חומר רקע

57 שם הדוח: המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת תקציר רקע כללי ,ארגוני פשיעה עוסקים בתחומי עבריינות מגוונים ובתחומי פעילות חוקיים ומטרתם השגת רווח כספי גדול. פעילותם של ארגוני הפשיעה ותופעות של פשיעה חמורה גורמים לפגיעה בסדר הציבורי, בביטחון האישי, בחוסן החברתי ובדמוקרטיה ולנזק כלכלי. הכספים הנכנסים לארגונים אלה משמשים לצורך מימון פעילות הארגונים ולהעשרת ראשיהם. על פי הערכת קרן המטבע העולמית היקף ההון המופק מפשיעה חמורה מוערך ב - 5%-3% מ התוצר העולמי הגולמי. לפי הערכות גורמים שונים במשרד המשפטים, היקף כספי הפשיעה בישראל עומד על כ- 15-10 .מיליארד ש"ח בשנה ההכרה בצורך להיאבק בתופעה של הלבנת הון כאסטרטגיה העיקרית למלחמה בפשיעה החמורה ובפשע המאורגן על ידי שיתוף פעולה בין -גופי ובין - לאומי היא כי ום נחלת רוב המדינות בעולם. גם בקרב כלל גורמי האכיפה בישראל קיימת הכרה כי הדרך האפקטיבית למלחמה בארגוני הפשיעה היא דרך שיתוק פעילותם .הפיננסית בינואר 2006 קבעה ממשלת ישראל את המאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן כיעד לאומי ארוך טווח ,וכי השגת היעד תבוצע באמצעות חיזוק שיתוף הפעולה ושילוב יכולות בין כלל רשויות האכיפה העוסקות בתחום. על מנת להשיג את היעדים האמורים קבעה הממשלה, כי יוקמו פורומים שונים אשר יקבעו ויובילו את קידום יעדי התכנית )להלן - (החלטת הממשלה למאבק בפשיעה. 58 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 פעולות הביקורת בחודשים פברואר2015 עד יולי2015 בדק משרד מבקר המדינה את שיתוף הפעולה בין הרשויות השונות וגופי האכיפה האמונים על המאבק הכלכלי בפשיעה המאורגנת והחמורה; את התמודדות רשויות הפיקוח והאכיפה עם נותני שירותי מטבע )להלן- נש" מים( בשירות עברייני הפשיעה החמורה והמאורגנת; ואת נושא חילוט כספים ורכוש שמקורם בפשיעה המאורגנת והחמורה. הבדיקה נערכה במשטרת ישראל )להלן - המשטרה(, ברשות המסים, ביחידת הפיקוח על נש" מים שבאגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד האוצר )להלן- אגף שוק ההון(, ברשות לאיסור הלבנת הון ומניעת טרור )להלן - הרשות לאיסור הלבנת הון(, במשרד .המשפטים ובמועצת החילוט. בדיקות השלמה נערכו אצל היועץ המשפטי לממשלה הליקויים העיקריים התוויי ת מדיניות לפעילות גופי האכיפה במאבק הכלכ לי בפשיעה ועדת ההיגוי, שתפקידה לשמש גוף-על בהתוויי ת מדיניות למאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן, ולהיות גוף מנחה הנותן פתרון בראייה מערכתית כוללת, שמש ה הלכה למעשה כגוף שבעיקר מגיב על סוגיות נקודתיות המועלות לדיון. דיוני הוועדה לא כללו אישור של תכניות עבודה רב- שנתיות או שנתיות, ולא כללו מתווה של .סדרי עדיפות לפעולה לטווח ארוך בביקורת נמצא, כי לוועדת השרים למאבק באלימות, האחראית לגיבוש תכנית לאומית כוללת לשיפור הביטחון האישי ולמאבק בתופעות האלימות בחברה הישראלית, לא נמסרו דיווחים שוטפים בנוגע להיבטים הנוגעים למאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצאותיו, לפי הקבוע בהחלטת הממשלה .למאבק בפשיעה המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 59 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ליקויים בשיתוף הפעולה בין גופי האכיפה האמונ ים על המ אבק הכלכלי בפשיעה "כוחות משימה" הנם יחידות חקירה משימתיות המורכבות מכוח אדם ואמצעים מרשויות חוקרות שונות המופעלות נגד ארגוני פשיעה מוגדרים או תופעות פשיעה מוגדרות. בכל כוח משימה מוצבים ופועלים, כחלק הומוגני ממנו, נציג אחד או שניים של רשות המסים. אנשי המס המוצבים בכוחות המשימה יושבים פיזית במשטרה עם כוחות המשימה כחלק אינטגרלי מהצוות. כוחות המשימה הוקמו במטרה למסד שיתוף פעולה מלא למען השגת היעד של תקיפה כלכלית לצד תקיפה .פלילית ביעילות מהביקורת עלה, כי במקרים מסוימים קיים בתוך כוחות המשימה היעדר שיתוף של אנשי רשות המסים במידע ובחקירות . מאידך, בהיעדר כפיפות ארגונית למפקד כוח המשימה, אנשי רשות המסים בכוחות המשימה לעיתים מעכבים את חקירות הכוח בשל אילו צים פנים - .ארגוניים של רשות המסים כוחות המשימה מלווים על ידי פרקליט מלווה, שתפקידו ללוות את התיק מתחילת .החקירה הסמויה, דרך החקירה הגלויה ועד לגיבוש ראיות והגשת כתב אישום בפועל קיים מחסור של פרקליטים מלווים בכוחות המשימה. הדבר גורם לעיכוב החקירות ולאי -מיצוי .פוטנציאל החקירה של כוחות המשימה התמודדות רשויות הפיקוח והאכיפה עם נותני שירותי מטבע בשירות עברייני הפשיעה החמורה והמאורגנת בקרב גורמי האכיפה השונים קיימת הערכה ו לפיה חלק ניכר מהפעילות הפיננסית של ארגוני הפשיעה נעשה באמצעות נש"מים . תחום נותני שירותי המטבע מאופיין בחוסר רגולטורי, והוא מהווה מצע נוח לחדירת גורמי פשיעה בהיקף נרחב, ולביצוע עברות הלבנת הון ועברות מס. התוצאה הבולטת של היעדר ההסדרה היא כניסת .גורמים עברייניים לענף ויצירת תשתית להעלמת מסים ולהלבנת הון בהיקף נרחב לעיתים משמשים הנש"מים כצינור ה .חמצן הכלכלי של ארגוני הפשע כפי שעלה מדוחות קודמים של מבקר המדינה משנת2010 ומשנת2015 , הנוגעים לנש" מים, וכן מדוח ביקורת זה, קיימים ליקויים מתמשכים בכל הנוגע לפיקוח ובקרה של המדינה על הנש" :מים קיים מספר לא מבוטל של נש"מים הפועלים ללא רישום בניגוד לחוק, ו ה משטר ה אינה פועלת נגדם; דרישות הסף המינימליות לרישום נותן שירותי מטבע מקלות על ארגוני הפשיעה לחדור לתחום זה. בפועל נרשמים אנשי קש כנש" מים שעה שהנהנה מהפעילות הוא ארגון פשיעה; יחידת הפיקוח על נש"מים עורכת מספר ביקורות מועט, דבר היוצר פרצה המקלה על חדירת ארגו ני פשיעה ועברייני פשיעה חמורה לתחום; הגוף האמון על פיקוח ובקרה על הנש"מים אינו זה שמקבל מהם את הדיווחים הדרושים לצורך ביצוע פיקוח ובקרה אלה, בשל כך אין זרימת מידע יעילה ומהירה בין הגופים; התמשכות תהליכי קבלת ההחלטות במשרד האוצר ובמשרד המשפטים בנוגע למיקומו הרצוי של הגורם המטפל בפיקוח ואכיפה על הנש" .מים, פוגעת במאבק במקורות המימון של הפשיעה המאורגנת 60 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 היקף וחומרת פעילות נש" מים בקרב גורמי פשיעה, והיותם גורם מרכזי להלבנת הון של ארגוני הפשיעה, היו ידועים היטב. אף על פי כן, עד למועד סיום הביקורת לא ניתן מענה מערכת.י לטיפול באיום זה תפיסת רכוש וחילוטו אמנם לאורך השנים נרשמה עלייה ניכרת בהיקף תפיסת הרכוש המיועד לחילוט על ידי המשטרה, עם זאת מדובר בהיקפים נמוכים ביותר ביחס להיקף כספי הפשיעה .ולרכוש הקיים בידי ארגוני הפשיעה או הקשור לפשיעה החמורה היעדר סנכרון בין נתוני המשטרה והפרקליטות בנוגע לנתוני תפיסת רכוש לחילוט קיימת בעיה של היעדר סנכרון בין נתוני ה משטר ה לבין נתוני הפרקליטות בכל הנוגע לרכוש התפוס לצורך חילוט. כל גוף אוסף ומרכז את הנתונים ומנהל עבור עצמו את המידע. אין נוהל או הליך עבודה מסודר של העברת מידע בין הגופים ובין המערכות המחשוביות שלהם. כתוצאה מכך נוצר פער משמעותי בין נתוני תפיסות .הרכוש שבידי הגופים אמדן שווי רכוש שנתפס רכוש שנתפס נרשם על ידי המשטרה לפי שוויו ביום התפיסה. בעת מימוש הרכוש בפועל, לאחר קבלת צו בית משפט המורה על החילוט הסופי, שווי השוק של הרכוש שונה, והוא מגלם בתוכו את גורם הזמן והשפעותיו. כתוצאה מכך, במקרים רבים נוצר מצב שבו ערך הרכוש שנרשם בעת התפיסה ובכתב התביעה מנותק לחלוטין מערכו בעת המכירה, ואינו משקף את הערך שהתקבל בסופו של התהליך. למציאות זו ישנן השלכות על תכנון לקוי של תקצוב גופי ,האכיפה הניזונים מכספי החילוט .הואיל ולא ניתן לאמוד את השווי הכספי של הרכוש שיתקבל בסופו של התהליך אופן קביעת יעדי ה תפיסות ל חילוט במשטרה אין למשטרה תכנית סדורה ומחושבת לקביעת יעדי חילוט; בפועל, תפיסות המשטרה של רכוש לצורך חילוט עולות באופן ניכר על היעד שנק בע להן. הגדרת יעדים נמוכים מהתפיסות בפועל בשנים קודמות, אינה מספקת אתגר אמתי ליחידות המשטרה להגביר את התפיסות לצורך חילוט, ובכך להילחם מלחמה .כלכלית אפקטיבית בפשיעה חילוט בתביעות משטרתיות 90% מהתביעה הפלילית במדינת ישראל נעשית באמצעות מערך התביעה המשטרתית ) 10% הנותרים נעשים בידי הפרקליטות(. במערך התביעה המשטרתית אין תיעוד וממילא אין מעקב או ניתוח של סכומי התפיסות לעומת סכומי ה חילוט בפועל בסופו של תהליך התביעה המשטרתית. משכך ,המשטרה אינה יודע ת למדוד את אפקטיביות התפיסות ואת יעילות התביעה .המשטרתית המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 61 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 תהליכי אישור תקציבים במועצת החילוט1 תקצוב מול מימוש הגופים המתוקצבים מקרן החילוט )המשטרה, רשות המיסים והרשות לאיסור הלבנת הון( נוהגים לבקש הקצבות המהוות את מרבית הסכום העומד לרשות קרן החילוט, כשבפועל הם מממשים רק חלק מהתקציב שאושר להם. עולה חשש כי הגופים המתוקצב ים מגישים בקשות תקצוב מנופחות, המסתמכות על היקף הכספים העומד לרשות קרן החילוט, ומנותקות מהצרכים של הגופים בפועל, מתוך .ׁ מטרה לנצל את מלוא הכספים שבקרן אופן הגשת בקשות הגופים המתוקצבים למועצת החילוט בקשות המוגשות על ידי הגופים אינן כוללות את הפירוט הנדרש על פי נוהל מועצת ,החילוט. בקשות לפרויקטים חדשים שבהן דרישות לתקצוב במיליוני שקלים מוגשות בהסבר כללי קצר. מועצת החילוט דנה ומקצה כספים בסכומי עתק, ללא .הסבר וללא פירוט, בניגוד לנוהל מועצת החילוט הליכי אישור תקציבים במועצת החילוט על אף שרשות המסים לא הגישה ל מועצת החילוט, במשך שנים, דוחות ביצוע .כנדרש, המשיכה המועצה להעביר לרשות מקדמות ותקציבים מקרן החילוט " :התנהלות זו עומדת בניגוד לנוהל מועצת החילוט הקובע כי בבואה לדון ולהחליט בבקשות תתחשב המועצה, בין היתר, בשיקולים אלה ... : כספי הקרן שהועברו לגוף בעבר, השימו ש שנעשה בהם והתרומה שהייתה לשימוש זה לקידום מטרות החוק2 ותכליתו." שימוש בתקציבים שלא למטרה לשמה הוקצו מועצ ת החילוט אינה ממלאת אחר הנחיות נוהל מועצת החילוט ,ה קובעות את הליך אישור תקצוב ה גופים הממומנים על ידי קרן החילוט ,אינה מ קיימת את הבדיקות הנדרשות ,על מנת להבטיח שימוש בתקציבים למטרה שלשמה הוקצו ומקצה כספים ,שהם כספי ציבור , באופן כמעט אוטומטי וללא כל מדדי יעילות ומועילות. בקרה על השימוש בכספים שהוקצו לגופים המתוקצבים מנגנון הפיקוח והבקרה על השימוש בכספים שהוקצו לגופים המתוקצבים לוקה בחסר. הלכה למעשה .אין פיקוח אפקטיבי על הסכומים המאושרים לתשלום __________________ 1 מועצת החילוט אחראית להקצאת כספי חילוט מכוח החוק לאיסור הלבנת הון, תש"ס- 2000 )ראו .(להלן 2 הכוונה לחוק לאיסור הלבנת הון, תש"ס- 2000 . 62 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ה המלצות העיקריות על ועדת ההיגוי, שתפקידה לשמש גוף -על בהתוויי ת מדיניות למאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן, להיות גוף מנחה הנותן פתרון בראייה .מערכתית כוללת על כלל רשויות האכיפה הפועלות בכוחות משותפים )כוחות משימה וצוותי חקירה .משותפים( להקפיד על שיתוף פעולה מלא לצורך חסימת מקורות המימון של ארגוני הפשיעה ועברייני הפשיעה החמורה, יש להשלים בהקדם האפשרי את התהליך שהוחל בו להסדרת ענף נש" מים, בין היתר באמצעות חקיק ת חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )שירותים פיננסיים חוץ מוסדיים(, התשע"ה - 2015 ,; יש לפעול לרישום כל נותני שירותי המטבע בארץ ולהקמה, תפעול וניהול של המרשם ויש לקיים ביקורות פיקוח ואכיפת הוראות החוק לאיסור הלבנת הון, תש"ס - 2000 )להלן - החוק לאיסור הלבנת הון(, ע ל .הגופים המפוקחים על המשטרה ועל הפרקליטות למסד את שיתוף הפעולה ביניהן בכל הנוגע לתפיסות רכוש וחילוטו. ראוי שתוקם מערכת ממוחשבת שתסנכרן בין מאגרי המידע של .המשטרה והפרקליטות בכל הנוגע לתפיסות וחילוט רכוש משרד מבקר המדינה ממליץ למשטרה להגדיר יעדי תפיסה לח ילוט לאחר עבודת מטה ותכנון כמקובל לגבי יעדים בתחומים אחרים במשטרה, ולתרגם את מדיניות הפיקוד בעניין זה להישגים מדידים , המספקים אתגר אמתי ליחידות המשטרה; להגביר את התפיסות לצורך חילוט, ובכך להילחם מלחמה כלכלית אפקטיבית .בפשיעה לאור החלטת הממשלה למאבק בפשיעה , לאור הכרת המשטרה באפקטיביות המלחמה הכלכלית בפשיעה באמצעות חילוט כספי פשיעה, ולנוכח היקף התביעות הפליליות המתנהלות במערך התביעה המשטרתית, מצופה מהמשטרה לקיים מעקב ו ניתוח של סכומי התפיסות לעומת סכומי ה חילוט בפועל בסופו של תהליך התביעה לצורך הפקת לקחים וייע.ול התהליך ,בכל הנוגע להקצאת כספים מקרן החילוט על ידי מועצת החילוט ראוי כי השימוש בכספי ציבור יהיה יעיל, ויוקצה לגופים לאחר עיון והבנה מעמיקים בצרכיהם ובתרומתם. יש לבצע מעקב אחר ה שימוש שנעשה בכספים, התקדמות הפרויקטים ובחינת יעילות ומועילות הביצוע להגשמת תכ לית החוק לאיסור הלבנת הון וליישומו , ולקידום המאבק הכלכלי בפשיעה . על הממשלה לערוך ללא דיחוי חשיבה מחודשת בכל הנוגע לאופן הקצאת כספי קרן החילוט ולפיקוח עליהם. במסגרת זו, משרד מבקר המדינה ממליץ לשקול להוסיף את הפרקליטות כגוף שזכאי ליהנות מכספי הקרן לצורך תקנון פרקליטים מלווים ל כוחות .המשימה המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 63 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ההבנה של כלל גופי האכיפה בדבר האסטרטגיה למלחמה בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת באמצעות מלחמה בתופעת הלבנת ההון, צריך שתבוא לידי ביטוי באימוץ חקיקה המאפשרת את יישומה של מלחמה זו. בהיעדר צעדי התארגנות חוקיים במדינת ישראל להתמודדות עם התופעה, עלולה ישראל לשמש כר נרחב להלבנת הון, דבר העלול לפגוע קשות במוניטין של המערכת הכלכלית .והבנקאית של המדינה, וכן באמון הציבור בישראל במערכות אלה סיכום פעילותם של ארגוני הפשיעה ותופעות של פשיעה חמורה גורמים לפגיעה בסדר הציבורי, בביטחון האישי, בחוסן החברתי ובדמוקרטיה ולנזק כלכלי. ההכרה בצורך להיאבק בתופעה של הלבנת הון כאסטרטגיה העיקרית למלחמה בפשיעה החמורה ובפשע המאורגן על ידי שיתוף פעולה בין- גופי היא כיום נחלת רוב המדינות בעולם . גם בקרב כלל גורמי האכיפה בישראל קיימת הכרה כי הדרך האפקטיבי ת למלחמה בארגוני הפש יעה .היא דרך שיתוק פעילותם הפיננסית בשנים האחרונות הורחב במידה רבה, ביחס לעבר, המאבק בארגוני הפשיעה ובפשיעה החמורה, ובכלל זה גם בהיבט הכלכלי. במסגרת זאת הוקמו פורומים שונים, מוסדה שגרת פעילותם ונרשמה גם עלייה ניכרת בהיקף הרכוש המיועד ל חילוט אותו תופסת המשטרה. עם זאת, הביקורת הצביעה על ליקויים בשיתוף הפעולה בין גופי האכיפה האמונ ים על המ אבק הכלכלי בפשיעה ; על כשלים מתמשכים ב התמודדות רשויות הפיקוח והאכיפה עם נש"מים בשירות עברייני הפשיעה החמורה והמאורגנת ; על כך שערך הרכוש המחולט בסופו של תהל יך הינו ;נמוך משמעותית ביחס להיקף כספי הפשיעה ולרכוש הקיים בידי ארגוני הפשיעה על היעדר תיאום ושיתוף פעולה מספיקים בין המשטרה לפרקליטות בנוגע לתפיסת רכוש; ועל ליקויים ב ניהול כספי החילוט ותקצוב גופי האכיפה . בכל אלה יש בכדי לפגוע במאבק הכלכלי האפקטיבי בפשיעה.החמורה והמאורגנת לדעת משרד מבקר המדינה, נוכח ההכרה הקיימת, כי הדרך האפקטיבית למלחמה בארגוני הפשיעה ולצמצום תופעות של פשיעה חמורה, היא דרך שיתוק פעילותם הפיננסית ונטרול יסוד הרווח מעסקאות עברייניות, חיוני כי כלל גורמי האכיפה יפעלו להגברת שיתוף הפעולה הכולל ביניהם; על המשטרה ועל הפרקליטות לנקוט צעדים לשיפור האפקטיביות של תהליך תפיסת הרכוש של ארגוני הפשיעה ושל עברייני הפשיעה החמורה וחילוטו של רכוש זה; כמו כן יש לתקן את הליקויים המתמשכים בכל הנוגע לפיקוח ואכיפה על נש" מים, המהווים כר נוח לפעילותם של ארגוני הפשי עה; בכל הנוגע לניהול ולהקצאת כספי ,החילוט ראוי כי השימוש בכספי ציבור יהיה יעיל, ויוקצה לגופים לאחר עיון והבנה מעמיקים בצרכיהם ובתרומתם לקידום המאבק הכלכלי בפשיעה. יש לערוך ללא דיחוי חשיבה מחודשת בכל הנוגע לאופן הקצאת כספי החילוט .ולפיקוח עליהם חיזוק שיתוף הפעולה ו אכיפה משולבת של כלל רשויות האכיפה העוסקות בתחום , יש בהם כדי להרחיב את הפגיעה הכלכלית בארגוני הפשיעה ולצמצם .תופעות של פשיעה חמורה 64 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 מבוא ארגון פשיעה הוא חבר בני אדם, מאוגד או בלתי מאוגד, הפועל בתבנית מאורגנת, שיטתית ומתמשכת לביצוע, במדינה ומחוצה לה, עברות מסוג פשע או עברות נוספות המנויות בחוק למאבק בארגוני פשיעה, התשס"ג - 2003 )להלן - החוק למאבק בארגוני פשיעה(. ארגוני פשיעה עוסקים בתחומי עברי ינות מגוונים ובתחומי פעילות חוקיים, ומטרתם השגת רווח כספי גדול. פעילותם של ,ארגוני הפשיעה ותופעות של פשיעה חמורה גורמים לפגיעה בסדר הציבורי, בביטחון האישי .בחוסן החברתי ובדמוקרטיה ולנזק כלכלי על פי הערכת קרן המטבע העולמית, היקף ההון המופק מפשיעה חמורה מוע רך ב - 5%-3% מהתוצר העולמי הגולמי. לפי הערכות גורמים שונים במשרד המשפטים3, היקף כספי הפשיעה בישראל4 עומד על כ- 15-10 .מיליארד ש"ח בשנה נזק כלכלי מפשיעה מורכב ממרכיבים שונים כדלקמן: נזק הנגרם כתוצאה מאיום הפשיעה קרי צעדי מנע והתגוננות שיש להם עלות כלכלית כגון : הוצאות אבטחה, הוצאות ביטוח, התנהגות אישית מתגוננת, פעילות מניעתית מצד השלטונות, פעילות קהילתית מתגוננת, חרדה מפני הפשיעה ,וכיו"ב; נזק הנגרם כתוצאה מהפשיעה קרי נזק לקורבן הפשיעה, במיוחד אבדן רכוש או נזק לרכוש אך ייתכן גם נזק במונחים של טיפול רפואי, היעדרו ת מעבודה ומרכיבים נוספים כגון: רכוש שנגנב וניזוק, הפסד תפוקה או הכנסה מצד הקורבן, הוצאות רפואיות וטיפול נפשי, השפעה נפשית ופיזית ;על הקורבן, מסגרות תמיכה לקורבן, מניעת השקעות ופיתוח עסקי באזורים מוכי פשיעה וכיו"ב נזק הנובע מהתגובה לפשיעה - נזקים מסוג זה נו געים בעיקר למערכת אכיפת החוק כגון: הוצאות על אכיפת החוק )משטרה, תביעה, בתי משפט(, ענישת העבריין )כליאה, קצין מבחן וכו'(, הוצאות .טיפול מניעתי לעבריין ותמיכה במשפחתו וסביבתו יודגש, כי לא כל הנזקים ניתנים לכימות או לתרגום חד-ערכיים במונחים כספיים. לאור זאת ו נוכח קשיים אלה, נמנעים לרוב מהכללת כלל הנזקים הנגרמים, ובעיקר מכמתים את הנזק הרכושי הישיר .כתוצאה מהפשיעה. כתוצאה מכך נוטה אמדן הנזק לשקף נזק כלכלי המוטה כלפי מטה __________________ 3 הערכות הרשות לאיסור הלבנת הון שבמשרד המשפטים והערכות ראש תחום אכיפה כלכלית .בפרקליטות המדינה 4 היקף כספי הפשיעה אינו משקף את הרווח של גורמי הפשיעה אלא היקף משוער של מחזור כספי .הפשיעה המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 65 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 תרשים1 הנזק הכלכלי המוערך לפי סוגי עבירות המקור: המשרד לביטחון פנים, אגף תכנון, תקצוב.ובקרה מירב הכנסותיהם של ארגוני הפשיעה בישראל נובעות מפעילות בלתי חוקית. הכספים הנכנסים .לארגונים אלה משמשים לצורך מימון פעילות הארגונים ולהעשרת ראשיהם הלבנת הון היא פעולה ברכוש שמקורו בפשיעה במטרה להסתירו או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו ואת מי קומו, במטרה להטמיעו ברכוש לגיטימי ולהכינו לשימוש חוזר. ה חוק ל איסור הלבנת הון חל על פעולות בכספים או ברכוש שהופקו במישרין או בעקיפין מעברה שהוגדרה בחוק כעברת מקור, או ששימשו לביצועה של עברת המקור או אפשרו אותה. רשימה סגורה של עברות מקור מפורטת בחוק, והיא כו ללת עברות רבות המאפיינות פשיעה חמורה לרבות אלימות, עברות רכוש, סמים וטרור )להלן- פשיעה חמורה(. החוק לאיסור הלבנת הון מאפשר חילוט רכוש שהופק בפשע, ששימש לביצוע פשע או שאפשר את ביצועו. חוקים נוספים, המיועדים למאבק בפשיעה החמורה, מאפשרים גם הם חילוט של רכוש שמקורו בפשיעה או ששימש לביצוע .פשע ההכרה בצורך להיאבק בתופעה של הלבנת הון כאסטרטגיה העיקרית למלחמה בפשיעה החמורה ובפשע המאורגן על ידי שיתוף פעולה בין-גופי ובין - .לאומי היא כיום נחלת רוב המדינות בעולם השקעת אמצעים לנטרול יסוד הרווח מעסקאות עברייניות משרתת תוצאה כפולה: האחת - הון המוצא מן המחז ור לא ניתן לשימוש חוזר לצורך מימון ארגוני הפשיעה ועסקאות עברייניות נוספות; השנייה- .מניעת הרווח מן העבריין מבטלת את התמריץ לעבור עברה גם בקרב כלל גורמי האכיפה בישראל קיימת הכרה כי הדרך האפקטיבית למלחמה בארגוני הפשע היא דרך שיתוק פעילותם הפיננסית. שיתוף פ עולה אפקטיבי בין כלל גורמי האכיפה חיוני למאבק .כלכלי אפקטיבי בארגוני הפשיעה למען הפחתת תופעות הפשיעה בינואר 2006 קבעה ממשלת ישראל את המאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן כיעד לאומי ארוך טווח , וכי השגת היעד תיעשה באמצעות חיזוק שיתוף הפעולה ושילוב יכולות בין 66 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 כלל רשויות האכיפה העוסקות בתחום )להלן - (אכיפה משולבת . על מנת להשיג את היעדים האמורים, קבעה הממשלה כי יוקמו פורומים שונים אשר יקבעו ויובילו את קידום יעדי התכנית5 . בשנת2008 בדק משרד מבקר המדינה את הטיפול של גו רמי האכיפה בארגוני הפשיעה )להלן - הביקורת הקודמת6 (. הביקורת הקודמת הצביעה על כך שהיערכות גורמי האכיפה למאבק בארגוני הפשיעה לא הושלמה, וכי סדרי שיתוף הפעולה בין הגופים השונים היו רק בתחילת דרכם. בתקופה שחלפה מאז הוקמו פורומים שונים, מוסדה שגרת פעילותם והורח ב במידה רבה- ביחס לעבר - .המאבק בארגוני הפשיעה ובפשיעה החמורה, ובכלל זה גם בהיבט הכלכלי פעולות הביקורת בחודשים פברואר2015 עד יולי2015 )להלן - מועד סיום הביקורת( בדק משרד מבקר המדינה את שיתוף הפעולה בין הרשויות השונות וגופי האכיפה האמונים על המאבק הכל כלי בפשיעה המאורגנת והחמורה )להלן- המאבק הכלכלי בפשיעה(, במטרה לפגוע ביכולתם של ארגוני ;הפשיעה ושל עברייני הפשיעה החמורה לעשות שימוש בכספי הפשיעה, ולהקשות על פעילותם את התמודדות רשויות הפיקוח והאכיפה עם נש" מים בשירות עברייני הפשיעה החמורה והמאורגנת; ואת נ ושא חילוט כספים ורכוש שמקורם בפשיעה המאורגנת והחמורה. הבדיקה נערכה במשטר ה , ברשות המסים, באגף שוק ההון במשרד האוצר, ברשות לאיסור הלבנת הון, במשרד .המשפטים ובמועצת החילוט. בדיקות השלמה נערכו אצל היועץ המשפטי לממשלה התוויי ת מדיניות לפעילות גופי האכיפה במאב ק הכלכ לי בפשיעה 1. במסגרת החלטת הממשלה למאבק בפשיעה, קבעה הממשלה כי יש: "להעצים את המאבק בארגוני הפשיעה החמורה והפשיעה המאורגנת ובתוצריהן, על- ידי אימוץ מדיניות בה ישולבו היכולות של כלל הגורמים המקצועיים הנוגעים בדבר, ולשם כך להקים את הפורמים המשותפים המפורטים בהחלטה זאת, אשר יקבעו ויובילו את יעדי התכנית במלחמה בפשיעה ."החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן עוד קבעה הממשלה כי יש "לחזק את שיתוף הפעולה בין כלל רשויות המדינה העוסקות ."באכיפת חוקים הנוגעים למלחמה בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן במסגרת זו החליט ה הממשלה על הקמת הפורומים הבאים, שיפעלו להגשמת מטרות החלטת :הממשלה למאבק בפשיעה ˙ˆ - ÏÚ ˙ÈÈÂÂ˙‰Ï ˙ÂÈ È„Ó ˜·‡ÓÏ ‰ÚÈ˘Ù· ‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù·Â ˙ ‚¯Â‡Ó‰ ԉȯˆÂ˙·Â ÔωÏ) - (È‚ȉ‰ ˙„Ú : על פי החלטת הממשלה למאבק בפשיעה, הצוות יאשר תכניות עבודה רב-שנתיות ושנתיות מתואמו ת בתחומים הללו ויגדיר סדרי עדיפויות לפעולה וליישום על __________________ 5 החלטת ממשלה מ 'ס4618 מ- 1.1.06 בנושא "המאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת "ובתוצריהן )להלן - .(החלטת הממשלה למאבק בפשיעה 6 ,מבקר המדינה È˙ ˘ Á„ 59 '· ) 2009 .( המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 67 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 בסיס היעדים והמדיניות שנקבעו. על פי החלטת הממשלה למאבק בפשיעה, בראש הצוות יעמוד ,היועץ המשפטי לממשלה :וישתתפו בו פרקליט המדינה, המפקח הכללי של ה משטר ה , מנהל רשות המסים בישראל ויו"ר הרשות לניירות ערך. ‰„Ú ˙„Ó˙Ó ‰ ÂÂÎ‰Ï Ì‡È˙Ï ˙ÂÏÈÚÙ‰ ˙ ‚¯Â‡Ó‰ ‰ÚÈ˘Ù·Â ‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù· ˜·‡Ó· ÔωÏ) ԉȯˆÂ˙·Â - :(˙„Ó˙Ó‰ ‰„Ú‰ החלטת הממשלה למאבק בפשיעה קבעה כי הוועדה המתמדת תגבש תכניות רב - שנתיות ושנתיות למימוש המדיניות הנקבעת על בסיס החלטות ועדת ההיגוי. הוועדה המתמדת תקבע את סדרי העדיפויות האופרטיביים לפעילותה, לרבות קביעת יעדים ובקרה על יישומם, ותתאם בין גורמי החקירה, האכיפה, המודיעין והרגולציה - על פי העניין. על פי החלטת הממשלה למאבק בפשיעה, בראש הוועדה המתמדת יעמוד ראש אגף חקירות ומודיעין במשטרה , ויהיו חברים בה: המשנה לפרקלי ט המדינה )פלילי(, נציגים בכירים קבועים של פרקליטות המדינה, של ה משטר ה , של רשות המסים ושל הרשות לניירות .ערך, נציגי שירות הביטחון הכללי ונציגי המוסד למודיעין ולתפקידים מיוחדים משרד מבקר המדינה בדק את הפרוטוקולים של ישיבות ועדת ההיגוי בין התאריכים אוקטובר 2012 לינואר2015. מהביקורת עלה כי דיוני הוועדה לא כללו אישור של תכניות עבודה רב - ,שנתיות או שנתיות, הדיונים לא כללו מתווה של סדרי עדיפות לפעולה לטווח ארוך. בפועל דיוני הוועדה כללו נושאים שהעלו המשתתפים תוך ניסיון לתת להם מענה ולקדמם, אולם לא נערכה כל חשיבה מער.כתית אסטרטגית שתנחה את הוועדה המתמדת בפעילותה Û‚ ˘Ó˘Ï ‰„ȘÙ˙˘ ,È‚ȉ‰ ˙„Ú ÏÚ ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï - ÈÈÂÂ˙‰· ÏÚ ˙ ‰Á Ó Û‚ΠÏÂÚÙÏ ,ԉȯˆÂ˙·Â ˙ ‚¯Â‡Ó‰ ‰ÚÈ˘Ù·Â ‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù· ˜·‡ÓÏ ˙ÂÈ È„Ó ˙ÂÈ˙„˜ ˙ÂÈ‚ÂÒÏ ·È‚Ó ¯˜ÈÚ·˘ Û‚ ‡Ï ,˙ÏÏÂÎ ˙È˙ίÚÓ ‰Èȇ¯· Ô¯˙Ù Ô˙ ‰ .ÂÏ ‰ÙÂÙΉ ‰„Ú‰ ˙ÂÏÈÚÙ ÏÚ ÛÒÂÓ Í¯Ú Ô˙  ȇ˘Â ,ÔÂÈ„Ï ˙ÂÏÚÂÓ‰ 2. במסגרת ועדות השרים שמקימה הממשלה, פועלת ועדת הש רים למאבק באלימות. הוועדה אחראית לגיבוש תכנית לאומית כוללת לשיפור הביטחון האישי, ולמאבק בתופעות האלימות .בחברה הישראלית. בראש הוועדה עומד השר לביטחון הפנים בהחלטת הממשלה למאבק בפשיעה נקבע, כי "אחת ל-6 חודשים יימסר דיווח לממשלה או לוועדת השרים למאבק באלימו ת על המדיניות המשולבת וההישגים במאבק בפשיעה החמורה ."ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן משרד מבקר המדינה בדק את הפרוטוקולים של ועדת השרים למאבק באלימות ממועד החלטת הממשלה למאבק בפשיעה ועד מועד סיום הביקורת. מהבדיקה עלה כי עד לחודש מרץ2009 לא נדון כלל נושא המאבק ב פשיעה המאורגנת בוועדת השרים. מאז מרץ2009 , נמסר לוועדת השרים דיווח כאמור לכל היותר פעם בשנה, ובמסגרת זו, מפעם לפעם, נמסרו גם דיווחים על .נושא המאבק הכלכלי בפשיעה ˙Ú„Ï „¯˘Ó ¯˜·Ó È„Ó‰ Ì‚ ‰Ê ÏÏη ,‰„ÚÂÂÏ ÌÈÙË¢ ÌÈÁÂÂÈ„ Ô˙Ó· ˙Â·È˘Á ˘È ,‰ ˜·‡ÓÏ ÌÈÚ‚Â ‰ ÌÈ˷ȉ· ,ÂÈ˙‡ˆÂ˙·Â ˙ ‚¯Â‡Ó‰ ‰ÚÈ˘Ù·Â ‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù· ÈÏÎÏΉ ÁΠ„ÁÂÈÓ· ,‰ÚÈ˘Ù· ˜·‡ÓÏ ‰Ï˘ÓÓ‰ ˙ËÏÁ‰· Ú·˜‰ ÈÙÏ Ï „ÚÂÈÓ‰ „ȘÙ˙‰ ‰ ˙ÂÚÙÂ˙· ˜·‡ÓÏÂ È˘È‡‰ ÔÂÁËÈ·‰ ¯ÂÙÈ˘Ï ˙ÏÏÂÎ ˙ÈÓÂ‡Ï ˙È Î˙ ˘Â·È‚Ï ¯Â˘˜‰ Ïη .˙ÂÓÈχ‰ 68 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ליקויים בשיתוף הפעולה בין גופי האכיפה האמונ ים על המ אבק הכלכלי בפשיעה מערך האכיפה המנהל ו ה מבצע את המאבק הכלכלי בפשיעה כולל כמה גופים מרכזיים. במסגרת בדיקת שיתוף הפעולה בין הרשויות וגופי האכיפה האמונים על המאבק הכלכלי בפשיעה, בדק :משרד מבקר המדינה את שיתוף הפעולה בפעילות הגופים הבאים ה משטר ה , פרקליטות, רשות המסים , הרשות לאיסור הלבנת הון ויחידת הפיקוח על נש" .מים באגף שוק ההון במשרד האוצר ר שות המסים - משטרה שיתוף הפעולה הממוסד בין רשות המסים למשטר ה במלחמה הכלכלית בפשיעה מתנהל בשני אפיקים מרכזיים של שיתוף פעולה מובנה, שנועדו לשלב תקיפה עבריינית פלילית לצד תקיפה :כלכלית של עבריינות זו " ‰ Ó È ˘ Ó ˙  Á  Π" : כוחות משימה הנם יחידות חקירה משימתיות המורכבות מכוח אדם ואמצעים מרשויות חוקרות שונות הפועלים נגד ארגונ י פשיעה מוגדרים או תופעות פשיעה מוגדרות. בתכנית העבודה השנתית קובעת הוועדה המתמדת את משימתו של כל אחד מהכוחות ,ומפקחת על התקדמות הטיפול במשימותיהם המוגדרות. בכינוס הראשון של הוועדה המתמדת שנערך ב - 2.8.06 הציג ראש אגף חקירות ומודיעין )להלן- אח"מ( את ההיערכ ות להגשמת החלטת הממשלה למאבק הכללי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת. אחד מהיעדים שהוצגו היה הקמת :כוחות משימה משותפים למשטרה ולרשות המסים, שבמסגרתם ישולבו פרקליטים מלווים "המטרה השנייה לצד התמונה המודיעינית הכוללת והתעדוף המשותף היא הקמתם של כוחות המשימה המש...ותפים כוחות אלה ישבו במשטרה או ברשות המסים, עפ"י העניין. רשות איסור ה"ה ]הלבנת הון[ תהא שותפה מבחינת המודיעין. בנוסף, בכל כוח משימה ישולבו פרקליטים .מלווים". אנשי כוחות המשימה יושבים פיזית במשטרה נוהל עבודה - כוחות משימה מ - 1.1.2008 )להלן - נוהל עבודת כו חות משימה( מסדיר את מבנה הכוח ודרכי פעולתו, ואת מנגנוני הבקרה והפיקוח עליו. טיוטת נוהל חדש מצויה בתקופת הביקורת .בשלבי עבודה : " Ì Â Ï ‰ È " ˙ „ È Á È בשנת2009 , החליט שר האוצר דאז, ד"ר יובל שטייניץ, על הקמת יחידת ""יהלום במסגרת רשות המסים, .שתתמקד במאבק כלכלי בפשיעה המאורגנת בישראל באפריל 2011 הוקמה ברשות המסים יחידת "יהלום". היחידה משתתפת בחקירות המשטרה בהיבט של עברות המס במסגרת צוותי חקירה משותפים למשטרה ולרשות המסים )להלן - צח"ם(. יחידת "יהלום" פועלת בשיתוף פעולה הדוק עם ה משטר ה , עם הרשות לאיסור הלבנת הון ועם גופי אכיפה נוספים . בנוסף, אנשי היחידה מוצבים בכוחות המשימה. בכל כוח משימה מוצבים ופועלים, כחלק הומוגני ממנו, נציג אחד או שניים של יחידת יהלום. אנשי המס המוצבים בכוח המשימה יושבים .פיזית במתקני המשטרה עם כוח המשימה כחלק אינטגרלי מהצוות ˙ÂÁÂη ÌÈÒÓ‰ ˙¢¯ È˘ ‡Ï ‰¯Ë˘Ó‰ È˘ ‡ ÔÈ· ‰ÏÂÚÙ‰ ÛÂ˙È˘ ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó :¯ÒÁ· ÌÈ˙ÈÚÏ ‰˜ÂÏ ‰ÓÈ˘Ó‰ המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 69 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ˙ÈÊÈÙ ÌȇˆÓ  ‰ÓÈ˘Ó‰ ÁÂÎÓ ˜ÏÁ ÌȉӢ Û‡ ÏÚ ,‰ÓÈ˘Ó‰ ˙ÂÁÂη ÌÈÒÓ‰ ˙¢¯ È˘ ‡ .‰ÓÈ˘Ó‰ ˙ÂÁÂÎ È„˜ÙÓÏ ˙È Â‚¯‡ ÌÈÙÂÙÎ Ì È‡ ,‰¯Ë˘Ó‰ È ˜˙Ó· „Â·Ú ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï ˙È Â‚¯‡‰ ˙ÂÙÈÙΉ˘Î „Á‡ Û‚ ÌÚ ˙Ù˙Â˘Ó ˙ÈÓÂÈÓÂÈ ‰ .ÛË¢‰ „˜Ù˙‰ ÏÚ ,¯‡Â·È˘ ÈÙÎ ,‰˘˜Ó ˙È Â‚¯‡ ‰ÈÏÓ ‡ ˙¯ˆÂÈ ¯Á‡ ÛÂ‚Ï ‰ ȉ בזמן שביתות ועיצומים ברשות המסים, אנשי רשות המסים המוצבים בכוח המשימה מצטרפים לשביתות ולעיצומים. מהביקורת עלה כי הדבר גרם לעיתים לעיכוב ים בעבודת כוחות המשימה, עד כדי עיכוב מעבר מחקירה סמויה לחקירה גלויה. כך לדוגמה בתיק חקירה א', שנחקר במסגרת כוח משימה, שהתנהל בשנים2013-2012 , ועסק בפרשייה מרכזית, שביתת רשות המסים וכתוצאה ממנה שביתת אנשי רשות המסים בכוחות המשימה, גרמה לעיכוב של חודשיים במע בר מחקירה .סמויה לחקירה גלויה, על כל ההשלכות הנובעות מכך בביקורת עלה כי במקרים מסוימים, לאחר שהמשטרה ביססה תיק מההיבט הפלילי, היא מיהרה לצאת לחקירה גלויה, לפני שרשות המסים סיימה לבסס את התיק מבחינת סוגיות המס, דבר שפגע ביעילות הטיפול בהיבט המיסויי )הפלילי ,והאזרחי(. כמו כן אנשי רשות המסים בכוחות המשימה אף ממודרים לעיתים מסוגיות שונות בתוך כוחות המשימה , ש בהם הם משולבים לכאורה כחלק אינטגרלי מהצוות. בתיקי חקירה ב' ו - ג', שנחקרו במסגרת כוח משימה, ושהתנהלו בשנים2013 ו - 2014 ,בהתאמה ,ועסקו בפרשיות מרכזיות המשטרה לא שיתפה את יחידת יהלום במועד בחקירה המתנהלת . המשטרה יידעה את יחידת יהלום בחקירה בהתראה קצרה .לפני הפיכת החקירה מסמויה לגלויה ליחידת יהלום לא היה מידע על החקירה ו היא ל א הי יתה ערוכ ה להצטרף ,אליה ולכן סירבה להצטרף למשטרה בחקיר ת תיק זה בהיבט המיסויי . לאחר דיו ן עם סמנכ"ל רשות המסים, הוחלט שיחידה אחרת ,של רשות המסים העוסקת במע"מ ,תצטרף לסייע למשטרה בתיק זה. ÂÙ˙¢ ‡Ï ‰ÓÈ˘Ó‰ ˙ÂÁÂÎ ÍÂ˙·˘ ÌÈÒÓ‰ ˙¢¯ È˘ ‡ ÌÈÓÈÂÒÓ Ìȯ˜Ó· ÈÎ ‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ˙¯ȘÁ·Â Ú„ÈÓ· ˙¢¯ È˘ ‡ ,‰ÓÈ˘Ó‰ ÁÂÎ „˜ÙÓÏ ˙È Â‚¯‡ ˙ÂÙÈÙÎ ¯„Úȉ· ,Í„È‡Ó . ÌÈ Ù ÌȈÂÏȇ Ï˘· ÁÂΉ Ï˘ ˙¯ȘÁ ·ÎÈÚ ÌÈ˙ÈÚÏ ‰ÓÈ˘Ó‰ ˙ÂÁÂη˘ ÌÈÒÓ‰ - ÌÈÈ Â‚¯‡ .ÌÈÒÓ‰ ˙¢¯ Ï˘ „Ï ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú ‰ ÌÂÏ‰È ˙„ÈÁÈ ‰ÓÈ˘Ó‰ ˙ÂÁÂΠÏȇ ‰ ÔÚÓÏ ‡ÏÓ ‰ÏÂÚÙ ÛÂ˙È˘ „ÒÓÏ ‰¯ËÓ· ÂӘ‰ ÌÈÒÓ‰ ˙¢¯· ‰ÙȘ˙ Ï˘ „Úȉ ˙‚˘ ÏÚ ,‰ÚÈ˘Ù· ˜·‡ÓÏ ‰Ï˘ÓÓ‰ ˙ËÏÁ‰Ï ̇˙‰·Â ,˙ÂÏÈÚÈ· ˙ÈÏÈÏÙ ‰ÙȘ˙ „ˆÏ ˙ÈÏÎÏÎ .‡ÏÓ ‰ÏÂÚÙ ÛÂ˙È˘ ÏÚ „ÈÙ˜‰Ï ÌÈÙ˙Â˘Ó ˙ÂÁÂη ˙ÂÏÚÂÙ‰ ‰ÙÈ·‰ ˙ÂÈ¢¯ ÏÏÎ בתגובת רשות המסים מדצמבר2015 לטיוטת הדוח מסרה רשות המסים כי היא רואה בכוחות המשימה אורגן חשוב" במלחמה בארגוני ומשפחות הפשע, וכי בימים אל ה סיימנו לאשרר את הנוהל החדש יחד עם נציגי המשטרה המפרט ביתר שאת את יחסי העבודה ."בכוח המשימה בתגובת המשטרה מדצמבר2015 לדוח מבקר המדינה ציינה המשטרה כי בשנים האחרונות חל שיפור רב בתהליכי העבודה והתיאום במערך כוחות המשימה, וכי מזה למעלה משנה מתקיימת עבודת מטה משרדית שתכליתה תיקוף תפיסת ההפעלה של כוחות המשימה באמצעות נוהל בין משרדי המבטא את מעורבות כלל הרשויות בתהליכי העבודה באופן שוויוני והכל תחת מסגרת הוועדה המתמדת. אחד מאתגריו המרכזיים של הנוהל הינו איזון בין המציא ות הארגונית השונה של .המשטרה ושל רשות המסים 70 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 משטרה- פרקליטות כוחות המשימה מלווים על ידי פרקליט מלווה, שתפקידו ללוות את התיק מתחילת החקירה הסמויה, דרך החקירה הגלויה ועד לגיבוש ראיות והגשת כתב אישום. כבר בשנת2004 קבעה ה פרקליטות את המאבק בארגוני פשיעה כיעד מ ,רכזי וקבעה קווים מנחים להיערכות למאבק זה ובכלל זה שלכל חקירה ימונה פרקליט מלווה, שילווה ויסייע בפעילות המשטרה החל משלבי .החקירה הראשוניים ועד להגשת כתבי האישום אנשי המשטרה ואנשי רשות המסים בכוחות המשימה מתוקצבים מתקציב ייעודי שמקורו בכספי פשיעה שחולטו )רא ,ו להלן( ולא מתקציב המשטרה ורשות המסים בהתאמה. לעומת זאת הפרקליטים המלווים בכוחות המשימה מתוקצבים מתקציב ה פרקליטות ולא מהתקציב הייעודי האמור. משכך, הקצאת הפרקליטים המלווים לליווי משימות כוחות המשימה, תלויה באילוצי ה.פרקליטות, משימותיה ותקציביה נוהל עבודת כ וחות המשימה קובע כי כל כוח משימה יילווה על ידי תקני קבע של3-2 תקני .פרקליטות מהביקורת עלה כי כוח משימה מטפל בכל שנה בפרשה גדולה ועוד3-2 פרשות קטנות. כאשר כוח ,משימה מסיים חקירה, אנשי הכוח עוברים לחקירה חדשה למעט הפרקליט המלווה שהוקצה לכוח שממשיך לטפל בג יבוש תיק החקירה. במצב דברים זה, נוצר לעיתים מחסור בפרקליט שילווה את .החקירה החדשה באופן שוטף. בבחינה על פני ציר הזמן, למצב דברים זה השלכות מצטברות ראש חוליית כוחות משימה במשטרה מסר למשרד מבקר המדינה, כי אין ביכולתם של הפרקליטים "הצבועים" לכוחות המשימה, שהו קצו לכוחות במקור, ללוות את כל תיקי כוחות המשימה המטופלים לאורך שנים. "יש לזכור כי כאשר כוח משימה מסיים טיפול בתיק נתון, אחריות הטיפול עוברת לפרקליטות לצורך העמדה לדין וניהול המשפט. מדובר בתהליך תובעני וארוך שנים אשר מחייב במקביל הקצאת כוחות פרקליטות נוספים ."עבור הכוח הממשיך במשימותיו החדשות בהקשר זה, מסר המשנה לפרקליט המדינה )אכיפה כלכלית(, עו"ד יהודה שפר, כי ניתן לראות ,קורלציה בין תיקים שלוו על ידי פרקליט מלווה לבין תיקים ללא ליווי משפטי מבחינת תוצאות קרי: כתבי אישום, הרשעות וחילוטים. כוחות משימה שלא הצל יחו לחלט הם בדרך כלל כוחות .משימה שלא היה צמוד אליהם פרקליט מלווה ˜È˙· ˙Âȇ¯‰ ÒÂÒÈ·· Ú‚ÙÏ ÏÂÏÚ ‰ÓÈ˘Ó‰ ˙ÂÁÂÎÏ ÛË¢ ÔÈÓÊ ÈËÙ˘Ó ÈÂÂÈÏ ¯„Úȉ ÈÏÎÏΉ ˜·‡Ó· Ú‚ÙÏ Íη ,˘Âί ËÂÏÈÁ ˙ÂÚ˘¯‰ ,ÌÂ˘È‡ È·˙Î ˙˘‚‰ ÈÈÂÎÈÒ·Â .‰ÚÈ˘Ù· כך לדוגמה, בבקרה שקיימה המשטרה ב- 17.2.15 :על פעילות אחד מכוחות המשימה, צוין כי ["לכ"מ ]כוח משימה2 [פרקליטים..... אינם נמצאים באופן תדיר ועם סיום חקירת ]תיק מסויים אשר נוהלה ע"י פרקליטים אחרים, קיימת ציפייה כי יפקדו את הכוח באופן תדיר יותר ובליווי ."אקטיבי של פרשיית ]פרשייה אחרת[ ופרשיות אחרות בדוח ביקורת פנים של המשרד לביטחון הפנים מנובמבר2010 בנושא: "הפעלת יחידות להב433 ," נכתב כי: "העובדה שלא קיימים נהלי עבודה ברורים ומחייבים בין משטרת ישראל לפרקליטות, וכן העובדה שממצאי הביקורת מצביעים על כך שעבודת הפרקליטים לא התבצעה באופן צמוד ושוטף לכוחו :ת המשימה, הביאו לכך שלפחות בשני תיקי חקירה של כוחות משימה ה פרקליטות הציגה לוועדה המתמדת לאחר כשנתיים של עבודה מאומצת של כוחות המשימה )ללא ליווי צמוד וראוי של פרקליטים(, שלגבי ]תיק אחד[ אין מקום שכוח המשימה ימשיך בחקירה ובקשה את אישור המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 71 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 הוועדה להעביר את התיק לצוות ב]יחידה משטרתית[, ולגבי ארגון ]התיק השני[ ביקשה לא לאשר ."[המשך החקירה על ]אחד המעורבים[ ושנה לאחר מכן גם לא על ]מעורב נוסף .˙¯ȘÁ· ÌÈÂÂÏÓ ÌÈËÈϘ¯Ù Ï˘ ¯ÂÒÁÓ ÌÈȘ ‰ÓÈ˘Ó‰ ˙ÂÁÂη ÏÚÂÙ· ÈÎ ‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ȇÏ ˙¯ȘÁ ·ÂÎÈÚÏ Ì¯Â‚ ¯·„‰ - ¯È˜Á‰ χȈ ËÂ٠ȈÈÓ .‰ÓÈ˘Ó ˙ÂÁÂÎ Ï˘ ‰ בתגובת ה פרקליטות מדצמבר2015 לטיוטת דוח מבקר המדינה )להלן - תגובת ה פרקליטות( הבהיר עו"ד יהודה שפר, כי אכן ככלל חקירה כלכלית המלווה באופן צמוד בליווי משפטי מביאה לתוצאות טובות ואפקטיביות יותר אולם יש סיבות רבות לאי-הצלחת ם של חלק מכוחות ,המשימה .וביניהן סיבות הקשורות לתפקוד המשטרה בתגובת המשטרה מדצמבר2015 לטיוטת דוח מבקר המדינה, נמסר כי הערת מבקר המדינה בהקשר זה "נכונה ומקובלת", וכי "מינוי פרקליטים קבועים לכוחות משימה הינו מרכיב מכריע בהצלחתו/אי הצלחתו של הכוח... כיום ביחס למרבית המכריע ה של חקירות בכ"מ ]כוחות משימה[, קיימת פרקליטות מלווה". בהקשר זה ציינה המשטרה כי לאור מרכזיות רשות המסים באכיפה המשולבת ובעבודת כוחות המשימה, יש חשיבות בעיבוי המעטפת הפרקליטותית ."באמצעות מינוי פרקליט מלווה גם מטעם רשות המסים וכי "הנושא אינו ממוסד דיו בנוסף לכך, מביקורת משרד מבקר המדינה עלה, כי במחסור בפרקליטים מלווים יש כדי לפגוע ביעילות המאבק בפשיעה באפיקים מרכזיים שאותם מזהה הוועדה המתמדת כדורשים טיפול של :כוח משימה ב - 28.1.05 הגישה המשטרה למועצת החילוט )פירוט ראו בהמשך( בקשה למימון הקמת כוח משימה שביעי שי פעל במסגרת יחידות לה"ב433 . בדיון מיום8.2.15 דחתה המועצה את הבקשה בנימוק של היעדר תקני פרקליטים. יו"ר המועצה, גב' רחל שיבר, ציינה כי: "ככל שאין לכם תקני ."?פרקליטים זה קצת נשאר באוויר. השאלה היא אם אתם לא רותמים את העגלה לפני הסוסים ˙¯ÓÏ ÈÎ ‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ‰˘˜·‰ ‰˙Á„ ,·Èˆ˜˙ ÌÂȘ ˙¯ÓÏ ÈÚÈ·˘ ‰ÓÈ˘Ó ÁÂη ͯˆ‰ ÁÂÎ ˙ÏÚÙ‰ Ì˘ÈÈÏ Ô˙È ‡Ï ,‰ÂÂÏÓ ËÈϘ¯Ù Ô˜˙ ¯„Úȉ·˘ ˜ÂÓÈ ‰Ó ,‰Ê ‰ÓÈ˘Ó ÁÂÎÏ Ì‡ ÔÂÁ·Ï ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ıÈÏÓÓ ,¯ÂÓ‡‰ ¯ÚÙ‰ ÌÚ „„ÂÓ˙‰Ï ÚÈÈÒÏ ‰¯ËÓ· .‰ÓÈ˘Ó ˙‡ ÛÈÒÂ‰Ï ÌÂ˜Ó ˘È ‰ Á‰ ÈÙÒÎÓ ˙ ‰ÈÏ È‡ÎÊ˘ Û‚Π˙ÂËÈϘ¯Ù Ô ˜˙ Í¯ÂˆÏ ËÂÏÈ .(͢Ӊ· ‡¯ ˯ÈÙ) ‰ÓÈ˘Ó‰ È˙ÂÂˆÏ ÌÈÂÂÏÓ ÌÈËÈϘ¯Ù התמודדות רשויות הפיקוח והאכיפה עם נותני שירותי מטבע בשירות עברייני הפשיעה החמורה והמאורגנת כללי נותן שירותי מטבע הוא מי שנותן אחד או יותר מהשירותים האלה: שירות המרת מטבע של מדינה אחת במטבע של מדינה אחרת; מכירה או פדיון של המחאות נוסעים בכל סוג של מטבע; קבלת נכסים פיננסיים במדינה אחת כנגד העמדת נכסים פיננסיים במדינה אחרת; החלפת שטרות וניכיון שיקים, שטרי חליפין ושטרי חוב. על נותן שירותי מטבע כאמור חלה חובת רישום. הגוף המטפל 72 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 בנש"מים ומפקח עליה ם הוא יחידת נש" מים באגף שוק ההון במשרד האוצר. ההסדרה בנושא נש" .מים והפיקוח עליהם נקבעו בחוק לאיסור הלבנת הון נכון למועד הביקורת רשומים במרשם נש"מים כ - 2,200 נש"מים. מחזור הכספים של נש" מים מוערך בלמעלה מ- 150 מיליארד ש"ח בשנה7. סכום זה מהווה מעל ל - 10% מהפעילות הפיננסית .של כלל הבנקים בישראל תחום נותני שירותי המטבע מאופיין בחוסר רגולטורי )ראו להלן(, והוא מהווה מצע נוח לחדירת גורמי פשיעה בהיקף נרחב, לביצוע עברות הלבנת הון ועברות מס. התוצאה הבולטת של היעדר ההסדרה היא כניסת גורמי ם עברייניים לענף ויצירת תשתית להעלמת מסים ולהלבנת הון בהיקף נרחב. לעיתים משמשים נותני שירותי המטבע כצינור החמצן הכלכלי של ארגוני הפשע8 . בקרב גורמי האכיפה השונים קיימת הערכה לפיה חלק ניכר מהפעילות הפיננסית של ארגוני הפשיעה נעשה באמצעות נש"מים . ארגוני פשיעה ועבריינים זיהו את היתרונות בנש"מים כמקור הכנסה וכמנגנון להלבנת הון בשל היותו עסק עתיר מזומן, המגלגל כספים רבים ומתאפיין ברמת פיקוח ובקרה נמוכה, והפכו להיות מעורבים בכל חלק ממעגל הפעילות של הנש"מ, בהיקפי עסקאות המוערכים בעשרות ומאות מ י .ליוני דולרים חלק מה נ ש"מים משמשים בפועל כבנקים של ארגוני הפשיעה. הם מלבינים את הכסף באמצעות טשטוש עקבות הכסף שמקורו בפעילות עבריינית, ובכך מאפשרים את השימוש השוטף בו. הערכת המשטרה היא, כי כמעט בכל תיק של ארגון פשיעה מופיע גם נותן שירותי מטבע המשרת את הפעילות הכלכלית והפיננסית .של הארגון גם רשות המסים מדווחת, כי נותני שירותי המטבע משמשים כמוסדות פיננסיים, המסייעים להעלמות מסים9 , וכי כיום כמעט לכל ארגון פשיעה יש את "צ'יינג' הבית" אשר בו נעשות פעולות הלבנת ההון שנצבר כתוצאה מהעברות שבוצעו10. יצוין כי קשה להעריך באחוזים או ב מספרים מ דויקים מה חלקם של הנש"מים בפעילות הכלכלית של ארגוני הפשיעה, אולם מוסכם בקרב גורמי האכיפה שחלק ניכר מהפעילות הפיננסית של ארגוני .הפשיעה מתבצע באמצעות נש"מים, וחלק ניכר מפעילות הנש"מים הוא בשירות ארגוני הפשיעה ענף נש" מים הוא בעל סיכון גבוה להלבנת הון. סיכון זה נובע הן מהיקף הפעילויות ומגוון השירותים הפיננסים המוענקים בתחום, והן ממאפייני הענף, וביניהם היקף השימוש במזומנים בענף - אשר מאפשר הטמעה של הכנסות שהופקו בעברות מקור; פעילות פיננסית בין - ;לאומית ענפה וריבוי לקוחות מזדמנים אשר קשה להכיר את אופי פעילותם ועס קיהם11 . גורמי האכיפה מצביעים על כך שהלבנת הון נעשית במקרים רבים על ידי נש" מים במגוון דרכים שמטרת כולן להסוות את מקור הכסף: העברות בין- לאומיות מחוץ למערכת הבנקאית, המרות מטבע וניכיון שיקים. נותני שירותי המטבע נעשים אטרקטיביים יותר מבחינת הלבנת הון ככל שהפיקוח על המערכת הבנקאית הממוסדת הולך וגדל. מנגד, ככל שקיים פיקוח הדוק ויעיל על נש" .מים, ניתן לעקוב אחרי הכסף העובר דרכם ולמנוע הלבנת כספי פשיעה __________________ 7 הואיל וקיימים נש"מים רבים הפועלים ללא רישום בניגוד לחוק )ראו להן(, ההנחה היא כי היקף הפעילות הכלכלית בשוק .הנש"מים רחב הרבה יותר 8 מתוך דוח המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נותני שירותי מטבע, פברואר2015 . 9 מנתוני רשות המסים עולה, כי בכ- 14% ) מתוך הפרשיות שחקרה320 מתוך2,400 ,(פרשיות שנחקרו נעשה שימוש בשירותי נש"ם כחלק מביצוע עברות מס ולצורך הסוואתן; עוד עול ה, כי בתיקי עברות המס בהיקף של7 מיליארד ש"ח, היו מעורבים כ- 17% ) מסך נותני שירותי המטבע הרשומים380 מתוך 2,200 .( 10 דוח המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נש"מים, פברואר2015 . 11 דוח המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נש"מים, פברואר2015 . המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 73 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 דוח מבקר המדינה בנושא "הפיקוח על נותני שירותי מטבע", שפורסם בשנת2010 12 )להלן- הדוח משנת2010 בעניין הנש"מים( הצביע, בין היתר, על כשלים ברישום ובפיקוח של אגף שוק ההון על הנש" מים. הדוח התריע על כך שעל מנת לטפל כיאות בחדירה של גופים עברייניים לפעילות באמצעות הנש"מים, יש לשלב פעילות חקיקה, אכיפה ופיקוח. דוח מבקר המדינה בנושא "ה פיקוח על מתן אשראי למשקי בית ועל נותני שירותי מטבע" שפורסם בשנת2015 13 ,ערך, בין היתר ביקורת מעקב על הדוח הקודם משנת2010 . הדוח הצביע על כך, שלמרות התרעות משרד מבקר המדינה, טרם תוקנו הליקויים שעלו בדוח הקודם וכי: "המערכת הפיננסית עודנה פרוצה בכל הנוגע למתן" שירותי מטבע". דוח מבקר המדינה בעניין הימורים בלתי חוקיים המתקיימים באמצעות האינטרנט " שפורסם בשנת2011 14 ,עסק, בין היתר, במעורבות נש"מים בהימורים באינטרנט .והצביע על הצורך בהגברת הפיקוח על הנש"מים גם בהקשר זה נוכח החשיבות הרבה שיש לנש"מים בפעילות הכלכלית של ארגוני הפשיעה, ועל מנת להציג תמונה כוללת ביחס למאבק הכלכלי בפשיעה המאורגנת והחמורה, משרד מבקר המדינה שב ומייחד לנושא פרק ייעודי בדוח זה בדגש על הליקויים שיש להם השלכה ישירה על הפעילות הכלכלית של .ארגוני הפשיעה הגוף המפקח על נותני שירותי מטבע ה חוק ל איסור הלבנת הון מסמיך את שר האוצר למנות מבין עובדי משרדו רשם של נש"מים אשר יפקח על תחום זה לפי הוראות החוק. בהתאם לחוק , מונה בשנת2003 ,הממונה על שוק ההון ביטוח וחיסכון במשרד .האוצר לשמש כרשם לצורך הפיקוח על נש" מים, הוקמה בשנת2003 באגף שוק ההון במשרד האוצר יחי דת פיקוח על נותני שירותי מטבע. הואיל ועיקר פעילות היחידה מוכוון כלפי הלבנת הון ולא כלפי הפיקוח על שוק ההון ופיתוחו, היחידה מהווה נטע זר באגף שוק .ההון במשרד האוצר. כתוצאה מכך, היקף התשומות שמייחד האגף ליחידה נמוך מאוד היחידה מונה שישה עובדים בלבד, הנדרשים לפקח על למעלה מאלפיים נש" מים רשומים. כפועל יוצא מכך מספר הביקורות שעורכת היחידה נמוך במיוחד ועומד על כ - 30 .ביקורות בממוצע בשנה דוח הביקורת הפנימית של משרד האוצר מינואר2007 ציין כי: "להערכת הביקורת, תחום שירותי המטבע בישראל לא זכה עד כה להתייחסות ולתשומת הלב הנדרשת זאת למרות העובדה שהתחום מהווה כלי עיקרי להלבנת הון, למימון טרור וזוכה להתייחסות וחשיבות רבה בקרב מדינות העולם המערבי. כנגזרת מכך, אין באפשרות היחידה לנש" מים, באמצעים שעומדים לרשותה כיום, לפקח ולאכוף בצורה יעילה ונאותה את חוק איסור הלבנת הון בתחו."ם שירותי המטבע ¯‡Â ÈÓ ¯ˆÂ‡‰ „¯˘Ó Ï˘ ˙ÈÓÈ Ù‰ ˙¯Â˜È·‰ Á„˘ Û‡ ÏÚ ÈÎ ‰ÏÂÚ ˙¯Â˜È·‰Ó 2007 ÚÈ·ˆ‰ ,˙Ú ‰˙‡· ‰˙¢¯Ï „ÓÚ˘ ÌÈÚˆÓ‡· ȇ¯Î ‰„ȘÙ˙ ˙‡ ÌÈÈ˜Ï ‰„ÈÁÈ‰Ó ¯ˆ· ˘ ÍÎ ÏÚ ˙ ˘· 2015 - ‰¯ÂÓ‡‰ ˙ÈÓÈ Ù‰ ˙¯Â˜È·‰ ¯Á‡Ï ÌÈ ˘ ¯˘Ú - Ì˙‡ ÌÚ ‰„ÈÁȉ ‰¯˙ ‡Ï ,ÌÈÏ„ ÌÈÚˆÓ‡ .‰Ê ÔÈÈ Ú· ¯·„ ‰˘Ú __________________ 12 ,מבקר המדינה ˘ Á"„ È˙ 60 · ) 2009 ,("הפיקוח על נותני שירותי מטבע", ע"מ135 - 150 . 13 ,מבקר המדינה È˙ ˘ Á„ 66 ‡ ) 2015 ,("הפיקוח על מתן אשראי למשקי "בית ועל נותני שירותי מטבע, עמודים55-95 . 14 ,מבקר המדינה È˙ ˘ Á„ 61 · ) 2010 ,( ""הימורים בלתי חוקיים המתקיימים באמצעות האינטרנט 2010 . 74 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 במרץ2014 החליט היועץ המשפטי לממשלה להקים ועדה בראשות המשנה ליועץ המשפטי לממשלה )פיסקלי - כלכלי(, עו"ד אבי ליכט, אשר ייקחו בה חלק נציגים ממשרד המשפטים וממשרד האוצר, והיא תמליץ על המתווה הנכון להסדרת הרגולציה בתחום נותני שירותי המטבע )להלן - הוועדה לבחינת הרגולציה על נותני שירותי מטבע(. המלצות הוועדה פורסמו במסגרת דוח המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נש" מים, פברואר2015 . הוועדה ציינה כי "גם זהותו של הרגולטור והיקף כוח האדם העומד לרשותו פוגעים באפקטיביות הרגולציה. הרגולטור המופקד כיום על תחום פעילות נותני שירותי המטבע הוא אגף שוק ההון אשר תחום שירותי המטבע אינו נמצא במוקד פעילותו. היקף התשומות שמייחד האגף לענף ."נמוך מאוד ˘ ÏÚ Á˜ÈÙ‰ ˙„ÈÁÈ Ï˘ ‰Ó˜ÈÓ ÈÎ ˘˘Á ‰ÏÂÚ ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï " ˜ÏÁÎ ÌÈÓ ÌÈ·‡˘Ó‰Â ‰„ÈÁȉ˘ ÍÎÏ Ì¯‚ ¯ˆÂ‡‰ „¯˘Ó· Ô‰‰ ˜Â˘ Û‚‡Ó ÂÎÊ ‡Ï ‰˙¢¯Ï ÌÈ„ÓÂÚ‰ .‰„ÂÚÈÈ ˙‡ ˘ÓÓÏ ‰„ÈÁÈÏ ¯˘Ù‡˙˘ ‰˙‡ ˙ÂÙÈ„ÚÏ במרץ2014 .החליט היועץ המשפטי לממשלה להעביר את היחידה מאגף שוק ההון לרשות המסים כמו כן, כאמור לעיל, החליט היועץ המשפטי לממשלה להקים את הוועדה לבחינת הרגולציה על נש" מים. הוועדה קבעה כי העברת הפיקוח לרשות המסים אינה צעד יעיל מהטעם שרשות המסים הינה גוף גובה מס ואינו רגולטור פיננסי, וכן בשל כך שהטמעת התחום ברשות המסים תוביל לדגשים של היבטי מס והלבנת הון בלבד. לדברי הוועדה, כיום כל גופי הרגולציה אינם חפצים באחריות לפיקוח על התחום )גם לא המפקח הנוכחי - אגף שוק ההון(. משכך, יש להקים רגולטור ,חדש, שיפקח על הנש"מים, נותני אשראי חוץ בנקאי )שאינו מפוקח(. לרגולטור יוענקו סמכויות תקציב, תקנים וחקיקה מתאימה. לאור חשיבות הגברת האכיפה בתחום, המליצה הוועדה להעביר סמכות זמנית מוגדרת בפ עולותיה לידי רשות המסים למשך שלוש שנים, עד להתבססות הרגולטור .(החדש )עם אפשרות לארכה של שנתיים נוספות ,ÌÈËÙ˘Ó‰ „¯˘Ó·Â ¯ˆÂ‡‰ „¯˘Ó· ˙ÂËÏÁ‰‰ ˙Ï·˜ ÈÎÈω˙ ˙Â΢Ó˙‰ ÈÎ ‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ˙Ú‚ÂÙ ,Ú·ËÓ‰ È˙Â¯È˘ È ˙ ÏÚ ‰ÙÈ· Á˜ÈÙ· ÏÙËÓ‰ ̯‚‰ ‰È‰È ÈÓ ‰ÚÈ·˜Ï Ú‚Â · ¯„Ò‰· .˙ ‚¯Â‡Ó‰ ‰ÚÈ˘Ù‰ Ï˘ ÔÂÓÈÓ‰ ˙¯˜ӷ ˜·‡Ó·Â ‡˘Â ‰ ˙ בהתייחסות היועץ המשפטי לממשלה לטיוטת דוח הביקורת מדצמבר2015 נכתב כי משרד המשפטים קידם ו"דחף" כל העת את הסדרת מעבר היחידה לרשות המסים, אך הדבר לא נעשה עד .כה לנוכח מחלוקות שאינן קשורות למשרד המשפטים זרימ ת מידע מהרשויות ליחידת הפיקוח על נותני שירותי מטבע יחידת הפיקוח על נותני שירותי מטבע מול ה רשות לאיסור הלבנת הון הרשות לאיסור הלבנת הון מנהלת מאגר מידע על בסיס דיווחים מגופים פיננסיים שונים בהתאם .לחוק לאיסור הלבנת הון הרשות לאיסור הלבנת הון הוקמה במשרד המשפטים ב שנת2002 מכוח ה חוק לא סור הלבנת הון. תפקיד הרשות לשמש יחידת מודיעין פיננסית בהתאם לכללים בין- לאומיים למלחמה בהלבנת הון, והיא נועדה לסייע במניעה ובחקירה של עברות הלבנת הון. הרשות המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 75 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 קולטת ומרכזת את דיווחי הגופים שחלה עליהם חובת דיווח15 , אוספת מידע ,ממקורות נוספים מנתחת ומעבדת את כלל המידע ומעבירה אותו למשטרה, לשירות הביטחון הכללי ולגופים מקבילים בחו"ל, כל זאת תוך פיתוח מומחיות ייחודית באיתור וניתוח של מידע העשוי להעיד על .הלבנת הון הרשות לאיסור הלבנת הון היא זו שמקבלת, על פי חוק, דיווחים מנש"מים. א ולם הגוף שבידו הסמכות והאמצעים לקיים פיקוח ובקרה על נש" .מים הוא יחידת הפיקוח על נש"מים בשל רגישות המידע המנוהל ברשות לאיסור הלבנת הון, שיש בו היבטים של פגיעה בפרטיות והוא נוגע לפעילות פיננסית לגיטימית של הציבור, נקבע ב תקנות איסור הלבנת הון16, כי הרשות לאיסו ר הלבנת הון מוסמכת להעביר מידע למשטר ה ולשירות הביטחון הכללי בלבד, כך שאסור לרשות לאיסור הלבנת הון להעביר מידע ישירות ליחידת הפיקוח על נש" ,מים. אם מתקבל ברשות לאיסור הלבנת הון מידע שעשוי לדעת הרשות לעניין את יחידת הפיקוח על נש"מים, הרשות מעבירה את המידע למש טרה .עם המלצה להעביר את המידע מהמשטרה ליחידה הרשות לאיסור הלבנת הון בהתייחסותה מדצמבר2015 לטיוטת דוח הביקורת, ציינה כי בתזכיר חוק איסור הלבנת הון )תיקונים שונים(, התשע"ה - 2015 , נכלל תיקון אשר יאפשר העברת מידע באופן ישיר מהרשות לממונה על שירותי מטבע. בהתייח סות היועץ המשפטי לממשלה לטיוטת דוח הביקורת מדצמבר2015 נכתב, כי משרד המשפטים רואה חשיבות במתן אפשרות לרשות לאיסור הלבנת הון להעביר מידע לממונה על שירותי מטבע לצורך ביצוע תפקידו, וכי תיקון כאמור נכלל .בתזכיר הצעת החוק הנ"ל ˙ ˘Ó Á„· ¯·Î 2010 ÌÈÓ"˘ ‰ ÔÈÈ Ú· Íη ‰ÈÏÓ ‡ ‰ ˘È˘ ÍÎ ÏÚ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó ÚÈ·ˆ‰ ÌÈ˘Â¯„‰ ÌÈÁÂÂÈ„‰ ˙‡ Ì‰Ó Ï·˜Ó˘ ‰Ê  ȇ ÌÈÓ"˘ ‰ ÏÚ ‰¯˜·Â Á˜ÈÙ ÏÚ ÔÂÓ‡‰ Û‚‰˘ ÏÚ .ÌÈÙ‚‰ ÔÈ· ‰¯È‰Ó ‰ÏÈÚÈ ‰ÓÈ¯Ê ¯È„Ò‰Ï Í¯Âˆ‰ ÏÚ ,‰Ï‡ ‰¯˜·Â Á˜ÈÙ Úˆȷ Í¯ÂˆÏ Ó ÏÚ ÌÈÓÒÁ‰ ˙¯Ò‰ ˙‡ Ì„˜Ï ,‰Ê ÔÈÈ ÚÏ ‰˙Ú„ ˙˙Ï ˙Úˆ·Ó‰ ˙¢¯‰ ˙ÓÈ¯Ê ¯˘Ù‡Ï ˙ ˘ ÏÚ Á˜ÈÙ‰ ˙„ÈÁÈÏ Ô‰ ˙ ·Ï‰ ¯ÂÒÈ‡Ï ˙¢¯‰ ÔÈ· ¯˙ÂÈ ‰·ÂË Ú„ÈÓ " .ÌÈÓ יחידת הפיקוח על נותני שירותי מטבע מול רשות המסים במסגרת חוק ההסדרים לשנת 2013 17, הוסף סעיף141א לפקודת מס ההכנסה )נוסח חדש(, התשכ"א- 1961 , הקובע כהוראת שעה שתוקפה שלוש שנים, חובת דיווח מיוחדת של נש"מים לרשות המסים על כל פעולה בסכום של50,000 ש"ח ומעלה. כניסתו של החוק לתוקף הותנתה .בהתקנת תקנות לעניין היקף המידע שיועבר והשמירה על פרטיותו של הלקוח עד מועד סיום ,הביקורת, בחלוף כשלוש שנים הליך התקנת התקנות טרם הושלם, ולכן התיקון.אינו מיושם כתוצאה מכך, בפועל רשות המסים איננה מקבלת דיווחים ישירים מנש" .מים __________________ 15 ,הגופים מצוינים בתוספת השלישית לחוק, ואלו הם: תאגידים בנקאיים, בנק הדואר, חברות ביטוח .סוכני ביטוח, קופות גמל, מנהלי תיקים, חברי בורסה ונותני שירותי מטבע 16 תקנות איסור הלבנת הון )כללים לשימוש במידע שהועבר למשטרת ישראל ולשירות הביטחון הכללי לשם חקירת עבירות נוספות ולהעברתו לרשות אחרת(, התשס"ו- 2006 . 17 חוק לשינוי סדרי עדיפויות לאומיים )תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנים2013 ו - 2014 ,( התשע"ג - 2013 . 76 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ̇˙‰· ˙ ˜˙ ˙ ˜˙‰· ˙È˙Ï˘ÓÓ‰ ˙ίÚÓ‰ Ï˘ ‰„È ˙Ïʇ ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï ˙ÈÏÎÏΉ ‰ÓÁÏÓ· ˙ÂÈ¢¯‰ Ï˘ ˙·ÏÂ˘Ó ˙È·È˘ه ‰ÙÈ· ˙¯˘Ù‡Ó ‰ ȇ ˜˜ÂÁÓ‰ ÂˆÏ .‰ÚÈ˘Ù· בהתייחסות היועץ המשפטי לממשל ה לטיוטת דוח הביקורת מדצמבר2015 נכתב, כי חובת התקנת תקנות ה יא באחריות רשות המסים בהסכמת משרד המשפטים . בספטמבר2014 הועברה מרשות המסים למשרד המשפטים טיוטת תקנות, ועוד באותו היום הועברה התייחסות בהקשר זה ממשרד המשפטים לרשות המסים, וכי טיוטה מתוקנת הועברה לה תייחסות משרד המשפטים רק בנובמבר 2015 . ˙ίÚÓ· ‰ ˘Ó ˙˜È˜Á ÈÎÈω˙· ÏÂÙÈˉ" ÔÈÈ Ú· ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó Á„ ÈÎ ÔÈÂˆÈ "˙È˙Ï˘ÓÓ‰ 18 ˘ ‰ÚÙÂ˙ ÏÚ ÚÈ·ˆ‰ , ‰ÈÙÏ Î ˜ ˜˜ÂÁÓ‰˘  ,˙ ˜˙ ˙ ˜˙‰Ï ‰·ÂÁ Ú· ÌÈ˙ÚÏ ¯ÂÁȇ· ˙ ˜˙ÂÓ Â‡ ˙ ˜˙ÂÓ Ô È‡ ˙ ˜˙‰ ÈÎ ÔÈȈ ȇ - ˜ÂÁ‰ ÔÂËÏ˘· ˙Ú‚ÂÙ ˙ ˜˙ ˙ ˜˙‰ ˜˜ÂÁÓ‰ Ôˆ¯ ˙Ó˘‚‰ ˙‡ ˙ÏÎÒÓ . חוסר אכיפה ופיקוח על נותני שירותי מטבע לא רשומים החוק לאיסור הלבנת הון קובע, כי נותן שירותי מטבע העוסק במתן שירותי מטבע בלא רישום דינו .שנת מאסר או קנס על פי הערכת יחידת הפיקוח על נשמ"ים, ישנם כ- 400-300 נש" .מים שאינם רשומים על פי הערכת המשטרה, קיימים בין עשרות למאות נש" .מים שאינם רשומים כבר בשנת 2004 קבעה המשטרה כיעד מפכ"ל רב-שנתי מתווה לפירוק התשתיות הניהוליות , העסקיות והחומריות של ארגוני הפשיעה .לפי המתווה ,על יחידות השטח המטפלות בנושא לצמצם ב - 80% את העסקים הבלתי חוקיים של ארגוני הפשיעה שהוגדרו כ"מחוללי פשיעה ."עם מחוללי הפשיעה נמנו ,בין היתר ,נש"מים שאינם רשומים. להערכת ,גורמי האכיפה אכיפה משולבת - תוך ניתוח הנתונים שכבר נמצאים בידי גורמי האכיפה והפיקוח קרי :הרשות לאיסור הלבנת הון ,המשטרה ורשות המסים ,עשויה להביא לאיתור חלק לא מבוטל מנותני שירותי המטבע הלא רשומים ,לסגור אותם ולהשיג את אפקט ההרתעה כלפי נש"מים לא רשומים פוטנציאליים אחרים19. ÁÂÂ„Ó Â È‡ ‡Â‰ ,˙ÈÏÈÏÙ ‰¯·Ú ¯·ÂÚ˘ ÍÎÏ ¯·ÚÓ ,˜ÂÁÎ Ì˘¯  ȇ˘ Ú·ËÓ È˙Â¯È˘ Ô˙ ˜ÂÁÏ Ì‡˙‰· Ô‰ ˙ ·Ï‰ ¯ÂÒÈ‡Ï ˙¢¯Ï ‰˘Ú˘ ˙ÂÏÂÚÙ ÏÚ Ï ˙ ·Ï‰ ¯ÂÒȇ ‡¯) Ô‰ ˘ · ÏÂÙÈË· ‰¯Ë˘Ó‰ Ï˘ ˘ÚÓ‰ ¯ÒÂÁ ˙‡ ÔÈÈˆÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó .(ÔÏ‰Ï " ÌÈÓ ÌÈ˘Ó˙˘Ó‰ ,ÌÈ Èȯ·Ú È„È· Ô‰ ˙ ·Ï‰ ˙ÂÏÂÚÙ ˙‡ ÌȈÚÓ „„ÂÚÓ‰ ¯·„ ,ÌÈÓ¢¯ Ì È‡˘ ˘ · " ˙ίÚÓ· Ì˙ÚÓˉ ,Ì‰Ï˘ ÌÈÙÒΉ ¯Â˜Ó ˙‡ÂÂÒ‰ Í¯ÂˆÏ ÌÈÓ¢¯ Ì È‡˘ ÌÈÓ ¯˙‡Ï Ô˙È ‡Ï˘ ÍÎ ,˙ÈÓÈËȂω ˙ÈÒ ÈÙ‰ .È Èȯ·Ú‰ Ì¯Â˜Ó ˙‡ __________________ 18 ,משרד מבקר במדינה È˙ ˘ Á„ 65 ‚ ) 2015 ,( הטיפול בתה ליכי חקיקת משנה במערכת הממשלתית. 19 ,ראה בעניין זה מבקר המדינהÁ„ È˙ ˘ 60 ) 2009 ,( "הפיקוח על נותני שירותי מטבע" עמוד138 . המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 77 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 בהתייחסות היועץ המשפטי לממשלה לטיוטת דוח הביקורת מדצמבר2015 נכתב כי במסגרת העברת סמכות הממונה על הנש" מים כמפורט לעיל, נקבע כי רשות המסים תהה מוסמכת לאכוף את העבירה הנוגעת לעברת שירותי מטבע ללא רישום; וכי נוכח ההבנה כי נש"מים שאינם רשומ ים משמשים כלי מרכזי בפעילות ארגוני פשיעה, מוצע במסגרת ת זכיר לתיקון החוק לאיסור הלבנת הון להטיל עיצומים כספיים על נש"ם לא ר.שום דרישות הסף למתן שירותי מטבע החוק לאיסור הלבנת הון קובע דרישות סף בסיסיות ביותר כתנאי לרישום נותן שירותי מטבע20 , ומאפשרים למעשה כ מעט לכל המעוניין בכך- להירשם ולעסוק בתחום. המבקש לפתוח משרד לשירותי מטבע אינו נדרש להוכיח הון עצמי משמעותי ממקור מוצהר וידוע; אינו נדרש להפקיד .ערבות; אינו נדרש להוכיח הכשרה מקצועית כלשהי ואף אינו נדרש לרישיון עסק מצב עניינים זה מעודד את כניסתם של ארגוני הפשיעה לתחום. לעיתים מזומנות, ארגון פשיעה הוא זה שמעמיד לנש"ם את ההון הנדרש להתחלת הפעילות, ובכך מלבין את הונו21. על פי החוק, לרשם נתון שיקול דעת מצומצם ביותר בבואו להתלות רישיון או לבטלו22 , כשעיקרו - אי - עמידה בדרישות הסף לקבלת רישיון. שיקולי יציבות פיננסית והיבטים צרכניים אינם מהווים שיקול בהחלטות הרשם23. ,יתרה מזו, סגירת משרד של נותן שירותי מטבע על ידי הרשויות אינה מהווה סנקציה אפקטיבית הואיל וארגון פשיעה יכול לפנות לנש"מים חלופיים ואף להיעזר ב"אנשי קש" לצורך רישומם .כנש"ם מהביקורת עלה כי דרישות הסף המינימל יות לרישום נותן שירותי מטבע מקלות על ארגוני הפשיעה ,לחדור לתחום זה ואינן נותנות כלים יעילים בידי רשם שירותי המטבע להתמודד עם אנשי קש המשמשים את הגורמים העבריינים המבקשים להירשם במרשם. בפועל נרשמים אנשי הקש כנש"מים שעה שהנהנה מהפעילות הוא ארגון פשיעה24. „¯˘Ó ÌÒÁ ˙ÂÂ‰Ó Ô È‡ Ú·ËÓ È˙Â¯È˘ Ô˙ÓÏ ÛÒ‰ ˙Â˘È¯„ ÈÎ ,¯ÈÚÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó ‰Ï˘ÓÓ‰ ÏÚ ˙„Ó˙Ó‰ ‰„Ú‰ ÏÚ .Û ÚÏ ÌÈ Èȯ·Ú ÌÈӯ‚ Ï˘ Ì˙ÒÈ Î ˙ÚÈ ÓÏ È·È˘ه ˘ Ï ÛÒ‰ ˙Â˘È¯„˘ ÍÎ ·ˆÓ‰ Ô˜È˙ ÌÂÊÈÏ ,ÍÎÏ Ì˙Ú„ ˙‡ ˙˙Ï " ÌÈÓ¯Â‚Ï ÌÒÁ ÂÂ‰È ÌÈÓ .‰Ê Û ÚÏ Ò ÎÈ‰Ï ÌÈ Èȯ·Ú בהתייחסות היועץ המשפטי לממשלה לטיוטת דוח הביקורת מדצמבר2015 נכתב, כי אחת החולשות העיקריות כיום היא הקלות שבה ניתן להירשם כנש"ם. עם חקיקת חוק נותני שירותי מטבע, יינתן מענה גם לסוגיית דרישות הסף לקבלת רישיון לנש" מים. גם משרד האוצר בהתייחסותו מדצמבר2015 לטיוטת דוח הביקורת.ציין כי הצעת החוק אמורה לתת מענה לליקויים האמורים __________________ 20 המבקש נדרש להיות בגיר, תושב ישראל וללא רישום פלילי )סעיף11 .(ה לחוק 21 מתוך נייר עמדה של המשרד לביטחון הפנים "הטיפול המערכתי בנותני שירותי מטבע", ירושלים 2014 . 22 סע יף11 .ה לחוק 23 דוח המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נותני שירותי מטבע, פברואר2015 . 24 ."ראו דוגמאות להלן בפרק "כשלים בפיקוח על נותני שירותי מטבע 78 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 כשלים בפיקוח על נותני שירותי מטבע מתוקף סמכותו לפי סעיף 7ו32 ()ג לחוק לאיסור הלבנת הון ,קבע שר האוצר בצו25 את חובת הזיהוי , הדיווח ושמירת המסמכים של נש"מים .העסקאות החייבות בזיהוי ודיווח נחלקות לשתי קבוצות עיקריות :עסקאות מעל היקף מסוים ,לרוב מעל 50,000 ש "ח )להלן - ;(דיווחים רגילים פעולות הנחזות בעיני נותן שירותי המטבע כ"בלתי רגילות " )להלן - .(דיווחים בלתי רגילים להלן נתונים שמסרה הרשות לאיסור הלבנת הון למשרד מבקר המדינה לגבי כמות הדיווחים ה"רגילים" וה-"בלת י רגילים" שקיבלה הרשות מנותני שירותי המטבע בשנים2009-2013 : לוח1 דיווחי הנש"מים לרשות לאיסור הלבנת הון 2009 2010 2011 2012 2013 ÌÈÁÂÂÈ„‰ ÍÒ ÌÈÏÈ‚¯ È˙Ï·‰ ÂÁÂÂÈ„˘ Ô‰ ˙ ·Ï‰ ¯ÂÒÈ‡Ï ˙¢¯Ï ÌÈÓ"˘ ‰ 49 76 59 111 482 ÌÈÁÂÂÈ„‰ ÍÒ ÌÈÏÈ‚¯‰ ÌÈÓ"˘ ‰ ÂÁÂÂÈ„˘ Ô‰ ˙ ·Ï‰ ¯ÂÒÈ‡Ï ˙¢¯Ï 166,988 166,512 186,167 196,014 201,251 מקור: על פי נתוני הרשות לאיסור הלבנת הון, בעיבוד משרד מבקר המדינה בדוח משנת2010 בעניין הנש"מים הצביע משרד מבקר המדינה על כך שנש" מים מדווחים על כמויות מצומצמות ביותר של דיווחים בלתי רגילים. מצב דברים זה נמשך גם בתקופת הביקורת .הנוכחית לדעת משרד מבקר המדינה, נוכח העובדה שכ- 2,000 נש"מים מדווחים על עשרות בודדות של ,פעולות בלתי רגילות בשנה בלבד לעומת כ- 200,000-150,000 דיווחים על פעולות רגילות , ובהתחשב בהיקף הנרחב של הכספים העוברים דרך נותני שירותי המטבע, עולה חשש לרמת ציות נמוכה של נותני שירותי המטבע להוראות הדין בכל הקשור לדיווח הנדרש מהם על פעולות חריגות ה נעשות באמצעותם. גורמי אכיפה ופיקוח מזהים פרקטיקות שונות ומגוונות, הנהוגות בידי נש" מים בשירות ארגוני הפשיעה ועברייני הפשיעה החמורה, המאפשרות להם שלא לדווח על עסקאות שלכאורה היו ,חייבות בדיווח לרשות לאיסור הלבנת הון, ובכך להעלים פעולות של הלבנת הון. כך לדוגמא הסוואת פעילות עבריינית באמצעות מערכת רישום כפול- הנש"מ מנהל מערכת רשמית המתע דת ;את פעילותו החוקית, ובמקביל לה מנהל מערכת "לא רשמית" שבה מתנהלות פעולות פליליות העמדת הון שחור על ידי גורמי הפשיעה לטובת נותן שירותי המטבע כהון ראשוני, אשר מקורו אינו נבדק, לשם הלבנת כספים; הלבנת כספים על ידי קיזוז והפצת חשבוניות פיקטיביות, הפקדות ומשיכ ות מזומנים במקביל בשיעורים גבוהים; פיצול סכום כסף גדול בעסקאות המרת מטבע ועסקאות ניכיון שיקים בכדי לא לעורר חשד; ביצוע עסקאות מתחת לסף הדיווח המצוין בחוק בכדי לא לדווח על כך לרשות לאיסור הלבנת הון ; פיצולי עסקאות; ניכיון שיקים מחשבון זהה במהלך אותו יום עסקי ם; ביצוע עסקאות מול קטינים וכיו"ב26. עולה אם כן, כי כשלים בהסדרת רגולציה מקיפה וחוסר אכיפה אפקטיבית בכל הנוגע לענף נותני .שירותי המטבע, מקלים על גורמי פשיעה ליצור ערוץ לפעילות פיננסית לא מדווחת __________________ 25 צו איסור הלבנת הון )חובות זיהוי, דיווח וניהול רישומים של נותני שירותי מטבע למניעת הלבנת הון ,(ומימון טרור תשע"ד - 2014 . 26 מתוך דוח המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נותני שירותי מטבע, פברואר2015 . המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 79 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 יחידת הפיקוח על נש"מים עורכת כ- 40-30 ביקורות בשנה אצל נותני שיר ותי המטבע, רובן באמצעות מיקור חוץ. בכ - 90% .מהביקורות שעורכת היחידה נמצאים ליקויים בפעילות הנש"מים מנתוני יחידת הפיקוח על נש" מים עולה, כי בבדיקת הפקדות בסך של200 מיליארד ש"ח בקרב מספר נש" ,מים נמצא כי35% מסכום ההפקדות לא דווח כנדרש לפי ה חוק ל איסור הלבנת הו ן27. ÏÚ È·È˘ه Á˜ÈÙ ¯˘Ù‡Ó  ȇ ÌÈÓ"˘ ‰ ψ‡ Úˆ·˙Ó‰ ËÚÂÓ‰ ˙¯˜ȷ‰ ¯ÙÒÓ ÌÂÁ˙Ï ‰¯ÂÓÁ ‰ÚÈ˘Ù È Èȯ·Ú ‰ÚÈ˘Ù È Â‚¯‡ ˙¯È„Á ÏÚ ‰Ï˜Ó‰ ‰ˆ¯ÈÙ ¯ˆÂÈ ÌÈÓ"˘ ‰ .Ô‰ ˙ ·Ï‰ Í¯ÂˆÏ ‰Ê ıÂ¯Ú ÏÂˆÈ ÍÂ˙ יחידת הפיקוח על נש" מים מזהה כניסה ושליטה ישירה ועקיפה של גורמים עבריינים בעסקים למתן שירותי מטבע28 . בחלק ניכר מהחקירות הפליליות הכלכליות הבולטות בשנים האחרונות ניכרת מעורבות של נש" מים רשומים ולא רשומים. המכנה המשותף לחקירות פליליות כלכליות אלה הוא שימוש אינטנסיבי בנש" מים, בין בעצמם ובין באמצעות אנשי קש מטעמם, לביצוע פעולותיהם בא ין מפריע29 . במהלך12 שנות קיומה של יחידת הפיקוח על נש"מים30 , הוגשו21 כתבי אישום בלבד כנגד נש" מים בגין מעורבות בפעילות פלילית, זאת על אף שהמידע המודיעיני שבידי רשויות האכיפה מצביע על מעורבות גדולה בהרבה של נש"מים בפעילות עבריינית31. ÈÎ ,¯ÈÚÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ‰ÙÈ· Á˜ÈÙ ¯„Úȉ·Â ,ÌÂÈÎ ˙ÓÈȘ‰ ˙ȯÂËÏ‚¯‰ ˙ίÚÓ· Ô‰ ˙ ·Ï‰ ˙ÂÏÂÚÙÏ ·Á¯ ¯Î ÌÈÂÂ‰Ó Ú·ËÓ‰ È˙Â¯È˘ È ˙ ,˜ÂÁ‰ ˙ÂÈ¢¯ „ˆÓ ÌÂÁ˙· .‰¯ÂÓÁ ‰ÚÈ˘Ù È Èȯ·Ú ‰ÚÈ˘Ù È Â‚¯‡ È„È· אזלת היד בטיפול גורמי האכיפה בחדירת גורמי פשיעה לתחום הנש "מים מהביקורת עלה כי התופעה הנרחבת של ארגוני פשיעה, המקיימים את פעילותם הפיננסית באמצעות נש"מים, ידועה לרשויות הפיקוח והאכיפה זה זמן רב, אולם אלה לא התוו אסטרטגיית טיפול באיום חדירת הפשיעה לתחום נש" :מים כבר בשנת2007 הציפה הוועדה המתמדת את פוטנציאל האיום שטמון בנש"מים כגוף מחולל פש יעה המלבין הון בהיקפים עצומים ומהווה את צינור החמצן של ארגוני הפשיעה, אולם לא .השכילה להוביל פעולה למיגורם בפרוטוקול הוועדה המתמדת מיום9.3.10 ציין המשנה לפרקליט המדינה )פלילי(: "ככלל, ולפי התמונה כפי שאני רואה אותה, כוחות המשימה אינם מטפלים באופן ממצה בנ...ותני שירות מטבע __________________ 27 הנתונים נכונים לאפריל2014, תקופת הדגימה מתייחסת לשנים 2014-2007 . 28 מתוך נייר עמדה של אגף שוק ההון, ביטחון וחסכון במשרד האוצר בנושא: הצעה לשינוי מבנה הפיקוח על נותנ י שירותי מטבע מ- 14.10.13 . 29 ."נייר עמדה רשות המסים "העברת רגולציה של נותני שרותי מטבע לרשות המסים 30 מאז שנת2003 .ועד מועד סיום הביקורת 31 דוח המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נותני שירותי מטבע, פברואר2015 . 80 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 יש לתת עדיפות מרכזית לטיפול משולב ולמיצוי החקירה של הנש"ם משום שלאחר הפרוץ ]מעבר לשלב הגלוי בחקירה[ זה מאוחר מידי"; ב- 27.5.09 ציין המשנה לפרקליט המדינה לעניינים אזרחיים: "זו פעם נוספת שאנו רואים כי נותני שירות מטבע הם כלי מאוד ברור בידי ארגוני :הפשיעה. חייבים להסתכל על זה מערכתית ולטפל בעניין זה". באותו דיון ציין ראש אח"מ "הוחלט שזה יעלה ככוח משימה שישי". ראש הרשות לאיסור הלבנת הון הוסיף: "החשיבה נכונה"; ב - 30.9.09 ציין המשנה לפרקליט המדינה )פלילי(: "יש שני כוחות משימה שלמעשה אינם :פועלים נותני שירות מטבע ושחיתות שלטונית"; ב- 17.11.09 ציינה פרקליטת מחוז ת"א - מיסוי וכלכלה: "בזמנו הוחלט על כוח משימה שישי לנושא נש"ם. האם זה ירד מן הפרק?" ראש אח"מ ענה: "נושא העיסוק של הכוח השישי עדיין רלוונטי ולא ישונה". ב - 9.1.10 הוחלט שכוח המשימה השישי ייועד ל.טיפול במלביני הון ולא לטיפול בנש"מים ‰ÏÚ ÌÈÓ"˘ ‰ ÌÂȇ· ÏÂÙÈËÏ ÛÒ ‰ÓÈ˘Ó ÁÂÎ ‡˘Â ˘ ÈÙ ÏÚ Û‡ ÈÎ ‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ÁÂΉ ,‰ÊÎ ÁÂΠ̘ÂÈ ÈÎ Ó"Á‡ ˘‡¯ Ï˘ ‰ËÏÁ‰‰ ˙¯ÓÏ ,˙„Ó˙Ó‰ ‰„Ú· ÌÈÓÚÙ ¯ÙÒÓ .̘‰ ‡Ï ˘ ‰ ˙ÂÏÈÚÙ ˙¯ÓÂÁ ۘȉ ÈÎ ‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó " ‰Â ,‰ÚÈ˘Ù Èӯ‚ ·¯˜· ÌÈÓ Ì¯Â‚ Â˙ÂÈ ‰„Ú· ˙ÂËÏÁ‰‰ ÈÏ·˜ÓÏ ·Ëȉ ÌÈÚÂ„È Âȉ ,‰ÚÈ˘Ù‰ È Â‚¯‡ Ï˘ Ô‰ ˙ ·Ï‰Ï ÈÊÎ¯Ó ÌÂȇ· ÏÂÙÈËÏ È˙ίÚÓ ‰ ÚÓ Ô˙È ‡Ï ˙¯Â˜È·‰ ÌÂÈÒ „ÚÂÓÏ „Ú ,ÔÎ ÈÙ ÏÚ Û‡ .˙„Ó˙Ó‰ ˜·‡ ˘ ‰ÓÈ˘Ó ÁÂÎ ˙ÂÏÈÚÙ ˙¯‚ÒÓ· ÌÂȇ‰ ÌÚ ˙„„ÂÓ˙‰ ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï .‰Ê ˘Ó ˙Ó¯Â˙ ‰˙Èȉ ,‰ÚÙÂ˙· ۘȉ ÏÚ Ì‚ ‰ÚÈÙ˘Ó Ô‰‰ ˙ ·Ï‰ È٘ȉ ÌÂˆÓˆÏ ˙È˙ÂÚÓ ˘ ‰ ˙ÚÙÂ˙· ÏÂÙÈˉ˘ ,˙„Ó˙Ó‰ ‰„ÚÂÂ‰Ó ˙ÂÙˆÏ ‰È‰ Ô˙È .‰ÚÈ˘Ù‰ " ÌÂ˜Ó Ï·˜È ÌÈÓ .˙È˙¯‰ˆ‰ ˜¯ ‡Ï ‰˘ÚÓÏ ‰Îω Ȃ˯ËÒ‡ ÌÂȇ· ˙„„ÂÓ˙‰ Ï˘ ȇ¯ גם הוועדה לבחינת צמצום השימוש במזומן במשק הישראלי32 וגם הצוות בראשות ראש רשות המסים והממונה על התקציבים במשרד האוצר, שהוקם במטרה לבחון פעולות נדרשות לשם "העמקת גביית מסים בישראל וטיפול ב"הון השחור33 , עסקו בתופעה זו ובצורך האקוטי לטיפול .הדחוף בה ÈÓ"˘ ‰ ÌÂÁ˙Ï ‰ÚÈ˘Ù‰ È Â‚¯‡ ˙¯È„Á ˙ÚÙÂ˙˘ Û‡ ÏÚ ÈÎ ‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ͯˆ‰Â Ì Á˜ÈÙ ,‰ÙÈ·‰Â Á˜ÈÙ‰ ˙ÂÈ¢¯ Ï˘ ÌÈ Â˘ ÌÈÓ¯ÂÙ· Âو‰ ÂÏÚ‰ ‰¯Â‚ÈÓ· ÛÂÁ„‰ ‰˘Ú  ȇ ÔÈÈ„Ú ˙¯Â˜È·‰ ÌÂÈÒ „ÚÂÓÏ ÔÂÎ Â ,ÌÈ ˘ Í¯Â‡Ï Á ʉ ÌÈÓ"˘ ‰ ÏÚ ‰ È„Ó‰ .ȇ¯Î ב - 26.8.15 פרסם משרד האוצר,, להערות הציבור את תזכיר חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )שירותים פיננסיים חוץ מוסדיים(, התשע"ה- 2015 , שנועד ליישם את המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נש" מים" :)להלן הצעת החוק(". ב- 1.11.15 החליטה הממשלה לאשר עקרונית את הצעת החוק, ו להסמיך את ועדת השרים לענייני חקיקה לאשר, על דעת הממשלה, את נוסח הצעת החוק שתוגש לכנסת . ב- 30.11.15 .אישרה הכנסת בקריאה ראשונה את הצעת החוק בנושא מטרת החוק המוצע לקבוע רגולטור פיננסי אשר יסדיר את ענף נותני שירותי המטבע ואת ענף האשראי החוץ מוסדי. מוצע כי הרגולטור יפקח על ענף נותני שירותי המטבע וענף האשראי החוץ מוסדי, באופן שיביא מחד לפיתוחם וליצירת חלופה הולמת למערכת הבנקאית בתחום מתן __________________ 32 ב- 17.9.13 החליטה הממשלה להקים ועדה לבחינת צמצום ההון השחור והלבנת ההון באמצעות הגבלה וצמצום השימוש במזומן ובאמצעי תשלום אחרים. דוח הוועדה הוגש ב- 17.7.14 . 33 הצוות הגיש את מסקנותיו בתחילת שנת2013 . המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 81 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 השירותים הפיננסיים, ומאידך ימנע מגורמי פשיעה וגורמים עבריינים מלעשות שימוש בענפים אלה למטרות שאינן כשרות34. הרשות לאיסור הלבנת הון בהתייחסותה מדצמבר2015 לטיוטת דוח הביקורת ציינה כי היא הביעה במספר רב של פעמים ובפורומים שונים את עמדתה ולפיה יש להסדיר את ענף נותני שירותי המטבע בהתאם לסטנדרטים בין- לאומיים ולהגביר את האכיפה בתחום, שכן מדובר "בסקטור הנמצא בסיכון גבוה לניצול לרעה למטרות הלבנת הון ומימון טרור". והיא הפנתה לכך שהצעת החוק האמורה כוללת רגולציה מקיפה על הנש"מים. ב התייחסות היועץ המשפטי לממשלה לטיוטת דוח הביקורת מדצמבר2015 צוין, כי עם חקיקתו של החוק בעניין נש" מים יינתן מענה מקיף, בין .היתר לליקויים בתחום עליהם מצביעה הביקורת ¯È„Ò‰Ï ÚÈÈÒÏ ÏÎÂ˙ ȯ˘Ù‡‰ Ì„˜‰· ‰˜È˜Á‰ ÍÈω ˙ÓÏ˘‰ ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï È˙Â¯È˘ È ˙Â Û Ú ˙‡ ‰ÚÈ˘Ù· ÈÏÎÏΉ ˜·‡Ó‰ ˙‡ ¯Ù˘Ï ÏÚÈÈÏ ¯˘Ù‡˙ Íη ڷËÓ‰ .˙ ‚¯Â‡Ó‰Â ‰¯ÂÓÁ‰
ÌÈ˙Â¯È˘Ï ‰ÙÂÏÁ ˘Ó˘Ï ‰ÏÂÎÈ ‡È‰˘ Íη Èχ¯˘È‰ ˜˘ÓÏ ˙Ó¯Â˙ ÌÈÓ"˘ ‰ ˙ÂÏÈÚÙ ‰ÓÈÁω ıÓ‡Ó· ‰Ù¯Â˙ ˙„˜ ÌÈÂÂ‰Ó ÌÈÓ"˘ ‰ ,˙‡Ê ÌÚ .˙ȇ˜ ·‰ ˙ίÚÓ‰ ˙˜ÙÒÓ˘ ¯·Ú ·¯˜·Â ‰ÚÈ˘Ù È Â‚¯‡· Ô‰ ˙ ·Ï‰· ˙ÈÏÎÏΉ ‰ÚÈ˘Ù È Â‚¯‡ .‰¯ÂÓÁ ‰ÚÈ˘Ù È ÈÈ ˘ · ÌÈ ÂÓˉ ˙ ¯˙ȉ ˙‡ ‰ÈÊ ÌÈ Èȯ·Ú " ,Ô‰ ˙ ·Ï‰Ï Ô ‚ ÓΠ‰Ò Ή ¯Â˜ÓÎ ÌÈÓ ˘ ˙ÂÏÈÚÙ· ˙È˙ÂÚÓ˘Ó ÌÈ·¯ÂÚÓ ˙ÂÈ‰Ï ÂÎى " ˙¯˘Ú· ÌÈίÚÂÓ‰ ˙‡˜ÒÚ È٘ȉ· ÌÈÓ ÌȯÏ„ È ÂÈÏÈÓ ˙‡Ó 35. ÈÎ ˜ÂÁ‰ ˙ÙÈ· Èӯ‚ ·¯˜· ‰ ·‰‰ ‰„„ÂÁ ˙ ¯Á‡‰ ÌÈ ˘· ˙È·È˘ه ‰¯„Ò‰ ¯„Úȉ ÌÈÏÚÂÙ Âχ .ÌÈÈ Èȯ·Ú ÌÈӯ‚ ‰ÚÈ˘Ù È Â‚¯‡ ÂÎÂ˙Ï Í˘ÂÓ Ú·ËÓ‰ È˙Â¯È˘ È ˙Â Û Ú· ÒÓ ˙ÓÏډ Ô‰ ˙ ·Ï‰Ï ,˙È Èȯ·Ú‰ Ì˙ÂÏÈÚÙ ÌÂ„È˜Ï Ú·ËÓ‰ È˙Â¯È˘ È ˙ ˙ÂÚˆÓ‡· 36. Ô‰ ˙ ·Ï‰· ˙ÈÓÏÂÚ‰ ‰ÓÁÏÓ· Û˙˙˘‰Ï ‰˙ ÂÂÎ ÏÚ ¯·ÎÓ ‰Ê ‰ÚȄ‰ χ¯˘È ˙Ï˘ÓÓ ÒÁ ˙ÂÚˆÓ‡· ‰¯ËÓ .‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù‰ È Èȯ·Ú ‰ÚÈ˘Ù‰ È Â‚¯‡ Ï˘ ÔÂÓÈÓ‰ ˙Â¯Â˜Ó ˙ÓÈ Ï˘ ÏÂ‰È Â ÏÂÚÙ˙ ,‰Ó˜‰Â ,ı¯‡· Ú·ËÓ‰ È˙Â¯È˘ È ˙ ÏÎ ÌÂ˘È¯ ‡ÏÏ ¯˘Ù‡˙˙ ‡Ï ÂÊ ÌÈÙ‚‰ ÏÚ Ô‰ ˙ ·Ï‰ ¯ÂÒÈ‡Ï ˜ÂÁ‰ ˙‡¯Â‰ ˙ÙÈ· Á˜ÈÙ ˙¯˜ȷ Úˆȷ ÔΠ;Ì˘¯Ó‰ .ÌÈÁ˜ÂÙÓ‰ __________________ 34 תזכיר חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )שירותים פיננסיים חוץ מוסדיים(, התשע"ה- 2015 . 35 מתוך נייר עמ דה של המשרד לביטחון הפנים "הטיפול המערכתי בנותני שירותי מטבע", ירושלים 2014 . 36 מתוך דוח המלצות הצוות לבחינת הרגולציה על נותני שירותי מטבע, פברואר2015 . 82 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 חובת דיווח לכלל תושבי המדינה ¯ÂÁ˘‰ Ô‰· ˜·‡Ó‰ ‡˘Â · ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó Á„· 37 "˘ ,ÍÎ ÏÚ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó ÚÈ·ˆ‰ „Á‡ ÏÚ ÁÂÂÈ„ ˙·ÂÁ ˙ÏÁ‰ ‡Â‰ ¯ÂÁ˘‰ Ô‰‰ ˙ÚÙÂ˙ ÌÚ ˙„„ÂÓ˙‰Ï ÌÏÂÚ· ÌȂ‰ ‰ ˙ ¯˙Ù‰ ‰ È„Ó‰ È·˘Â˙ ÏÏÎ ". Â˙Ú„Ï ÈÎ ,‰Ê Á„· ÔÈȈ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó ·ÂÁ ˙‚‰ ‰ ˙ÈÏÏÎ ÁÂÂÈ„ ˙ ÓˆÏ ,¯‡˘‰ ÔÈ· ,‡È·‰Ï ‰ÈÂ˘Ú ÂÊ΢ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï .˙ÂÁÂÂ„Ó È˙Ï·‰ ˙ÂÒ Î‰‰ ̈ ˙ ‚¯Â‡Ó‰ ‰ÚÈ˘Ù· ÈÏÎÏΉ ˜·‡Ó· ÚÈÈÒÏ È„Î Ì‚ ˙ÈÏÏÎ ÁÂÂÈ„ ˙·ÂÁ ˙ÏÁ‰· ˘È ,‰ È„Ó‰ .‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù·Â בהתייחסות היועץ המשפטי לממשלה לטיוטת דוח הביקורת מדצמבר2015 צוין כי החלת חובת דיווח כללית כמוצע כרוכה בפגיעה בפרטיות אזר חי ותושבי המדינה , ויש לאזן בין פגיעה זו לבין .תכלית המאבק בהון השחור ובפשיעה תפיסת רכוש וחילוטו כאמור, ארגוני פשיעה עוסקים בתחומי עבריינות מגוונים ובתחומי פעילות חוקיים ומטרתם השגת רווח כספי גדול. בקרב כלל גורמי האכיפה בישראל קיימת הכרה כי הדרך האפקטיבית למלחמה בארגוני הפשע היא דרך שיתוק פעילותם הפיננסית, כפי שמופיע בהחלטת הממשלה למאבק בפשיעה, במסמכי ועדת ההיגוי וגופי האכיפה השונים. האמצעי החשוב והמוביל לשיתוק פעילותם העבריינית והפיננסית הינו חילוט רכושם ששימש לביצוע עברות והופק מהן. לצורך חילוט, תופסת המשטרה נכסים שונים אשר היו ברשות חשודים. אם וכאשר הנאשם מורשע, בית המשפט מחלט את רכושו בהתאם להוראות .החוק ה חוק ל איסור הלבנת הון קובע את הוראות החילוט לגבי רכוש של אדם שהורשע בעברת הלבנת הון בהתאם לחוק זה. התוספת הראשונה לחוק קובעת את סוגי העברות שבגינן ניתן להרשיע בעבירת הלבנת הון, וכוללת, בין היתר, עברות לפי החוק למאבק בארגוני פשיעה, עברות של הוצאת חש בוניות פיקטיביות לפי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו - 1975 )להלן - חוק מע"מ( ועברות לפי פקודת הסמים המסוכנים ]נוסח חדש[, התשל"ג- 1973 )להלן - .(פקודת הסמים המסוכנים הליכי חילוט מתאפשרים גם מכוח חוקים נוספים. החוק למאבק בארגוני פשיעה, חוק מע"מ , ופקודת הסמים המסוכנים מגדירים את העברות על פי חוקים אלה, ואת הליכי החילוט החלים על רכוש של אדם שהורשע בעברות שהחוקים מתייחסים אליהם. בנוסף לכך, חוק העונשין, התשל"ז - 1977 ., קובע הסדרי חילוט הנוגעים לעברות שונות כמפורט בחוק כאמור לעיל, לפי הערכות גורמים שונים במשרד המשפטים38 , היקף כספי הפשיעה בישראל עומד על כ - 10-15 מיליארד ש"ח בשנה39 . בהתאם לנתונים שנמסרו למשרד מבקר המדינה בינואר2016 מהפרקליטות, סך הרכוש שחולט מעבריינים בתיקים שהסתיימו בשנים2015-2012 עומד על כ- 263 מיליון ש"ח40 . __________________ 37 ,מבקר המדינה È˙ ˘ Á„ 65 ‡ 2014 , "רשות המסים בישראל - המאבק בהון ."השחור 38 'ראו הערה מס3 . 39 'ראו הערה מס4 . 40 בהתאם לנתונים האמורים, נשלל מהעבריינים רכוש נוסף בסך של כ- 155 מילון ש"ח בעיקול בגין שומות מס וכ- 26 .מיליון ש"ח בקנסות המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 83 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 מנתוני המשטרה לגבי תפיסות רכוש לצורכי חילוט עולה, כי שעה שבשנת2008 תפסה המשטרה רכוש בהיקף של כ- 20 מיליון ש"ח, היקף הרכוש שנתפס בשנת2014 עמד על כ- 440 .מיליון ש"ח È„È ÏÚ ˘Âί‰ ˙ÒÈÙ˙ ۘȉ· ˙¯ÎÈ ‰ÈÈÏÚ ‰Ó˘¯ ÌÈ ˘‰ Í¯Â‡Ï Ì Ó‡ ÈÎ ‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ÂίÏ ‰ÚÈ˘Ù‰ ÈÙÒÎ Û˜È‰Ï ÒÁÈ· ¯˙ÂÈ· ÌÈÎÂÓ ÌÈ٘ȉ· ¯·Â„Ó ˙‡Ê ÌÚ ,‰¯Ë˘Ó‰ ˘ .‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘ÙÏ ¯Â˘˜‰ ‡ ‰ÚÈ˘Ù‰ È Â‚¯‡ È„È· ÌÈȘ‰ היעדר סנכרון בין נתוני המשטרה והפרקליטות בנוגע לנתוני תפיסת רכוש לחילוט משרד מבקר המדינה ביקש מ המ שטר ה ה ומ פרקליטות )אכיפה כלכלית( נתונים לגבי תפיסות רכוש של המשטרה לצורך חילוט41. È Â˙ ÔÈ· ÔÂ¯Î Ò ¯„Úȉ Ï˘ ‰ÈÚ· ˙ÓÈȘ ÏÏÎÎ ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ‰ ¯Ë˘Ó ‰ È Â˙ ÔÈ·Ï ‰ È·‚Ï ˙ÂËÈϘ¯Ù ÌÈÓÂÎÒ‰ ‰ÒÙ˙˘ ‰¯Ë˘Ó‰ ÈÎ¯ÂˆÏ ËÂÏÈÁ . ˙‡ ÊίÓ ÛÒ‡ Û‚ ÏÎ Ú„ÈÓ ˙¯·Ú‰ Ï˘ ¯„ÂÒÓ ‰„Â·Ú ÍÈω ‡ ω Ôȇ .Ú„ÈÓ‰ ˙‡ ÂÓˆÚ ¯Â·Ú ω Ó ÌÈ Â˙ ‰ È·Â˘ÁÓ‰ ˙ÂίÚÓ‰ ÔÈ·Â ÌÈÙ‚‰ ÔÈ· ˙ÂËÈϘ¯ÙÏ ‰¯Ë˘Ó‰ ÔÈ· ÌÈ Â˙ ˙¯·Ú‰ .Ì‰Ï˘ ˙ ¯ÚÙ ¯ˆÂ ÍÎÓ ‰‡ˆÂ˙Î .ÌÈÙ‚‰ ÔÈ· ‰„·ډ Èω · ‰˘ÏÎ Ô‚ÈÚ Â‡ ˙·ÈÂÁÓ ‡ÏÏ ˙È˘Ú .ÌÈÙ‚‰ È„È·˘ ˙ÂÒÈÙ˙‰ È Â˙ ÔÈ· È˙ÂÚÓ˘Ó בתגובת ה משט רה מדצמבר2015 לטיוטת הדוח ובתגובת ה פרקליטות מדצמבר2015 לטיוטת הדוח, מסכימים המשטר ה ה ו פרקליטות כי קיים שוני בין נתוני היקף תפיסות הרכוש לחילוט שבידי המשטרה לבין הנתונים שבידי ה פרקליטות והצביעו על סיבות אפשריות לפערים אלה )מערכות ,מידע לא מסונכרנות, השלבים השונים בהם מודדים את הנתונים ובסיסי מדידה שונים(. עם זאת מציינים במשטרה ובפרקליטות כי קיים שיתוף פעולה בן שני הגופים וכי הם נמצאים בתהליך מואץ של פיתוח מערכת .למאגר נתונים משותף בהתייחסות היועץ המשפטי לממשלה לטיוטת דוח הביקורת מדצמבר2015 :, נכתב כי "נוכח פערי המידע הקיימים... מתקיים תהליך של הקמת מאגר מידע משותף לפרקליטות, למשטרה ולאפוט"רופוס הכללי בעניין רכוש תפוס ומחולט. ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï Â ‰¯Ë˘Ó‰ ÏÚ ‰ Ô‰È È· ‰ÏÂÚÙ‰ ÛÂ˙È˘ ˙‡ „ÒÓÏ ˙ÂËÈϘ¯Ù ˙¯„‚‰ Ú·˜È˘ ·ÈÈÁÓ Û˙Â˘Ó ‰„Â·Ú Ï‰Â ¯ÂˆÈÏ ˘È :ÂËÂÏÈÁ ˘Âί ˙ÂÒÈÙ˙Ï Ú‚Â ‰ Ïη ÒÙÂ˙"‰ Û‚‰ ÔÈ· ˙„ÈÁ‡ ¯ÂˆÈÏ Íη ,‰ÒÈÙ˙Ï È‡¯‰ ˘Âί Â‰Ó È·‚Ï ˙ÂÙ˙Â˘Ó ˘Âί " ˙·˘ÁÂÓÓ ˙ίÚÓ Ì˜Â˙˘ ȇ¯ ÔÎ ÂÓÎ .˙ÂÒÈÙ˙ Ô˙‡ ÔÈ‚· ÌÂ˘È‡ È·˙Î ˘È‚Ó‰ Û‚‰ ÔÈ·Ï Ï˘Â ‰¯Ë˘Ó‰ Ï˘ Ú„ÈÓ‰ ȯ‚‡Ó ÔÈ· ԯΠÒ˙˘ ‰ ËÂÏÈÁ ˙ÂÒÈÙ˙Ï Ú‚Â ‰ Ïη ˙ÂËÈϘ¯Ù .˘Âί __________________ 41 הנתונים מהמשטרה ממדור תקיפה כלכלית והנתונים מ ה פרקליטות הם מהמחלקה הכלכלית ש בפרקליטות. 84 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 אמדן שווי רכוש שנתפס .הרכוש הנתפס לצורכי חילוט כולל נכסים מגוונים כגון: דירות, עסקים חיים, כלי רכב ובעלי חיים במבחן המציאות, הזמן החולף בין שלב התפיסה, הנעשה על ידי המשטרה, ועד החילוט הסופי של הרכוש באמצעות צו בית משפט ומימוש הרכוש על ידי מכירתו, הינו ארוך מאוד עד כדי שנים רבו ת. בנוסף להתמשכות ההליכים על פני ציר הזמן, במקרים רבים קיימים צדדים שלישיים .הטוענים לזכות בנכס כמו נושים, בני משפחה ורשויות שונות של המדינה .מהביקורת עלה, כי את הרכוש שנתפס רושמת המשטרה לפי שוויו ביום התפיסה ה פרקליטות מגישה כתבי אישום בהתבסס על השווי שרש .מה המשטרה או שווי השוק ביום הגשת כתב האישום בעת מימוש הרכוש בפועל, לאחר קבלת צו בית משפט המורה על החילוט הסופי, שווי השוק של הרכוש שונה, והוא מגלם בתוכו את גורם הזמן והשפעותיו. כתוצאה מכך במקרים רבים נוצר מצב שבו ערך הרכוש שנרשם בעת התפיסה ובכתב התביעה מנ ותק לחלוטין מערכו בעת המכירה, ואינו משקף את הערך שהתקבל בסופו של התהליך. למציאות זו ישנן השלכות על תכנון לקוי של מדיניות תקצוב גופי האכיפה הניזונים מכספי החילוט )ראו בהמשך בפרק- ניהול כספי החילוט ותקצוב גופי האכיפה (, הואיל ולא ניתן לאמוד את השווי הכספי של .הרכוש שיתקבל בסופו של התהליך ¯ˆÈÈÏ ˘È ,ËÂÏÈÁÏ „ÚÂÈÓ‰ ˘Âί‰ ÈÎ¯Ú ˙‡ ‰ ÂÎ Û˜˘Ï È„Î ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï ÈÙÎ ,ËÏÁÏ ÌÈ˘˜·Ó Â˙‡˘Â ÒÙ˙ ˘ ˘ÂÎ¯Ï ÌÈÓ‡˙ÂÓ‰ ÔÂÁËÈ· ÈÓ„˜Ó ÂÂ‰È˘ ÌÈ „Ó‡ ,„ÈÁÈ ˙¯È„ :ÂÓÎ ÌÈÈË ÂÂϯ‰ ÌÈ˷ȉ‰ ÏÏη ·˘Á˙‰Ï ˘È .˙ÂÈÒ ÈÙ ˙ÂίÚÓ· ‚‰ ˘ ÒÎ ÌÈÒÎ ,ÔÓÂÊÓ ,"˙ÂÎÊÏ ÌÈ ÚÂË" ˘È ̉ȷ‚Ï˘ ÌÈÒÎ ,ÌȯÁ‡ ÌÈÙÂ‚Ï ÌÈ„·ÚÂ˘Ó ÌÈ È ÂÎÈÒ ˙‡ ÔÎÂ Í¯Ú ˙„ȯÈ ȇϷ ,ÌÈÒÎ ˙˜ÊÁ‡ ˙‡ˆÂ‰ ,Ì˘ÓÓÏ ‰˘˜˘ ÌÈÒÎ ,ÌÈÏÈÊ ,ËÂÏÈÁÏ „ÚÂÈÓ‰ ˘Âί‰ Ï˘ È˙Ó‡‰ È¢‰ ˙‡ „ÂÓ‡Ï ‰¯ËÓ· ÌȈÂÁ ‰Ï‡ ÌÈ„Úˆ .Ú·ËÓ‰ ¢ È Â˙ ÔÈ· ˙ ¢‰ ˙‡ ÌˆÓˆÏ Íη ËÂÏÈÁ‰ ÔÓÊ· ÂÈ¢ ÔÈ·Ï Â˙ÒÈÙ˙ ÔÓÊ· ˘Âί‰ È ˙ˆÚÂÓ ˙ίÂÚ˘ ˙·¯˜‰ ÌÈ ˘Ï ÌÈÙÒÎ ˙„Â˙Ú È „Ó‡ ˙ίډ Í¯ÂˆÏ ÈÁ¯Î‰ ¯·„‰ .ÏÚÂÙ· ‡¯) ͯ‡ ÁÂÂËÏ ËÏÂÁÓ‰ ˘Âί‰Ó ÌÈ ÂÊÈ ‰ ‰ÙÈ·‰ ÈÙ‚ ·Âˆ˜˙ Ô Î˙ ˙¯ËÓÏ ËÂÏÈÁ‰ ˜¯Ù· ͢Ӊ· - ÏÂ‰È ÈÙÒÎ ËÂÏÈÁ‰ ·Âˆ˜˙ ÈÙ‚ ‰ÙÈ·‰ .( אופן קביעת יעדי ה תפיסות ל חילוט במשטרה המשטרה ,קובעת לכל אחת מיחידותיה יעדים שנתיים לפי תחומי מדידה שונים )הגשת כתבי אישום מעצר עד תום ההליכים, עברות משפיעות42 ועוד(. כחלק מהטמעת חשיבות המלחמה הכלכלית בארגוני הפשיעה בפרט ובפשיעה בכלל, החל משנת2012 הוסיפה המשטרה תפיסת רכוש בעל פוטנציאל ממשי לחילוט כאחד היעדים בו נדרשות יחידות המשטרה לעמוד )להלן - .(שנת הבסיס אגף התכנון והארגון מרכז את עבודת המטה והתכנון של ה משטר ה בהיבט ארגוני ומשאבי בראייה טקטית ואסטרטגית , והוא אחראי, בין היתר, על תרגום מדיניות הפיקוד להישגים מדידים הלכה .למעשה במערכת המדידה __________________ 42 העברות המשפיעות כוללות חמ ש עברות מרכזיות: סחר בינ"ל בסמים, עברות רכוש, כנופיות סד"ח .)סחיטת דמי חסות(, יעדי אמל"ח )אמצעי לחימה( וזרים המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 85 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ËÂÏÈÁ‰ È„ÚÈ· ¯·Â„Ó˘ ÏÎÎ ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó 43 Í¯Ú ‡Ï ‰¯Ë˘Ó· Ô‚¯‡‰Â Ô Î˙‰ Û‚‡ , .ÌÈ„Úȉ ˙ÚÈ·˜ Í¯ÂˆÏ Ô Î˙ ‰ËÓ ˙„Â·Ú לשאלת משר ד מבקר המדינה לגבי אופן קביעת היעד הראשוני לחילוט בשנת2012 , מסרה המשטרה למשרד מבקר המדינה, כי הפרמטרים לקביעת שיעורו של יעד החילוט התבססו על הישגי .היחידות בשנים שעברו, ועל בחינת פוטנציאל החילוט הגלום בפעילות היחידה ˘Ó· ‡ˆÓ ‡Ï ÈÎ ,¯ÈÚÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ÍÈÏ‰Ï ¯Á‡ ÍÓÒÓ ÏΠ‡ ÌÈϘÂ˯٠‰¯Ë ËÂÏÈÁÏ È˘ÓÓ Ï‡Èˆ ËÂÙ ÏÚ· ˘Âί ˙ÒÈÙ˙Ï È Â˘‡¯ „ÚÈ ˙ÚÈ·˜ ‡˘Â · ‰˘Ú ˘ ‰„Â·Ú .˙ ¢‰ ‰¯Ë˘Ó‰ ˙„ÈÁÈÏ משרד מבקר המדינה בדק את תפיסות הרכוש לחילוט של המשטרה בארבע השנים שקדמו לשנת הבסיס. בשנת2008 תפסה המשטרה22 מיליון ש"ח; בשנת2009 תפסה המשטרה103 מיליון ש"ח; בשנת2010 תפסה המשטרה140 מיליון ש"ח; בשנת2011 תפסה המשטרה138 מיליון ש"ח. יעד החילוט שקבעה המשטרה עבור שנת2012 עמד על154 מיליון ש"ח. יודגש כי באף שנה מהשנים הקודמות לשנת הבסיס לא הושג יעד בשיעור שנקבע עבור שנת הבס יס, והיעד שנקבע עבור שנת הבסיס גבוה ב - 50% .מממוצע התפיסות בשנים הקודמות ¯˜·Ó „¯˘Ó .¯Â„Ò ÍÈω ¯Á‡Ï Ú·˜ ‡Ï ÒÈÒ·‰ ˙ ˘Ï ËÂÏÈÁ‰ „ÚÈ ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ¯·„‰ .ËÂÏÈÁ È„ÚÈ ˙ÚÈ·˜Ï ˙·˘ÂÁÓ ‰¯Â„Ò ˙È Î˙ ¯„Úȉ ÏÚ ‰¯Ë˘ÓÏ ¯ÈÚÓ ‰ È„Ó‰ ˜ÂÚ‰ ÌÈ ˘·˘ ‰„·ÂÚ‰ ÁΠۘÂ˙ ‰ ˘Ó Ï·˜Ó ˙ ˘ „ÚÈ ÏÚ ÂÒÒ·˙‰ ËÂÏÈÁ‰ È„ÚÈ ˙· .ÔÏ‰Ï ¯‰·ÂÈ˘ ÈÙÎ ˙‡·‰ ÌÈ ˘Ï ‰ÎÈÏ˘‰ Â˙ÚÙ˘‰Â ,Ú·˜ ‰Ó ÍÓÒ ÏÚ ¯Â¯· ‡Ï˘ ÒÈÒ·‰ בשנת2013 קבעה המשטרה יעדי חילוט זהים ליעדי החילוט לשנת2012 "במטרה לאפשר לכלל היחידות לקבל את מירב התנאים שיביאו להצלחת היחידה בעמידה ביעדי החילו ט. ויודגש כי המלצה זו חלה הן על בקשות יחידות להורדת היעד שנקבע להן והן לעניין העלאת היעד ליחידות שעמדו ביעדי2012 ". אולם עיון בנתונים מראה, כי בשנת2012 עמדו תפיסות המשטרה על140% .מהיעד שנקבע ˙ ˘· ‰¯Ë˘Ó‰ ˙ÂÒÈÙ˙˘ ˜¯ ‡Ï ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó 2012 ·˜ ˘ „ÚÈ· „ÓÚ ,ÂÊ ‰ ˘Ï Ú · ÂÈÏÚ ÂÏÚ Û‡ ‡Ï‡ - 40% ˙ ˘ ¯Â·Ú ‰¯Ë˘Ó‰ ‰Ú·˜ ,ÔÎ ÈÙ ÏÚ Û‡ . 2013 ‰‰Ê ËÂÏÈÁ „ÚÈ ˙ ˘Ï Ú·˜ ˘ ËÂÏÈÁ‰ „ÚÈÏ 2012 .ÂÊ ‰ ˘Ï ÏÚÂÙ· ˙ÂÒÈÙ˙‰Ó ˙ÂÁÙ Û˜˘Ó‰ , בשנת2014 החליטה המשטרה על יעד חילוט הגבוה ב - 20% מהיעד עבור שנת2013 . לא נמצאו סימוכין לעבודת מטה אסטרטגי ת לאופן קביעת היעד. בפועל עמדו תפיסות המשטרה בשנה זו על 225% .מהיעד שנקבע להלן סיכום פירוט יעדי החילוט שקבעה המשטרה לשנים2014-2012 , ותפיסת המשטרה בפועל ()במיליוני ש"ח44 : __________________ 43 כשהמשטרה קובעת יעדי חילוט הכוונה היא יעדי תפיסה לצורך חילוט. החילוט מתבצע בפועל רק .בתום ההליך המשפטי ובהתאם לקביעת בית המשפט 44 הנתונים על פי מ ערכת מפנה- מערכת המדידה המשטרתית שנכנסה לפעולה בשנת2012 . 86 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 לוח2 נתוני התפיסות לצורכי חילוט של המשטרה, לשנים2014-2012 2012 2013 2014 יעד תפיסה 154 158 191 תפיסה בפועל 216 213 424 עמידה ביעדים 140% 135% 222% מקור: על פי נתוני המשטרה, בעיבוד משרד מבקר המדינה לגבי שנת2015 , מניתוח נתוני תפיסות הימ"רים )יחידות מרכזיות( והיחידות הארציות של המשטרה ברבעון הראשון של שנת2015 עולה, כי רוב היחידות המרכזיות של המשטרה עמדו ב- 100% ואף יותר מהיעד השנתי שנקבע להם כבר ברבעון הראשון של השנה. היחידות הארציות של המשטרה עמדו כולן במעל ל- 50% מהיעד השנתי שנקבע להן, .כבר ברבעון הראשון של השנה תרשים2 תפיסות2013 - יעד מול ביצוע ב אלפי ש"ח המועד שבו עמדו היחידו ת המשטרה השונות ביעד השנתי שנקבע לשנת2013 יחידה יחב"ל יאח"ה 'היח הכלכלית ימ"ר צפון ימ"ר חוף ימ"ר ת"א ימ"ר ש"י ימ"ר מרכז ימ"ר ירושלים מועד עמידה ביעד לא עמדו ספט'מאי דצמ' 'נוב'אוקט יולי'נוב לא עמדו מקור: על פי נתוני המשטרה והפרקליטות, בעיבוד משרד מבקר המדינה המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 87 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 תרשים3 תפיסות2014 - יעד מול ביצוע באלפי ש"ח המועד שבו עמדו היחידות המשטרה השונות ביעד השנתי שנקבע לשנת2014 ‰„ÈÁÈ Ï"·ÁÈ ‰"Á‡È 'Áȉ ˙ÈÏÎÏΉ ¯"ÓÈ ÔÂÙˆ ¯"ÓÈ ÛÂÁ ¯"ÓÈ ‡"˙ ¯"ÓÈ È"˘ ¯"ÓÈ ÊÎ¯Ó ¯"ÓÈ ÌÈÏ˘Â¯È מועד עמידה ביעד מאי יולי ינואר יולי 'נוב מרץ יולי אפריל יולי מקור: על פי נתוני המשטרה והפרקליטות, בעיבוד משרד מבקר המדינה 88 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 תרשים4 תפיסות2015 - ביצוע,לרבעון הראשון ביחס ליעד השנתי באלפי ש"ח שיעור עמידת יחידות המשטרה השונות ביעד שנקבע להן לרבעון הראשון לשנת2015 ‰„ÈÁÈ Ï"·ÁÈ ‰"Á‡È 'Áȉ ˙ÈÏÎÏΉ ¯"ÓÈ ÔÂÙˆ ¯"ÓÈ ÛÂÁ ¯"ÓÈ ‡"˙ ¯"ÓÈ È"˘ ¯"ÓÈ ÊÎ¯Ó ¯"ÓÈ ÌÈÏ˘Â¯È נתוני עמידה ביעד עד לחודש מרץ- 2015 65% 58% 62% 100% 98% 44% 2% 98% 311% מקור: על פי נתוני המשטרה והפרקליטות, בעיבוד משרד מבקר המדינה ÔÙ‡· ˙ÂÏÂÚ ‰¯Ë˘Ó‰ Ï˘ ÏÚÂÙ· ˙ÂÒÈÙ˙‰ ÈÎ ,‰ÏÂÚ ÌÈ Â˙ ‰Ó .Ú·˜ ˘ „Úȉ ÏÚ ¯ÎÈ ÌÈ ˘· ÏÚÂÙ· ˙ÂÒÈÙ˙‰Ó ÌÈÎÂÓ ÌÈ„ÚÈ ˙¯„‚‰ ÈÎ ‰¯Ë˘ÓÏ ¯ÈÚÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ,ËÂÏÈÁ Í¯ÂˆÏ ˙ÂÒÈÙ˙‰ ˙‡ ¯È·‚‰Ï ‰¯Ë˘Ó‰ ˙„ÈÁÈÏ È˘ÓÓ ¯‚˙‡ ˙˜ÙÒÓ ‰ ȇ ,˙Âӄ˜ ÏÚ ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï .‰ÚÈ˘Ù· ˙È·È˘ه ˙ÈÏÎÏÎ ‰ÓÁÏÓ ÌÁÏÈ‰Ï Íη Ù˙ È„ÚÈ ¯È„‚‰Ï ‰¯Ë˘Ó‰ ÌÈ„ÚÈ È·‚Ï Ï·Â˜ÓÎ Ô Î˙ ‰ËÓ ˙„Â·Ú ¯Á‡Ï ËÂÏÈÁÏ ‰ÒÈ .‰¯Ë˘Ó· ÌȯÁ‡ ÌÈÓÂÁ˙· משטרת ישראל בהתייחסותה לטיוטת דוח הביקורת ציינה כי בעקבות הפקת לקחים בנוגע לקביעת יעדים לשנת2015 , היא ערכה עבודת מטה ותכנון יחד עם אג"ת בנוגע לגיבוש ההמלצה על יעדי תפיסות לחילוט לשנת העבודה2016 . המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 89 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 חילוט בתביעות משטרתיות חטיבת התביעות המשטרתיות היא חטיבה במשטר ה , הכפופה ללשכת המפכ"ל, ועוסקת במערך התביעה במשטר ה . החטיבה מונה כ - 500 .איש בפריסה ארצית90% מהתביעה הפלילית במדינת ישראל נעשית במערך התביעה המשטרתית45 . משרד מבקר המדינה בדק ומצא כי במערך התביעה המשטרתית אין תיעוד וממילא אין מעקב או ניתוח של סכומי התפיסות לעומת סכומי ה חילוט בפועל בסופו של תהליך התביעה, בכל הנוגע לתביעות שתובעת המשטרה. משכך ,המשטרה אינה יודע ת למדוד את אפקטיביות התפיסות ואת יעילות התביעה. יצ וין כי חטיבת התביעות המשטרתיות נמדדת על פי משך הטיפול בתיק. חילוט אינו נכלל בתחומי המדידה של החטיבה. משכך אין מוטיבציה לחטיבת התביעות לחלט במחיר התמשכות הליכי .התביעה ˙¯Î‰ ¯Â‡Ï ‰ÚÈ˘Ù· ˜·‡ÓÏ ‰Ï˘ÓÓ‰ ˙ËÏÁ‰ ¯Â‡Ï ÈÎ ,¯ÈÚÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó Ó‰ ˙ÂÈ·È˘ه· ‰¯Ë˘Ó‰ ÁΠϠ,‰ÚÈ˘Ù ÈÙÒÎ ËÂÏÈÁ ˙ÂÚˆÓ‡· ‰ÚÈ˘Ù· ˙ÈÏÎÏΉ ‰ÓÁÏ ‰¯Ë˘Ó‰Ó ‰ÙÂˆÓ ‰È‰ ,˙È˙¯Ë˘Ó‰ ‰ÚÈ·˙‰ ͯÚÓ· ˙Âω ˙Ó‰ ˙ÂÈÏÈÏÙ‰ ˙ÂÚÈ·˙‰ ۘȉ ÌÈÈ˜Ï ·˜ÚÓ Â ÁÂ˙È Ï˘ ˙ÂÒÈÙ˙‰ ÈÓÂÎÒ ˙ÓÂÚÏ ‰ ÈÓÂÎÒ ËÂÏÈÁ ÏÚÂÙ· ÍÈω˙ Ï˘ ÂÙÂÒ· .ÍÈω˙‰ ÏÂÚÈÈ ÌÈÁ˜Ï ˙˜Ù‰ Í¯ÂˆÏ ‰ÚÈ·˙‰ ניהול כספי החילוט ותקצוב גופי האכיפה קרן החילוט ומועצת החילוט ה חוק ל איסור הלבנת הון קובע, שעל רכוש שחולט לפי חוק זה יחולו הוראות סעיפים36 ג עד36 י לפקודת הסמים המסוכנים. סעיף36 ח )א( לפקודת הסמים המסוכנים קובע, כי רכוש שחולט על פי החלטת בית משפט או תמורתו יועבר לאפו טרופוס הכללי ויופקד על ידיו בקרן )להלן - קרן החילוט(. סעיף36 ח )ב( לפקודת הסמים המסוכנים קובע שניתן לעשות שימוש ברכוש הקרן רק למטרות המנויות בסעיף, ובכללן ביצוע תפקידי המשטרה על פי הפקודה ו ה חוק ל איסור הלבנת הון; כן נקבע שדרכי הנהלת הקרן שהוקמה לפי סעיף קטן )א(, ודרך חלוקתם של נכסי הקרן ייקבעו בתקנות. תקנות הסמים המסוכנים )דרכי הנהלת הקרן לטיפול בנכסים שחולטו( התש"ן- 1990 )להלן - תקנות הסמים המסוכנים( קובעות שתוקם מועצה להכוונת פעולות הקרן על פי תקנות אלה לעניין נכס שהופקד בקרן בהתאם לחוק ל איסור הלבנת הון )להלן- .(מועצת החילוט מועצת החילוט מונתה בתחילת שנת2012 והתכנסה לראשונה במרץ2012 . עד הקמת מועצת החילוט פעלה, על פי החלטת היועץ המשפטי לממשלה, ועדה זמנית כדי לייעץ לאפוטרופוס הכללי .בנוגע לחלוקת כספים שחולטו לפי החוק לאיסור הלבנת הון לה) לן יתרות הסכומים בקרן החילוט בסוף כל שנה31 לדצמבר( משנת2010 עד שנת2014 46 : __________________ 45 10% הנותרים נעשים בידי ה.פרקליטות 46 .מבוסס על נתוני מאזן בוחן של הקרן 90 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 תרשים5 נכסי קרן החילוט בש"ח על פני השנים2014-2010 מקור: על פי נתוני האפוטרופוס הכללי, קרן החילוט, בעיבוד משרד מבקר המדינה תרשים6 תשלומים מהקרן לגופים המתוקצבים לשנים 2015-2011 ()בש"ח מקור: על פי מועצת החילוט, בעיבוד משרד מבקר המדינה המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 91 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 תהליכי אישור תקציבים במועצת החילוט ˘ Â Ó È Ó Ï Â Ó ·  ˆ ˜ ˙ נוהל מועצת החילוט מסדיר את אופן עבודתה של המועצה, סמכויותיה ותפקידיה וכן את ממשקי .העבודה שבין המועצה והגופים המתוקצבים ואת הליך אישור התקציבים הגופים המתוקצבים מעבירים למועצה בקשה רב - שנתית )עבור ארבע שנים(, ובה פירוט התקציב הנדרש להם עבור כל שנה לצורך המ לחמה הכלכלית בפשיעה )להלן - תר"ש תקופתי(. התקציב המבוקש במסגרת התר"ש התקופתי מהווה מסגרת כוללת. בכל שנה, מגישים הגופים בקשה שנתית במסגרת התר"ש, ובה מפורטים התקציבים המבוקשים לאותה שנה, והשינויים המבוקשים ביחס .לתכנון שבתר"ש בתר"ש עבור השנים2011-2007, עמדה :מסגרת התקציב עבור הגופים המתוקצבים על סך 156,939,000 ש"ח. סה"כ הניצול עמד על109,241,000 ש"ח, המהווים70% .ממסגרת התקציב המשטרה מימשה73% מהתקציב שאושר לה. יש לציין כי כ- 67% מסך התקציב המבוקש יועד למשטרה; רשות המסים מימשה15% מהתקציב שאושר לה; ואילו הרשו ת לאיסור הלבנת הון .מימשה את מלוא התקציב שביקשה ואושר לה בתר"ש עבור השנים2015-2012, עמדה מסגרת התקציב עבור הגופים המתוקצבים על סך 193,097,000 ש"ח. סה"כ הניצול עמד על135,821,000 ש"ח, המהווים70% .ממסגרת התקציב המשטרה מימשה75% מהתקציב שאושר לה. רשות המסים מימשה41% ,מהתקציב שאושר לה ואילו הרשות לאיסור הלבנת הון מימשה62% .מהתקציב אותו ביקשה ושאושר לה עוד יצוין כי אומדן כספי החילוט )לרבות יתרת הפתיחה בקופת קרן החילוט( עבור השנים2012- 2015 עמד על הערכה של216,226,000 ש"ח. בקשות הגופים המתוקצבים היוו אפוא כ - 90% .מאומדן כספי החילוט הצפויים בקרן בדיון מועצת החילוט מ- 5.2.14 בנוגע לבקשות התקציב של הגופים לשנת2014 ציין רואה החשבון של הקרן לגבי בקשת התקצוב של המשטרה: "יש לכם עודף של9 מיליון ש"ח שלא ניצלתם". יו"ר המועצה הוסיפה: "כשעברתי על הבקשות בהשוואה לתר"ש הבחנ תי בכך שיש תת ניצול גדול בנושא של טכנולוגיות ומצד שני, בבקשה לתקציב שנת2014 אתם מבקשים יותר ממה שביקשתם ."עד כה והרבה מעבר למה שהוכחתם שאתם מסוגלים לממש ולנצל בדיון מועצת החילוט מ - 8.2.15 נשאל נציג רשות המסים לגבי צפי הביצוע לשנת2015 :, והשיב "איך אפשר ל דעת מה זה יעד ריאלי? אנו נשאף להוציא את מלוא הסכום שיאושר". מבדיקת משרד מבקר המדינה עלה כי נכון לסוף חודש אוקטובר2015 ניצלה הרשות27% מהתקציב שאושר לה .לבקשתה באותו דיון הסבירה רשות המסים שהוצאות הדלק שאושרו לה על ידי מועצת החילוט היו גבוהות .מדי, והרשות הורידה את הסכום מיזמתה באותו דיון ביקשה רשות המסים תקצוב עבור פרויקטQV :)פרויקט מחשובי(. חבר המועצה ציין "שנה שעברה... ביקשתם250 אלף ש"ח, היום מבקשים500 אלף ש"ח... מפריע לי ששנה אחת אתם על ביצוע של20 אלף ש"ח והיום מבקשים500 אלף ש"ח". רשות המסים ביקשה גם תקצוב עבור "רכש ייעודי לטובת המחשב". חברת המועצה ציינ ה : "אבל יש כסף שלא נוצל. מדוע אתם מציינים בבקשה שלא נשאר כסף לרכישה?" נציג רשות המסים השיב: "כי הציוד מ .תיישן בכל שנה :לא באנו לסחוט את הקרן, אנו מבקשים רק מה שצריך". לגבי תקצוב הדרכה העיר חבר המועצה "הדרכה קפצתם מ - 50 ל- 100 אלף ש"ח, כשביצעתם23 ."אלף ש"ח 92 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ÌÂÎÒ‰ ˙È·¯Ó ˙‡ ˙‰Ӊ ˙·ˆ˜‰ ˘˜·Ï ÌÈ‚‰Â ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ ÌÈÙ‚‰ ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ̉ ÏÚÂÙ·˘Î ,Ô¯˜‰ ˙¢¯Ï „ÓÂÚ‰ „¯˘Ó ˙Ú„Ï .Ì‰Ï ¯˘Â‡˘ ·Èˆ˜˙‰Ó ˜ÏÁ ˜¯ ÌÈ˘ÓÓÓ ,˙ÂÁÙÂ Ó ·Âˆ˜˙ ˙¢˜· ÌÈ˘È‚Ó ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ ÌÈÙ‚‰ ÈÎ ˘˘Á ‰ÏÂÚ ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó ÌÈÙ‚‰ Ï˘ ÌÈίˆ‰Ó ˙˜˙ Ó ,Ô¯˜‰ ˙¢¯Ï „ÓÂÚ‰ ÌÈÙÒΉ ۘȉ ÏÚ ˙ÂÎÓ˙ÒÓ‰ ÌÈÙÒΉ ‡ÂÏÓ ˙‡ ψ Ï ‰¯ËÓ ÍÂ˙Ó ,ÏÚÂÙ· .Ô¯˜·˘ בתגובתה מדצמבר2015 לטיוטת דוח הביקורת מסרה מועצת החילוט כי: "המועצה ערה לפער שבין הכספים המתבקשים והמוקצים לבין ניצולם בפועל וקיימה לא מעט דיונים בסוגיה זו והגופים המתוקצבים נדרשו וסיפקו הסברים )ספציפיים( לפערים שבין הבקשות ."לביצוע ‰ ˆ Ú Â Ó Ï Ì È · ˆ ˜  ˙ Ó ‰ Ì È Ù Â ‚ ‰ ˙  ˘ ˜ · ˙ ˘ ‚ ‰ Ô Ù Â ‡ נוהל מ ועצת החילוט מנחה את הגופים לגבי אופן הגשת בקשות לאישור המועצה, ומפרט את הנושאים שעליהם לכלול בבקשה. הנוהל קובע בין היתר, שהגוף המבקש יפרט את שיעור השתתפותו ב יחס ל מימון ,המבוקש מקרן החילוט ואת תרומ ת ייעוד הכספים להגשמת מטרות ה חוק .לאיסור הלבנת הון בהתייח ס ,לפרויקטים קובע הנוהל, כי יש לפרט את: "מקום ביצוע הפרויקט, על ידי מי יבוצע ."למשך כמה זמן, לוח זמנים לפרויקט הכולל תאריכי ביצוע, מי יפקח מטעם הגוף המבקש ועוד כמו כן, יש לפרט בבקשה את: "עלות הפרויקט, כאשר יש לעשות הפרדה בין עלויות קבועות לבין עלויות שוטפות ."צפויות ולפרט מקורות מתוכננים למימון ההוצאות השוטפות כאמור, בכל שנה מגישים הגופים המתוקצבים בקשה שנתית שכוללת את השינויים המבוקשים .ביחס לתכנון שבתר"ש ,מעיון בבקשות הגופים עולה, שהבקשות מוגשות בסכום כולל, ללא פירוט ללא ניתוח מעמיק של סעיפים, ללא ניתוח כד איות או בחינת חלופות, ללא ציון השתתפות עצמית .וללא ציון לוח זמנים להשלמת פרויקטים והטמעתם Ú·¯‡‰ ˘"¯˙‰ ˙˘˜· ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó - ÌÈÙ‚‰ ÌÈ˘È‚Ó˘ ˙ÂÈ˙ ˘‰ ˙¢˜·‰ ÔΠÈ˙ ˘ ÌÈ˘„Á ÌÈ˘È¯ÙÏ ˙¢˜· .ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓ Ï‰Â ÈÙ ÏÚ ˘¯„ ‰ ˯ÈÙ‰ ˙‡ ˙ÂÏÏÂÎ Ô È‡ ˆ˜˙Ï ˙Â˘È¯„ Ô‰·Â .„ÂÓÚ ÈˆÁÎ Ï˘ ÈÏÏÎ ¯·Ò‰· ˙¢‚ÂÓ ÌÈϘ˘ È ÂÈÏÈÓ· · בדיון מועצת החילוט מ - 8.2.15 :ביקשה רשות המסים תקצוב עבור כלבנים. חבר המועצה העיר "לגבי הכלבים... זה קצת לא הוגן שביקשתם להעביר עובדים להיות כלבנים, אך לא שיקפתם לנו שזה יגרור עוד הוצאות". נציג רשות המסים הש יב: "ביום שביקשנו לא היינו מודעים לעלויות הנוספות". יו"ר המועצה הגיבה: "עליכם להגיש בקשות מפורטות. צריך לא רק כותרות, אלא גם פירוט". בהמשך הדיון ציינה יו"ר המועצה: "יש נוהל והוא אומר שאתם צרכים לתת לנו את המידע ."בדרך שלא נצטרך לחפור אותה בתר"ש התקציבי לש נים2015-2012 ביקשה המשטרה סכום של10.13 מיליון ש"ח למערכת "פלאדוק" )מערכת ניהול נתונים(. בבקשת התקצוב השנתית לשנת2015 , ביקשה המשטרה, מקרן "החילוט עבור מערכת "פלאדוק2.72 מיליון ש"ח עבור תוספת כוח אדם להטמעה של המערכת ."והדרכתה בשטח תחת הסעיף "המשך מימון בנוסף לכך בסעיף אחר, שעניינו: תוספות תקציביות לטובת התעצמות טכנולוגית, ביקשה המשטרה סכום נוסף עבור מערכת "פלאדוק" בסך של1 'מ ."ש"ח למטרת "חיזוק והרחבת צוות ההטמעה לשטח במערכת פלאדוק המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 93 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 במועד הגשת התר"ש בחודש מרץ2012 הוגדרה מערכת "פלאדוק" כמערכת הנמצאת בשלבי אפיון ופיתוח, תוך שצוין כי "גרסא ראשונה עלתה באוקטובר2011". בדיון מועצת החילוט מ- 31.12.14 ציינה יו"ר מועצת החילוט, לגבי תכניות עבודה כבסיס לפרויקטים חדשים: "כמו הסיפור של בקשת המשטרה בעניין הפלאדוק. הייתה החלטה מפורשת שזה כפוף לקבלת תכנית עבודה, ולא קיב לנו ."תכנית עבודה מערכת נוספת שהוכנסה לבקשת התקציב של המשטרה בתר"ש2015-2012 היא: "פרויקט מידע "גלוי- פיתוח חדש עם דרישה תקציבית של18.32 .מיליון ש"ח בדיון במועצת החילוט ב- 21.3.12 .הציגה המשטרה בקווים כלליים ביותר את הצורך במערכת הבקשה לתקצוב הפרויקט הוצגה שוב ואושרה בדיון במועצת החילוט ב- 13.6.12 והיא כללה סך הכל12 :שורות כדלהלן (")א תאור המערכת: המערכת נועדה להחליף מערכת "משכיל" שנרכשה לפני כ -7 שנים עם הקמת היחידה הכלכלית. המערכת הראשונית נרכשה והופעלה ביחידת להב433 במתכונת מבצעית מאמצע שנות ה- 2000 , תוך כדי הוצאות שוטפות )הפעלה ותחזוקה( בהמשך בוצע פיילוט, שלא צלח עקב חוסר התאמה טכנולוגית וארגונית .ולא הצליחו להפעיל הפיילוט בכלל משטרת ישראל ()ב התכנון לתר"ש2012-2015 : הכוונה היא לרכוש ולהתאים מערכת לאיסוף ועיבוד מידע גלוי ומסחרי הזמין למשטרה, כך שנושאים הרלוונטיי ם לפעילות המבצעית ולנושאי התעניינות יאספו .ויועברו לחוקרים ואנשי המודיעין ברמות השונות בארגון להמשך ניתוח והפקה ."כולל הקמת כיתת מחשוב להדרכה בתחום .מועצת החילוט אישרה את הבקשה ללא דיון ÈÓÂÎÒ· ÌÈÙÒÎ ‰ˆ˜Ó ‰ „ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓ ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ˘˜· ÏÏÂÎ ,˜˙Ú ‰ ˙ȷȈ˜˙ Ó ‰ÏÚÓÏ Ï˘ ÌÂÎÒÏ - 18 Ï‰Â Ï „Â‚È · ,˯ÈÙ ‡ÏÏ ¯·Ò‰ ‡ÏÏ ,‰¯Ë˘ÓÏ Á"˘ ÔÂÈÏÈÓ ,‰Â·‚ ‰Î ÌÂÎÒ· ¯Â·Èˆ ÈÙÒÎ ˙‡ˆ˜‰ ‰¯ÓÂÁ· ‰‡Â¯ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó .ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓ .˜ÈÓÚÓ ÔÂÈ„ ÌÂȘ ‡ÏÏ ÌÈÙÒΉ „ÂÚÈÈ Ë¯ÈÙ ‡ÏÏ Ô¯˜Ó ÔÂÓÈÓ ‰˘˜È· ‰¯Ë˘Ó‰ ÈÎ ,ÔΠ̇ ‡ˆÓ ,ÌÈÈ‚ÂÏ ÎË ÌÈ˘È¯٠¯Â·Ú ËÂÏÈÁ‰ ˙‚ˆ‰ ‡ÏÏ ˙‡Ê ÏÎ .˙¯Â˜È·‰ ÌÂÈÒ „ÚÂÓ· ÌÈÎ˘Ó Ì„ÂÚ ˙Âί‡ ÌÈ ˘ ÂÎ˘Ó Ì˜ÏÁ·˘ Ï˘ „ÂÚÈ˙ ÏÎ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓ· ‡ˆÓ ‡Ï .„ÚÈ ÈÎȯ‡˙ ‡ÏÏ ÌÈ ÓÊ ˙ÂÁÂÏ ‡ÏÏ ,˙ÂÙÂÏÁ .Ô˙ÚÓˉ ÌÂÈÒ ˙ÂίÚÓ‰ ÁÂ˙ÈÙÏ Ë¯ÂÙÓ ¯„ÂÒÓ (Ë ‡‚) ÍÈω בדיון מועצת החילוט מ- 23.4.13 דנה מועצת החילוט בדרישת התקציב לשנת2013 . במסגרת זו ביקשה המשטרה חריגת שכר בסך של4.6 מיליון ש"ח, המשקף חריגה של כ - 23% ביחס לשכר שאושר בתר"ש. המועצה אישרה תשלום מקדמות; בדיון מועצת החילוט מ- 27.11.13 ציין רואה החשבון של המועצה לגבי אישור דוחות בי ,צוע בפועל של המשטרה: "לגבי אומדנים כגון נלוות עלות החזקת שוטר, אמצעי קשר, תגבורי אמצעי תקשורת וקופות מודיעין, כל הסכומים האלו מגיעים ל- 3-4 מיליון ש"ח שאין לגביהם מסמכים. מאד לא סביר שהאומדנים יירדו". חבר המועצה :ציין "החריגות זניחות. אפשר לאשר", המועצה מח ליטה לאשר. בדיון מועצת החילוט מ - 5.2.14 ביקשה המשטרה תקצוב עבור11 תקני כוח אדם שאוישו בפועל כבר בשנת2012 והמשטרה שכחה .לבקש תקצוב בגינם. לטענת המשטרה זו הייתה "טעות טכנית". התקצוב אושר 94 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ˘"¯˙‰Ó ˙‚¯ÂÁ‰ ˙ÂÈ˙ ˘ ·Âˆ˜˙ ˙¢˜· ‰¯˘È‡ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓ ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ‡ÏÏ ˘˜·Ó‰ ·ˆ˜Â˙Ó‰ Û‚‰ Ï˘ ‰ˆÓÓ ¯·Ò‰ ‡ÏÏ ,Ìȇ˙Ó ÍÓÒÓ· ‰‡ˆÂ‰‰ ÒÂÒÈ· ·Èˆ˜˙ .‰ˆÚÂÓ‰ Ï˘ ‰ˆÓÓ ¯Â¯È· ‡ÏÏ ,‚¯ÂÁ ÈÎ ,¯ÈÚÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ÌÈÙ‚‰ ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ Ô¯˜‰ ÈÙÒÎÓ Ï‰Â ‰ ˙‡ ÌÈÓ˘ÈÈÓ Ì È‡ ˙¢˜·‰ ˙˘‚‰ ÔÙ‡ È·‚Ï Â Ë¯ÈÙ‰ ˘¯„ ‰ ÌÂȘ ÏÚ ˙„ÓÂÚ ‰ ȇ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓ ,Ô‰· Í¯ÂˆÏ ¯ÂӇΠω ‰ ˙‡¯Â‰ ˙Ó˘‚‰ ˙ÈÏÎ˙ ˜ÂÁ‰ ¯ÂÒÈ‡Ï ˙ ·Ï‰ Ô‰ . בתגובת ה משטר ה מדצמבר2015 לטיוטת דוח הביקורת ציינה המשטרה, כי היא אינה מכירה את הנוהל אותו קבעה הקרן, וכי "המשטרה והגופים מציגים את תכניותיהם ואת דרישותיהם בכפוף ."לבקשות והנחיות המועצה הרשות לאיסור הלבנת הון בהתייחסותה מדצמבר2015 לטיוטת הדוח מציינת כי "לאור הערת ."המבקר, הרשות תגיש בקשותיה העתידיות בפירוט רב יותר בהתאם למפורט בטיוטת הדוח :מועצת החילוט בהתייחסותה לטיוטת דוח הביקורת ציינה כי "ניתן לראות ביטוי לתהליך הלמידה העצמית השוטף של המועצ) ה בבקשת תר"ש לארבע השנים הקרובות2016-2019 (, אשר רמת "הפירוט בו גבוהה מבקשת התר"ש הקודמת. ÈÙÏΠω ‰ ˙‡¯Â‰ ÌÂȘ ÏÚ „ÂÓÚÏ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓ ÏÚ ÈÎ ,˘È‚„Ó ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó .ω ‰ ˙‡¯Â‰Ï ̇˙‰· ̉È˙ÂÈ Î˙ ˙‡ ˘È‚‰Ï Ì˙‡ ˙ÂÁ ‰Ï ,ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ ÌÈÙ‚‰ È · È ˆ ˜ ˙ ¯  ˘ È ‡ È Î È Ï ‰ Ë Â Ï È Á ‰ ˙ ˆ Ú Â Ó · Ì 1. " :הנוהל קובע כי בבואה להורות על הקצאת הכספים תשאף המועצה להביא לכך, שכספי הקרן ישמשו להגשמת מטרות החוק לאיסור הלבנת הון ולקידום תכליתו, בדרך המרבית והמיטבית". " :כמו כן קובע הנוהל, כי ,בבואה לדון ולהחליט בבקשות תתחשב המועצה, בין היתר בשיקולי ם אלה ... :כספי הקרן שהועברו לגוף בעבר, השימוש שנעשה בהם והתרומה שהייתה לשימוש זה ;לקידום מטרות החוק ותכליתו מידת ההשתתפות של הגוף המבקש בפעילות "שהמימון מבוקש לגביו. ÔÂÈÚÓ ÌÈϘÂ˯ٷ Ï˘ ˙ˆÚÂÓ ËÂÏÈÁ‰ ‰ÏÂÚ ÌÂȘ ÌÈ ÂÈ„ ÌÈÈÏÏÎ ˙˜ÓÚ˙‰ ‡ÏÏ : ˙ÂȷȈ˜˙‰ ˙¢˜·· ÌÈ˘È‚Ó˘ ,ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ ÌÈÙ‚‰ ‡ÏÏ ˙˘˜· Ú„ÈÓ Ë¯ÂÙÓ ÈÙÎ ˘¯„ ˘ ω · . ˙ˆÚÂÓ ËÂÏÈÁ‰ ÌÈ Â˙ ‰ ÏÎ ˙‡ ‰Ï ÂÈ‰È˘ ÈÏ· ˙¢˜· ˙¯˘‡Ó .ÌÈ˘¯„ ‰ בתגובת מועצת החילוט מדצמבר2015 לטיוטת דוח הביקורת מסרה מועצת החילוט, כי לגישתה, אמנם הפרוטוקולים הינם תמציתיים ,ביותר אך גם כך הם כוללים שאלות של חברי המועצה ובקשות מידע במקום שבו הדבר נדרש. המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 95 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 „¯˘Ó ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓÏ ¯ÈÚÓ ÈÎ ÏÚ ÌÈϘÂ˯ى Û˜˘Ï ˙‡ ÌÈÏÂ˜È˘‰ „ÓÚ˘ ÒÈÒ·· ‰È˙ÂËÏÁ‰ Ï˘ ,‰ˆÚÂÓ‰ ÈΠÒÈÒ·· ‰È˙ÂËÏÁ‰ ÌÈÎȯˆ „ÂÓÚÏ ÌÈÏÂ˜È˘‰ .‰ˆÚÂÓ‰ ω · ÌÈ ‚ÂÚÓ‰ 2. בקשות תקצוב של רשות המסים מאושרות בסכומים גבוהים מהיכולת לנצלם בפועל. כפי שצוין לעיל, בשנים2011-2007 מימשה רשות המסים רק15% מהתקציב שהוקצה לה לבקשתה. בשנים2015-2012 מימשה רשות המסים רק41% .מהתקציב שהוקצה לה לבקשתה בדיון מועצת החילוט מ - 20.1.13 ציין יו"ר מועצת החילוט ,דאז עו"ד מ וטי בס: "אנחנו רוצים לדבר גם על הנושא שרשות המסים לא הגישה את הדוחות שלהם עד עכשיו על אף שהכסף ."(כבר שולם לרשות". "נוציא להם מכתב מהמועצה )בגישה תקיפה10 ,חודשים אחר כך בדיון מועצת החילוט מ- 27.11.13 , ציינה יו"ר מועצת החילוט כי רואה החשבון של המועצה פנה לר שות המסים כדי לקבל דוחות ביצוע לשנים2012-2013 אבל לא חזרו אליו. באותו הדיון צוין כי: "ביקשו ]רשות המסים[ מקדמה לשנת2012 וקיבלו... ניתן לראות שהם קיבלו כל מה שהם בקשו...לא נשאיר אותם בלי תקציב כלל". בדיון מועצת החילוט מ- 5.2.14 ציינ ה יו"ר מועצת החילוט: "שו ...חחתי עם מרשות המסים, ויש משהו בדבריו, ושאלתי מדוע לא מגישים דוחות רבעוניים ותשובתו הייתה שרשות המסים ביקשה מקדמה והמועצה לא ביקשה שום הנמקה ולכן הדוחות לא הוגשו". בישיבת השלמה מ- 9.2.14 ה ציינ יו"ר המועצה לגבי רשות המסים: "הם לא הגישו דו"ח במשך שנים", וחב רת המועצה הוסיפה: "חוסר הסדר ."שלהם הוא עקבי ˙ÂÁ„ ÌÈ ˘ ͢ӷ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓÏ ‰˘È‚‰ ‡Ï ÌÈÒÓ‰ ˙¢¯˘ Û‡ ÏÚ ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó .ËÂÏÈÁ‰ Ô¯˜Ó ÌȷȈ˜˙ ˙ÂÓ„˜Ó ˙¢¯Ï ¯È·Ú‰Ï ‰ˆÚÂÓ‰ ‰ÎÈ˘Ó‰ ,˘¯„ Î Úˆȷ " :ÈΠڷ˜‰ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓ Ï‰Â Ï „Â‚È · ˙„ÓÂÚ ÂÊ ˙Âω ˙‰ ÔÂ„Ï ‰‡Â·· ËÈÏÁ‰Ï ‰Ï‡ ÌÈÏÂ˜È˘· ,¯˙ȉ ÔÈ· ,‰ˆÚÂÓ‰ ·˘Á˙˙ ˙¢˜·· ... : ,¯·Ú· ÛÂ‚Ï Â¯·Ú‰˘ Ô¯˜‰ ÈÙÒÎ ‰˙Èȉ˘ ‰Ó¯˙‰Â ̉· ‰˘Ú ˘ ˘ÂÓÈ˘‰ ‰Ê ˘ÂÓÈ˘Ï Â˙ÈÏÎ˙ ˜ÂÁ‰ ˙¯ËÓ ÌÂ„È˜Ï ." בתגובת רשות המסים מדצמבר2015 לטיוטת הדוח ציינה הרשות, כי בשנים2013-2011 הרשות אכן התעכבה בהגשת הדו חות אולם החל משנת2014 .היא מגישה דוחות בכל רבעון מועצת ה חילוט בהתייחסותה מדצמבר2015 ציינה, כי לא אישרה את התקציב המבוקש לרשות המסים אלא בגובה המקדמה שקיבלה בתחילת2013 , וכי היא לא דנה בבקשת תקציב לשנת2013 אלא לאחר הגשת דוח ביצוע וגם אז לא נענתה לבקשת הת :קציב במלואה. כמו כן ציינה המועצה כי "כלקח מהתנהלותה של רשות המסים" החליטה המועצה בפברואר2014 לתקן את נוהל העבודה והורתה כי בסוף כל רבעון יוגש לאפוטרופוס הכללי ולחברי המועצה דוח ביצוע, ועל סמך דוח זה .יקבלו הגופים מקדמה לרבעון העוקב Ï ‡ Ï ˘ Ì È · È ˆ ˜ ˙ · ˘ Â Ó È ˘  ˆ ˜  ‰ ‰ Ó ˘ Ï ‰ ¯ Ë Ó קרן החילוט מממנת תקני כוח אדם במשטרה, ברשות המסים וברשות לאיסור הלבנת הון העוסקים באכיפת החוק לאיסור הלבנת הון47 . כאמור, סעיף36 (ח)ב לפקוד ת הסמים המסוכנים קובע שניתן לעשות שימוש ברכוש הקרן לביצוע תפקידי המשטרה על פי פקו דת הסמים המסוכנים חו הו ק ל" :איסור הלבנת הון. נוהל מועצת החילוט מוסיף וקובע כי בבואה להורות על הקצאת הכספים __________________ 47 מתוך התר"ש התקציבי לשנים2015-2012 . 96 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 תשאף המועצה להביא לכך, שכספי הקרן ישמשו להגשמת מטרות החוק לאיסור הלבנת הון ולקידום תכליתו, בדרך המרבית והמיטבית ". בהתאם לכך על מועצת החילוט לפעול לוודא שתקני כוח האדם במשטר ה וברשות המסים, הממומנים על ידי קרן החילוט, מאוישים בידי אנשי משטרה .ואנשי רשות המסים בהתאמה, והעוסקים בפועל באכיפת הוראות החוק לאיסור הלבנת הון בדיון מועצת החילוט מ - 13.6.12 ציינה נציגת האפוטרופו ס הכללי כי: "בביקורת של רואה החשבון48 היה תקצוב של פעילות מסוימת שמתברר כי העובד לא הועסק למטרת הפעילות המתוקצבת בפועל. העניין לא התברר עד תום ונדרשים שעות ביקורת נוספות לעניין זה. אם יימצא בביקורת רו"ח כי אין להעביר סכום זה, נעשה קיזוז. ברור כי הסכום שנמצא במחלוקת לא יועבר ."בשלב זה בדיון מ ועצת החילוט מ- 20.1.13 ציין רואה החשבון של קרן החילוט כי: "יש למשטרה49 תקנים בכוחות המשימה והם לא מאפשרים לי לראות את השמות של העובדים. הם מראים דו"חות תמחיר ומראים תלושים בהם לא מופיעים השמות. שם לא כתוב התפקידים של העובדים ואיפה הם מוצבים". סוכם כי "יש ל ערוך פניה למשטרה על מנת לקבל מסמך המאמת את כוחות המשימה .הממומנים על ידי מועצת החילוט". הביקורת לא מצאה מסמך כאמור שהוגש למועצת החילוט Ï˘ ˙ÂÁΠÈÁÂÂÈ„ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓÏ ‚Ȉ‰Ï ‰ÓÈÎÒ‰ ‡Ï ‰¯Ë˘Ó‰ ÈÎ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ÎÂ˙ ‰ˆÚÂÓ‰˘ È„Î ,ËÂÏÈÁ‰ Ô¯˜ ÈÙÒÎÓ ÌÈ ÓÂÓÓ‰ ÌȯË¢ ‰¯Ë˘Ó‰ È˘ ‡ Ô·˘ ‡„ÂÂÏ Ï ÌȘÒÚÂÓ ËÂÏÈÁ‰ Ô¯˜Ó ÌÈ ÓÂÓÓ‰ ÈÙ ÏÚ ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó Ì‰ ‰Ó˘Ï˘ ‰¯ËÓÏ .˜ÂÁ בדיון מועצת החילוט מ - 9.2.14 נדון נושא "השימוש המקביל" שעושים המשטרה ורשות המסים בכוח אדם הממומן מקרן החילוט - הן למטרות אכיפת החוק לאיסור הלבנת הון והן למשימות אחרות על פי צורכי הארגון. חבר המועצה ציין כי תקציב כוח אדם הוא הכסף הגדול. יו"ר מועצת ."החילוט ציינה: "השאלה היא מה יש בידנו לעשות אם הם לוקחים את כוח האדם למטרות אחרות נציג המשטרה במועצה הגיב: "אני חייב להגיד שיש מצבי חירום בהם לא ניתן להימנע מעשיית שימוש בכל כוח האדם. הכלל צריך להיות ש עיקר כוח האדם יהיה ייעודי למשימות הקשורות לאיסור הלבנת הון" )ההדגשה אינה במקור(. בדיון זה הוחלט לאשר את בקשת התקצוב של רשות המסים "על פי הצהרת רשות המסים בישיבה כי כל החוקרים עוסקים גם בהלבנת הון" )ההדגשה .(אינה במקור בדיון מועצת החי לוט מ - 10.3.15 , ביקשו חברי המועצה לברר מדוע מתבקש מימון של48 תקני כוחות משימה, כשלמעשה במסמך ההבהרות צוין כי אוישו רק42 תקנים ובמסמך של רו"ח של קרן החילוט צוין כי ישנם46 תקני כוחות משימה מאוישים. מהמשטרה הובהר כי הדיווח שהועבר למועצה הוא נכון למועד שליח ת המסמך ואיוש התקנים משתנה באופן תמידי. לבקשת יו"ר מועצת החילוט שהמשטרה תכתוב מתי התקן מתפנה, השיבה המשטרה כי: "זה מאד דינמי ומאד קשה "בשליפה. אין לי מערכת ששולפת את זה באופן אוטומטי". חברת המועצה השיבה: "נחה דעתי .והמועצה הסכימה. התקצוב אושר בתגובת מועצת החילוט מדצמבר2015 לטיוטת דוח הביקורת ציינה מועצת החילוט, כי מעבר לבדיקות החשבונאיות שעורך רואה החשבון, אין למועצה כלים ל קיים בקרה על הביצוע בפועל של הגופים המתוקצבים לצורך בחינת שאלת אופן שימוש הגופים המתוקצבים את התקציבים שאישרה המועצה למטרו ש ת לשמן הוקצו , וכי המועצה מקיימת דיון אשר בעקבותיו מתקבלות ההחלטות .האם וכיצד לאשר את הבקשות __________________ 48 .הכוונה היא לרואה חשבון של מועצת החילוט המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 97 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ˘ ,‰ÏÚ ˙¯Â˜È·‰Ó ‰ˆÚÂÓ‰ ‰ ȇ ˙‡ÏÓÓ ¯Á‡ ˙ÂÈÁ ‰ ‰ ω ‰ ˙Âڷ˜ ˙‡ ÍÈω ¯Â˘È‡ ·Âˆ˜˙ ‰ ÌÈÙ‚ ÌÈ ÓÂÓÓ‰ ËÂÏÈÁ‰ Ô¯˜ È„È ÏÚ , ‰ ȇ Ó ˙ÓÈȘ ˙‡ ˙˜Ȅ·‰ ˙¢¯„ ‰ , ‰ˆ˜Ó ÌÈÙÒÎ - ̉˘ ÈÙÒÎ ¯Â·Èˆ - ÈËÓ¡ ËÚÓÎ ÔÙ‡· ‡ÏÏ ÏÎ È„„Ó ˙ÂÏÈÚÈ ˙ÂÏÈÚÂÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï . ˙˘¯ÂÙÓ‰ ‰ÚÈ·˜‰ ÁΠ, ÛÈÚÒ·˘ 36 Ï (·)Á „˜٠˙ ÌÈ ÎÂÒÓ‰ ÌÈÓÒ‰ ,Ô¯˜‰ ÈÒÎ · ˘ÂÓÈ˘ ˙¢ÚÏ Ô˙È Ô ÚÓÏ˘ ˙¯ËÓ‰ ˙‡ ‰ÏÈ·‚Ó‰ ‰Ï χ ˙Âȇ ·˘Á ˙˜Ȅ·· ˜Ù˙Ò‰Ï ‰ˆÚÂÓÏ ,Ô·˘Á‰ ‰‡Â¯ ÌÈÈ˜Ó˘ ÏÚÂ Ï ‰È ÌÈȘ ˙˜Ȅ· ˙¯ËÓÏ ÌȷȈ˜˙· ˘ÂÓÈ˘ ÌÈ˘ÂÚ ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ ÌÈÙ‚‰ ÈÎ ÂÁÈË·È˘ ˙ÂÈ˙Â‰Ó ˘ ÔÓ˘Ï .ÌÈÙÒΉ ˆ˜Â‰ ˘ Ì Â Ï ˘ ˙ ‰ ˙  ˘ È ¯ „ Ï Ú ‰ ¯ ˜ · Ì È Ù Â ‚ ‰ Ï ‰ Ì È · ˆ ˜  ˙ Ó נוהל מועצת החילוט קובע כי: "המועצה, באמצעות רואה החשבון, תנהל מנגנון פיקוח ובקרה על השימוש בכספים שהוקצו...". עוד קובע הנוהל כי: "רואה החשבון יבקר את הדוחות שיוגשו על ידי ."...הגופים המתוקצבים ויגיש חוות דעתו לאחר אישור סכומי תקציב כוללים, שמאשרת המועצה לגופים המתוקצבים, מועברות דרישות תשלו ם פרטני מאת הגופים המתוקצבים, בהתאם להוצאותיהם בפועל, אל רואה החשבון לאישור תש.לום בשנת2014 ביקשה ה משטר ה :החזר, בין היתר, עבור הוצאות כדלהלן בחודש יוני2014 - הזמנה בסך501 אלף ש"ח לרכישת כלי גרפי, והזמנה בסך179 אלף ש"ח ל - 746 רישיונות לכניסה מאובטחת למערכות מחשוב; בחודש ספטמבר2014 - שתי הזמנות בסך כולל של810 אלף ש"ח לרכישת מכש יר [X] ומערכת לגילוי מסמכים מזויפים; את כל ההוצאות .האלה אישרה המועצה לתשלום על סמך הזמנות בלבד ללא הצגת חשבוניות או קבלות בחודשים אפריל ומאי2014 - שתי נסיעות להשתלמויות בחו"ל בסך כולל של21 אלף ש"ח. את ההוצאות אישרה לתשלום מועצת החילוט על סמך מסמך מרכז ש ל המשטרה ללא אסמכתאות .מבססות עבור הרבעון השלישי של שנת2014 - ביקשה המשטרה החזר בגין השתלמויות בסך161 אלף ש"ח. מתוך סכום זה- רק לסך של40 אלף ש"ח צורפה חשבונית. לסך של40 ,אלף ש"ח נוספים הוצגה הזמנה בלבד ללא פירוט ולגבי80 אלף ש"ח נוספים - לא נמצא כל ת יעוד. מועצת החילוט .אישרה את כל הסכום לתשלום עבור הרבעון השלישי של שנת2014 - ביקשה המשטרה החזר עבור מנוי שנתי ל מאגרי מידע סך של40 אלף ש"ח, ולשירותי מידע פיננסיים - סך של20 אלף ש"ח. לא נמצאו מסמכים המסבירים את הצורך או את רלוונטיות השימוש במאגרים אלה. מ.ועצת החילוט אישרה לתשלום את ההוצאה לגבי הוצאות בגין כוח אדם - שעה שעבור כוח אדם חיצוני מדווחת המשטרה דיווח מפורט הכולל רשימה שמית, פירוט סכומים וגיליונות נוכחות, עבור תקני כוח האדם הפנימי במשטרה, הממומנים על ידי קרן החילוט, המשטרה מציינת תפקיד וסך הכל תשל ,ומים, ללא פירוט שמי ופירוט נוכחות וללא פירוט העברות והשאלות של אותו כוח אדם למשימות כלליות במשטרה. בכך משולמים אותם תקנים באופן כולל מתקציב הקרן, ללא בחינה של פעילותם בפועל והאם יש לממן מהקרן את כלל .עלות התקן 98 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ‚ Ó ,ÈÎ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓÏ ¯ÈÚÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˘ÂÓÈ˘‰ ÏÚ ‰¯˜·‰Â Á˜ÈÙ‰ Ô .ÌÈÏ·Â˜Ó ˙‡ ·˘Á ÈÏÏη „ÓÂÚ Â È‡Â ,¯ÒÁ· ‰˜ÂÏ ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ ÌÈÙÂ‚Ï Âˆ˜Â‰˘ ÌÈÙÒη .ÌÂÏ˘˙Ï Ìȯ˘Â‡Ó‰ ÌÈÓÂÎÒ‰ ÏÚ È·È˘ه Á˜ÈÙ Ôȇ ‰˘ÚÓÏ ‰Îω מועצת ה חילוט בהתייחסותה מדצמבר2015 ציינה כי" : כל הסכומים המאושרים לתשלום על פי חוות הדעת של רו אה החשבון של המועצה מגובים באסמכתאות. עם זאת, אנו מקבלים את הערת הביקורת כי נמצאו סכומים המאושרים לתשלום על סמך הזמנה בלבד. הנושא יובא בפני המועצה "אשר תדון, תבדוק ותחליט כיצד לפעול בעתיד
ÌÈÙ‚‰ ÈÎ ,‰ÏÚ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓ È„È ÏÚ ·Âˆ˜˙ È¯Â˘È‡Ï ˙Ú‚Â ‰ ˙¯Â˜È·‰Ó ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ " È ÁÙ Â ·Âˆ˜˙Ï ˙¢˜· " Â˘È‚‰Â ÂÊ ˙Âω ˙‰ .˙Â˯ÂÙÓ ‡Ï ˙ÂÈ Â˜Ï ˙¢˜· ‰˙Èȉ ‰ÚÂ„È ˙¢˜· ·Â¯ ˙‡ ‰ˆÚÂÓ‰ ‰¯˘È‡ ˙‡Ê Ïη ,‰Ï˘ ÌÈ·¯ ÌÈ ÂÈ„· ‰˙ÏÚ ËÂÏÈÁ‰ ˙ˆÚÂÓÏ .ÌÈÙ‚‰ Ï˘ ·Âˆ˜˙‰ ¯˜·Ó ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ ‰ÙÈ·‰ ÈÙ‚ Ï˘ Ô‰ ,Âχ ÌÈÏ˘Î ‰‡Â¯ ‰ È„Ó‰  ,‰ˆÚÂÓ‰ Ï˘ Ô‰ ¯ÓÂÁ· ‰. ‰ ·‰Â ÔÂÈÚ ¯Á‡Ï ÌÈÙÂ‚Ï ‰ˆ˜ÂÈ ÏÈÚÈ ‰È‰È ¯Â·Èˆ ÈÙÒη ˘ÂÓÈ˘‰ ÈΠȇ¯ Ï ˘È .Ì˙Ó¯˙·Â ̉Èίˆ· ÌȘÈÓÚÓ ÌÈȘ ˙ÂÓ„˜˙‰ ,ÌÈÙÒη ‰˘Ú ˘ Ì¢Èȉ ¯Á‡ ·˜ÚÓ ÂÓ¢ÈÈÏ ˜ÂÁ‰ ˙ÈÏÎ˙ ˙Ó˘‚‰Ï Úˆȷ‰ ˙ÂÏÈÚÂÓ ˙ÂÏÈÚÈ ˙ ÈÁ·Â ÌÈ˘È¯ى Ì„ȘÏ , ‰ÚÈ˘Ù· ÈÏÎÏΉ ˜·‡Ó‰ . ב תגובת מועצת הח ילוט מדצמבר2015 ,לטיוטת הדוח בנוגע להגשת בקשות לאקוניות למועצה צויין כי : "הבקשות מוגשות במלל המסביר את הייעוד ואת התרומה הצפויה לקידום המאבק בהלבנת הון, והמלל מלווה בטבלאות מפורטות הסוקרות את כל רכיבי ההקצבה המבוקשת. ככל שהמועצה סבורה כי הבקשות אינן מפורט ות די הצורך, היא דורשת הבהרות בעל פה ובכתב, הכל לפי העניין. אכן יש פערים בין תקציב מבוקש לבין ביצוע בפועל אך כאמור, הכסף איננו מועבר לגוף המתוקצב אלא לאחר הוכחת ביצוע בפועל, כאמור לעיל. אכן יש תקציבים מוסטים אך דבר זה מעוגן בנוהל ונעשה רק לאחר בדיקה וקבלת הבהרות. ההתייחסות לייעוד הכספים ולשימוש בהם "הינה קפדנית כיאה לכספי ציבור. יש לציין, כי בקרן החילוט יש עודפי כספים גבוהים מהדרישות המועברות מהגופים, ועודפי הכסף שאינם נדרשים נצברים בקרן, בלי שיהיה בהם כל שימוש. יתרת הסכום בקרן החילוט ל- 31.12.14 , עומדת על כ- 161 מיליו ן .ש"ח בישיבת מועצת החילוט מ- 27.11.13 ציינה חברת מועצת החילוט: "פה יש כסף שכבר שייך למדינה .וצריך להחליט מה עושים איתו... ככל שיש כסף, אני לא רואה סיבה שלא להיענות לבקשה של גוף לא מרגישה שיש לי את הידע להפעיל שיקול דעת באשר לייעוד הכספים בין הבקש ות השונות... אם לא מאשרים להם זה לא שיש לאן ליעד את הכסף. לכאורה אם לא נותנים להם אין מה לעשות עם ."הכסף בישיבת מועצת החילוט מ- 31.12.14 ציינה יו"ר מועצת החילוט: "אם תסתכלי על בקשת רשות המסים, חפרו עמוק כדי להמציא תקציב שהוא כמעט פי2 מהתקציב הקודם שלהם. יש פה בעיה מהותית שמצד אחד אף אחד לא מבקש את הכסף לכיסו, אבל מצד שני יש מסגרת שלשמה מותר המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 99 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 לנו לחלק את הכספים. כשהייתי פרקליטה, המשטרה הייתה אומרת שנכניס את זה לתקציב של ."הקרן ונדאג כבר לפרקליטות. אבל עכשיו כשאני יו"ר המועצה זו סוגיה עקרונית „‚ Ó ,„Á‡ „ˆÓ ÔÈÓÊ ÛÒÎ Ï˘ ˙Ï·Ò È˙Ï·‰ ˙ÂϘ‰ ÏÚ ¯ÈÚÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó - .ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó‰ ÌÈÙ‚‰ Ï˘ ˙˜„ˆÂÓ ‡Ï Û‡ ÌÈ˙ÚÏ ˙Â˯ÂÙÓ ‡Ï ,˙¯¯· ‡Ï ·Âˆ˜˙ ˙¢˜· בשולי הביקורת יצוין, כי במהלך ביקורת משרד מבקר המדינה בגופי האכיפה האמונים על המלחמה הכלכלית בפשיעה, חזרה ו עלתה הטענה על חוסר תקציב, המשפיע על אפקטיביות המלחמה הכלכלית בפשיעה. כך, כוחות המשימה טענו שאינם מסוגלים לטפל בכל הדיווחים החשודים המגיעים אליהם מהרשות לאיסור הלבנת הון; הוועדה המתמדת העלתה מספר פעמים את האפשרות להקים כוח משימה שביעי לצורך מלחמה אפקטיבית ב פשיעה, אולם בפועל הכוח לא הוקם )ראו לעיל בפרק ליקויים במסגרת שיתוף הפעולה בין הרשויות: משטרה - ,פרקליטות(. מנגד ישנם כספים בקרן החילוט שרק כ - 25% .מהם מנוצלים בפועל ÔÙÂ‡Ï Ú‚Â ‰ Ïη ˙˘„ÂÁÓ ‰·È˘Á ÈÂÁÈ„ ‡ÏÏ Í¯ÚÏ ˘È ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï ËÂÏÈÁ‰ Ô¯˜ ÈÙÒÎ ˙‡ˆ˜‰ ıÈÏÓÓ ‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ,ÂÊ ˙¯‚ÒÓ· .̉ÈÏÚ Á˜ÈÙÏ Ô ˜˙ Í¯ÂˆÏ Ô¯˜‰ ÈÙÒÎÓ ˙ ‰ÈÏ È‡ÎÊ˘ Û‚Π‰ È„Ó‰ ˙ÂËÈϘ¯Ù ˙‡ ÛÈÒÂ‰Ï Ï˜˘Ï .‰ÓÈ˘Ó‰ È˙ÂÂˆÏ ÌÈÂÂÏÓ ÌÈËÈϘ¯Ù בהתייחסות היועץ המשפטי לממשלה לטיוטת דוח הביקורת מדצמבר2015 בנוגע להוספת פרקליטות המדינה כגוף שמתוקצב מכספי קרן החילוט, נכתב כי ה,נושא עולה מעת לעת אך מעלה קושי מעצם העובדה שפרקליטות המדינה היא גוף האחראי על הגשת כתבי אישום ובקשות חילוט , .והדבר עלול לעורר למצער, מראית עין של ניגוד עניינים ˙Ú„Ï „¯˘Ó ¯˜·Ó ‰ È„Ó‰ , ·ˆÓ Ìȯ·„‰ ·˘ ÈÙ‚ ‰ÙÈ·‰ ,ÌȯÁ‡‰ Ì‚˘ Ì‰Ï ˙ ÌȄȘ٠ÌÈÚÈÙ˘Ó‰ ÏÚ ˙˘‚‰ È·˙Î ÌÂ˘È‡ ˙¢˜·Â ËÂÏÈÁ , ÌÈ·ˆ˜Â˙Ó ÈÙÒÎÓ Ô¯˜ ËÂÏÈÁ‰ , ¯˘Ù‡Ó ‰ ÈÁ· ̇‰ ˙‡ Ì‚ ·ˆ˜˙Ï ÌÂ˜Ó ˘È ˙ÂËÈϘ¯Ù ‰ È„Ó‰ . קשיי חקיקה בתחום המאבק הכלכלי בפשיעה החלטת הממשלה למאבק בפשיעה למאבק בפשיעה מינואר2006 קבעה, כי על הוועדה המתמדת "לקדם ,תיקוני חקיקה נדרשים בנושא המאבק בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת ובתוצריהן ."שייבחנו במשרד המשפטים... כפי שיועלו על ידי הפורומים המשותפים המפורטים בהחלטה זו בביקורת עלה, כי לדעת גורמים שונים העוסקים דרך קבע במאבק הכלכלי בפשיעה המאורגנת ובפשיעה החמורה, ישנם .תיקוני חקיקה אשר יישומם יסייע מהותית למאבק האמור החוק לאיסור הלבנת הון קובע, כי איסור הלבנת הון חל על פעולות בכספים או רכוש שהופקו במישרין או בעקיפין מעבירות שהוגדרו בחוק זה כ"עברות מקור". כיום עבירת המס היחידה המוגדרת כעבירת מקור לעניין חוק איסור הלבנת הון היא עבירה של חשבוניות פיקטיביות לפי חוק המע"מ. העובדה שסעיפים פליליים ואזרחיים רבים מפקודת מס הכנסה אינם נכללים כעבירת מקור 100 דוח שנתי66ג :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 לעניין ה חוק ל איסור הלבנת הון יוצרת קושי במאבק בארגוני הפשיעה. קיימת הצעת חוק להגדיר עבירות מס כעבירות מקור, נושא שמתעכב שנים וגו רר פגיעה באפקטיביות המאבק בפשיעה .הכלכלית ˜·‡ÓÏ ‰È‚˯ËÒ‡‰ ¯·„· ‰ÙÈ·‰ ÈÙ‚ ÏÏÎ Ï˘ ‰ ·‰‰ ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï ‡Â·˙˘ Íȯˆ ,˙ÈÒ ÈÙ‰ Ì˙ÂÏÈÚÙ ˜Â˙È˘ ˙ÂÚˆÓ‡· ˙ ‚¯Â‡Ó‰ ‰ÚÈ˘Ù·Â ‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù· ȘÁ Ì„Ș ¯„Úȉ· .‰Ê ˜·‡Ó Ï˘ ÂÓ¢ÈÈ ˙‡ ˙¯˘Ù‡Ó‰ ‰˜È˜Á ıÂÓȇ· ÈÂËÈ· È„ÈÏ ‰˜ ¯·„ ,Ô‰ ˙ ·Ï‰Ï ·Á¯ ¯Î ˘Ó˘Ï χ¯˘È ‰ÏÂÏÚ ,ÌÈÈË ÂÂϯ‰ ‰ÙÈ·‰ ÈÙ‚ È„È ÏÚ ,¯ÂӇΠÔÂÓ‡· ÔΠ,‰ È„Ó‰ Ï˘ ˙ȇ˜ ·‰Â ˙ÈÏÎÏΉ ˙ίÚÓ‰ Ï˘ ÔÈËÈ ÂÓ· ˙¢˜ Ú‚ÙÏ ÏÂÏÚ‰ .‰Ï‡ ˙ÂίÚÓ· χ¯˘È· ¯Â·Èˆ‰ סיכום „Ò· ‰ÚÈ‚ÙÏ ÌÈӯ‚ ‰¯ÂÓÁ ‰ÚÈ˘Ù Ï˘ ˙ÂÚÙÂ˙ ‰ÚÈ˘Ù‰ È Â‚¯‡ Ï˘ Ì˙ÂÏÈÚÙ ,ȯ·Ȉ‰ ¯ ˜·‡È‰Ï ͯˆ· ‰¯Î‰‰ .ÈÏÎÏÎ ˜Ê Ï ‰È˯˜ÂÓ„·Â È˙¯·Á‰ ÔÒÂÁ· ,È˘È‡‰ ÔÂÁËÈ·· Ô‚¯Â‡Ó‰ Ú˘Ù·Â ‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù· ‰ÓÁÏÓÏ ˙ȯ˜ÈÚ‰ ‰È‚˯Ë҇ΠÔ‰ ˙ ·Ï‰ Ï˘ ‰ÚÙÂ˙· ÔÈ· ‰ÏÂÚÙ ÛÂ˙È˘ È„È ÏÚ - ÌÏÂÚ· ˙ ȄӉ ·Â¯ ˙ÏÁ ÌÂÈÎ ‡È‰ ÈÙ‚ . Èӯ‚ ÏÏÎ ·¯˜· Ì‚ Ή ˙ÓÈȘ χ¯˘È· ‰ÙÈ·‰ ˘Ù‰ È Â‚¯‡· ‰ÓÁÏÓÏ ˙È·È˘ه‰ ͯ„‰ ÈÎ ‰¯ ÈÚ ‰ ͯ„ ‡È‰ .˙ÈÒ ÈÙ‰ Ì˙ÂÏÈÚÙ ˜Â˙È˘ ‰ÚÈ˘Ù·Â ‰ÚÈ˘Ù‰ È Â‚¯‡· ˜·‡Ó‰ ,¯·ÚÏ ÒÁÈ· ,‰·¯ ‰„ÈÓ· ·Á¯Â‰ ˙ ¯Á‡‰ ÌÈ ˘· ˙¯‚˘ ‰„ÒÂÓ ,ÌÈ Â˘ ÌÈÓ¯ÂÙ ÂӘ‰ ˙‡Ê ˙¯‚ÒÓ· .ÈÏÎÏΉ ˷ȉ· Ì‚ ‰Ê ÏÏη ,‰¯ÂÓÁ‰ ‰· ˙¯ÎÈ ‰ÈÈÏÚ Ì‚ ‰Ó˘¯  Ì˙ÂÏÈÚÙ .‰¯Ë˘Ó‰ ˙ÒÙÂ˙ Â˙‡ ËÂÏÈÁÏ „ÚÂÈÓ‰ ˘Âί‰ Û˜È ÌÈȘÈÏ ÏÚ ‰ÚÈ·ˆ‰ ˙¯Â˜È·‰ ,˙‡Ê ÌÚ ÔÈ· ‰ÏÂÚÙ‰ ÛÂ˙È˘· ÈÙ‚ ‰ÙÈ·‰ ÂÓ‡‰ ÌÈ ÏÚ Ó‰ ˜·‡ ‰ÚÈ˘Ù· ÈÏÎÏΉ · ÌÈ΢Ó˙Ó ÌÈÏ˘Î ÏÚ ; ÌÚ ‰ÙÈ·‰Â Á˜ÈÙ‰ ˙ÂÈ¢¯ ˙„„ÂÓ˙‰ ˙ ‚¯Â‡Ó‰Â ‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù‰ È Èȯ·Ú ˙Â¯È˘· ÌÈÓ"˘ ˘Âί‰ Í¯Ú˘ ÍÎ ÏÚ ; ËÏÂÁÓ‰ È„È· ÌÈȘ‰ ˘ÂίÏ ‰ÚÈ˘Ù‰ ÈÙÒÎ Û˜È‰Ï ÒÁÈ· ˙È˙ÂÚÓ˘Ó ÍÂÓ Â È‰ ÍÈω˙ Ï˘ ÂÙÂÒ· ˙ÂËÈϘ¯ÙÏ ‰¯Ë˘Ó‰ ÔÈ· ÌȘÈÙÒÓ ‰ÏÂÚÙ ÛÂ˙È˘Â Ì‡È˙ ¯„Úȉ ÏÚ ;‰ÚÈ˘Ù‰ È Â‚¯‡ · ÌÈȘÈÏ ÏÚ ;˘Âί ˙ÒÈÙ˙Ï Ú‚Â · ÏÂ‰È ÈÙÒÎ ËÂÏÈÁ‰ ·Âˆ˜˙ ÈÙ‚ ‰ÙÈ·‰ ‰Ï‡ Ïη . ÎÏΉ ˜·‡Ó· Ú‚ÙÏ È„Î· ˘È .˙ ‚¯Â‡Ó‰Â ‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù· È·È˘ه‰ ÈÏ È Â‚¯‡· ‰ÓÁÏÓÏ ˙È·È˘ه‰ ͯ„‰ ÈÎ ,˙ÓÈȘ‰ ‰¯Î‰‰ ÁΠ,‰ È„Ó‰ ¯˜·Ó „¯˘Ó ˙Ú„Ï ÏÂ¯Ë Â ˙ÈÒ ÈÙ‰ Ì˙ÂÏÈÚÙ ˜Â˙È˘ ͯ„ ‡È‰ ,‰¯ÂÓÁ ‰ÚÈ˘Ù Ï˘ ˙ÂÚÙÂ˙ ̈ӈÏ ‰ÚÈ˘Ù‰ ˙¯·‚‰Ï ÂÏÚÙÈ ‰ÙÈ·‰ Èӯ‚ ÏÏÎ ÈÎ È ÂÈÁ ,˙ÂÈ Èȯ·Ú ˙‡˜ÒÚÓ Á¯‰ „ÂÒÈ ÛÂ˙È˘ ÏÚ ‰¯Ë˘Ó‰ ÏÚ ;Ì‰È È· ÏÏÂΉ ‰ÏÂÚÙ‰ ‰ ˙ÂÈ·È˘ه‰ ¯ÂÙÈ˘Ï ÌÈ„Úˆ ˘ Ï ˙ÂËÈϘ¯Ù Ï˘ ÂËÂÏÈÁ ‰¯ÂÓÁ‰ ‰ÚÈ˘Ù‰ È Èȯ·Ú Ï˘Â ‰ÚÈ˘Ù‰ È Â‚¯‡ Ï˘ ˘Âί‰ ˙ÒÈÙ˙ ÍÈω˙ Ï˘ ÏÚ ‰ÙÈ· Á˜ÈÙÏ Ú‚Â ‰ Ïη ÌÈ΢Ó˙Ó‰ ÌÈȘÈω ˙‡ Ô˜˙Ï ˘È ÔÎ ÂÓÎ ;‰Ê ˘Âί ˘ " ÈÚÙÏ Á ¯Î ÌȉӉ ,ÌÈÓ ˙‡ˆ˜‰Ï ÏÂ‰È Ï Ú‚Â ‰ Ïη ;‰ÚÈ˘Ù‰ È Â‚¯‡ Ï˘ Ì˙ÂÏ ,ËÂÏÈÁ‰ ÈÙÒÎ ÏÈÚÈ ‰È‰È ¯Â·Èˆ ÈÙÒη ˘ÂÓÈ˘‰ ÈΠȇ¯ , ‰ ·‰Â ÔÂÈÚ ¯Á‡Ï ÌÈÙÂ‚Ï ‰ˆ˜ÂÈ ÌȘÈÓÚÓ Ì˙Ó¯˙·Â ̉Èίˆ· ‰ÚÈ˘Ù· ÈÏÎÏΉ ˜·‡Ó‰ ÌÂ„È˜Ï . ËÂÏÈÁ‰ Ô¯˜ ÈÙÒÎ ˙‡ˆ˜‰ ÔÙÂ‡Ï Ú‚Â ‰ Ïη ˙˘„ÂÁÓ ‰·È˘Á ÈÂÁÈ„ ‡ÏÏ Í¯ÚÏ ˘È ÙÏ .̉ÈÏÚ ÁÂ˜È המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת 101 :שם הדוח המאבק הכלכלי בפשיעה החמורה ובפשיעה המאורגנת :מסגרת הפרסום דוח שנתי66ג :שנת פרסום התשע"ו- 2016 ÌÂÁ˙· ˙˜ÒÂÚ‰ ‰ÙÈ·‰ ˙ÂÈ¢¯ ÏÏÎ ÔÈ· ˙ÂÏÂÎÈ ·ÂÏÈ˘Â ‰ÏÂÚÙ‰ ÛÂ˙È˘ ˜ÂÊÈÁ ÍÂ˙ , È Â‚¯‡· ˙ÈÏÎÏΉ ‰ÚÈ‚Ù‰ ˙‡ ·ÈÁ¯‰Ï ȄΠ̉· ˘È ,˙·ÏÂ˘Ó ‰ÙÈ· Ï˘ „Úȉ ˘ÂÓÈÓ .‰¯ÂÓÁ ‰ÚÈ˘Ù Ï˘ ˙ÂÚÙÂ˙ ̈ӈÏ ‰ÚÈ˘Ù‰