חומר רקע
1
:הצעת חוק מטעם הממשלה
ה
צעת חו
ק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה-
2015
פרק
ראשון
: הגדרות
הגדרות
1.בחוק זה -
"אדם שאינו עוסק "
–
לרבות עוסק כאשר הוא
נותן או מקבל תשלום בשיק או
תשלום במזומן או
מסב
שיק או
מקבל שיק מוסב שלא במסגרת עסקו;
"
"בנק הדואר– החברה ה בת כהגדרתה
ב
חוק הדואר;
""גוף פיננסי מפוקח-
תאגיד
בנקאי
, בנק הדואר ובעל רישיון למתן אשראי או
בעל רישיון למתן שירותי פיקדון ואשראי, העוסק בניכיון שיקים
, שטרי חליפין
ושטרי חוב
בהתאם לסעיף12
לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים
"פיננסיים מוסדרים), תשע
ו-
2016
.
י "ה "סב", "מסב", "נסב", "נפרע– כמשמעותם בפקודת השטרות1
;
""הלוואה -
כל
עסקת אשראי, לרבות ניכיון
;שטר
""חוק איסור הלבנת הון– חוק איסור הלבנת הון, התש"ס-
2000
2
;
""חוק בנק ישראל– חוק בנק ישראל, התש"ע-
2010
3
;
")"חוק הבנקאות (רישוי–
חוק
הבנקאות (רישוי), התשמ"א-
1981
4
;
""חוק הדואר- חוק הדואר, התשמ"ו-
1986
5
;
"חוק הגנת הפרטיות "
- חוק הגנת הפרטיות, התשמ"א-
1981
6;
"חוק מיסוי מקרקעין "
- חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-
1963
7
;
""חוק מס ערך מוסף– חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-
1975
8
;
""חוק מסים– כהגדרתו בחוק לתיקון דיני מסים (חילופי ידיעות בין רשויות
ה
מס), התשכ"ז-
1967
9
;
1
דיני מדינת ישראל, נוסח חדש2
', עמ12
.
2
'ס"ח התש"ס, עמ293
.
3
'ס"ח התש"ע, עמ452
.
4
'ס"ח התשמ"א, עמ232
.
5
'ס"ח התשמ"ו, עמ79
.
6
'ס"ח התשמ"א, עמ128
.
7
'ס"ח התשכ"ג, עמ156
.
8
'ס"ח התשל"ו, עמ52
.
9
'ס"ח התשכ"ז, עמ136
.
2
""חוק העונשין– חוק העונשין, התשל"ז-
1977
10
;
""יום התחילה-
יום תחילתו של חוק זה כאמור בסעיף40
;)(א
""כרטיס חיוב מיידי- כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב
, התשמ"ו-
1986
11
, ובלבד
;שהספק מקבל זיכוי מיידי כאשר מתבצע תשלום בכרטיס
""מזומן–
;שטרי כסף ומטבעות שהם הילך חוקי בישראל, וכן מטבע חוץ
""מחיר העסקה–
,התמורה שהוסכם עליה בין הצדדים לעסקה
בעד הנכס או
,השירות ,לרבות מס ערך מוסף, מס קנייה בלו, וכן
הוצאות הנלוות
לעסקה
המ שולמות
שסוכמו
עם
ל מוכר הנכס או
ל עם,נותן השירות
ו
אולם: בעסקה לקבלת שירות שנתינתו מתמשכת יראו כל תשלום שיש
לשלם באופן תקופתי מזמן לזמן, כמחיר העסקה;
(1)
במכירת מספר נכסי
ם , לא יראו את
ה
מחיר
המצטבר של
כל
הנכסים
כמחיר עסקה אחת , אלא אם כן הוסכם בין
הצדדים על
מכירתם בעת ובעונה
אחת;.
(2)
בעסקה לקבלת שירות שנתינתו מתמשכת יראו כל תשלום שיש
לשלם באופן תקופתי מזמן לזמן, כמחיר העסקה;
(3)
בהשכרת דירת
מגורים יראו כל תשלום שיש לשלם עבור
תקופ
ה
שאינה קטנה מחודש
, כמחיר העסקה;
(4)
,בהפקדה משיכה או המרה של מזומן, לא יראו את סכום
ההפקדה, המשיכה או ההמרה כ.חלק ממחיר העסקה
לעניין זה אין נפקא מינ
ה אם חלק מן התמורה שולם שלא במזומן אלא בש
ווה
כסף.
""מטבע חוץ–
;כהגדרתו בחוק בנק ישראל
""מכר–
לרבות
הקנ
ייהת
בתמורה של ,זכות בעלות זכות
שכירות או כל זכות
;אחרת
""מלכ"ר- כהגדרתו ב
חוק מס ערך מוסף
, למעט רשות ציבורית;
""המנהל- כהגדרתו בפקודת מס הכנסה12
;
""מספר זהות– כל אחד מאלה, לפי הע:ניין
(1)
לתושב-
;מספר הזהות במרשם האוכלוסין
(2)
לתושב חוץ– מספר דרכון או תעודת מעבר;
10
'ס"ח התשל"ז, עמ226
.
11
'ס"ח התשמ"ו, עמ187
.
12
דיני מדינת ישראל, נוסח חדש6
', עמ120
.
3
(3)
לתאגיד-
;מספר הרישום במרשם המתאים
""מקרקעין–
כהגדרתם
ב;חוק מס ערך מוסף
""נכס- מטלטלין , מקרקעין וזכויות, לרבות
נכסים בלתי מוחשי
ים;
""עוסק– מי שמוכר נכס א;ו נותן שירות במהלך עסקיו, לרבות מלכ"ר
""עורך דין–
אדם המורשה לעסוק בעריכת דין לפי הוראות הפרק החמישי
,לחוק לשכת עורכי הדין
ה
תשכ"א-
1961
13
;
""עסקה–
;מכירה או קנייה של נכס או מתן שירות או קבלתו
"פקודת הבנקאות "
-
פקודת ,הבנקאות1941
14
;
"רואה חשבו "ן- כמשמעותו בחוק רואי חשבון, התשט"ו-
1955
15
;
"רשות ציבורית "
-
,רשות מרשויות המדינה, רשות מקומית
וכל גוף אחר
הממלא תפקיד ציבורי על פי דין;
""שיק–
כמשמעותו בסעיף73
;לפקודת השטרות
""שירות– כל עשי
י
ה בתמורה למען הזולת שאינה מכר’
, למעט
תמורה הניתנת
כ
שכר עבודה;
"שכר עבודה"-
כהגדרתו בסעיף1 לחוק הגנת השכר, התשי"ח-
1958
;
""תאגיד בנקאי–
כהגדרתו;)בחוק הבנקאות (רישוי
"תשלום
במזומן "
– סכום המשולם או הניתן במזומן, לפי העניין;
""תשלום בשיק–
סכום המשולם
באמצעות שיק
עבור עסקה
או
כשכר
עבודה
או הניתן באמצעות שיק כהלוואה, כתרומה או כמתנה.
פרק שני: הגבלות על שימוש במזומן
ובשיקים
הגבלות על
תשלומים במזומן
2.
(א)
לא ייתן עוסק ולא יקבל תשלום במזומן עבור עסקה במסגרת עסקו, אם
( מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט1
.) לתוספת הראשונה
(ב)
לא יקבל אדם ש
איננו עוסק תשלום במזומן עבור עסקה, אם מחיר
( העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט2
.) לתוספת הראשונה
(ג)
לא ייתן אדם שאינו עוסק לעוסק תשלום במזומן עבור עסקה במסגרת
עסקו של העוסק,
( אם מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט1) לתוספת
.הראשונה
13
'ס"ח התשכ"א, עמ178
.
14
ע"ר1941
', תוס1
', עמ85
.
15
'ס"ח התשט"ו, עמ26
.
4
(ד)
לא ייתן אדם שאינו עוסק
לאדם אחר שאינו עוסק, תשלום במזומן עבור
,עסקה
( אם מחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט2
.) לתוספת הראשונה
(ה)
,לא ייתן אדם שאינו עוסק לאדם אחר שאינו עוסק
,ולא יקבל ממנו
תשלום במזומן עבור עסקה למכירת כלי רכב, אם מחיר העסקה עולה על
( הסכום הקבוע בפרט3) לתוספת ה
ראשונה
(ה)(ו)
בלי לגרוע מהאמור בסעי
ף ן קט (א
), לא יקבל עורך דין או רואה חשבון
במסגרת מתן שירות עסקי ללקוח ,
סכום במזומן העולה על
הסכום הקבוע
( בפרט1) לתוספת הראשונה50,000
שקלים חדשים לכל שירות עסקי; לעניין
"זה, "שירות עסקי-
כהגדרתו בסעיף8ב לחוק איסור הלבנת הון.
(וז)
(1)
ל א
ייתן אדם ולא יקבל תשלום במזומן כ
שכר עבודה
, כ
תרומה,
כמתנה
כ או
הלוואה , אם סכום שכר
ה ,עבודה
ה ,תרומה
ה
מתנה או
ה
הלוואה עולה על ה( סכום הקבוע בפרט1) לתוספ
ת הראשונה (בסעיף
קטן זה-
.)מגבלת המזומן
(2)
( על אף האמור בפסקה1), היו הנותן וה
מ
קבל
של,התרומה
ה
מתנה או הה
לוואה כאמור באותה פסקה
, קרובים, תהיה מגבלת
המזומן לעניין זה הסכום
( הקבוע בפרט2) לתוספת הראשונה; לעניין
"זה, "קרוב–
בן זוג, הורה, הורה הורה, בן, בת
ובני זוגם
, אח או אחות
וילדיהם, נכד או
נכדה ובני זוגם ,לרבות חורג
ים
, וכן אדם אחר ה
סמוך
.על שולחנו
(3)
( הוראות פסקה1
) לא יחולו לגבי הלוואה הניתנת על ידי
תאגיד
בנקאי או
בנק הדואר או על ידי מי שרשאי לעסוק בניכיון שיקים
, שטרי
חליפין ושטרי חוב
בהתאם לחוק
איסור הלבנת הון
ה
פיקוח על שירותים
פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים), התשס"ו-
2016
ג
וף פיננסי
מפוקח.
הגב לה על קבלת
תשלום במזומן
בעד תשלומי חובה
3.
(א)
רשות ציבורית לא תקבל תשלום במזומן בעד מסים, קנסות, אגרות
ותשלומי חובה אחרים, אם סכום המסים, הקנסות, האגרות או תשלומי
( החובה עולה על הסכום הקבוע בפרט1
.) לתוספת הראשונה
(ב)
שר האוצר
, בהתייעצות עם שר המשפטים, רשאי לקב
וע כי לגבי סוגי
תשלומים הקבועים
ש לא יחול עליהם
ב
סעי)ף קטן (א ניתן יהיה לקבל תשלום
( במזומן בסכום העולה על הקבוע בפרט1) לתוספת הראשונה.כ
הגבלות על שימוש
בשיקים
י וה
סבם
4.
(א)
לא
ייתן עוסק ולא יקבל
, במסגרת עסקו תשלום ב
שיק בעד עסקה, או
כ
שכר עבודה, כ ,הלוואה
כ תרומה או
כ
מתנה. ,
בלי ששם
מקב ל התשלום
בשיק
נקוב בשיק כנפרע או כנסב ,
לפי
העניי
ן ,
למעט אם הנסב
הוא תאגיד בנקאי או
בנק
הדואר
המקבל את השיק לשם פ
י
רעו
נו.
5
(ב)
לא יקבל אדם שאיננו עוסק
תשלום בשיק
בעד עסקה, או כ
שכר עבודה,
כ ,הלוואה
כ תרומה או
כ
מתנה
בסכום העולה על5,000
שקלים חדשים
, בלי
ששמו נקוב בשיק כנ.פרע או כנסב, לפי העניין
(ג)
לא ייתן אדם שאינו עוסק לעוסק, במסגרת עסקו של העוסק, תשלום
בשיק, בעד עסקה, או כ
שכר עבודה, כ ,הלוואה
כ תרומה או
כ
מתנה בלי ששם
העוסק נקוב בשיק כ נפרע או
כ
נסב ,
לפי
העניי
ן ,
למעט אם הנסב
הוא תאגיד
בנקאי או
בנק הדואר המקבל את השיק לשם פירעונו.
(ד)
לא ייתן אדם שאינו עוסק לאחר שאינו עוסק, תשלום בשיק
בעד עסקה,
או כ
שכר עבודה, כ ,הלוואה
כ תרומה או
כ
מתנה
בסכום העולה על5,000
שקלים
,חדשים בלי ששם
מקבל התשלום בשיק נקוב בשיק כ נפרע או
כ
נסב ,
לפי
העני
ין.
(ה)
לא יסב אדם שיק ,ולא יקבל נסב שיק מוסב בלי ששמו ומספר זהותו
של
המסב
נקובים ב
שיק ,
למעט אם הנסב הוא תאגיד בנקאי או
בנק הדואר המקבל
את השיק לשם פירעונו.
(ו)
לעניין
סעיף זה, לא יראו תאגיד בנקאי או בנק הדואר המקבל שיק לשם
.פירעונו כמקבל התשלום
שימוש בשיק אשר
הופרו לגביו
הגבלות
5.
לא יפרע תאגיד בנקאי או בנק הדואר שיק אשר
מ תקיים לגביו אחד
או יותר
.מהתנאים המנויים בתוספת השנייה
פרק
שלישי
: עיצום כספי
עיצום כספ
י
6.הפר עוסק הוראה מ
ה הוראות לפי חוק ,זה כמפורט להלן, במסגרת
עסק
ו, רש
אי
המנהל להטיל עליו עיצום כספי
לפי הוראות פרק זה, בשיעור של%
30
מהתשלום בשיק,
מהתשלום במזומן
או מהשיק המוסב,
:לפי העניין
(1)
נתן או קיבל תשלום במזומן עבור עסקה, כשמחיר העסקה עולה על
הסכום הק( בוע בפרט1
) לתוספת הראשונה, בניגוד להוראות סעיף2
;)(א
(2)
נתן או קיבל תשלום במזומן כ
שכר עבודה
, כ
תרומה
, כמתנה או
כ
הלוואה,
( כשסכומם עולה על הסכום הקבוע בפרט1
,) לתוספת הראשונה
בניגוד להוראות סעיף2
;)(ו
(3)
נתן או
קיבל תשלום ב שיק בלי ששם מקבל התשלום בשיק נקוב
בשיק
כ נפרע או
כ
נסב,, לפי העניין
בניגוד להוראות סעיף4
;)(א
(4)
הסב שיק או קיבל שיק מוסב
, בלי ששמו ומספר זהותו של המסב נקובים
ב שיק, בניגוד להוראות סעיף4(ה.)
(5)
הפר חובת תיעוד כאמור בס
עי ף27, לגבי תשלום ולא המציא מסמך או
תיעוד אחר המעיד על א מצעי התשלום שניתן
או שהתקבל.
6
ה ודעה על כוונת
חיוב
7.
(א)
היה למנהל יסוד סביר להניח כי עוסק הפר הוראה מ
ה
הוראות לפי חוק
זה כאמור בסעיף6
(בפרק זה– המפר), ובכוונתו להטיל עליו עיצום כספי לפי
אותו סעיף, תימסר למפר הודעה על הכוונה להטיל עליו עיצום כספי (בפרק זה
–
.)הודעה על כוונת חיוב
(ב)
:בהודעה על כוונת חיוב יציין המנהל, בין השאר, את אלה
(1)
המעשה או המחדל (בפרק זה- המעשה) המהווה את ההפרה;
(2)
סכום העיצום הכספי והתקופה לתשלומו;
(3)
זכותו של המפר לטעון טענותיו לפני המנהל לפי הוראות סעיף8
;
(4)
הסמכות להוסיף על
סכום העיצום הכספי בשל הפר
ה חוזרת לפי
הוראות סעיף10
.
זכות טיעון
8.
מפר שנמסרה לו הודעה על כוונת חיוב לפי הוראות סעיף7
רשאי לטעון
טענותיו, בכתב, בפני המנהל, לעניין הכוונה להטיל עליו עיצום כספי ולעניין
סכומו, בתוך30
5
4 ימים ממועד מסירת ההודעה
, ורשאי המנהל להאריך את
התקופה האמורה בתקופ ה נוספת שלא תעלה על30
5
4 ימים.
החלטת המנהל
ודרישת תשלום
9.
(א)
המנהל יחליט, לאחר ששקל את
ה טענות שנטענו לפי סעיף8, אם להטיל
על המפר עיצום כספי, ורשאי הוא להפחית את סכום העיצום הכספי לפי
הוראות סעיף11
.
(ב)
)החליט המנהל לפי הוראות סעיף קטן (א–
(1)
להטיל על המפר עי צום כספי- ימסור לו דרישה בכתב לשלם את
העיצום הכספי (בפרק זה– דרישת תשלום), שבה יציין, בין השאר, את
סכום העיצום הכספי המעודכן ואת התקופה לתשלומו;
(2)
שלא להטיל על המפר עיצום כספי–
,ימסור לו הודעה על כך
.בכתב
(ג)
בדרישת התשלום או בהודעה לפי סעיף קטן (ב), יפ
רט המנהל את נימוקי
.החלטתו
(ד)
לא טען המפר את טענותיו לפי הוראות סע יף8, בתוך התקופה האמורה
באותו סעיף, יראו את ההודעה על כוונת חיוב, בתום אותה תקופה, כדרישת
.תשלום שנמסרה למפר במועד האמור
הפרה חוזרת
10
.
בהפרה חוזרת
י
יווסף על העיצום הכספי הקבוע לאותה הפרה, סכ
ום השווה
לעיצום הכספי כאמור;
"לעניין זה, "הפרה חוזרת– הפרת הוראה מההוראות
,לפי חוק זה כאמור בסעיף6, בתוך שנתיים מהפרה קודמת של אותה הוראה
שבשלה הוטל על המפר עיצום כספי.
7
סכומים מופחתים
11
.
(א)
המנהל אינו רשאי להטיל עיצום כספי בסכום הנמוך
מהסכו
ם מי
הקבועים בפרק ז
ה), אלא לפי הוראות סעיף קטן (ב.
(ב)
,שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים
ובאישור ועדת החוקה חוק ומשפט
,של הכנסת
רשאי לקבוע מקרים, נסיבות ושיקולים ש
בשלהם ניתן יהיה להטיל
עיצום כספי בסכום הנמוך מהסכו
מים
,הקבועים בפרק זה
.ובשיעורים שיקבע
סכום מעודכן של
העיצום
הכספי
12
.
העיצום
ה כספי יהיה לפי סכומו
המעודכן ביו
ם מסירת דרישת התשלום, ולגבי
מפר שלא טען טענותיו בפני המנהל כאמור בס עיף8 - בי
ום מסירת ההודעה על
כוונת חיוב; הוגש ערעור לבית משפט לפי סעיף17
ועוכב תשלומו של העיצום
הכספי בידי המנהל או בית המשפט- יהיה העיצום הכספי לפי סכומו המעודכן
ביום ההחלטה בערעור.
המו עד לתשלום
ה עיצום
ה כספי
13
.
המפר ישלם את העיצום הכספי בתוך30
ימים מיום מסירת דרישת התשלום
כאמור בסעיף 9.
הפרשי הצמדה
וריבית
14
.לא שילם המפר עיצום כספי במועד, ייווספו על העיצום הכספי, לתקופת
הפיגור, הפרשי הצמדה וריבית כהגדרתם,בחוק פסיקת ריבית והצמדה
התשכ"א-
61
19
16
(בפרק זה– הפרשי
.הצמדה וריבית), עד לתשלומו
גבייה
15
.עיצום כספי ייגבה לאוצר המדינה,
)ועל גבייתו תחול פקודת המסים (גבייה17
.
עיצום כספי בשל
הפרה לפי חוק זה
ולפי חוק אחר
16
.על מעשה אחד המהווה הפרה של הוראה מההוראות לפי חוק זה המנויות
בסעיף6 ושל הוראה מההורא ות לפי
חוק אחר, לא יוטל יותר מעיצום כספי
.אחד
ערעור
17
.
(א)
על החלט
ה סופית של המנהל לפי פרק זה ניתן לערער לבית משפט
השלום
;שבו יושב נשיא בית משפט השלום
ערעור כאמור יוגש בתוך30
ימים
מיום
ש.נמסרה למפר הודעה על ההחלטה
(ב)
אין בהגשת ערעור לפי סעיף קטן (א) כדי לעכב א
ת תשלום העיצום
הכספי, אלא אם כן הסכים לכך המנהל או
ש.בית המשפט הורה על כך
(ג)
החליט בית המשפט לקבל ערעור שהוגש לפי סעיף קטן (א), לאחר
ששולם העיצום הכספי ,לפי הוראות פרק זה
והורה על החזרת סכום העיצום
הכספי ששולם או על הפחתת העיצום הכספי, יוחזר הסכום ששולם או כל חלק
ממנו אשר הופחת, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית מיום תשלומו עד יום
.החזרתו
פרסום
18
.
(א)
,הטיל המנהל עיצום כספי לפי פרק זה יפרסם באתר האינטרנט של
רשות המסים את הפרטים שלהלן, בדרך
שתבטיח שקיפות לגבי הפעלת שיקול
דעתו בקבלת ההחלטה להטיל עיצום כספי:
16
'ס"ח התשכ"א, עמ192
.
17 ח וקי'א"י, כרך ב,
)עמ' (ע1374
)(א1399
.
8
(1)
דבר הטלת;העיצום הכספי
(2)
מהות ההפרה
;שבשלה הוטל העיצום הכספי ונסיבות ההפרה
(3)
;סכום העיצום הכספי שהוטל
(4)
אם הופחת העיצום הכספי–
הנסיבות שבשלהן הופחת סכום
העיצום ושיעור
י
;ההפחתה
(5)
פרטים
אודות המפר, הנוגעים לענ
י;ין
(6)
שמו של המפר–
.ככל שהמפר הוא תאגיד
(ב)
הו גש ערעור לפי סעיף17
, יפרסם המנהל את דבר הגשת הערעור ואת
תוצאותיו.
(ג)
()על אף הוראות סעיף קטן (א6), רשאי המנהל לפרסם את שמו של מפר
.שהוא יחיד, אם סבר שהדבר נחוץ לצורך אזהרת הציבור
(ד)(ג)
על אף האמור בסעיף זה, לא יפרסם המנהל פרטים שהם בגדר מידע
שרשות ציבורית מנ ועה מלמסור לפי סעיף9(א) לחוק חופש המידע, התשנ"ח-
1998
18, וכן רשאי הוא שלא לפרסם פרטים לפי סעיף זה שהם בגדר מידע
שרשות ציבורית אינה חייבת למסור לפי סעיף9(ב) לחוק האמור.
(ה)(ד)
פרסום לפי
סעיף זה בעניין עיצום כספי שהוטל על תאגיד יהיה לתקופה
של ארבע שנים, ובעניין עיצום כספי שהוטל על יחיד– לתקופה של שנתיים;
שר המשפטים יקבע הוראות לענ
י
ין הדרכים שימנעו, ככל האפשר, את אפשרות
העיון בפרטים שפורסמו לפי סעיף זה לאחר שחלפה התקופה האמורה בסעיף
.קטן זה
(ו)(ה)
שר האוצר רשאי לקבוע דרכים נוספות לפרסום הפרטים האמורים
.בסעיף זה
פר ק
רביעי
: עונשין
איסורים על מי
שאינו עוסק לפעול
בניגוד למגבלות על
שימוש במזומן
ובשיקים
19
.אדם
שאינו עוסק העושה אחד מאלה, דינו-
קנס בשיעור של30%
מהתשלום
בשיק, מהתשלום במזומן או מהשיק המוסב, לפי העניין
, ובלבד שגובה הקנס
לא יעלה על פי20
מן הקנס
הקבוע בסעיף61
()(א4) לחוק העונשין:
(1)
מקבל תשלום במזומן עבור עסקה, כשמחיר העסקה
עולה על הסכום
( הקבוע בפרט2
) לתוספת הראשונה, בניגוד להוראות סעיף2(
;)ב
18
ס"ח
ה
תשנ"ח,
'עמ226
.
9
(2)
,נותן לעוסק תשלום במזומן עבור עסקה במסגרת עסקו של העוסק
( כשמחיר העסקה עולה על הסכום הקבוע בפרט1) לתוספת הראשונה, ב
ניגוד
להוראות סעיף2
;)(ג
(3)
נותן למי שאינו עוסק
,תשלום במזומן עבור עסקה
כשמחיר העסקה
( עולה על הסכום הקבוע בפרט2) לתוספת הראשונה, בניגוד להוראות סעיף
2
;)(ד
(4)
נותן או מקבל תשלום במזומן כ
שכר עבודה
, כ
תרומה
, כמתנה או
כ
הלוואה,
כשסכומם עולה על הסכום הקבוע בפרט(1)
( או2
,)
לתוספת
הראשונה, לפי העניין, בניגוד להוראות סעיף2
;)(ו
(5)
מקבל תשלום בשיק העולה על5,000
שקלים חדשים, בלי ששמו נקוב
בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין , בניגוד להוראות סעיף4(
;)ב
(6)
נותן לעוסק, במסגרת עסקו של העוסק, תשלום בשיק, בלי ששם העוסק
נקוב בשי
ק כנפרע או כנסב, לפי העניין , בניגוד להוראות סעיף4
;)(ג
(7)
נותן למי שאינו עוסק תשלום בשיק העולה על5,000
שקלים חדשים, בלי
,ששם מקבל התשלום בשיק נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין
בניגוד
להוראות סעיף4(ד);
(8)
מסב שיק או מקבל שיק מוסב, בלי ששמו ומספר זהותו ש
ל המסב
נקובים בשיק, בניגוד להוראות סעיף4
.)(ה
איסור קבלת סכום
במזומן על ידי עורך
דין או רואה חשבון
במסגרת מתן
שירות עסקי ללקוח
20
.עורך דין או רואה חשבון
המקבל
במסגרת מתן שירות עסקי ללקוח ,כהגדרתו
בסעיף 8
ב
לחוק איסור הלבנת הון, סכום במזומן העולה על הסכום הק
בוע
( בפרט1) לתוספת הראשונה
העולה על
50,000
שקלים חדשים ,בניגוד להוראות
סעיף 2(ה),
דינו–
קנס בשיעור של30%
משווי הסכום שהתקבל במזומן כאמור,
ובלבד שגובה הקנס לא יעלה על פי20
מן הקנס הקבוע בסעיף61
()(א4) לחוק
העונשין.
מרמה
21
.
,העושה מעשה מרמה לרבות אחד מהמעש
ים המנויים להלן, במטרה להתחמק
מ
אחד האיסורים
הקבועים בסעיף2
)(א עד
)(ו , דינו- מאסר שלוש שנים:
(1)
מפצל במרמה עסקה
, שכר עבודה, תרומה, מתנה או הלוואה;
(2)
.רושם פרטים כוזבים במסמך
פרק חמישי :סמכויות פיקוח ואכיפה
מינוי של
בעלי
סמכויות פיקוח
22
.
(א)
המנהל
רשאי
למנו
תל
הסמיך ,
מבין עובדי
רשות המסים, עובדים שיהיו
נתונות להם
סמכויות
הפיקוח לפי סעיף24, לשם ביצוע
הוראות
חוק זה
; לעניין
,זה"המנהל" –
מנהל
רשות המסים.
10
(ב)
לא ימונה
יו
סמך עובד
לפי הוראות סעיף)קטן (א, אלא אם כן מתקיימים
בו כל אלה:
(1)
הוא
לא הורשע בעבירה שמפאת מהותה, חומרתה או נסיבותיה
,אין הוא ראוי, לדעת המנהל להפעיל סמכויות פיקוח;
(2)
הוא קיבל הכשרה מתאימה בתחום הסמכויות שיהיו נתונות לו
לפי סעיף24, כפי שהורה
;המנהל
(3)
הוא עומד בתנאי כשירות נוספים כפי שהורה
המנהל.
מינוי של
בעלי
סמכויות אכיפה
23
.
(א)
המנהל
רשאי
למנות
ל
הסמיך , מבין עובדי
רשות המסים, עובדים שיהיו
נתונות להם
ס מכויות
האכיפה
לפי סעיף25, לשם ביצוע
הוראות
חוק זה;
,לעניין זה"המנהל" –
מנהל
רשות המסים.
(ב)
לא ימונה
י
וסמך עובד
לפי הוראות סעיף)קטן (א, אלא אם כן מתקיימים
בו כל אלה:
(1)
משטרת ישראל הודיעה, לא יאוחר משלושה חודשים מיום קבלת
פרטי העובד, כי היא אינה מתנגדת למינויו מטעמים של ביטחו,ן הציבור
לרבות בשל ע
ברו הפלילי;
(2)
הוא קיבל הכשרה מתאימה בתחום הסמכויות שיהיו נתונות לו
לפי סעיף25, כפי ש הורה המנהל
בהסכמת
;השר לביטחון הפנים
(3)
הוא עומד בתנאי כשירות נוספים כפי שהורה
המנהל, בהתייעצות
.עם השר לביטחון הפנים
סמכויות פיקוח
24
.
לשם פיקוח על ביצוע הוראות
חוק זה ,
רשאי עובד רשות המסים
שהוסמך לכך
-
(1)
לדרוש מכל אדם למסור לו את שמו ומענו ולהציג בפניו תעודת זהות או
;תעודה רשמית אחרת המזהה אותו
(2)
לדרוש מכל אדם למסור לו כל ידיעה או מסמך
שיש בהם כדי להבטיח
את ביצוען של הוראות
חוק זה או להקל את ביצוען
ש
דרושים לו לשם מילוי
תפקידו "; בפסקה זו, "מסמך–
,לרבות פלט, כהגדרתו בחוק המחשבים
התשנ"ה–
1995
19
;
(3)
להיכנס למקום שהכניסה אליו דרושה לשם מי לוי
ת
פקידו
, לרבות לכלי
תחבורה כשהוא נייח, ובלבד שלא ייכנס למקום המשמש למגורים בלבד אלא
על פי צו של בית משפט,
,ואולם
לעניין כניסה לבית מגורים שהוא נושא עסקת
מקרקעין יחולו הוראות סעיף
109
()(א1
) לחוק מס ערך
מוסף.
19
'ס"ח התשנ"ה, עמ366
.
11
סמכויות אכיפה
25
.
התעורר חשד לביצוע עבירה לפי
חוק זה , רשאי עובד רשות המסים
שהוסמך
לכך –
(1)
לחקור כל אדם הקשור לעבירה כאמור או שעשויות להיות לו ידיעות
הנוגעות לעבירה כאמור; על חקירה לפי פסקה זו יחולו הוראות סעיפים2 ו-3
)לפקודת הפרוצדורה הפלילית (עדות20
,
;בשינויים המחויבים
(2)
לתפוס כל חפץ, לרבות מזומן, הקשור לעבירה כאמור; על תפיסה לפי
)פסקה זו יחולו הוראות הפרק הרביעי לפקודת סדר הדין הפלילי (מעצר וחיפוש
[נוסח חדש], התשכ"ט–
1969
21
(בסעיף זה–
פקודת מעצר וחיפוש), בשינויים
;המחויבים
(3)
לבקש מבית משפט צו חיפוש לפי סעיף23
,לפקודת מעצר וחיפוש
ולבצעו; על חיפוש לפי פסקה זו יחולו הוראות סעיפים24
()(א1
,)
26
עד28
ו-
45
.לפקודת מעצר וחיפוש, בשינויים המחויבים
פרק
שישי
: שונות
החזקת אמצעי
תשלום
אלקטרוניים
26
.
לצורך הגדלת היקף
השימוש באמצעי תשלום אלקטרוניים רשאי שר האוצר
באישור ועדת הכספים של הכנסת ,לקבוע כללים לחיוב עוסק
ים ,דרך כלל, או
,לסוגי עוסקים
למעט עוסק פטור כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, בהחזקת
אמצעי
תשלום אלקטרוני מסוים , לרבות אמצעי ייעודי המשמש
לקריאת
כרטיסי חיוב
או לסליקת
אמצעי תשלום אל
ק טרוני
אחר ובלבד שלא יחייבו
להחזיק יותר
מאמצעי ייעודי אחד.
חובת
תיעוד אמצעי
תשלום
27
.
לצורך אכיפת חוק זה רשאי המנהל לקבוע במסגרת הוראות ניהול ספרים
לפי
סעיף130
לפקודת מס הכנסה, חובה לתיעוד אמצעי התשלום שבאמצעותם
.שילם עוסק תשלום או קיבל תקבול
עוסק
שר א לא קיים
חובת תיעוד
אמצעי
תשלום
כאמור בסעי,)ף קטן (א עליו
הראיה שלא הפר את האיסורים הקבועים בסעיפים2(א) ו-
(ו), לעניין
ה
תשלום
ה או תקבול
שלא קוימה לגביו חובת התיעוד כאמור.
חובת הצהרה על
אמצעי תשלום
28
.
(א)
רוכש זכות במקרקעין
אדם
החייב בהגשת הצהרה לפי סעיף73
לחוק
מיסוי מקרקעין, יכלול בהצהרה כאמור את אחד מ:אלה גם פרטים לעניין
אמצעי התשלום
ש
בו ניתנ
ה
התמורה בצירוף,אסמכתאות
הכל
כפי שיורה
.המנהל
(1)
פרטים לעניין אמצעי התשלום
ש
בו ניתנ
ת התמורה בצירוף
,אסמכתאות
הכל.כפי שיורה המנהל
20
)חוקי א"י, כרך א', עמ' (ע439
)(א467
.
21
,דיני מדינת ישראל
נוסח חדש12
', עמ284
.
12
(2)
הצהרה כי במועד מתן ההצהרה
פרטי אמצעי התשלום אינם
ידועים לו.
(ב)
לא ייתן המנהל אישו ר לפי סעיף16
()(א2
)לחוק מיסוי מקרקעין ,אם לא
.)התקיימו התנאים האמורים בסעיף קטן (א
(ג)
רוכש זכות במקרקעין אשר הצהיר כי פרטי אמצעי התשלום אינם
ידועים, כאמור בסעי()ף קטן (א2), ידווח למנהל את פרטי אמצעי התשלום
כאמור בסעיף()קטן (א1
) בתוך חצי
שנה מ
ה
מועד שבו החזקת המקרקעין היא
בידי הקונה או נתונה לפקודתו.
סוד
יות
29
.לא יגלה אדם ידיעה שהגיעה אליו אגב ביצוע חוק זה ; לעניין זה יחולו
הוראות
ף סעי
142
)(א ,(א1
)ו-
)(ב.לחוק מס ערך מוסף, בשינויים המחויבים
(א)
,)על אף הוראות סעיף קטן (א
המנהל יהיה רשאי למסור דיווח שקיבל
לפי סעיף41
.(ב) לידי הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור
תיקון התוספת
הראשונה והתוספת
השנייה
30
.
(א)
בחלוף שנ
ה מיום התחילה, ומדי שנה, יבחן שר האוצר
, את שינוי
)התוספת הראשונה כאמור בסעיף קטן (ב
(ב)
בחלוף שנה
מיום התחילה
, רשאי שר האוצר, בצו, בהסכמת שר
המשפטים ונגיד בנק ישראל
ובאישור ועדת חוקה חוק ומשפט של הכנסת-
(1)
לשנו ת את התוספת הראשונה ולקבוע בה כי-
(א)
( הסכום הנקוב בפרט1)
יהיה5,000
שקלים חדשים ,ואולם החלת
שינוי זה לעניין
שכר עבודה טעונה גם
הסכמה
של שר
הכלכלה
העבודה
והרווחה;
(ב)
( הסכום הנקוב בפרט2
) יהיה00
0
5,
12
15
שקלים חדשים
, למעט
לעניין סכום המשולם בשל מכירת כלי ר
כב על ידי אדם שאיננו עוסק
שיהיה50,000
שקלים חדשים.
(2)
( לשנות את פרט2) לתוספת השנייה ולקבוע בו, כי לא ייפרע שיק מוסב
בכל סכום
שהוא
, למעט
אם מדובר בהיסב אחד
לגוף פיננסי מפוקח לשם
פירעונו או ניכיונו ;לעניין
"זה, "גוף פיננסי מפוקח-
תאגיד
בנקאי
, בנק הדואר
ומ
י ש ובעל רישיון למתן אשראי,או בעל רישיון למתן שירותי פיקדון ואשראי
העוסק
רשאי לעסוק בניכיון שיקים
, שטרי חליפין ושטרי חוב בהתאם לסעיף
11ה(א1) לחוק איסור הלבנת הון12
לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים
"(שירותים פיננסיים מוסדרים), תשע
ו-
2016
.
ביצוע ותקנות
31
.שר האו
צר ממונה על ביצוע חוק זה והוא רשאי, בהסכמת שר המשפטים ונגיד
,בנק ישראל ,ובאישור ועדת חוקה חוק ומשפט של הכנסת
להתקין תקנות
.לביצועו
13
תיקון חוק
העבירות
המינהליות
32
.
בחוק
העבירות י המ
נהליות ,התשמ
"ו-
1985
22
,בתוספת הראשונה ,בטור א',
בסופו יבוא "חו
ק לצמצום השימוש במ
זומן ,התשע
"ה-
2015
".
תיקון חוק
ההוצאה לפועל
33
.בחוק ההוצאה לפועל, התשכ"ז-
1967
23
, בסעיף66א1
,)(א ,ברישה במקום"על
כרטיס חיוב כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו-
1986
" יבוא "על כרטיס
חיוב מיידי
כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו-
1986
, שניתן לבצע בו
עסקאות כנגד יתרת זכות בלבד או על כרטיס חיוב כהגדרתו בחוק האמור".
תיקון חוק כרטיסי
חיוב
34
.בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו-
1986
-
(1)
( בסעיף1
)
-
(א)
בהגדרה "כרטיס בנק", הסיפה החל במילים "או לרכישת
"נכסים-
;תימחק
(ב)
בהגדרה "כרטיס חיוב", אחרי "כרטיס בנק" יבוא "כרטיס חיוב
;"מיידי
(ג)
אחרי ההגדרה
"כרטיס
חיוב "יבוא:
""כרטיס חיוב מיידי-
לוחית או חפץ אחר לשימוש חוזר
,המיועדים לרכישת נכסים מאת ספק
בתשלום מיידי של
;";התמורה בידי הלקוח, למעט כרטיס תשלום
(ד)
בהגדרה "כרטיס תשלום", במקום הסיפה החל במילים "בדרך
" של טעינה חוזרת" יבוא
למעט לוחית או חפץ שקבע השר;"
(2)
;"בכותרת סימן ג', אחרי "כרטיס אשראי" יבוא "וכרטיס חיוב מיידי
(3)
אחרי סעיף11
:יבוא
"תחולה על כרטיס
חיוב מיידי
11
.א
,הוראות סימן זה יחולו גם על כרטיס חיוב מיידי
".בשינויים המחויבים
תיקון חוק ה מרכז
,לגביית קנסות
אגרות והוצאו
ת
35
.
בחוק
ה ,מרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות
ה
תשנ"ה-
1995
24
בסעיף7
)ב(א,
במקום"
על
כרטיס חיוב כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו-
1986
" יבוא
"
על כרטיס חיוב מיידי
כהגדרתו בחוק כרטיסי חיוב, התשמ"ו-
1986
, שניתן
לבצע בו עסקאות כנגד יתרת זכות בלבד או על כרטיס חיוב כהגד
רתו בחוק
האמור".
22
'ס"ח התשמ"ו, עמ31
'; התשע"ה, עמ65
.
23
'ס"ח התשכ"ז, עמ116
'; התשע"ה, עמ142
.
24
'ס"ח התשנ"ה, עמ170
'; התשע"ה, עמ79
.
14
תיקון חוק איסור
הלבנת הון
36
.בח
וק איסור הלבנת הון, התש"ס-
2000
-
(1)
בסעיף11
"ד(ב), המילה "לרישום–
;תימחק
(2)
בסעיף11
:ה, אחרי סעיף קטן (א) יבוא
"(א1
) על אף האמור בסעיף קטן (א), לא יאשר הרשם
למבקש רישום
לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין וש
טרי חוב, אלא אם כן הוא
מקיים, בנוסף לאמור ב אותו:סעיף קטן , את כל אלה
(1)
מבקש הרישום או נושא המשרה בתאגיד שהוא מבקש
הרישום , לפי
העני
י ן, עמד
בהצלחה במבחנים מקצועיים בהתאם
להוראות שקבע שר האוצר;
(2)
במאזן של מבקש הרישום יש עודף של נכסים על
התחי
י
בויות בשיע ור שקבע
שר האוצר;
(3)
מבקש הרישום הגיש תצהיר בנוגע למקורות ההון שלו כפי
;שקבע הרשם
(4)
מבקש הרישום מקיים
את הקבוע בהוראות לפי סעיפים2,
3
,
5
,
6 ו-7
,לחוק הסדרת הלוואות חוץ בנקאיות
התשנ
"ג-
1993
25
ובסעיף 4 לחוק הריבית ,התשי
"ז-
1957
26
;
(5)
מבקש הרישום
הוכיח לה
נחת דעתו של הרשם כי הוא
מחזיק ב מערכת ממוחשבת לניהול,עסקו לרבות תוכנה לאיתור
אנשי
ציבור
זרים, ארגוני טרור מוכרזים ופעילי טרור מוכרזים,
כפי שיקבע
;הרשם
לעניין זה-
"איש ציבור זר" -
,תושב חוץ בעל תפקיד ציבורי בכיר בחוץ לארץ
לרבות בן משפחה של תושב חוץ כ
אמור או תאגיד המצוי
;בשליטתו או שותף עסקי של תושב חוץ כאמור
"
"ארגוני טרור מוכרזים ופעילי טרור מוכרזים –
מי שרשומים
ב רשימה מרוכזת של ארגוני טרור מוכרזים
או ברשימה של
מי שהוכרז אדם שהוא פעיל טרור, שפורסמ
ו לפי סעיף
47
()(ב1
))(ג
לחוק איסור מימון טרור, התש
ס"ה-
2005
27
ושקישור אליה
ן
פורסם באתר האינטרנט של
הרשם ;
25
'ס"ח התשנ"ג, עמ174
.
26
'ס"ח התשי"ז, עמ50
.
27
'ס"ח התשס"ה, עמ76
.
15
"תפקיד ציבורי בכיר" - לרבות ראש מדינה, נשיא מדינה, ראש
,עיר, שופט
חבר פרלמנט, חבר ממשלה וקצין צבא או
משטרה בכיר, או כל ממלא תפקיד כאמור, אף אם תוארו
;שונה
(6)
מבקש הרישום עמד בתנאים נוספים כפי שקב
ע שר
האוצר;".
(3)
בסעיף11
ו(א), במקום "לפי סעיפים11ד(א) או (ג) ו-
11ה(א)" יבוא "לפי
סעיפים11ד(א) או (ג) ו-
11ה(א) או (א1
;")
(4)
בסעיף11ז, אחרי סעיף קטן (א) יבוא:
"(א1
) היה מבקש הרישום רשאי לעסוק
בניכיון שיקים, שטרי חליפין
ושטרי חוב , בהתאם לאמור בסעיף11ה(א1), יציין הרשם במפורש
בתעודת הרישום כי בעל תעודת הרישום רשאי לעסוק,בניכיון שיקים
שטרי חליפין ושטרי חוב.
;"
(5)
בסעיף11
ח-
(א)
" בכותרת השוליים, בסופה יבוא
או לתת אישור לעסוק בניכיון
שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב;"
(ב)
אחרי"כנותן שירותי מטבע" יבוא "או לתת אישור לפי סעיף
11ה(א1
;")
(6)
בסעיף11
ט-
(א)
" בכותרת השוליים, בסופה יבוא או
ביטול אישור לעסוק בניכיון
שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב;"
(ב)
אחרי סעיף קטן (א) יבוא:
"(א1) חדל להתקיים בנותן שירותי מטבע תנאי מהתנאים
המנויים בסעיף11ה(א1), רשאי הרשם לבטל את האישור שניתן
לאותו נותן שירותי מטבע
לעסוק בניכיון שיקים, שטרי חליפין
ושטרי חוב
, כאמור באותו סעיף; ביטל הרשם את האישור
כאמור, יעדכן את תעודת הרישום של אותו נותן שירותי מטבע
;".בדבר ביטול האישור
(ג)
בסעיף קטן (ב), אחרי "כאמור בסעיף קטן (א)" יבוא "או על
ביט
ו
ל האישור כאמור בסעיף קטן (א1
;")
(7)
בסעיף11
( יב(א), אחרי פסקה2
:) יבוא
16
("
3)
עוסק בניכיון שיקים, שטרי חליפין או
שטרי חוב
, בלא אישור
כאמור בסעיף11ה(א1
".)
תיקון חוק
ההגבלים העסקיים
37
.בחוק ההגבלים העסקיים, התשמ"ח-
1988
28
-
(1)
אחרי סעיף31
:ד יבוא
'"פרק ד2
:
קביעת עמלה צולבת על עסקאות בכרטיס חיוב
הגדרות
31
.ה בפרק זה -
"חוק
כרטיסי חיוב "
-
חוק
כרטיסי חיוב, התשמ"ו-
1986
;
""כרטיס חיוב–
כהגדרתו בחוק
כרטיסי חיוב,
למעט לוחית או חפץ אחר לשימוש חוזר
המיועדים רק למשיכת כסף באמצעות
;מכשירי בנק ממוכנים
""מנפיק– כמשמעותו בחוק כרטיסי חיוב;
"סולק", "סליקה צולבת" של עסקאות בכרטיס
חיוב–
כהגדרתם ב סעיף36ט ל
חוק
,)הבנקאות (רישוי
ה
תשמ"א-
1981
;
"עמלה צולבת" –
,העמלה שמשלם סולק למנפיק
בעד סליקה צולבת של עסקאות בכרטיסי
.חיוב
קביעת שיעורי
עמלה צולבת
31
.ו
הממונה רשאי
להורות על שיעורי עמלה צולבת לגבי
עסקאות בכרטיסי חיוב
(בפרק זה–
הוראות
)הממונה
, ובכלל זה רשאי הוא
להורות-
(1)
על
שיעורי עמלה שונים לעסקאות מסוגים
;שונים
(2)
על שיעורי עמלה שונים לעסקאות
שבוצעו
ב
סוגים שונים של כרטיס
י חיוב;
(3)
ע ל אופן יישום
הוראותיו בעניין שיעורי
עמלה.צולבת
פרסום
הוראות
הממונה
31
.ז
(א)
הודעה על
מתן הוראות
הממונה
תפורסם
ברשומות.
28
'ס"ח התשמ"ח, עמ128
'; התשע"ה, עמ111
.
17
(ב)
הממונה יפרסם באתר האינטרנט של הרשות
את הוראות הממונה וכן את ה
הנמקה להוראות,
ובכלל זה את דרך חישוב שיעור
י
,העמלה הצולבת
והכל אלא א
ם כן מצא הממונה כי קיים אינטרס
.ציבורי שלא לפרסם את ההנמקה, כולה או חלקה
איסור על גביית
עמלה צולבת בניגוד
להוראות הממונה
31
.ח
לא יגבה אדם עמלה צולבת בניגוד
להוראות
הממונה.
;"
(2)
בסעיף47
( (א), אחרי פסקה6
:) יבוא
("
7) גבה עמלה צולבת בניגוד להוראות סעי ף31ח."
;
(3)
בסעיף50
( ד, אחרי פסקה6
:) יבוא
("
7
)
"גבה עמלה צולבת בניגוד להוראות סעיף31
".ח
תיקון
חוק בתי
משפט
לעניינים
מינהליים
38
.בחוק בתי משפט לעניינים מנהליים, התש"ס-
2000
29, בתוספת הראשונה, אחרי
פרט50
:יבוא
"
51
. עמלה צולבת– מתן
הוראות בידי הממונה
על הגבלים עסקיים לפי סעיף
31
,ו לחוק ההגבלים העסקיים
ה
תשמ"ח-
1988
".
תיקון חוק הגנת
השכר
39
.
36
.בחוק הגנת השכר, התשי"ח-
1958
30
, בסעיף2
:, אחרי סעיף קטן (א) יבוא
"(א1
) אין באמור בסעיף קטן (א) כדי לגרוע מן איסורים הקבועים בסעיפים2
ו-4 לחוק לצמצו
ם השימוש במזומן, הת
שע"ה-
2015
."
תחילה
40
.
37
.(א)
תחילתו של חוק זה, למעט
פים ף סעי 5 ו-
36
והתוספת השנייה, בתום
שישה חודשים מיום פרסומו
במועד שיקבע שר האוצר, בצו, בהסכמת שר
המשפטים ונגיד בנק ישראל, לאחר שנוכחו כי התקיימו כל התנאים
המאפשרים את
הפעלת
,החוק
כמפורט להלן :
(1)
קיומה של מערכת ת
שלומים המאפשרת סליקה של עסקאות
בכרטיסי חיוב מיידי בהתאם להוראות לעניין זה שנתן המפקח על
הבנקים כמשמעותו ב
פקודת הבנקאות
(בסעיף זה–
המפקח על
הבנקים
), מכוח
סמכותו לפי
סעיף 5(ג1
)ל
פקוד
ת הבנקאות;
29 ס"ח הת 'ש"ס, עמ190
'; התשע"ה, עמ16
.
30
'ס"ח התשי"ח, עמ86
'; התשע"ד, עמ603
.
18
(2)
כרטיס
י
חיוב מיידי
יהיו זמינים ללקוחות של תאגידים בנקאיים
בא
ופן דומה לכרטיס
י
,אשראי בין
באמצעות
הנפקתם ככרטיס אחד
משולב המשמש גם כרטיס חיוב מיידי
וגם כרטיס אשראי ובין באמצעות
הנפקת כרטיס החיוב המיידי
במקביל לכל כרטיס אשראי המונפק
ללקוח ,
בהתאם
להוראות שנתן המפקח על הבנקים
מכוח סמכותו
לפי
סעיף 5(ג1
)לפקודת הבנקאות; ל
עניין זה,
"הנפקה" של כרטיס– לרבות
;חידוש חוזה לגבי כרטיס חיוב קיים
(3)
כרטיס חיוב מיידי
יועמד לשימוש לכל דורש,
,על ידי בנק הדואר
לצד האפשרות לפתוח חשבון מתא ים בבנק הדואר
לשם כך.
(ב)
תחילתו של סעיף5
ושל התוספת השנייה
בתום ש
נה ישה חודשים
מיום
.התחילה
(ג)
תחיל תו של סעיף36
בתום שנה מיום התחילה.
סייג לתחולה על
עסקה עם תייר
41
.
38
.(א)
על אף האמור בסעיף2 -
(1)
הוראות סעיף2(א) לא יחולו על עוסק המקבל מתייר תשלום
במזומן עבור עסקה, למעט עסקה למכירת זכות במקרקעין, אם התקיים
:אחד מאלה
(א)
מחיר העסקה אינו עולה על25,000
שקלי;ם חדשים
(ב)
מחיר
העסקה עולה על25,000
שקלים חדשים ובלבד
ש העוסק
דיווח
למנהל על
קבלת התשלום במזומן, בדרך ובמועד
שנקבעו
בסעי
ף ן קט (ב()
1) ו-(3), וכלל בו את הפרטים המנויים
( בסעיף קטן
ב()
2
;)
(2)
הוראות סעיף2
)(ג
ו-
)(ד לא יחולו על תייר הנותן לאדם תשלום
.במזומן עבור עסקה, למעט עסקה לקניית זכות במקרקעין
(ב)
דיווח כא מור)בסעיף קטן (א(1)
)(ב -
(1)
יוגש לא יאוחר מ שבעה ימים לאחר
קבלת התשלום במזומן;
(2)
:יכלול את הפרטים הבאים
(א)
פרטי הזיהוי של העוסק;
(ב)
תאריך
קבלת התשלום במזומן;
(ג)
מחיר ה
עסק
ה;
(ד)
גובה התשלום שהתקב
ל במזומן;
19
(ה)
שם
התייר שנתן את התשלום במזומן, מספ ר
הדרכון או
תעודת המעבר
שלו
והעתק של
הדרכון או תעודת
;המעבר
(3)
יוגש בדואר רשום באמצעות טופס
שיורה עליו המנהל.
(ג)
המנהל ימציא
לעוסק
אישור על קבלת הדיווח ,לפי סעיף זה בתוך30
.ימים מיום קבלתו
(ד)
נשמר ו פרטים כאמור בסעיף קטן()(ב2
,), שנכללו בדיווח שהוגש למנהל
באופן ממוחשב, יישמר
ו כמאגר מידע כמשמעותו בחוק הגנת הפרטיות, ויחולו
עלי
הם הוראות ס
ף עי
75
)א(א
עד
(ג) לחוק מס ערך מוסף, בשינויים המחויבים.
(ה)
()על אף האמור בסעיף קטן (ב3
,)שר האוצר רשאי לקבוע כי דיווח
כאמור בסעיף קטן)(א(1)
)(ב
יוגש באופן מקוון, דרך כלל או לסוגי.עוסקים
(ו)
,בסעיף זה ""תייר–
כהגדרתו בסעיף1 לחוק מס ערך מוסף
, למעט מי
שנכנ ס לישראל ויושב בה על פי צו או היתר שניתן מכח סעיף17
לחוק הכניסה
לישראל, התשי"ב-
1952
.
חוק איסור הלבנת
הון – הוראת שעה
42
.
בתקופה שמיום התחילה
עד תום שנתיים מהמועד האמור
, יקראו את חוק
איסור הלבנת הון, התש"ס-
2000
,
כאילו-
(1)
בסעיף27
( (ד), בפסקה1) להגדרה "עביר,"ה במקום "וכן עבירות לפי
סעיף117
()(ב3) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-
1975, שנעברו בנסיבות
מחמירות" בא "בעבירה לפי סעיף117
()(ב3) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-
1975
שנעברה בנסיבות מחמירות או בסופה יבוא
ב"
עבירה לפי סעיף21
לחוק
לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה-
2015
;"
(2)
( בתוספת הראשונה, אחרי פרט18
)ו
בא:
("
18
ז) עבירה לפי סעיף21
לחוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה-
2015
.";
הוראות שעה
43
.
39
.(א)
בתקופה שמיום התחילה עד תום היום שלפני היום הקובע כמשמעותו
לפי סעיפים56
ו-
57
'(ג) לחוק הדואר (תיקון מס11
,)התשע"ב-
2012
31
, יקראו
את ההגדרה
"בנק הדואר" שבסעיף1
:לחוק זה כך
"
"בנק
"הדואר– החברה כהגדרתה בחוק הדואר
, בנותנה את השירותים
הכספיים מטעם החברה הבת ; לעניין זה-
""החברה הבת–
כהגדרתה בסעיף88
;יא(א) לחוק הדואר
""היום הקובע–
כמשמעותו לפי סעיפים56
ו-
57(ג) לחוק הדואר
(תיקון
'מס11), התשע"ב-
2012
;
31
'ס"ח התשע"ב, עמ566
.
20
""השירותים הכספיים–
.כהגדרתם בחוק הדואר"
)(ב בתקופה שמיום התחילה עד תום שנתיים מהמועד האמור, יקראו את
חוק זה
כאילו -
(1)
אחרי סעיף2 בא:
"
שימוש במזומן
בעסקאות עם
תושבי האזור או
תושבי המועצה
הפלסטינית
2
.א
(א)
הוראות סעי
ם פי 2 ו-3
לא יחולו
לגבי תושב
האזור או תושב שטחי המועצה הפלסטינית שאינם
אזרחים
ישראלים.
(ב)
הוראות סעיף2
לא יחולו על אזרח
ישראלי
הנותן תשלום במזומן כאמור באותו סעיף לתושב
האזור או לתושב שטחי המועצה הפלסטינית
שאינם אזרחים ישראלים, או על אזרח
ישראלי
המקבל ת
שלום במזומן כאמור באותו סעיף מתושב
האזור או מתושב שטחי המועצה הפלסטינית
שאינם אזרחים ,ישראלים
ובלבד שהאזרח
הישראלי דיווח
למנהל על מתן התשלום במזומן או
על
קבלתו, לפי העניין, בדרך ובמועד שנקבעו
בסעי
ף ן קט
()(ג1) ו-(3), וכלל בו את הפרטים
)המנויים בסעיף קטן (ג(2).
(ג)
)דיווח כאמור בסעיף קטן (ב -
(1)
יוגש לא יאוחר מ
שבעה ימים לאחר
מתן התשלום במזומן או קבלתו, לפי העניין;
(2)
יכלול את הפרטים הבאים:
(א)
פרטי
ה
זיהוי של המדווח;
(ב)
תאריך מתן התשלום במזומן
או קבלתו;
(ג)
האם התשלום במזומן נעשה
במסגרת עסקה, שירות עסקי או מתן
שכר עבודה, תרומה, מתנה או
;הלוואה
21
(ד)
מחיר העסקה או הסכום
הכולל שאמור להשתלם במסגרת
,השירות עסקי או מתן שכר העבודה
התרומה, המתנה או ההלוואה, לפי
;העניין
(ה)
גובה התשלום שניתן או
התקבל במזומן;
(ו)
שם תושב האזור
או תושב
שטחי המועצה הפלסטינית שנתן או
קיבל את התשלום במזומן, מספר
הזיהוי שלו והעתק מסמך הזיהוי
שלו;
(3)
יוגש בדואר רשום
באמצעות טופס
שיורה עליו המנהל.
(ד)
המנהל ימציא לשולח אישור על קבלת
הדיווח ,לפי סעיף זה בתוך30
.ימים מיום קבלתו
(ה)
המנהל או מ
י שהוא הסמיך לעניין זה מבין
עובדי רשות המסים, רשאי לעשות שימוש
בפרטים
( כאמור בסעיף קטן
ג)(2) שנכללו בדיווח שהוגש
,לו
ובלבד ששימוש כאמור נדרש
,לצורך ביצוע חוק זה
חוק מסים או חוק איסור הלבנת הון
, לאחת
המטרות הבאות ובמידה
ה
נדרש
ת לשם כך:
(1)
עריכת ביקורת ל
גבי אדם מסוים;
(2)
עריכת שומה
, הטלת עיצום כספי או
קנס מינהלי לגבי אדם מסוים;
(3)
חקירה לגבי חשד
ל
ביצוע עבירה לפי
,חוק זה לפי חוק מסים או לפי
חוק איסור
.הלבנת הון
(ו)
נשמר
ו
()פרטים כאמור בסעיף קטן (ג2)
שנכללו בדיווח שהוגש למנהל,
,באופן ממוחשב
ייש
ו מר כמאגר מ
ידע כמשמעותו בחוק הגנת
הפרטיות
, ויחולו עלי
הם הוראות סעי
ף
75
)א(א עד
(ג) לחוק מס ערך מוסף, בשינויים המחויבים.
22
(ז)
()על אף האמור בסעיף קטן (ג3
,)שר האוצר
רשאי לקבוע כי דיווח כאמור בסעיף קטן (ב) יוגש
באופן מקוון, דרך כלל או לסוגי מדווחים.
(ח)
בסעיף זה-
""אזור" ו"שטחי המועצה הפלסטינית– כהגדרתם
ב
תוספת ל
חוק לתיקון ולהארכת תוקפן של
תקנות שעת חירום (יהודה והשומרון-
)שיפוט בעבירות ועזרה משפטית ,ה תשס"ז
–
2007
32
;
"
אזרח "ישראלי-
כהגדרתו בסעיף1א )(ב
לחוק מס
;ערך מוסף
"מספר זיהוי" של תושב האזור
או של
תושב שטחי
המועצה הפלסטינית – מספר זהות פלסטיני
או מספר עוסק פלסטיני;
"מסמך זיהוי"
של תושב האזור
או ש ל
תושב שטחי
המועצה הפלסטינית -
כרטיס מגנטי
שהנפיק המ
י
נהל האזרחי, תעודת עוסק
פלסטינית
, תעודת זהות פלסטינית או מסמך
אחר ש".אישר לעניין זה המנהל;
(2)
בסעיף29
,)(ב
במקום "לפי סעיף41
(ב)" בא "לפי סעיפים2א(ג) ו-
41
)(ב."
)(ג שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים
, שר הביטחון ונגיד בנק ישראל
ובאישור ועד
ה מו
ו עדות
הכנסת שתקבע ועדת הכנסת לעניין זה
, רשאי, בצו,
להאריך את תוקפה של הוראת השעה שבסעיף קטן (ב) לתקופות נוספות שלא
יעלו במצטבר על שלוש שנים, וזאת בהסתמך על נימוקים ונתונים
שיביא השר
בפני הו
ו
עדה
.האמורה
הוראת מעבר
44
.
40
.(א)
מיום התחילה עד תום
שנתיים מ
ה
מועד
האמור (בסעיף זה–
תקופת
)המעבר , יראו את
עובד
י
רשות המסים
המנויים להלן , כמי שמונו לפי סעיף22
לחוק זה:
(1)
עובד רשות המסים שהמנהל אצל לו את סמכויותיו לפי סעיף108
לחוק מס ערך מוסף
מכוח סעיף107
לחוק;האמור, לפני יום התחילה
(2)
עובד רשות המסים שהוסמך כפקיד שומה כהגדרתו בפקודת מס
,הכנסה
לפני יום התחילה;
32
'ס"ח התשס"ז, עמ364
.
23
(3)
עובד רשות המסים שהורשה לכך
בידי
המנהל לפי סעיף96
לחוק
מיסוי מקרקעין, לפני יום התחילה.
(ב)
במהלך תקופת המעבר יראו את עובדי רשות המסים המנויים להלן, כמי
שמונו לפי סעיף23
לחוק
:זה
(1)
עובד רשות המסים שהמנהל הסמיכו בסמכויות לפי סעי ף109
לחוק מס ערך מוסף
או אצל לו את סמכויותיו לפי סעיפים108
או111
לחוק האמור
מכוח סעיף107
לחוק;האמור, לפני יום התחילה
(2)
עובד רשות המסים שהוסמך
בידי השר לביטחון הפנים לפי סעיף
227
לפקודת מס הכנסה,
;לפני יום התחילה
(3)
עובד רשות המסים
שהוסמך בידי השר לביטחון הפנים לפי סעיף
97
לחוק מיסוי מקרקעין., לפני יום התחילה
(ג)
על אף הוראות סעיף40
,)(ג לגבי נותן שירותי מטבע שהיה רשום
ערב מועד התחילה של
סעיף36
במרשם של
נותני שירותי מטבע כמשמעותו
בסעיף11
)ב(ב
לחו
ק איסור הלבנת הון,
יחולו הוראות סעיף36
לחוק זה מה-1
בינואר שלאחר מועד
ה
תחיל
ה של
אותו
סעיף.
תוספת ראשונה
(סעיפים2(א) עד (ד) ו-
,)(ו3
,
6(1) ו-(2), ו-
19
(1
( ) עד4
))
(1)
,000
8
10
.שקלים חדשים
(2)
,000
50
25
.שקלים חדשים
(3)
50,000
.שקלים חדשים
תוספת
שנייה
(סעיף5)
(1)
שם הנפרע אינו
נקוב ב
שיק;
(2)
אם השיק הוא שיק מוסב והסכום הנקוב בו עולה על10,000
שקלים
:חדשים, מתקיים אחד מאלה
(א)
לא
נקובים בשיק ה שמות של
המסב והנסב
ומספר הזהות
של
;המסב
(ב)
השיק הוסב יותר מפעם אחת , למעט–
(1)
אם ה
היסב
השני
הו ל א תאגיד
ה
בנקאי או לבנק הדואר גוף
פיננסי מפוקח לשם
פירעו
נו
או
נכיונו.;
24
(2)
אם לאחר ההיסב הראשון השיק הועבר
ל
תאגיד בנקאי או
ל בנק הדואר
לשם פירעונו.