חומר רקע
מדינת ישראל
רשות שוק ההון, ביטוח וח
י
סכון
5 /
1
'רח
ועולמו
עם 4
ירושלים
,9546304
'טל02-5317248
'פקס
02-5695342
www.mof.gov.il/hon
י
"ג באב התש"פ
3
באוגוסט2020
חוזר ביטוח2018-114
>סיווג: יציבות <טיוטה
תיקון החוזר המאוחד-
הוראות בדבר הון עצמי לכושר פירעון של
חברת ביטוח - טיוטה
ב
תוקף סמכותי לפי סעי
פים
35(ב) עד (ד) לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א-
1981
(להלן-
חוק הפיקוח על הביטוח
), לאחר התייעצות עם הוועדה המייעצת, ומסירת הודעה ל
ו ,ועדת הכספים של הכנסת
:להלן הוראותיי
1 . כללי
חוזר ביטוח2018-1-3
""הוראות בדבר הון עצמי לכושר פירעון של מבטח (
4.3.2018
)
שהוטמע בפרק2
"הון
עצמי של חברת ביטוח " לחלק2
בשער5
,לחוזר המאוחד החליף את תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים
(ביטוח) (הון עצמי מינימאלי הנדרש ממבטח), התשנ"ח-
1988
(להלן – התקנות )
וקבע את ההון העצמי הנדרש
לכושר פירעון, אשר חל על חברת ביטוח שאיננה כפופה לחוזר2017-1-9
"משטר כושר פירעון כלכלי של חברת
ביטוח מבוססSolvency II
( "
1.6.2017
),
.כמפורט שם
מטרתו של חוזר זה להביא לתיקון של טעות בגינה
ה
סכומי
ם
שהופיעו תחת סעיף2 "
חישוב הון עצמי נדרש
"לכושר פירעון , אשר הופיעו בתקנות, לא הוצמדו למדד המחירים לצרכן נכון למועד פרסום החוזר כפי
שנדרש בהתאם לתקנה15
ל.תקנות
2 .
תיקון החוזר
המאוחד
ב סימן א' לפרק2
ב חלק2
ל שער5
,של החוזר המאוחד יבואו
בסעיף(א2)
השינויים המסומנים בתיקוני
מהדורה
'בנספח א .
3 .
תחולה
הוראות חוזר זה יחולו על כל חברות הביטוח .
4 . תחילה
.תחילתו של חוזר זה מיום פרסומו
"ר ד משה ברקת
הממונה על שוק ההון ביטוח וחסכון
5 /
2
'רח
ועולמו
עם 4
ירושלים
,9546304
'טל02-5317248
'פקס
02-5695342
www.mof.gov.il/hon
'נספח א
סעיף א2
) לסימן א' "משטר כושר פירעון חשבונאי" בפרק2
, לחלק2
,שער 5
(2
)
חישוב הון עצמי
נדרש לכושר פירעון
הון עצמי נדרש לכושר פירעון מחברת ביטוח בתאריך הדוח בשקלים חדשים לא י פחת מסכום כל
:אלה
1)
:הגבוה מבין הסכומים שלהלן
א)
סכום ההון הראשוני לפי;תקנות הון עצמי מזערי
ב)
:סכום המורכב מאלה
(1)
10%
מדמי הביטוח בביטוח כללי ובביטוח בריאות, למעט ביטוח סיעודי וביטוח
,אובדן כושר עבודה שנרשמו בספרי
חברת הביטוח ב-
12
החודשים שקדמו לתאריך
הדוח עד לתקרת דמי ביטוח של55
82
;מיליון שקלים חדשים
(2)
5%
מדמי הביטוח בביטוח כללי ובביטוח בריאות למעט ביטוח סיעודי וביטוח אובדן
,כושר עבודה שנרשמו בספרי
חברת ביטוח ב-
12
החודשים שקדמו לתאריך הדוח מעל
( לתקרה האמורה בפסקת משנה1
;)
(3)
7.5%
מדמי הביטוח בשייר עצמי בביטוח כללי ובביטוח בריאות, למעט ביטוח
סיעודי וביטוח אובד ,ן כושר עבודה שנרשמו בספרי
חברת ביטוח ב-
12
החודשים
;שקדמו לתאריך הדוח
ג)
:סכום שני אלה
(1)
20%
מיתרת תביעות תלויות בשייר עצמי
בביטוח כללי
ובביטוח בריאות, למעט
,ביטוח סיעודי וביטוח אובדן כושר עבודה בשייר עצמי עד לתקרת תביעות של300
450
;מיליון שקלים חדשים
(2)
12%
מיתרת תביעות תלויות בשייר עצמי בביטוח כללי ובביטוח בריאות, למעט
,ביטוח סיעודי וביטוח אובדן כושר עבודה( מעל לתקרה האמורה בפסקת משנה1
;)
2)
סכום
המורכב משלושת המפורטים להלן:
א)
סך כל הוצאות הרכישה הנדחות כפי שנרשמו בספ
רי חברת ביטוח
בשל פוליסות ביטוח
בריאות
ארוך טווח ו( פוליסות ביטוח חיים שהונפקו החל ביום ז' בטבת התשס"ד1
בינואר2004
;)
,לעניין זה "ביטוח
בריאות ארוך טווח" - למעט פ
וליסות לביטוח קבוצתי
ותאונות אישיות ;
ב)
סך כל הוצאות הרכישה הנדחות כפי שנרשמו בספרי חברת ביטוח החל ביום כ' בטבת
( התשס"ה1
בינואר2005
), בשל פוליסות ביטוח חיים , ביטוח סיעודי או אבדן כושר
עבודה( שהונפקו עד יום ו' בטבת התשס"ד31
בדצמבר2003
;)
ג)
לענין הוצאות הרכישה הנדחות כפי שנרשמו בספ
ר י
חברת
ביטוח עד יום י"א בתמוז
5 /
3
'רח
ועולמו
עם 4
ירושלים
,9546304
'טל02-5317248
'פקס
02-5695342
www.mof.gov.il/hon
( התשס"ד31
בדצמבר2004), בשל פוליסות ביטוח חיים,
ביטוח סיעודי או אבדן כושר
עב ודה( שהונפקו עד יום ו' בטבת התשס"ד31
בדצמבר2003
:) סך שני אלה
(1)
30%
מסך כל הוצאות הרכישה הנדחות כפי שנרשמו בספרי
חברת ביטוח;
(2)
55%
מההפרש שבין סך כל הוצאות הרכישה הנדחות כפי שנרשמו בספרי חברת
ביטוח
;לבין יתרת הוצאות הרכישה הנדחות המוכרות לצורכי מס הכנסה
ובלבד
שבעד
חברת ביטוח העוסק
ת בביטוח חיים , ביטוח סיעודי או אבדן כושר
עבודה שסכום ההון הנדרש ממנ
ה
לפי פסקה1
)ב
או1
)ג
גבוה מהסכום הנדרש לפי
פסקה1א
), לא יפחת, סך כל הסכומים לפי פסק
אות (2)(א),(ב) ו-
()(ג1) מ-
15
22
;מיליון שקלים חדשים
3)
;סכום הנכסים הבלתי מוכרים
4)
ההפרש שבין הערך הנוכחי של התחייבויות
חברת ביטוח
בשל תכניות ביטוח חיים מבטיחות
תשואה, שאין כנגדן או כנגד חלקן איגרות חוב מיועדות, לבין הערך הנוכחי של הנכסים
המוחזקים כנגדן, כשהם מחושבים על פי שווים ההוגן, אך לא פחות מ-
2%
מסכום
;התחייבויות המבטח בשל תכניות אלה
,לעניין זה"תכניות ביטוח מבטיחות תשואה"- תכנ יות ביטוח חיים המעניקות למבוטח תשואה
מובטחת ו חברת הביטוח
ה אינ זכאי
ת
;על פיהן לאיגרות חוב מיועדות
5)
:הגבוה מבין הסכומים שלהלן
א)
:הסכום המורכב מאלה
(1)
10%
מדמי הביטוח בביטוח סיעודי שנרשמו בספרי
חברת ביטוח ב-
12
החודשים
שקדמו לתאריך הדוח עד לתקרת דמי ביטוח של10
15
;מיליון שקלים חדשים
(2)
5%
מדמי הביטוח בביטוח סיעודי שנרשמו בספרי
חברת ביטוח ב-
12
החודשים
( שקדמו לתאריך הדוח מעל התקרה האמורה בפסקת משנה1
;)
(3)
7.5%
מדמי הביטוח בשייר עצמי בביטוח סיעודי שנרשמו בספרי חברת ביטוח
ב-
12
;החודשים שקדמו לתאריך הדוח
ב)
:סכום שני אלה
(1)
20%
מי תרת תביעות תלויות בביטוח סיעודי בשייר עצמי עד לתקרת תביעות של
50
75
;מיליון שקלים חדשים
(2)
12%
מיתרת תביעות תלויות בביטוח סיעודי בשייר עצמי מעל לתקרה האמורה
( בפסקת משנה1
;)
לענין פסקת משנה זו ,
""תביעות תלויות -
לרבות סכום ההפרשה בשל תביעות
בתשלום.
6)
הגבוה מבין:הסכומים שלהלן
א)
:הנמוך מבין אלה
(1)
סכום העתודה לסיכונים מיוחדים כפי שנרשם בדוח לשנת המס2006
שהגיש
ה
חברת ביטוח
לפי סעיף131
;לפקודת מס הכנסה
5 /
4
'רח
ועולמו
עם 4
ירושלים
,9546304
'טל02-5317248
'פקס
02-5695342
www.mof.gov.il/hon
(2)
0.17%
מהסכום בסיכון הקיים ל
חברת ביטוח
( ביום י' בטבת התשס"ז31
בדצמבר
2006
;)
ב)
0.17%
מהסכום בסיכון הקיים ל חברת ביטוח
בתאר יך הדוח; ואולם אם חל גידול או
קיטון ,בסכום בין תקופת דיווח אחת לקודמתה
תי דרש חברת ביטוח להגדיל או להקטין
לפי העניין את סכום ההון הנדרש לפי פסקת משנה זו בחלקים שווים על פני תקופה של
"חמש שנים; בפסקה זו, "הסכום בסיכון -
סך כל סכומי הביטוח בחוזי ביטוח למקרה
מ
וות שהתקשר
ה
בהם
חברת ביטוח ,, בניכוי העתודה שנצברה בשל אותם חוזי ביטוח
;למעט הסכום שבוטח בביטוח משנה
7)
סכום המכפלות של כל נכס המוחזק כנגד התחייבויות חברת ביטוח ,שאינן תלויות תשואה
בשיעור שנקבע לו
בנספח א', למעט נכסים ש חברת הביטוח
נדרש
ת
להעמיד בשלם הון עצמי
נו סף לפי
הוראות
אלה וכן נכסים המוחזקים כנגד עודפי ההון שמעבר להון עצמי נדרש לכושר
פירעון;
הבהרות ליישום סעיף זה-
.'ראו בנספח ד
8)
סכום העלויות שבהן
ת ישא
חברת ביטוח בשל נזקים עקב אסון טבע בביטוח כללי
ובביטוח
בריאות, זולת ביטוח סיעודי וביטוח אובדן כושר עבודה
, בנ ;יכוי חלקם של מבטחי משנה
( לעניין פסקה זו ופסקה9) "אסון טבע"- תופעת טבע בעלת היקף חרי
ג , עוצמה חריגה או משך
" ;חריג, או הצטברות חריגה של תופעות טבע חלקם של מבטחי משנה בסכום החשיפה
לאסון טבע" - כפי שיחושב על פי שיעור הנזק המרבי שקבע
ה חברת ביטוח , ובלבד שיחושב
בשל אירוע המתרחש לכל היותר אחת ל-
250
;שנים
9)
סכום המכפלות של חלקם של מבטחי משנה בסכום החשיפה לאסון טבע בביטוח כללי ב-
25%
מהשיעורים הקבועים
בנספח א'
;לגבי חוב של מבטחי משנה בהתאם לדירוגם
10
)
:הון נדרש בשל סיכון תפעולי יהא הגבוה מבין שני אלה
א)
:סכום כל אלה
(1)
3%
מדמי
ביטוח שהרוויח
ה
חברת ביטוח
בביטוח חיים
שאינו תלוי תשואה כפי
שנרשמו בספרי ה חברה
ב-
12
;החודשים שקדמו לתאריך הדוח
(2)
2%
מדמי ביטוח שהרוויח
ה
חברת ביטוח בביטוח כללי כפי שנרשמו בספרי
ה חברה
ב-
12
;החודשים שקדמו לתאריך הדוח
(3)
2%
מדמי ביטוח שהרוויח
ה
חברת ביטוח בביטוח
בריאות,
למעט כיסויים
.ביטוחיים לפי ענפים אלה שהם חלק מפוליסת ביטוח חיים
כפי שנרשמו בספרי
ה חברה
ב-
12
;החודשים שקדמו לתאריך הדוח
(4)
25%
מהוצאות הנהלה וכלליות שנרשמו בספרי
חברת ביטוח ב-
12
החודשים
;שקדמו לתאריך הדוח בשל ביטוח חיים תלוי תשואה
ב)
:סכום כל אלה
(1)
0.3%
מ;ההתחייבויות הביטוחיות בביטוח חיים שאינו תלוי תשואה
(2)
2%
;מההתחייבויות הביטוחיות בביטוח כללי
(3)
0.2%
מההתחייבויות הביטוחיות בביטוח בריאות
למעט כיסויים ביטוחיים לפי
;ענפים אלה שהם חלק מפוליסת ביטוח חיים
5 /
5
'רח
ועולמו
עם 4
ירושלים
,9546304
'טל02-5317248
'פקס
02-5695342
www.mof.gov.il/hon
(4)
25%
מהוצאות הנהלה וכלליות שנרשמו בספרי המבטח ב-
12
החודשים ש קדמו
;לתאריך הדוח בשל ביטוח חיים תלוי תשואה
הבהרה ליישום סעיף זה-
.'ראו בנספח ה