דיווח על-פי חוק
יחידת נותני שירותים פיננסיים
תאריך: 27/01/2026
ט' שבט תשפ"ו
לכבוד: ועדתחוקה,חוק ומשפטשלהכנסת
הועדהלמיזמים ציבוריים שלהכנסת
הנדון: סעיף141
א לפקודת מס הכנסה –דיווח לו
ו
עדת חוקה,חוק ומשפטשלהכנסת
במטרהלהילחםבהוןהשחור,להעמיקאתגבייתהמסולצמצםאתתופעתהעלמתההכנסותממיסיםבאמצעות
בניית מאגר מידע שבסיסו בדיווחי נותני שירותים פיננסיים,
נחקק בשנת 2013
סעיף 141
א לפקודת מס הכנסה
להלן:הפקודה)(.
הסעיף
נחקק לאחר
עבודה ממשלתית בנושא שהעלתה
כי נותני שירותים פיננסיים
מהווים בחלקם
כר פורה
להון שחור במדינת ישראל.
על פי הוראות סעיף 141
א האמור, על חלפן כספים לדווח למנהל רשות המסים על
ביצוע פעולה בסכום של 50,000
₪ ומעלה, ועל פרטי הזיהוי של
מבצע הפעולה או של הנהנה ממנה. המידע
המתקבל מוזן למאגר ייעודי של רשות המסים, והוא משמש בעלי תפקידים שנקבעו בסעיף לצורך גביית מס
וחקירת עבירות על חוקי המס, באמצעות
המידע המתקבל ובדיקתו.
עיקר תרומת המידע המתקבל הוא גילוי
פעילות כלכלית של נישומים שאינה מדווחת
לרשות המסים ומתן תמונה באשר לנתיב הכסף שאינו מדווח
המתגלגל,
אופיו, היקפיו,
המעורבים בפעילות ומועדיהפעילות,
בהיבטי גביית מסוחקירתעבירות מס.
במישור האזרחי, המידע
המתקבל מוביל הן ל
מניעת
אבדן מס בהליכים הטרום שומתיים (הגדלת מקדמות,
שלילתפטורמניכויבמקור)והןל
ביסוס השומות
.במישורהפלילי,המידע מסייעבהחלטותבכלשלביהחקירה-
בשאלה האם לפתוח בחקירה, במהלך החקירהולבסוף בהגשת כתבי אישום (אם החקירה הבשילה לכך.)
על מנת להקל על הנש"פים החייבים בדיווח,
נקבע כי הדיווחים אינם מצריכים הפעלת
שיקול דעת
לגבי תוכן
הדיווח, אלא
שמדובר בדיווחים
המופקים אוטומטית על ידיהתוכנה בה משתמשהנש"פ.
סעיף 141
א נחקק כהוראת שעה שתוקפה למשך 3
שנים מיום כניסת התקנות
מכוחו לתוקף. תקנות אלו נכנסו
לתוקף בנובמבר 2019, כך שתוקף ההוראה הוא עד נובמבר 2022
, אולם בשל הארכת תוקפם של חיקוקים
בתקופת בחירות,הוארכההוראת השעהעדליום 15.2.23
.
בתאריך 8.2.2023
הוראתהשעהנחקקה
כהוראת קבע
בפקודתמס הכנסה.
עלפיסעיף141
א(יג)לפקודה,עלהמנהללדווחמדיחצישנהלוועדתהחוקה,חוקומשפטשלהכנסתעלהפרטים
הבאים:
הנתונים מעודכניםלחציון2024
(
12
-
)7
1.
מספרהדיווחיםשהתקבלו במאגרהמידע,לפי סוגי הפעולות המפורטות בסעיף קטן(א:)
פעולה-
כל אחת מאלה (סעיף141
א(א:))
מספר
תיאור הפעולה כמות פעולות
כמות פעולות
הפעולה
רבעוןשלישי
רבעון
רביעי
בנוהל
2024
(
7-
2024
דיווח
9/2024
)
(
10-12/2024
)
1
המרת מטבע של מדינה
95,943
98,688
אחת במטבע של מדינה
אחרת
2
המחאות
של
מכירה
44,153
46,887
נוסעים בכל סוג של מטבע
3
פדיון של המחאות נוסעים
1,224
2,142
בכל סוג שלמטבע
4
פיננסים
נכסים
קבלת
41,149
25,714
במדינה אחת כנגד העמדת
נכסים פיננסים במדינה
אחרת
5
החלפת מטבע
6,745
6,418
9
שטרי
שיקים,
ניכיון
63,795
62,817
חליפין ושטרי חוב
11
מסירת נכסים פיננסיים
30,202
35,933
לאדם כנגד מטבע (למעט
פעולה שדווחה לפי קודים
1-5
)
2.
מספר העברות המידע ממאגר המידע לגורמים הרשאים לקבל ממנו מידע,
לפי בקשות הגורמים,
לפי
סיווגזה עדליום2024
/
12
/
1
3
:
פרטים
לפי
עבירות
מספר
סעיף
העברות
המידע
כמות מעורבים
חוקר מס מסהכנסה
220
לפקודת
140
318
מסהכנסה
חוקרמס ערך מוסף
סעיף
35
79
117(ב)(ב1
)
לחוק מע"מ
פקיד שומה
לצורך שומה
25
47
לפי סעיף 145
לפקודת מס
הכנסה
מנהל מס ערך מוסף
לצורך קביעת
6
12
ולצורך
מס
לפי
שומה
סעיפים 66,67
לחוק מע"מ
מנהל מיסוימקרקעין
98(ג2
) לחוק
1
2
מיסוי
מקרקעין
סה"כ
207
458
1)
מתוך כלל הבקשות שהתקבלו ביחידת הנש"פ מחוקרי מס הכנסה וחוקרי מס ערך מוסף, 175
בקשות,
אותרו פעולות בנש"פים עבור 42%
לערך מהמעורבים שנכללו בבקשה (אותרו פעולות ל -
167
מעורבים
מתוך397
מעורבים.)
2)
מתוך כלל הבקשות שהתקבלו ביחידת הנש"פ מהיחידות האזרחיות, פקידי שומה, מיסוי מקרקעין
ומע"מ,
32
בקשות,אותרופעולותבנש"פיםעבור57%
לערךמהמעורביםשנכללובבקשה(אותרופעולות
ל-
35
מעורבים מתוך 61
מעורבים.)
3.
השימוששנעשה במידעשהועברלחוקר מס :
מידע שהועברעלפי בקשתו שלחוקר המס:
לגבי 103
בקשות ניתנה תשובה מהגורם מבקש המידע: ב-
58
בקשות
המידע שימש
בפועל בחקירות,
מתוכןהוגשו2
כתביאישום,ב-
15
תיקיםנמצאיםבהשלמותחקירה,תיקנוסףהועברלפרקליטותוב-
8
תיקים טרםהוחלט אםלהגיש כתביאישום.
ב –
23
תיקים טרםהוחלט אםלפתוח בחקירה מכיוון
שממתינים לחומרים נוספים, ישנו צח"מ שמתעכב וצח"מ שהוקפא. ב- 6
בקשות הוחלט שלא לפתוח
בחקירה, ב-
30
בקשות המידע לא היה בשימוש בפועל בחקירה. בשל תלות עם גורמי אכיפה אחרים או
הקפאתהתיקים
א.
יש להדגיש כי חלק מהמבקשים
טרם
השיבו על אופן השימוש במידע, חלקם מאחר
שהתיקעודנו בחקירה.
ב.
שיעור העברות המידע שהוביללהגשת כתבי אישום:
1)
הוגש
ו שני כתביאישום.
2)
הועבר תיק לפרקליטות
ג.
העונשים שהוטלו בהליכים כאמור שהסתיימו בהרשעה – איןעדיין מידע בנושאזה.
4.
השימוששנעשה במידעשהועברלפקידשומה:
התקבל מענה לגבי 25
בקשות (מהשנה הנוכחית ומשנים קודמות.)
לגבי8
בקשותהמידעהיהרלוונטיותרםרבותלניהולהתיק,יצאו7
שומות,מתוכן6
שומותבסכוםשל
עד500,000
₪ ושומה אחת מעל
1
מיליון .₪
לגבי 6
בקשות נוספות, המידע שהתקבל מהיחידה לא היה רלוונטי לתיק שהתנהל
מכיוון שלא הצביעו
על עבירות מס. לגבי 3 תיקים יש צורך להשלים מסמכים נוספים להעברת התיקים לטיפול חקירתי,
לגבי5 תיקיםנוספים, נמצאים כברבהליך משפטי.
5.
מידעשהועבר ממורשה גישה על פיחשד של מורשה גישה:
א.
בחציון
השני
של שנת 2024
הועבר
ו 2 מקרים של מידע יזום על פי החשד של מורשה הגישה.
המקריםנבדקיםוממתיניםלחומריחקירהנוספיםבכדילאמתאתהחשדותשעלובתיקמתוך
מאגרהמידעהקיים ביחידת הנש"פים.
ב.
אופיינה ונבנתה מערכת מחשוב
שמייצרת
רשימת תיקים של פעולות שבוצעו אצל חלפני
הכספים בהתאם לאמות המידה והסמ"חים שנקבעו ובהשוואה למול מאגרי המידע הקיימים
של רשותהמסים.
6.
מספרחלפניהכספיםשהוטלעליהםעיצוםכספילפיסעיף195
ב(ב)וסכומיהעיצוםשהוטלועליהם:
בשלב זה טרםהוטלועיצומים כספיים עלחלפני כספים.
יצוין כי בכוונת רשות המסיםלקדם תיקוני חקיקה שיסייעו באכיפתהטלתעיצומים כספיים על חלפני
כספיםחייבים בדיווח שאינם מדווחים.
בברכה,
אתי בן חמו -
חוטובלי
מנהלת תחום (נותני שירותיםפיננסיים,)
חטיבתחקירות, מודיעיןוהלבנתהון.
עותק:
מר שי אהרונוביץ', מנהל רשותהמסים
גב'ורדחדד- עורקבי, סמנכ"לית בכירהחקירות מודיעין והלבנתהון,, רשות המסים
מר
חיים נמדר,
מנהל תחום בכיר, מודיעיןוחקירות,
רשותהמסים
מרישיפרלמן, ממונה בכיר (חקיקה), רשותהמסים
גב' אפרת ריץ'- קופמן,עו"ד, ראש צוות (חקיקה), רשות המסים