חומר רקע

תנאים בהם עבירות מס ייקבעו כעבירות מקור לפי חוק איסור הלבנת הון: לגבי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה, אם התקיים אחד מאלה: 1. כאשר ההכנסה לגביה בוצעה העבירה היא בסכום העולה על 1,000,000 ₪, ובלבד שההכנסה שהושמטה באחת משנות המס עולה על 250,000 ₪. 2. כאשר העבירה או הלבנת ההון בעקבותיה בוצעו בתחכום או כאשר הלבנת ההון בוצעה כדפוס פעולה חוזר או מתמשך, ההכנסה לגביה בוצעה העבירה היא בסכום העולה על 250,000 ₪. 3. כאשר העבירה או הלבנת ההון בעקבותיה בוצעו בזיקה לארגון פשיעה או לארגון טרור. 4. כאשר עבירת הלבנת ההון, שעבירת המקור שלה היא עבירה לפי סעיף 220, בוצעה בידי מי שאינו האדם החייב במס. לגבי סעיף 117(ב)(3), (5) או (ב1) לחוק מס ערך מוסף: סעיף 117(ב)(3), (5) בנסיבות מחמירות או 117(ב1) בנסיבות מחמירות על ידי אדם שפעל במטרה להביא להתחמקות של אדם אחר מתשלום מס תוך ביצוע עבירות לפי סעיפים 117(ב)(3), (5) . לגבי סעיף 117(ב)(1), (3) עד (8) או (ב1) לחוק מס ערך מוסף, אם התקיים אחד מאלה: 1. כאשר המס לגביו בוצעה העבירה הוא בסכום העולה על 500,000 ₪ ובלבד שסך המס שהושמט בשנה אחת עולה על 125,000 ₪. 2. כאשר העבירה או הלבנת ההון בעקבותיה בוצעו בתחכום או כאשר הלבנת ההון בוצעה כדפוס פעולה חוזר או מתמשך, המס לגביו בוצעה העבירה הוא בסכום העולה על 125,000 ₪. 3. כאשר העבירה או הלבנת ההון בעקבותיה בוצעו בזיקה לארגון פשיעה או לארגון טרור. 4. כאשר עבירת הלבנת ההון, שעבירת המקור שלה היא עבירה לפי סעיף 117(ב)(1) או (3) עד (8) או (ב1), בוצעה בידי מי שאינו החייב במס. לגבי סעיף 98(ג2) לחוק מיסוי מקרקעין, אם התקיים אחד מאלה: 1. כאשר המס ביחס אליו בוצעה העבירה הוא בסכום העולה על 100,000 ₪. 2. כאשר העבירה או הלבנת ההון בעקבותיה בוצעו בתחכום או כאשר הלבנת ההון בוצעה כדפוס פעולה חוזר או מתמשך. 3. כאשר העבירה או הלבנת ההון בעקבותיה בוצעו בזיקה לארגון פשיעה או לארגון טרור. 4. כאשר עבירת הלבנת ההון, שעבירת המקור שלה היא עבירה לפי סעיף 98(ג2), בוצעה בידי מי שאינו החייב במס.