דיווח על-פי חוק

הקרןלאזרחיישראל דוחותכספייםבלתימבוקריםלתקופתביניים- ליום30 בספטמבר 2023 ד צמבר 2023 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל בלתימבוקרים תוכןעניינים דוחסקירהשל רואההחשבוןהמבקר ................................ ................................ ................................ 2.. דוחעלהמצבהכספי ................................ ................................ ................................ ................................ 3. דוחעל הביצועהכספי ................................ ................................ ................................ ............................... 4 דוחעלהשינוייםב נכסיםנטו/הון ................................ ................................ ................................ ............ 5 דוחעלתזריםמזומנים ................................ ................................ ................................ .............................. 8 ביאוריםלדוחותהכספייםהתמציתיים ................................ ................................ ............................... 10 1 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל קוסט פורר גבאי את קסירר טל. 972-3-6232525 + דרך מנחם בגין 144 א,' פקס +972-3-5622555 תל- אביב 6492102 ey.com דוח סקירהשלרואההחשבוןהמבקרעלהדוחותהכספייםשלהקרןלאזרחיישראל מבוא סקרנואתהמידעהכספיהמצורףשלהקרןלאזרחיישראל(להלן- "הקרן"),הכוללאתהדוח התמציתי על המצב הכספי ליום 30 בספטמבר, 2023 ואת הדוחות התמציתיים על הביצוע הכספי , השינויים ב נכסים נטו/ הון ותזרימי המזומנים לתקופה של תשעה ושלושה חודשים שהסתיימובאותותאריך .מנהל תמחלקתהניהולומועצתהקרןאחראי ם לעריכהולהצגהשל מידע כספי לתקופ ות ביניים אלה בהתאם לתקני חשבונאות בינלאומיים למגזר הציבורי ( IPSAS- International Public Sector Accounting Standards ). אחריותנו היא להביע מסקנהעלמידעכספילתקופ ותביניים אלה בהתבססעלסקירתנו. היקףהסקירה ערכנו את סקירתנו בהתאם לתקן סקירה (ישראל) 2410 של לשכת רואי חשבון בישראל - סקירה של מידע כספי לתקופות ביניים הנערכת על ידי רואה החשבון המבקר של הישות."" סקירה של מידע כספי לתקופות ביניים מורכבת מבירורים, בעיקר עם אנשים האחראים לעניינים הכספיים והחשבונאיים, ומיישום נוהלי סקירה אנליטיים ואחרים. סקירה הינה מצומצמת בהיקפה במידה ניכרת מאשר ביקורת הנערכת בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ולפיכך אינה מאפשרת לנו להשיג ביטחון שניוודע לכל העניינים המשמעותיים שהיו יכוליםלהיותמזוהיםבביקורת.בהתאםלכך,איןאנומחוויםחוותדעתשלביקורת. מסקנה בהתבסס על סקירתנו, לא בא לתשומת ליבנו דבר הגורם לנו לסבור שהמידע הכספי הנ"ל אינו ערוך, מכל הבחינות המהותיות, בהתאם לתקני חשבונאות בינלאומיים למגזר הציבורי ( IPSAS- InternationalPublicSectorAccountingStandards ). תל- אביב, קוסטפוררגבאיאתקסירר 5 ב דצמבר, 2023 רואיחשבון 2 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל דוחעל הביצועהכספי לתשעה לתקופה לתקופ ה מיום חודשים לשלושהחודשים מיום1 ביוני 1 ביוניועד שהסתיימו שהסתיימוביום 30 ועדליו ם 30 ליום31 ביום 30 בספטמבר בספטמבר בדצמבר בספטמבר 2023 2022 2023 2022 2022 בלתימבוקר מבוקר אלפידולר הכנסותמעסקאות חליפין הכנסותריבית 2,334 2,379 1,630 2,044 3,628 הכנסותדיבידנד 15,602 556 9,123 556 4,300 רווח( הפסד) משערוךהשקעה 8,273 ( 17,882 ) ( 46,940 ) ( 17,882 ) 25 לשוויהוגן הכנסות(הוצאות) ( 2,667 ) ( 2,418 ) ( 3,584 ) ( 2,418 ) 2,169 מהפרשישער הכנסות(הוצאות) 23,542 ( 17,365 ) ( 39,771 ) ( 17,700 ) 10,122 מפעילות,נטו הוצאותעמלות ( 67 ) - ( 25 ) - ( 27 ) רווח( הפסד) לתקופה לפני 23,475 ( 17,365 ) ( 39,796 ) ( 17,700 ) 10,095 מי סים הוצאותמ י סים - ( 167 ) - ( 167 ) ( 167 ) רווח(הפסד) 23,475 ( 17,532 ) ( 39,796 ) ( 17,867 ) 9,928 לתקופה הביאורים לדוחות הכספיים מהוויםחלק בלתינפרד מהם. 4 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל דוחעלהשינוייםב נכסיםנטו/הון לתקופהשלתשעהחודשיםשהסתיימוביום30 בספטמבר2023 הוןהקרן עודפים סה"כ בלתימבוקר אלפידולר יתרהליום1 בינואר 2023 מבוקר)( 595,860 9,928 605,788 תנועהבמהלך תשעתה חודשים שהסתיימו ביום30 בספטמבר 2023 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 744,509 - 744,509 הקצאהשנתיתלאוצרהמדינה ( 21,622 ) - ( 21,622 ) רווח לתקופה - 23,475 23,475 יתרהליום30 בספטמבר 2023 1,318,747 33,403 1,352,150 לתקופתהפעילותמיום1 ביוניועדליום30 בספטמבר2022 הוןהקרן עודפים סה"כ בלתימבוקר אלפידולר יתרהליום1 ביוני 2022 - - - תנועהבמהלךהתקופהשהסתיימה ביום30 בספטמבר2022 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 558,237 - 558,237 הקצאהשנתיתלאוצרהמדינה ( 11,967 ) - ( 11,967 ) הפסדלתקופה - ( 17,532 ) ( 17,532 ) יתרהליום30 בספטמבר 2022 546,270 ( 17,532 ) 528,738 הביאורים לדוחות הכספיים מהוויםחלק בלתינפרד מהם. 5 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל דוחעלהשינוייםב נכסיםנטו/הון-המשך לתקופהשלשלושהחודשיםשהסתיימוביום30 בספטמבר2023 הוןהקרן עודפים סה"כ בלתימבוקר אלפידולר יתרהליום1 ביולי 2023 940,461 73,199 1,013,660 תנועהבמהלךשלושתהחודשים שהסתיימו ביום 30 בספטמבר 2023 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 378,286 - 378,286 הפסדלתקופה - ( 39,796 ) ( 39,796 ) יתרהליום30 בספטמבר 2023 1,318,747 33,403 1,352,150 לתקופהשלשלושהחודשיםשהסתיימוביום30 בספטמבר2022 הוןהקרן עודפים סה"כ בלתי מבוקר אלפידולר יתרהליום1 ביולי 2022 329,960 335 330,295 תנועה במהלךשלושתהחודשיםשהסתיימו ביום30 בספטמבר 2022 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 216,310 - 216,310 הפסדלתקופה - ( 17,867 ) ( 17,867 ) יתרהליום30 בספטמבר 2022 0 546,27 ( 17,532 ) 528,738 הביאורים לדוחות הכספיים מהוויםחלק בלתינפרד מהם. 6 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל דוחעלהשינוייםב נכסיםנטו/הון-המשך לתקופתהפעילותמיום1ביוניועדליום31בדצמבר2022 הוןהקרן עודפים סה"כ מבוקר אלפידולר יתרהליום1 ביוינ 2022 - - - תנועהבמהלךהתקופהשהסתיימה ביום31 בדצמבר2022 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 607,827 - 607,827 הקצאהשנתיתלאוצרהמדינה (11,967) - (11,967) רווח לתקופה - 9,928 9,928 יתרהליום31 בדצמבר2022 595,860 928 , 9 605,788 הביאורים לדוחות הכספיים מהוויםחלק בלתינפרד מהם. 7 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל דוחעלתזריםמזומנים לתשעה לתקופה לתקופ ה מיום חודשים מיום1 ביוני לשלושהחודשים 1 ביוניועד שהסתיימו ועדליום שהסתיימוביום30 ליום31 ביום30 30 בספטמבר בדצמבר בספטמבר בספטמבר 2023 2022 2023 2022 2022 בלתימבוקר מבוקר אלפידולר תזרימימזומניםמפעילותשוטפת ( 17,867 ) רווח( הפסד)לתקופה 23,475 ( 17,532 ) ( 39,796 ) 9,928 התאמותהדרושותלהצגתתזרימי מזומניםמפעילותשוטפת התאמותלסעיפידוחרווחאו הפסד: ( 2,044 ) הכנסותריבית ( 2,334 ) ( 2,379 ) ( 1,630 ) ( 3,628 ) ( 556 ) הכנסותדיבידנד ( 15,602 ) ( 556 ) ( 9,123 ) ( 4,300 ) 167 הוצאותמיסים - 167 - 167 - שינויבסעיפיזכאים ( 12 ) - ( 11 ) 27 הפסד רווח)( משערוךהשקעה לשוויהוגן ( 8,273 ) 17,882 46,940 17,882 ( 25 ) 2,418 הוצאות(הכנסות) הפרשישער 2,667 2,418 3,584 ( 2,169 ) 17,867 ( 23,554 ) 17,532 39,760 ( 9,928 ) מזומניםש שולמווהתקבלובמהלך התקופה רכישתנכסיםפיננסיםהנמדדים בשוויהוגןדרךדוחעלהביצוע ( 740,585 ) ( 232,049 ) ( 515,401 ) ( 232,049 ) ( 598,939 ) הכספי תמורהמ מימוש נכסיםפיננסים הנמדדיםבשוויהוגןדרךדוחעל 54,636 - 22,011 - - הביצועהכספי ריביתשהתקבלה 2,331 1,744 1,867 1,424 3,599 556 דיבידנדשהתקבל 13,336 556 6,857 4,300 ( 167 ) מיסים ששולמו - ( 167 ) - ( 167 ) ( 230,236 ) ( 670,282 ) ( 229,916 ) ( 484,666 ) ( 591,207 ) מזומניםנטוש שימשול פעילות ( 670,361 ) ( 229,916 ) ( 484,702 ) ( 230,236 ) ( 591,207 ) שוטפת תזרימימזומניםמפעילותמימון תקבוליםמהמדינהבגיןההיטל 744,509 558,237 378,286 216,310 607,827 תשלומיםבגיןהקצאהשנתית ( 33,589 ) - - - - לאוצרהמדינה מזומניםנטוש נבעומפעילות מימון 710,920 558,237 378,286 216,310 607,827 8 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל דוחעלתזריםמזומנים-המשך השפעתהשינויבשערחליפיןעל המזומנים ושווימזומנים ( 298 ) ( 2,125 ) ( 183 ) ( 2,125 ) ( 1,165 ) עלייה(ירידה)במזומניםושווי מזומנים 40,261 326,196 ( 106,599 ) ( 16,051 ) 15,455 יתרתמזומניםושווימזומנים לתחילתהתקופה 15,455 - 162,315 342,247 - יתרתמזומניםושווימזומניםלסוף התקופה 55,716 326,196 55,716 326,196 15,455 נספח-פעילותשלאבמזומן הקצאהשנתיתלאוצרהמדינה - ( 11,967 ) - - ( 11,967 ) השקעהשלאבמזומן - ( 3,007 ) - ( 3,007 ) - הביאוריםלדוחותהכספייםמהוויםחלקבלתינפרדמהם 9 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל ביאורי םלדוחותהכספייםהתמציתיים ביאור 1 – כללי הקרןלאזרחיישראל דוחות כספיים אלה נערכו במתכונת מתומצתת ליום 30 בספטמבר 2023 , ולתקופ ות של תשעה ושלושה חודשים שהסתיימו באותו תאריך (להלן – דוחות כספיים). יש לעיין בדוחות אלה בהקשר לדוחות הכספיים השנתייםשל הקרן ליום31 בדצמבר2022 ,ולתקופה שהסתיימהבאותותאריךולב יאוריםאשרנלוואליהם (להלן-הדוחותהכספיים השנתיים.) ביאור 2 – עיקריהמדיניותהחשבונאיתלעריכתדוחותכספייםביניים מתכונתהעריכהשלהדוחותהכספייםה ביניים בהתאם לסעיף 32 לחוק הקרן לאזרחי ישראל, התשע"ד - 2014 (להלן - החוק), הדוח הכספי ייערך על פי כלליםחשבונאייםמקובליםבהתאמהלפעילותהמיוחדתשלהקרן. הדוחות הכספיים של הקרן ערוכים בהתאם לתקני חשבונאות בינלאומיים למגזר הציבורי (- IPSAS InternationalPublicSectorAccountingStandards .) הדוחות הכספיים של הקרן ערוכים על בסיס העלות, למעט השקעות המוגדרות כ שווי מזומנים וניירות ערך המוצגיםבשוויהוגןדרך הדוחעלהביצועהכספי. דוחעלתזריםהמזומניםמוצגבשיטההעקיפה. המדיניות החשבונאית אשר יושמה בעריכת הדוחות הכספיים ביניים עקבית לזו שיושמה בעריכת הדוחות הכספיים השנתיים. 10 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל באור 3 -מכשיריםפיננסים להלןפירוטהרכבליום: 30 בספטמבר 30 בספטמבר 31 בדצמבר 2023 2022 2022 בלתימבוקר מבוקר אלפידולר מזומניםושווימזומנים חשבונות עובר ושב בבנקים מרכזיים ( 1 ) 49,777 19,561 12,315 חשבונותעוברושב בבנקיםמסחריים - 30,092 227 קרןהשקעהלזמןקצר ( STIF ( ) 2 ) 5,939 276,543 2,913 סךמזומניםושווימזומנים 55,716 326,196 15,455 הכנסותלקבל הכנסותריביתלקבל 32 635 29 הכנסות דיבידנדלקבל 2,266 - - סךהכנסותלקבל 2,298 635 29 ניירות ערך ( ) 3 תעודותסלעלמדדמניותבארה"ב 489,791 88,500 246,955 תעודתסלעלמדדמניותמחוץלארה "ב 303,735 42,954 124,557 תעודותסל על מדדאג"חתאגידיות ב ארה"ב 378,978 65,112 171,701 תעודתסל על מדדאג"חתאגידיות ב אירופה 121,647 20,315 59,085 סךניירותהערך 1,294,151 216,881 602,298 סך מכשיריםפיננסיים 1,352,165 543,712 617,782 ( 1 ) שיעורי הריבית השנתיים על חשבונות עובר ושב בבנקים מרכזיים נעים בין 5.05% ל- 5.3% במהלך שלושת החודשים שהסתיימו ב- 30 בספטמבר 2023 , בין 4.3% ל- 5.3% במהלך תשעת החודשים שהסתיימו ב- 30 בספטמבר 2023 , ובין 0.8% ל- 4.3% במהלךתקופתהדיווח בשנת2022 ( 2 ) השקעה נזילה– ShortTermInvestment Fund ( 3 ) נכסיםפיננסים הנמדדים בשוויהוגן דרךהדוחעלהביצועהכספי הקרןהעריכהשיתר ו תמזומניםושווימזומניםוהכנסותלקבלמהוו תבקירובאתשווי יןההוגן.ניירותהערךשל הקרןנסחרותבשוקפעילוהשווי הוגן שלהןמ סווג לרמתמדרג 1 . ביאור 4 – אירועיםלאחרתאריךהמאזן בחודשאוקטובר 2023 פרצהמלחמת"חרבותברזל"(להלן:"המלחמה")במדינתישראל.נכוןלמועד ה חתימה לאידועעלהשפעהשלהמלחמה עלהקרןועלדוחות יההכספיים. 11 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל ביאור5 – הצגתהדוחותהעיקרייםבש"ח בביאורזהמוצגים הדוחותהכספיים העיקרייםבמטבעהצגה בש"ח. נכסים והתחייבויותשלהקרןמתורגמיםלפישערסגירהבכלתאריךדיווחלמטבעההצגהבש"ח,פריטי דוחעלהביצועהכספימתורגמים לפישערי חליפיןבמועדהעסקה.הפרשיהתרגוםשנוצרונזקפיםלקרן הוניתמהפרשיתרגום. 5.א.דוחעלהמצבהכספי ליום31 ליום30 בספטמבר בדצמבר 2022 2023 2022 בלתימבוקר מבוקר אלפיש"ח נכסים מזומנים ושווימזומנים 213,060 1,155,712 54,388 הכנסות לקבל 8,789 2,249 102 768,410 ניירותערך 4,948,833 2,119,485 1,926,371 סךכלהנכסים 5,170,682 2,173,975 התחייבויות 10,654 זכאים 63 95 הפרשהבגיןהקצאה - 42,401 42,113 ל אוצרהמדינה סךכל ההתחייבויות 63 53,055 42,208 נכסיםנטו/הון הוןהקרן 4,627,113 1,808,993 1,984,440 קרןהוניתמהפרשיתרגום 439,315 125,367 113,564 ( 61,044 ) עודפים גרעון)( 104,191 33,763 סךכלה הון 5,170,619 1,873,316 2,131,767 סךה ה תחייבויותוה הון 5,170,682 1,926,371 2,173,975 12 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל 5 ב.. דוחעלהביצועהכספי לתשעה לתקופה לתקופ ה מיום חודשים לשלושהחודשים מיום1 ביוני 1 ביוניועד שהסתיימו שהסתיימוביום 30 ועדליו ם 30 ליום31 ביום 30 בספטמבר בספטמבר בדצמבר בספטמבר 2023 2022 2023 2022 2022 בלתימבוקר מבוקר אלפי ש"ח הכנסותמעסקאות חליפין הכנסותריבית 8,669 8,154 6,102 7,007 12,505 הכנסותדיבידנד 57,588 1,956 34,452 1,956 14,962 רווח( הפסד) משערוך 13,830 ( 62,182 ) ( 180,873 ) ( 62,182 ) ( 820 ) השקעהלשוויהוגן הכנסות(הוצאות) ( 9,410 ) ( 8,385 ) ( 13,278 ) ( 8,385 ) 7,797 מהפרשישער הכנסות(הוצאות) 70,677 ( 60,457 ) ( 153,597 ) ( 61,604 ) 34,444 מפעילות,נטו הוצאותעמלות ( 249 ) - ( 96 ) - ( 94 ) רווח( הפסד)לתקופה 70,428 ( 60,457 ) ( 153,693 ) ( 61,604 ) 34,350 לפנימ י סים הוצאותמ י סים - ( 587 ) - ( 587 ) ( 587 ) רווח( הפסד)לתקופה 70,428 ( 61,044 ) ( 153,693 ) ( 62,191 ) 33,763 13 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל 5 ג.. דוחעלהשינוייםבנכסיםנטו/הון לתקופהשלתשעהחודשיםשהסתיימוביום30 בספטמבר2023 קרןהונית הוןהקרן מהפרשי עודפים סה"כ תרגום בלתימבוקר אלפיש"ח יתרהליום1 בינואר 2023 מבוקר)( 1,984,440 113,564 33,763 2,131,767 תנועה במהלךתשעתה חודשים שהסתיימוביום30 בספטמבר 2023 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 2,723,346 - - 2,723,346 הקצאהשנתית לאוצרהמדינה ( 80,673 ) - - ( 80,673 ) הפרשיתרגום - 325,751 - 325,751 רווח לתקופה - - 70,428 70,428 יתרהליום30 בספטמבר 2023 4,627,113 439,315 104,191 5,170,619 לתקופתהפעילותמיום1 ביוניועדליום30 בספטמבר2022 קרןהונית הוןהקרן מהפרשי עודפים סה"כ תרגום בלתימבוקר אלפיש"ח יתרהליום1 ביוני 2022 - - - - תנועהבמהלךהתקופהשהסתיימה ביום30 בספטמבר2022 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 1,848,785 - - 1,848,785 הקצאהשנתיתלאוצרהמדינה ( 39,792 ) - - ( 39,792 ) הפרשיתרגום - 125,367 - 125,367 הפסדלתקופה - - ( 61,044 ) ( 61,044 ) יתרהליום30 בספטמבר 2022 1,808,993 125,367 ( 61,044 ) 1,873,316 14 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל 5 ג.. דוחעלהשינוייםבנכסיםנטו/הון-המשך לתקופהשלשלושהחודשיםשהסתיימוביום30 בספטמבר2023 קרןהונית הוןהקרן מהפרשי עודפים סה"כ תרגום בלתימבוקר אלפיש"ח יתרהליום1 ביולי 2023 3,223,637 269,021 257,884 3,750,542 תנועה במהלךשלושתהחודשים שהסתיימו ביום 30 בספטמבר 2023 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 1,403,476 - - 1,403,476 הפרשיתרגום - 170,294 - 170,294 הפסדלתקופה - - ( 153,693 ) ( 153,693 ) 104,191 5,170,619 יתרהליום30 בספטמבר 2023 4,627,113 439,315 לתקופהשלשלושהחודשיםשהסתיימוביום30 בספטמבר2022 קרןהונית הוןהקרן מהפרשי עודפים סה"כ תרגום בלתימבוקר אלפיש"ח יתרהליום1 ביולי 2022 1,097,116 57,769 1,147 1,156,032 תנועה במהלךשלושתהחודשים שהסתיימוביום30 בספטמבר 2022 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 711,877 - - 711,877 הפרשיתרגום - 67,598 - 67,598 הפסדלתקופה - - ( 62,191 ) ( 62,191 ) יתרהליום30 בספטמבר 2022 1,808,993 125,367 ( 61,044 ) 1,873,316 15 דוחותכספייםלתקופ ו תביניים הקרןלאזרחיישראל 5 ג.. דוחעלהשינוייםבנכסיםנטו/הון-המשך לתקופת הפעילותמיום1 ביוניועדליום31 בדצמבר2022 קרןהונית הוןהקרן מהפרשי עודפים סה"כ תרגום מבוקר אלפיש"ח יתרהליום1 בי וני 2022 - - - - תנועהבמהלךהתקופהשהסתיימה ביום31 בדצמבר2022 תקבוליםמ המדינה בגיןההיטל 2,024,232 - - 2,024,232 הקצאהשנתיתלאוצרהמדינה ( 39,792 ) - - ( 39,792 ) הפרשיתרגום - 113,564 - 113,564 רווח לתקופה - - 33,763 33,763 2,131,767 יתרהליום31 בדצמבר2022 1,984,440 113,564 33,763 16