חומר רקע
חוק היטלי פיתוח, התשע"ב-2012
הגדרות
1.
בחוק זה -
"בנין" - כמשמעותו בחוק התכנון והבניה;
"בעל נכס" - מי שרשום בפנקסי המקרקעין כבעלים או מי שזכאי להירשם כבעלים כאמור ומחזיק כדין בקרקע; ואולם, לגבי מקרקעי ישראל כמשמעותם בחוק יסוד: מקרקעי ישראל - החוכר לדורות, כמשמעותו בחוק המקרקעין, או מי שזכאי להירשם כחוכר לדורות ומחזיק כדין בקרקע כאמור, או מי שיש לו זכות לפי החלטות מועצת מקרקעי ישראל להתקשר עם רשות מקרקעי ישראל בחוזה חכירה לדורות ומחזיק כדין בקרקע כאמור, או מי שהתקשר בחוזה עם רשות מקרקעי ישראל שמטרתו פיתוח הקרקע ובניית מבנים בה;
"היטל תשתיות" - היטל לביצוע או לרכישת תשתית, שהוטל בחוק עזר לפי פקודת העיריות1;
"היטל שטח ציבורי פתוח" - היטל לביצוע או לרכישת שטח ציבורי פתוח, שהוטל בחוק עזר לפי פקודת העיריות;
"היתר", "תכנית", "סטיה מהיתר או מתכנית", - כמשמעותם בחוק התכנון והבניה;
"חוק המקרקעין" - חוק המקרקעין, התשכ"ט – 19692;
"חוק התכנון והבניה" - חוק התכנון והבניה, התשכ"ה-19653;
"מבנה ציבור" - מבנה לשימושים ציבוריים לצרכי תרבות, דת, רווחה או ספורט;
"מתחם לפינוי-בינוי" - מתחם שהוכרז כמתחם לפינוי לשם בינוי לפי סעיף 33א לחוק התכנון והבניה, או מתחם פינוי ובינוי במסלול מיסוי שחל עליו צו הכרזה לפי הוראות סעיף 49כח לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג- 19634.
"נכס" - בניין וקרקע שבתחום הרשות המקומית, תפוס או פנוי, ציבורי או פרטי, בין אם הוקם כדין ובין אם שלא כדין;
"נכס חדש" - בניין, או תוספת לבניין, שהוקמו על פי היתר בניה שניתן לאחר מועד תחילתו של חוק זה, וכן בניין, או תוספת לבניין, שהוקמו שלא על פי היתר או בסטיה מהיתר או מתכנית, החל משבע שנים קודם תחילתו של חוק זה.
"עבודות פיתוח" - עבודות לביצוע תשתיות, מבני ציבור או שטח ציבורי פתוח;
"רשות מקומית" - עירייה או מועצה מקומית;
"שטח ציבורי פתוח" - שטחים ציבוריים פתוחים, גנים ציבוריים ושטחים פתוחים אחרים המיועדים לשימוש ציבורי;
"השרים" - שר הפנים ושר האוצר.
הטלת היטלימסי פיתוח על נכס חדש
2.
על כל נכס חדש בתחומה של רשות מקומית מוטלים היטלי מסי פיתוח לפי הוראות חוק זה, לשם ביצוע או רכישת תשתית, מבני ציבור או שטחים לצרכי ציבור (בחוק זה -– היטלי מסי פיתוח).
הטלת היטלימסי פיתוח על נכס שאיננו נכס חדש
3.
(א) על כל נכס, שאיננו נכס חדש, בתחומה של רשות מקומית, מוטלים היטלי מסי פיתוח לפי הוראות חוק זה, אם מתקיימים בה תנאים שיקבעו בתקנות לפי סעיף 7 (בחוק זה - תנאים להטלת היטלמס על נכס שאיננו חדש).
(ב) על אף האמור בסעיף קטן (א), מוטל היטלמס לביצוע או לרכישת תשתית על כל נכס, שאיננו נכס חדש, אף אם לא התקיימו התנאים להטלת היטלמס על נכס שאיננו חדש, בתחום רשות מקומית שהיתה רשאית להטיל היטל תשתית על נכס כאמור לפי חוק עזר שהיה בתוקף במועד תחילתו של חוק זה.
(ג) על אף האמור בסעיף קטן (א), מוטל היטל מס לביצוע או לרכישת שטח ציבורי פתוח על כל נכס, שאיננו נכס חדש, אף אם לא התקיימו התנאים להטלת היטלמס על נכס שאיננו חדש, בתחום רשות מקומית שהיתה רשאית להטיל היטל שטח ציבורי פתוח על נכס כאמור לפי חוק עזר שהיה בתוקף במועד תחילתו של חוק זה.
החייב בתשלום היטלמס פיתוח
4.
רשות מקומית תגבה היטל מס פיתוח ממי שהוא בעל הנכס במועד הקובע לתשלום ההיטלהמס.
המועד הקובע לתשלום היטלמס פיתוח
5.
המועד הקובע לתשלום היטל מס פיתוח הוא אחד מאלה:
(1) לעניין נכס חדש - מועד מתן ההיתר;
(2) לעניין נכס שנבנה ללא היתר או בסטייה מהיתר או מתכנית - מועד תחילת הבניה, ואם איננו ידוע - המועד בו נודע לרשות המקומית לראשונה על בניה כאמור;
(3) לעניין נכס שאיננו נכס חדש - מועד שיקבע בתקנות, ובלבד שלא יחויב נכס כאמור בתשלום היטלי פיתוח בשל ביצוע או רכישה של תשתיות, מבני ציבור או שטחים לטובת הציבור, לפי העניין, אם טרם חלפו 25 שנים ממועד ששולמו בעד אותו נכס אגרה, היטל, או דמי השתתפות, בשל רכישה או ביצוע מאותו סוג;
תקנות לעניין היטלימסי פיתוח
6.
השרים יקבעו כללים לעניין תשלום היטלי מסי פיתוח, לרבות בעניינים הבאים:
(1) גובה ההיטלהמס, ובכלל זה קביעת שיעורי היטלמס שונים לרשויות מקומיות שונות, בהתחשב, בין היתר, במאפיינים טופוגרפיים של הרשות המקומית, בצפיפות הבניה בה, בתקציב שניתן לה מהמדינה לביצוע עבודות הפיתוח או בביצוע עבודות על ידי המדינה, במקורות אחרים שיש לה למימון עבודות פיתוח, וכן כללים לעדכון גובה ההיטלהמס;
(2) דרכי תשלומו של ההיטלהמס;
(3) גובה ההיטלהמס במקרים שבהם שולמו בעדבשל הנכס בעבר אגרה, היטל, או דמי השתתפות, או ששולמו בעדו דמי פיתוח למינהל מקרקעי שיראל בשל עבודות פיתוח;
(5) תנאים וכללים למתן פטור מהיטל או הנחהות ממס ושיעוריהן;
(6) כללים למתן פטור מהיטל או הנחה ממס בשל הסכם בינלאומי;
(7) קביעת שיעורי ההיטלהמס לנכסי המדינה;
(8) כללים לעניין דרך ניהול כספי קרן פיתוח;
(9) כללים לעניין השימוש בהיטלימסי פיתוח.
תנאים להטלת היטלימסי פיתוח על נכס שאיננו נכס חדש
7.
השרים יקבעו תנאים להטלת היטלימסי פיתוח על נכס שאיננו נכס חדש, וזאת, בין היתר, בהתחשב בעניינים הבאים:
(1) מצב התשתיות ברשות המקומית;
(2) קיומם או העדרם של מבני ציבור ושטחים ציבוריים פתוחים ברשות המקומית;
(3) מקורותיה הכספיים של הרשות המקומית לצורך מימון עבודות פיתוח;
היתר לגביית היטלימסי פיתוח בשיעור חריג
8.
(א) השרים רשאים, לבקשת רשות מקומית שהוגשה לפי החלטת מועצת הרשות, לתת היתר חריג לרשות לגבות היטלימסי פיתוח בשיעור העולה על הקבוע בתקנות לפי חוק זה, ובלבד שלא יעלה ביותר מארבעים אחוזים על ההיטלהמס הקבוע בתקנות ושהיה חל בתחום אותה רשות מקומית אלמלא ההיתר האמור.
(ב) השרים רשאים, לבקשת רשות מקומית, לקבוע פטור חלקי או מלא מתשלום היטלימסי פיתוח בגין נכסים שבמתחם פינוי בינוי, או בגין נכס שניתן לו היתר בניה לפי תכנית מתאר ארצית לחיזוק מבנים קיימים מפני רעידות אדמה, והכול לפי כללים שיקבעו בתקנות.
(ג) השרים יקבעו הוראות לעניין הגשת בקשה לפי סעיף קטן (א) והדיון בה; השרים, בהתייעצות עם שר הבינוי והשיכון, יקבעו הוראות לעניין הגשת בקשה לפי סעיף קטן (ב) והדיון בה.
ייעוד היטלי פיתוח
קרן היטלימסי פיתוח
8א.
9.
כספי היטל פיתוח ישמשו למימון הוצאות רשות מקומית בשל ביצוע או רכישת תשתיות, מבני ציבור או שטחים לצרכי ציבור, לפי העניין, בכלל שטחי הרשות, ללא זיקה לעלות ביצוע או רכישה של תשתיות, מבני ציבור או שטחים לטובת הציבור המשמשים את הנכס עליו מוטל ההיטל, או למידת השימוש של בעל הנכס בהם.
(א) רשות מקומית תנהל קרן היטלימסי פיתוח (בחוק זה - קרן היטלימסי פיתוח) שתקבוליה הם כספי היטלימסי פיתוח.
(ב) כספי היטלימסי פיתוח ישמשו אך ורק לביצוע עבודות פיתוח מן הסוג שלמימונם הוטלו, או להחזר הלוואה שנטלה הרשות המקומית למימון עבודות כאמור.
(ג) קרן היטלימסי פיתוח תנוהל בידי גזבר הרשות המקומית והיטלימסי הפיתוח ינוהלו בחשבון אחד או יותר, שינוהלו בו אך ורק כספי קרן היטלימסי פיתוח; קרן היטלימסי פיתוח תנוהל באופן שיאפשר מעקב אחר תקבולי הקרן מכל מקור וההוצאות שהוצאו למטרות השונות.
(ד) דין כספים שנצברו בקרן הפיתוח כפירות כספי היטלימסי פיתוח, כדין כספי הקרן לכל דבר ועניין.
שעבוד ועיקול של קרן היטלימסי פיתוח
10.
(א) כספי קרן היטלימסי פיתוח וזכותה של הרשות המקומית לקבלת כספים כאמור, לא יהיו ניתנים לשעבוד, אלא אם כן השעבוד נעשה לטובת מי שהרשות המקומית התקשרה עימו כדין בהסכם לביצוע עבודות פיתוח או למימונם, ובלבד שלא ישועבדו כספי היטלימס פיתוח אלא לטובת מי שהרשות המקומית התקשרה עימו בהסכם כאמור בנוגע לעבודות פיתוח מן הסוג שלצורך מימונם הוטל אותו היטלמס; לעניין זה, "שעבוד" - לרבות המחאה על דרך השעבוד וקיזוז.
(ב) כספי קרן היטלימסי פיתוח וזכותה של הרשות המקומית לקבלת כספים כאמור, לא יהיו ניתנים לעיקול, אלא אם כן העיקול נעשה לטובת מי שהרשות המקומית התקשרה עימו כדין בהסכם לביצוע עבודות פיתוח או למימונם, בשל אי-תשלום כספים עבור ביצוע אותן עבודות או אי-החזרת המימון כאמור, ובלבד שלא יעוקלו כספי היטלימס פיתוח אלא לטובת מי שהרשות המקומית התקשרה עימו בהסכם כאמור בנוגע לעבודות פיתוח מן הסוג שלצורך מימונם הוטל אותו היטלמס.
דין רשות מקומית
11.
על אף האמור בכל דין, רשות מקומית לא תחויב בהיטלמס פיתוח על נכסים שבתחומה.
השגה על חיוב בהיטלימסי פיתוח
12.
לחייב בתשלום היטלמס פיתוח תהיה זכות השגה על חיובו, בהתאם להוראות שיקבעו השרים לעניין זה. השגה כאמור לא תוגש בעניין הוראות שנקבעו בתקנות לפי חוק זה, למעט לעניין דרך יישומן על ידי הרשות המקומית.
עונשין
13.
מי שעשה שימוש בכספי היטלימסי פיתוח שלא בהתאם להוראות סעיף 9, או שלא למטרה שלשמה הוטלו, או שהורה לאחר לעשות כן, דינו - קנס כאמור בסעיף 61(א)(4) לחוק העונשין, התשל"ז-19775.
ביצוע ותקנות
14.
השרים ממונים על ביצוע חוק זה, והם רשאים להתקין תקנות בכל הנוגע לביצועו, לרבות לעניין חובת דיווח של רשויות מקומיות בדבר גביית היטלימסי פיתוח והשימוש בהם.
תיקון פקודת העיריות
15.
בפקודת העיריות-
(1) בסעיף 251(1), בסופו יבוא "ולמעט היטלימסי פיתוח, כהגדרתם בחוק היטלימסי פיתוח, התש"ע"ב-20102012";
(2) סעיף 251ג - בטל.
הוראות מעבר
16.
(א) כל עוד לא הותקנו תקנות לפי סעיף 7, ימשיכו לחול חוקי העזר שמכוחם מוסמכת רשות מקומית להטיל ולגבות היטלים בגין עבודות פיתוח על נכס שאיננו חדש, ושהיו בתוקף ערב תחילתו של חוק זה.
(ב) אין בהוראות חוק זה כדי לפגוע בתוקפו של חיוב שהוטל מכוחו של חוק עזר שהיה בתוקף ערב תחילתו של חוק זה.
חוק היטלימסי פיתוח - תחילה
17.
(א) תחילתו של חוק זה ביום כניסתן לתוקף של תקנות ראשונות לפי סעיף 6.
(ב) השרים יתקינו תקנות ראשונות לפי חוק זה עד לא יאוחר משישה חודשים ממועד תחילתוליום כ"ז ניסן תשע"א (1 במאי 2011).
דברי הסבר