חומר רקע
הכנסת
05565006
כ"ד בחשון, התשס"ז
20/11/2006
לכבוד
חברי ועדת הכספים
נכבדיי,
הנדון:לקראת הדיון בהכנסות המדינה - תקציב 2007
אומדן ההכנסות
===========
אומדן ההכנסות ממסים מבוסס על הנחת צמיחה של 3.8% בתמ"ג, עלייה בשכר הממוצע למשרת שכיר ב-2.9% והפחתה בהכנסות ממסים הנעוצה בתיקוני חקיקה קודמים. (הנאמדת ב-3 מיליארד ₪) (1)
אומדן ההכנסות מאפשר עמידה ביעד הגרעון של 2.9% אחוזי תמ"ג, למרות העלייה ב-3.3% בתקציב לעומת תקציב ללא התנתקות ב-2006. (1.7% עלייה קבועה. 1.6% עלייה חד פעמית לביטחון ותוספת 0.5% להתנתקות)
שינויים בהכנסות כתוצאה מתיקוני חקיקה קודמים
=========================================
תיקוני החקיקה שנחקקו כבר ויופעלו ב-1.1.2007 יביאו לשינויים בהכנסות ממסים. להלן עיקרי השינויים:
1. מס הכנסה
2006 2007 (במחירי 2006)
עד - 4,280 ₪ 10% עד 4,280 ₪ - 10% אין שינוי
4,281 – 7,620 ₪ 22% 4,281 – 7,620 ₪ - 21%
7,621 – 11,440 29% 7,621 – 11,440 ₪ - 29% אין שינוי
11,441 – 20,420 ₪ 36% 11,441 – 16,430 ₪ - 35%
20,421 – 35,370 ₪ 37% 16,431 – 35,370 ₪ - 36%
כל ₪ נוסף 49% כל ₪ נוסף 48%
אומדן הפחתת ההכנסות: כמיליארד ₪ בשנת 2007 לעומת 2006.
______________________________
(1) רצ"ב פירוט שנערך במינהל הכנסות המדינה.
2. מס חברות
2006 – 31% 2007 – 29%
אומדן הפחתת ההכנסות: כ-900 מליון ₪ בשנת 2007 לעומת 2006.
3. מס קניה על רכב
שלב נוסף בהפחתת מס קניה – מ-89% ל-84%.
אומדן הפחתת ההכנסות – כ-100 מליון ₪.
4. העלאת הבלו על סולר
כ-600 מליון ₪ תוספת.
5. ביטוח לאומי
ב-1.1.2007 יופחת השיעור המופחת שמשלם המעביד על שכר עובד מ-5.38% ל-4.54% (אומדן
הפסד ההכנסות – כ- 800 מיליון ₪ ברוטו). (תוספת הכנסות למס הכנסה – 200 מליון ₪)
6. פטור ממס הכנסה על שכר דירה
הפטור מסתיים ב- 1.1.2007. עלות הפטור – 350 מליון ₪. מוצע להאריכו בחקיקת קבע. בעיקרי התקציב ובאומדן הטבות המס נלקח בחשבון הפטור הזה בחשבון למרות שלא נחקק עדיין.
הטבות המס
==========
על פי החוק מצורפת להצעת חוק התקציב תחזית הטבות המס.
הטבת המס היא הוצאה תקציבית לכל דבר, אך הדיון עליה מתקיים רק פעם אחת, בעת אישורה (בניגוד לדיון בסעיפי הוצאה המתקיים מדי שנה)
אין מעקב על העלות-תועלת של הטבת המס, על חסרונותיה לגבי שוויוניות ועל הניצול לרעה.
אומדן הטבות המס לשנת 2006 הוא 31.6 מיליארד ₪ (18% מהכנסות המדינה ממסים).
הדו"ח האחרון של קרן המטבע העולמית הקדיש לכך את אחת מהערותיו והצביע על הסכום הגבוה של הטבות המס, והשימושים החלופים שניתן היה לעשות בהם, כגון הקטנת נטל החוב הפנימי.
לדוגמא:
זיכוי בשל ילדים לאימהות עובדות – 1.2 מיליארד ₪ (יש לזכור זאת כאשר דנים בחקיקה נוספת להכרה בהוצאות מטפלת).
עלייה בשיעור המס האפקטיבי
=========================
השכר הממוצע במשק צפוי לעלות ב-2007 בכ-3% לעומת 2006, אך מדרגות המס מתעדכנות רק בהתאם לעליית מדד המחירים (כזכור, השכר עולה יותר מהמדד). נקודות הזיכוי אינן מתעדכנות בהתאם למדד מאז 2004, כך ששיעור המס האפקטיבי ליחיד עולה.
אם עליית המדד תהיה שלילית – יהיה עדכון כלפי מטה של מדרגות המס ונטל המס האפקטיבי יעלה אף יותר.
חוק הסדרים וחקיקת מסים
=======================
בחוק הסדרים שעבר קריאה ראשונה מוצעים התיקונים הבאים בחוקי המסים:
1. הגדלת תקרת הפטור לתרומות מ-2 מיליארד ₪ ל-4 מיליארד ₪.
(עם זאת אומדן הפסד ההכנסות ממסים לשנת 2007 – 160 מליון ₪ - אינו שונה מהאומדן לשנת 2006)
2. הגדלת ההיטל על עובדים זרים מ-8% ל-18%.
3. עיגון הפטור ממס הכנסה על הכנסה משכר דירה (עד 3,830 ₪ לחודש) בחקיקה קבועה – אומדן עלות הפטור – 350 מליון ₪.
הצעה להגדלת הכנסות נמוכות דרך מנגנון המסים – במקום מס הכנסה שלילי
==============================================================
1. ביטול מס בריאות והטמעתו במס הכנסה. יפטור את בעלי שכר נמוך מהוצאה של 3.1%. בשכר של 4,000 ₪. - תוספת של 124 ₪ – בלי סיבוכים בירוקרטיים והטבה רק לעובדים. יחד עם הטבה למקבלי גמלת זקנה.
2. עדכון נקודות הזיכוי במס הכנסה המוקפאות מאז 2004. יעלה את סף המס וזה משמעותי לבעלי הכנסות נמוכות ובינוניות. – אם תעודכן לפי מדד הידוע היום – תהיה תוספת של כ-3.5%, כלומר נקודת הזיכוי תהיה 184 ₪. (לגבר – תוספת של 13 ₪ לנטו)
3. החזרת נקודת הזיכוי בגין אשה לא עובדת. (תוספת של 178 ₪)
4. השוואת גברים לנשים ומתן חצי נקודת זיכוי לגברים. (תוספת של כ-90 ₪)
5. אם עדכון מדרגות מס הכנסה יהיה שלילי בינואר 2007 – לא לבצע את העדכון השלילי.
הצעה זו אינה משפיעה על צד ההוצאות בתקציב אלא רק על צד ההכנסות.
הכנסות אחרות ומילווה הביטוח הלאומי
=================================
הדיון בהכנסות המדינה מתמקד רק בהכנסות המדינה ממסים, אבל הן מהוות רק 64% מתקציב המדינה והיתר בא מהמקורות הבאים:
הכנסות ממכירת חברות ובנקים – 4.5 מיליארד ₪
מילווה מהמוסד לביטוח לאומי – 12.1 מיליארד ₪
אמיסיות והפקדות בארץ – 53.6 מיליארד ₪
מילווה עצמאות ופיתוח – 4.4 מיליארד ₪
מילוות ומענקים מארה"ב ומילוות אחרים – 17.9 מיליארד ₪
מן הראוי היה לקיים דיון עקרוני על עתידם של מקורות מימון אלה והאם תוספת ההכנסות ממסים הקטינה את גיוס ההון.
העודף של הביטוח הלאומי מופקד באוצר, אך נחשב כחלק מהמסים לצורך חישוב הגרעון, ויש מקום לדיון נפרד על דרכי ההתחשבנות בין תקציב המדינה לתקציב הביטוח הלאומי.
בכבוד רב,
סמדר אלחנני
היועצת הכלכלית לועדת הכספים