חומר רקע

הקרן לאזרחי ישראל דוחות כספיים בלתי מבוקרים לתקופת ביניים- ליום30 בספטמבר2023 ד צמבר 2023 דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 1 בלתי מבוקרים תוכן עניינים דוח סקירה של רואה החשבון המבקר ................................ ................................ ................................ .. 2 דוח על המצב הכספי ................................ ................................ ................................ ................................ . 3 דוח על הביצוע הכספי ................................ ................................ ................................ ............................... 4 דוח על השינויים ב נכסים נטו/הון ................................ ................................ ................................ ............ 5 דוח על תזרים מזומנים ................................ ................................ ................................ .............................. 8 ביאורים לדוחות הכספיים התמציתיים ................................ ................................ ............................... 10 דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 2 קוסט פורר גבאי את קסירר דרך מנחם בגין 144 ,'א תל- אביב6492102 .טל972-3-6232525 + פקס+972-3-5622555 ey.com דוח סקירה של רואה החשבון המבקר על הדוחות הכספיים של הקרן לאזרחי ישראל מבוא סקרנו את המידע הכספי המצורף של הקרן לאזרחי ישראל (להלן- "הקרן"), הכולל את הדוח התמציתי על המצב הכספי ליום30 בספטמבר , 2023 ואת הדוחות התמציתיים על הביצוע הכספי , השינויים ב נכסים נטו/ הון ותזרימי המזומנים לתקופה של תשעה ושלושה חודשים שהסתיימו באותו תאריך . מנהל ת מחלקת הניהול ומועצת הקרן אחראי ם לעריכה ולהצגה של מידע כספי לתקופ ו ת ביניים אלה בהתאם לתקני חשבונאות בינלאומיים למגזר הציבורי ( IPSAS- International Public Sector Accounting Standards ). אחריותנו היא להביע מסקנה על מידע כספי לתקופ ו ת ביניים אלה .בהתבסס על סקירתנו היקף הסקירה )ערכנו את סקירתנו בהתאם לתקן סקירה (ישראל2410 של לשכת רואי חשבון בישראל- .""סקירה של מידע כספי לתקופות ביניים הנערכת על ידי רואה החשבון המבקר של הישות סקירה של מידע כספי לתקופות ביניים מורכבת מבירורים, בעיקר עם אנשים האחראים לעניינים הכספיים והחשבונאיים, ומיישום נוהלי סקירה אנליטיים ואחרים. סקירה הינה מצומצמת בהיקפה במידה ניכרת מאשר ביקורת הנערכת בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ולפיכך אינה מאפשרת לנו ל השיג ביטחון שניוודע לכל העניינים המשמעותיים שהיו .יכולים להיות מזוהים בביקורת. בהתאם לכך, אין אנו מחווים חוות דעת של ביקורת מסקנה ,בהתבסס על סקירתנו לא בא לתשומת ליבנו דבר הגורם לנו לסבור שהמידע הכספי הנ"ל אינו ערוך, מכל הבחינות המהותיות, בהתאם לתקני חשבונאות בינלאומיים למגזר הציבורי ( IPSAS- International Public Sector Accounting Standards ). תל- ,אביב קוסט פורר גבאי את קסירר 5 ב דצמבר , 2023 רואי חשבון דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 4 דוח על הביצוע הכספי לתשעה חודשים שהסתיימו ביום 30 בספטמבר לתקופה מיום1 ביוני ועד ליו ם 30 בספטמבר לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 30 בספטמבר לתקופ ה מיום 1 ביוני ועד ליום31 בדצמבר 2023 2022 2023 2022 2022 בלתי מבוקר מבוקר אלפי דולר הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות ריבית 2,334 2,379 1,630 2,044 3,628 הכנסות דיבידנד 15,602 556 9,123 556 4,300 ( רווח הפסד ) משערוך השקעה לשווי הוגן 8,273 ( 17,882 ) ( 46,940 ) ( 17,882 ) 25 )הכנסות (הוצאות מהפרשי שער ( 2,667 ) ( 2,418 ) ( 3,584 ) ( 2,418 ) 2,169 )הכנסות (הוצאות מפעילות, נטו 23,542 ( 17,365 ) ( 39,771 ) ( 17,700 ) 10,122 הוצאות עמלות ( 67 ) - ( 25 ) - ( 27 ) ( רווח הפסד) לתקופה לפני מי סים 23,475 ( 17,365 ) ( 39,796 ) ( 17,700 ) 10,095 הוצאות מ י סים - ( 167 ) - ( 167 ) ( 167 ) )רווח (הפסד לתקופה 23,475 ( 17,532 ) ( 39,796 ) ( 17,867 ) 9,928 הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק.בלתי נפרד מהם דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 5 דוח על השינויים ב נכסים נטו/הון לתקופה של תשעה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר2023 הון הקרן עודפים סה"כ בלתי מבוקר אלפי דולר יתרה ליום1 בינואר 2023 )(מבוקר 595,860 9,928 605,788 תנועה במהלך תשעת ה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר 2023 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 744,509 - 744,509 הקצאה שנתית לאוצר המדינה ( 21,622 ) - ( 21,622 ) רווח לתקופה - 23,475 23,475 יתרה ליום30 בספטמבר 2023 1,318,747 33,403 1,352,150 לתקופת הפעילות מיום1 ביוני ועד ליום30 בספטמבר2022 הון הקרן עודפים סה"כ בלתי מבוקר אלפי דולר יתרה ליום1 ביוני 2022 - - - תנועה במהלך התקופה שהסתיימה ביום30 בספטמבר2022 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 558,237 - 558,237 הקצאה שנתית לאוצר המדינה ( 11,967 ) - ( 11,967 ) הפסד לתקופה - ( 17,532 ) ( 17,532 ) יתרה ליום30 בספטמבר 2022 546,270 ( 17,532 ) 528,738 .הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 6 דוח על השינויים ב נכסים נטו/הון -המשך לתקופה של שלושה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר2023 הון הקרן עודפים סה"כ בלתי מבוקר אלפי דולר יתרה ליום1 ביולי 2023 940,461 73,199 1,013,660 תנועה במהלך שלושת החודשים שהסתיימו ביום 30 בספטמבר 2023 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 378,286 - 378,286 הפסד לתקופה - ( 39,796 ) ( 39,796 ) יתרה ליום30 בספטמבר 2023 1,318,747 33,403 1,352,150 לתקופה של שלושה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר2022 הון הקרן עודפים סה"כ בלתי מבוקר אלפי דולר יתרה ליום1 ביולי 2022 329,960 335 330,295 תנועה במהלך שלושת ה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר 2022 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 216,310 - 216,310 הפסד לתקופה - ( 17,867 ) ( 17,867 ) יתרה ליום30 בספטמבר 2022 0 546,27 ( 17,532 ) 528,738 .הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 7 דוח על השינויים ב נכסים נטו/הון -המשך 2022 בדצמבר 31 ליום ביוני ועד 1 הפעילות מיום לתקופת הון הקרן עודפים סה"כ מבוקר אלפי דולר יתרה ליום1 ינ ביו 2022 - - - תנועה במהלך התקופה שהסתיימה ביום31 בדצמבר2022 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 607,827 - 607,827 הקצאה שנתית לאוצר המדינה (11,967) - (11,967) רווח לתקופה - 9,928 9,928 יתרה ליום31 בדצמבר2022 595,860 928 , 9 605,788 הביאורים .לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 8 דוח על תזרים מזומנים לתשעה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר לתקופה מיום1 ביוני ועד ליום 30 בספטמבר לשלושה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר לתקופ ה מיום 1 ביוני ועד ליום31 בדצמבר 2023 2022 2023 2022 2022 בלתי מבוקר מבוקר אלפי דולר תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת ( רווח הפסד) לתקופה 23,475 ( 17,532 ) ( 39,796 ) ( 17,867 ) 9,928 התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת התאמות לסעיפי דוח רווח או :הפסד הכנסות ריבית ( 2,334 ) ( 2,379 ) ( 1,630 ) ( 2,044 ) ( 3,628 ) הכנסות דיבידנד ( 15,602 ) ( 556 ) ( 9,123 ) ( 556 ) ( 4,300 ) הוצאות מיסים - 167 - 167 167 שינוי בסעיפי זכאים ( 12 ) - ( 11 ) - 27 הפסד )(רווח משערוך השקעה לשווי הוגן ( 8,273 ) 17,882 46,940 17,882 ( 25 ) )הוצאות (הכנסות הפרשי שער 2,667 2,418 3,584 2,418 ( 2,169 ) ( 23,554 ) 17,532 39,760 17,867 ( 9,928 ) מזומנים ש שולמו ו התקבלו במהלך התקופה רכישת נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך דוח על הביצוע הכספי ( 740,585 ) ( 232,049 ) ( 515,401 ) ( 232,049 ) ( 598,939 ) תמורה מ מימוש נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך דוח על הביצוע הכספי 54,636 - 22,011 - - ריבית שהתקבלה 2,331 1,744 1,867 1,424 3,599 דיבידנד שהתקבל 13,336 556 6,857 556 4,300 מיסים ששולמו - ( 167 ) - ( 167 ) ( 167 ) ( 670,282 ) ( 229,916 ) ( 484,666 ) ( 230,236 ) ( 591,207 ) מזומנים נטו ש שימשו ל פעילות שוטפת ( 670,361 ) ( 229,916 ) ( 484,702 ) ( 230,236 ) ( 591,207 ) תזרימי מזומנים מפעילות מימון תקבולים מהמדינה בגין ההיטל 744,509 558,237 378,286 216,310 607,827 תשלומים בגין הקצאה שנתית לאוצר המדינה ( 33,589 ) - - - - מזומנים נטו ש נבעו מ פעילות מימון 710,920 558,237 378,286 216,310 607,827 דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 9 דוח על תזרים מזומנים- המשך השפעת השינוי בשער חליפין על המזומנים ושווי מזומנים ( 298 ) ( 2,125 ) ( 183 ) ( 2,125 ) ( 1,165 ) עלייה (ירידה) במזומנים ושווי מזומנים 40,261 326,196 ( 106,599 ) ( 16,051 ) 15,455 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת התקופה 15,455 - 162,315 342,247 - יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף התקופה 55,716 326,196 55,716 326,196 15,455 נספח- פעילות שלא במזומן הקצאה שנתית לאוצר המדינה - ( 11,967 ) - - ( 11,967 ) השקעה שלא במזומן - ( 3,007 ) - ( 3,007 ) - הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 10 ביאורי ם לדוחות הכספיים התמציתיים ביאור 1 – כללי הקרן לאזרחי ישראל דוחות כספיים אלה נערכו במתכונת מתומצתת ליום 30 בספטמבר 2023 , ולתקופ ות של תשעה ו שלושה חודשים שהסתיימו באותו תאריך (להלן– דוחות כספיים). יש לעיין בדוחות אלה בהקשר לדוחות הכספיים השנתיים של הקרן ליום31 בדצמבר2022 , ולתקופה שהסתיימה באותו תאריך ולב י אורים אשר נלוו אליהם (להלן- הדוחות הכספיים השנתיים.) ביאור 2 – עיקרי המדיניות החשבונאית לעריכת דוחות כספיים ביניים מתכונת העריכה של הדוחות הכספיים ה ביניים בהתאם לסעיף 32 לחוק הקרן לאזרחי ישראל, התשע"ד- 2014 (להלן- )החוק ,הדוח הכספי ייערך על פי .כללים חשבונאיים מקובלים בהתאמה לפעילות המיוחדת של הקרן הדוחות הכספיים של הקרן ערוכים בהתאם לתקני חשבונאות( בינלאומיים למגזר הציבוריIPSAS - International Public Sector Accounting Standards .) הדוחות הכספיים של הקרן ערוכים על בסיס העלות, למעט השקעות המוגדרות כ שווי מזומנים וניירות ערך המוצגים בשווי הוגן דרך הדוח על הביצוע הכספי. .דוח על תזרים המזומנים מוצג בשיטה העקיפה המדיניות החשבונאית אשר יושמה בעריכת הדוחות הכספיים ביניים עקבית לזו שיושמה בעריכת הדוחות הכספיים השנתיים. דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 11 באור 3 - מכשירים פיננסים :להלן פירוט הרכב ליום 30 בספטמבר 30 בספטמבר31 בדצמבר 2023 2022 2022 בלתי מבוקר מבוקר אלפי דולר מזומנים ושווי מזומנים חשבונות עובר ושב בבנקים מרכזיים ( 1 ) 49,777 19,561 12,315 חשבונות עובר ושב בבנקים מסחריים - 30,092 227 קרן השקעה לזמן קצר ( STIF ) ( 2 ) 5,939 276,543 2,913 סך מזומנים ושווי מזומנים 55,716 326,196 15,455 הכנסות לקבל הכנסות ריבית לקבל 32 635 29 הכנסות דיבידנד לקבל 2,266 - - סך הכנסות לקבל 2,298 635 29 ניירות ערך( 3 ) תעודות סל על מדד מניות בארה"ב 489,791 88,500 246,955 תעודת סל על מדד מניות מחוץ לארה "ב 303,735 42,954 124,557 תעודות סל על מדד אג"ח תאגידיות ב ארה"ב 378,978 65,112 171,701 תעודת סל על מדד אג"ח תאגידיות ב אירופה 121,647 20,315 59,085 סך ניירות הערך 1,294,151 216,881 602,298 סך מכשירים פיננסיים 1,352,165 543,712 617,782 ( 1 ) שיעורי הריבית השנתיים על חשבונות עובר ושב בבנקים מרכזיים נעים בין 5.05% ל- 5.3% במהלך שלושת החודשים שהסתיימו ב- 30 בספטמבר 2023 ,בין 4.3% ל- 5.3% במהלך תשעת החודשים שהסתיימו ב- 30 בספטמבר 2023 , ובין 0.8% ל- 4.3% במהלך תקופת הדיווח בשנת2022 ( 2 ) השקעה נזילה– Short Term Investment Fund ( 3 ) נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך הדוח על הביצוע הכספי הקרן העריכה שיתר ו ת מזומנים ושווי מזומנים והכנסות לקבל מהוו ת בקירוב את שווי ין ההוגן .ניירות הערך של הקרן נסחרות בשוק פעיל והשווי הוגן שלהן מ סווג לרמת מדרג 1 . ביאור 4 – אירועים לאחר תאריך המאזן בחודש אוקטובר2023 פרצה מלחמת "חרבות ברזל" (להלן: "המלחמה") במדינת ישראל. נכון למועד ה חתימ ה לא ידוע על השפעה של המלחמה על הקרן ועל דוחות יה הכספיים. דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 12 ביאור5 – הצגת הדוחות העיקריים בש"ח בביאור זה מוצגים הדוחות הכספיים העיקריים במטבע הצגה ב.ש"ח נכסים והתחייבויות של הקרן מתורגמים לפי שער סגירה בכל תאריך דיווח למטבע ההצגה בש"ח, פריטי דוח על הביצוע הכספי מתורגמים לפי שערי חליפין במועד העסקה. הפרשי התרגום שנוצרו נזקפים לקרן .הונית מהפרשי תרגום 5.א. דוח על המצב הכספי ליום30 בספטמבר ליום31 בדצמבר 2023 2022 2022 בלתי מבוקר מבוקר אלפי ש"ח נכסים מזומנים ושווי מזומנים 213,060 1,155,712 54,388 הכנסות לקבל 8,789 2,249 102 ניירות ערך 4,948,833 768,410 2,119,485 סך כל הנכסים 5,170,682 1,926,371 2,173,975 התחייבויות זכאים 63 10,654 95 הפרשה בגין הקצאה ל אוצר המדינה - 42,401 42,113 סך כל ה התחייבויות 63 53,055 42,208 נכסים נטו/הון הון הקרן 4,627,113 1,808,993 1,984,440 קרן הונית מהפרשי תרגום 439,315 125,367 113,564 עודפים )(גרעון 104,191 ( 61,044 ) 33,763 סך ה כל הון 5,170,619 1,873,316 2,131,767 סך ה ה תחייבויות וה ון ה 5,170,682 1,926,371 2,173,975 דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 13 5 ..ב דוח על הביצוע הכספי לתשעה חודשים שהסתיימו ביום 30 בספטמבר לתקופה מיום1 ביוני ועד ליו ם 30 בספטמבר לשלושה חודשים שהסתיימו ביום 30 בספטמבר לתקופ ה מיום 1 ביוני ועד ליום31 בדצמבר 2023 2022 2023 2022 2022 בלתי מבוקר מבוקר אלפי ש"ח הכנסות מעסקאות חליפין הכנסות ריבית 8,669 8,154 6,102 7,007 12,505 הכנסות דיבידנד 57,588 1,956 34,452 1,956 14,962 ( רווח הפסד ) משערוך השקעה לשווי הוגן 13,830 ( 62,182 ) ( 180,873 ) ( 62,182 ) ( 820 ) )הכנסות (הוצאות מהפרשי שער ( 9,410 ) ( 8,385 ) ( 13,278 ) ( 8,385 ) 7,797 )הכנסות (הוצאות מפעילות, נטו 70,677 ( 60,457 ) ( 153,597 ) ( 61,604 ) 34,444 הוצאות עמלות ( 249 ) - ( 96 ) - ( 94 ) ( רווח הפסד )לתקופה לפני מ י סים 70,428 ( 60,457 ) ( 153,693 ) ( 61,604 ) 34,350 הוצאות מ י סים - ( 587 ) - ( 587 ) ( 587 ) ( רווח הפסד )לתקופה 70,428 ( 61,044 ) ( 153,693 ) ( 62,191 ) 33,763 דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 14 5 ..ג דוח על השינויים בנכסים נטו/ ן הו לתקופה של תשעה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר2023 הון הקרן קרן הונית מהפרשי תרגום עודפים סה"כ בלתי מבוקר אלפי ש"ח יתרה ליום1 בינואר 2023 )(מבוקר 1,984,440 113,564 33,763 2,131,767 תנועה במהלך תשעת ה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר 2023 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 2,723,346 - - 2,723,346 הקצאה שנתית לאוצר המדינה ( 80,673 ) - - ( 80,673 ) הפרשי תרגום - 325,751 - 325,751 רווח לתקופה - - 70,428 70,428 יתרה ליום30 בספטמבר 2023 4,627,113 439,315 104,191 5,170,619 לתקופת הפעילות מיום1 ביוני ועד ליום30 בספטמבר2022 הון הקרן קרן הונית מהפרשי תרגום עודפים סה"כ בלתי מבוקר אלפי ש"ח יתרה ליום1 ביוני 2022 - - - - תנועה במהלך התקופה שהסתיימה ביום30 בספטמבר2022 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 1,848,785 - - 1,848,785 הקצאה שנתית לאוצר המדינה ( 39,792 ) - - ( 39,792 ) הפרשי תרגום - 125,367 - 125,367 הפסד לתקופה - - ( 61,044 ) ( 61,044 ) יתרה ליום30 בספטמבר 2022 1,808,993 125,367 ( 61,044 ) 1,873,316 דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 15 5 ..ג דוח על השינויים בנכסים נטו/ הו ן- המשך לתקופה של שלושה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר2023 הון הקרן קרן הונית מהפרשי תרגום עודפים סה"כ בלתי מבוקר אלפי ש"ח יתרה ליום1 ביולי 2023 3,223,637 269,021 257,884 3,750,542 תנועה במהלך שלושת החודשים שהסתיימו ביום 30 בספטמבר 2023 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 1,403,476 - - 1,403,476 הפרשי תרגום - 170,294 - 170,294 הפסד לתקופה - - ( 153,693 ) ( 153,693 ) יתרה ליום30 בספטמבר 2023 4,627,113 439,315 104,191 5,170,619 לתקופה של שלושה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר2022 הון הקרן קרן הונית מהפרשי תרגום עודפים סה"כ בלתי מבוקר אלפי ש"ח יתרה ליום1 ביולי 2022 1,097,116 57,769 1,147 1,156,032 תנועה במהלך שלושת ה חודשים ש הסתיימו ביום30 בספטמבר 2022 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 711,877 - - 711,877 הפרשי תרגום - 67,598 - 67,598 הפסד לתקופה - - ( 62,191 ) ( 62,191 ) יתרה ליום30 בספטמבר 2022 1,808,993 125,367 ( 61,044 ) 1,873,316 דוחות כספיים לתקופ ו ת ביניים הקרן לאזרחי ישראל 16 5 ..ג דוח על השינויים בנכסים נטו/ הו ן- המשך לתקופת הפעילות מיום1 ביוני ועד ליום31 בדצמבר2022 הון הקרן קרן הונית מהפרשי תרגום עודפים סה"כ מבוקר אלפי ש"ח יתרה ליום1 בי וני 2022 - - - - תנועה במהלך התקופה שהסתיימה ביום31 בדצמבר2022 תקבולים מ המדינה בגין ההיטל 2,024,232 - - 2,024,232 הקצאה שנתית לאוצר המדינה ( 39,792 ) - - ( 39,792 ) הפרשי תרגום - 113,564 - 113,564 רווח לתקופה - - 33,763 33,763 יתרה ליום31 בדצמבר2022 1,984,440 113,564 33,763 2,131,767