דיווח על-פי חוק
יחידתנותנישירותים פיננסיים
תאריך: 27/01/2026
ט' שבט תשפ"ו
לכבוד: ועדתחוקה,חוק ומשפטשלהכנסת
הנדון: סעיף141
א לפקודת מס הכנסה – דיווחלוועדת חוקה,חוק ומשפטשלהכנסת
במטרהלהילחםבהוןהשחור,להעמיקאתגבייתהמסולצמצםאתתופעתהעלמתההכנסותממיסיםבאמצעות
בניית מאגר מידע שבסיסו בדיווחי נותני שירותים פיננסיים, נחקק בשנת 2013
סעיף 141
א לפקודת מס הכנסה
להלן:הפקודה.)(
הסעיף נחקק לאחר עבודה ממשלתית בנושא שהעלתה כי נותני שירותים פיננסיים מהווים בחלקם כר פורה
להון שחור במדינת ישראל.
על פי הוראות סעיף 141
א האמור, על חלפן כספים לדווח למנהל רשות המסים על
ביצוע פעולה בסכום של 50,000
₪ ומעלה, ועל פרטי הזיהוי של מבצע הפעולה או של הנהנה ממנה. המידע
המתקבל מוזן למאגר ייעודי של רשות המסים, והוא משמש בעלי תפקידים שנקבעו
בסעיף לצורך גביית מס
וחקירת עבירות על חוקי המס, באמצעות המידע המתקבל ובדיקתו. עיקר תרומת המידע המתקבל הוא גילוי
פעילות כלכלית של נישומים שאינה מדווחת לרשות המסים ומתן תמונה באשר לנתיב הכסף שאינו מדווח
המתגלגל, אופיו, היקפיו, המעורבים בפעילות ומועדיהפעילות,בהיבטי גביית מסוחקירתעבירות מס.
במישור האזרחי, המידע המתקבל מוביל הן ל
מניעת
אבדן מס בהליכים הטרום שומתיים (הגדלת מקדמות,
שלילתפטורמניכויבמקור)והןל
ביסוס השומות.במישורהפלילי,המידע מסייעבהחלטות
בכלשלביהחקירה-
בשאלההאם לפתוח בחקירה, במהלך החקירהולבסוף בהגשת כתבי אישום (אם החקירה הבשילה לכך.)
על מנת להקל על הנש"פים החייבים בדיווח, נקבע כי הדיווחים אינם מצריכים הפעלת שיקול דעת לגבי תוכן
הדיווח, אלא שמדובר בדיווחיםהמופקים אוטומטית על ידיהתוכנה בה משתמשהנש"פ.
סעיף 141א נחקק כהוראת שעה שתוקפה למשך 3
שנים מיום כניסת התקנות מכוחו לתוקף. תקנות אלו נכנסו
לתוקף בנובמבר 2019
, כך שתוקף ההוראה הוא עד נובמבר 2022
, אולם בשל הארכת תוקפם של חיקוקים
בתקופת בחירות,הוארכההוראת השעהעדליום 15.2.23
.
בתאריך 8.2.2023
הוראתהשעהנחקקהכהוראת קבע בפקודתמס הכנסה.
יחידתנותנישירותים פיננסיים
עלפיסעיף141
א(יג)לפקודה,עלהמנהללדווחמדיחצישנהלוועדתהחוקה,חוקומשפטשלהכנסתעלהפרטים
הבאים:
הנתונים מעודכניםלחציון ראשון
2024
עבורהחודשים6/2024
-
1
1.
מספרהדיווחיםשהתקבלו במאגרהמידע,לפי סוגי הפעולות המפורטות בסעיף קטן(א:)
פעולה-
כל אחת מאלה (סעיף141
א(א:))
מספר
כמות פעולות
כמות פעולות
הפעולה
רבעון ראשון2024
רבעוןשני 2024
תיאור הפעולה
בנוהל
(
1-3/2024
)
(
4-6/2024
)
דיווח
1
המרתמטבעשלמדינהאחת
24,493
46,635
במטבע של מדינה אחרת
2
מכירה של המחאות נוסעים
25,181
29,462
בכל סוג שלמטבע
3
פדיון של המחאות נוסעים
0
0
בכל סוג שלמטבע
4
פיננסים
נכסים
קבלת
19,544
21,864
במדינה אחת כנגד העמדת
במדינה
פיננסים
נכסים
אחרת
5
החלפת מטבע
4,180
4,077
9
ניכיון שיקים, שטרי חליפין
31,337
30,756
ושטריחוב
11
מסירת נכסים פיננסיים
16,268
13,440
לאדם כנגד מטבע (למעט
פעולהשדווחהלפיקודים1-
5)
יחידתנותנישירותים פיננסיים
2.
מספר העברות המידע ממאגר המידע לגורמים הרשאים לקבל ממנו מידע, לפי בקשות הגורמים, לפי
סיווגזה מיום1/1/2024
ועד ליום 30/06/2024
:
פרטים
עבירותלפי סעיף
מספר העברות המידע
חוקר מס מסהכנסה
220
לפקודת מסהכנסה
96
חוקרמס ערך מוסף
סעיף117(ב)(ב1
)לחוק מע"מ
55
פקיד שומה
לצורך שומה לפי סעיף 145
31
לפקודת מסהכנסה
מנהל מס ערך מוסף
לצורךקביעתמסולצורךשומה
12
לפי סעיפים 66,67
לחוק מע"מ
מנהל מיסוימקרקעין 98(ג2
)לחוק מיסוימקרקעין
0
סה"כ
194
א.
מתוך כלל הבקשות שהתקבלו ביחידת הנש"פ מחוקרי מס הכנסה וחוקרי מס ערך מוסף, 151
בקשות, אותרו פעולות בנש"פים עבור 49%
לערך מהמעורבים שנכללו בבקשה (אותרו פעולות
של 187
מעורבים מתוך 394
מעורבים.)
ב.
מתוך כלל הבקשות שהתקבלו ביחידת הנש"פ מהיחידות האזרחיות, פקידי שומה, מיסוי
מקרקעין ומע"מ, 43
בקשות, אותרו פעולות בנש"פים עבור 57%
לערך מהמעורבים שנכללו
בבקשה (אותרו פעולות ל-
42
מעורבים מתוך 73
מעורבים.)
יחידתנותנישירותים פיננסיים
3.
השימוששנעשה במידעשהועברלחוקר מס :
מידע שהועבר עלפיבקשתו שלחוקר המס:
לגבי65
בקשותניתנהתשובהמהגורםמבקשהמידע.ב -
14
בקשותנעשהשימושבמידעשהועברבחקירהוהמידע
שימש בפועלבחקירות. ב –
16
בקשות הוחלט לדחות את החקירה. ב – 7
מקרים לא נעשה שימוש במידע מכיוון
שלאהיהרלוונטילמידעשכברהיהקייםבתיק.ב–6
בקשות
טרםהוחלטאםלהשתמשבמידעאושטרםנקבע
תאריך לפעילות מבצעית בתיקים. ב – 2
מקרים הוחלט לא לפתוח בחקירה. ב –
20
מקרים ממתינים להשלמות
חקירה.
א.
יש להדגיש כי חלק מהמבקשים טרם השיבו על אופן השימוש במידע, חלקם מאחר שהתיק עודנו
בחקירה.
ב.
העונשיםשהוטלובהליכיםכאמור
שהסתיימובהרשעה–אין עדייןמידעבנושאזה.
מידת התרומהשל השימוש במידעלקידום ההליך הפלילי:
סיועבגיבושהחשדותלהעלמתעסקאותוניכויחשבוניותפיקטיביותשלחברות,הבנתהיקףהכספיםהמתקבלים
ממאגרהמידע,שימושבמידעבמהלךהחקירהוגיבושעמדהלהמשךטיפולבהגשת
כתביאישוםכנגדהמעורבים.
סיועבהליךהביקורתבהמשך התהליךמולהשומה.
4.
השימוששנעשה במידעשהועברלפקידשומה:
התקבלמענה לגבי4
בקשותבכולן המידע שהתקבלמהיחידהלאהיהרלוונטי לתיק שהתנהל.
5.
מידעשהועבר ממורשה גישה על פיחשד של מורשה גישה:
בחציוןהראשון שלשנת 2024
לא הועברמידעעל פי החשד שלמורשה הגישה.
לאחר אפיון
והקמת
מערכת מחשוב שתייצר רשימת תיקים של פעולות שבוצעו אצל חלפני הכספים בהתאם
לאמות המידהשנקבעוובהשוואה למולמאגרי המידע הקיימים שלרשות המסים,מערכת דחיפה שלמידעיזום
ליחידותאמורה להתחיל לפעולבמלך החציוןהשני שלשנת 2024
.
6.
מספרחלפניהכספיםשהוטלעליהםעיצוםכספילפיסעיף195
ב(ב)וסכומיהעיצוםשהוטלועליהם:
בשלבזהטרם הוטלו עיצומיםכספיים על חלפניכספים.
יצוין כי בכוונת רשות המסים לקדם תיקוני חקיקה שיסייעו באכיפת הטלת עיצומים כספיים על חלפני כספים
חייביםבדיווחשאינםמדווחים.
יחידתנותנישירותים פיננסיים
בברכה,
אתי בן חמו -
חוטובלי
מנהלת תחום (נותני שירותיםפיננסיים,)
חטיבתחקירות, מודיעיןוהלבנתהון
עותק:
מר שי אהרונוביץ', מנהל רשותהמסים
גב'ורדחדד- עורקבי, סמנכ"לית בכירהחקירות, מודיעין והלבנתהון, רשות המסים
מרחיים נמדר,
מנהל תחום בכיר (מודיעיןוחקירות), רשותהמסים
מרישיפרלמן, ממונה בכיר (חקיקה), רשותהמסים
גב' אפרת ריץ'-
קופמן,
עו"ד, ראש צוות
חקיקה,)( רשות המסים