דיווח על-פי חוק

בנק ישראל דוחות כספיים לשנת 2022 1 © ז כויות היוצרים בפרסום זה שמורות לבנק ישראל. הרוצה לצטט רשאי לעשות כן, בתנאי שיציין את המקור. מס' קטלוגי 103042 ISSN1565-3250 תוכן תוכן תוכןתוכן הההה דוחות דוחות דוחות דוחות הההה כספיים כספיים כספיים כספיים עמוד עמוד עמוד עמוד עיקרי ה שינויים בדוחות הכספיים 5 דוח רואה החשבון המבקר 17 דוח על המצב הכספי 18 דוח על רווח או הפסד ורווח כולל אחר 20 דוח על ייחוס רווחים הפסדים() 21 דוח על השינויים ב גירעון בהון 22 דוח על תזרים מזומנים 23 ביאורים לדוחות הכספיים 25 3 4 עיקרי השינויים בדוחות הכספיים לשנת עיקרי השינויים בדוחות הכספיים לשנת 2022 2022 עיקרי השינויים בדוחות הכספיים לשנת עיקרי השינויים בדוחות הכספיים לשנת 2022 2022 אאאא.... הסביבה הסביבה הסביבה הסביבה הכלכלית וההשפעה על תוצאות הדוחות הכספיים הכלכלית וההשפעה על תוצאות הדוחות הכספיים הכלכלית וההשפעה על תוצאות הדוחות הכספיים הכלכלית וההשפעה על תוצאות הדוחות הכספיים סביבה כלכלית עולמית סביבה כלכלית עולמית סביבה כלכלית עולמית סביבה כלכלית עולמית בשנת 2022 חל שינוי משמעותי בכלכלה העולמית. היציאה ממשבר הקורונה בעולם, ושורה של אירועים גלובליים משמעותיים בשנת 2022 , הביאו להתפרצות אינפלציה בעולם וגרמו למהפך חד במדיניות הכלכלית העולמית. ממדיניות כלכלית שהתאפיינה עד שנת 2021 בהרחבה כמותית, ומסביבת ריביות נמוכה מאוד ברמה היסטורית, היה מעבר חד למדיניות שונה לחלוטין, הכוללת צמצום של ההרחבות המוניטריות והעלאות ריבית חדות . מלחמת רוסיה ואוקראינה שפרצה השנה השפיעה רבות על שוק האנרגיה והסחורות הגל ובלי, וגרמה לעלייה חדה במחירי המזון והאנרגיה. מדיניות הקורונה הנוקשה שננקטה בסין לאורך מרבית השנה, המשיכה לפגוע בשרשראות האספקה של הסחורות, ויצרה מחסור בסחורות ובחומרי גלם. בנוסף, לוותה היציאה ממשבר הקורונה בעלייה בביקושים שנתמכה בהרחבות המוניטריותוהתמיכ ההממשלתיתבמהלךהמשבר. כלאלו גרמולעלייהחדהבשיעורהאינפלציה, שהביאה למדיניות מוניטרית מרסנת ולהעלאות ריבית חדות של הבנקים המרכזיים בעולם בפרק זמן קצר. )איור 1 .( בולט במיוחד קצב ההידוק המוניטרי של ה- FED בארה"ב, בהשוואה ליתר המדינות המפותחות, מה שהוביל להתחזקות ו ה ניכרת של הדולר אל מול המטבעות של מדינות אלה . עליותהריביותבבנקיםמרכזייםרביםבעולםגרמולעליי החדה ב תשואותעל אגרותחוב ו להפסדי הון בגינם. המגמה השלילית בסביבה הפיננסית , הובילה גם לירידות שערים במרבית שוקי המניות בעולם. המקור: עיבודי בנק ישראל 5 השפעת השינויים בכלכלה העולמית השפיעו ישירות על יתרות מטבע החוץ של הבנק והביצועים שלהן. עליות הריבית החדות בעולם והתנאים הפיננסיים ששררו השנה, גרמו להפסדי שערוך הן על תיק אגרות החוב של הבנק, המהוות את חלק הארי של היתרות , והן על מדדי המניות בהם מושקעו ת היתרות. מנגד עלו הכנסות הריבית השוטפות מיתרות מטבע החוץ , על רקע ה עליי ה בשיעורי הריבית , אשר קיזז ו במידת מה את הפסדי השערוך שנוצרו. סביבה כלכלית מקומית סביבה כלכלית מקומית סביבה כלכלית מקומית סביבה כלכלית מקומית בדומה להתפתחויות בעולם, גם בישראל היתה עלייה בסביבת האינפלציה בהשוואה לשנים שקדמו, אם כי במידה פחותה מש יעורה ברוב המדינות המפותחות . שיעור האינפלציה בישראל לשנת 2022 עמד על 5.3%, לעומת כ- 2.8% בשנת 2021 . עליית המחירים בישראל הושפעה הן מגורמים חיצוניים, השפעות מהמלחמה בין רוסיה לאוקראינה, שהביאה לעלייה משמעותית במחירי האנרגיה והסחורות, ומהשיבושים הנמשכים בשרשרות האספקה , והן מגורמי ביקוש מקומי, על רקע היציאה ממשבר הקורונה. בנקישראל ,בדומהלבנקיםמרכזייםבעולם,העלהגםהואבשנת2022 אתהריביתבקצבמהיר, וזאת בהמשך להפסקת השימוש בכלים המוניטריים שהופעלו במהלך ה משבר. בשנת 2022 הופסקו רכישות של אגרות חוב מקומ יות, ולא הופעלו יתר הכלים המוניטריים שהופעלו במהלך המשבר. רכישות מטבע חוץ הסתיימו בתחילת השנה עם סיום התוכנית שהוכרזה בסוף שנת 2021 . תהליך העלאת הריבית החל ב חודש אפריל, וכלל במהלך שנת 2022 שש החלטות ריבית, ושיעור הריבית עלה מ- 0.1% בתחילת השנה עד שיעור של 3.25% בסו פה1 . לאחר מספר שנים בהן התחזק השקל מול הדולר ו מול מטבעות חוץ נוספים, נחלש השנה השקל ושער החליפין שלו פוחת במהלך השנה מול שערי מטבעות חוץ מרכזיים: שערו מול הדולר פוחת בשיעור של כ- 13.2% ומול האירו בשיעור של כ- 6.6% ו זאת בניגוד לייסוף שהיה בשערו בשנת 2021 )איור 2 .( 1 בחודשים ינואר ופברואר 2023 עלה שיעור הריבית בעוד 0.50 נקודת האחוז בכל אחד, לשיעור של 4.25% . 6 לאור היקפן הגדול של יתרות מטבע החוץ, והיותן החלק העיקרי בנכסי בנק ישראל , יש לשינויים בשערי החליפין של השקל מול מטבעות החוץ , השפעה משמעותית על רווחי הבנק. פיחות ניכר של השקל מול מטבעות החוץ, כפי שקרה השנה, מביא להכנסות גבוהות מהפרשי שערים במונחי שקל. לעומתזאת,תיסוףחדשלהשקל מולמטבעותהחוץ,כפישהיהבשנת2021 ,גרםלבנקהוצאות גבוהות מ הפרשי שער ים. לעליית שיעור הריבית השקלית יש השפעה על רכיבים נוספים בתוצאות פעילות ו של הבנק. היא גור מת ל עלייה בהכנסות ובהוצאו ת הריבית של הבנק בארץ, כאשר המרכזית שבהן היא עלייה בהוצאות הריבית על כלי הספיגה המוניטריים, המק"מ והפז"ק. עליית הריבית ועליית האינפלציה המקומית גורמות גם לעלייה בהכנסות הריבית מאגרות חוב מקומיות, בגין רכיב הריבית ורכיב ההצמדה. שינויים אלו משליכים גם על יתר ת ה התחייבוית האקטוארית בגין הטבות לעובדים ולגמלאים, ה מבוססת על חישוב אקטוארי ש לוקח בחשבון את עקום התשואה השקלי על אג"ח ממשלתיות ואת שיעור האינפלציה. 7 בבבב.... מאזן הבנק מאזן הבנק מאזן הבנק מאזן הבנק בניגוד למגמת ההתרחבות שאפיינה את מאזן הבנק בשנים האחרונות, בשנת 2022 ישנה התייצבות יחסית בהיקפו, זאת לאור הפסקת התערבות הבנק בשווקים המקומיים בשנת 2022 . מאזן הבנק הסתכם בסוף שנת 2022 לכ- 826.3 מיליארדי ש"ח, עלייה של כ- 17 מיליארדי ש"ח לעומת יתרתו בשנת 2021 )כ- 2% .( בשנת 2022 פסקו רכישות אגרות החוב בשוק המקומי, וכן יתר הכלים המיוחדים שהופ עלו במהלך תקופת הקורונה. רכישות מטבע החוץ הופסקו אף הן בתחילת השנה עם סיום תוכנית הרכישות שהוכרזה בשנת 2021 . עיקר הגידול בצד הנכסים נבע מ ה עלייה בשווי השקלי של הנכסים ביתרות מטבע החוץ, עקב הפיחות שחל השנה בשער השקל מול המטבעות בתיק היתרות , וזאת על אף ה ירידה בשווין הדולרי של היתרות. הגידול במאזן הבנק לאורך השנים, שהושפע בעיקר מהגידול ביתרות מטבע החוץ, הגדיל את חוסרהאיזון המטבעי במאזן הבנק , וכתוצאהמכךאתהשפעת םשל השינוייםבשערי החליפיןשל מטבעות חוץ מול השקל על מאזן הבנק ועל תוצאות פעולותיו )איור 3 .( יתרתההתחייבויותשלהבנקהסתכמהבסוףשנת2022 ב- 873.8 מיליארדיש"ח, בדומהלשנת 2021. )עלייה של כ- 0.9 מיליארד לעומת שנת 2021, כ- 0.1% .( זאת, על רקע סיום תכניות ההתערבות בשווקים שהתבטאו בגידול משמעותי בכלי הספיגה בשנים 2020-2021 . שינוייםעיקרייםבהתחייבויות יוה של בנקהם ה גידולביתרותכליהספיגההמוניטריים,מק"מופז"ק בסך של כ- 24.4 מיליארדי ש"ח ומנגד קיטון ביתרות הממשלה של כ- 20.7 מיליארד ש"ח . כמו כן נרשם קיטון בהתחייבויות הכלולות ביתרות מטבע חוץ בסך של כ- 2.5 מיליארדי ש"ח2. הגירעון בהון הבנק3, הצטמצם השנה בכ- 6 1 מיליארדי ש"ח, תוצאת הרווח השנתי בסך 14.9 מיליארד ש"ח, וה"רווח הכולל האחר"4 בסך 1.1 מיליארד שח לשנת 2022 . 2 ראה פירוט בביאור 3 . 3הכולל את קרנות השערוך בגין רווחים לא ממומשים 4 בהתאם לכללי התקינה הבינ"ל, " רווח כולל אחר" משקף שינויים בשווי נכסים או התחייבויות שאינם נזקפים לדוח הרווח או ההפסד, אלא נזקפים ישירות לקרן הונית דרך ונכללים ב"רווח כולל אחר". . 8 איור 3333 איור איור איור 2022 עד 2022 2016 עד התפתחות היתרות במאזן הבנק 2016 התפתחות היתרות במאזן הבנק 2022 2022 עד עד 2016 2016 התפתחות היתרות במאזן הבנק התפתחות היתרות במאזן הבנק מיליוני ש""""חחחח מיליוני ש מיליוני ש מיליוני ש יתרות בחו""""לללל יתרות בחו יתרות בחו יתרות בחו 671 651 553 432 416 379 364 יתרות בארץ יתרות בארץ יתרות בארץ יתרות בארץ (719) (714) (596) (470) (441) (428) (400) 2022 2022 2022 2022 2021 2021 2021 2021 2020 2020 2020 2020 2019 2019 2019 2019 2018 2018 2018 2018 2017 2017 2017 2017 2016 2016 2016 2016 המקור: עיבודי בנק ישראל גגגג.... דוח דוח דוח דוח רווח והפסד רווח והפסד רווח והפסד רווח והפסד הבנק רשם בשנת 2022 רווח שנתי של כ- 14.9 מיליארד ש"ח, לעומת הפסד של 20.1 מיליארד ש"ח אשתקד , ו זאת על רקע ה פיחות שחל השנה ב שקל מול מטבעות חוץ מרכזיים )איור 2 (. ההכנסות נבעו מ הכנסות גבוהות מהפרשי שער בסך של כ- 58 מיליארדי ש"ח על יתרות הנקובות במטבע החוץ , תוצאת ו של הפיחות ש חל ב שקל מול מרבית מטבעות החוץ השנה. )בשנת 2021 נרשמו הפסדים מהפרשי שער של כ- 35.4 מיליארדי ש"ח בשל ה תיסוף שחל ב שקל מול מרבית מטבעות החוץ(. ההוצאות על יתרות מטבע החוץ ללא הפרשי השערים הסתכמו השנה ב- 36.5 מיליארדי ש"ח, מרביתן משערוך לשווי הוגן של יתרות מטבע החוץ , תוצאתן של הירידות ה חדות במחירי אגרות החוב וה מניות ב עולם. )בשנת 2021 – רווח של 16 מיליא רדי ש"ח(. מנגד, גרמה ה עליי ה בשיעורי הריבית בעולם לגידול מסוים בהכנסות הריבית מהיתרות. המקור: עיבודי בנק ישראל 9 בגין הפעילות בארץנרשמו הוצאות בסךשל כ- 5.5 מיליארדי ש"ח )שנת 2021 – הכנסותשל0.1 מיליארד( , זאת בעיקר עקב הגידול בעלות המדיניות המוניטרית על רקע העלייה בשיעור הריבית השקלית השנה . דדדד.... סעיפים עיקריים סעיפים עיקריים סעיפים עיקריים סעיפים עיקריים דדדד....1111 יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ לפיחוק בנק ישראל התש"ע- 2010 מופקד הבנקעלההחזקהשל יתרותמטבעהחוץשלהמדינה ועל ניהולן. יתרות מטבע החוץ שמחזיקות מדינות נועדולשמש מלאישל מטבע חוץלמשק בהיקף שמספיק בעת משבר או בשעת חרום )למשל, במקרה של מלחמה או של אסון טבע(. בעתות כאלו, יתרות מטבע החו ץ יישארו המקור העיקרי של המדינה למימון במטבע חוץ. לוח לוח לוח לוח1111 ----תרומת המגזרים ליתרות מטבע החוץ תרומת המגזרים ליתרות מטבע החוץ תרומת המגזרים ליתרות מטבע החוץ תרומת המגזרים ליתרות מטבע החוץ 2022 2021 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים מיליוני דולרים יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ 683,454 683,454 683,454 683,454 662,408 662,408 662,408 662,408 194,218 194,218 194,218 194,218 212,993 212,993 212,993 212,993 השינוי ביתרות מטבע החוץ השינוי ביתרות מטבע החוץ 21,046 21,046 105,242 105,242 )))) 18,775 18,775 (((( 39,701 39,701 השינוי ביתרות מטבע החוץ השינוי ביתרות מטבע החוץ 21,046 21,046 105,242 105,242 18,775 18,775 39,701 39,701 בנק ישראל בנק ישראל בנק ישראל בנק ישראל רכישות 1,107 112,143 356 34,797 רווחים )הפסדים( ) 36,473 ( 15,956 ) 11,691 ( 5,348 הפרשי שערים 59,583 ) 36,307 ( ) 6,317 ( ) 4,672 ( ) 176 ( 8,456 ) 50 ( 2,628 אחר1 סה"כ בנק ישראל סה"כ בנק ישראל 24,041 24,041 100,248 100,248 )))) 17,702 17,702 (((( 38,101 38,101 סה"כ בנק ישראל סה"כ בנק ישראל 24,041 24,041 100,248 100,248 17,702 17,702 38,101 38,101 הממשלה הממשלה הממשלה הממשלה2222 4,026 4,026 4,026 4,026 )))) 1,404 1,404 1,404 1,404 (((( 1,160 1,160 1,160 1,160 )))) 462 462 462 462 (((( המגזר הפרטי המגזר הפרטי המגזר הפרטי המגזר הפרטי3333 )))) 7,021 7,021 7,021 7,021 (((( 6,398 6,398 6,398 6,398 )))) 2,233 2,233 2,233 2,233 (((( 2,062 2,062 2,062 2,062 1 כולל תשלומים ותקבולים של בנק ישראל במטבע חוץ. 2 העברות של הממשלה והמוסדות הלאומיים מחו"ל. 3 כולל את תשלומי מס ההכנסה של המגזר במטבע חוץ. יתרות מטבע החוץ הסתכמו בסוף 2022 ב- 683.5 מיליארדי ש"ח, גידול של כ- 21 מיליארד ש"ח לעומת 2021 . במונחי דולר, קטנו יתרות מטבע החוץ של ישראל בשנת 2022 בסך 18.8 מיליארד דולר – מסך של 213 מיליארד דולר בסוף שנת 2021, לסך של 194.2 מיליארד בסוף 2022 . )לוח 1 .( רכישות מטבע החוץ היו נמוכות השנה ופסקו בתחילת השנה, עקב סיומה של תוכנית הרכישות בסך של 30 מיליארדי דולר שעליה הוכרז בסוף שנת 2021 . ההפסדים על היתרות ללא הפרשי שערים הביאו לקיטון ביתרות בסך של 36.5 מיליארדי ש"ח. מנגד, הבי או רווחים מהפרשי השערים על היתרות בסך של 59.6 מיליארדי ש"ח לעלייה בשווין השקלי של היתרות. 10 לעומת זאת, נרשמו במונחי דולר הפסדים מהפרשי שער בסך 6.3 מיליארד י דולר בגין הפרשי שער של הדולר מול האירו, הליש"ט ומטבעות נוספים, שבהם מושקע שיעור של כ- 40% בקירוב מהיתרות , בשל היחלשותם מול הדולר , מה שהגביר את הקיטון בשווין הדולרי של היתרות )לוח 1 .( הרכב היתרות הרכב היתרות הרכב היתרות הרכב היתרות שינוי ההרכב המטבעי שינוי ההרכב המטבעי שינוי ההרכב המטבעי שינוי ההרכב המטבעי הרכב הסמן המטבעי, המשמש כמטבע מדידה של ביצועי יתרות המט"ח, כלל בסוף שנת 2021 שלושה מטבעות רזרבה במשקלות הבאים: 67.4% דולר, 29.9% אירו ו- 2.7% בלירה שטרלינג. החל משנת 2022 חל שינוי בהרכב הסמן המטבעי של יתרות מט"ח, עקב שינויים שנעשו בקווים המנחים לניהול היתרות, ביניהם הכנסתו של יעד תשואה שקלית , אשר לפחות תכסה בטווח הארוך, את עלות המימון5 של החזקת היתרות. במטרהלהשיג את היעד החדש עלה הצורך לפזר את סיכון שער החליפין מול השקל בין מטבעות המוכרים כמטבעותרזרבה, במדינות בעלות שוקי נכסים נזילים, עמוקים ומגוונים. הרכב ו של הסמן מטבעי שונה והוא כולל כעת שבעה מטבעות רזרבה, כאשר משקלות המטבעות העיקריים בו ירדו, הדולר ל- 61% והאירו ל- 20% , והיתרה פוזרה ב ין המטבעות הבאים: 5% בלירה שטרלינג, 5% ביין יפני, 3.5% בדולר אוסטרלי, 3.5% בדולר קנדי ו- 2% ביואן סיני. בלוח 2 מובאת ההתפלגות המטבעית של היתרות, כפי שהיתה בפועל. להתפלגות זו השפעה על הפרשי השערים של מטבעות אל ה מול השקל. 2021 2022 המקור: עיבודי בנק ישראל עליית נכסי סיכון עליית נכסי סיכון עליית נכסי סיכון עליית נכסי סיכון 5 עלות המימון של החזקת היתרות היא הפער בין עלות גיוס ההון בשקלים הנדרש להחזקת היתרות לבין התשואה של יתרות המט"ח במונחי הסמן המטבעי, בתוספת הרווח או ההפסד מהחשיפה המטבעית מול השקל )עלות הספיגה(. 11 עם העלייה ברמתן של היתרות בשנים האחרונות, יש גידול עקבי בחלקם של נכסי הסיכון מתוך היתרות. בשנת 2022 עלה משקלם של המניות ואגרות חוב תאגידיות ביתרות ) איור 5 (. העלייה במשקלם של נכסי הסיכון נובעת מכך ש ככל שרמת היתרות גבוהה יותר , קטן החלק היחסי של היתרות שזמינותו המידי ת נדרשת לשימוש ב ש עת חרום או משבר. לכן ניתן , ואף ראוי , להשקיע חלק מ היתרות לאופק השקעה ארוך יותר , כלומר, להגדיל את ההשקעה בנכסי סיכון על מנת ליהנות מפרמיית הסיכון שלהם לטווח הארוך. עליית משקלם של נכסי הסיכון ביתרות מטבע הח וץ גורמת לעלייה בתוחלת הרווחים בטווח הארוך, טווח מדיניות ההשקעה של תיק היתרות המותאם לרמת היתרות, אך עלולה גם לגרום להפסדים בזמן הקצר, בעיקר בשנים של משברים כלכליים. הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע החוץ והפרשי השער בגינן הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע החוץ והפרשי השער בגינן הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע החוץ והפרשי השער בגינן הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע החוץ והפרשי השער בגינן ההכנסות מיתרות מטבע חוץ, כולל הפרשי השער ים בגינן , הסתכמו השנה ברווח של 23.1 מיליארדי ש"ח, לעומת הפסד של 20.4 מיליארדי ש"ח בשנת 2021 )איור 6 .( ההכנסות נבעו מרווחים בגין הפרשי שערים בסך של כ- 59.6 מיליארדי ש"ח )שנת 2021 - הפסד של 36.3 מיליארד ש"ח(, ומהכנסות שוטפות מריבית בסך של 6.8 מיליארדי ש"ח )בשנת 2021 – 2.5 מיליארדי ש"ח.( הכנסותאל ה קוזזו בהפסדיםמשערוךלשוויהוגןשל מכשירים פיננסיים בתיק היתרות שהסתכמו השנה בכ- 43.1 מיליארדי ש"ח. )שנת 2021 – רווח של 13.6 מיליארדי ש"ח.( 12 איור איור איור איור6666 הרכב הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע חוץ הרכב הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע חוץ הרכב הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע חוץ הרכב הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע חוץ )מיליוני ש )מיליוני ש )מיליוני ש )מיליוני ש """"חחחח(((( המקור: עיבודי בנק ישראל 13 דדדד....2222 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ היקף יתרת נכסים בארץ לא השתנה מהותית השנה ועמד על 126.9 מיליארדי ש"ח. )שנת 2021 – 127.8 מיליארדי ש"ח.( בעקבות המשבר הכלכלי שפרץ בשנת 2020 עקב התפשטות ה של מגפת הקורונה, הפעיל בנק ישראל מספר תוכניות כדי להבטיח את תפקודם התקין של השווקים הפיננסים, להקל על תנאי האשראי במשק ולתמוך בפעילות הכלכלית וביציבות הפיננסית. הבנק המשיך גם בשנת 2021 להפעיל חלק מהכלים לצורך השגת יעדי המדיניות המוניטרית, כתמיכה בהתאוששות ויציאה מהמשבר. בשנת 2022 פסקו רכישות אגרות הח וב בשוק המקומי, וכן יתר הכלים המיוחדים שהופעלו במהלך תקופת הקורונה. הקיטון ביתרה של 0.9 מיליארדי ש"ח השנה נובע מפירעונות של נכסים שהגיע מועד פירעונם . דדדד....3333 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ ההתחייבויות בארץ מהוות את עיקר ההתחייבויות של הבנק, והן הסתכמו בשנת 2022 ב- 845.5 מי ליארדי ש"ח. )שנת 2021 – 842.1 מיליארדי ש"ח.( את עיקר ההתחייבויות בארץ מהוות יתרות המק"מ והפז"ק. יתרות המק"מ והפז"ק, המשמשות כלי ספיגה מוניטריים לספיגת עודפי נזילות בשוק, גדלו בשנת 2022 בכ- 24.4 מיליארד ש"ח ליתרה של 613.3 מיליארד ש"ח, וזאת על רקע סיום תכני ות ההתערבות בשווקים שהתבטאו בגידול משמעותי בכלי הספיגה בשנים 2020-2021 . בתוךכךהשתנההשנהההרכבשלכליהספיגה,כאשרהמק"מעלהב- 95.1 מיליארדיש"ח,ואילו הפז"ק ירד ב- 70.8 מיליארדים, וזאת על רקע גידול בביקוש למק"מ. מנגד הייתה ירידה של פיקדונות הממשלה בסך של 20.7 מיליארדי ש"ח. הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ יתרת ההוצאות נטו בגין הפעילות בארץ הסתכמה השנה בהוצאות של 5.5 מיליארדי ש"ח. )שנת 2021 - הכנסות של 146 מיליוני ש"ח(. עיקר הוצאות הריבית מפעילות בארץ בסך של 7.5 מיליא רדי ש"ח נובעות מהוצאות בגין כלי הספיגה המוניטריים, אשר הסתכמו השנה ב- 6.3 מיליארדי ש"ח. )שנת 2021 – 0.5 מיליארד ש"ח (. העלייה בעלות המדיניות במסגרת הכלים האלה ביחס ל שנת2021 נובעת מעלייתה של ריבית בנק ישראל והתוואי החזוי להמשך עלייה. מנגד נרשמו הכנסות ריבית מ קומיות בסך של 2 מיליארד ש"ח, הכוללות גם את רכיב ההצמדה עלאגרותחובמקומיות צמודותלמדד,עקבעליית מדדהמחיריםלצרכןהשנהבשיעורשל5.3% . 14 דדדד....4444 הון הבנק וקרנות השיערוך הון הבנק וקרנות השיערוך הון הבנק וקרנות השיערוך הון הבנק וקרנות השיערוך הגירעון בהון הבנק וקרנות השיערוך הסתכם בסוף שנת 2022 על כ- 47.5 מיליארד ש"ח, לעומת כ- 63.5 מיליארד ש"ח אשתקד. השנה הצטמצם הגירעון בהון וקרנות השערוך במאזן הבנק עקב רווח שנרשם השנה בסך של 14.9 מיליארדי ש"ח, ורווח כולל אחר בסך של 1.1 מיליארדי ש"ח. יתר ת ההון כוללת גם את יתרת קרנות השערוך. לקרנות השיערוך מועברים רווחים שטרם מומשו משיערוך נכסים לשווי הוגן הכלולים ברווח או הפסדשל הבנק,אךאינם כלולים ב"רווח הנקי" המוגדרבחוק המשמשלקביעתהרווחיםהראויים לחלוקה לממשלה6 . בעת המימוש של רווחים אלה בפועל, הם יועברו מחשבון השיערוך ויכללו ברווח הנקי לחלוקה. בנו סף, מועברים לקרנות השערוך סכומים בהתאם להוראות התקינה הבין- לאומית )IFRS ,( לדוגמה, שינויים בהפרשה האקטוארית של הבנק לזכויות עובדים הנובעים משינויים בהנחות האקטואריות. השנה עמדוקרנותהשערוךעל73.7 מיליארדיש"ח, גידולשל כ- 37.5 מיליארדיש"ח לעומתשנת 2021. הגידול מקורו בגידול בקרן השערוך בגין רווחי הפרשי שערים לא ממומשים בסך של 57 מיליארדי ש"ח השנה, שנוצרו עקב ה פיחות ה חד ש ח ל ב שקל מול מטבעות חוץ מרכזיים. מנגד, קיזזה ירידה בקרן השערוך מהתאמות לשווי הוגן מסכום זה סך של 20.5 מיליא רדי ש"ח בעיקר עקב ירידת רווחי שערוך בגין מניות השנה. ביתרת רווח )הפסד( כולל אחר נרשמה ירידה ביתרת החובה של 1.1 מיליארד ש"ח , עקב ירידה בהפרשה האקטוארית כתוצאה משינויים בהנחות כלכליות , תוצאת עליית הריבית השקלית השנה. 6 זאת בהתאם לסעיף 76 לחוק בנק ישראל הקובע כי ": הרווח הנקי לא יכלול רווחים שטרם מומשו על פי הדוח הכספי השנתי ". 15 16 972-3-6232525 + טל. קוסט פורר גבאי את קסירר +972-3-5622555 פקס דרך מנחם בגין 144 א', ey.com תל- אביב 6492102 דוח רואה החשבון המבקר לנגיד ו למועצה המנהלית של בנק ישראל ביקרנו את הדוח על המצב הכספי המצור ף של בנק ישראל )להלן - הבנק( לימים 31 בדצמבר 2022 ו- 2021 ואת ה דוח ות על רווח או הפסד ורווח כולל אחר, השינויים ב גירעון בהון ותזרימי המזומנים לכל אחת מהשנים שהסתיימו ביום 31 בדצמבר, 2022 ו- 2021 )להלן - הדוחות הכספיים( המופיעים ב עמודים 18 עד 74. דוחות כספיים א לה הינם באחריות המועצה המנהלית, הנגיד ו המנכ"ל ית. אחריותנו היא לחוות דעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו. ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון )דרך פעולתו של רואה חשבון(, התשל"ג - 1973 . על פי תקנים אלה, נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של בטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי הנהלת הבנק וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו. לדעתנו, הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של הבנק לימים 31 בדצמבר 2022 ו- 2021 ואת תוצאות פעולותיו , השינויים ב גירעון בהון ותזרימיהמזומנים שלהבנקלכל אחת מהשניםשהסתיימו ביום31 בדצמבר,2022 ו- 2021 ,בהתאם לכללי דיווח כספי בינלאומיים )IFRS (. תל אביב , קוסט פורר גבאי את קסירר 23 במ רץ 2023 , רואי חשבון 17 דוח על המצב הכספי דוח על המצב הכספי דוח על המצב הכספי דוח על המצב הכספי ליום 31 בדצמבר 2022 2021 ביאור מיליוני שקלים חדשים נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל יתרות מטבע חוץ 3 מזומנים ושווי מזומנים 65,371 170,870 ניירות ערך במטבע חוץ 613,876 489,340 מכשירים פיננסים נגזרים 757 2,665 נכסים אחרים 3,268 3,779 קרן המטבע הבין-לאומית 15,752 14,534 השקעה ב- BIS 4 431 398 סך כל הנכסים בחו"ל סך כל הנכסים בחו"ל סך כל הנכסים בחו"ל סך כל הנכסים בחו"ל 699,455 699,455 699,455 699,455 681,586 681,586 681,586 681,586 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי 5 85,901 86,654 הלוואות למוסדות פיננסים 5 40,052 40,128 נכסים אחרים 6 216 200 רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים 7 706 783 סך כל הנכסים בארץ סך כל הנכסים בארץ סך כל הנכסים בארץ סך כל הנכסים בארץ 126,875 126,875 126,875 126,875 127,765 127,765 127,765 127,765 סך כל הנכסים סך כל הנכסים 826,330 826,330 809,351 809,351 סך כל הנכסים סך כל הנכסים 826,330 826,330 809,351 809,351 הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם .... 18 ליום 31 בדצמבר 2022 2021 ביאור מיליוני שקלים חדשים התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל יתרות מטבע חוץ מכשירים פיננסים נגזרים 3 3,747 345 התחייבויות אחרות 3 11,823 18,435 קרן המטבע הבין- לאומית 3 ג' 12,722 12,013 סך כל סך כל ההתחייבויות לחו"ל ההתחייבויות לחו"ל 28,292 28,292 30,793 30,793 סך כל סך כל ההתחייבויות לחו"ל ההתחייבויות לחו"ל 28,292 28,292 30,793 30,793 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות במחזור 8 119,426 113,078 יתרות התאגידים הבנקאים כנגד חובת נזילות 5 74,012 81,468 פיקדונות לזמן קצוב 5 403,216 474,005 מלווה קצר מועד )מק"מ( 5 210,127 114,984 יתרות הממשלה 5 29,051 49,722 התחייבויות אחרות 9 9,683 8,816 סך כל ההתחייבויות בארץ סך כל ההתחייבויות בארץ סך כל ההתחייבויות בארץ סך כל ההתחייבויות בארץ 845,515 845,515 845,515 845,515 842,073 842,073 842,073 842,073 סך כל ההתחייבויות סך כל ההתחייבויות סך כל ההתחייבויות סך כל ההתחייבויות 873,807 873,807 873,807 873,807 872,866 872,866 872,866 872,866 הון הבנק )גירעון( וקרנות הון הבנק )גירעון( וקרנות הון הבנק )גירעון( וקרנות הון הבנק )גירעון( וקרנות 10 הון הבנק )גירעון( הון הבנק וקרן שמורה 3,985 3,985 יתרת הפסד ) 125,146 ( ) 103,662 ( קרנות שיערוך 73,684 36,162 סך כל ההון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל ההון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל ההון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל ההון הבנק )גירעון( וקרנות )))) 47,477 47,477 47,477 47,477 (((( )))) 63,515 63,515 63,515 63,515 (((( סך כל ההתחייבויות וההון סך כל ההתחייבויות וההון סך כל ההתחייבויות וההון סך כל ההתחייבויות וההון 826,330 826,330 826,330 826,330 809,351 809,351 809,351 809,351 הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם .... פרופ' אמיר ירון פרופ' אמיר ירון פרופ' אמיר ירון פרופ' אמיר ירון פרופ' יהושע פרופ' יהושע פרופ' יהושע פרופ' יהושע )שוקי( שמר )שוקי( שמר )שוקי( שמר )שוקי( שמר שולמית גרי שולמית גרי שולמית גרי שולמית גרי נגיד הבנק יו"ר המועצה המנהלית מנכ"ל ית הבנק והאחראית הבכירה לעניינים הכספיים 23 במ רץ,2023 19 דוחדוחדוחדוח עלעלעלעל רווח או הפסד ו רווח או הפסד ו רווח או הפסד ו רווח או הפסד ו רווח רווח רווח רווח כוללכוללכוללכולל אחראחראחראחר לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 ביאור מיליוני שקלים חדשים הכנסות )הוצאות( הכנסות )הוצאות( הכנסות )הוצאות( הכנסות )הוצאות( מפעילות בחו"ל מפעילות בחו"ל מפעילות בחו"ל מפעילות בחו"ל הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע חוץ הכנסות ריבית, נטו 14 6,845 2,532 רווח או הפסד משיערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים 15 ) 43,147 ( 13,562 הוצאות שונות, נטו 16 ) 171 ( ) 138 ( הכנסות )הוצאות( אחרות מפעילות בחו"ל , נטו ) 146 ( 4 סך כל ההכנסות )ההוצאות( מפעילות בחו"ל, נטו סך כל ההכנסות )ההוצאות( מפעילות בחו"ל, נטו )))) 36,619 36,619 (((( 15,960 15,960 סך כל ההכנסות )ההוצאות( מפעילות בחו"ל, נטו סך כל ההכנסות )ההוצאות( מפעילות בחו"ל, נטו 36,619 36,619 15,960 15,960 הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות ריבית, נטו 17 1,970 1,054 הוצאות ריבית 17 ) 7,449 ( ) 911 ( הכנסות )הוצאות( שונות, נטו 18 ) 6 ( 3 סך כל ההכנסות )הוצאות( מפעילות סך כל ההכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ בארץ )))) 5,485 5,485 (((( 146 146 סך כל ההכנסות )הוצאות( מפעילות סך כל ההכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ בארץ 5,485 5,485 146 146 הפרשי שער 19 57,992 ) 35,370 ( רווח )הפסד( מפעולות פיננסיות רווח )הפסד( מפעולות פיננסיות רווח )הפסד( מפעולות פיננסיות רווח )הפסד( מפעולות פיננסיות 15,888 ) 19,264 ( הוצאות על הדפסת שטרי כסף והטבעת מעות 75 38 הוצאות הנהלה וכלליות 20 925 862 הכנסות אחרות, נטו 21 36 31 רווח )הפסד( רווח )הפסד( רווח )הפסד( רווח )הפסד( השנה השנה השנה השנה 14,924 14,924 14,924 14,924 )))) 20,133 20,133 20,133 20,133 (((( רווח )הפסד( כולל אחר רווח )הפסד( כולל אחר רווח )הפסד( כולל אחר רווח )הפסד( כולל אחר סכומים שלא יסווגו מחדש לרווח או סכומים שלא יסווגו מחדש לרווח או סכומים שלא יסווגו מחדש לרווח או סכומים שלא יסווגו מחדש לרווח או לללל הפסד: הפסד: הפסד: הפסד: רווח )הפסד( ממדידה מחדש של ת ו כנית להטבה מוגדרת 1,081 ) 431 ( רווח )הפסד( מהשקעות במכשירים הוניים הנמדדים בשווי 33 ) 1 ( הוגן דרך רווח כולל אחר רווח )הפסד( כולל אחר רווח )הפסד( כולל אחר רווח )הפסד( כולל אחר רווח )הפסד( כולל אחר 1,114 1,114 1,114 1,114 )))) 432 432 432 432 (((( רווח ) רווח ) רווח ) רווח ) הפסד הפסד הפסד הפסד (((( כולל כוללכולל כולל 16, 16, 16, 16,038 038 038 038 )))) 20,565 20,565 20,565 20,565 (((( הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם .... 20 דוח על ייחוס רווחים דוח על ייחוס רווחים דוח על ייחוס רווחים דוח על ייחוס רווחים )הפסדים(* )הפסדים(* )הפסדים(* )הפסדים(* לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 ביאור מיליוני שקלים חדשים רווח )הפסד( השנה 14,924 ) 20,133 ( בניכוי: ייחוס רווחים שטרם מומשו לקרן שיערוך 22 ) 36,408 ( ) 9,267 ( סך הכל הפסד שהוכר השנה סך הכל הפסד שהוכר השנה סך הכל הפסד שהוכר השנה סך הכל הפסד שהוכר השנה )))) 21,484 21,484 21,484 21,484 (((( )))) 29,400 29,400 29,400 29,400 (((( *דוח על י יחוס רווחים )הפסדים(הינו לצורך חישובהרווח הנקי לפי סעיף 76 לחוק בנק ישראל התש "ע- 2010 )רא ו גם ביאור 22 ( ואינו בהתאם לכללי דיווח כספי בינלאומיים )IFRS .( 21 22 דוחדוחדוחדוח 1 העברהלקרנותש2 הביאוריםלדוחותהכספייםמהוויםחלקבלתינפרדמהם הביאוריםלדוחותהכספייםמהוויםחלקבלתינפרדמהם הביאוריםלדוחותהכספייםמהוויםחלקבלתינפרדמהם הביאוריםלדוחותהכספייםמהוויםחלקבלתינפרדמהם יתרהליום יתרהליום יתרהליום יתרהליום1111 יתרהליום יתרהליום יתרהליום יתרהליום31 יתרהליום יתרהליום יתרהליום יתרהליום31 רווח)הפסד(כולל רווח)הפסד(כולל עלעלעלעל 31 31 31 31 31 31 בינואר בינואר בינואר בינואר2021 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2021 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2022 השינוייםבגירעוןבהון השינוייםבגירעוןבהון השינוייםבגירעוןבהון השינוייםבגירעוןבהון י ערוך-ראו 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2022 2022 2022 .כוללהפרשיהצמדהלמדד ביאור10 . . 3,985 3,985 3,985 3,985 ---- 3,985 3,985 3,985 3,985 - 3,985 3,985 3,985 3,985 וקרןשמורה הוןהבנק מיליונישקליםחדשים הוןהבנק (74,262) (74,262) (74,262) (74,262) ) (103,662) (103,662) (103,662) (103,662) ) (125,146666)))) 29,400 21,484 יתרתהפסד (125,14 (125,14 (125,14 ( ( (2,990) (2,990) (2,990) (2,990) ) (3,422) (3,422) (3,422) (3,422) 1,114 (2,308) (2,308) (2,308) (2,308) 432 יתרתרווח כוללאחר )הפסד( ( 57,020 57,020 57,020 57,020 2,431 2,431 65 65 2,431 2,431 ) 65 65 56,955 יתרתהפרשי 2,366 שערשטרם מומשו ( 2 2 מיליונישקליםחדשים קרנותשיערוך 27,886 27,886 27,886 27,886 211,633 39,519 39,519 39,519 39,519 18,972 18,972 18,972 18,972 יתרתרווחיםשטרם 2(20,547) מומשומהתאמות לשוויהוגן1 27,327 27,327 36,162 36,162 73,684 73,684 קרנותשיערוך 27,327 27,327 8,835 36,162 36,162 37,522 73,684 73,684 סךהכול (42,950) (42,950) (42,950) (42,950) ) (63,515) (63,515) (63,515) (63,515) 16,038 77)))) 20,565 (47,477 77 77 סךהכול (47,4 (47,4 (47,4 ( דוחדוחדוחדוח עלעלעלעל תזרים מזומנים תזרים מזומנים תזרים מזומנים תזרים מזומנים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים תזרימי מזומנים מפעילות תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת שוטפת תזרימי מזומנים מפעילות תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת שוטפת רווח )הפסד( השנה רווח )הפסד( השנה רווח )הפסד( השנה רווח )הפסד( השנה 14,924 (20,133) התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת התאמות לסעיפי דוח רווח או הפסד: הכנסות ריבית מיתרות במטבע חוץ, נטו ) 6,845 ( ) 2,532 ( הפסד )רווח( מש יערו ך לשווי הוגן של נכסים פיננסים, נטו 43,147 ) 13,562 ( הוצאות )הכנסות( אחרות מפעילות בחו"ל, נטו 146 ) 4 ( הוצאות מסים על השקעות בחו"ל 92 62 הוצאות )הכנסות( ריבית ממכשירים פיננסים מפעילות בארץ, נטו 5,479 ) 143 ( הפרשי שער בגין יתרות מזומנים ושווי מזומנים ) 17,559 ( 4,531 הפרשי שער בגין יתרות במטבע חוץ ) 42,024 ( 31,776 הפרשי שער בגין יתרות מפעילות בארץ 1,591 ) 937 ( פחת והפחתות 134 105 ) 15,839 ( 19,296 שינויים בסעיפי רכוש והתחייבויות: עלייה בהשקעה בניירות ערך במטבע חוץ בחו"ל ) 122,197 ( ) 95,745 ( ירידה בגין מכשירים פיננסים נגזרים בחו"ל 1,536 993 ירידה )עלייה( בגין ביטחונות על מכשירים פיננסי ם נגזרים בחו"ל ) 3,565 ( 4,179 ירידה בפיקדונות לזמן קצר בחו"ל 3,490 5,340 ירידה )עלייה( במסגרת הסכמי רכש חוזר בחו"ל ) 6,798 ( 5,063 ירידה )עלייה( בנכסים אחרים בחו"ל ) 861 ( 377 עלייה בפיקדונות קרן המטבע הבין-לאומית ) 333 ( ) 125 ( ירידה )עלייה( בהשקעה באיגרות חוב במטבע מקומי בארץ 829 ) 36,904 ( ירידה )עלייה( בהלוואות למוסדות פיננסים בארץ 100 ) 19,045 ( עלייה בנכסים אחרים בארץ ) 1 ( ) 6 ( עלייה )ירידה( מיתרות התאגידים הבנקאים בארץ ) 7,657 ( 26,486 עלייה )ירידה( מפיקדונות לזמן קצוב בארץ ) 71,000 ( 109,000 עלייה ממלווה קצר מועד )מק"מ( 94,102 27,963 עלייה )ירידה( מיתרות הממשלה בארץ ) 21,407 ( 2,475 עלייה בהתחייבויות אחרות בארץ 1,996 113 ירידה בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים ) 64 ( ) 132 ( ) 131,830 ( 30,032 23 לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים מזומנים ששולמו והתקבלו במהלך השנה: ריבית ששולמה בגין יתרות בחו"ל ) 126 ( ) 254 ( ריבית שהתקבלה מיתרות בחו"ל 4,832 3,793 ריבית ששולמה בגין יתרות בארץ ) 6,197 ( ) 868 ( ריבית שהתקבלה מיתרות בארץ 1,869 1,628 דיבידנדים שהתקבלו 3,111 2,037 מסים על הכנסה ששולמו ) 92 ( ) 62 ( 3,397 6,274 מזומנים נטו שנבעו מפעילות מזומנים נטו שנבעו מפעילות מזומנים נטו שנבעו מפעילות מזומנים נטו שנבעו מפעילות )ששימשו )ששימשו )ששימשו )ששימשו לפעילות( לפעילות( לפעילות( לפעילות( שוטפת שוטפת שוטפת שוטפת )))) 129, 129, 129, 129,348 348 348 348 (((( 35,469 35,469 35,469 35,469 תזרימי מזומנים לפעילות השקעה תזרימי מזומנים לפעילות השקעה תזרימי מזומנים לפעילות השקעה תזרימי מזומנים לפעילות השקעה מתן הלוואות לעובדים ) 1 ( ) 9 ( רכישת רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים ) 57 ( ) 67 ( מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה )))) 58 58 (((( )))) 76 76 (((( מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה 58 58 76 76 תזרימי מזומנים מפעילות מימון תזרימי מזומנים מפעילות מימון תזרימי מזומנים מפעילות מימון תזרימי מזומנים מפעילות מימון גידול בשטרי כסף ומעות במחזור 6,348 7,273 מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון 6,348 6,348 6,348 6,348 7,273 7,273 7,273 7,273 הפרשי שער בגין יתרות מזומנים ושווי מזומנים הפרשי שער בגין יתרות מזומנים ושווי מזומנים הפרשי שער בגין יתרות מזומנים ושווי מזומנים הפרשי שער בגין יתרות מזומנים ושווי מזומנים 17,559 17,559 17,559 17,559 )))) 4,531 4,531 4,531 4,531 (((( עלייה עלייה עלייה עלייה )ירידה( )ירידה( )ירידה( )ירידה( במזומנים ושווי מזומנים במזומנים ושווי מזומנים במזומנים ושווי מזומנים במזומנים ושווי מזומנים )))) 123,058 123,058 123,058 123,058 (((( 42,666 42,666 42,666 42,666 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה 170,870 170,870 170,870 170,870 132,735 132,735 132,735 132,735 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה 65,371 65,371 170,870 170,870 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה 65,371 65,371 170,870 170,870 הההה ביאוריםלדוחותהכספייםמהווים חלק בלתינפרדמהם ביאוריםלדוחותהכספייםמהווים חלק בלתינפרדמהם ביאוריםלדוחותהכספייםמהווים חלק בלתינפרדמהם ביאוריםלדוחותהכספייםמהווים חלק בלתינפרדמהם .... 24 ביאורים ביאורים ביאורים ביאורים לדוחות לדוחות לדוחות לדוחות הכספיים הכספיים הכספיים הכספיים ביאור ביאור ביאור ביאור 1111 |כללי כללי כללי כללי 1 . בנק ישראל )להלן : "הבנק"( הוא הבנק המרכזי של מדינת ישראל. הבנק נוסד בשנת 1954 , מושבו בירושלים והוא פועל בשני סניפים נוספים בתל אביב . הבנק פועל בהתאם לחוק בנק ישר אל, התש"ע- 2010 להלן: "החוק(") והוא עצמאי בבחירת פעולותיו ובהפעלת סמכויותיו להשגת ה מטרות ול מילוי ה תפקידי ם שנ קבעו לו בחוק. לבנק ועדה מוניטרית שבראשה עומד נגיד הבנק ו מועצה מנהלית שבראשה עומד אחד מן החברים מקרב הציבור שנבחר לכך. תפקידיו של הבנק על פי החוק ה ן: לנהל את המדיניות המוניטרית ; להחזיק את יתרות מטבע החוץ של המדינה ולנהלן ; לתמוך בפעילות הסדירה של שוק מטבע החוץ בישראל ; לשמש בנקאי של הממשלה ; להסדיר את מערכות התשלומים והסליקה במשק במטרה להבטיח את יעילותן ו את יציבותן ; להנפיק מטבע ; להסדיר את מערכת המזומנים במשק ולכוונה ; וכן לקיים את הפיקוח וההסדרה של מערכת הבנקאות. בנוסף ו בהתאם לחוק נתוני אשראי התשע"ו- 2016 , ינהל הבנק את מאגר נתוני האשראי בהתאם לחוק, יאסוף נתוני אשראי ממקורות המידע, יחזיק את נתוני האשראי במאגר וימסור אותם ללשכות אשראי וללקוחות . 25 ביאור ביאור ביאור ביאור2222 |עיקרי המדיניות החשבונאית עיקרי המדיניות החשבונאית עיקרי המדיניות החשבונאית עיקרי המדיניות החשבונאית המדיניות החשבונאית המפורטת לה לן יושמה בדוחות הכספיים בעקביות , ב כל התקופות המוצגות, למעט אם נאמר אחרת. אאאא.... בסיס בסיס בסיס בסיס הדיווח והמדידה של הדוחות הכספיים הדיווח והמדידה של הדוחות הכספיים הדיווח והמדידה של הדוחות הכספיים הדיווח והמדידה של הדוחות הכספיים 1111 .... עקרונות הדיווח הכספי עקרונות הדיווח הכספי עקרונות הדיווח הכספי עקרונות הדיווח הכספי הדוחות הכספיים ערוכים בהתאם ל תקני דיווח כספי בין-לאומיים )להלן IFRS : .( 2222 .... בסיס המדידה בסיס המדידה בסיס המדידה בסיס המדידה הדוחות הכספיים של הבנק ערוכים על בסיס העלות, למעט הסעיפים הבאים: א. נכסים פיננס ים והתחייבויות פיננסיות הנ מדדים בשווי הוגן דרך רווח והפסד ; ב. מניות הבנק בבנק להסדרי סליקה בין- לאומיים )BIS ( המיועדות ונמדדות בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר ; ג. ה תחייבותבגיןהטבותל עובדיםהנמדדתכערךהנוכחישלהת ו כניתלהטבהמוגדרת. בבבב.... מטבע הפעילות, מטבע ההצגה ומטבע חוץ מטבע הפעילות, מטבע ההצגה ומטבע חוץ מטבע הפעילות, מטבע ההצגה ומטבע חוץ מטבע הפעילות, מטבע ההצגה ומטבע חוץ מטבע הפעילות של הבנק הינו שקל חדש . הדוחות הכספיים מוצגים בשקלים חדשים ומעו גלים למיליון הקרוב, למעט אם צוי ן אחרת. 1111 .... עסקעסקעסקעסק אאאא ות, נכסים והתחייבויות במטבע חוץ ות, נכסים והתחייבויות במטבע חוץ ות, נכסים והתחייבויות במטבע חוץ ות, נכסים והתחייבויות במטבע חוץ עסק א ות הנקובות במטבע חוץ נרשמות עם ההכרה לראשונה בהן לפי שער החליפין במועד העסקה. לאחר ההכרה לראשונה, מתורגמים נכסים והתחייבויות כספיים הנקובים במטבעחוץבכלתאריךדיווחלמטבעהפעילותלפישערהחליפיןבמועדזה.הפרשישער נזקפים לרווח או הפסד. נכסים והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבע חוץ ו המוצגים לפי עלות , מתורגמים לפי שער החליפין במועד העסקה. 2222 .... פריטים כספיים צמודי מ פריטים כספיים צמודי מ דדדדדדדד פריטים כספיים צמודי מ פריטים כספיים צמודי מ נכסים והתחייבויות כספיים הצמודים על פי תנאיהם לשינויים ב מדד המחירים לצרכן בישראל )להלן: המדד( , מותאמים בכל תאריך דיווח לפי המדד הרלוונטי בהתאם לתנאי ההסכם. 3333 .... בבבב סיס ה סיס ה סיס ה סיס ה הההה כרה כרה כרה כרה בהכנסה בהכנסה בהכנסה בהכנסה הקריטריונים המשמשים את הבנק להכרה בהכנסות ובהוצאות בדוחות הכספיים הם כדלקמן:  נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות הנמדדים בעלות מופחתת - הכנסות הריבית מוכרות בהתאם לשיטת הריבית האפקטיבית.  נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד – ההכנסה מוכרת תחילה בהתאם לשיטת הריבית האפקטיבית, ושאר הסכום מוכר כהתאמה לשווי ההוגן של הנכס הפיננסי.  נכסים והתחייבויות הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר – כולל השקעה במכשירים הוניים, כאשר השינויים בשווי ההוגן במהלך התקופה נזקפים לרווח כולל אחר, היות ומ דובר בהשקעות עם כוונת ה חזקה לטווח הארוך ובוצע י י עוד לראשונה למדידה זו בהתאם ל- IFRS 9 . 26  הכנסות והוצאות מעמלות והכנסות אחרות מ שירותים מוכרים ברווח או הפסד בתקופה שבה השירותים ניתנו. ה נתונים על שערי החליפין של השקל מול מספר מטבעות עיקריים מוצגים להלן : ליום 31 בדצמבר שיעור השינוי 2022 2021 2020 2022 2021 שקלים חדשים אחוזים דולר ארצות הברית 3.519 3.110 3.215 13.2 ) 3.3 ( אירו 3.753 3.520 3.944 6.6 ) 10.8 ( לירה שטרלינג 4.238 4.203 4.392 0.8 ) 4.3 ( זכויות משיכה מיוחדות 1(SDR) 4.649 4.409 4.641 5.4 ) 5.0 ( 1שער ה- SDR מפורסם על ידי קרן המטבע הבין- לאומית ונקבע לפי סל משוקלל של חמישה מטבעות – דולר ארצות הברית, אירו, ין יפני, לירה שטרלינג ויואן סיני. גגגג.... הצמדה הצמדה הצמדה הצמדה נכסים והתחייבויות במטבע מקומי הצמודים למדד מוצגים לפי תנאי ההצמדה שנקבעו לגבי כל יתרה. נתונים על מדד המחירים לצרכן בישראל )על בסיס ממוצע 2016 ( מוצגים להלן : שנה שיעור השינוי 2022 2021 2020 2022 2021 נקודות אחוזים לחודש נובמבר 109.1 103.6 101.2 5.3 2.4 לחודש דצמבר 109.4 103.9 101.1 5.3 2.8 דדדד.... שיעורי ריבית שיעורי ריבית שיעורי ריבית שיעורי ריבית חלק מהריביות הנגבות או ה משולמות על ידי בנק ישראל, מבוססות על ריבית בנק ישראל או על הריבית הבסיסית )prime .( ה נתונים על שיעורי הריביות בארץ מוצגים להלן : ליום 31 בדצמבר 2022 2021 2020 אחוזים ריבית בנק ישראל 3.25 0.10 0.10 ריבית בסיסית )Prime ( 4.75 1.60 1.60 הההה.... מזומנים ו מזומנים ו מזומנים ו מזומנים ו שווי מזומנים שווי מזומנים שווי מזומנים שווי מזומנים מזומ נים כולל מזומן הניתן למימוש מיידי ופיקדונות לפי דרישה. שווימזומנים נחשב ל השקעותשנזילותןגבוהה ו כולל פיקדונותבתאגידים בנקאים לזמןקצר , אשר לא מוגבלים בשעבוד ו שתקופתם המקורית לא עולה על שלושה חודשים ממועד ההשקעה או שעולהעלשלושהחודשיםאךהםניתניםלמשיכהמיידיתללאקנסומהוויםחלקמניהולהמזומנים של הבנק. 27 וווו.... פיקדונות לזמן קצר פיקדונות לזמן קצר פיקדונות לזמן קצר פיקדונות לזמן קצר פיקדונו ת לזמן קצר בתאגידים בנקאים הם פיקדונות שתקופתם המקורית עולה על שלושה חודשים ממועד ההשקעה ושלא עונים להגדרה של שווי מזומנים . הפיקדונו ת מוצגים בהתאם לתנאי הפקדתם. זזזז.... רכושקבו רכושקבו עעעע רכושקבו רכושקבו פריטי הרכוש הקבוע מוצגים לפי העלות , בתוספת עלויות רכישה ישירות , בניכוי פחת שנצבר , בניכוי הפסדי ם מירידת ערך שנצברו ואינם כוללים הוצאות תחזוקה שוטפת. שיפורים ושדרוגים נזקפים לעלות הנכסים ומופחתים לאורך כל תקופת חייהם השימושיים ואילו הוצאות תחזוקה ותיקונים נזקפות לדוח רווח והפסד עם התהוותן. הפחת מחושב לפי שיטת הקו הישר לאורך תקופת החיים השימושיים בנכס, כדלקמן : • מקרקעין )למעט רכיב הקרקע( 2% – - 1.5% ; • ציוד וריהוט 10% – ; • כלי רכב 15% – ; • מחשבים 25% – ; אורך החיים השימושיים, שיטת הפחת וערך השייר של כל נכס נבחנים בכל סוף שנה והשינויים מטופלים כשינוי אומדן חשבונאי באופן של מכאן- ולהבא. הפחתת נכסים מופסקת כמוקדם מבין המועד ש בו הנכס מסווג כמוחזק למכירה לבין המועד שבו הנכס נגרע. חחחח.... נכסנכסנכסנכס ים בלתי מוחשיים ים בלתי מוחשיים ים בלתי מוחשיים ים בלתי מוחשיים נ כסיםבלתימוחשיים הנרכשים בנפרד , נמדדיםעם ההכרה לראשונה לפי העלותבתוספתעלויות רכישה ישירות. עלויות בגין נכסים בלתי מוחשיים אשר פותחו באופן פנימי, למעט עלויות פיתוח מהוונות, נזקפות לרווח או הפסד עם התהוותן. נכסים בלתי מוחשיים עם אורך חיים שימושיים מוגדר, מופחתים על פני אורך החיים השימושיים שלהם על בסיס שיטת הקו הישר ונבחנת לגביהם ירידת ערך היה ויש לגבם סימנים המצביעיםעל ירידת ערך. תקופת ההפחתה ושיטת ה הפחתה של נכס בלתי מוחשי נבחנות בכל סוף שנה. אורך החיים השימושיים של נכסים בלתי מוחשיים מוערך ב- 4 שנים ושיעור ההפחתה לפיכך הוא % 25 לשנה. טטטט.... שטרי כסף ומעות במחזור שטרי כסף ומעות במחזור שטרי כסף ומעות במחזור שטרי כסף ומעות במחזור שטרי כסף ומעות במחזור שהנפיק הבנק מבטאים את התחייבות ו כלפי המחזיקים בהם. ההתחייבות מוצגת ב דוח על המצב הכספי של הבנק לפי הערך הנקוב . הוצאות על הדפסת שטרי כסף והטבעת מעות מוצגות בדוח רווח או הפסד. יייי.... מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים 1111 .... נכסים פיננסים נכסים פיננסים נכסים פיננסים נכסים פיננסים נכסים פיננסים נמדדים במועד ההכרה לראשונה בשוו י ים ההוגן ובתוספת עלויות עסקה שניתן לייחס במישרין לרכישה של הנכס הפיננסי, למעט במקרה של נכס פיננסי אשר נמדד בשווי הוגן דרך רווח או הפסד, שעלויות עסקה לגביו נזקפות לרווח או הפסד. הבנק מסווג ומודד את מכש ירי החוב בדוחותי ו הכספיים על בסיס הקריטריונים להלן: 28 א() המודל העסקי של הבנק לניהול הנכסים הפיננסים, וכן ; )ב( מאפייני תזרים המזומנים החוזי של הנכס הפיננסי. א. הבנק מודד מכשירי חוב בעלות מופחתת מכשירי חוב בעלות מופחתת , כאשר: מכשירי חוב בעלות מופחתת מכשירי חוב בעלות מופחתת המודל העסקי של הבנק הינו החזקת נכסים פיננסים על מנת לגבות תזרימי מזומנים חוזיים; וכן כאשר התנאים החוזיים של הנכסים הפיננסים מספקים זכאות במועדים מוגדרים לת זרימי מזומנים שהם רק תשלומי קרן וריבית בגין סכום הקרן שטרם נפרעה. לאחר ההכרה לראשונה נמדדים ה מכשירים בקבוצה זו על פי תנאיהם , לפי עלות המופחתת תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית ובניכוי הפרשה לירידת ערך. במועד ההכרה לראשונה ניתן לייעד באופן בלתי חוזר מכשיר חוב כנמדד בשווי הוגן דרך רווח או הפסד , אם י יעוד שכזה מבטל או מקטין משמעותית חוסר עקביות במדידה או בהכרה . לדוגמה , במקרה ש בו ההתחייבות הפיננסית המתייחסת נמדדת אף היא בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. ב. הבנק מודד מכשירי חוב בשווי הוגן דרך רווח או הפסד מכשירי חוב בשווי הוגן דרך רווח או הפסד מכשירי חוב בשווי הוגן דרך רווח או הפסד מכשירי חוב בשווי הוגן דרך רווח או הפסד , כאשר: נכס פיננסי שמהווה מכשיר חוב לא עומד בקריטריונים למדידתו בעלות מופחתת או בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר. לאחר ההכ רה לראשונה , נמדד הנכס הפיננסי בשווי הוגן כאשר רווחים או ה פסדים כתוצאה מהתאמות שווי הוגן נזקפים לרווח או הפסד. ג. השקעות ב מכשירים הוניים ונכסים פיננסים נגזרים : השקעות במכשירים הוניים ונכסים פיננסים נגזרים נ מדדות ככלל בשווי הוגן דרך רווח או הפסד . בנוגעל השקע ה בBIS- ביצעהבנק במועד ההכרהלראשונה בחירה באופן בלתיחוזר להציגברווחכולל אחרשינוייםעוקביםבשוויההוגן , אשר אילולאכן היו נמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. שינויים אלה לא ייזקפו בעתיד לרווח או הפסד גם לא בעת גריעת ההשקעה. הכנסות מדיבידנד מהשקעות במכשירים הוניים מוכרות בדוח רווח או הפסד במועד הקובע לזכאות לדיבידנד . 2222 .... ירידת ערך נכסים פיננסים ירידת ערך נכסים פיננסים ירידת ערך נכסים פיננסים ירידת ערך נכסים פיננסים הבנק בוחן בכל מועד דיווח את ההפרשה להפסד בגין מכשירי חוב פיננסים אשר לא נמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. הבנק מבחין בין שני מצבים של הכרה בהפרשה להפסד: א. מכשיריחובאשרלאחלההידרדרותמשמעותיתבאיכותהאש ראישלהםמאזמועד ההכרה לראשונה או מקרים בהם סיכון האשראי הוא נמוך – ההפרשה להפסד שתוכר בגין מכשיר חוב זה תיקח בחשבון הפסדי אשראי חזויים בתקופה של 12 חודשים לאחר מועד הדיווח, או; ב. ההפרשהל הפסדשתוכר בגין מכשיריחובאשרחלההידרדרותמשמעותיתבאיכות האשראי שלהם מאז מועד ההכרה לראשונה בהם ואשר סיכון האשראי בגינם אינו נמוך, תביא בחשבון את הפסדי ה אשראי החזויים ל כל אורך יתרת תקופת חיי המכשיר. 29 ירידת הערך בגין מכשירי חוב הנמדדים לפי עלות מופחתת תיזקף לרווח או הפסד כנגד הפרשה ואילו ירידת הערך בגין מכשירי חוב הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר , תיזקףלרווחאוהפסד כנגדרווחכוללאחר ולאתקטין בדוח עלהמצב הכספי אתהערך בספרים של הנכס הפיננסי . הבנק מיישם את ההקלה שנקבעה ב- IFRS 9 שלפיה הוא מניח שסי כון האשראי של מכשיר חוב לא עלה באופן משמעותי ממועד ההכרה לראשונה אם נקבע במועד הדיווח כי המכשיר נושא סיכון אשראי נמוך , ל דוגמה, כאשר המכשיר נושא דירוג חיצוני של "דירוג השקעה". 3333 .... גריעת נכסים פיננסים גריעת נכסים פיננסים גריעת נכסים פיננסים גריעת נכסים פיננסים הבנק גורע נכס פיננסי אך ורק כאשר פקעו הזכויות החוזיות לתז רימי המזומנים מהנכס הפיננסי. 4444 .... התחייבויות פיננסיות התחייבויות פיננסיות התחייבויות פיננסיות התחייבויות פיננסיות א. התחייבויות פיננסיות הנמדדות בעלות מופחתת: במועד ההכרה לראשונה מודד הבנק את ההתחייבויות הפיננסיות בשווי הוגן , בניכוי עלויות עסקה שניתן לייחס במישרין להנפקה של ההתחייבות הפיננסית. לאחר ההכרה לראשונה מודד הבנק את כל ה התחייבויות ה פיננסיות לפי העלות המופחתת , תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית, פרט ל: )א( התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד , כגון נגזרים; )ב( מחויבויות למתן הלוואות בשיעו ר ריבית הנמוך משיעור ריבית השוק . ב. התחייבויות פיננסיות הנמדדות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: התחייבויות פיננסיות הנמדדות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד כוללות נגזרים . במועד ההכרה לראשונה מודד הבנק את כל הה תחייבויות ה פיננסיות ה אלה בשווי הוגן , כאשר עלויות עסקה נזקפות לרווח או הפסד. לאחר ההכרה לראשונה נזקפים שינויים ב שווי ההוגן לרווח או הפסד . 5555 .... גריעת התחייבויות פיננסיות גריעת התחייבויות פיננסיות גריעת התחייבויות פיננסיות גריעת התחייבויות פיננסיות הבנק גורע התחייבות פיננסית אך ורק כאשר היא מסולקת - דהיינו, כא שר המחויבות שהוגדרה בחוזה נפרעת , מבוטלת או פוקעת. התחייבות פיננסית מסולקת כאשר החייב פורע את ההתחייבות על ידי תשלום במזומן, בנכסים פיננסים אחרים, בסחורות , ב שירותים, או שהוא משוחרר משפטית מההתחייבות. במקרה של שינוי תנאים בגין התחייבות פיננסית קיימת, בוחן הבנק האם תנאי ההתחייבותשוניםמהותיתמהתנאיםהקיימיםו אם ההתחייבות לוקחת בחשבוןשיקולים איכותיים וכמותיים. כאשר נעשה שינוי מ הותי בתנאי התחייבות פיננסית קיימת או החלפה של התחייבות זו בהתחייבות אחרת עם תנאים בין הבנק לבין אותו מלווה השונים באופן מהותי, מטופלת העסקה כגריע ה של ההתחייבות המקורית והכרה ב התחייבות חדשה. ההפרש בין היתרות של שתי ההתחייבויות האמורות בדוחות הכספיים נזקף לר ווח או הפסד. 30 במקרה שבו נעשה בין הבנק לביןאותומלווה שינוי שאינומהותי בתנאי התחייבותקיימת אוהחלפהשלהתחייבותבהתחייבותאחרת עםתנ אים שלא שוניםבאופןמהותי, מעדכן הבנק את סכום ההתחייבות, קרי , היוון של תזרימי המזומנים החדשים בשיעור הריבית האפקטיבית המקורית, כאשר ההפרש נזקף לרווח או הפסד. 6666 .... קיזוז מכשירים קיזוז מכשירים קיזוז מכשירים קיזוז מכשירים פיננסים פיננסים פיננסים פיננסים נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות מקוזזים והסכום נטו מוצג בדוח על המצב הכספי , ו אם קיימת זכות בהווה ה ניתנת לאכיפה משפטית ל קזז את הסכומים שהוכרו ו קיימת גם כוונה לסלק את הנכס ואת ההתחייבות על בסיס נטו או לממש את הנכס ולסלק את ההתחייבות במקביל. הזכות לקזז חייבתלהיות ניתנתלאכיפה משפטית , לארק במהלך העסקים הרגיל של הצדדים לחוזה , אלא גם במקרה של פשיטת רגל או חדלות פירעון של מי מ הצדדים. על מנת ש הזכות לקזז תהיה קיימת באופן מיידי, אסור שהיא תהיה תלויה באירוע עתידי , שיהיו פרקי זמן שבהם היא לא תחול או שיהיו אירועים שיגרמו לפקיעתה. יאיאיאיא.... מדידת שווי הוגן מדידת שווי הוגן מדידת שווי הוגן מדידת שווי הוגן שווי הוגן הוא המחיר שהיה מתקבל במכירת נכס או המחיר שהיה משולם להעברת התחייבות בעסקה רגילה בין משתתפים בשו ק במועד המדידה. מדידת שווי הוגן מבוססת על ההנחה כי העסקה מתרחשת בשוק העיקרי של הנכס או של ההתחייבות ו בהיעדר שוק עיקרי, בשוק הכדאי )advantageous ביותר.( השווי ההוגן של נכס או של התחייבות נמדד תוך שימוש בהנחות ש בהן ישתמשו משתתפים בשוק בעתתמחורהנכסאוההתחייבות,בהנחהשמשתתפיםבשוקפועליםלטובת התועלות הכלכלי ות שלהם. מדידת שווי הוגן לנכס לא- פיננסי מביאה בחשבון את היכולת של משתתף בשוק להפיק הטבות כלכליות באמצעות הנכס בשימוש המיטבי שלו או על ידי מכירתו למשתתף אחר בשוק שישתמש בנכס בשימוש המיטבי שלו. הבנקמשתמש בטכניקותהערכהשמתאימותלנסיבות וש יש עבורן די נתוניםשניתניםלהשגהכדי למדודשוויהוגן,תוך מי קסום השימושבנתו ניםרלוונטייםשניתניםלצפייהומ זעורהשימושבנתונים שאינם ניתנים לצפייה. כלהנכסיםוההתחייבויותהנמדדים בהתבססעלרמתהנתוניםהנמוכהביותר בשוויהוגןאושניתן גילוי לשווי ההוגן שלהם , מחולקים לקטגוריות בתוך מדרג השווי ההוגן המשמעותי למדידת השווי ההוגן בכללות ו: רמה 1: מ חירים מצוטטים )ללא התאמות( בשוק פעיל של נכסים והתחייבויות זהים ; רמה 2 : נתונים שאינם מחירים מצוטטים שנכללו ברמה 1 , אשר נ יתנים לצפייה במישרין או בעקיפין ; רמה 3 : נתונים שלא מבוססיםעל מידעשוק ניתןלצפייה)טכניקותהערכהללא שימושבנתונישוק ניתנים לצפייה(. 31 יביביביב.... התחייבויות בשל הטבות לעובדים התחייבויות בשל הטבות לעובדים התחייבויות בשל הטבות לעובדים התחייבויות בשל הטבות לעובדים ב בנק קיימים מספר סוגי הטבות לעובדים: 1111 .... הטבות עובד הטבות עובד הטבות עובד הטבות עובד יםיםיםים לזמן קצר לזמן קצר לזמן קצר לזמן קצר הטבות לעובדים לזמן קצר הינן הטבות אשר חזויות להיות מסולקות במלואן לפני 12 חודש ים לאחר תום תקופת הדיווח השנתית שבה העובדים מספקים את השירותים המתייחסים.הטבות אלה כוללותמשכורות, דמי הב ראה והפקדותמעסיקלביטוחלאומי ומוכרות כהוצאה עם מתן השירותים. התחייבות בגין מענקי שכר מוכר ת כאשר לבנק קיימת מחויבות משפטית או משתמעת לשלם את הסכו מי ם האמור ים בגין שירות שניתן על ידי העובד ים בעבר וניתן לאמוד את הסכו מים באופן מהימן. 2222 .... הטבות לאחר סיום העסקה הטבות לאחר סיום העסקה הטבות לאחר סיום העסקה הטבות לאחר סיום העסקה הת כניות ממומנות בדרך כלל על ידי הפקדות לחברות ביטוח והן מסווגות כתוכניות להפקדה מוגדרת וכן כתכניות להטבה מוגדרת. לבנק יש בהתאם לסעיף 14 לחוק פיצויי פיטורין תכניות להפקדה מוגדרת שעל פיהן משלם הבנק תשלומים באופן קבוע מבלי שתהיה ל ו מחוי בות משפטית או משתמעת לשלם תשלומים נוספים , גם אם לא הצטברו בקרן סכומים מספיקים כדי לשלם את כל ההטבות לעובד ים המתייחסות לשירות שניתן על ידי העובד ים בתקופה השוטפת ובתקופות קודמות. הפקדות לתוכנית להפקדה מוגדרת בגין פיצויים או בגין תגמולים, מוכרות במקביל לקבלת שירותי העבודה מהעובד כהו צאה בעת ההפקדה לתוכנית. בנוסף יש לבנ ק תוכנית להטבה מוגדרת בגין תשלו מי פנסיה, פיצויי פיטורין ו הטבות אחרות לעובדים המבוטחים בפנסיה תקציבית ו כן פדיון ימי מחלה. ההתחייבות בשל סיום העסקה נמדדת לפי שיטת שווי אקטוארי של יחידת הזכאות החזויה. החישוב האקטוארי מביא בחשבון עליות ש כר עתידיות ושיעור עזיבת עובדים וזאת על בסיס הערכה של עיתוי התשלום. הסכומים מוצגים על בסיס היוון של תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים לפי שיעורי הריבית בהתאם לתשואה במועד הדיווח של א י גרות חוב ממשלתיות אשר מועד פ י רעונן דומה לתקופת ההתחייבות המתייחסת לפיצויי הפרישה. ההתחייבות נטו של הבנק בגין הטבות לאחר סיום העסקה המחושבת על בסיס הערכה אקטוארית , הינה בגין סכום ההטבה העתידית המגיעה לעובדים בגין שירות ים שהוענקו עלידם בתקופההשוטפת ובתקופותקודמות,תוךהתחשבותבשיעורעלייתשכרצפויה. סכום הטבות אלה מהוון לערכו הנוכחי. שיעור ההיוון נקבע בהתאם לתשואה במועד הדיווח על א י גרות חוב ממשלתיות אשר מועד פירעונן דומה לתקופת המחויבות של הבנק. מדידות מחדש של ההתחייבות נטו נזקפות לרווח כולל אחר בתקופ ה בה הן התהוו. 3333 .... הטבות עובד הטבות עובד הטבות עובד הטבות עובד יםיםיםים אחרות לטווח ארוך אחרות לטווח ארוך אחרות לטווח ארוך אחרות לטווח ארוך עובדי הבנק זכאים להטבות בגין ניצול ימי חופשה ומחלה וחלקם גם ל מענקי יובל ול מענקי הסתגלות. הטבות אלה מטופלות כהטבות אחרות לטווח ארוך , מאחר שהבנק צופה כי הטבות אלה ינוצלו ומחויבות ה בנק בגינן תסולק במהלך תקופת ההעסקה ולאחר שנה מתום תקופת הדיווח השנתית בה סיפקו העובדים את השירות המתייחס. 32 ההתחייבות בגין הטבות אחרות לזמן ארוך נמדדת לפי שיטת שווי אקטוארי של יחידת הזכאות החזויה , בדומה להטבות לאחר סיום העסקה . מדידות מחדש של ההתחייבות נטו נזקפות לרווח או הפסד בתקופה ש בה הן התהוו. יגיגיגיג.... שינוי במדיניות חשבונאית שינוי במדיניות חשבונאית שינוי במדיניות חשבונאית שינוי במדיניות חשבונאית----כולל י כולל י כולל י כולל י ישום לראשונה של תקני דיווח כספי ישום לראשונה של תקני דיווח כספי ישום לראשונה של תקני דיווח כספי ישום לראשונה של תקני דיווח כספי חדשים ותיקונים לתקני חשבונאות קיימים חדשים ותיקונים לתקני חשבונאות קיימים חדשים ותיקונים לתקני חשבונאות קיימים חדשים ותיקונים לתקני חשבונאות קיימים פרויקט השיפורים בתקינה הבי ן- לאומית לשנים 2020-2018 . בחודש מאי 2020 פרסם ה- IASB תיקונים מסוימים במסגרת פרויקט השיפורים מחזור 2018- 2020, כאשר התיקון העיקרי מתייחס ל- IFRS 9 . התיקון ל- IFRS 9 מבהיר אילו עמלות על החברה לכלול כאשר היא מבצעת את מבחן "10 האחוזים" בהתאם לסעיף ב.3.3.6 ב- IFRS9, לצורך בחינה האם תנאים של מכשיר חוב שת וקן או הוחלף שונים באופן מהותי ממכשיר החוב המקורי. בהתאם לתיקון, בקביעת עמלות ששולמו בניכוי עמלות שהתקבלו, לווה כולל בתזרימי המזומנים רק עמלות ששולמו או התקבלו בין הלווה לבין המלווה, לרבות עמלות ששולמו או התקבל ו על ידי הלווה או המלווה לטובת אחר. התיקון מ יושם לתקופות דיווח שנתיות המתחילות ביום 1 בינואר 2022 . התיקון מיושם לגבי התחייבויות פיננסיות שתוקנו או שהוחלפו החל מהש נה בה התיקון לתקן מיושם לראשונה קרי החל מיום 1 בינואר 2022 . ידידידיד.... גילוי לתקני גילוי לתקני גילוי לתקני גילוילתקניIFRS חדשים בתקופה שלפני יישומם חדשים בתקופה שלפני יישומם חדשים בתקופה שלפני יישומם חדשים בתקופה שלפני יישומם 1 ( תיקון ל- 8 IAS : מדיניות חשבונאית, שינויים באומדנים חשבונאיים וטעויות ה- IASB פרסם בחודש פברואר 2021 תיקון לתקן חשבונאות בי ן- לאומי 8 : מדיניות חשבונאית, שינויים באומדנים חשבונאיים וטעויות )להלן : התיקון(. מטרת התיקון הינה להציג הגדרה חדשה של המונח "אומדנים חשבונאיים". אומ דנים חשבונאיים מוגדרים כ"סכומים כס פיים בדוחות הכספיים הכפופים לאי- ודאות במדידה". התיקון מבהיר מהם שינויים באומדנים חשבונאיים וכיצד הם נבדלים משינויים במדיניות החשבונאית ומתיקוני טעויות. התיקון ייושם באופן צופה פני עתיד לתקופות שנתיות המתחילות ביום 1 בינואר 2023 והוא חל על שינויים במדיניות חשבונאית ובאומדנים חשבונאיים המתרחשים בתחילת אותה תקופה או אחריה. יישום מוקדם אפשרי. הבנק בוחן את השלכות התיקון על הדוחות הכספיים. 2 ( תיקון ל- 1 IAS : גילוי למדיניות החשבונאית בחודש פברואר 2021 , פרסם ה- IASB תיקון לתקן חשבונאות בי ן- לאומי 1 : הצגת דוחות כספיים )להלן – התיקון(. בהתאם לתיקו ן יי דרשו חברות לספק גילוי למדיניות החשבונאית המהותיתשלהןחלףהדרישה הנוכחית לספק גילוילמדיניות החשבונאית המשמעותיתשלהן. אחת מהסיבות העיקריות לתיקון זה נובעת מכך שלמונח "משמעותי" לא קיימת הגדרה ב- IFRS , בעוד שלמונח "מהותי" קיימת הגדרה בתקנים שונים ובפרט ב- IAS 1 . 33 התיקון ייושם לתקופות שנתיות המתחילות ביום 1 בינואר 2023 או לאחריו. יישום מוקדם אפשרי . ה בנק בוח ן את השלכות התיקון על הדוחות הכספיים . טוטוטוטו.... מסים מסים מסים מסים על פי חוק בנק ישראל התש"ע- 2010 לענייןתשלום מ סים ,ארנונות,אגרות ותשלומיחובה אחרים , דין הבנק כדין המדינה. אשר למיסוי השקעותיו של הבנק בעולם – הבנק פטור ממס בגין ניירות ערך זרים על מרבית השקעותיו. הוצאות המס שבגינן מחויב הבנק בגין השקעותיו בעולם, מוצגות בדוח רווח או הפסד בסעיף " הוצאות שונות, נטו ". טזטזטזטז.... עיקר עיקר עיקר עיקר יייי השיקולים, האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים השיקולים, האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים השיקולים, האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים השיקולים, האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים בתהליך יישום עיקרי המדיניות החשבונאית בדוחות הכספיים, הפעיל הבנק שיקול דעת ושקל את השיקולים לגבי הנושאים הבאים, שלהם השפעה על הסכומים שהוכרו בדוחות הכספיים: 1111 .... הערכת המודל העסקי הערכת המודל העסקי הערכת המודל העסקי הערכת המודל העסקי הבנק מבצע הערכה של מטרת המודל העסקי לפיו מוחזקים נכסים פיננסים ברמת תיק , שכן הדבר משקף בצורה הטובה ביותר את אופן ניהול הנכסים ואת אופן מסירת המידע להנהלה . המידע שנלקח בחשבון כולל : • מטרת ה חזקת התיק למסחר, לג ביית תזרימי מזומנים חוזיים , וכו' ; • תדירות , ערך ותזמון מכירות )הן בעבר והן בעתיד (; • כיצד ביצועי המודל העסקי והנכסים ה פיננסים מוערכים ומדווחים לאנשי מפתח ב הנהל ת הבנק ; • הסיכונים המשפיעים על ביצועי המודל העסקי ו על האופן ש בו מנוהלים סיכונים אלה; • כיצד מתוגמלים מנהלי ההשקעות, לדוג מה, האם הפיצוי מבוסס על השווי ההוגן של הנכסים המנוהלים או על תזרימי המזומנים החוזיים שנגבו ; • האם גביית תזרימי מזומנים חוזיים ) לדוגמה, הכנסות ריבית שהתקבלו ( מייצגת חלק משמעותי מתשואות התיקים . 2222 .... חישוב חישוב הפרשה הפרשה להפסדי להפסדי אשראי אשראי חזויים חזויים חישוב חישוב הפרשה הפרשה להפסדי להפסדי אשראי אשראי חזויים חזויים הבנק מעריך את ההפרשה להפסדי אשראי חזויים )ECL( של כ ל המכשירים הנמדדים בעלות מופחתת או של מכשירי חוב הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר. ה- ECL מחושב על פי הנוסחה הבאה: ECL=PD*LGD*EAD . א. PD – Probability of default ההסתברות לחדלות פירעון (%) - היא אומדן של ההסתברות לחדלות פירעון לאופק זמן נתון. אומדני PD הינם אומדנים ל תאריך מסוים , המחושבים על סמך מודלים של דירוג סטטיסטי ומוערכים באמצעות כלי דירוג המותאמים לקטגוריות השונות של צדדים נגדיים ו של חשיפות . החישובשלPD עבורצדדים נגדיים זרים באופק של עד שנה מבוסס על מטריצות מעבר שפותחו על ידי " בלומברג " עבור גופים תאגידיים )DRSK ( וריבוניים )SRSK (, תוך שימוש בנתונים פיננסים , מ קרו- כלכליים ונתונים לגבי ביצועי אשראי. 34 ב. LGD - Loss given default ההפסד הצפוי בהינתן חדלות פירעון (%) - הוא אומדן ההפסד שייגרם בקרות אירוע של חדלות פירעון. סכום זה מבוסס על ההפרש ש בין תזרימי המזומנים שאמורים להתקבל בהתאם לחוזה לבין תזרימי המזומנים שהמלווה מצפה לקבל בפועל, בהתחשב גם בתזרימי המזומנים שעשויים להתקבל ממימוש בי טחונות. שיעור זה מב ו סס על נתוני שיעור ההתאוששות מחדלות פירעון, ה- RR ) Recovery rate .( ג. EAD – Exposure at default היקף החשיפה בעת חדלות פירעון . ה- EAD של נכס פיננסי מחושב כ ערך בספרים ברוטו ) כולל ריבית שנצברה (. 3333 .... הטבות לעובדים הטבות לעובדים הטבות לעובדים הטבות לעובדים בסיס לחישוב אקטוארי – ראו ביאור 9 א.' 4 . שווי הוגן שווי הוגן שווי הוגן שווי הוגן טכניקות הערכה המיושמ ות למדידת שווי הוגן – ראו ביאור 12 . 35 ביאור ביאור ביאור ביאור3333 | יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ בנק ישראל מופקד בהתאם לחוק על החזקת יתרות מטבע החוץ של המדינה ועל ניהו לן ו אחראי לתמוך בפעילות הסדירה של שוק מטבע החוץ בישראל. יתרותמטבעהחוץ ה ןנכסים והתחייבויות במטבעחוץ המוחזקיםעלידיבנקישראלמחוץלישראל לשם מילוי תפקידיו. יתרות מטבע החוץ מושקעות ב מכשירים פיננסים שונים, שרובם מנוהלים פנימית על ידי הבנק וחלקםמנוהלים עלידי מנהלים חיצוניים, במסגרתמדיניות ההשקעהשמתווההוועדה המוניטרית. להלן הרכב יתרות מטבע חוץ לפי סוג ההשקעה: ליום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים מזומנים ושווי מזומנים מזומנים ושווי מזומנים מזומנים ושווי מזומנים מזומנים ושווי מזומנים 3 א.. 65,371 65,371 65,371 65,371 170,870 170,870 170,870 170,870 ניירות ערך )א( ניירות ערך )א( ניירות ערך )א( ניירות ערך )א( איגרות חוב ממשלתיות 334,230 276,128 (* איגרות חוב בערבות ממשלתית מלאה, רב- לאומיות ומהמגזר 51,464 50,147 (* הציבורי איגרות חוב תאגידיות 73,908 38,324 ניירות ערך מגובי משכנתאות 9,244 9,266 מניות 145,030 115,475 סך ניירות הערך סך ניירות הערך סך ניירות הערך סך ניירות הערך 613,876 613,876 613,876 613,876 489,340 489,340 489,340 489,340 נכסים אחרים )ב( נכסים אחרים )ב( נכסים אחרים )ב( נכסים אחרים )ב( פיקדונות לזמן קצר 3 ב..1 . - 3,240 נכסים שונים 3 ב..2 . 3,268 539 סך הנכסים האחרים סך הנכסים האחרים סך הנכסים האחרים סך הנכסים האחרים 3,268 3,268 3,268 3,268 3,779 3,779 3,779 3,779 קרן המטבע הבין קרן המטבע הבין קרן המטבע הבין קרן המטבע הבין---- לאומית )ב( לאומית )ב( לאומית )ב( לאומית )ב( 3 ג.. 15,752 15,752 15,752 15,752 14,534 14,534 14,534 14,534 התחייבויות אחרות )ב( התחייבויות אחרות )ב( התחייבויות אחרות )ב( התחייבויות אחרות )ב( ניירות ערך שנרכשו במסגרת הסכמי רכש חוזר )Repo ( ) 11,640 ( ) 16,754 ( התחייבויות שונות 3 ב..2 . ) 183 ( ) 1,681 ( סך ההתחייבות האחרות סך ההתחייבות האחרות סך ההתחייבות האחרות סך ההתחייבות האחרות )))) 11,823 11,823 11,823 11,823 (((( )))) 18,435 18,435 18,435 18,435 (((( מכשירים פיננסים נגזרים )א( מכשירים פיננסים נגזרים )א( 3.ד מכשירים פיננסים נגזרים )א( מכשירים פיננסים נגזרים )א( נכסים 757 2,665 התחייבויות ) 3,747 ( ) 345 ( סך המכשירים הפיננסים סך המכשירים הפיננסים סך המכשירים הפיננסים סך המכשירים הפיננסים הנגזרים הנגזרים הנגזרים הנגזרים )))) 2,990 2,990 2,990 2,990 (((( 2,320 2,320 2,320 2,320 סך כל יתרות מטבע חוץ סך כל יתרות מטבע חוץ סך כל יתרות מטבע חוץ סך כל יתרות מטבע חוץ 683,4 683,4 683,4 683,454 54 54 54 662,408 662,408 662,408 662,408 (* סווג מחדש קטגוריות המדידה לכל מכשיר פיננסי: א. נכסים פיננסים / התחייבויות פיננסיות הנמדד ים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד . ב. נכסים פיננסים / התחייבויו ת פיננסיות הנמדדים בעלות מופחתת . 36 להלן התפלגות יתרות מטבע חוץ לפי סוגי ה מטבעות בכל סוף שנה כדלהלן: ליום 31 בדצמבר 2022 2021 באחוזים דולר ארצות הברית 61.1 64.9 אירו 19.9 28.6 אחרים 19.0 6.5 סך הכ סך הכ וווולללל 100 100 100 100 סך הכ סך הכ 100 100 100 100 ביאור ביאור ביאור ביאור3333 ...אאאא..... | מזומנים ושוו מזומנים ושוו מזומנים ושוו מזומנים ושוו יייי מזומנים מזומנים מזומנים מזומנים להלן הרכב יתרת המזומנים ושווי המזומנים של הבנק: ליום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים מזומנים בבנקים מרכזיים 59,685 170,635 פיקדונות בבנקים מרכזיים1 4,511 - מזומנים ושווי מזומנים אחרים 1,175 235 סך כל המזומנים ושווי המזומנים סך כל המזומנים ושווי המזומנים סך כל המזומנים ושווי המזומנים סך כל המזומנים ושווי המזומנים 65,371 65,371 65,371 65,371 170,870 170,870 170,870 170,870 1פי קדונות אשר מועד פירעונם לא עולה על שלושה חודשים ממועד ההשקעה . שיעורי ה ריבית השנתיים על המזומנים בבנקים מרכזיים נעים בין (-0.4%) לבין 4.3% ] שיעורי הריבית בשנת 2021 נעו בין )1.3% -( לבין 0.35% [. שיעור הריבית הממוצעת ליום 31 בדצמבר 2022 ב פיקדונות ב בנקים מרכזיים עד שלושה חודשים עמד על 3.11% . ביאור ביאור ביאור ביאור3333 ....בבבב.... | נכסים אחרים נכסים אחרים נכסים אחרים נכסים אחרים בחו"ל והתחייבות אחרות ל בחו"ל והתחייבות אחרות ל בחו"ל והתחייבות אחרות ל בחו"ל והתחייבות אחרות ל חוחוחוחו""""לללל 1 . סעיף זה כולל פיקדונות לזמן קצר בבנקים מרכזיים שתקופתם המקורית עולה על שלושה חודשים ממועד ההשקעהושאינםעוניםלהגדרה של שווימזומנים. ה פיקדונות מוצגים ב עלות ם המ ופחתת בהתאם לתנאי הפקדתם. שיעורי הריבית השנתיים בפיקדונות אלה בשנת 2021 נעו בין )% -0.62 ( לבין .0.58% 2 . סעיף זה כולל בעיקר את הביטחונות הנדרשים להעמדה על ידי הבנק או לטובת הבנק מול ג ופים פיננסים שונים, בהתאם לחשיפ ה של הבנק למכשירים פיננסים נגזרים ) כאשר הביטחונות הם לטובת הבנק הם יוצגו במסגרת ההתחייבויות ( וכן מזומן מיועד המשמש כבטוחה לפעילות בחוזים עתידיים ונגזרים. המזומן המיועד מוצג בהתאם לתנאי הפקדתו. 37 ביאור ביאור ביאור ביאור3333 ....גגגג.... | קרןקרןקרןקרן המטבע המטבע המטבע המטבע הביהביהביהבי ןןןן----לאומית לאומית לאומית לאומית ב התאם לחו ק בנק ישראל, התש"ע –2010 , סעיף 82 : ייצוג לפני מוסדות כספיים בין- לאומיים – בנק ישראל ייצג את המדינה בקרן המטבע הבין-לאומית – ה- IMF להלן:) "קרן המטבע"( . קרן המטבע יצרה נכס רזרבה בי ן- לאומי בשם זכויות משיכה מיוחדות ) Drawing Special Rights - SDR .( כל ה פעילות, הנכסים וההתחייבויות מול קרן המטבע נקובות ב- SDR . ערכ ו של ה- SDR מפורסם על ידי קרן המטבע ו מחושב על בסיס סל מטבעות משוקלל הכולל את המטבעות הבאים: דולר ארצות הברית ; אירו ; ין יפני ; לירה שטרלינג ; יואן סיני . קרן המטבע היא נושה מועדף. קרן המטבע לא מימשה מעולם הפסד על הלוואות במסגרת הסכמי ההלוואות שלה. מכיוון שכל התביעות הן נגד קרן המטבע, אין לישראל חשיפת אשראי לצד שלישי בגין הלוואות אל ה. להלן ריכוז הנכסים ו ההתחייבויות מול קרן המטבע : ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר 2022 2021 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים מיליוני SDR המכסה בקרן המטבע הבין-לאומית 8,929 8,469 1,921 1,921 הלוואות NAB 15 35 3 8 זכויות משיכה מיוחדות )SDRs ( 13,036 12,232 2,804 2,775 סך כל הנכסים בקרן המטבע הבין-לאומית 21,980 20,736 4,728 4,704 פיקדונות ) 705 ( ) 897 ( ) 152 ( ) 204 ( שטרות המופקדים בבנק ישראל ) 5,594 ( ) 5,306 ( ) 1,203 ( ) 1,203 ( סך כל ההתחייבויות לקרן המטבע הבין- לאומית ) 6,299 ( ) 6,203 ( ) 1,355 ( ) 1,407 ( במטבע מקומי ריבית לקבל בגין יתרת קרן המטבע 71 1 15 - היתרה בקרן המטבע הבין היתרה בקרן המטבע הבין היתרה בקרן המטבע הבין היתרה בקרן המטבע הבין----לאומית לאומית לאומית לאומית 15,752 15,752 15,752 15,752 14,534 14,534 14,534 14,534 3,388 3,388 3,388 3,388 3,297 3,297 3,297 3,297 זכויות משיכה מיוחדות שהוקצו ) 12,665 ( ) 12,012 ( ) 2,725 ( ) 2,725 ( ריבית לשלם בגין זכויות משיכה מיוחדות שהוקצו ) 57 ( ) 1 ( ) 12 ( - סך כל היתרה בקרן המטבע הבין סך כל היתרה בקרן המטבע הבין סך כל היתרה בקרן המטבע הבין סך כל היתרה בקרן המטבע הבין----לאומית לאומית לאומית לאומית1111 3,030 3,030 3,030 3,030 2,521 2,521 2,521 2,521 651 651 651 651 572 572 572 572 1היתרות נושאות ריבית בהתאם לתנאי קרן המטבע . שיעור הריבית ב- 31 בדצמבר 2022 הוא % 92 . 2 )שיעור הריבית ביום 31 בדצמבר 2021 הוא 0.077% .( 38 נכסים והתחייבויות הקשורים לקרן המטבע נכסים והתחייבויות הקשורים לקרן המטבע נכסים והתחייבויות הקשורים לקרן המטבע נכסים והתחייבויות הקשורים לקרן המטבע א. המכסה בקרן המטבע הבין-לאומית לכל מדי נה החברה בקרן המטבע הבין-לאומית יש מכסה )Quota( להשתתפות בהון הקרן הנקובהבמטבעSDR . המכסה בקרן המטבעקובעתאת כמות המשאביםהכספיים המרבית שה מדינה ה חבר ה בקרן המטבע מחוי בת לספק ל ה . מדינה משלמת 25% מהמכסה שלה במטבעות חוץ מקובלים או ב- SDR ואת 75% הנותרים במטבע שלה. חלק מהמכסה המשולם במזומן ניתן למשיכה על ידי המדינה וחלקה האחר מופקד בבנק המרכזי של המדינה בפיקדונות ובשטרות צמודים ל- SDR )ראו סעיפים ד', ה'(. המכסה מגדירה את כוח ההצבעה של מדינה חברה בקרן בהחלטות של קרן המטבע. נכון ליום 31 בדצמבר 2022 יש לישראל 20,668 קולות המייצגים 0.41% מסך ההצבעות )ללא שינוי מי ום 31 בדצמבר 2021 .( ישראל חברה בקרן המטבע מאז 12 ביולי 1954 . ב. הלוואות NAB מדינת ישראל משולבת החל מספטמבר 2010 בהסדר של קרן המטבע בשם NAB – ) Borrow Arrangements Newto(. לפי הסדר זה מדינות ובהן ישראל מעמידות לקרן המטבע קו אשראי ובמסגרתו ניתנות הלוואות שמועד פירעונן הוא כעבור עשר שנים. בהתאם להסדר זה יש אפשרות שההלוואות יוחזרו למדינות לפי בקשתן במקרה שהן תזדקקנה לכספים אלה במועד מוקדם יותר . ביום 1 בינואר 2021 נכנס לתוקף הסדר NAB מחודש לפיו הוכפלה בהסכמתן מסגרת קו האשראי של המדינות המשתתפות בתוכנית זו. תקרת קו האשראי שבנק ישראל מע מיד לשימוש ה של קרן המטבע ליום 31 בדצמבר 2022 עומדת על 680 מיליון SDR – שהם 3,161 מיליון שקלים חדשים )תקרת קו האשראי ליום 31 בדצמבר 2021 עמדה על 680 מיליון SDR – 2,998 מיליון ש קלים חדשים (. מכיוון שכל התביעות הן נגד קרן המטבע, אין לישראל חשיפת אשראי לצד שלישי בגין הלוואות אלה . ג. זכויות משיכה מיוחדות )SDRs ( ה- SDRs הן נכס רזרבהשווה ערך למטבע חוץ המוקצה על ידי קרן המטבע למדינות החברות באופן יחסי לגודל מכסתן. ערכו של ה- SDR כנכס רזרבה נובע מ ה התחייבויות של המדינות החברות להחזיק ולקבל SDR ולכבד התחייבויות שונות הקשורות ל תפעול ה של מ ערכת זו. המדינות ה חבר ות ב קרן המטבע זכאי ות להחליף יתרות אלה כנגד מטבע חוץ. היתרה נושאת ריבית בהתאם לתנאי הקרן. ק רן המטבע הקצתה לישראל באוגוסט 2021 כ- 1.8 מ יליארד SDR וזא ת כחלק מ ה הקצאה של קרן המטבע לכל המדינות החברות בארגון בס ךכוללשלכ- 650 מיליארד דולר , במטרהלהגדילאתהרזרבותבעולם,לבנותאמון,לקדם את היציבות של הכלכלה העולמית ובמיוחד כדי לסייע למדינות החלשות יותר בעולם בהתמודדות עם ההשלכות הכלכליות של מגפת הקורונה . ב מקביל לגידול זה בנכסי קרן המטבע נוספה התחייבות ארוכת טווח לקרן המטבע בסכום שהוק צה ) ראו סעיף ו'(. 39 ד. פיקדונות הפיקדונות כוללים 2 סוגים : פיקדון 1 מ שמש לעסק א ות ו ל פעולות של קרן המטבע ) לרבות תשלומי חבר , רכישות, רכישות חוזרות, החזר הלוואות ומכירות בשקלים .( פיקדון 2 משמש להוצאות הנ הלה וכלליות של קרן המטבע במטבע מקומי ובתחומ י המדינה . הפיקדונות נקובים במטבע מקומי הצמוד לשער ה- SDR כפי שמפורסם על ידי קרן המטבע. ה. שטרות המופקדים בבנק ישראל שטרות שהונפקו על ידי הבנק כנגד המכסה בהשתתפות בהון של קרן המטבע ומופקדים בבנק . השטרות נקובים במטבע מקומי הצמוד לשער ה- SDR כפי שמפורסם על ידי הקרן . ו. ז כויות משיכה מיוחדות שהוקצו מדובר בכספים שמדינות החברות בקרן המטבע התחייבו לקנות מהקרן. להתחייבות זו לא נקבע מועד פירעון והיא נושאת ריבית בהתאם לתנאי הקרן. קרן המטבע מקצה למדינות החברות בה זכויות משיכה מיוחדות באופן יחסי לגודל מכסתן. יתרתהבנק בקרןהמטבענמדדותבעלותמופחתתומשוערכותבהתאםלשערה- SDR המפורסם על ידי הקרן. רווחים והפסדים לש י ערוך שער חליפין הנובעים מש י ערוך של נכסים ו של התחייבויות של קרן המטבע , מוכרים ב דוח רווח או הפסד . ביאור ביאור ביאור ביאור3333 ...דדדד..... |||| מכשירים פיננסים נגזרים מכשירים פיננסים נגזרים מכשירים פיננסים נגזרים מכשירים פיננסים נגזרים הסעיף כולל עסק א ות בין מטבעות חוץ: עסקות המרה (Spots) , עסקות עתידיות המסולקות ברוטו )Forwards ( ועסק ות החלף (Currency Swaps) . עסק א ות אלה כלולות במאזן החל ממועד קשירתן . כנגד חלק מהעסקות האמו רות משלם הבנק או מקבל ביטחונות ) ראו ביאור 3 ב(. . BIS ביאור ביאור ביאור ביאור4444 |השקעה ב השקעה ב השקעה ב השקעה ב---- סעיף 82 ב חוק בנק ישראל , התש"ע- 2010 , קובע כי הבנק ייצג את המדינה בבנק להסדרי סליקה בין- לאומיים )Settlements International for Bank BIS- .( הבנק להסדרי סליקה בין-לאומיים )להלן: ה- ("BIS" הוא ארגון בין- לאומי של בנקים מרכזיים שמטרתו לטפח שיתוף פעולה בי ן-לאומי ב ע נייני מטבע ופיננסים ולפעול כבנק עבור בנקים מרכזיים. בנק ישראל מחזיק בBIS- ב- 3,211 מניות לפי שווי של כ- 431 מיליון שקלים חדשים ליום 31 בדצמבר 2022 )כ- 398 מיליון שקלים חדשים ביום 31 בדצמבר 2021 ( . המניות מוחזקות כחלק מתפקידו של הבנק כבנק מרכזי ובכך הן ארוכות בטבען. כל בעל מניות זכאי לקבל חלק יחסי מהשווי הנ י כסי הנקי של הבנק, בכפוף להנחה של 30% . מניות ניתנות להעברה רק בהסכמה מראש של ה- BIS לבנק אין כוונה למכור את המניות.. הבנק מחשב את השווי ההוגן לפי ש יעור ההחזקה היחסי שלו בהון ה- BIS , בניכוי 30% . ניכוי זה נובע מרכישות חוזרות ש ל מניות שבוצעו על ידי ה BIS- משנות ה- 1970 ומה חלטה של בית דין לערעורים בהאג ב פסק דין שהתקבל ב שנת 2001 . הבנק מגדיר את ההשקעה ב- BIS כהשקעה אסטרטגית ולפיכך מוכרים שינויים בשווי ההוגן של ההשקעה ברווח כולל אחר ומצטברים בקרן הש י ערוך להשקעות בהון בהתאם להוראות 9 IFRS . 40 דיבידנדים מוכרים ב דוח על הרווח או הפסד , שכן הם מייצגים תשואה על ההון ולא החזר של הון מושקע לבעלי המניות. בנק ישראל נדרש לקבל על עצמו בעת ההשקעה ב- BIS התחייבות נוספת כלפי המוסד לתשלום על פי דרישה מעבר לסכומי ההשקעות בפועל Capital)Callable (, שאותן יוכל המוסד לממש רק בעת הצורך - אפשרות שסבירות התממשותה נמוכה. יתרת ההתחייבות האמורה ליום 31 בדצמבר 2022 עומדת על 56 מיליו ן שקלים חדשים )ליום 31 בדצמבר 2021 - 53 מיליו ן שקלים חדשים (. ביאור ביאור5555 |מכשירים פיננסים בארץ מכשירים פיננסים בארץ ביאור ביאור מכשירים פיננסים בארץ מכשירים פיננסים בארץ ליום 31 בדצמבר 2022 שיעור ריבית יתרה בספרים ממוצע מיליוני שקלים חדשים באחוזים נכסים: נכסים: נכסים: נכסים: איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב ממשלתיות 83,135 0.17% איגרות חוב תאגידיות 2,766 0.41% 85,901 85,901 85,901 85,901 הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות לתאגידים בנקאים )ב( 40,052 40,052 40,052 40,052 -0.1% ;0.1% התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: יתרות התאגידים הבנקאי יתרות התאגידים הבנקאי יתרות התאגידים הבנקאי יתרות התאגידים הבנקאי ם כנגד חובת נזילות )ד( ם כנגד חובת נזילות )ד( ם כנגד חובת נזילות )ד( ם כנגד חובת נזילות )ד( יתרות במטבע מקומי 72,939 יתרות במטבע חוץ - פמ"ח 1,073 74,012 74,012 74,012 74,012 כלי ספיגה מוניטרים כלי ספיגה מוניטרים כלי ספיגה מוניטרים כלי ספיגה מוניטרים פיקדונות לזמן קצוב )ה( 403,216 1.25% מלווה קצר מועד )מק"מ( )ו( 210,127 1.88% 613,343 613,343 613,343 613,343 יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות במטבע מקומי 19,844 1.62% יתרות במטבע חוץ 9,207 2.32% 29,051 29,051 29,051 29,051 41 ליום 31 בדצמבר 2021 שיעור ריבית יתרה בספרים ממוצע מיליוני שקלים חדשים באחוזים נכסים: נכסים: נכסים: נכסים: איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב ממשלתיות 83,630 0.063% איגרות חוב תאגידיות 3,024 0.13% 86,654 86,654 86,654 86,654 הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות לתאגידים בנקאים )ב( 40,028 -0.1%,0.1% ניירות ערך שנרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר )ג( 100 0.1% 40,128 40,128 40,128 40,128 התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: יתרות התאגידים הבנקאים כנגד חובת נזילות )ד( יתרות התאגידים הבנקאים כנגד חובת נזילות )ד( יתרות התאגידים הבנקאים כנגד חובת נזילות )ד( יתרות התאגידים הבנקאים כנגד חובת נזילות )ד( יתרות במטבע מקומי 73,582 - יתרות במטבע חוץ- פמ"ח 7,886 - 81,468 81,468 81,468 81,468 כלי ספיגה מוניטרים כלי ספיגה מוניטרים כלי ספיגה מוניטרים כלי ספיגה מוניטרים פיקדונות לזמן קצוב )ה( 474,005 0.1% מלווה קצר מועד )מק"מ( )ו( 114,984 0.03% 588,989 588,989 588,989 588,989 יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות במטבע מקומי 44,053 0.6% יתרות במטבע חוץ 5,669 0.06% 49,722 49,722 49,722 49,722 להלן פירוט ה מכשירים הפיננסים ב ארץ : א. איגרות חוב במטבע מקומי איגרותחוב ממשלתיות ו איגרותחוב תאגידיות במטבעמקומי . במסגרתההתערבות בשווקים המקומיים השיק הבנק מספר ת ו כניות לרכישת איגרות חוב ממשלתיות ואגרות חוב תאגידיות בשוק המשני . התוכניות הסתיימו בסוף שנת 2021 . איגרות החוב כולל ות איגרות חוב ממשלתיות ותאגידיות הצמודות למדד המחירים לצרכן הידוע בתאריך המאזן ואיגרות חוב ממשלתיות ותאגידיות שאינן צמודות. איגרות החוב מוצגות בהתאם ל עלותן המ ופחתת , ב כפוף לירידת ערך . יתרת ההשקעה באיגרות חוב תאגידיות כוללת הפרשה ל הפסדי אשראי חזויים ליום 31 בדצמבר 2022 בסך של כ- 12 מיליון שקלים חדשים ) ליום 31 בדצמבר 2021 בסך של כ- 3 מיליון שקלים חדשים( , אשר הקטינה את יתרת ההשקעה ונזקפה לדוח רווח או הפסד. 42 להלן דירוג האשראי לא י גרות החוב התאגידיות במטבע מקומי: איגרות חוב תאגידיות ליום 31 בדצמבר 2022 AAA AAA ---- AA+,AA,AA AA+,AA,AA ---- A+,A,A A+,A,A ++++ BBB BBB ECL ECL סססס ך הכל ך הכל AAA AAA AA+,AA,AA AA+,AA,AA A+,A,A A+,A,A BBB BBB ECL ECL ך הכל ך הכל במיליוני שקלים חדשים 600 1,403 760 15 (12) 2,766 2,766 2,766 2,766 באחוזים 22% 51% 27% 0% 100 100 100 100% %% % ליום 31 בדצמבר 2021 במיליוני שקלים חדשים 642 1,664 720 1 ) 3 ( 3,024 3,024 3,024 3,024 באחוזים 21% 55% 24% 0% 100 100 100 100% %% % ב. הלוואות לתאגידים בנקאים על רקע משבר הקורונה החליטה הוועדה המוניטרית על ת ו כנית מיוחדת של הלוואות לטווח ארוך. במסגרת הת ו כנית ניתנו לתאגידים הבנקאים, במספר פעימות, הלוואות לתקופות של 3 ו- 4 שנים בריבית של 0.1% ובריבית של )0.1% -( ו זאת ב כפוף לכך שה תאגידים הבנקאים העמידו אשראי לעסקים קטנים וזעירים. היקף ההלוואות שניתנו במסגרת הת ו כנית היה 40 מיליארד ש קלים חדשים והיא הסתיימה ביולי 2021 . שווי הבטוחה לכל עסקה אינו נמוך משווי ההלוואה שניתנה בתוספת מרווח מסוים ולכן לא נרשמה הפרשה לירידת ערך בשל הפסדי אשראי חזויים. ג. ניירות ערך במסגרת הסכמי מכר חוזר בחודשמרץ2020 החל הבנק לרכוש איגרותחובממשלתיות,איגרותחובתאגידיותא ומ לווה קצר מועד )מק"מ( מ גופים מוסדיים ו מ קרנות נאמנות , בכפוף להסכם בדבר מכירתן בעתיד. מטרת רכישות אלה היא להגדיל את הנזילות בשווקים הפיננסים שבהם פועלים הגופים הפיננסים השונים. העסק א ות הן לתקופה של שבוע או של חודש ונושאות ריבית בנק ישראל. ד. יתרות התאגידים ה בנקאים כנגד חובת נזילות יתרות עובר ושבשל התאגידים ה בנקאים במטבעמקומי ובמטבע חוץ)דולר( ה משמשים נכס נזיל כנגד פיקדונות של תושבי ישראל או תושבי חוץ , בהתאם לחובת הנזילות החלה עליהם. שיעור חובת הנזילות תלוי בסוג הפיקדון: 6% על פיקדונות עו"ש, 3% על פיקדון לטווח של שבוע עד שנה ו על פיקדונות מעל שנה אין חובת נזילות. בנק ישראל לא משלם לבנקים ריבית על חובת הנזילות ועל עודפי הנזילות. ה. פיקדונות לזמן קצוב בנק ישר אל מקבל מהתאגידים הבנקאים פיקדונות לזמן קצוב בשקלים חדשים לפי סעיף 36 )ב( לחוק בנק ישראל , התש"ע- 2010 . הפיקדונות מתקבלים במכרז לתקופות של יום, שבוע ותקופת נזילות . פיקדונות אלה לא משמשים נכס נזיל כנגד חובת הנזילות של התאגידים הבנקאים. נוסף על כך מתקבלים פיקדונות במסגרת חלון הפיקדונ ות שעומד לרשות התאגידים הבנקאים בריבית של 0.5% מתחת לריבית בנק ישראל. שיעור הריבית על הפיקדונות לזמן קצוב ליום 31 בדצמבר 2022 הוא 3.25% )ליום 31 בדצמבר 2021 – 0.1% .( שיעורהריביתהממוצעעלהפיקדונותלזמןקצובבמכרזעמדבשנת2022 על1.25% )בשנת 2021 – 0.1% .( 43 שיעורהריבית על הפיקדונות בחלו ן הפיקדונותליום31 בדצמבר2022 עמדעל 2.75% )ליום 31 בדצמבר 2021 – 0% .( שיעור הריבית הממוצע על הפיקדונות בחלון הפיקדונות עמד בשנת 2022 על 0.96% )בשנת 2021 – 0% .( ו. מלווה קצר מועד ) להלן " : מק"מ "( ניירערךהמונפ קבמכרזלציבורעלידיבנקישראל ומשמשכאחדהכליםהמ וניטריםשמפעיל בנקישראל.המק"מ מונפקלטווחשלעדשנה, לא צמוד ולא נושאריבית;המק"מנמכרונסחר במחיר נמוך מערכו הנקוב )נסחר בניכיון(. המק"מ מוצג בהתאם לעלותו המ ופחתת . ז. יתרות הממשלה יתרות הממשלהמורכב ות מיתרותבמטבעמקומיויתרותבמטבעחוץ.יתרותהממשלהבבנק ישראל ניתנות לקיזוז ביניהן, למעט מספר יתרות חריגות. 1 . יתרות הממשלה במטבע מקומי – יתרות שוטפות ויתרות המשמשות להשאלת איגרות חוב המיועדות למימון הפעילות התקציבית. על היתרות השוטפות ניגבת מהממשלה )ביתרת חובה ( או משולמת לממשלה )ביתרת זכות( ריבית בשיעור החל מריבית בנק ישראל בתוספת 1.5% ועד לריבית בנק ישראל לפי מדרגות סכומים. על יתרות הממשלה המשמשות להשאלת איגרות חוב ועל יתרות ממשלה נוספות, משולמת ריבית שונה. 2 . יתרות הממשלה במטבעחוץ – עיקר היתר ה הינה בגין יתרותשוטפות המשמשותלמימון הפעילות התקציבית. על חלק מיתרות אלה משולמת ריבית בגובה שיעור הריבית על שטרי אוצר אמריקאים שמועד פד יונם הממוצע הוא כעבור 6 חודשים. ביאור ביאור6666 |נכסים אחרים נכסים אחרים בבבב ארץארץארץארץ ביאור ביאור נכסים אחרים נכסים אחרים ליום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים אשראי לממשלה1 116 103 הלוואות לעובדים 90 89 חייבים שונים 10 8 סך כל הנכסים האחרים סך כל הנכסים האחרים 216 216 200 200 סך כל הנכסים האחרים סך כל הנכסים האחרים 216 216 200 200 ) 1 ( הסעיף כולל אשראי שניתן לממשלת ישראל לצורך השקעה משותפת עם ממשלת ארצות הברית בקרנות דו- לאומיות למחקר, לפיתוח תעשייתי ולמדע. עיקר ההשקעה נקוב בדולר ארצות הברית. כספי הקרנותהופקדועל ידיהקרנות כפיקדונות בבנקישראל ומוצגים ב דוחעלהמצב הכספי במסגרת ההתחייבויות בארץ בסעיף "התחייבויות אחרות במטבע מקומי". האשראי ופיקדונות הקרן נושאים ריבית קבועה בשיעור של 4% ו- 4.125% צמודה למדד או ריבית על בסיס הליבור. 44 ביאור ביאור ביאור ביאור7777 | רכוש רכוש רכוש רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים קבוע ונכסים בלתי מוחשיים קבוע ונכסים בלתי מוחשיים קבוע ונכסים בלתי מוחשיים להלן ההרכב והתנועה לשנת 2022 : מחשבים נכסים קרקע ציוד, ריהוט וציוד סך הכול בלתי סך הכול ומבנים1 וכלי רכב2 אלקטרוני2 מוחשיים2 מיליוני שקלים חדשים עלות: עלות: עלות: עלות: יתרה ליום 1 בינואר 2022 613 111 439 1,163 300 1,463 תוספות 8 2 4 14 43 57 יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2022 2022 2022 2022 621 621 621 621 113 113 113 113 443 443 443 443 1,177 1,177 1,177 1,177 343 343 343 343 1,520 1,520 1,520 1,520 פחת שנצבר: פחת שנצבר: פחת שנצבר: פחת שנצבר: יתרה ליום 1 בינואר 2022 111 65 302 478 202 680 תוספות 11 8 71 90 44 134 יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום 31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2022 2022 2022 2022 122 122 122 122 73 73 73 73 373 373 373 373 568 568 568 568 246 246 246 246 814 814 814 814 יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2022 2022 2022 2022 499 499 499 499 40 40 40 40 70 70 70 70 609 609 609 609 97 97 97 97 706 706 706 706 יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2021 2021 2021 2021 502 502 502 502 46 46 46 46 137 137 137 137 685 685 685 685 98 98 98 98 783 783 783 783 1ה עלותשלהקר קעבקריהבירושלים והעלותהמופחתתשלהמבניםשעליה ליום31 בדצמבר2022 הןבסך470 ימליון שקלים חדשים )ליום 31 בדצמבר 2021 כ- 472 ימליון שקלים חדשים( . לאחרונה נודע כי אין בכוונת רמ"י לחדש את החכרת המגרש לבנק. חלף החכירה, ככל הנראה, בכוונת רמ"י לחתום על "הסכם הקצאה" בדומה למדיניותו כלפי מוסדות מדינתיים/מנהלי ים אחרים.להבנתנוהסכםההקצאהמעגןאתזכויותהגוףהחתוםעליומולרמ"י,כךשלאצפויהפגיעהבזכויותהבנקלנהוגבמגרש מנהג בעלים. נכון ליום פרסום הדוחות הכספיים, א ין ביכולת הבנק להעריך אם לצורך הסכם הקצאה יידרש הבנק לשלם אגרות כלשהן , אך מוערך כי ג ם אם יידרש הבנק לשלם סכום כלשהו, הסכום לא יהיה משמעותי ולפיכך לא נרשמה הפרשה בגין כך . במקביל בוחן הבנק את ה משמעות של אי-חידוש החכירה והאם ניתן לחדשה בכל זאת וככל שכן , מהי המשמעות המשפטית והכספית לכל אחת מהחלופות - הסכם הקצאה לעומת הסכם חכירה. 2 בשנת 2019 החל הבנק בהפעלת "מערכת נתוני אשראי". מערכת זו הוקמה מתוקף חוק נתוני אשראי, התשע"ו- 2016 , כחלק מהצעדיםלקידוםהתחרותבשוקהאשראיבישראל. יתרתהעלות המופחתת שלמערכתנתוניהאשראי ליום31 בדצמבר2022 עמדה על כ- 47 מיליון שקלי ם חדשים )ליום 31 בדצמבר 2021 כ- 99 מיליון שקלי ם חדשים(. 45 ביאור ביאור ביאור ביאור8888 |שטרי שטרי שטרי שטרי כסףכסףכסףכסף ומעות ומעות ומעות ומעות במחזור במחזור במחזור במחזור הסעיף מייצג את יתרת השטרות והמטבעות במחזור המוחזקים על ידי הציבור. ההתחייבויות מוצגת ב דוח על המצב הכספי של ה בנק לפי ה ערך הנקוב. החבות בגין השטרות והמטבעות שהונפקו היא ההתחייבות נטו לאחר קיזוז שטרות ומטבעות שבידי הבנק. להלן פירוט השטרות והמטבעות שהיו במחזור : ליום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים עשרים שקלים חדשים 1,202 1,126 חמישים שקלים חדשים 4,085 3,731 מאה שקלים חדשים 18,701 18,274 מאתיים שקלים חדשים 92,411 87,073 מעות במחזור 3,019 2,866 מטבעות זיכרון 6 6 אחר1 2 2 סך כל שטרי הכסף והמעות במחזור סך כל שטרי הכסף והמעות במחזור סך כל שטרי הכסף והמעות במחזור סך כל שטרי הכסף והמעות במחזור 119,426 119,426 119,426 119,426 113,078 113,078 113,078 113,078 1 פריטי מטבע מיוחדיםהנמצאים במחזור. ביאור ביאור ביאור ביאור9999 |התחייבויות אחרות התחייבויות אחרות התחייבויות אחרות התחייבויות אחרות בבבב ארץארץארץארץ ליום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים התחייבויות בגין הטבות לעובדים ולגמלאים )א( 6,083 7,257 התחייבויות לזכויות עובדים ואחרות )ב( 72 44 זכאים שונים1 3,528 1,515 סך כל ההתחייבויות האחרות סך כל ההתחייבויות האחרות סך כל ההתחייבויות האחרות סך כל ההתחייבויות האחרות 9,683 9,683 9,683 9,683 8,816 8,816 8,816 8,816 1היתרה עיקרה חשבונותשלגופים סטטוטור יםהמנוהלים בבנק ישראל. אאאא.... התחייבות בגין הטבות לעובדים ו התחייבות בגין הטבות לעובדים ו התחייבות בגין הטבות לעובדים ו התחייבות בגין הטבות לעובדים ו לללל גמלאים גמלאים גמלאים גמלאים הטבותלעובדיםכוללותהטבותלזמןקצר,הטבותלאחרסיוםהעסקה ו הטבותאחרותלטווח ארוך , כמפורט בביאור עיקרי המדיניות החשבונאות . עיקר ההתחייבות כוללת התחייבויות אקטואריות בגין הטבות לעובדים ולגמלאים לא ח ר תום תקופת העסקתם. הטבות אלה כוללות תשלומי קצבאות עתידיות לעובדי הבנק שהוכרו על ידיהבנקכמבוטחיםבפנסיהתקציבית,מענקיפרישהוכןהטבותאחרותלאחרהעסקהוהכול על פי הסכם הגמלא ות לעובדי הבנק, גמלאיו ושאריהם. התחייבות הבנק לתשלום פנסיה ופיצויים לעובדי הבנק שאינם מבוטחים בפנסיה תקציבית, מכוסהעלידיהפקדותשוטפותעל שםהעובדיםבקופותמוכרותלפנסיהו ל פיצויים.הסכומים שהופקדו, כאמור, אינם בשליטתו ובניהולו של הבנק. 46 א. הטבות לאחר סיום העסקה 1 . תוכניות להפקדה מוגדרת לגבי חלק מתשלומי הפיצויים, חלים תנאי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטור ין, התשכ"ג- 1963, על פיו הפקדותי ו השוטפות של הבנק בקרנות פנסיה ו/או בפוליסות בחברות ביטוח, פוטרות אות ו מכל התחייבות נוספת לעובדים ש בגינם הופקדו הסכומים כאמור לעיל. הפקדות אלה וכן הפקדות בגין תגמולים מהוות תכניות להפקדה מוגדרת. ליום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים הוצאות בגין תוכניות להפקדה מוגדרת 29 29 29 29 28 28 28 28 47 48 2 . שנת2022 התחייבותלהטבהמוגדרת שנת2021 התחייבותלהטבהמוגדרת תוכניותלהטבהמוגדרת החלקשלתשלומיהפיצוייםשאינומכוסהעלידיהפקדותבתוכניותלהפקדהמוגדרת,כאמורלעיל,מטופלעלידי לפיהמוכרתהתחייבותבגיןהטבות שינוייםבהתחייבותלהטבהמוגדרת: : : 7,257 7,257 7,257 7,257 6,929 6,929 6,929 6,929 יתרהליום1 יתרהליום1 ,בינואר2022 ,בינואר2021 עובדים. עלותשירות עלותשירות 68 68 68 68 97 97 97 97 שוטף שוטף הוצאותשנזקפולרווחאוהפסד הוצאותשנזקפולרווחאוהפסד הוצאותריבית, 147 147 147 147 הוצאותריבית, 105 105 105 105 מיליונישקליםחדשים מיליונישקליםחדשים נטו נטו עברוהשפעת עברוהשפעת )))) 18 18 18 18 עלותשירות עלותשירות 17 17 17 17 סילוקים סילוקים (((( 198 198 198 198 220 220 220 220 בתקופה בתקופה לרווחאו לרווחאו ס הוצאות ס הוצאות שנזקפו שנזקפו הפסד הפסד ךהכל ךהכל )))) )))) תשלומים תשלומים 291 291 291 291 323 323 323 323 (((( (((( רווח בהנחותהפיננסיות )))) 444 444 444 444 שינוייםבהנחות 1,095 1,095 1,095 1,095 הפסדאקטוארי בגיןשינויים אקטואריבגין (((( הפסד הפסד)רווח(בגיןמדידהמחדשברווחכוללאחר הבנק )רווח(בגיןמדידהמחדשברווחכוללאחר הפסד 14 14 14 14 )))) רווחאקטוארי 13 13 13 13 וכת בגיןסטיות בגיןסטיות כניתלהטבהמוגדרת מיליונישקליםחדשים מיליונישקליםחדשים (((( בניסיון בניסיון אקטוארי ס ס )))) 431 431 431 431 אחרבתקופה 1,081 1,081 1,081 1,081 אחרבתקופה ךהכל ךהכל עלרווחכולל עלרווחכולל (((( השפעה השפעה , יתרהליום31 יתרהליום31 6,083 6,083 6,083 6,083 7,257 7,257 7,257 7,257 2022 2021 ,בדצמבר ,בדצמבר ב. ההנחות העיקריות בגין ת ו כנית להטבה מוגדרת ליום 31 בדצמבר 2022 2021 באחוזים שיעור היוון1 3.58-3.68 0.76-2.079 שיעור עליית שכר צפוי 1.89-4.81 1.89-4.81 בשנים משך חיים ממוצע של ההתחייבויות 13 14 1 שיעור ההיוון מבוססעל עקוםהריביתשל איגרות חוב ממשלתיות בישראל. ג. סכומים , עיתוי ואי-ודאויות של תזרימי מזומנים עתידיים להלן שינויים אפשריים הנחשבים לסבירים לסוף תקופת הדיווח, לכל הנחה אקטוארית , בהנחה שיתר ההנחות האקטואריות נותרו ללא שינוי: היקף השינוי שיעור השפעה הנחה כיוון השינוי כיוון השפעה באחוזים באחוזים ריבית היוון גידול )תוספת( 1 קיטון 11.17 ריבית היוון קיטון )הפחתה( 1 גידול 13.70 שיעור עליית שכר צפוי גידול )פי( 20 גידול 0.67 שיעור עליית שכר צפוי קיטון )פי( 20 קיטון 0.63 פרישה מוקדמת גידול )פי( 20 גידול 0.31 פרישה מוקדמת קיטון )פי( 20 קיטון 0.48 תמותה גידול )פי( 20 קיטון 5.34 תמותה קיטון )פי( 20 גידול 6.71 בבבב.... הההה תחייבויות לזכויות עובדים ואחרות תחייבויות לזכויות עובדים ואחרות תחייבויות לזכויות עובדים ואחרות תחייבויות לזכויות עובדים ואחרות ה סעיףכוללהתחייבויותבגיןשכרואחרות , שרובן צפויותלהיותמסולקותבמהלךשנת2023 . 49 ביאור ביאור ביאור ביאור10 10 10 10 |הוןהוןהוןהון הבנק הבנק הבנק הבנק )גירעון( )גירעון( )גירעון( )גירעון( וקרנות וקרנות וקרנות וקרנות ליום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים הון הבנק הון הבנק הון הבנק הון הבנק הון הבנק וקרן שמורה 10 א.. 3,985 3,985 יתרת הפסד 10 ב.. ) 125,146 ( ) 103,662 ( )))) 121,161 121,161 121,161 121,161 (((( )))) 99,677 99,677 99,677 99,677 (((( קרנות שיערוך קרנות שיערוך 10 ג.. קרנות שיערוך קרנות שיערוך מכשירים הוניים שיועדו לשווי הוגן דרך רווח כולל אחר 10 ג.א..1 . 149 116 מדידה מחדש של ת ו כנית להטבה מוגדרת 10 ג.א..2 . ) 2,457 ( ) 3,538 ( הפרשי שער שטרם מומשו על יתרות הנקובות במטבע חוץ 10 ג.ב..1 . 57,020 65 רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: 10 ג.ב..2 . מאיגרות חוב1 2,040 2,974 ממניות 16,862 36,561 ממכשירים פיננסים נגזרים 70 ) 16 ( 73,684 73,684 73,684 73,684 36,162 36,162 36,162 36,162 סך כל הון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל הון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל הון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל הון הבנק )גירעון( וקרנות )))) 47,477 47,477 47,477 47,477 (((( )))) 63,515 63,515 63,515 63,515 (((( 1כולל הפרשי הצמדה למדד . 10 10 10 10 ...אאאא..... הון הבנק וקרן שמורה הון הבנק וקרן שמורה הון הבנק וקרן שמורה הון הבנק וקרן שמורה הון הבנק בערכים נומינלים היסטור ים עומד לימים 31 בדצמבר 2022 ו- 2021 על 60 מיליון שקלים חדשים; יתרת הקרן השמורה עומדת על 260 מיליון שקלים חדשים. הקרן השמורה שימשה בעבר להגדלת הון הבנק בהתאם לסעיף 6 לחוק בנק ישראל , התשי"ד- 1954 . הסכום בערכים מדווחים של הון הבנק והקרן השמורה הוא 3,985 מיליו ן שקלים, לאחר התאמה למדד בגין חודש דצמבר 2003 . 10 10 10 10 ...בבבב..... יתרת הפסד יתרת הפסד יתרת הפסד יתרת הפסד רווחים או הפסדים נטו כהגדרתם בחוק אשר אינם מחולקים לממשלה , נצברים ליתרת ההפסד. ) ראו ביאור 22 – רווח לחלוקה (. 10 10 10 10 ....גגגג.... קרנות הש קרנות הש קרנות הש קרנות הש יייי ערוך ערוךערוך ערוך קרנותהש י ערוךכוללותרווחים)הפסדים(שנצברומש י ערוךאו מ מדידהמחדששלפריטים)נכסים או התחייבויות( המוכרים בהתאם לכללי IFRS כרווח כולל אחר וכן צבירת רווחים לא ממומשים משי ערוך פריטים הכלולים ברווח הנקי. א. קרנות ש י ערוך המוכרות מול רווח כולל אחר סכומים אלה נזקפים בהתאם לכללי IFRS לקרנות הוניות מש י ערוך נכסים או התחייבויות: 50 אאאא....1111 .... קרן ש קרן ש קרן ש קרן ש יייי ערוך ממכשירים הוניים ערוך ממכשירים הוניים ערוך ממכשירים הוניים ערוך ממכשירים הוניים שיועדו לשווי הוגן שיועדו לשווי הוגן שיועדו לשווי הוגן שיועדו לשווי הוגן דרך רווח כולל אחר דרך רווח כולל אחר דרך רווח כולל אחר דרך רווח כולל אחר הבנק בחר בחירה בלתי חוזרת לסווג את השקעתו ב- BIS כהשקעה אסטרטגית במניות הנמדדת בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר. רווחים והפסדים הנובעים משינויים במחיר המניה או מש י ערוך שערי חליפין נרשמים ברווח הכולל האחר ונצברים בקרן זו. סכומים אלה לא יסווג ו מחדש בעת גריעת חלק מההשקעה לרווח. החלק היחסי של הקרן יסווג מהקרן לעודפים. אאאא....2222 .... קרן ש קרן ש קרן ש קרן ש יייי ערוך ממדידה מחדש של ת ערוך ממדידה מחדש של ת ערוך ממדידה מחדש של ת ערוך ממדידה מחדש של ת וווו כנית להטבה מוגדרת כנית להטבה מוגדרת כנית להטבה מוגדרת כנית להטבה מוגדרת מדידותמחדששל ת כניותלהטבהמוגדרותשלהבנק כוללותהתאמות מ שינויים בהנחות אקטואריות. המדידה מחדש של הת ו כנית להט בה מוגדרת , מוכרת ברווח כולל אחר ונצברת בקרן זו. סכומים אלה לא יוכרו בעתיד ברווח או הפסד. ב. קרנות מרווחי ש י ערוך הכלולים ברווח )הפסד( ה שנה קרנות ש י ערוך אלה כוללות רווחים לא- ממומשים מהפרשי שער על היתרות הנקובות במטבע חוץ ומ רווחי שי ערוך של מכשירים פיננסים במטבע חוץ לשווים ההוגן. רווחים אלה כלולים ברווח )הפסד( השנתי של הבנק, אך בהתאם לחוק אינם כלולים ברווח הנקי לחלוקה ולפיכך נזקפים לקרנות הש י ערוך עד למימושם בפועל . בבבב....1111 .... קרן ש קרן ש קרן ש קרן ש יייי ערוך מהפרשי שער ערוך מהפרשי שער ערוך מהפרשי שער ערוך מהפרשי שער שטרם מומשו שטרם מומשו שטרם מומשו שטרם מומשו על יתרות הנקובות במטבע חוץ על יתרות הנקובות במטבע חוץ על יתרות הנקובות במטבע חוץ על יתרות הנקובות במטבע חוץ הבנק מכיר ברווחים ו ב הפסדים שלו מהפרשי שער בדוח רווח או הפסד )למעט נכסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר(. בהתאם לתפקידו של הבנק בניהול יתרות מטבע החוץ ולמטרות של מדיניות מוניטרית ויציבות פיננסית, מחזיק הבנק ביתרות במטבע חוץ שאינן מגודרות. בהתאם לחוק, רווחים לא ממומשים אינם נכללים ברווח הנקי ל חלוקה. ש י ערוך לשער החליפין אינו נחשב ממומש עד למועד שבו היתרה המטבעית מופחתת בחלקה או במלואה. הסכום המוכר כממומש מחושב בהתאם לשער ש בו נמכרו היתרות לעומת העלות הממוצעת המש וקללת של רכישת מטבע החוץ. רווחים או הפסדים ממומשים מהפרשי שער מועברים ל יתרת ההפסד והם ניתנים לחלוקה. חישוב הרווחים הממומשים מבוצע לכל מטבע בנפרד ואין קיזוז בין יתרות של מטבעות חוץ אחרים. יתרת הפסד עבור מטבע מסוים , אם קיימת , לא תיזקף לקרן הש י ערוך. בבבב....2222 .... קרן ש קרן ש יייי ערוך ערוך ממממ רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: קרן ש קרן ש ערוך ערוך רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: קרןזו כוללתרווחיםמשינויים בשווי ההוגןשל מכשירים פיננסים הנמדדיםבשוויהוגן דרך רווח או הפסד. כאשר מכשירים אלה נמכרים או נגרעים, הרווח או ההפסד המצטברים שהוכרו בעבר מסווגים מחדש ליתרת ההפס ד. חי שוב זה מבוצע לכל נייר ערך בנפרד ואין קיזוז בין יתרות של נכסים שונים. יתרת הפסד עבור נייר ערך , אם קיימת, לא תיזקף לקרן הש י ערוך. 51 ביאור ביאור ביאור ביאור11 11 11 11 | ניהול סיכונים ניהול סיכונים ניהול סיכונים ניהול סיכונים הבנק חשוף בפעילויותיו לסוגים שונים של סיכונים פיננסים , הכוללים סיכון אשראי, סיכון נזילות וריכוזיות וסיכון שוק )ריבית ומטבע(. כמו בנקים מרכזיים אחרים חשוף הבנק בפעילותו גם לסיכון תפעולי. לבנק ישראל יש יעדים ותפקידים , כמפורט בחוק ופ עילות הבנק ואופן ניהול הסיכונים שלו נגזריםמ ה יעדיםו מ תפקידים אלה .התוצאותהכספיותשלהבנקהןתוצאתהמדיניותאותהמפעיל בנק ישראל . הסיכונים ה פיננסים של הבנק מיוחסים בעיקר לניהול יתרות מטבע החוץ ולפעולות בשוק המקומי. לפי חוק בנק ישראל , התש "ע- 2010 , מופקד ה בנק על ההחזקה של יתרות מטבע החוץ של המדינה ו על ניהולן. יתרות מטבע ה חוץ שמחזיקות מדינות משמשות כ מלאי של מטבע חוץ למשק בהיקף ש מספיק ב עת משבר או בשעת חרום ) לדוגמה , במקרה של מלחמה או של אסון טבע(. בנוסף מאפשרות יתרות מטבע החוץ לבנק המרכזי להתערב בשוק מטבע החוץ כאשר הדבר נדרש. כדי למלא תפקידים אלה , מתווה ה וועדה המוניטרית , שבראשה הנגיד ו בה חברים גם נציגי ציבור ו בהתייעצות עם שר האוצר , את הקווים המנחים למדיניות ההשקעה של היתרות ועוקבת אחר ה יישו ם של מדיניות זו. הקווים המנחים מגדירים את יעדי מדיניות ההשקעה ואת מסגרת ניהול הסיכונים. הם כוללים את פירוט הנכסים שמותרים להשקעה, את פרופיל הסיכון ו כן מה גבלות ה כמותיות וה איכותיות בגין סוגי הנכסים שמותרים להשקעה .7 חטיבת השווקים אחראית ליישום המדיניות שנקבעה על ידי הוועדה , בהתאם ל חלוקת הסמכויות בין הוועדה לבינה ו בהתאם ל דרגות החופש אותן הגדירה הוועדה. ועדת השקעות בחטיבה אחראית למעקב ו ל יישום אמצעים לניטור הסיכונים ה פיננס ים ולוודא שהבנק פועל במסגרת פרופיל הסיכון וד רגות החופש לניהול שקבעה הוועדה. ה יחיד ה ל ניהול סיכונים בחטיבת השווקים אחראית על הניטור השוטף של הסיכונים ה פיננס ים ו על כללי הציות, תוך יישום עקרונות ושיטות לזיהוי, ל מדידה, ל ניהול ו ל דיווח על הסיכונים. חטיבת השווקים מד ווחתלוועדה המוניטרית בתדירות רבעונית או חודשית על הסיכונים ה פיננסים והאחרים שהבנק חשוף להם בגין השקעת יתרות מטבע ה חוץ. פעולותשלמדיניות מוניטרית ויציבות פיננסית מבוצעותבשוק המקומי בעיק ר באמצעות פיקדונות ו הלוואות לתאגידים בנקאים ולמוסדות פיננסים . כמו כן, בעיקר בעת משבר, כשנדרשת פעולה בשוק ההון הישראלי , היא מבוצעת באמצעות מכשירים פיננסים כמו איגרות חוב ממשלתיות ו איגרות חוב תאגידיות. חטיבת השווקים אחראית על ה מעקב ו על ה יישום של כלים להפחתת סיכונים, כגון דרישות לבי טחונות הולמים עבור ההלוואות המקומיות. 7 ראו ביתר פירוט ב"השקע ת יתרות מטבע חוץ – דין וחשבון 2022 ." 52 1111 .... סיכון אשראי סיכון אשראי סיכון אשראי סיכון אשראי סיכון אשראי הוא הסיכון שצד אחד למכשיר פיננסי יגרום להפסד כספי לצד השני בשל אי- מילוי התחייבות וכתוצאה מכך ייגרם לבנק הפסד . המק ור העיקרי לסיכון האשראי של הבנק הוא השקעות במכשירי חוב במסגרת ניהול יתרות מטבע החוץ. סיכון אשראי מסוים קיים גם ב מכשירי החוב ש נרכשו במסגרת פ עילות הבנק בשוק המקומי , אשר מוערך כנמוך ביותר . יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ ניהול חשיפת הבנק לסיכון אשראי מבו צע באמצעות קביעת כללי השקעה מפורטים ומערכת של מכסות למדינות, ל מנפיקים ו ל בנקים, המ עודכנת אחת לשנה או על פי הצורך. אלה נקבעיםעלפימתודולוגיהסדורההמבוססתעלדירוגיאשראי , נזילות , רמתהתוצר,עומק שוק, הון עצמי ופרמטרים נוספים הרלוונטים למדינה, ל מנפיק או ל בנק. הכללים מגדירים את המכסות ל חשיפות לסיכוני אשראי של מדינות, של מוסדות פיננסים )ברוקרים , בנקים ומוסדות בין-לאומיים ( ושל מנפיקים . כמו כן מוגדרים מגבלות ריכוז ודירוגי אשראי מזעריים הנקבעים על ידי סוכנ וי ות ה דירוג הבין-לאומיות . עסקות FX עתידיות וריפו מגובות בב י טחונות שערכן מתעדכן יומית )margin ( מבוצעות בהתאם לשינוי המחיר שלהם בשווקים. בנוסף מגוון התיק בעזרת מכשירי ם שונים שקיימים ב שוק י ה כספים, כמו גם בעזרת איגרות חוב בריבית קבועה ו ב ריבית משתנה )א יגרות חוב ממשלתיות, א יגרות חוב מהמגזר הציבורי ואיגרות חוב רב-לאומיות ( וניירות ערך נזילים אחרים. כמו כן הוגדר ו הנחיות כיצד לנהוג כאשר נוצרות חריגות בכללים או כאשר יש הפרות של כללי ההשקעה. פעילות בשוק המקומי פעילות בשוק המקומי פעילות בשוק המקומי פעילות בשוק המקומי נכסים הנקובים במטבע מקומי משמשים בעיקר ליישום המדיניות המוניטרית וה יציבות ה פיננסית. וכוללים פיקדונות ו הלוואות לתאגידים בנקאים ו למוסדות פיננסים ואיגרות חוב ממשלתיות ותאגידיות . המטרה העיקרית של פעולות הבנק היא יישום המדיניות המוניטרית שלו, לפיכך ניהול סיכוני האשראי של הבנק בנכסים הנקובים במטבע מקומי כפוף לדרישות יישום המדיניות המוניטרית . בהלוואות לתאגידים פיננסים מפחית הבנקאתסיכוןהאשראיבאמצעותב י טחונותהמורכבים מ פיקדונות בבנק המרכזי ומביטחונות באיכות גבוהה המופקדים בבנק, הכוללים בין היתר , ניירות חוב שהונפקו על ידי הממשלה או על ידי חברות . שווי הבטוחה לכל עסקה אינו נמוך משווי ההלוואה שניתנה בתוספת מרווח )margin ( מסוים. אם ער כו של נייר הע רך המוצב כבטוחה יורד מתחת לרמה מוגדרת, דורש הבנק מהצד הנגדי להעמיד ב י טחונות נוספים, על בסיס ש י ערו כם של הביטחונות . 53 א. ניתוח איכות ה אשראי הפילוחים לדירוגי האשראי של נכסי חוב ביתרות מטבע החוץ לפי סוג המכשיר והמטבע מוצגים בטבל אות ש להלן. הסיווג לפי דירוג אשראי חיצוני נעשה על סמך דירוגי אשראי שפורסמו על ידי סוכנות דירוג האשראי של מודי'ס. ליום 31 בדצמבר 2022 מיליוני שקלים חדשים דירוג נמוך דירוג נמוך דירוג נמוך דירוג נמוך AAA AAA AAA AAA AA AA AA AA AAAA BBB BBB BBB BBB סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול יותר יותר יותר יותר מזומנים ושווי מזומנים 55,818 7,248 2,305 - - 65,371 65,371 65,371 65,371 איגרות חוב ממשלתיות 217,092 74,295 42,843 - - 334,230 334,230 334,230 334,230 איגרות חוב בערבות ממשלתית מלאה, רב- 23,590 25,673 2,201 - - 51,464 51,464 51,464 51,464 לאומיות ומהמגזר הציבורי איגרות חוב תאגידיות 815 3,101 33,747 25,270 10,975 73,908 73,908 73,908 73,908 ניירות ערך מגובי משכנתאות 9,244 - - - - 9,244 9,244 9,244 9,244 סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול 306,559 306,559 306,559 306,559 110,317 110,317 110,317 110,317 81,096 81,096 81,096 81,096 22225,270 5,270 5,270 5,270 10,975 10,975 10,975 10,975 534,217 534,217 534,217 534,217 ליום 31 בדצמבר 2022 מיליוני שקלים חדשים דירוג נמוך דירוג נמוך דירוג נמוך דירוג נמוך AAA AAA AA AA AAAA BBB BBB סך הכול סך הכול AAA AAA AA AA BBB BBB סך הכול סך הכול יותר יותר יותר יותר דולר ארצות הברית 143,513 21,251 24,427 14,860 9,501 213,552 213,552 213,552 213,552 אירו 67,591 42,209 9,498 10 10,4 1,474 131,18 131,18 131,18 131,182222 אחר 95,455 7 46,85 1 47,17 - - 189,48 189,48 189,48 189,483333 סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול 306,559 306,559 306,559 306,559 110,317 110,317 110,317 110,317 81,096 81,096 81,096 81,096 25,270 25,270 25,270 25,270 10,975 10,975 10,975 10,975 534,217 534,217 534,217 534,217 54 ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים AAA AAA AAA AAA AA AA AA AA AAAA BBB BBB BBB BBB סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול מזומנים ושווי מזומנים 164,405 3,696 2,769 - 170,870 170,870 170,870 170,870 איגרות חוב ממשלתיות 175,242 69,459 27,608 3,819 276,128 276,128 276,128 276,128 איגרות חוב בערבות ממשלתית מלאה, רב- 17,709 30,265 2,173 - 50,147 50,147 50,147 50,147 לאומיות ומהמגזר הציבורי איגרות חוב תאגידיות 286 2,342 20,489 15,207 38,324 38,324 38,324 38,324 ניירות ערך מגובי 9,266 - - - 9,266 9,266 9,266 9,266 משכנתאות סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול 366 366 366 366,,,,908 908 908 908 105 105 105 105,,,,762 762 762 762 53 53 53 53,,,,039 039 039 039 19 19 19 19,,,,026 026 026 026 544,735 544,735 544,735 544,735 ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים AAA AAA AAA AAA AA AA AA AA AAAA BBB BBB BBB BBB סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול דולר ארצות הברית 184,236 16,240 14,891 9,551 224, 224, 224, 224,918 918 918 918 אירו 156,150 52,101 7,275 9,475 225,00 225,00 225,00 225,001111 אחר 26,522 37,421 30,873 - 94,81 94,81 94,81 94,816666 סססס ך הכול ך הכול ך הכול ך הכול 908 908 908 908 ,,,, 366 366 366 366 762 762 762 762 ,,,, 107 107 107 107 039 039 039 039 ,,,, 53 53 53 53 026 026 026 026 ,,,, 19 19 19 19 544,735 544,735 544,735 544,735 ב. סיכון ריכוזיו ת ריכוזי ות נוצר ת כאשר מספר צדדים נגדיים עוסקים בפעילויות עסקיות דומות , בפעילויות באותואזורגיאוגרפיאושישלהםמאפייניםכלכלייםדומים , שיגרמוליכולתשלהםלעמוד בהתחייבויות חוזיות להיות מושפעת באופן דומה משינויים בתנאים כלכליים, פוליטים או אחרים. סיכוני ריכוזיות מצביעים על הרגישות היחסית של ביצועי הבנק להתפתחויות המשפיעות על ענף מסוים או על מיקום גיאוגרפי מסוים . על מנת למזער ריכוזי סיכונים מופרזים, הוגדרו כללים יי חודיים ל שמירה על פיזור ההשקעה. 55 סיכון הריכוזיות הגיאוגרפית של הבנק בנכסיו וב התחייבויותיו ה פיננסים היה כדלקמן: ליום 31 בדצמבר 2022 מיליוני שקלים חדשים בארצות בשאר בישראל באירופה ס ך הכול הברית העולם נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים - 59,002 2,645 3,724 65,371 איגרות חוב במטבע חוץ - 86,293 178,695 203,858 468,846 מניות - 20,193 92,279 32,558 145,030 מכשירים פיננסים נגזרים - 3,226 ) 31,740 ( 29,271 757 נכסים אחרים במטבע חוץ - 1,639 1,629 - 3,268 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 15,752 15,752 השקעה ב- BIS - - - 431 431 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי 85,901 - - - 85,901 הלוואות למוסדות פיננסים 40,052 - - - 40,052 נכסים אחרים 216 - - - 216 סך הכול נכסים סך הכול נכסים סך הכול נכסים סך הכול נכסים 126, 126, 126, 126,169 169 169 169 170 170 170 170,,,,353 353 353 353 243 243 243 243,,,,508 508 508 508 285 285 285 285,,,,594 594 594 594 825,62 825,62 825,62 825,624444 התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים - 15,970 ) 157,107 ( 144,884 3,747 התחייבויות אחרות במטבע חוץ - 9,420 2,271 132 11,823 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 12,722 12,722 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות מחזור 119,426 - - - 119,426 יתרות התאגידים הבנקאים כנגד 74,012 - - - 74,012 חובת נזילות פיקדונות לזמן קצוב 403,216 - - - 403,216 מלווה קצר מועד )מק"מ( 210,127 - - - 210,127 יתרות הממשלה 29,051 - - - 29,051 התחייבויות אחרות במטבע 9,683 - - - 9,683 מקומי סךסךסךסך הכול התחייבויות הכול התחייבויות 845,515 845,515 25 25,,,,390 390 )))) 15 154444,,,,836 836 (((( 157 157,,,,738 738 873,807 873,807 הכול התחייבויות הכול התחייבויות 845,515 845,515 25 25 390 390 15 15 836 836 157 157 738 738 873,807 873,807 56 ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים בארצות בשאר בישראל באירופה ס ך הכול הברית העולם נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים - 158,000 10,207 2,663 170,870 איגרות חוב במטבע חוץ - 93,724 188,920 91,221 373,865 מניות - 19,027 75,610 20,838 115,475 מכשירים פיננסים נגזרים - ) 65,625 ( 157,622 ) 89,332 ( 2,665 נכסים אחרים במטבע חוץ - 3,490 286 3 3,779 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 14,534 14,534 השקעה ב- BIS - - - 398 398 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי 86,654 - - - 86,654 הלוואות למוסדות פיננסים 40,128 - - - 40,128 נכסים אחרים 200 - - - 200 סך הכול נכסים סך הכול נכסים סך הכול נכסים סך הכול נכסים 126,982 126,982 126,982 126,982 208,616 208,616 208,616 208,616 432,645 432,645 432,645 432,645 40,325 40,325 40,325 40,325 808,568 808,568 808,568 808,568 התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים - ) 8,496 ( 20,405 ) 11,564 ( 345 התחייבויות אחרות במטבע חוץ - 17,992 441 2 18,435 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 12,013 12,013 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות מחזור 113,078 - - - 113,078 יתרות התאגידים הבנקאים כנגד 81,468 - - - 81,468 חובת נזילות פיקדונות לזמן קצוב 474,005 - - - 474,005 מלווה קצר מועד )מק"מ( 114,984 - - - 114,984 יתרות הממשלה 49,722 - - - 49,722 התחייבויות אחרות במטבע 8,816 - - - 8,816 מקומי סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות 842,073 842,073 842,073 842,073 9,496 9,496 9,496 9,496 20,846 20,846 20,846 20,846 451 451 451 451 872,866 872,866 872,866 872,866 2222 .... סיכון שוק סיכון שוק סיכון שוק סיכון שוק סיכון שוק הוא הסיכון שערך המכשירים הפיננסים ישת נה עקב שינויים בנתוני ה שוק , כגון שיעורי ריבית , מחירים ושערי חליפין. סיכוני שוק כוללים סיכון מטבע, סיכון ריבית וסיכון מחירים אחר. סיכוןשוק נובע מהשקעות במכשירים פיננסים של ריבית, של מטבעות ו של הון, החשופים לתנועות שוק כלליות ומסוימות ולשינויים ברמת התנודתיות של מחירי השוק. סיכון השוק של יתרות מטבע החוץ מוגבל באמצעות מדד הסיכון CvaRp – (Conditional Value at Risk) , המש מש למדידת רמת סיכון השוק )סיכון המחיר והסיכון המטבעי( במונחי תוחלת ההפסד בתיק ההשקעה, בהינתן טווח זמן מסוים והסתברות מסוימת )p .( 57 הוועדה מאשרת בכל שנה את רמת הסיכון במונחי CVAR לשנה הקרובה, את ההקצאה הנכסית ואת אריכות )מח"מ - משך חיים ממוצע - מדד רגישות המחיר לשינויי ריבית( תיק היתרות, בהתאם לרמת הסיכון השנתית שנקבעה. הוועדה מגדירה גם את הסטיות ה מותרות מהקצאה המטבעי ת , מההקצאה הנכסית ומאריכות התיק. ניטור וניהול סיכון השוק מבוצע באמצעות מדידה יומיומית של מדד הסיכון CVaRp , אריכות התיק, ההרכב המטבעי ומדדי סיכון נוספים. ניהול סיכון השוק כולל גם ניתוח תסריטים ותרחישי קיצון. פרופיל הסיכון8הוגדרעל ידיהוועדההמוניטרית , כך שבהינתןשיעורשל5% ) p ( שלהתוצאות הגרועות ביותר, ממוצע ההפסד לא יעלה על 900 נ קודות בסיס ) =900b.p CVaR ( ב אופק 5% של שנה במונחי הסמן המטבעי. פרופיל הסיכון בקווים המנחים קובע את הסיכון המרבי המותר. הוועדה קובעת בכל שנה את רמת הסיכון ש בה היא שואפת להיות. ה ו ועדה קבעה עבור ה הקצאה לשנת 2022 כי רמת ה- CVAR יהיה כ- 680 נ קודות בסיס )בשנת 2021 – 600 נ קודות בסיס .( א. סיכון מטבע חוץ סיכון מטבע חוץ הוא ה סיכון שערכו של מכשיר פיננסי ישתנה עקב שינויים בשערי מטבע חוץ אל מול השקל . ער כם של נכסי הבנק חשוף , בכפוף להרכב המטבע י של הנכסים , לסיכון של שינויים בשערי החליפין של מטבעות החוץ העיקריים שלו אל מול השקל . במסגרתהחשיפההכוללת , ניתן להפחית במידה מוגבלת ומסוימת את סיכון מטבעהחוץ מול השקל עלידי החזקת נכסים ב מגווןשל מטבעות , שאינוכוללאתהשקל ,שכןהשקעהבנכסים פיננסי ם ישראלים אס ורה על פי חוק . ע יקר החשיפה של הבנק לסיכון מטבעי היא החשיפה מהשקעתו ביתרות מטבע החוץ שלו. הרכב מטבע היעד ביתרות מטבע חוץ לסוף שנת 2022 כולל מספר רחב יותר של מטבעות בהתאם לקווים מנחים חדשים שנקבעו ו הוא 61% במטבע דולר ארה"ב, 20% באירו, 5% בלירה שטרלינג, 5% ביין יפני, 3.5% בדולר אוסטרלי, 3.5% בדולר קנדי ו- 2% ביואן סיני. )הרכב מטבע היעד לשנת 2021 היה 67.4% במטבע דולר, 29.9% במטבע אירו ו- 2.7% ב מטבע לירה שטרלינג(. בהתבסס על מדיניות ההשקעה, כמפורט בקווים המנחים, מותרת סטייה מ ה הרכב ה מטבע י של היעד של עד 10% בהתאם להקצאה האסטרטגית לאותה שנה וסטייה נוספת של עד 2% מההקצאה זו לטווח ים הקצר והבינוני. 8 פרופיל סיכון זה נכנס לתוקף באפריל 2021 עם כניסת הקווים המנחים החדשים לתוקף )לפני השינוי מקסימום ממוצע ההפסד באופק של שנה עמד על 475 נקודות בסיס.( 58 להלן פירוט כלל החשיפה המטבעית של הבנק: ליום 31 בדצמבר 2022 מיליוני שקלים חדשים שקלים דולר אירו אחרים סך הכול חדשים נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים 2,418 51,758 - 11,195 65,371 איגרות חוב במטבע חוץ 210,618 75,240 - 182,988 468,846 מניות 95,934 18,406 - 30,690 145,030 מכשירים פיננסים נגזרים 29,309) ( 3,026 - 27,040 757 נכסים אחרים במטבע חוץ 1,050 2,102 - 116 3,268 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 15,752 15,752 השקעה ב- BIS - - - 431 431 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי - - 85,901 - 85,901 הלוואות למוסדות פיננסים - - 40,052 - 40,052 נכסים אחרים 116 - 100 - 216 סך הכול נכסים סך הכול נכסים סך הכול נכסים סך הכול נכסים 280, 280, 280, 280,827 827 827 827 150 150 150 150,,,,532 532 532 532 126,053 126,053 126,053 126,053 268 268 268 268,,,,212 212 212 212 825,62 825,62 825,62 825,624444 התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים 145,075) ( 14,979 - 133,843 3,747 התחייבויות אחרות במטבע 7,369 4,454 - - 11,823 חוץ קרן המטבע הבין-לאומית - - - 12,722 12,722 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות מחזור - - 119,426 - 119,426 יתרות התאגידים הבנקאים 1,073 - 72,939 - 74,012 כנגד חובת נזילות פיקדונות לזמן קצוב - - 403,216 - 403,216 מלווה קצר מועד )מק"מ( - - 210,127 - 210,127 יתרות הממשלה 8,559 250 19,844 398 29,051 התחייבויות אחרות במטבע 9,683 9,683 מקומי - - - סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות 128,0 )))) 128,0 128,0 128,074 74 74 74 (((( 19, 19, 19, 19,683 683 683 683 835,235 835,235 835,235 835,235 146, 146, 146, 146,963 963 963 963 873,807 873,807 873,807 873,807 סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן 408, 408, 408, 408,901 901 901 901 130 130 130 130,,,,849 849 849 849 )))) 709,182 709,182 709,182 709,182 (((( 121 121 121 121,,,,249 249 249 249 )))) 48, 48, 48, 48,183 183 183 183 (((( יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות futures 151 380 - 22 553 סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע 409 409 409 409,,,,052 052 052 052 131 131 131 131,,,,229 229 229 229 )))) 709,182 709,182 709,182 709,182 (((( 121 121 121 121,,,,271 271 271 271 )))) 48 48 48 48,,,,630 630 630 630 (((( השפעה על הרווח או ההפסד: עלייה בשער המטבע ב- 1% 14,395 4,925 ירידה בשער המטבע ב- 1% ) 14,395 ( ) 4,925 ( 59 ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים שקלים דולר אירו אחרים סך הכול חדשים נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים 10,207 152,738 - 7,925 170,870 איגרות חוב במטבע חוץ 217,643 70,317 - 85,905 373,865 מניות 78,576 12,812 - 24,087 115,475 מכשירים פיננסים נגזרים 108,523 ) 34,152 ( - ) 71,706 ( 2,665 נכסים אחרים במטבע חוץ 287 1,274 - 2,218 3,779 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 14,534 14,534 השקעה ב- BIS - - - 398 398 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי - - 86,654 - 86,654 הלוואות למוסדות פיננסים - - 40,128 - 40,128 נכסים אחרים 103 - 97 - 200 סך הכול נכסים סך הכול נכסים 415,339 415,339 202,989 202,989 126,879 126,879 63,361 63,361 808,568 808,568 סך הכול נכסים סך הכול נכסים 415,339 415,339 202,989 202,989 126,879 126,879 63,361 63,361 808,568 808,568 התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים 15,787) ( 9,382 - 6,750 345 התחייבויות אחרות במטבע חוץ 8,250 10,183 - 2 18,435 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 12,013 12,013 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות מחזור - - 113,078 - 113,078 יתרות התאגידים הבנקאים כנגד 7,886 - 73,582 - 81,468 חובת נזילות פיקדונות לזמן קצוב - - 474,005 - 474,005 מלווה קצר מועד )מק"מ( - - 114,984 - 114,984 יתרות הממשלה 5,077 262 44,053 330 49,722 התחייבויות אחרות במטבע - - 8,816 - 8,816 מקומי סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות 5, 5,426 426 19,827 19,827 828,518 828,518 19 19,,,,095 095 872,866 872,866 סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות 5, 5, 426 426 19,827 19,827 828,518 828,518 19 19 095 095 872,866 872,866 סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן 409, 409, 409, 409,913 913 913 913 183,162 183,162 183,162 183,162 )))) 701,639 701,639 701,639 701,639 (((( 44, 44, 44, 44,266 266 266 266 )))) 64,298 64,298 64,298 64,298 (((( יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות futures ) 45 ( 47 - - 2 סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע 409, 409, 409, 409,868 868 868 868 183,209 183,209 183,209 183,209 )))) 701,639 701,639 701,639 701,639 (((( 44, 44, 44, 44,266 266 266 266 )))) 64,29 64,29 64,29 64,296666 (((( השפעה על הרווח או ההפסד: עלייה בשער המטבע ב- 1% 12,747 6,449 ירידה בשער המטבע ב- 1% ) 12,747 ( ) 6,449 ( 60 ב. סיכון ריבית סיכון הריבית הוא הסיכון שהשווי ההוגן או תזרימי המזומנים העתידיים ממכשיר פיננסי ישתנו כתוצאה משינויים בשיעורי ריבית ה שוק. ה חשיפ ה של הבנק לסיכון ריבית בשווי ההוגן נובעת בעיקר מהשקעתו ביתרות מטבע החוץ. חלק ניכר מיתרות מטבע החוץ מושקע בא יגרות חוב של ממשלות. ערכם של מכשירים עם ר יבית קבועה מושפע משינויים בשיעורי הריבית במדינות אלה , אשר משפיע ים על המחירים. בהתבסס על מדיניות ההשקעה , מו גדרת אריכות מטרה לכל תיק מטבעי. משך ה חיים ה ממוצע ) ה מח"מ( ה וא מדד לרגישות ערכי ההשקעות לשינויים בשיעור הריבית. המח"מ המותאם של יתרות מטבע החוץ בסוף שנת 2022 עמד על 2.1 שנים )ב סוף שנת 2020 על 2 שנים (, המשמעות היא שירידה בשיעור הריבית של 1% תואמת לעלייה של 2.1% במחירי א יגרות החוב . מעקב אחר סיכון הריבית מ בו צע באמצעות מדידה יומית של האריכות בתיק. להלן ניתוח ר גישות רווחי הבנק לשינויים בשיעורי הריבית על תיק יתרות מטבע החוץ: במונחי סמן מטבעי9 ובנ קודות בסיס 2022 2021 100 100 100 100 bp bp bp bp 50 bp 50 bp 50 bp 50 bp 100 100 100 100 bp bp bp bp 50 bp 50 bp 50 bp 50 bp עלייה )))) 160 160 160 160 (((( ) 80 ( )))) 165 165 165 165 (((( ) 84 ( ירידה 158 158 158 158 79 116 116 116 116 61 בפעילותבשוק המקומי קשור סיכוןזהבעיקרלשינו יים בשוויהביטחונותהמתקבליםבעסק ות של הזרמת נזילות. לגבי ב י טחונות קיים הסיכון לאובדן ערך מופחת על ידי שימוש במרווחים )margins ( ותספורות )haircuts (, המורידות את ערכם ומאפשרות ל היקף הביטחונות שהתקבלו להיות גבוה מ סכום ההלוואה האפקטיבי . 9 ה סמן המטבעי ה ינו סל מטבעות המשמש למדידת תשואות יתרות מטבע החוץ . ראו הרחבה בסקירה השנתית של ניהול חוץ. יתרות מטבע 61 3333 .... סיכון נזילות סיכון נזילות סיכון נזילות סיכון נזילות סיכון ה נזילות הוא הסיכוןש נובעמ חוסריכולתלמכורמכשירכאשר הדבר נדרשאושלהפסד במכירה כ תוצאה מהיעדר עומקשוק, כמו גם סיכון שהבנק ייתק ל בקושי לעמוד בהתחייבויות הקשורות ל התחייבויות פיננסיות המוסדרות על ידי מסירת מזומנים או על ידי מסירת נכס פיננסי אחר. כדי לאפשר מענה מ י ידי לבעיות הפיננסיות שמתעוררות בעת חירום או בעת משבר , יש להשקיע חלק הולם מיתרות מטבע ה חוץ בנכסים שניתנים למימוש בסכומים גדולים, בהת ראה קצרה ו מבלי לפגוע בערך המימוש שלהם. הנכסים שבהם מושקעות היתרות מסווגים לרמות של נזילות, החל מנכסים נזילים מאד הניתנים למימוש בתוך פחות מחודש וכלה בנכסים עם נזילות נמוכה שמימושם עולה על 3 חודשים . הוועדההמוניטרית קובעתרמתהשקעה מזעריתעבורנכסיםעםנזילותגבוההורמת השקעה מרבית עבור נכסים עם נזילות נמוכה. חטיבת השווקים מגדירה את ה אוכלוסיות השונות של רמות הנזילות ומסווגת את היתרות לרמות הנזילות השונות באופן רציף ו מדווח ת לוועדה המוניטרית ב תדירות רבעונית . הטבלה ש להלן מסכמת את זמני הפירעון של הנכסים ו של ההתחייבויות הכלולים ביתרות מטבע החוץ שלהבנקעל בסיסהתחייבויותפירעוןחוזיותללאהיוון. רמתהנזילותשלהנכסים אינה תלויה בהכרח בזמני הפירעון של הנכסים. ליום 31 בדצמבר 2022 מיליוני שקלים חדשים פירעון 4 שנה עד 5 מעל 5 ללא מועד יתרה מיידי עד 3 חודשים שנים שנים פירעון במאזן חודשים עד שנה נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים 65,371 - - - - 65,371 ניירות ערך במטבע חוץ 396,307 72,539 145,030 613,876 מכשירים פיננסים נגזרים - - 757 - - 757 נכסים אחרים במטבע חוץ - - - - 3,268 3,268 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 15 15,737 15,752 התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים - - 3,747 - - 3,747 התחייבויות אחרות 11,640 - - - 183 11,823 במטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ 53,731 53,731 53,731 53,731 ---- 393, 393, 393, 393,31 31 31 317777 72,554 72,554 72,554 72,554 163, 163, 163, 163,852 852 852 852 683,45 683,45 683,45 683,454444 62 ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים פירעון מיידי 4 שנה עד 5 מעל 5 ללא מועד יתרה עד 3 חודשים שנים שנים פי רעון במאזן חודשים עד שנה נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים 170,870 - - - - 170,870 ניירות ערך במטבע 69,388 59,465 178,473 66,539 115,475 489,340 חוץ מכשירים פיננסים 1,912 753 - - - 2,665 נגזרים נכסים אחרים במטבע - 1,642 1,598 - 539 3,779 חוץ קרן המטבע הבין- - - - 35 14,499 14,534 לאומית התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל מכשירים פיננסים 248 97 - - - 345 נגזרים התחייבויות אחרות 16,757 - - - 1,678 18,435 במטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ 225,165 225,165 225,165 225,165 61,763 61,763 61,763 61,763 180, 180, 180, 180,071 071 071 071 66,574 66,574 66,574 66,574 128,835 128,835 128,835 128,835 662,408 662,408 662,408 662,408 4444 .... סיכון תפעולי סיכון תפעולי סיכון תפעולי סיכון תפעולי הבנק חשוף לסיכונים תפעוליים. סיכון תפעולי נובע מתהליכים פנימיים, ממשאבי אנוש , מ מערכות או מ אירועים חיצוניים לא מספקים או כושלים. הבנק חשוף לתתי- הקטגוריות הבאות של סיכונים תפעוליים: סיכונים משפטיים ; , טכנולוג יות מידע ; משאבי אנוש ; אבטחה )פי סית ומידע( ; סיכוני פרויקטים ; צדדים שלישיים ; המשכיות עסקית ו כן א סדרה. סיכונים תפעוליים עלולים ליצור הפסד כספי, פגיעה במוניטין או כישלון בהשגת היעדים העסקיים של הבנק. הבנק פיתח לפיכך מערכת מרכזית לניהול סיכונים , על מנת לזהות ולמתן את השפעת הסיכונים התפעוליים ולחזק את מערך הבקרה הפנימית שלו. 63 ביאור ביאור ביאור ביאור12 12 12 12 |שווי הוגן שווי הוגן שווי הוגן שווי הוגן של נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות של נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות של נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות של נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות שווי הוגן מוגדר כמחיר ש היה מ תקבל עבור מכירת נכס או ש היה מש ולם עבור העברת התחייבות בעסקה רגילהביןמשתתפיםבשוקבמועדהמדידה , ללאתלותבשאלהאםמחירזהניתןל מדידה ישירה או מוערך באמצעות טכניקת הערכת שווי. מדידת שווי הוגן מבוססת על ההנחה כי העסקה מתרחשת בשוק העיקרי של הנכס או של ההתחייבות, או בהיעדר שוק עיקרי, בשוק הכדאי )advantageous ביותר.( השווי ההוגן של נכס או של התחייבות נמדד תוך שימוש בהנחות שמשתתפים כאלה בשוק ישתמשו בו בעת תמחור הנכס או ההתחייבות, בהנ חה שמשתתפים אלה בשוק פועלים לטובת התועלות הכלכלי ות שלהם. הבנק משתמש בטכניקותהערכהשמתאימותלנסיבות וש יש עבורן די נתוניםשניתניםל השגהכדי למדוד שווי הוגן, תוך מ קסום השימוש בנתונים רלוונטים שניתנים לצפייה ו תוך מזעור השימוש בנתונים שאינם ניתנים לצפייה. כל הנכסים וההתחייבויות הנמדדים בשווי הוגן או שניתן גילוי לשווי ההוגן שלהם , מחולקים לקטגוריות בתוך מדרג השווי ההוגן, בהתבסס על רמת הנתונים המשמעותית הנמוכה ביותר למדידת השווי ההוגן בכללות ו:  רמה 1 : מחירים מצוטטים )לל א התאמות( בשוק פעיל עבור נכסים או התחייבויות זהים המייצגים עסק א ות שוק בפועל ו ש מתרחשות באופן קבו ע;  רמה 2: נתוני ם שאינם מחירים מצוטטים שנכללו ברמה 1 אשר ניתנים לצפייה עבור הנכס או ההתחייבות, במישרין או בעקיפין;  רמה 3 : נתונים שאינם מבוססים על מידע שוק ניתן לצפייה עבור הנכסים או ההתחייבויות ) טכניקות הערכה ללא שימוש בנתוני שוק ניתנים לצפייה(. מכשירי ההשקעה שבידי הבנק הם ברובם ברמה 1 )מחירים מצוטטים( במדרג השווי ההוגן . 64 להלןהשוויה הוגןשלהנכסיםהפיננסיםוההתחייבויותהפיננסיות המוצגיםבדוחעלהמצבהכספי : שווי הוגן ליום 31 בדצמבר מדרג נתונים ששימשו בקביעת 2022 2021 שווי הוגן השווי ההוגן מיליוני שקלים חדשים נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: איגרות חוב ממשלתיות מחיר מצוטט בשוק פעיל 334,230 276,128 רמה 1,2 / עקום ריבית איגרות חוב בערבות ממשלתית מחיר מצוטט בשוק פעיל מלאה, רב- לאומיות ומהמגזר 51,464 50,147 רמה 1,2 / עקום ריבית הציבורי איגרות חוב תאגידיות 73,908 38,324 רמה 1 מחיר מצוטט בשוק פעיל ניירות ערך מגובי משכנתאות 9,244 9,266 רמה 1 מחיר מצוטט בשוק פעיל מניות 145,030 115,475 רמה 1 מחיר מצוטט בשוק פעיל מכשירים פיננסים נגזרים - נכסים 757 2,665 רמה 2 עקום ריבית מכשירים פיננסים נגזרים - התחייבות ) 3,747 ( ) 345 ( רמה 2 עקום ריבית סססס ך כל ךךכלכל ך כל הההה נכסים/ נכסים/ נכסים/ נכסים/ הההה התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות הההה פיננסיות פיננסיות פיננסיות פיננסיות 610,88 610,88 610,88 610,886666 491,660 491,660 491,660 491,660 בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר: נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר: נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר: נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר: התאמות לשווי הוגן של השקעה בBIS 431 398 רמה 3 השווי המאזני 65 66 השוויההוגןשלהנכסיםהפיננסים נכסיםפיננסיםבעלותמופחתת: נכסיםפיננסיםבעלותמופחתת: נכסיםפיננסיםבעלותמופחתת: התחייבויותפיננסיותבעלותמופחתת: התחייבויותפיננסיותבעלותמופחתת: התחייבויותפיננסיותבעלותמופחתת: *הערךבספריםתואםאוקרובלשוויההוגןשל נכסיםאחרים קרןהמטבעהבין- איגרותחובמטבעמקומי התחייבויותאחרות קרןהמטבעהבין- יתרותהתאגידיםהבנקאים מלווהקצרמועד-מק"מ במטבעחוץ* *יתרותהממשלה *פיקדונותלזמןקצר בחו"ל* *פיקדונותלזמןקצוב *נכסיםאחריםבארץ *התחייבויותאחרותבארץ *לאומית *לאומית :נכסיםפיננסיםבעלותמופחתת *שטריכסףומעותבמחזור *הלוואותלמוסדותפיננסים כנגדחובתנזילות* :התחייבויותפיננסיותבעלותמופחתת ,של ההתחייבויותהפיננסיותו .ו *ניירותערךשנרכשובמסגרתהסכמירכשחוזר - 3,268 15,752 73,874 40,052 216 ) ) ) ) ) ) ) ) ) 11,640 183 12,722 119,426 74,012 403,216 209,300 29,051 9,683 שוויהוגן ( ( ( ( ( ( ( ( ( ליום31 של הערכיםבספריםהמוצגיםבדוחעל - 3,268 15,752 85,901 40,052 216 ) ) ) ) ) ) ) ) ) ערךבספרים 11,640 183 12,722 119,426 74,012 403,216 210,127 29,051 9,683 ( ( ,בדצמבר2022 ( ( ( ( ( ( ( - - - ) - - - - - - - - 827 - - 12,027 הפרש ( 3,240 539 14,534 88,476 40,128 ) ) ) ) ) ) ) ) ) 16,754 1,681 12,013 113,078 81,468 474,005 114,991 49,722 8,816 שוויהוגן ( ( המצבהכספיהינוכדלקמן: ( ( ( ( ( ( ( ליום31 3,240 539 14,534 86,654 40,128 - ) ) ) ) ) ) ) ) ) 16,754 1,681 12,013 113,078 81,468 474,005 114,984 49,722 8,816 ערךבספרים ( ( ( ( ( ( ,בדצמבר2021 ( ( ( - - - - 1,822 - - - - - - ) - - 7 הפרש ( רמה2 רמה2 רמה2 רמה1 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה1 רמה2 רמה2 מדרגשווי הוגן ביאור ביאור ביאור ביאור13 13 13 13 | התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות והתחייבויות תלויות והתחייבויות תלויות והתחייבויות תלויות והתחייבויות תלויות מדיניות חשבונאית מדיניות חשבונאית מדיניות חשבונאית מדיניות חשבונאית א. הפרשות הפרשה מוכרת אם, כתוצאה מאירועי עבר, יש לבנק בהווה התחייבות משפטית או ממשית שניתן לאמוד אותה באופן מהימן וסביר להניח שתידרש יציאה של תועלות כלכליות לצורך סילוק ההתחייבות. הסכום המוכר כהפרשה נמדד כאומדן הטוב ביותר של ההוצאה הנדרשת כדי ליישב את המחויבות הנוכחית בסוף תקופת הדיווח. כאשר השפעת ערך הזמן של כסף היא מהותית, סכום ההפרשה הוא הערך הנוכחי של ההוצאות הצפויות להידרש ל שם סילוק ההתחייבות. ב. התחייבויות תלויות התחייבויות תלויו ת הן התחייבויות אפשריות שעלולות לנבוע מאירועים עתידיים לא- ודאיים שאינם בשליטת הבנק, התחייבויות נוכחיות שלא הוכרו משום שלא ניתן למדוד את הסכום בצורה נאותה או שהתשלום אינו סביר. התחייבויות תלויות אינן מוכרות בדוחות הכספיים אך ניתן בגינן גילוי אם הן משמעותיות . ג. מחויבות חוזית מחויבות חוזית היא הסכם בר- אכיפה ה מחייב משפטית לבצע תשלום בעתיד עבור רכישת סחורות או שירותים. סכומים אלה לא נרשמים בדוח על המצב הכספי מאחר והבנק טרם קיבל מהספק את הסחורה או את השירותים. ליום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים אאאא....התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות –––– מכשירים פיננסים נגזרים מכשירים פיננסים נגזרים מכשירים פיננסים נגזרים מכשירים פיננסים נגזרים עסקות המרה בין מטבעות חוץ עסקות המרה בין מטבעות חוץ עסקות המרה בין מטבעות חוץ עסקות המרה בין מטבעות חוץ קבלת מטבע חוץ בעתיד )Spot Forwards, Swaps, Currency ( 135,107 165,451 מסירת מטבע חוץ בעתיד )Spot Forwards, Swaps, Currency ( 137,141 163,133 עסקות המרה שקל דולר עסקות המרה שקל דולר עסקות המרה שקל דולר עסקות המרה שקל דולר קבלת דולרים בעתיד )Spot Forwards, ( - 796 מסירת שקלים בעתיד )Spot Forwards, ( - 795 עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות )Futures Futures Futures Futures ( על מדדי מניות ( על מדדי מניות ( על מדדי מניות ( על מדדי מניות---- שווי הוגן: שווי הוגן: שווי הוגן: שווי הוגן: התחייבות לקנות - 39 התחייבות למכור 331 - עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות )Futures Futures ( על ריבית ( על ריבית---- שווי הוגן: שווי הוגן: עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) Futures Futures ( על ריבית ( על ריבית שווי הוגן: שווי הוגן: התחייבות לקנות 31 ) 40 ( התחייבות למכור 34 ) 37 ( עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות )Futures Futures Futures Futures ( על איגרות חוב ( על איגרות חוב ( על איגרות חוב ( על איגרות חוב----שווי הוגן שווי הוגן שווי הוגן שווי הוגן :::: התחייבות לקנות ) 105 ( 24 התחייבות למכור 262 16 67 בבבב.... התחייבויות תלויות התחייבויות תלויות התחייבויות תלויות התחייבויות תלויות 1 . כנגד בנק ישראל תלויות מספר תביעות. לא נכללה כל הפרשה בספרי הבנק בגין תביעות אלה , משום ש ל פי הערכת הבנק, המתבססת על חוות הדעת של המחלקה המשפטית שלו, הסיכויים שה תביעות תתקבלנה נמוכים או שהסכומים אינם מהותיים. 2 . חידוש הסכם חכירה על שם בנק ישראל – בסוף יוני 2016 פקע הסכם החכירה של בנק ישראל מול רשות מקרקעי ישראל )רמ"י(. לאחרונה נודע כי אין בכוונת רמ"י לחדש את החכרתהמגרשלבנק.חלףהחכירה,ככלהנראה,בכוונתרמ"ילחתוםעל"הסכםהקצאה" , בדומה למדיניותו כלפי מוסדות מדינתיים/מנהליים אחרים. להבנתנו הסכם ההקצאה מעגן את זכויות הגוף החתום עליו מול רמ"י, כך שלא צפויה פגיעה בזכויות הבנק לנהוג במגרש מנהגבעלים.נכוןליוםפרסוםהדוחותהכספיים,איןביכולתהבנקלהעריךאםלצורךהסכם הקצאה יידרש הבנק לשלם אגרות כלשהן , אך מוערך כי ג ם אם יידרש הבנק לשלם סכום כלש הו , הסכום לא יהיה משמעותי ולפיכך לא נרשמה הפרשה בגין כך. במקביל בוחן הבנק את משמעות אי-חידוש החכירה והאם ניתן לחדשה בכל זאת וככל שכן , מהי המשמעות המשפטית והכספית לכל אחת מהחלופות - הסכם הקצאה לעומת הסכם חכירה. 68 ביאור ביאור ביאור ביאור14 14 14 14 |הכנסות הכנסות הכנסות הכנסות ריבית ריבית ריבית ריבית מיתרות מיתרות מיתרות מיתרות מטבע מטבע מטבע מטבע חוץחוץחוץחוץ ,,,, נטונטונטונטו לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים ממזומנים ושווי מזומנים 127 ) 249 ( מניירות ערך 6,660 2,769 מנכסים אחרים 23 ) 16 ( מניירות ערך שנרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר או נמכרו במסגרת ) 148 ( 12 הסכמי רכש חוזר מקרן המטבע הבין-לאומית 183 16 סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול 6,845 6,845 6,845 6,845 2,532 2,532 2,532 2,532 ביאור ביאור 15 15 | רווח או הפסד מש רווח או הפסד מש יייי ערוך לשווי הוגן של נכסים ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים פיננסים ביאור ביאור 15 15 רווח או הפסד מש רווח או הפסד מש ערוך לשווי הוגן של נכסים ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים פיננסים מפעילות בחו"ל מפעילות בחו"ל מפעילות בחו"ל מפעילות בחו"ל הסעיף כולל רווחים )הפסדים( "ממומשים" ו"לא- ממומשים." רווחים )הפסדים( ממומשים הם רווחים בגין מכשירים שנמכרו או ש נגרעו. רווחים )הפסדים( לא- ממומשים הם רווחים בגין מכשירים שהבנק ממשיך להחזיק בהם כחלק מהשקעותיו. ל הלן פירוט הרווחים )ה הפסדים( הממומשים והלא-ממומשים לפי סוגי המכשירים : לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים מאיגרות חוב1 ממומש ) 4,729 ( ) 171 ( לא-ממומש ) 22,464 ( ) 6,434 ( )))) 27,193 27,193 27,193 27,193 (((( )))) 6,605 6,605 6,605 6,605 (((( ממניות2 ממומש 3,026 3,797 לא-ממומש ) 20,932 ( 15,740 )))) 17,906 17,906 (((( 19,537 19,537 17,906 17,906 19,537 19,537 ממכשירים פיננסים נגזרים3 ממומש 1,972 864 לא-ממומש ) 20 ( ) 234 ( 1,952 1,952 630 630 1,952 1,952 630 630 סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול )))) 43,147 43,147 43,147 43,147 (((( 13,562 13,562 13,562 13,562 1איגרות חוב : ממומש - רווח או הפסד מצטבר ממכירה שנצבר ממועד הרכישה. 69 לא- ממומש -יש ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. 2מניות : ממומש - רווח או הפסד מצטבר ממכירה שנצבר ממועד הרכישה , לרבות הכנסות מדיבידנד. לא- ממומש -יש ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננס ים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. 3 מכשירים פיננסים נגזרים: ממומש- הכנסותאוהוצאותממימושמכשיריםפיננסיםנגזרים שנצברוממועדהרכישה ושי ערוך לשווי הוגן עד לגובה צבירות הריבית ה גלומה בעסקה . לא- ממומש - יש ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננס ים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. ביאור ביאור ביאור ביאור16 16 16 16 |הוצאות שונות הוצאות שונות הוצאות שונות הוצאות שונות בחו"ל בחו"ל בחו"ל בחו"ל , נטו , נטו , נטו , נטו לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים הוצאות מסים על השקעות בחו"ל 92 62 עמלות במטבע חוץ1 79 76 סך הכול סך הכול 171 171 138 138 סך הכול סך הכול 171 171 138 138 1הסעיף כולל בעיקר הוצאות מעמלות הנובעות מהפעילות הפיננסית של בנק ישראל . ביאור ביאור ביאור ביאור17 17 17 17 | ריבית מ ריבית מ ריבית מ ריבית מ מכשירים פיננסים בארץ מכשירים פיננסים בארץ מכשירים פיננסים בארץ מכשירים פיננסים בארץ להלן פירוט הכנסות והוצאות הריבית בגין הפעילות של הבנק בשוק המקומי: לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים הכנסות ריבית: הכנסות ריבית: הכנסות ריבית: הכנסות ריבית: מאיגרות חוב ממשלתיות במטבע מקומי1 1,718 864 מאיגרות חוב תאגידיות1 138 90 מהלוואות למוסדות פיננסים1 24 23 הכנסות ריבית אחרות2 90 77 1,970 1,054 הוצאות ריבית: הוצאות ריבית: הוצאות ריבית: הוצאות ריבית: בגין מק"ם1 ) 1,041 ( ) 40 ( בגין פיקדונות לזמן קצוב1 ) 5,257 ( ) 413 ( בגין יתרות הממשלה במטבע מקומי1 ) 985 ( ) 380 ( בגין יתרות הממשלה במטבע חוץ1 ) 53 ( ) 2 ( הוצאות ריבית אחרות2 ) 113 ( ) 76 ( ) 7,449 ( ) 911 ( הכנסות )הוצאות( ריבית נטו ממכשירים פיננסים בארץ הכנסות )הוצאות( ריבית נטו ממכשירים פיננסים בארץ הכנסות )הוצאות( ריבית נטו ממכשירים פיננסים בארץ הכנסות )הוצאות( ריבית נטו ממכשירים פיננסים בארץ )))) 5,479 5,479 5,479 5,479 (((( 143 143 143 143 1 ראו ביאור 5 . 2 ראו ביאור 6 . 70 ביאור ביאור ביאור ביאור18 18 18 18 |הכנסות הכנסות הכנסות הכנסות שונות שונות שונות שונות בארץ בארץ בארץ בארץ , נטו , נטו , נטו , נטו הסעיףכוללבעיקר הכנסותמעמלותהנובעותמהפעילותהפיננסיתשלבנקישראל בשוקהמקומי . ביאור ביאור ביאור ביאור19 19 19 19 |הפרשי שער הפרשי שער הפרשי שער הפרשי שער הפרשי שער נחשב ים כ ממומש ים ב מועד שבו היתרה במטבע חוץ מופחתת בחלקה או במלואה. הסכום המוכר כממומש מחושב בהתאם לשער ש בו נמכרו היתרות , לעומת העלות הממוצעת המשוקללת של רכישת מטבע החוץ. חישוב הרווחים הממומשים מבוצע לכל מטבע בנפרד ואין קיזוז בין יתרות של מטבעות חוץ אחרים. להלן פילוח של ההוצאות וההכנסות של הבנק מהפרשי שער ממומשים ולא-ממומשים בהתאם לסעיפים השונים : לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים נכסים: נכסים: נכסים: נכסים: יתרות מטבע חוץ 59,583 ) 36,307 ( התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: יתרות הממשלה ) 736 ( 378 יתרות התאגידים הבנקאים ) 202 ( 35 יתרות קרן המטבע הבין- לאומית ) 653 ( 523 אחרות - 1 57,992 57,992 57,992 57,992 )))) 35,370 35,370 35,370 35,370 (((( סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול הפרשי שער ממומשים 1,937 268 הפרשי שער לא-ממומשים 56,055 ) 35,638 ( השנה כולל הסעיף בעיקר הפרשי שער מית רות הנקובות במטבעות האירו והדולר עקב ה פיחות שחל ב שקל מול מטבעות אלה השנה . בשנת 2021 נבעו הפרשי השער מית רות הנקובות במטבעות האירו והדולר עקב ה התחזקות שחלה ב שקל מול מטבעות אלה. 71 בבבב יאור יאור יאור יאור20 20 20 20 |הוצאות הוצאות הוצאות הוצאות הההה נהלה נהלה נהלה נהלה וכלליות וכלליות וכלליות וכלליות לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים שכר וזכויות עובדים 425 427 גמלאות פנסיה והטבות לעובדים ולגמלאים1 209 179 פחת והפחתות 134 105 כלליות 157 151 סך הכול סך הכול 925 925 862 862 סך הכול סך הכול 925 925 862 862 1הוצאות התחייבות אקטוארית בגין הטבות לעובדים לאחר העסקה ולגמלאים . ביאור ביאור ביאור ביאור21 21 21 21 |הכנסות הכנסות הכנסות הכנסות אחרות אחרות אחרות אחרות , נטו , נטו , נטו , נטו הסעיף כולל בעיקר הכנסות מעמלות ממערכת נתוני אשראי ומ מ ערכת זה"ב . 72 בבבב יאור יאור יאור יאור22 22 22 22 ||||רווח לחלוקה רווח לחלוקה רווח לחלוקה רווח לחלוקה חלוקת הרווחים של הבנק נקבעת בהתאם לחוק בנק ישראל, התש"ע- 2010 . סע יף 76 א() לחוק קובע כי הרווח הנקי של הבנק לא יכלולרווחים שטרם מומשו על פי הדוח השנתי. רווח בר- חלוקה מבוסס על רווח או הפסד , כפי שנקבע בהתאם לכללי ה- IFRS לפני רווח כולל אחר() , עם ה התאמות הבאות:  הפחתת רווחים לא-ממומשים מהפרשי שער על יתרות הנק ובות במטבע חוץ שנצברו בשנת הדוח;  הפחתת רווחים לא-ממומשים מש י ערוך לשווי הוגן שנצברו בשנת הדוח ;  הוספתרווחיםלא-ממומשיםמהפרשישערעליתרותמטבעהחוץשנרשמוב תקופות קודמות ושמומשו בשנת הדוח;  הוספת רווחים לא-ממומשים מש י ערוך לשווי הוגן שנרשמו ב תקופות קודמות ושמומשו בשנת הדוח;  קיזוז הפסדי ש י ערוך שלא-ממומשים בסוף שנה מול יתרות זכות בקרן הש י ערוך המתאימה ברמת פריט )מטבע או נייר ערך(, עד לגובה יתרת הזכות בלבד. הפחתת היתרות ש לא קוזזו מהרווח לחלוקה. סעיף 76 לחוק בנק ישראל , התש"ע- 2010 , קובע ש בתום שלושה חודשים לאחר תום כל שנה , יעביר הבנק לממשלה רווחים בפועל בהתאם להוראות אלה: 1 . אם ההון יעמוד על שיעור של 2.5 אחוזים או יותר מסך הנכסים, יועבר לממשלה סכום השווה לרווח הנקי, בניכוי יתרת העודפים, אם היא שלילית ; אם ההון יעמוד על שיעור העולה על אחוז אחד מסך הנכסים, אך פחות מ- 2.5 אחוזים 2 . מסך הנכסים, יועבר לממשלה סכום השווה ל- 50 אחוזים מהרווח הנקי, בני כוי יתרת העודפים, אם היא שלילית ; 3 . אם ההון יעמוד על שיעור של אחוז אחד או פחות מסך הנכסים , לא יוע ברו רווחים. הבנק רשאי לרשום קרנות הון הנובעות מכללים חשבונאיים ובלבד שיתרת הרווח הנקי שלא הועברה לממשלה , כאמור לעיל , תצטרף ליתרת העודפים ולא תוכר כפריט הוני אחר, אלא אם כן הוסכם אחרת בין הנגיד לבין שר האוצר. 73 להלן פירוט חישוב ההפסד שייזקף ליתרת ההפסד בהתאם ל חוק: לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 2021 מיליוני שקלים חדשים רווח )הפסד( השנה 14,924 ) 20,133 ( בניכוי: ייחוס לקרן שיערוך - הפרשי שער שטרם מומשו 56,955 ) 2,366 ( ייחוס לקרן שיערוך - רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן ) 21,866 ( 11,247 ייחוס לקרן שיערוך - התאמות חשבונאיות אחרות 1,319 386 36,408 9,267 סך הכול הפסד שהוכר השנה סך הכול הפסד שהוכר השנה )))) 21,484 21,484 (((( )))) 29,400 29,400 (((( סך הכול הפסד שהוכר השנה סך הכול הפסד שהוכר השנה 21,484 21,484 29,400 29,400 ביאור ביאור ביאור ביאור23 23 23 23 |||| אירועים לאחר תאריך המאזן אירועים לאחר תאריך המאזן אירועים לאחר תאריך המאזן אירועים לאחר תאריך המאזן 1 . בחודשים ינואר ופברואר 2023 העלההבנקאת שיעורריבית בנק ישראל ב- 0.5% בכלחודש ובסך הכל עד למועד חתימה על הדוחות הכספיים הועלתה הריבית בשיעור של 1% . 2 . ביום 5 במ רץ 2023 משרדהאוצר וההסתדרותהציגואת עקרונות הסכםהמסגרתעל המגזר הציבורי לשנים 2020 עד 2027 . על פי ההסכם הקיבוצי בבנק משנת 2019 )סעיף 15 ( הסכמים ארציים לרבות הסכמי מסגרת, שייחתמו בגין תקופת תוקפו, יחולו על עובדי הבנק בהתאמה ולפי העניין. עקרונות הסכם המסגרת שסוכמו כוללות תוספת אחוזית בשיעור של 6% שתוענק באופן מדורג, תוספת שיקלית בגובה של 500 ש"ח גם היא מדורגת וכן מענק חד פעמי בגובה של 6000 ש"ח. בנוסף ההסכם כולל קיצור מדורג של שבוע העבודה, מ- 42 שעות ל- 40 שעות. לא ברור בשלב זה כיצד, אם ובאלו התאמות יחול ההסכם על עובדי בנק ישראל, וכן מה יהיו התנאים למימושו. 74