דיווח על-פי חוק
יחידתנותנישירותיםפיננסיים
תאריך: 27/01/2026
ט' שבט תשפ"ו
לכבוד: ועדתחוקה,חוק ומשפטשלהכנסת
הנדון: סעיף141
א לפקודת מס הכנסה –דיווח לו
ו
עדת חוקה,חוק ומשפטשלהכנסת
במטרהלהילחםבהוןהשחור,להעמיקאתגבייתהמסולצמצםאתתופעתהעלמתההכנסותממיסיםבאמצעות
בניית מאגר מידע שבסיסו בדיווחי נותני שירותים פיננסיים,
נחקק בשנת 2013
סעיף 141
א לפקודת מס הכנסה
להלן:הפקודה)(.
הסעיף
נחקק לאחר
עבודה ממשלתית בנושא שהעלתה
כי נותני שירותים פיננסיים
מהווים בחלקם
כר פורה
להון שחור במדינת ישראל.
על פי הוראות סעיף 141
א האמור, על חלפן כספים לדווח למנהל רשות המסים על
ביצוע פעולה בסכום של 50,000
₪ ומעלה, ועל פרטי הזיהוי של מבצע הפעולה או של הנהנה ממנה. המידע
המתקבל מוזן למאגר ייעודי של
רשות המסים, והוא משמש בעלי תפקידים שנקבעו בסעיף לצורך גביית מס
וחקירת עבירות על חוקי המס, באמצעות
המידע המתקבל ובדיקתו.
עיקר תרומת המידע המתקבל הוא גילוי
פעילות כלכלית של נישומים שאינה מדווחת לרשות המסים ומתן תמונה באשר לנתיב הכסף שאינו מדווח
המתגלגל,אופ
יו, היקפיו,
המעורבים בפעילות ומועדיהפעילות,
בהיבטי גביית מסוחקירתעבירות מס.
במישור האזרחי, המידע
המתקבל מוביל הן ל
מניעת
אבדן מס בהליכים הטרום שומתיים (הגדלת מקדמות,
שלילתפטורמניכויבמקור)והןל
ביסוס השומות
.במישורהפלילי,המידע מסייעבהחלטותבכלשלביהחקירה-
בשאלה האם לפתוח בחקירה, במהלך החקירהולבסוף בהגשת כתבי אישום (אם החקירה הבשילה לכך.)
על מנת להקל על הנש"פים החייבי
ם בדיווח,
נקבע כי הדיווחים אינם מצריכים הפעלת
שיקול דעת
לגבי תוכן
הדיווח, אלא
שמדובר בדיווחים
המופקים אוטומטית על ידיהתוכנה בה משתמשהנש"פ.
סעיף 141
א נחקק כהוראת שעה שתוקפה למשך 3
שנים מיום כניסת התקנות
מכוחו לתוקף. תקנות אלו נכנסו
לתוקף בנובמבר 2019, כך שתוקף ההוראה הוא עד נובמבר 2022
, אולם בשל הארכת תוקפם של חיקוקים
בתקופת בחירות,הוארכההוראת השעהעדליום 15.2.23
.
בתאריך 8.2.2023
הוראתהשעהנחקקה
כהוראת קבע
בפקודתמס הכנסה.
יחידתנותנישירותיםפיננסיים
עלפיסעיף141
א(יג)לפקודה,עלהמנהללדווחמדיחצישנהלוועדתהחוקה,חוקומשפטשלהכנסתעלהפרטים
הבאים:
1.
הנתונים מעודכניםלחציון ראשון
25
20
עבורהחודשים 6/2025
-
1
מספרהדיווחיםשהתקבלו במאגרהמידע,לפי סוגי הפעולות המפורטות בסעיף קטן(א:)
פעולה-
כל אחת מאלה (סעיף141
א(א:))
כמות פעולות
כמות פעולות
מספר הפעולה
רבעון ראשון2025
רבעוןשני 2025
בנוהלדיווח
תיאור הפעולה
(
1-3/2024
)
(
4-6/2024
)
המרת מטבע של
1
מדינה אחת במטבע
107,594
139,108
של מדינה אחרת
מכירה של המחאות
2
נוסעים בכל סוג של
5,566
759
מטבע
פדיון של המחאות
3
נוסעים בכל סוג של
2,540
1,782
מטבע
נכסים
קבלת
במדינה
פיננסים
4
אחת כנגד העמדת
67,255
90,932
פיננסים
נכסים
במדינה אחרת
5
החלפת מטבע
6,545
6,017
ניכיון שיקים, שטרי
9
64,420
53,383
חליפין ושטרי חוב
נכסים
מסירת
פיננסיים לאדם כנגד
11
מטבע (למעט פעולה
70,681
63,434
שדווחה לפי קודים
1-5
)
יחידתנותנישירותיםפיננסיים
2.
מספר העברות המידע ממאגר המידע לגורמים הרשאים לקבל ממנו מידע,
לפי בקשות הגורמים,
לפי
סיווגזה מיום1/1/2025
ועד ליום30/06/2025
:
פרטים
עבירותלפי סעיף
מספר העברות המידע
חוקר מס מסהכנסה
220
מס
לפקודת
177
הכנסה
חוקרמס ערך מוסף
סעיף 117(ב)(ב1
) לחוק
72
מע"מ
פקיד שומה
לצורך שומה לפי סעיף
101
145
מס
לפקודת
הכנסה
מנהל מס ערך מוסף
מס
קביעת
לצורך
7
לפי
שומה
ולצורך
סעיפים 66,67
לחוק
מע"מ
מנהל
מיסוימקרקעין
98(ג2
) לחוק מיסוי
1
מקרקעין
סה"כ
358
1)
מתוך כלל הבקשות שהתקבלו ביחידת הנש"פ מחוקרי מס הכנסה וחוקרי מס ערך מוסף, 249
בקשות,
אותרו פעולות בנש"פים עבור 43%
לערך מהמעורבים שנכללו בבקשה (אותרו פעולות ל -
270
מעורבים
מתוך633
מעורבים.)
2)
מתוך כלל הבקשות שהתקבלו ביחידת הנש"פ מהיחידות האזרחיות, פקידי שומה, מיסוי מקרקעין
ומע"מ, 109
בקשות, אותרו פעולות בנש"פים עבור 39%
לערך מהמעורבים שנכללו בבקשה (אותרו
פעולותל -
88
מעורבים מתוך227
מעורבים.)
יחידתנותנישירותיםפיננסיים
3.
השימוששנעשה במידעשהועברלחוקר מס :
מידע שהועברעלפי בקשתו שלחוקר המס:
לגבי 59
בקשותניתנה תשובה מהגורם מבקש המידע: בבקשה אחת
המידע שימש
בפועל בחקירות, ב-
5
בקשות החקירה עדיין בשלב הסמוי וטרם נפתחה חקירה. ב –
23
בקשות טרם הוחלט האם לפתוח
בחקירהמפאתהעובדהשממתיניםלחומריםנוספים.ב-4
בקשותהוחלטשלאלפתוחבחקירה.ב–
26
בקשותממתיניםלמידענוסףבתיקלקראתיציאהלחקירהאועםפתיחתהחקירה.בבקשהאחתהמידע
שהתקבלהוביל להגשת כתב אישום –
התיק ממתין בפרקליטות להגשת כתב
האישום.
א.
יש להדגיש כי חלק מהמבקשים
טרם
השיבו על אופן השימוש במידע, חלקם מאחר שהתיק עודנו
בחקירה.
ב.
העונשים שהוטלו בהליכים כאמור שהסתיימו בהרשעה – איןעדיין מידע בנושאזה.
מידת התרומהשל השימוש במידעלקידום ההליך הפלילי:
סיוע בגיבוש החשדות להעלמת עסקאות וניכוי חשבוניות פיקטיביות של חברות, הבנת היקף הכספים
המתקבלים ממאגר המידע, שימוש במידע במהלך החקירה וגיבוש עמדה להמשך טיפול בהגשת כתבי
אישום כנגדהמעורבים. סיועבהליךהביקורת בהמשךהתהליך מול השומה.
4.
השימוששנעשה במידעשהועברלפקידשומה:
התקבל מענה לגבי 6
בקשות.
לגבי3
בקשות,המידעשהתקבלמהיחידהלאהיהרלוונטילתיקשהתנהלמכיווןשלאהצביעועלעבירות
מס.לגבי3
בקשותהמידעהיהרלוונטיותרםרבותלניהולהתיק,יצאו4
שומות,מתוכן3
שומותבסכום
שלעד 500,000
₪ושומהאחת מעל
1
מיליון ₪.עד כה נגבו סכומים של 1,500,000
.₪
המידע שהתקבל על פעולות לקוחות בנש"פים משמש את פקידי השומה לביסוס שומות והליכי מס
אחרים.
5.
מידעשהועבר ממורשה גישה על פיחשד של מורשה גישה:
א.
אופיינה
והוקמה
מערכת מחשוב שמייצרת רשימת תיקים של פעולות שבוצעו אצל חלפני
הכספים בהתאם לאמות המידה
שנקבעו ובהשוואה למול מאגרי המידע הקיימים של רשות
המסים.
ב.
בחציוןהראשון
של שנת2025
הועברו4
מקרים של מידע יזוםעלפי החשד של מורשה הגישה.
המקריםנבדקיםוממתיניםלחומריחקירהנוספיםבכדילאמתאתהחשדותשעלובתיקמתוך
מאגרהמידעהקיים ביחידת הנש"פים.
יחידתנותנישירותיםפיננסיים
6.
מספרחלפניהכספיםשהוטלעליהםעיצוםכספילפיסעיף195
ב(ב)וסכומיהעיצוםשהוטלועליהם:
בשלב זה טרםהוטלועיצומים כספיים עלחלפני כספים.
יצוין כי בכוונת רשות המסיםלקדם תיקוני חקיקה שיסייעו באכיפתהטלתעיצומים כספיים על חלפני
כספיםחייבים בדיווח שאינם מדווחים.
בברכה,
אתי בן חמו -
חוטובלי
מנהלת תחום (נותני שירותיםפיננסיים,)
חטיבתחקירות, מודיעיןוהלבנתהון.
עותק:
מר שי אהרונוביץ', מנהל רשותהמסים
גב'ורדחדד- עורקבי, סמנכ"לית בכירהחקירות מודיעין והלבנתהון,, רשות המסים
מרחיים נמדר, מנהל תחום בכיר, מודיעיןוחקירות, רשותהמסים
מרישיפרלמן, ממונה בכיר (חקיקה), רשותהמסים
גב' אפרת ריץ'-
קופמן,עו"ד, ראש צוות (חקיקה), רשות המסים