אליו מתייחסת ההסכמה כאמור
22
סימן ה: דוח
ות תקופתי
ים
שנתיים
הדוח
ות
ה
שנתיים
תקופ
תי
45
.
44
.
(א)
חברה תגיש לרשות דוח תקופתי כאמור בתקנה7
לתקנות דוחות
תקופתיים ומיידיים (להלן–
דוח
תקופתי ); על הדוח
ה
תקופתי
יחולו
'הוראות פרק ב ותקנה0
)(ג
לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים
וכן הנחיות
שהוציאה הרשות לפי סעיף30א לחוק, בשינויים המחויבים.
(ב)
הדוח
ה
תקופתי
ייחתם בשם החברה לפי תקנה72
.)(ג
(ג)
על אף האמור
בתקנה 8
(ב) לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים, הדוח
התקופתי לא יכלול
פרק.תיאור עסקי התאגיד
(ד)
הוראות תקנות 8א,
06
()(ב0
))(ז, (5
))(ט ,
06
)(ב(0
,)
06
)(ב(0
,)
(1)
,
(1
,)א
(
00
,)
06
)(ב(
03
,)
06
)(ב ו- (
00
,)
06
()(ב5
,))(ט
06ג ,
00
,
56
,
50
,א52
,א50
,
50
,א
50ב ו–
57
.לתקנות דו"חות תקופתיים ומיידים לא יחולו
(ה)
בנוסף לקבוע בתקנ
ה
06
לתקנות
דו ל"
חות תקופתיים
ומיידים-
:
(
5
)
יכללו ב דוח הדירקטוריון הסברים בהתייחס
לגבי
לכל אחד מה
ל
נושאים
:המפורטים להלן
(א)
תיאור תמציתי של
עסקי החברה והסביבה העסקית בה היא
פוע
לת
התאגיד וסביבתו העסקית ;
(ב) השפעת גורמים חיצוניים לחברה.;
(
5
)
( במסגרת ההסברים המפורטים בפסקה0
,)
יתייחס
יובא הסבר
הדירקטוריון לענ
י
ינים המפורטים בתוספת הראשונה לתקנות דו"חות
,תקופתיים ומיידים
ככל ש אם הם נוגעים
לחברה
, ולענ
י
ינים נוספים, אם הם
חשובים לדעת הדירקטוריון להבנת מצב עניני
החברה . אין
בה חו להתייחס
לעני
י נים שאינם נוגעים
לחברה
, או שלדעת הדירקטוריון אינם מ
הותיים או
שאין בהעדרם כדי לפגום בהבנת מצב עניני
החברה
, וכן אין צורך לחזור על
;מידע המפורט בדו"חות הכספיים
(
5
)
יכללו
בדו"ח הדירקטוריון דיון בגורמי סיכון בפעילות ה
של ה
חברה,
במתכונת הקבועה
ב
פרט
תקנה
31
בתוספת לפי תקנה00
לתקנות פרטי תשקיף.
23
(ו)
לדוח התקופתי יצורף
דוח חישוב הקצאות בשל סיכונים וכרית ההון
העצמי המזערי, כמפורט בתקנה061
(להלן בפסקה זו-
הדוח), ערוך למועד
הדוח התקופתי
ו מבוקר בידי רואה החשבון המבקר; לדוח תצורף חוות דעתו
של רואה החשבון המבקר, חתומה בידו ונושאת את תאריך חתימתו; חוות
הדעת תכלול גם אי שור בדבר עריכת הדוח לפי דרישות תקנה061
,ופרק י"ב
וכן את הסכמתו להכללת חוות הדעת בדוח בציון המועד או טווח המועדים
.שבו יוגש לרשות הדוח אליו מתייחסת ההסכמה כאמור
(ז)
לדוח התקופתי יצורף דוח פרטים נוספים כמפורט בתקנה5
()(א3
)
ו
יראו כאילו
,"במקום "מבקשת נאמר יקרא–
"חברה"
,
ובכל מקום שבו
נדרשת החברה לפרט נתונים צפויים
לגבי ביחס ל
ה תקופה שלאחר קבלת
הרישיון, יובאו אותם הנתונים לגבי
ביחס ל
ה
שנה שחלפה.
,
ובלבד שבתקנה
5
()(א3
)(כח) יובאו הנתונים
ביחס ל
שנה שחלפה ו
ביחס ל שלוש השנים
העוקבות;
בדוח הפרטים הנוספים תובא בנוסף תמצית כל האירועים
שהתרחשו במהלך תקופת הדיווח שבשלם היה על החברה להגיש דוח מיידי.
(ח)
לדוח ה
שנת
י תצורף מצבת נושאי המשרה הבכירה בחברה תוך פירוט
מינויים ופרישות והפסקות כהונה של נושאי המשרה הבכירה במהלך תקופת
הדיווח.
דוחות נוספים
45
.
44
.
חברה תגיש את הדוחות
האמורים ב
פסקאות פרטים(0
( ) עד0)
,להלן לא
יאוחר מ- 2
06
ימי עסקים מתום כל
שנה, ו
הנתונים
בדוחות האמורים יוצגו
באופן טבלאי בהם יובאו ביחס
לגבי ה ל
שנה שחלפה ו
לגבי
ביחס ל
ה חודש
שחלף, יוצגו באופן טבלאי, ולצ
ד ם יוצגו הנתונים שפורסמו לגבי
ביחס
לה
שנה הקודמת:
(0)
דוח לקוחות מפסידים ולקוחות מרוויחים רבעוני, כמפורט בתקנה
006
.)(ב
(5)
דוח על הפעילות, כמפורט בתקנ ה006
(ג), ו יראו כאילו בכל מקום שבו
" נאמר
ה
רבעון ,"נאמר יקרא–
"השנה"
; הנתונים בדוח על הפעילות יובאו
לגבי
ביחס ל
ה
שנה החולפת, ולצ
י דם יוצגו הנתונים שפורסמו בדוח השנתי
.הקודם
(3)
דוח סיכוני אשראי, כמפורט בתקנה067, ו יראו כאילו במקום
"חודש "נאמר יקרא–
"שנה"
;
,בנוסף ביחס לגבי
ל כל מקור סיכון
24
אשראי מהותי יצורפו הפרטים הבאים:
(א)
גרף של מחירי ה-
CDS
לתקופה של05
החודשים
האחרונים של מקור סיכון האשראי ושל כל תאגיד השולט
ש ,בו, במישרין או בעקיפין ככל
ש אם
ניתן להשיגם ; גרף זה
יוצג יחד עם גרף השוואתי של מחיריCDS
של חמישה
תאגידים בנקאיים מובילים
ש להם מחירCDS
נמוך
;מהממוצע של תאגידים בנקאיים ברמתם
(ב)
מחיר המניה של מקור סיכון האשראי ושל כל
,תאגיד השולט שבו, במישרין או בעקיפין
אם ישנו, ו ככל
ש אלה תאגידים שמניותיהם נסחרות בבורסה, בבורסה מחוץ
;לישראל או בשוק מוסדר
(ג)(ב)
מחיר המניה הגבוה ביותר והנמוך ביותר בתקופה של
05
החודשים האחרונים של מקור ס יכון האשראי ושל כל
תאגיד השולט
בו, במישרין או בעקיפין, אם ישנו, ו
אם ככל
ש
אלה תאגידים שמניות יהם נסחרות בבורסה, בבורסה מחוץ
;לישראל או בשוק מוסדר
(ד)(ג)
גרף של מחיר המניה בתקופה של05
החודשים
האחרונים של מקור ס יכון האשראי ושל כל תאגיד השולט
בו, במישרין או בעקיפין, אם ישנו, וככל שאלה תאגידים
שמניותיהם נסחרות בבורסה, בבורסה מחוץ לישראל או
;בשוק מוסדר
(0)
תפורט מדיניות ניהול סיכוני האשראי של החברה, כפי שאישר
;הדירקטוריון
ביצוע התאמות
ובקרות
44
.
44
.
לעניין דוח רואה החשבון המבקר המצורף לפי תקנה1
ב לתקנות דוחות
תקופתיים ומיידיים, יראו את הבקרות שקבעה החברה בכל הנוגע לחובת
התאמת נכסי הלקוח חוזי הלקוח וכספי הלקוח כאמור בתקנה57
כבקרות
.על דיווח כספי וגילוי
פרק י"א: רישום עסקאות והוראות
רישום
עסקאות
44
.
44
.
בשל כל עסקה שביצע לקוח בזירה תערוך החברה רישום הכולל פרטים
:אלה
(
5
)
;פרטי הזיהוי של הלקוח שעבורו בוצעה העסקה
25
(
5
)
;מועד ביצוע העסקה
(
5
)
תאריך ושעה
המועד
;שבו נתן הלקוח את ההוראה
(
5
)
הציטוט שנתנה החברה ללקוח לקנייה ולמכירה במועד
;שבו נתן הלקוח את ההוראה
(
4
)
סוג העסקה ובכלל זה: עסקה חדשה, גלגול, עסקה
כפויה
שאינה ביזמת הלקוח וכדומה;
(
4
)
;קניה או מכירה
(
4
)
;שם המכשיר הפיננסי, מחירו וכמותו
(
4
)
העלות הכוללת של;העסקה
(
4
)
חויב הלקוח בעמלה או בחיוב אחר בשל ביצוע העסקה
–
;סכום העמלה או החיוב לפי העניין
(
55
)
;כל פרט אחר, המהותי לעסקה שבוצעה
(
55
)
חל שינוי
סטתה ה
ב עסקה או
ב פרטיה מהוראה שנתן
הלקוח בדבר ביצוע העסקה, יפורט
ו
שינוי הבדל זה;והסיבה לו
(
55
)
הייתה העסקה עסקה
כפויה
שאינה ביזמת הלקוח ,
יפורטו הסיבות לביצוע העסקה
הכפויה
כאמור.
רישום הוראה
על עסקה
מיידית שלא
שבוצעה באופן
מיידי
44
.
45
.
הורה לקוח על ביצוע עסקה מיידית והעסקה לא יצאה אל הפועל באופן
:מיידי תערוך החברה רישום הכולל פרטים אלה
(
5
)
;פרטי הזיהוי של הלקוח נותן ההוראה
(
5
)
;מועד מתן ההוראה
(
5
)
( פרטים3
( ) עד7
) לתקנה000
"כאשר במקום "עסקה
;"יקראו "הוראה
(
5
)
.הסיבה לאי ביצוע ההוראה
רישום הוראה
על עסקה
עתידית
44
.
45
.
הורה לקוח על ביצוע עסקה עתידית, תערוך החברה רישום הכולל פרטים
:אלה
26
(
5
)
( פרטים0
( ) עד3
) לתקנה002
;
(
5
)
התנאים;שבהתקיימם מבקש הלקוח שתתבצע העסקה
(
5
)
חויב הלקוח בעמלה בשל מתן ההוראה–
סכום
.העמלה
דרך ביצוע
הרישום
44
.
45
.
הרישום לפי תקנות000
עד000
ייעשה בכתב, בדרך ממוחשבת או בדרך
אחרת, ובלבד שייעשה מייד
לאחר מתן ההוראה או ביצוע העסקה לפי
העניין, בדרך הניתנת לשמירה ולאחזור ; הרישום יכלול את מועד ביצוע
הרישום.