מסמך מ.מ.מ ישיבת ועדה

כתיבה: אילנית בר, כלכלנית | :אישור אליעזר שוורץ, ראש צוות :תאריך"ב י ב כסלו "תשפ ה , 13 ב דצמ בר2024 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm פיקוח תקציבי תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי מסמך זה נכתב ל וועדת העבודה ו הרווחה של הכנסת לקראת דיון ב הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב2025 ,)(הקפאת שכר נוש א י משרה ברשויות השלטון וברשויות מקומיות בשנת20205 ,)והעלאת דמי ביטוח לאומי התשפ"ה– 2024 . 'בפרק ב בהצעת החוק מוצע להעלות את שיעור דמי הביטוח הלאומי ולהפחית את השתתפות האוצר בתקציב המוסד לביטוח לאומי. לפי דברי ההסבר להצעת החוק, צעד זה נעשה כדי להתכנס למסגרות הפיסקליות מ שנת2025 והלאה וכדי לממן את הוצאות המלחמה. שינוי נוסף שמתוכנן ב מסגרת ה תוכנית הכלכלית לשנת2025 לעניין גביית דמי הביטוח הלאומי הוא החלפת מנגנון העדכון של מדרגת הגבייה המופחתת- ,עדכון המדרגה המופחתת לפי השינוי במדד המחירים לצרכן במקום קביעתה כ- 60% מהשכר הממוצע במשק משנת2026 . הצעת החוק הנדונה ומסמך זה ם אינ מתייחס ים .לשינוי זה 1. דמי ביטוח לאומי- רקע כל תושב ישראל מעל גיל18 )חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי (מלבד אנשים הפטורים מתשלום באופן קבוע או זמני ובנוסף חייבים בתשלום דמי ביטוח בריאות. 1 דמי הביטוח הלאומי מחושבים כשיעור מההכנסה של החייב. מי שלא עובד משלם סכום חודשי קבוע בשיעור המינימום , אשר נכון לשנת2024 עומד על87 ש"ח. גם מי שמצוי ( בהכשרה מקצועית מחויב בתשלום החודשי המינימלי עבור עצמו87 ש"ח), ובנוסף נ ו תן ההכשרה משלם את חלק .הביטוח המוקצה לענף נפגעי עבודה ולענף אמהות2 סטודנטים ותלמידי ישיבות משלמים דמי ביטוח לאומי בשיעור מופחת– 29 ש"ח בחודש. נוסף על דמי ביטוח לאומי– גם משלמי הסכומים הקבועים מחויבים בתשלום דמי ביטוח בריאות בשיעור מינימלי של116 .ש"ח בחודש3 שיעור דמי .הביטוח הלאומי משתנה בין שכיר, עצמאי ומי שיש לו הכנסה שלא מעבודה יש שלוש מדרגות שכר לעניין התשלום לביטוח לאומי : 1 ( בין התושבים הפטורים מתשלום דמי ביטוח לאומי לפי אתר המוסד לביטוח לאומי ): אישה שאינה עובדת מחוץ למשק הבית והיא נשואה למבוטח בביטוח הלאומי או ידועה בציבור שלו, מקבלי קצבת נכות מעבודה, מקבלי קצבת נכות כללית, חיילים וחיילות בשירות חובה אשר אינם עובדים במקביל לשירות הצבאי (דמי ביטוח לאומי משולמים עבורם על ידי המדינה), חניכים או מ תנדבים בשנת שירות או במכינה קדם צבאית מגיל18 עד גיל21 (בתנאי שישרו בצה"ל או בשירות לאומי או בהתנדבות קהילתית לפני גיל21 ), מי שעלו לארץ ונעשו תושבי ישראל לראשונה כשהיו מעל גיל62 , חייל שוחרר או מסיים שירות לאומי– .למשך תקופה של חודשיים, ועוד 2 המוסד לביטוח לאומי, דמי ביטוח– סכום דמי הביטוח ואופן התשלום למי שנמצא בהכשרה מקצועית :, כניסה12 בנובמבר2024 . 3 ,המוסד לביטוח לאומי דמי ביטוח - סכום דמי הביטוח ואופן התשלום- למי שאינו עובד ,לסטודנט ,לתלמידי ישיבה :, כניסה12 בנובמבר 2024 . תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 2 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm • תשלום מופחת משולם על חלק השכר ש עד60% מהשכר הממוצע . 4 • תשלום רגיל משולם על חלק השכר שמעל60% מ.השכר הממוצע ועד חמש פעמים הסכום הבסיסי5 • לא נגבים דמי ביטוח לאומי על.חלק השכר שמעל חמש פעמים הסכום הבסיסי בשנת2024 השכר הממוצע לפי סעיף2 לחוק הביטוח הלאומי הוא12,536 ש"ח , 6 והסכום הבסיסי הוא9,806 ש"ח . 7 לכן, דמי ביטוח מופחתים נגבים על חלק השכר ש עד7,522 ש"ח ( 60% מהשכר הממוצע ), ועל חלק השכר שמעל 49,030 ש"ח )(חמש פעמים הסכום הבסיסי אין גבייה. ,כאמור נוסף על דמי הביטוח הלאומי נגבים גם דמי ביטוח בריאות , אך הצעת החוק ומסמך זה ם אינ עוסק ים בתשלום .זה דמי ביטוח לאומי לשכירים תשלום דמי ביטוח לאומי עבור עובדים שכירים נעשה על ידי המעסיק, כאשר חלק מהתשלום מנוכה משכרו של השכיר וחלק משולם על ידי המעסיק. בלוח1 מפורטים שיעורי דמי ביטוח לאומי לשכיר, בחלוקה לחלק המשולם על .ידי המעסיק והחלק המשולם על ידי העובד, ולפי מדרגות השכר לוח1 – שיעורי דמי ביטוח לאומי לשכיר מגיל18 ועד גיל פרישה ( 2024 ) 8 המשלם שיעור הפרשה על חלק השכר עד7,522 ש"ח בין7,522 ש"ח ל- 49,030 ש"ח עובד 0.40% 7.0% מע סיק 3.55% 7.6% סך הכול 3.95% 14.6% על חלק השכר שעד7,522 ש"ח משולמים דמי ביטוח לאומי בשיעור3.95% – בחלוקה של0.40% על חשבון העובד ו- 3.95% על חשבון המעסיק(כ- 10% מדמי הביטוח ברמת שכר זו משולמים על ידי העובד ו כ- 90% משולמים על ידי ה מעסיק) . על חלק השכר שמעל7,522 ש"ח ועד49,030 ש"ח משולמים דמי ביטוח לאומי בשיעור14.6% – בחלוקה של7.0% על חשבון העובד ו - 7.6% על חשבון המע סיק (כ - 48% מדמי הביטוח ברמת שכר זו משולמים על ידי העובד וכ- 52% על חשבון ה מעסיק). על חלק השכר שמעל49,030 .ש"ח לא משולמים דמי ביטוח לאומי דמי ביטוח לאומי ל עצמאים עובד עצמאי חייב להירשם ב מוסד ל ביטוח לאומי ול .שלם את מלוא דמי הביטוח הלאומי בעצמו עובד עצמאי הוא מי שעונה על אחד מהתנאים הבאים: עוסק במשלח ידו לפחות20 שעות בשבוע, או הכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו שווה לפחות ל - 50% מהשכר הממוצע (לפחות6,268 ש"ח), או עוסק במשלח ידו לפחות12 שעות 4 השכר הממוצע לפי סעיף2 .לחוק ביטוח לאומי 5 הסכום הבסיסי הוא הסכום שעל פיו מחושבות רוב גמלאות הביטוח הלאומי, הוא מתעדכן ב-1 בינואר בכל שנה בשיעור עליית מדד המחירים לצרכן. לסכום הבסיסי יש תעריפים שונים לעניין גמלאות שונות, והסכום הבסיסי לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי הוא הסכום הקבוע בסעיף3 .לחוק 6 ,המוסד לביטוח לאומי שכר ממוצע לפי סעיפים1 ו- 2 לחוק הביטוח הלאומי:, כניסה 19 בנובמבר2024 . 7 ,המוסד לביטוח לאומי הסכום הבסיסי לחישוב קצבאות :, כניסה19 בנובמבר2024 . 8 ,המוסד לביטוח לאומי שיעורי וסכומי דמי ביטוח לעובדים שכירים :, כניסה19 בנובמבר2024 . תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 3 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm בממוצע בשבוע והכנסתו ממשלח היד היא לפחות15% מהשכר הממוצע (לפחות1,880 ש"ח). עובד עצמאי שלא עונה על אף אחד מהתנאים הללו נחשב כבעל הכנסה שלא מעבודה, ושיעורי דמי הביטוח עבורו שונים, כפי שיפורט .בהמשך9 בניגוד לעובד שכיר, עובד עצמאי לא מבוטח בביטוח אבטלה ובביטוח זכויות עובדים בפשיטת רגל ובפירוק .תאגיד10 בלוח2 .מפורטים שיעורי דמי הביטוח הלאומי שמשלם עצמאי לפי מדרגות הכנסה לוח2 – שיעור דמי ביטוח לאומי לעצמאי מגיל18 ( ועד גיל פרישה2024 ) 11 שיעור הפרשה על חלק השכר עד7,522 ש" ח בין7,522 ש"ח ל- 49,030 ש "ח 2.87% 12.83% על חלק השכר שעד7,522 ש"ח נגבים דמי ביטוח לאומי לעצמאים בשיעור2.87% , ועל חלק השכר שבין7,522 ש"ח ל- 49,030 ש"ח השיעור הוא12.83% . על חלק השכר שמעל49,030 .ש"ח לא נגבים דמי ביטוח לאומי דמי ביטוח לאומי ל מי שיש לו הכנסה שלא מעבודה מי שיש לו הכנסה שלא מעבודה חייב לשלם את דמי הביטוח הלאומי בעצמו (למעט אישה נשואה למבוטח תושב .)ישראל שאינה עובדת מחוץ למשק ביתה בלוח3 .מפורטים שיעורי דמי ביטוח לאומי להכנסה שלא מעבודה לוח3 – שיעור דמי ביטוח לאומי למי שיש לו הכנסה שלא מעבודה( 2024 ) 12 שיעור הפרשה על חלק השכר עד3,134 ש"ח עד7,522 ש"ח בין7,522 ש"ח ל- 49,030 ש"ח 0% 4.61% 7.0% מי שיש לו הכנסות שלא מעבודה אינו משלם דמי ביטוח לאומי על חלק ההכנסה שעד3,134 ש"ח, על חלק ההכנסה שבין3,134 ש"ח ל- 7,522 ש"ח שיעור ההפרשה הוא4.61% , על חלק ההכנסה שבין7,522 ש"ח ל- 49,030 ש"ח שיעור ההפרשה הוא7.0% . על חלק השכר שמעל49,030 ש"ח לא .משולמים דמי ביטוח לאומי 2 . תיאור השינוי המוצע :הצעת החוק מבקשת להעלות את דמי הביטוח הלאומי באופן הבא13 לשכירים ולעצמאים – העלאה של דמי הביטוח במדרגת השכר התחתונה (בחלק השכר שעד7,522 ש") ב ח- 1.6 נקודות האחוז, כאשר עליית דמי הביטוח לשכירים תתחלק בין העובד למעסיק .באופן שווה ליתר המבוטחים – העלאה של דמי הביטוח ב- 50% ביחס לדמי הביטוח אותם הם משלמים כיום. למי שיש לו הכנסה שלא מעבודה– העלאה של50% במדרגת ההכנסה שעד7,522 ש"ח . מי שפטור על פי חוק מתשלום דמי ביטוח לאומי – .הצעת החוק לא משנה את מצבם 9 ,המוסד לביטוח לאומי פירוט סוגי המעמד וחובת תשלום– עובד עצמאי , כניסה20 בנובמבר2024 . 10 ,המוסד לביטוח לאומי הבדלים בין עובד שכיר לעובד עצמאי:, כניסה 20 בנובמבר2024 . 11 ,המוסד לביטוח לאומי שיעורי דמי ביטוח לעצמאים:, כניסה 20 בנובמבר2024 . 12 ,המוסד לביטוח לאומי שיעור דמי ביטוח למי שאינם עובדים ולבעלי הכנסה שלא מעבודה :, כניסה20 בנובמבר2024 . 13 'לוח י' לחוק מחלק את סך דמי הביטוח הנגבים לענפי הביטוח הלאומי, ובמסגרת הצעת החוק נכלל גם עדכון של השיעורים בלוח י .בהתאם לסף העלייה בדמי הביטוח תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 4 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm בהוראת שעה מ חודש מרץ2024 נקבע כי גובה המדרגה התחתונה לשנת2025 לא יתעדכן לפי השינוי בשכר הממוצע, והוא יישאר7,522 ש"ח כפי שהיה בשנת2024 . 14 ,לפי נתוני משרד האוצר15 אילו המדרגה הייתה מתעדכנת לפי השינוי בשכר הממוצע, בשנת2025 השיעור המופחת היה משולם על חלק ההכנסה שעד8,053 .ש"ח המוסד לביטוח לאומי גובה בנוסף לדמי הביטוח גם דמי ביטוח בריאות, אותם הוא מעביר לקופות החולים. הצעת החוק אינה עוסקת בתשלום לדמי ביטוח בריאות. עם זאת, ב חודש ינואר2025 'יכנס לתוקפו תיקון מס69 לחוק ביטוח בריאות ממלכתי שנחקק ב חודש מרץ2024 :וקובע את העלאת דמי ביטוח הבריאות מינואר2025 שיעור דמי ביטוח בריאות על חלק השכר שעד המדרגה התחתונה (נכון להיום7,522 ש"ח) יהיו 3.235% במקום3.1% כיום, ודמי ביטוח בריאות על חלק השכר שמעל7,522 ש"ח יהיו5.165% במקום5% . 16 במסמך התייחסנו לשינויים בדמי ביטוח לאומי בלבד, אך בפועל תוספת הגבייה באמצעות המוסד לביטוח לאומי תהיה גבוהה יותר משנת2025 גם .בגלל השינויים בדמי ביטוח הבריאות 2.1 דמי ביטוח לאומי מינימליים בלוח4 מפורטים דמי ביטוח לאומי למי שאינו עובד ומשלם את דמי הביטוח המינימליים ולזכאים להנחות- כיום ולפי הצעת החוק המבקשת להעלות אותם בכ- 50% . לוח4 – דמי ביטוח לאומי מינימליים כיום ולפי הצעת החוק (בש"ח לחודש ) 17 מעמד כיום לפי הצעת החוק הפרש הפרש שנתי לא עובד– דמי ביטוח מינימליים87 130 43.5 522 סטודנט או אברך 29 43 14.5 174 מהלוח רואים כי תשלום דמי הביטוח המינימליים למי שאינו עובד צפוי לעלות ב- 43 ש "ח בחודש מ- 87 ש"ח ל- 130 ש"ח . דמי הביטוח של סטודנטים ואברכים שזכאים להנחה צפויים לעלות ב- 14 ש"ח בחודש מ- 29 ש"ח ל- 43 ש"ח . 2.2 דמי ביטוח לאומי לשכירים בלוח5 מפורטים שיעורי דמי ביטוח לאומי לשכירים – כיום ו לפי הצעת החוק, בחלוקה לתשלום העובד ולתשלום המעסיק., לפי מדרגות השכר לוח5 – שיעורי )דמי ביטוח לאומי לשכירים כיום ולפי הצעת החוק (בש"ח לחודש המשלם על חלק השכר שעד7,522 ש"ח על חלק השכר שמעל7,522 ש"ח עד התקרה כיום לפי ההצעה כיום לפי ההצעה עובד 0.40% 1.20% 7.0% 7.0% מעסיק 3.55% 4.35% 7.6% 7.6% 14 רשומות3178 , 'חוק הביטוח הלאומי (תיקון מס244 )והוראת שעה , התשפ"ד– 2024 , 17 במרץ2024 . 15 ,תאיר ראבוחין רפרנטית רווחה וביטוח לאומי ,, אגף התקציבים במשרד האוצר, דואל לייעוץ המשפטי לוועדת העבודה והרווחה של הכנסת 11 בדצמבר2024 . 16 רשומות3177 , 'חוק ביטוח בריאות ממלכתי (תיקון מס69 )והוראת שעה , התשפ"ד– 2024 , 17 במרץ2024 . נציין כי כיום מונחת הצעת חוק ממשלתית על שולחן ועדת הבריאות של הכנסת המבקשת לעגל את שיעורי דמי ביטוח בריאות לשתי ספרות לאחר הנקודה העשרונית כך שיהיו3.23% ו- 5.17% , זאת עקב קשיים טכניים בשיעורים הכוללים3 ספרות לאחר הנקודה כפי שמופיע בדבר י ההסבר .להצעת החוק 17 ,המוסד לביטוח לאומי שיעור דמי ביטוח למי שאינם עובדים ולבעלי הכנסה שלא מעבודה :, כניסה20 בנובמבר2024 . תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 5 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm סך הכול3.95% 5.55% 14.6% 14.6% שינוי + 1.6 נקודות האחוז אין שינוי לפי הצעת החוק דמי הביטוח הלאומי על חלק השכר שעד7,522 ש"ח צפויים לעלות ב- 1.6 נקודות האחוז, מ- 3.95% ל- 5.55% . חצי מהעלייה תיגבה מהעובד– במקום תשלום של0.4% מהשכר, הוא ישלם1.2% , וחצי מהעלייה תיגבה מהמעסיק– במקום3.55% מהשכר הוא ישלם4.35% . הצעת החוק אינה משנה את שיעור דמי הביטוח על חלק השכר שמעל7,522 ש"ח . בלוחות הבאים מפורטים השינויים הצפויים בתשלום דמי ביטוח לאומי לשכירים בשלוש רמות שכר – שכר (מינימום5,880 ש"ח , נכון לחודש דצמבר2024), שכר השווה ל תקרת מדרגת השיעור המופחת של דמי הביטוח ( 7,522 ש"ח ), והשכר הממוצע לשנת2024 ( 12,536 ש" ח.) לוח6 – השינוי הצפוי בדמי ביטוח לאומי לשכיר המרוויח שכר מינימום (ש "ח )לחודש שכר5,880 ש"ח עובד מע סיק סך הכול היום 23.5 208.7 232.3 לפי ההצעה 70.6 255.8 326.3 הפרש 47.0 47.0 94.1 הפרש שנתי 564.5 564.5 1,129.0 סך תשלום ביטוח לאומי לשכיר בשכר מינימום יעלה ב- 94 ש"ח בחודש . לפי ההצעה העובד ישלם דמי ביטוח בסך כ- 71 ש"ח בחודש לעומת23.5 ש"ח אותם הוא משלם היום (עלייה חודשית של47 ש "ח , ועלייה שנתית של565 )ש"ח והמעסיק ישלם כ- 256 ש"ח לעומת209 ש"ח אותם הוא משלם היום , תוספת של47 ש"ח בחודש ו- 565 בשנה. לוח7 – ( השינוי הצפוי בדמי ביטוח לאומי לשכיר במדרגת השכר הנמוכה ש "ח )לחודש שכר7,522 ש"ח עובד מעסיק סך הכול היום 30.1 267.0 297.1 לפי ההצעה 90.3 327.2 417.5 הפרש 60.2 60.2 120.4 הפרש שנתי 722.1 722.1 1,444.2 ( סך תשלום דמי ביטוח לאומי לשכיר ששכרו שווה למדרגת השכר התחתונה לעניין חישוב דמי ביטוח לאומי7,522 ש"ח ) יעלה בכ- 120 ש" ח בחודש . לפי ההצעה העובד ישלם דמי ביטוח על סך כ- 90 ש"ח בחודש לעומת30 ש"ח אותם הוא משלם היום (עלייה חודשית של כ- 60 ש"ח , ועלייה שנתית של כ- 722 ,)ש"ח וה מעסיק ישלם327 ש" ח לעומת267 ש"ח אותם הוא משלם כיום , תוספת של60 ש"ח בחודש ו- 722 ש"ח.בשנה מכיוון שלפי הצעת החוק אין שינוי בדמי ביטוח לאומי הנגבים על חלק השכר הגבוה מ- 7,522 ש"ח , השינוי החודשי המירבי בדמי הביטוח הלאומי הוא עלייה של120 ש"ח - 60 ש"ח על חשבון העובד ו- 60 ש"ח על חשבון ה מעסיק כמפורט בלוח7 . ,כתוצאה מכך ברמות השכר הגבוהות יותר השי עור של העלייה בדמי הביטוח ביחס ל סך ה שכר נמוך .משיעורו ברמות השכר הנמוכות יותר תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 6 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm לוח8 – ( השינוי הצפוי בדמי ביטוח לאומי לשכיר בשכר הממוצע ש"ח )לחודש שכר12,536 ש"ח עובד מעסיק סך הכול היום 381.1 648.1 1,029.2 לפי ההצעה 441.2 708.3 1,149.5 הפרש 60.2 60.2 120.4 הפרש שנתי 722.1 722.1 1,444.2 סך תשלום דמי ביטוח לאומי לשכירים שהשכר שלהם גבוה מ- 7,522 ש"ח יהיה גבוה ב- 120 ש"ח ביחס לתשלום דמי הביטוח היום– מחצית מהשינוי יהיה על חשבו ן העובד ומחציתו על חשבון ה מעסיק. בעוד שהשינוי בדמי ביטוח לאומי לשכיר שהכנסתו נמוכה מ- 7,522 ש"ח מהווה0.8% מהשכר שלו (החלק של תשלום )העובד , השינוי לשכיר שהכנסתו בגובה השכר הממוצע( 12,536 ש"ח בשנת2024 )מהוו ה 0.48% מהשכר שלו , ולשכיר עם הכנסה בגובה המדרגה העליונה (כ- 49,000 ש"ח בשנת2024) השינוי מהווה כ- 0.12% .מההכנסה בהקשר זה נציין כי במסגרת התוכנית הכלכלית לשנת2025 נכללים צעדים נוספים בתחום המיסוי, להן צפויה .השפעה גבוהה יותר על בעלי הכנסות גבוהות יותר מס ההכנסה השולי ברמות ההכנסה הגבוהות מגיע כיום ל- 47% מהשכר , וברמות השכר הגבוהות ביותר מו טל גם מס)נוסף (מס יסף . מכיוון שלפי הוראת השעה מדרגת הביטוח התחתונה לשנת2025 לא תעודכן ותישאר7,522 ש"ח– תשלום דמי ביטוח לאומי מופחת הוא על חלק השכר שעד7,522 ש"ח במקום על חלק השכר שעד8,053 ש"ח (כלומר, התשלום המופחת הוא על חלק קטן יותר מההכנסה), ולכן מי שהכנסתו מעל7,522 ש"ח נפגע גם מאי העדכון של המדרגה בכך שישלם את השיעור הגבוה יותר על ההפרש . הפגיעה למי שהכנסתו היא12,536 ש"ח נאמדת ב כ- 31 ש"ח בחודש. 18 לפי תחשיב של משרד האוצר הפגיעה כתוצאה מאי עדכון המדרגה גם לדמי ביטוח בריאות נאמדת בכ - 41 ש"ח בחודש בגין דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות . 19 2.3 דמי ביטוח לאומי לעצמאים בלוח9 מפורטים שיעורי דמי ביטוח לאומי לעצמאים– .כיום ולפי הצעת החוק, לפי מדרגות השכר לוח9 – שיעורי דמי ביטוח לאומי ל עצמאים )כיום ולפי הצעת החוק (בש"ח לחודש על חלק ההכנסה שעד7,522 ש"ח על חלק ההכנסה שמעל7,522 ש"ח עד התקרה כיום לפי ההצעה כיום לפי ההצעה שיעור דמי ביטוח 2.87% 4.47% 12.83% 12.83% שינוי + 1.6 נקודות האחוז אין שינוי לפי ההצעה על חלק ההכנסה שעד7,522 ש"ח בחודש דמי ביטוח לאומי לעצמאים יעלו ב- 1.6 נקודות האחוז (בדומה )לסך השינוי בקרב שכירים מ- 2.87% ל- 4.47% . על חלק ההכנסה שמעל7,522 ש"ח - אין שינוי בשיעור דמי הביטוח והם יישאר ו 12.83% . 18 .חישוב של מרכז המחקר והמידע של הכנסת 19 ,תאיר ראבוחין רפרנטית רווחה וביטוח לאומי ,, אגף התקציבים במשרד האוצר, דואל לייעוץ המשפטי לוועדת העבודה והרווחה של הכנסת 11 בדצמבר2024 תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 7 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm בלוח10 מפורטים השינויים הצפויים בתשלום דמי ביטוח לאומי לעצמאים ב שלוש רמות :הכנסה הכנסה בגובה שכר מינימום, מדרגת השכר התחתונה לתשלום דמי הביטוח ו הכנסה בגובה השכר הממוצע. כמו כן מצוין השיעור של דמי .ביטוח לאומי מהכנסה לפני ואחרי השינוי לוח10 – השינוי הצפוי בדמי ביטוח לאומי לעצמאי ברמות שכר שונות )(בש"ח לחודש הכנסה היום לפי ההצעה הפרש חודשי הפרש שנתי שיעור שינוי בתשלום דמי הביטוח תשלום חלק מההכנסה תשלום חלק מההכנסה 5,880 168.8 2.87% 262.8 4.47% 94.1 1,129.0 56% 7,522 215.9 2.87% 336.2 4.47% 120.4 1,444.2 56% 12,536 859.2 6.85% 979.5 7.81% 120.4 1,444.2 14% ( דמי ביטוח לאומי לעצמאי שהכנסתו בגובה שכר מינימום5,880 ש"ח) צפויים לעלות ב- 94 ש"ח בחודש ,מ- 169 ש"ח ל- 263 ש"ח( . לעצמאים שהכנסתם בגובה המדרגה התחתונה של דמי הביטוח7,522 )ש"ח או יותר, דמי ביטוח לאומי צפויים לעלות ב- 120 .ש"ח מכיוון שהעלאת דמי הביטוח נעשית רק על מדרגת השכר הנמוכה, השינוי של סך דמי הביטוח המשולמים יהיה נמוך יותר ככל שהכנסה גבוהה יותר. כפי שרואים בלוח: ההפרש בין דמי ביטוח לאומי המשולמים כיום לבין דמי ביטוח לאומי המוצעים למי שהכנסתו7,522 ש"ח ולמי שהכנסתו12,536 ש"ח זהה – שניהם ישלמו120 ש"ח נוספים, אך מי שהכנסתו7,522 ש"ח משלם כיום336 ש"ח , ולכן דמי הביטוח הכוללים שלו יעלו ב- 56% אחוז, ומי שהכנסתו12,536 ש"ח משלם כיום979 ש"ח, ולכן דמי הביטוח הכוללים שלו יגדלו ב- 14% .. אילו מדרגת השכר לתשלום דמי ביטוח לאומי מופחתים היתה מתעדכנת בשנת2025 לפי השכר הממוצע, דמי ה ביטוח הלאומי שהיה משלם עובד שהכנסתו12,536 ש"ח היו נמוכים ב- 44 .ש"ח מדמי הביטוח בלוח 2.4 דמי ביטוח לאומי למי שיש לו הכנסות שלא מעבודה בלוח11 מפורטים דמי ביטוח לאומי למי שיש לו הכנסות שלא מעבודה כיום ולפי הצעת החו ק ., לפי מדרגות ההכנסה לוח11 – שיעורי דמי ביטוח לאומי ל מי שיש לו הכנסה שלא מעבודה )כיום ולפי הצעת החוק (בש"ח לחודש על חלק ההכנסה שעד 3,134 ש"ח20 על חלק ההכנסה ש בין3,134 ש"ח ל- 7,522 ש"ח על חלק ההכנסה שמעל 7,522 ש"ח עד התקרה כיום לפי ההצעה כיום לפי ההצעה כיום לפי ההצעה שיעור דמי ביטוח 0% 0% 4.61% 6.92% 12.83% 12.83% שינוי אין שינוי + 2.3 נקודות האחוז אין שינוי לפי ההצעה, השינוי בדמי ביטוח לאומי למי שיש לו הכנסות שלא מעבודה יחול על חלק ההכנסה שבין3,134 ש"ח (אשר עד אליו יש פטור מתשלום) ל- 7,522 ש"ח. דמי הביטוח יעלו בשיעור של50% ביחס לדמי הביטוח המשולמים כיום– כלומר, עלייה מ- 4.61% ל- 6.92% (עליה של2.3 .)נקודות האחוז 20 25% .מהשכר הממוצע תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 8 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm 3 . השפעת השינויים המוצעים 3.1 הכנסות מדמי ביטוח לפי הערכת משרד האוצר, העלאת שיעורי דמי ביטוח לאומי צפויה להביא לגידול של כ- 5.5 מיליארד ש"ח, מתוכם כ- 5.3 מהעלאת דמי ביטוח לשכירים ועצמאיים, וכ- 250 מיליון ש"ח מהעלאת הסכום המזערי ב- 50% . 21 3.2 השתתפות אוצר המדינה בתקציב המוסד לביטוח לאומי ההכנסות של המוסד לביטוח לאומי מגיעות מכמה מקורות, ובהם: גביית דמי ביטוח לאומי מתושבי המדינה, תקציב .המועבר מאוצר המדינה ותקבולי ריבית בגין השקעות של עודפים כספיים22 הכנסות המוסד מגביית דמי ביטוח לאומי ומשיפוי האוצר מוקצות עקרונית לפי ענפי הביטוח על- פי חלוקה הקבועה בסעיף32 ובלוח י' בחוק , אך בפועל לדברי משרד האוצר אין הלימה בין היקף הגבייה בכל ענף לבין ההוצאה בתחום. 23 התקציב המועבר על- :ידי משרד האוצר מחולק לארבעה סוגים והוא מאושר במסגרת חוק התקציב השנתי השתתפות האוצר על- חוק ה פי : בסעיף32 (א) לחוק נקבע מנגנון הקצבות האוצר למוסד לביטוח לאומי כשיעור מסך .הגבייה של דמי ביטוח לאומי עד שנת2015 השתתפות האוצר בגבייה הייתה בחלוקה לענפי הביטוח בשיעורים .שונים, ובשנה זו הוחלט לאחד את כלל השיעורים לשיעור אחיד כפי שקיים כיום24 שיפוי האוצר: בשנת1987 הופחתו שיעורי דמי הביטוח שמשלמים ה מעסיקים ו ה עצמאים למוסד , ובמסגרת זו נקבע .כי אוצר המדינה יפצה את המוסד בגין אובדן תקבולי הגבייה25 שיפוי זה מעוגן בסעיף32(ג1 ,) לחוק ו קבועים בו .שיעורי השיפוי לעניין הגבייה ממעסיקים ועצמאים השתתפויות נוספות : בסעיף32 :לחוק נקבעו השתתפויות נוספות של אוצר המדינה ובהן שיפוי בגין גמלת סיעוד , שיפוי בגין הזדקנות האוכלוסייה ו תשלום בגין מענקי אשפוז ליולדות. 26 מימון המדינה את הגמלאות שאינן ביטוחיות: אוצר המדינה מעביר למוסד לביטוח לאומי תקציב בגין גמלאות ותשלומים שונים שלא נגבים בגינם דמי ביטוח מלאים ומימונם נעשה באופן מלא על ידי אוצר המדינה. גמלאות ותשלומים אלו מעוגנים ,)בחוק הביטוח הלאומי (מילואים בחוקים אחרים (כגון גמלת הבטחת הכנסה ונפגעי פעולות איבה ) ובהסכמים שנחתמו מתוקף הסמכות המוקנית בסעיף9 לחוק( הביטוח הלאומי :כגון גמלת ניידות, גמלת זקנה מיוחדת ועוד.) 21 ,רועי בבאי, רפרנט ביטוח לאומי, אגף התקציבים במשרד האוצר, דואל12 בדצמבר2024 . 22 ,נעם בוטוש, מרכז המחקר והמידע של הכנסת המוסד לביטוח לאומי– תיאור וניתוח מעמדו ואיתנותו הפיננסית , 29 באפריל2021 . 23 ,רועי בבאי, רפרנט ביטוח לאומי, אגף התקציבים במשרד האוצר, דואל12 בדצמבר2024 . 24 ,להרחבה ראו: אליעזר שוורץ תיאור וניתוח השינויים המוצעים במנגנון התקציב של המוסד לביטוח לאומי במסגרת הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב2015 ו- 2016), התשע"ה- 2015 ,, מרכז המחקר והמידע של הכנסת8 באוקטובר2015 . 25 המוסד ,לביטוח לאומי דין וחשבון אקטוארי מלא ליום 31 בדצמבר2010 ,עמ ' 20 ,יולי 2013 . 26 בעבר נקבעו שיעורי השתתפות בגין כל ענף בנפרד, אך במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנים2015 ו- 2016 אוחדו השיעורים השונים לשיעור אחד בגין כל הענפים הרלוונטיים (זקנה ושאירים, נכות כללית ו)ילדים. תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 9 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm בהצעת החוק האמורה מבקשים להפחית את שיעורי השתתפות אוצר המדינה לפי סעיף32 ,(א) בתקבולי המוסד בגובה הגידול בהכנסות מהעלאת דמי הביטוח הלאומי. בלוח12 מפורטים שיעורי ההשתתפות של משרד האוצר לפי סעיף32 .(א) כיום ולפי הצעת החוק לוח12 - שיעורי השתתפות משרד האוצר לפי סעיף32 (א) כיום ולפי הצעת החוק27 שנה הקצבה כיום הקצבה לפי הצעת החוק 2025 59.40% 47.03% 2026 59.86% 47.57% 2027 59.87% 47.70% 2028 ואילך61.38% 49.23% בלוח13 מפורטים נתונים על עוד פי התקציב ועל הגירעון התקציבי של המוסד בגין ההפרש בין הגמלאות המשולמות באמצעות המוסד לביטוח לאומי ובין ההכנסות של המוסד (לא כולל הכנסות מ גביית דמי ביטוח בריאות ותשלומים בגין פירעון הקרן .), לפני ואחרי הכנסות מריבית 27 בעת איחוד שיעורי השתתפות אוצר המדינה בגבייה לשיעור אחד בשנת2015 נקבע כי שיעור ההשתתפות בשנת2015 יהיה45.1% , וכן נקבע מתווה לעלייה של שיעורי השתתפות לשנים הבאות כאשר משנת2020 שיעור ההשתתפות היה אמור להיות49% . מאז, שיעור זה שונה פעמים רבות במסגרת חוקי ההתייעלות הכלכלית לשנים שונות ובתיקוני חקיקה אחרים הנוגעים לחוק הביטוח הלאומי, ונכון לשינוי המוצע הוא עומד על כ- 60% לאור ההחלטות שהתקב לו במהלך השנים על ידי הממשלות והכנסת להגדלת קצבאות והטבות שונות שהביאו לגידול משמעותי בהוצאות המוסד . במהלך הדיונים בנושא הועלתה גם השאלה האם שיעורי ההשתתפות החדשים נותנים פיצוי .מלא למוסד על הגידול בהוצאות כתוצאה משינויי החקיקה להרחבה ראו מסמכים קודמים של מרכז המחקר והמידע של הכנסת: אליעזר ,שוורץ תיאור וניתוח השינויים המוצעים במנגנון התקציב של המוסד לביטוח לאומי במסגרת הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב2015 ו- 2016), התשע"ה- 2015 ,, מרכז המחקר והמידע של הכנסת8 באוקטובר2015 ; ,אליעזר שוורץ הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב2017 ו- 2018), התשע"ז- 2016 - שיפוי המוסד לביטוח לאומי ,, מרכז המחקר והמידע של הכנסת24 בנובמבר2016 ,; אליעזר שוורץ הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב2019), התשע"ח- 2018 - שיפוי המוסד לביטוח לאומי , מרכז המחקר והמידע של ,הכנסת11 במרץ2018 . תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 10 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm לוח 13 – תקבולים ותשלומי ם של ,גמלאות המוסד לביטוח לאומי (במיליארדי ש"ח במ חירי 2023 ) 28 שנה תקבולים29 תשלומים30 עודף/גירעון תפעולי31 תקבולי ריבית עודף/גירעון שוטף 2015 69.6 71.0 -1.4 8.5 7.1 2016 76.9 73.9 3.0 10.9 13.8 2017 83.7 81.9 1.8 8.8 10.6 2018 89.7 86.4 3.3 11.0 14.3 2019 90.3 93.2 -2.9 9.0 6.1 2022 102.1 107.4 -5.3 10.6 5.3 2023 106.1 118.5 -12.4 12.2 -0.2 שינוי מצטבר 52% 67% 43% מהלוח עולה כי בשנים2015 – 2023 התשלומים של המוסד לביטוח לאומי עלו בשיעור ריאלי מצטבר של67% (בשנים 2020 ו- 2021 שנות משבר הקורונה- שלא נכללות בלוח- )היו עליות משמעותיות בתשלומים . התקבולים עלו בשיעור מצטבר של52% ,כאשר מניתוח הנתונים עולה כי העלייה בתקבולים מאוצר המדינה הייתה גבוהה יותר מהעלייה בתקבולים מדמי הביטוח (תקבולי האוצר עלו ב72% ותקבולי דמי הביטוח עלו ב- 44% - לא מופיע בלוח) , בין היתר בשל מספר תיקוני חקיקה בסעיף32 .בחוק כפי שמפורט להלן בשנים2016 – 2018 המוסד היה בעודף תפעולי בין היתר בשל צעדים שננקטו במסגרת חוקי ההתייעלות הכלכלית לשנים2015 ו- 2016 ולשנים2017 ו- 2018 שהביאו להגדלה מסוימת בהכנסות , עקב הגדלת הרכיב של מימון המדינה, על ידי שיפוי מלא בגין רכיב האשפוז ליולדות והוספת שיפוי בגין השינויים הדמוגרפיים המביאים להזדקנות האוכלוסייה. השנים2020 ו- 2021 היו חריגות בשל משבר נגיף הקורונה )(ולכן בחרנו שלא להציג אותן בלוח והוצאות המוסד עלו בצורה משמעותית וכן ההעברות מאוצר המדינה (בעיקר בגין תשלומים מיוחדים שלא נכללים בחוק והקלות שונות )שניתנו בתנאי הזכאות לקצבאות בעיקר בתחום האבטלה, לצד ירידה בהכנסות מגבי י ה בשנת2020 , מה שהשפיע על המאזן של המוסד והביא לגירעון. בשנת2022 היה עודף שוטף בתקציב המוסד, אך בשנת2023 היה גירעון שוטף קטן , ולפי ההערכות שנת2024 תסתיים בגירעון שוטף בסכום גבוה יותר . 32 מהנתונים עולה כי בשנים האחרונות ,המוסד לביטוח לאומי מצוי בגירעון תפעולי ובחלק מהשנים .גם בגירעון שוטף עודף או גירעון תפעולי מלמד על האיזון התקציבי המיידי של המוסד ללא צורך בהסתמכות על הכנסות אחרות – 28 ,המוסד לביטוח לאומי ירחון סטטיסטי , לוח1.6.2 – תקבולי הביטוח הלאומי, תשלומים, עודף/גרעון , אוקטובר2024 . הנתונים כוללים גם את הוצאות המ י נהל של ענפי המוסד לביטוח לאומי. הנתונים בלוח זה הם נתונים מאזניים ובמחירים קבועים (לאחר התאמה למחירי שנת2023 ). 29 תקבולים ללא ריבית ודמי ביטוח בריאות . 30 תשלומים ללא תשלומי גמלאות שאינן גבייתיות אך כולל הוצאות מינהל. 31 גירעון תפעולי: הכנסות .(ללא ריבית ודמי ביטוח בריאות) פחות כלל ההוצאות 32 לפי דברים ש נאמרו ,בדיון בוועדה לענייני ביקורת המדינה משבר הגרעון במוסד לביטוח לאומי - ניהול החוב הממשלתי והתחייבות הממשלה , 18 בנובמבר2024 . תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 11 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm קרן וריבית שגובהן לא בהכרח מושפע מפעילות הליבה של המוסד. ואילו עודף או גירעון שוטף מביא בחשבון הכנסות אחרות של המוסד: הכנסותיו מריבית על הקרן. הכנסות המוסד מריבית ופירעון אג"ח (של קרן העודפים) עשויות להצטמצם ככל שהקרן תקטן. יש לבחון האם הגירעון התפעולי המת משך נובע עדיין מהשפעות משבר נגיף הקורונה ובעיקר מהשפעות מלחמת חרבות ברזל, או מסיבות אחרות העשויות להעיד על חוסר איזון בין הכנסות והוצאות .המוסד נקדים ונאמר כי דיון ב שאלת האיזון התקציבי של המוסד ושינויים מוצעים בהכנסות או הוצאות המוסד מהווה חלק .מהדיון הכולל בשאלת תפקידו ומעמדו של המוסד ואיתנותו הפיננסית לטווח ארוך בהתאם לכך בעשור האחרון התקיימו דיונים במסגרות שונות (הממשלה, ועדות הכנסת, צוותים מקצועיים שהוקמו לבחון את הנושא ועוד) בנושא ,איתנותו הפיננסית של המוסד לטווח ארוך33 ובין הפתרונות שהוצעו גם על ידי המוסד הייתה האפשרות להעלאת דמי ביטוח לאומי כדי להגדיל את הכנסות המוסד .כחלק מפתרון הסוגיה לטווח הארוך34 העלאת דמי הביטוח כפי שהמוסד סבר שנכון לעשות ללא הפחתת שיעורי ההשתתפות של משרד האוצר היו מביאים להעלאה אוטומטית בשיעורי ההשתתפות של אוצר המדינה, שכן הם נגזרים מהיקף הגבייה , ובכך הכנסות המוסד היו גדלות ומצבו הפיננסי לטווח ארוך היה משתפר. 35 מניתוח השינוי המוצע בהצעת החוק עולה כי למרות ההעלאה בדמי ביטוח לאומי, השינוי המוצע בשיעורי ההשתתפות של אוצר המדינה מביא לכך שתקציב המוסד לא צפוי לגדול כתוצאה משינוי זה וממילא העלאת דמי הביטוח לא תשפיע על שאלת האיזון האקטוארי לטווח הארוך . נציין כי בדיון שהתקיים לאחרונה בוועדה לענייני ביקורת המדינה של הכנסת נידון הנושא של גירעון המוסד לביטוח לאומי והאיתנות הפיננסית שלו, ובעיקר עלה הנושא של הקמת ועדה חדשה שתבחן לעומק את הנושא ותציע .פתרונות לשיפור המצב36 ,בהתייחס להפחתה המוצעת בשיעור השתתפות אוצר המדינה לדברי משרד האוצר, המדינה מצמצמת את השתתפותה בתקצוב ה מוסד ל ביטוח לאומי כחלק מהפחתת הוצאות הממשלה על מנת ,לעמוד ביעד הגירעון אך כדי למנוע ירידה בתקציב ה מוסד ופגיעה בשירותים הקיימים מוצע להעלאות את דמי הביטוח הלאומי. 37 לפי הצעת התקציב לשנת2025 השתתפות אוצר המדינה בגבייה תעמוד על כ- 46.14 מיליארד ש"ח בשנת2025, לעומת כ - 8.4 4 מיליארד ש"ח בתקציב2024, וביצוע בפועל של כ- 47.14 בשנת2023 . 38 העברות אוצר המדינה למוסד לביטוח לאומי נכללות בסעיף27 בתקציב המדינה, ולכן כל תוספת בסעיף זה משפיעה למעשה על סך הוצאות הממשלה הכפופות לכלל מגבלת ההוצאה. לפי דברי ההסבר להצעת החוק מוצע להפחית את שיעורי ההשתתפות כדי להתכנס למסגרות הפיסקליות לשנת2025 והלאה וכ די לממן את הוצאות 33 ,להרחבה ראו דיון שהתקיים לאחרונה בנושא בוועדה לענייני ביקורת המדינה משבר הגרעון במוסד לביטוח לאומי- ניהול החוב הממשלתי והתחייבות הממשלה , 18 בנובמבר2024 . 34 ,נעם בוטוש, מרכז המחקר והמידע של הכנסת המוסד לביטוח לאומי– תיאור וניתוח מעמדו ואיתנותו הפיננסית , 29 באפריל2021 . 35 ,שם; וכן דברים שנאמרו בדיון בוועדה לענייני ביקורת המדינה משבר הגרעון במוסד לביטוח לאומי - ניהול החוב הממשלתי והתחייבות הממשלה , 18 בנובמבר2024 . 36 .שם 37 ,רועי בבאי, רפרנט ביטוח לאומי, אגף התקציבים במשרד האוצר, דואל12 בדצמבר2024 . 38 הצעת חוק התקציב לשנת הכספים2025, התשפ"ה- 2024 , תוכנית תקציבית מספר271101 . תיאור וניתוח ההצעה להעלאת דמי ביטוח לאומי | 12 הכנסת– מרכז המחקר והמידע www.knesset.gov.il/mmm המלחמה. בהקשר זה נציין, כי השינויים המוצעים בשיעורי דמי הביטוח ובשיעורי השתתפות אוצר המדינה הם הוראות קבע ולא הוראת שעה לשנים הקרובות. לדברי משרד האוצר החוב של המדינה כתוצאה מהמלחמה ימשיך להשפיע על הוצאות המדינה גם בטווח הארוך ולכן השינוי המוצע בדמי הביטוח הוא לטווח ארוך גם כן . 39 בדיוני הכנה מקצועיים שנערכו לקראת ה דיון בהצעת החוק ב וועדת העבודה ו ה רווחה של הכנסת בנושא, הסביר משרד האוצר כי בשנים האחרונות נערכו שינויים בסכומי הגמלאות של חלק מענפי הביטוח, כך שהוצאות הביטוח הלאומי בגין ענפים אלו גדלו. את הגידול בהוצאות מימנו באמצעות העלאת שיעור ההשתתפות של משרד האוצר בתקבולי המוסד בסעיף32 (א), וכעת לאור המצב הפיסקאלי של המדינה, יש צורך להפחית את הוצאות המדינה ולעמוד ביעד הגירעון, ועל כן על מנת שלא תהיה פגיעה בתשלומי הקצבאות של הביטוח הלאומי, הוחלט להעלות את דמי הביטוח באחוז שישאיר את תקב ולי הביטוח הלאומי ללא שינוי . 40 39 ,רועי בבאי, רפרנט ביטוח לאומי, אגף התקציבים במשרד האוצר, דואל12 בדצמבר2024 . 40 .שם