חומר רקע

תנאים בהם עבירות מס ייקבעו כעבירות מקור לפי חוק איסור הלבנת הון: לגבי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה, אם התקיים אחד מאלה: 1. כאשר ההכנסה לגביה בוצעה העבירה היא בסכום העולה על X. 2. כאשר העבירה או הלבנת ההון בעקבותיה בוצעו בשיטתיות, בתחכום, או בזיקה לארגון פשיעה. 3. כאשר עבירת הלבנת ההון, שעבירת המקור שלה היא עבירה לפי סעיף 220, מבוצעת בידי מי שאינו האדם החייב במס. לגבי סעיף 117(ב)(1) או (3) עד (8) או (ב2) לחוק מס ערך מוסף, אם התקיים אחד מאלה: 1. כאשר המס ביחס אליו בוצעה העבירה היה בסכום העולה על X. 2. כאשר העבירה או הלבנת ההון בעקבותיה בוצעו בשיטתיות, בתחכום, או בזיקה לארגון פשיעה. 3. כאשר עבירת הלבנת ההון, שעבירת המקור שלה היא עבירה לפי סעיף 117(ב)(1) או (3) עד (8) או (ב2), מבוצעת בידי מי שאינו החייב במס. לגבי סעיף 98(ג2) לחוק מיסוי מקרקעין, אם התקיים אחד מאלה: 1. כאשר המס ביחס אליו בוצעה העבירה היה בסכום העולה על X. 2. כאשר העבירה או הלבנת ההון בעקבותיה בוצעו בשיטתיות, בתחכום, או בזיקה לארגון פשיעה. 3. כאשר עבירת הלבנת ההון, שעבירת המקור שלה היא עבירה לפי סעיף 98(ג2), מבוצעת בידי מי שאינו החייב במס.