דיווח על-פי חוק
השר לשירותי דת
ז' בתשריתשפ"ב
13
בספטמבר
2021
לכבוד
ח"כ וולי
ד טאהא
יו"ר
ועדת הפניםוהגנת הסביבה
כנסתישראל
שלוםוברכה
הנדון: דין וחשבון שנתי לפי סעיף 14
א' לחוק שירותי הדת היהודיים
לשנת 20
20
בהתאםלהוראתסעיף14א(יא)לחוקשירותיהדתהיהודיים[נוסחמשולב],התשל"א-
1971
להלן:(
החוק)"" לפיו:,
"השריגישדיןוחשבוןבכתבעלהפיקוחוהאכיפהשלהוראותסעיףזה,תוךפירוט
לגבי
תאגידיהקבורההשונים:
הדיןוחשבוןכאמוריוגשלוועדתהפניםואיכותהסביבהשלהכנסת,
אחתלשנהולאיאוחר מ-
30
ביוני שלהשנה שלאחרהשנה שלגביההוגשהדין וחשבון".
ה
ריני מתכבד
להניח בפני ועדת הפנים ו
הגנת הסביבה של הכנסת דין וחשבון שנתי על הפעולות
שנקט המשרד לשירותי-דתיהודיים(להלן: "המשרד")לפיקוח ולאכיפת הוראות סעיף זה.
1.
פיקוח ובקרה בנושא גביית תשלומים עבורחלקות קבר
1.1
מהניסיון שנצבר במשרד עולה כי חלק נכבד מאוד מתלונות האזרחים כנגד
תאגידי
הקבורה נוגע לנושא
רכישת חלקות קבר. ולפיכך, בהמשךלמדיניות שננקטה
גם בשנת
2020
הושםדגשמיוחדבבדיקתבקשות
תאגידיהקבורה
לחידושרישיוןקבורהעלכך
ש
תאגידי
הקבורה אכן מקפידים שלא לחרוג מהתעריפים עבור רכישת חלקות קבר
מחיים שנקבעו בסעיף 14א'
לחוק (לרבות בדיקה כי ניתנו לרוכשים ההנחות שנקבעו
בחוק), וכן שכספים שנגבו לאחר מיתה ממשפחות הנפטרים אכן נגבו כדין ובהתאם
להנחיות המשרד. במקרים בהם נמצאה גביית תשלומים שלא כדין,
הותנה
חידוש
רישיון הקבורה
בהחזר מלא של יתרת
הכסף ל
רוכשים
והצגת אסמכתאות
לכך
לאגף
הסדרה פיקוחובקרה.
1.2
בהקשר זה יצוין כי המשרד, בשיתוף אחראית פניות הציבור במשרד, טיפל ב
פניות
רבות של תלונות אזרחים,
במקרים בהם עלה חשש כי
תאגידי
הקבורה פעלו בניגוד
לדין או בניגוד להנחיות המשרד – קיים המשרד בירור מול תאגידי הקבורה, במקרים
בהם נמצא כי התלונה מוצדקת -
חייב המשרד את
תאגידי
הקבורה להשיב לרוכשים
אתהסכומים שגבו מהם
ביתר.
__________________________________
_____
________
_
____________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
2.
פיקוח בנושא התנהלות כספית נכונה והקפדה על ניהול קרן נפרדת לפיתוח בתי עלמין
2.1
. אגף הסדרה, פיקוח ובקרה העמיק
את הביקורת בנושא ההתנהלות הכספית של
תאגידי
הקבורה,ובעיקרבכלהנוגעלניהולהשלקרןנפרדתלפיתוחבתיעלמין(להלן:
קרן הפיתוח.)""
מטרת הבדיקה היא לוודא מחד, כי כל ההכנסות המתקבלות
ממכירות חלקות קבר מופקד
ות
בקרן הפיתוח. מאידך, נבדק שהשימוש בכספי קרן
הפיתוח הינו אך ורק למטרות שעניינן פיתוח בתי עלמין, לרכישת קרקעות לצרכי
קבורה
ותחזוקת בתי עלמין סגורים לאורך ימים ושנים.
2.2
.
במקרים בהם נמצא כי
תאגידי
הקבורה פעלו בניגוד להנחיות, ולא הפקידו כספים
לקרן,אולחילופין–
עשושימושבכספיהקרןשלאלמטרות
מותרות,הורהאגףפיקוח,
הסדרה ובקרה ל
תאגידי
הקבורה להשיב את הכספים לקרן הפיתוח, ווידא כי אכן
הופקדוהכספים
בקרןהפיתוח כנדרש.
3.
פיקוח כללי ורגולציה שוטפת על
תאגידי
קבורה לרבות ביצוע ביקורות עומק
3.1
.ביקורות עומק -
אגף הסדרה, פיקוח ובקרה במשרד פעל במסגרת השנה החולפת
לקדם את ביצוען של ביקורות יסודיות ומעמיקות
בחמישה
עשר
תאגידי קבורה
שנבחרו (חברות לענייני קבורה ומועצות דתיות). הביקורות בוצעו ע"י משרדי רואי
חשבון חיצוניים, ואלו העבירו לאגף דיווחים שוטפים בנוגע להתקדמות הביקורת
וממצאי הביניים. ככל שממצאי הביקורת העלו כי קיים חשש להתנהלות לא תקינה
של גוף הקבורה, פעל האגף מול
תאגיד
הקבורה ליישום המלצות הביקורת ולתיקון
הממצאים.
3.2
.
מינוי רו"חחשב מלווה-
במקרים בהםנמצאההתנהלות שאינה תקינה באופןמהותי
העולה לכדי אי סדרים כספיים ומנהליים ו/או התנהלות כלכלית שאינה יעילה באופן
המעלהחשששיובילאת
תאגיד
הקבורהלמצבשלחדלותפירעון,עושההמשרדלעתים
שימוש במינויו של רואה חשבון חשב מלווה, וזאת כתנאי לחידוש רישיון הקבורה.
באמצעות מינויו של החשב המלווה –
ניתן לעקוב באופן הדוק על פעילות
תאגיד
הקבורה בכלל והתנהלותו הכספית בפרט, ובאופן זה לוודא כי תוקנו הליקויים
בהתנהלות
תאגיד
הקבורה, וכי הוסדרה פעילותו והוא החל לפעול בהתאם להנחיות
המשרדועפ"י הוראותהדין.
3.2.1
.
פיקוח
ובקרה בנושא זכות במקרקעין כתנאילמתן רישיון קבורה.
3.2.2
.
בשנת 2020
הושם דגש מיוחד בבדיקת הזכות במקרקעין של
תאגידי
קבורה
בבקשות לקבלת רישיון קבורה וזאת בהתאם לתנאים למתן רישיון קבורה
שנקבעו בתקנות שירותי הדת היהודיים (חברות לענייני קבורה), תשכ"ז –
1966
.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
3.2.3
.
סעיף 4
א()(2
) לתקנות אלו עוסק בתנאים למתן רישיון קבורה, כאשר אחד
התנאים הינו הוכחת זכות במקרקעין המיועדים על פי תכנית לקבורה לצורך
ביצוע קבורה כתנאי למתן הרישיון,
לעניין זה –
"זכות במקרקעין" זכות
בעלות או חכירה לדורות לרבות זכות לקבלת זכות כאמור:
"חברה לענייני
קבורה –
למעט רשות מקומיתומועצה דתית."
3.2.4
.
מדובר למעשה באחת הדרכים שבעזרתן בחר המחוקק לוודא כי התשלומים
הנגביםמרכישתחלקתקברמחייםמשמשיםלמטרתם ומגיעיםליעדם,קרי,
תחזוקה ופיתוח של בתיהעלמין במטרהלשמורעל כבוד הנפטרים.
3.2.5
.
את חשיבות בדיקת הזכויות במקרקעין ניתן לראות אפוא מהתייחסותו של
כבוד השופט נ' סולברג בבג"צ 3676/10
כתר כדרך המלכים בע"מ נגד השר
לשירותי דת, בו נקבע כי: "יש לוודא שבעל רישיון הקבורה אשר מקבל את
התשלומים, יהיה גם זה שיתחזק את בית העלמין לאורך זמן. על מנת למלא
תכלית זו, מתנה המשיב את קבלת רישיון
הקבורה בזיקה לקרקע. בדרך זו,
בית העלמין לא יהיה "יתום", יהיו לו "
אימ
א
ואבא" בעלי זיקה לקרקע, הם
יתחזקו אותו במהלך השנים, ותהיה להם גישה לתשלומים המיועדים
לתחזוקה". עוד מוסיף כבוד השופט, "מתן רישיון קבורה "צף"... המאפשר
לגבות תשלומים ולקבור נפטרים בבתי עלמין שונים ברחבי הארץ ללא זיקה
לקרקע, וממילא ללא מחויבות לתחזק את הקברים ולפתח את בית העלמין
בכללותו, פוגע באינטרס הציבורי שבשימור ופיתוח בתי העלמין. ביתר שאת
כך, כאשר אותו גוף גובה תשלומים המיועדים לפיתוח בית העלמין, אך לא
משתמש בהם בפועללמטרה זו."
4.
אמצעי האכיפה והפיקוח הנמצאים בידי המשרד
4.1
.רישיון קבורה -
האמצעי העיקרי הנמצא כיום בידי המשרד לצורך פיקוח ואכיפה על
תאגידי
הקבורה
הוא רישיון הקבורה.
4.1.1
.
תקנה2לתקנותשירותיהדתהיהודיים(חברותלענייניקבורה),תשכ"ז-
1966
קובעת כי כל חברה לענייני קבורה, חייבת ברישיון, שתוקפו קצוב לשנתיים
מיום נתינתו, מאת השר לשירותי דת. השר לשירותי דת רשאי ליתן רישיון
ו/או לחדשו לתקופה נוספת, ומאידך לשלול את הרישיון או להתלות את
תוקפו בתנאים מסוימים.
4.1.2
.
אחת ההשלכות של שלילת תוקף רישיון הקבו
רה היא ש
תאגיד
הקבורה לא
יהיה זכאי לדמי הקבורה מאת
המוסד לביטוח לאומי. לעניין זה ראוי לציין
כי סעיף
266
לחוקהביטוח הלאומי (נוסח משולב)התשנ"ח-
1995
קובע:
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
"
הובא לקבורה בישראל אדם שנפטר בישראל או תושב ישראל שנפטר
בחוץ לארץ, ישלם המוסד לחברה קדישא, לרשות מקומית, למוסד
ציבוריאחראולכלאדםהמורשהכדין
לעסוקבקבורתנפטרים,שטיפלו
בקבורת המת, דמי קבורה בסכומים ולפי תנאים ומבחנים שקבע השר
בהתייעצות עםהשרלענ
י
יני דתות".
4.1.3
.
בשנת 2020
הונפקו
496
רישיונות קבורה ל
תאגידי קבורה שעמדו בתנאי
הרישיון
ובכלל זה קיומו של הסכם עם המוסד לביטוח לאומי, מסמכים
המעידים על זיקה לקרקע בית העלמין, העברת מסמכי התאגדות, אישור
ניהול תקין (לעמותות),הגשת דו"חות כספיים
וכיוצא בזה.
4.1.4
.
בשנה
האחרונה המשיכו מגישי הבקשות לרישיון קבורה ב
הגשת
בקשה
מקוונתלרישיון קבורה באמצעות
מערכת "שירת הים"
.
5.
הסברה ופרסוםשל זכויותהציבור ומכלול המידע בתחום הקבורה
המשרד רואה חשיבות רבה בהפצת המידע
ובהסברה כחלק חשוב ו
בלתי נפרד מפעילות
ו.
לכן
דואג
המשרד להעביר לציבור את כל המידע אודות
הזכויות המגיעות לו
בתחום
הקבורה. המשרד
פועל
במספר דרכים להנגשה שלהמידע
:
5.1
.למשרדאתר אינטרנט הכולל בתוכומידע נרחב ועדכני בנוסח החוקים,התקנות,נ
הלי
קבורה,הנחיותהמשרדבחוזרימנכ"ל,זכויותהמגיעותלמשפחתהנפטר,פרטיתאגידי
הקבורה
, תעריפיםלרכישת חלקות קברבחיים, מידעהלכתיועוד.
5.2
.הופצ
ווחברותמידעלמשפחותנפטרים-המשרד
הוציאמהדורהמעודכנתאשר
הופצה
ביןה
יתר
בבתיחוליםבשיתוףעםמשרדהבריאות.
החוברתמוגשתלמשפ'הנפטרמיד
לאחר הודעתהרופאעל הפטירה. החוברת כוללת מידע רב,ובין היתר:
סדר הפעולות
לביצוע לצורך קבורה, זכויות המשפחות, פרטי חברות הק
בורה, מידע הלכתי, מנהגי
אבלות ועוד.
5.3
.פורסם
באתרהמשרדמאגרהמאגדאתכל
תאגידי
הקבורההמחזיקיםברישיוןקבורה
במדינת ישראל בצירוף בתי העלמין שבאחריות
תאגידי
הקבורה השונים.
6.
טיפול בפניותהציבור
6.1
.
מתוקף תפקידו כגורם השלטוני שמסדיר את פעילותם של
תאגידי
הקבורה השונים,
משמש
המשרדכתובתלתלונותופניותהציבורבנוגעלהתנהלות
תאגידי
םאלו,
תלונות
אלו מגיעות מהציבור בדרכים שונות וכל פנייה או תלונה זוכה למענה או טיפול
המתבקש מנסיבות העניין.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
6.1.1
.
המשרד מטפל בתלונות של אזרחים בנושא ומקיים בירורים ושימועים
למנהליתאגידי הקבורה
בהתאם לצורך.
6.1.2
.
מתן מענה באמצעות תמיכה פרונטאלית ומענה טלפוני מקצועי -
לציבור
הרחב,למועצות דתיותול
תאגידי
הקבורה.
6.1.3
.
עובדיאגףהקבורה,האחראיתעלפניותהציבור,הלשכההמשפטית,ומחלקת
פיקוחובקרה,נותניםמענהשוטףלפניותרבותשלהציבורהרחבוכןל
תאגידי
הקבורה בכל הנושאים בתחוםהקבורה.
עיקריממצאים מביקורות עומק בגופי קבורה
חברה קדישא נס ציונה:
1.
לחברה אין רישיון קבורה קבוע (זיקהלקרקע.)
2.
בקשתהרישיון הוגשהלאחרהמועד.
3.
חלקמקרקעות ביתהעלמין אינן רשומותעל שמה של החברה קדישא.
4.
העמותהאינהמוכרתאחוזתקברבחייםבחלקותשדהאלאאםכןמדוברבבןזוגשלנפטר
הקבור בביתהעלמיןובקבר שלצדהנפטר.
5.
העמותה אינה שומרת קברים לצד נפטרים במידה ומשפחתו של הנפטר אינה מגלה עניין
לרכושאת החלקה כבר ביוםהפטירה.
6.
מפות בית העלמין הנמצאות במשרדי המבוקר ובבית העלמין, אינן כוללות סימון של
החלקותהחריגות.
7.
לעמותה איןועדתהשקעות לניהול קרן הפיתוח.
8.
בבדיקהשלהדוחותהכספייםנמצאכיסעיףהקרןלפיתוחאינותואםלכרטסותהמפרטות
אתהתנועה בקרן.
9.
גיבוי רישומיה העמותה מתבצע באמצעות דיסק קשיח השמור בכספת במשרדי העמותה.
על כן, אפקטיביות גיבויהמידעהממוחשב בעמותה לוקה בחסר.
10
.
לעמותה איןנהלים בנושא התנהלות מול גופים ממשלתייםובנושא שקיפות מידע לציבור.
חברה קדישא שעריים רחובות:
1.
לעמותה אין כלל נהליםהמסדיריםאת אופןפעולתה, לרבות בנושאי מערךהקבורה.
2.
רואה החשבון של העמותה מסייע לעמותה בניהול השוטף על אף שאינו חותם על מסמכי
החברה, למעט דוח רואה החשבון המבקר. בין היתר רואה החשבון אף מעביר לביטוח
לאומי את דיווחיהקבורה עבורהעמותה.
3.
מבדיקותשערכנועלמערכתה"כרמל"מצאנושמסמכיםרלבנטייםהקשוריםלנקבריםאו
לרוכשים מחיים אינם מתויקים ב"כרמל" אלא ממצאים רק בביתו של
היו"ר המשמש גם
כמשרדיהעמותה.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
4.
העמותהגובהמקרוביהנפטרסך600
ש"חבגין"יסודמצבה".בהתאםלחוזרמנכ"לסט/1
סעיף 777
ג' ישלגבות סכום זהמקבלניהמצבהולא מקרובי הנפטר.
5.
התקבלו מהעמותה העתקי רישיונות לתקופת הבדיקה. בגין חלק מהתקופה התקבלו
העתקי רישיונות שלא יכולנו לזהותם כרישיון קבורה וכן לא ברור מההעתקים בגין אלו
שנים ניתן הרישיון.
6.
מסקירת מכתב עו"ד של העמותה למחלקת הנכסים בעיריית רחובות מיום 18.1.2018
עולה:
החברה קדישא מחזיקה ומשתמשת לקבורה בחמש חלקות בגוש 3658
חלקות 85
,
86
,
133
,
136
ו-
151
.
רק בגין חלקה 136
קיים לחברה קדישא הסכם חכירה לייעוד קבורה
מולרמ"י,והחכירהרשומהבלשכתרישוםהמקרקעין.
לטענתהעמותה,החלקותהאחרות
נרכשועלידהמאתהחוכריםלפניעשרותשנים,אךזכויותיהבקרקעלאהוסדרומולרמ"י
ולא בלשכתרישום המקרקעין. לטענתהעמותה,עמדת רמ"י
היא שישלהסדיראת רישום
שארהחלקות באמצעותהפקעתהקרקעעל ידי העירייהוהקצאתן מחדש לחברה קדישא.
7.
מסקירתהדוחותהכספייםוהמילולייםלשנת2016
עולה,כיהעמותהרכשהקרקעשבשלב
זה אינה מוקצית לקבורה (גוש: 3658
חלקה:, 152
תת חלקה:, 10) בסכום של כ-
1,800
אלפי ש"ח מתוך העודפים הגבוהים בקרן הפיתוח.
קרקע זו הועמדה למכירה והעמותה
החליטה לרכשה ולטפל בהסבת היעוד לקבורה או לחלופין לבצע החלפת קרקע בקרקע
אחרת.
עוד מסקירת הדוחות עולה, כי עלתה הצעה לקבל קרקע אחרת המיועדת לקבורה
בסדרגודלזההבמקוםהקרקעשנרכשה.עדלמועדהביקורת,טרםנחתםההסכםלהחלפת
הקרקעות.
8.
לחברה מפה פיזית אחת בלבד הנמצאת במשרד העמותה. לאחר קבלת המסמכים
המאשרים לקבור את המת ו/או בעת רכישה מחיים היו"ר מסמן במפה את הקבר וכן
מבקש מסגנו לעדכן את השינוי במערכת "כרמל."
נציין שלעמותה אין משרד בבית
הקברות.
משיחה עם בעלי תפקידים, עולה שהחל מחודש אוגוסט 2018
הופסק הרישום
במפההפיזיתוהרישום נעשה במערכת כרמל בלבד.
9.
בבית העלמין אין חדר קירור. בשיחה עם היו"ר נמסר לנו שהחברה מבצעת קבורה בלבד.
במקרה ונדרש קירורעל משפחת הנפטרלדאוג לקירור הגופה.
10
. בדיקתנו העלתה כי בחלק מהקברים
שנרכשו מחיים ושנבדקו על ידינו לא מופיע הרישום
שמור" בחלקת הקבר בביתהעלמין."
11
.
על מנת לעבור לחלקות שטרם פותחו, על החברה להפוך את שורות 33
ו-
34
בחלקה 51
לשביל ולהוריד אותם ממלאיהקברים. נציין שבשורות אילו טרם נקברונפטרים.
12
. מצאנואיהתאמהביןדיווחיהעמותהלביטוחלאומילמערכתכרמל.קרי,חלקמהנפטרים
אינם מסומנים במפת בית העלמין. עובדה זו עלולה לגרום לדיווח בחסר/ביתר למוסד
לביטוחלאומיולמצוקה כלכלית שלהעמותה.
בשיחהעם בעלי תפקידיםעלה שלאנערכת
בקרה תקופתית להשוואה ביןהמפה הפיזיתלמפההממוחשבת.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
13
. אותרו מקרים בהם נגבו סכומים בגין "רכישה מחיים" בסכום העולה על התעריף הקבוע
בחוק (פרטים ראה בסעיף ד'7
.)
14
.
אין התאמה בין מספר הנפטרים בשנים 2016-2017
ובתקופה 1-6/2018
כפי שמופי בדוח
הקבורה שהופק ממערכת "כרמל" לנתוני ביטוח לאומי.
משיחה עם בעלי תפקידים עולה
שהפער ביןהמערכות נובע מכך שמספר גופות עוברים לאנרשמו במערכתה"כרמל."
15
.
מבדיקת כלל הדוחות שנשלחו לביטוח הלאומי לתקופה הנבדקת עולה, כי בגין 5
נפטרים
לא התקבלה תמורה מביטוח לאומי. נמסר לנו כי: בגין 2
נפטרים הטפסים נשלחו לגביה
חוזרת בתקופה מאוחרת יותר.3 נפטריםהםתושביחו"ל
ובגינם ביטוח לאומי לאמשלם.
מבדיקת הכרטסת לתקופה עלה שבגין 2
מהם התקבל תקבול מבני המשפחה ואילו בגין
נפטר אחד לא מצאנו שהתקבל תקבול כלשהו בגין הקבורה.
כמו כן, מבחינת התקבולים
שהתקבלועבורנפטריםתושביחו"ל,מצאנו,כי לעמותהאיןתעריףאחידלקבורתנפטרים
תושבי חו"ל.
16
.
משיחהעםבעליתפקידיםעלהשלאנערךלביתהעלמיןסקרהנגשהעלידימורשהנגישות
מבנים, תשתיות וסביבה.
מסיורנו בביתהעלמיןעולה, כילא קיימים שירותינכים.
17
.
מסקירת כרטסת 210003
–
חשבון הבנק של קרן הפיתוח, מצאנו מספר הוצאות שוטפות
ששולמו מחשבון זה. מבדיקתנו עולה שבשנים 2017
-
2016
הסכום הכולל של תשלומים
אלו עומדעל כ-
8,500
ש"ח.
18
.
ההמחאותהיוחתומות מראשעלידי מורשהחתימה אחדונחתמולאחר מכן בידי מורשה
חתימה נוסף. קרי, מורשה חתימה אחדלא מבצע בקרה אחר ביצועהתשלומים.
19
. משיחות עם בעלי תפקידים עולה כי קיימים מספר ליקויים בהליך הרכש המתבצע
בעמותה.
מממצאי בדיקת 11
תשלומים לספקים שנבחרו על ידינו באופן אקראי עולה, כי
קיימיםליקוייםבאישורהחשבוניותלתשלום.מבדיקת2
כרטסותהנהח"שמצאנושהיקף
התשלומיםלספק"שמואלאברהםהכללגינה"עומדעל124
אש"חלתקופה.סכומיםאילו
מהווים כ-
58%
מכלל התשלומים בכרטיסים אילו. כאמור, בגוף הדוח לא נערך הליך
תחרותילהתקשרות
יאתו.
20
.
בתקופה המבוקרת העמותה לא הגישה למשרד לשירותי דת דיווחים על קרן הפיתוח,
בניגודלאמורבחוק.
משיחותעם בעלי תפקידים עלה שלאידועהלהם חובת דיווח זו.
חברה קדישא
התאחדות העדה הכורדית ירושלים:
1.
לעמותהאיןכללנהליםהמסדיריםאתאופןפעולתה,לרבותבנושאימערךהקבורה.עובדה
זו עלולה להביא לאובדן ידע ארגוני, לחוסר אחידות בביצוע המשימות, קבלת החלטות
לביצוע בידי מי שלא הוסמך לכךועוד.
2.
הרכב זכויות החתימה בעמותה אינו תואם את
התקנון.
בטופס הבקשה האחרונה לחידוש
רישיון קבורה, יו"ר העמותה לא צוין כמורשה חתימה, על אף שלפי אישור עו"ד על הרכב
זכויות חתימה שהוצג בפנינו, יו"ר העמותה הינו מורשה חתימה בעמותה.
בתאריך
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
7.3.2018
נחתםהסכםעםמשפחתשרבטבנוגעלפיתוחחלקותקברעבורם.ההסכםנחתם
עלידי יו"ר העמותה בלבד ללאחתימת מורשיחתימה נוספים.
3.
הבקשה האחרונה לחידוש רישיון קבורה הוגשה למשרד לשירותי דת בתאריך 22.2.2018
,
לאחר תאריךפקיעתהתוקף שלהרישיון הקודם הינו (31.12.2017
.)
4.
מבדיקה מדגמית שערכנו בין נתוני קבורה בפועל ורכישות קבר בחיים לבין
המתועד
במפות,נמצאומקריםשלרכישתחלקותקברבחייםושלנפטריםשלאצויןלגביהםבמפה
שםהנפטר אוהרוכש.
5.
כמו כן, מבדיקה מדגמית שערכנו בין המתועד במפות הממוחשבות לבין המתועד בשטח
ביתהקברות בפועלנמצאו איהתאמות ביןהרישומים במפותלמתועד בשטח בית העלמין
וכן מקרים של רכישות קבר בחיים שלא קיים לגביהם שילוט בחלקת הקבר. ראה פירוט
בגוףהדוח.
6.
הדוחות הכספיים לשנת 2017
ולשנת 2016
נחתמו ביום 18.6.2018
וביום 7.9.2017
,
בהתאמה, זאת לאחר המועד הנדרש להגשת הדוחות הכספיים למשרד לשירותי דת
(
31.05
.)
7.
ביקשנו לקבל אישור עו"ד על הבעלות של העמותהבחלקות. אולם טרם התקבל.
8.
אין בבעלות העמותה בית הלוויות. נמסר מיו"ר העמותה כי העמותה משתמשת בבית
ההלוויות "שמגר" בבעלות העירייה ומשלמת עבור השימוש לעירייה בהתאם למספר
ההלוויות.לא קיים הסכם בין העמותהלביתההלוויות "שמגר."
9.
אין התאמה בין מספר
הנפטרים בשנים 2016-2017
כפי שמופיע ביומן קבורות שהופק
ממערכת "עד 120
", לבין מספר הנפטרים בהתאם לנתוני ביטוח לאומי ולבין מספר
הנפטרים שצוין בדוחהכספיהמבוקר.
10
.
בהתאם למחירון שהוצג בפנינו, העמותה גובה עבור מכירת חלקת קבר לבני זוג תושבי
ירושלים בקבורת מכפלה סך של 23,080
ש"ח, מחירהגבוה בכ-
365
ש"ח מהתעריף שנקבע
בחוק.
במהלך שנת 2018
נחתם הסכם בין העמותה לבין מספר רוכשים בני משפחה אחת
לפיתוח חלקה (בתוך חלקה קיימת) המיועדת ל-8
מקומות קבורה תמורת 700
אלפי ש"ח.
יש לבחון משפטית האם ניתן לדרוש מרוכש חלקת קבר מחיים בנוסף לעלות הרכישה גם
אתעלותפיתוח החלקה.
11
.
נמצאו מספר מקרים של מתן אחוזת קבר בחיים ללא תשלום, בניגוד לאמור בסעיף 14א1
לחוקשירותיהדתהיהודיים(נוסמשולב),תשל"א-
1971
הקובעכישיעורהמרבילאיעלה
על 30%
. בנוסף, לא קיימים מסמכים המעידים על דיון ואישור מתן אחוזות הקבר ללא
תשלום.
לא קיים נוהל בנושא מתן הנחות ולא קיימת מדיניות ברורה בנושא מתן הנחות,
לרבותהקריטריוניםלקבלתההנחותוגובהההנחות.מדגימתרכישותאחוזותקברבחיים
עולהכייו"רהעמותהלבדו מאשרכיוםאתההנחותעלגביטופס"בקשהלשמירתאחוזת
קבר בחיים" (בעבר יו"ר העמותה הקודם חתום על גבי הטופס יחד עם 2
חברי הנהלה
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
נוספים)אולםבטופסלאקייםתיעודלבקשתהנחהעלידיהרוכשיםולסיבותבשלהןניתנה
ההנחה.
12
.
מסקירת רשימת נפטרים ויומן רכישות חלקות קבר בחיים, נמצאו 2
מקרים של קבורת
נפטר בשנת 2016
בסמוך לנפטר אחר לפני
שעברו 90
יום ממועד הקבורה, בניגוד לאמור
בחוק. נמסר ממזכירת העמותה לגבי אחד המקרים כי הנפטר הראשון רכש את חלקת
הקבר לפני שנים רבות ולפיכך לא שמרו את חלקת הקבר הסמוכה. לגבי המקרה השני
נמסר כי מדובר בקבר מכפלהובעלה של הנפטרת רכש אתהקברהסמוך.
13
. לאמונהממונה
עלתלונותהציבור.בפועלמזכירתהעמותהמקבלתאתהתלונותומטפלת
בהן.
14
.
מסקירת פנקסי המחאות של העמותה נמצא כי ההמחאות אינן מסומנות "למוטב בלבד,"
בניגודלהנחיות רשם העמותות.
15
.
בהתאם לדוחות הכספיים המבוקרים של העמותה לשנים 2016-2017
, העמותה העבירה
בשניםהנ"לתמיכו
תלנזקקיםבהיקףכספי שלכ-
92
אלפיש"חו-
62
אלפיש"חבהתאמה.
נמסרכילאהועברהבקשהלמשרדלשירותידתלמתןהתמיכות,זאתבניגודלאמורבסעיף
777
ז') לחוזר מנכ"ל סט/(1.
16
.
מסקירת הדוח הכספי של העמותה עולה, כי סך הנכסים נטו המוגבלים לקרנות הפיתוח
(כ-
3.6
מיליון ש"ח ליום 31.12.2017
וכ-
2.7
מיליון ש"ח ליום 31.12.2016
) לא תואמים
לנכסים המוגבלים בביאור 13
ב. (כ-
3.8
מיליון ש"ח ליום 31.12.2017
וכ-
3.2
מיליון ש"ח
ליום 31.12.2016
.)
17
.
בסקירת דפי בנק של חשבון הפיתוח נמצאו העברות כספים מחשבון הפיתוח לחשבון
העו"ש השוטף שלהעמותה.
18
.
בתקופה המבוקרת לא פעלה בעמותה ועדת השקעות על אף שלעמותה פיקדונות ובטוחות
בהיקףמהותי.לאורהאמורקייםחששכיהעמותהלאהפיקהמהרכושאתמירבהיתרונות
שניתן להפיק ממנו. נציין כי בהתאם לדוחות הכספיים המבוקרים, בשנת 2017
לעמותה
רווחמניירותערךבהיקףשל1,060
אלפיש"ח,לעומתרווחשל168
אלפיש"חבשנת2016
.
19
.
בתקופה המבוקרת העמותה לא הגישה למשרד לשירותי דת דיווחים על קרן הפיתוח,
בניגודלאמורבחוק.
חברה קדישאחיפה:
1.
חב"קלא העבירה דין וחשבוןלשר כנדרש בחוק עד ליום 31
במרס.
2.
שכרו של מנכ"ל החברה חורג מהתקרה שנקבעה בסעיף 7(ד) לתנאי הרישיון ב-
170%
.
הביקורת מציינת כי מלבד זאת, המנכ"ל משתכר מעמותת 'דרכי שלום חיפה' (עמותה
קשורה) סך של כ-
90
אלפי ₪
בשנה.
3.
נמסר לביקורת כי החלקות החדשות שנבנו ע"י החברה קדישא (בבית העלמין תל רגב)
נגישות במלואן בהתאם ל'תקנות שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות (התאמות נגישות
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
לשירות), תשע"ג-
2013
יתר בתי העלמין שקיימים זמן רב אינם מונגשים במלואם.'.
מהחברה לאהתקבלו אסמכתאותלהנגשת החלקות החדשות.
4.
לא קיימים קריטריונים מפורטים למתן הנחות לרכישת אחוזת קבר מעבר להנחות
הקבועות בחוק כמו: הנחה לבן זוג וכדומה. לביקורת לא הומצאו אסמכתאות שהתקבלו
לצורך קבלת ההנחה ולא ברורעל סמךמה ההנחה ניתנה.
5.
בבחינת הזיקה למקרקעין נמצא כי לחברה קדישא אין זיקה לקרקע עבור חלק מחלקות
הקבורה בבתי העלמין בהם מבצעת קבורה. בעקבות כך, לחברה ישנו רישיון קבורה זמני
אשר מתחדשלפרקי זמן קצרים בלבד.
6.
בשנת2017
חילקההעמותה כספיתמיכותבסךכוללשל 1,807
אש"ח.החברהחרגהמסך
כספי התמיכות שיכלה לחלק בהתאם לתנאי הרישיון, שיעור החריגה הינו 14%
לפחות.
לעמותה6
עמותותקשורות (נושאימשרהמשותפים-
ראהפירוטהעמותותבפרק8
לדוח)
העוסקות במתן צדקה. בשנת 2017
העבירה החברה לעמותות הקשורות סך כולל של
225,000
₪
. לביקורת לא נמסרו קריטריונים לפיהם מועברים כספי התמיכה, ככל שאכן
קיימים.
7.
הביקורת מציינת כי לחב"ק עמותה קשורה (דרכי שלום) וכעמותת בת יש להציג דוחות
כספיים מאוחדים.
8.
בבתיהעלמיןלאקייםשילוטבדבראיסורמתןתשלוםומתנותלעובדיחב"קמהמשפחות.
9.
בניגוד לסעיף 14א7
לחוק שירותי הדת החברה מנהלת חשבון קרן פיתוח ללא הפרדה בין
תקבולי כספים שהתקבלו בעבור מכירת חלקות קבר בחיים לבין כספים שהתקבלו
למטרות פיתוח קבורה רוויה.
10
.
בשנים 2016-2017
ובמחצית הראשונה לשנת 2018
היקף הוצאות הפיתוח בבתי העלמין
היה בסך כולל של כ-
24
מיליוני ₪
. לא נערכו מכרזים לביצוע העבודות וזאת בניגוד לחוק
חובתהמכרזים.
11
.
בהתאם ליתרת תיקי השקעות ליום 31/12/17
נמצא כי החברה משקיעה באפיקים שאינם
סולידיים.
12
.
הדוחות הכספיים כוללים סעיף 'עתודה לרוכשי אחוזת קבר בחיים' בסכום של 34,927
אלפי₪
(שנהקודמת–
38,426
אלפי₪
).הביקורתמציינתכיהכללתסעיףזהבמאזןהינה
בניגוד ל'הנחיות לפורמט אחיד של הדוחות הכספיים לחברות קדישא' שפורסמו על ידי
המשרדלשירותי דת.
13
. ועדתההשקעותמתכנסתפעמייםבשנהבלבדוזאתלמרותשהיקףההשקעותבחברההינו
בסכום מהותי.
פרוטוקולי ועדת ההשקעות אינם מכילים את החלטות הועדה שהתקבלו
ולא נערך דיון אודות רווחים אוהפסדים שהיו לחברה בתקופה.
14
.
במשרדיהחברהישנם3
פקידירישוםאצלםניתןלרכושאחוזתקברבחיים.פקידיהרישום
אחראיםעלקבלתהתשלוםוכןעלהרישוםבתוכנתביתהעלמין.הביקורתממליצהלשנות
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
אתהרשאותהגישהולהפרידביןהגורםהאחראיעלהגביהלביןהגורםהמבצעאתהרישום
על מנת למנוע מעילה בכספי העמותה.
15
.
בביקורת נמצא כי בנו של חבר הוועד מועסק בחברה כמפקח בית עלמין החל מחודש
4/2014
.לבקשתהביקורתלקבלאתאישורהגוףהמבקרהתקבלמסמךמתאריך24/1/19
.
הביקורת מציינתכילמרות שהמינויעומדבהנחיותרשםהעמותותמבחינתהיקףהעסקת
קרובי משפחה אישור הגוף המבקר
לא התקבל טרם המינוי אלא לאחר דרישתהביקורת.
חברה קדישא הראשית והכללית אשכנזים (הפרושים):
1.
נמצא כי לעמותה אין זיקה לקרקע אולם קיים הסכם מול מועצת בתי העלמין בירושלים
המאשרת שימושבקרקעות ביתהעלמין שלאלתקופה הנדרשת בתקנות (25
שנה ויותר)
דברהגורם לכך שלא ניתן לקבלרישיון קבורה קבוע.
2.
לא קיימות מפות בבתי העלמין כלל.
במפההמצויה במשרדיהעמותה מצוין"שמור" ללא
התייחסות לשם רוכש החלקה.
3.
העמותהלא מחזיקה חשבון בנקנפרדלניהול קרןהפיתוח. כספים אשר מתקבלים בין
אם מביטוחלאומי ובין אם ממקורות נוספים נכנסיםלחשבוןהשוטף של העמותה.
חברה קדישא קהילת ירושלים:
1.
יתרת הגרעון המצטבר בנכסים נטו ששימשו לפעילות בהתאם לדוחות הכספיים לשנת
2018
עומדת על כ-
35
מיליון ₪
.
בהתייחס לממצא 3.3
(עמוד 11
להלן) הגרעון המצטבר
האמורלהופיעבדוחותהכספייםלסוףשנת2018
גבוהמשמעותיתומגיעלכ-
54
מיליון₪
.
2.
החברהלאמנהלתאתכספיפיתוחבתיהעלמיןבמשקכספינפרדובחשבוןבנקנפרד, זאת
בניגוד לאמור בהוראות סעיף 7
ו' לחוזר מנכ"ל מאוקטובר 2009
פרק 778
.
ההתאמה
המוצגת בדוחות הכספיים בין יתרת הנכסים של קרן הפיתוח ליתרת ההתחייבויות הינה
מלאכותיתשכןמסקירתהנתוניםעולהכיחלקמהנכסיםהמוצגיםכנכסיםהשייכיםלקרן
הפיתוח הינם הנכסים השוטפים של הח"ק. בנוסף מרבית יתרת הספקים וזכאים אחרים
המוצגת בהתאמה של קרן הפיתוח מוצגת כמספר P.N
..
3.
לאהתקבלואסמכתאותהמעידותעלזיקתהח"קלרובהקרקעותבבתיהעלמיןשבניהולה
ולעניין ייעודקרקעות אלו לקבורה.
4.
אין התאמה בין יתרותהמלאיהמופיעות בדוחותהכספייםלביןיתרות המלאיהמנוהלות
בתוכנת פריוריטי.
5.
קרןהפיתוחשלהחברהקדישאאינהמוצגתנכוןשכןמתבצעותמכירותדרךתאגידבחו"ל,
לגביהן נרשם רק חלק קטן מהתמורה (כ-
20%) כהכנסה בקרן הפיתוח בעוד מרבית
התמורה נרשמת כתרומה -
הכנסה בתקציב הרגיל. כתוצאה מכך מוצגת קרן הפיתוח
בחוסר הכנסות מצטבר, החל משנת 2015, בסך של כ-
5,162,976
$
(לפי שער $ ממוצע
לשנים הרלוונטיות מדובר על סך של כ-
18,900
אלפי ₪
). כתוצאה מרישום שגוי זה מוצג
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
הגרעון המצטבר בנכסים נטו לסוף שנת 2018
בסכום הנמוך בסך כ-
18,900
אלפי ₪
מהיתרה הנכונה.
6.
ח"ק "קהלת ירושלים" מכרה 400
חלקות קבר לעמותת "מנוחת עולמים" ללא שיוך של
רוכש לקבר, זאת בניגוד להנחיה מפורשת בחוק שירותי הדת היהודיים. כמו כן, ההסכם
עם עמותת "מנוחת עולמים" קובע כי העמותה תהיה רשאית להחליף שמות של רוכשים
וכן את מיקומי הקברים בתוך קבוצת הקברים על פי שיקול דעתה המוחלט. מצב עניינים
זה מאפשר לעמותה,לכאורה,לסחור בקברים, פעילות אסורה במפורש עלפיהחוק.
7.
נדגמו 2 מקרים של מכירת קבר בהם ניתנה הנחה אל מול מחיר המחירון של הח"ק, בלא
שקיים אישור בכתב על כך מטעםההנהלה.
8.
הסכמיעבודה-
במשרדיהח"קלאנמצאוהסכמיעבודהחתומיםעםכלעובדכפיכמתחייב
מחוק הודעהלעובד (תנאי עבודה),התשס"ב-
2002
סעיף1.
9.
דוחות נוכחות -
נמצא כי הח"ק לא מנהלת פנקס שעות עבודה לכל עובד. אי ניהול דוח
נוכחות לעובדים סותר את דרישות חוק הגנת השכר וחושף את הח"ק לתביעות עובדים,
שכן העובדים עלולים לתבוע את הח"ק בגין שעות עבודה נוספות שאין לח"ק אפשרות
להוכיח כי לא בוצעו בפועל. השעות הנוספות נרשמות ע"י מנהל מחלקת קבורה ולא בידי
העובד, זאת בניגודלאמור בחוק שעותעבודה ומנוחה התשי"א 1951
.
10
. ימי חופשה - נמצא כי ל- 4
עובדים לא מנוהל פנקס חופשה זאת בניגוד לאמור בתקנות
חופשה שנתית (פנקס חופשה) תשי"ז-
1,957
. נמצא כי ל-
10
עובדים קיימת יתרה שלילית
של ימי חופשה. על פי הוראות חוק הגנת השכר תשי"ח 1958
הח"ק לא תוכל לנכות יתרה
שלילית זו מהעובדים.
11
. שעות נוספות -
הח"ק משלמת בעבור 4
שעות נוספות 125%
מהשכר הרגיל, זאת בניגוד
לחוק בו נקבע כי בעד שתי השעות הנוספות הראשונות שבאותו יום שכר עבודה לא יפחת
מ-
¼
1מהשכרהרגיל,ובעדכלשעהנוספתשאחריהןלאיפחתמ-
½
1
מהשכרהרגיל.
הח"ק
חורגתבאופןמשמעותימהשעותהנוספותהמותרותעלפיחוקלהעסיקעובד,הןלגביאורך
יום העבודה שלא יעלה על 12
שעות והן מצד מס' השעות הנוספות שאסור שיעלה על 60
שעות חודשיות.
12
.
עפ"י כללי מנהל תקין, בהתקשרויות בעלות היקף כספי מהותי יש לבחור ספק בהליך
תחרותי (מכרז או קבלת הצעות מחיר ממספר קבלנים). הח"ק מעסיקה את הקבלן מ.
אלישיבבע"מבעבודהבהיקףכספירבממדיםשלכ-
198
מליון₪
ללאקיוםהליךכנדרש.
כמו כן לא נמצא אישור הנהלה להתקשרות זו עם הספק.
על פי ההסכם עלות חלקת קבר
שימסור הקבלן לח"ק תעמוד על סך 7,898
₪
(כולל מע"מ). בהצעת המחיר עלות לקבר
עמדה על סך 7,617
₪
(כולל מע"מ). כלומר על פי ההסכם מדובר בתוספת של כ-
280
₪
לקברותוספת של כ-
7.28
מליון ₪
לפרויקט כולו,לעומת הצעתהמחיר.
13
.
הח"ק חתמה על חוזההתקשרותעםהקבלן לפני אישורההנהלה.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
14
.
החברה קדישא חילקה בשנים 2017
ו-
2018
סכומי כסף למטרות צדקה בשיעור העולה על
5%
מתקבולי המוסד לביטוח לאומי, זאת בניגוד לאמור בסעיף ז' לחוזר מנכ"ל אוקטובר
2009
.
החברה קדישא מחלקת כספים למטרות צדקה ללא הגשת בקשה לחלוקת כספים
וללא קבלת אישור מהמשרד.
החברה קדישא מחלקת כספי צדקה למרות הימצאותה
בגרעון משמעותי, פועל יוצא מכךהוא חלוקת כספי צדקהמכספים המיועדים לפיתוח.
חברת מנוחה מכובדת בע"מ
גבעת ברנר)(:
1.
החברה גובה תוספת יסודות בסכום של1,100
₪
לכלחלקה. זאת בניגוד לחוזר מנכ"ל
ס"ט/1
לפיו, איןלגבות כל תשלום מהמשפחהעבור היסודלמצבה. תשלום זה ייגבה אך
ורקמקבלןהמצבות.
2.
לחברה אין חדרי טהרהוזיהוי. קיימת סככתהספדים, שני רכבים להובלת נפטרים וחדר
קירור.
3.
בשטח בית הקברות לא מוצבת מפה מפורטת לפי גוש וחלקה ברמה שמית.לדברי
החברה, עובד ביתהעלמין נמצא בשטחועוזרלמבקרים לאתרנפטרים. כמוכן, רשום
מספרהטלפון שלהמנכ"ל בביתהקברות לצורר בירור מקום קבורת נפטר. לדעת
הביקורת אין זה מהווהפתרון יעיללכללהמבקרים.
4.
להלן אפשרויות הקבורהעל ידי החברה:
קבורהללא תשלום בקבורת סנהדרין, בחלקה
פטורה, כאשר המשפחה אינה מעוניינת במקומותנוספים.
קבורה ללא תשלום, בקבורת
מכפלה במקוםהתחתון, בחלקהפטורה ורכישת המקום העליון לבןהזוג בחיים תמורת
10
אש"ח לתושב האזור או12.9
אש"ח.
לחברה אין נוהל פנימי בנושא שמירת חלקות
צמודות. בפועל, החברה אינה שומרת חלקה צמודה לקרובי משפחה היות ולא ניתנות
חלקות ליחידים. שטחהקבורה מיועד רק לקבורת מכפלה.
5.
ההתחשבנותעם קרן הפיתוחהיא שנתית.
לחברהנוהל לניהול כספי קרן הפיתוח אשר
נכנס לתוקף רק מ –
01/05/2018
.ע"פ הנוהל,ההפרש בין סכוםההכנסות לסכום הוצאות
הפיתוח יועבר לחשבוןהפיתוחובמקרים שבהם ההפרש המתקבל שלילייועברהסכום
מחשבון הפיתוח לחשבוןהשוטף.
בשנת2018
חסר בחשבון הפיתוח73
אש"ח.
בדוחות
הכספייםלשנת 2017
אין כללפירוט בדברהכנסותממכירתחלקות קבר בחיים והוצאות
פיתוח.
6.
הנהלתהחשבונותלא כוללת כרטסתנפרדתלקרן.
7.
תעריפון החברה, כפי שנמסרלידי הביקורת, אינו תואם לתעריפוןהביטוחלאומי. לדברי
החברה, היות ומדובר בחברהפרטיתהמשלמת מע"מ ומ"העל הכנסותיה/רווחיה אושר
לחברה עלידיהמשרד לגבותע"פ תעריפון שונה. במחירון מפורטיםחלק מאפשרויות
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
רכישתחלקה. כךלדוגמא מוצגתעלות רכישת קבורת מכפלה, סנהדריןוכו'. אך לא
מפורט בו תעריף רכישה על ידי תושב חו"ל.
חברה קדישא צפון אפריקה והספרדיםחי
פה:
1.
העמותה אינה מנהלת תקציב.
2.
לעמותה גירעון שוטף של כ –
92
אש"ח ו –
52
אש"ח בשנים 2017
ו –
2018
בהתאמה.
לדוחותיההכספייםשלהחברהקדישאצורפהחוותדעת מסויגתהיותוהדוחותהכספיים
מוצגים בערכים נומינליים היסטוריים.לעמותה אין דוח על תזרים מזומניםכנדרש.
3.
נמצא
כי מורשי החתימה בחשבונות הבנק אינם תואמים למורשי החתימה המפורטים
בדוח המילולי לשנת 2018
כדלהלן:
בבנק הבינלאומי מצוינים 3
מורשי חתימה מתוך 5.
בבנקלאומימצוינים4
מורשיחתימהכאשראחדמהםאינומופיעבדוחהמילולי.לאמצוין
כי נדרשת חתימה של שניים ממורשי החתימה ובלבד ששמואל ויעקב שיטרית לא יחתמו
יחד בצירוףחותמת העמותה.
4.
לבקשתהביקורתלקבלמדגםדוחותנוכחותלאהתקבלוכללדוחות.לדבריהעמותה,שעון
הנוכחות של העמותה יצא מכלל שימוש.
5.
מסקירת תלושי השכר של העמותה לחודשים 06/2017
ו –
11/2018
נמצא כי לשני עובדים
אין פירוט ימימחלה בתלושי השכר.
6.
לעמותה איןהוכחותלזכות במקרקעיןהמיועדיםלקבורה.
7.
לאהתקבל ביטוח מצבות.
8.
במשרדי עמותה לא מוצבת מפה לפי גוש וחלקה ברמה שמית.
בשטח בתי העלמין מוצבת
מפה. ברם היא אינה מפורטת לפי גוש וחלקה ברמה שמית. לדברי העמותה, עובד בית
העלמיןנמצאברבשעותהיוםבביתהעלמיןועוזרלמבקריםלאתרנפטרים.כמוכן,קיימת
אפליקציהלאיתור נפטרים.
9.
לאהתקבלו תכתובות להצעתחלקה צמודה לקרוב משפחה.
10
.
לתיקי הביקורת שנדגמו לא צורפו: תצלום ת.ז., הזמנת לוויה בכתב עליה חתום קרוב
משפחת הנפטר ותיעודלשיחותעםהקרובים לגבי שמירתחלקה צמודה וסוג הקבורה.
11
.
בהתאםלפרוטוקולמיום01
בפברואר2017
,בוצעההעברהמכספיהפיתוחלצורךהפעילות
השוטפת. מנכ"ל העמותה הסביר כי המשרד טרם נתן לעמותה רישיון קבורה לשנת 2017
ע"כ המוסד לביטוח לאומי לא מעביר כספים לעמותה. כתוצאה מכך אין אפשרות לממן
את הוצאות התפעול מהחשבון השוטף. הועד אישר העברת כספים לחשבון השוטף לפי
הצורך עד שיתקבל כספים מהביטוח לאומי.
ע"פ דיווח העמותה בשנת 2017
הועברו
מחשבון הקרן לחשבון השוטף 350,000
₪
.
בשנת 2018
הועברו מחשבון הקרן לחשבון
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
השוטף 300,000
₪
. מסקירת דפי הבנק של חשבון הפיתוח אותרו משיכות של כ –
500
אש"ח בשנת 2017
וכ-
300
אש"ח בשנת2018
לחשבוןהשוטף.
12
.
הנהלת החשבונות כוללת כרטסת נפרדת לקרן. אך הכרטסת אינה מנוהלת כנדרש, לא
נמצאוהכנסותממכירתחלקותקברבחייםוהוצאותמפיתוחביתהעלמיןבכרטסתהקרן.
בשנים 2017
ו –
2018
העמותה העמיסה על קרן הפיתוח הוצאות בסכום של 949,349
₪
ו
–
436,298
ש"חמעברלמותר.
העמותהאינהמציגהאתהנכסיםנטובהגבלהזמניתבפירוט
הנדרש אלא בנטו כך שלא ניתן לבדוק מהו סכום הפיתוח ומהו סכום הוצאות הנהלה
וכלליות שהועמסועלהקרן.
13
. בתעריפון בית העלמין תל רגב לא מפורט תעריף רכישה על ידי תושב חו"ל.
תעריפון בתי
העלמין חיפה, שדה יהושע, נווה דוד וחוף הכרמל אינו תואם לתעריף שנקבע בתוספת
הראשונה והשניה לחוק שירותי הדת היהודיים [נוסח משולב], תשל"א –
1971
.
מסקירת
כרטסתהנהלתחשבונותעלהכיהמכירותבוצעושלאבהתאםלמחירוניםהתקפיםבאותה
התקופה והמחירים אינם אחידים. לדוגמא: סכום תוספת למכפלה ל –
3
נפטרים אינו
אחיד.
14
.
בבדיקה מדגמית של 11
רוכשי קבר בחיים אותרו הנחות בסך 2,507
₪
ל –
5
רוכשים.
לדברי מנכ"ל העמותה, הנחות ניתנות בהתאם לשיקול דעת ביחס לכמות הקברים
שרוכשיםומקוםהקבר.
15
.
מסקירת כרטסת הנה"ח והדוכ"ס אותרו הכנסות מביסוס מצבות של נפטרים בשנת 2017
בסכוםשל32,800
₪
ובשנת2018
בסכוםשל47,800
ש"ח.
נצייןכיסכוםהגביהאינואחיד
ונע בין 250
₪
ל –
1,200
₪
. כמו כן, העמותה גובה תוספת יסוד/תצורת קבר בסכום של כ
-
650
₪
לכלחלקה.זאת
בניגודלחוזרמנכ"לס"ט/1
לפיו,איןלגבותכלתשלוםמהמשפחה
עבור היסוד למצבה. תשלום זהייגבה אך ורקמקבלןהמצבות.
חברה קדישא תלאביב:
1.
מבדיקת דיווחי נוכחות מדגמיים של העובדים נמצא כי הדוחות אינם חתומים על ידי
העובדיםומנכ"להחברה.כמוכן,בדוחהנוכחותשלהעובדר.מ.לחודש08/19
חסרפעמיים
דיווחעל מועד היציאה.
2.
מבדיקת תלושי שכר מדגמיים לחודש 11/19
נמצא כי החברה צוברת לעובדיה ימי חופשה
מעל לתקרה של 3 שנים. בניגוד לקבוע בחוק חוק חופשה שנתית, תשי"א-
1951
. לדוגמא
תלוש השכר של המנכ"ל כולל יתרה של 311.2
ימי חופשה. תלוש השכר של העובדת
ר.ט.ב.ט. כולל יתרה של 85.83
ימי חופשה.
3.
מבדיקהמדגמיתשלתיקי העובדים,נמצאכיבתיקהמנכ"לחסריםהמסמכיםהמתעדים
אתתהליך קבלתולמשרה.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
4.
עלפיסעיף5(3
)לתנאירישיוןלחברהלענייניקבורה'השכרהמרבישיינתןלעובדיםולבעלי
תפקידים בחברה ברמה הבכירה ביותר, לא יעלה על שלוש פעמים גובה השכר הממוצע
במשק, בהתאם לנתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה המתפרסמים מעת לעת.'
בבדיקתנו נמצא כי שכר מנכ"ל החברה חורג מהתקרה. השכר הממוצע במשק בשנת 2019
מוכפל ב-3
עמדעל 32,568
₪
ושכרהמנכ"לעמדעל 62,544
₪
בחודש 11/2019
.
5.
בתלוש השכר של מנכ"ל החברה לא מצוינת העובדה כי העובד נמנה על עובדים כאמור
בסעיף 30
א()(6
) (עובדים שתנאי עבודתם ונסיבותיה אינם מאפשרים למעביד כל פיקוח על
שעותהעבודה והמנוחה שלהם.)
6.
בתלושי השכר שנדגמולא מצוין ערך בשכרעבור שעתעבודה רגילה.
7.
הביקורת בדקה מדגמית 6
תלושי שכר מול חוזי העבודה ועדכוני השכר של העובדים,
מבדיקת הביקורת נמצא כי אצל רוב העובדים השכר בתלושים גבוה מהסכומים שנקבעו
בהסכמים.לדוגמא:שכרהבסיסשלהמנכ"לעומדעל54,191
ש"חכשעלפיחוזההעבודה
שלו ועדכוני השכר שניתנו בהמשך שכרו עומד על 42,900
₪
,
שכר הבסיס של העובד ג.ט.
עומד על10,413
₪
כשעלפי חוזה העבודה שלו שכרו עומדעל 8,500
₪
.
8.
מבחינת כרטסת הנהלה החשבונות של החברה נמצא תשלומי גמול לחברי ועד הגבוהים
מהסכומים שנקבעו בתקנות רשם העמותות לדוגמא: חבר הועד נ.נ. קיבל גמול עבור
ישיבות הנהלה וועד בשנים
2016-2018
בסך של 58,045
₪
, כלומר 19,348
₪
לשנה, כאשר
התקרההמותרת בתקנותהינה 12,840
₪
לשנה.
9.
החברה התקשרה במס' הסכמים לשירותי מיקור חוץ בנושאים שונים בהיקפים גדולים.
כגון: אדריכלות, הנהלת חשבונות וביקורת, תחזוקה, שמירה, גינון וניקיון. החברה לא
מקפידה להשוות הצעות מחיר מפעםלפעםלפני חידוש ההתקשרות.
10
. ב-
18/2/2018
אושרה הלוואה על סך 700
אלפי ש"ח לארגון זק"א. ההלוואה הינה ללא
ריביתולתקופהשל7
שנים.מטרתההלוואההינהעבוררכישתמשרדיםלארגוןזק"אבבני
ברק.מנכ"לארגוןזק"אמכהןכחברועדבחברה.בעתאישורההלוואהיצאמנכ"להארגון
מהישיבה, בפרוטוקול ישיבת ההנהלה לאישור ההלוואה לא הוצגו ביטחונות להחזר
ההלוואה.
להסכםההלוואהצורףנספחלפיוחבריהוועדשלזק"אערביםאישיתלהלוואה.
ישלצייןשנרשםשההלוואהנועדהלרכישתמבנהלזק"א.בהסכםלאנקבעשתירשםהערת
אזהרהבטאבו.
כמוכן,קייםספקהאםמתןההלוואהמתיישבבפירושעםנוסחמטרותיה
הרשומות שלהעמותה.
11
. שם החברה קדישא כפי שמופיע בלוגו שלה: 'חברה קדישא גחש"א תל אביב-
יפו והמחוז
כלאדםעולםומלואו'.שםהחברהאינותואםלשמההרשוםהמלא:'חברהקדישאגחש"א
שע"י הרבנות הראשית והמועצה הדתית ת"א'. כמו כן, לשם החברה לא מתווספים ראשי
התיבותע"ר ומספר העמותה הרשום כנדרש בחוק העמותות.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
12
.
החברההעניקההרשאותלהפעלתקיוסק,חניוןוחנותפרחיםבמתחםביתהעלמיןהדרום,
כמו כן נמסר כי נחתמו הסכמים בגינם. אולם, נכון למועד סיום הביקורת טרם התקבלו
ההסכמים כאמור וכן קריטריוניםעל פיהם הוענקוהזכיונות.
13
. חברי הוועדונושאי המשרה בחברה אינםחתומים על קוד אתי בנוגע לניגודיעניינים.
14
.
מפת בית העלמין אינה מוצגת במשרדי החברה. נאמר לביקורת כי מאחר ומדובר בשטחי
קבורהגדולים,תלייתהמפותבמשרדיםאינהאפשריתוכעתפועליםלהכיןמצגתשתכלול
את כל מפות ביתהעלמין ותוצג במשרדי החברה.
15
.
הדוחותכספייםאינםכולליםאתרשימותבעליהתפקידיםבשכרואתהשכרשנקבעלהם.
16
.
נמסר לביקורת כי טרם הרכישה ניתן מידע בעל פה בנוגע לחלקת הקבר. מידע אודות
המחירים תלוי במשרדיהחברה.
17
.
נמסרלביקורתכיהחברהמוכרתחלקותקבורהלתושביחו"לבחלקותהחריגות.נראהכי
המכירה מתבצעת באופן גורףללא הפרדה בין קרובי משפחהלכאלו שאינם.
18
.
אין בידי החברה רשימה מדויקת של מקומות הקבורה הפנויים בבתיהעלמין.
19
.
בהתאם לפרוטוקול ועדת צדקה מיום 30/1/2018
החברה מחלקת 10%
מכספי דמי
הקבורה המגיעים מןהמוסדלביטוחלאומי בניגוד להנחיות.
20
. לחברה קריטריונים שוויוניים לחלוקת כספי התמיכה הניתנים למשפחות נזקקות
ומשפחותאברכיםבערבראשהשנהופסח.במשךהשנהמעבירההחברהתמיכותלארגונים
שונים, התמיכות מועברות על פי החלטות חברי ההנהלה לגופים ספציפיים וללא
קריטריונים.
21
.
תנאיהזכאות להנחות ומפה מפורטת של ביתהעלמיןלא מפורסמים באתרהאינטרנט של
החברה.
22
.
בשטח בית העלמין אין שלט המציין כי חל איסור על קבלת מתנה ממשפחותהנפטרים.
23
.
בהתאם לסעיף 8
המחיר של תכריכים מיוחדים לא יעלה בשום מקרה על ההפרש שבין
מחיר שווים של התכריכים הרגילים לבין מחיר שווים של התכריכים המיוחדים (200
₪
,)
מהחברה נמסר כימבוצעת גבייה בסך 450
ש"ח עבור תכריכים מיוחדים.
24
.
לא קיימים קריטריונים בחברה למתן הנחות עבור רכישת חלקות קבר. על פי נוהל אישור
הנחותחריגות מנכ"להחברהוהסמנכ"להינםהגורםהבלעדי לאישור הנחותלרוכשים.
25
.
שםהחברהעלגבישטרהקבראינוכוללאתראשיהתיבותע"רואתמספרהחברההרשום.
26
.
בתאריך 10/10/16
חתמה החברה על הסכם עם 'רגע של אמת זקא –
זיהוי קורבנות אסון'
(ע"ר 580295798
לפיו העמותה תעניק לחברה שירותי פנוי נפטרים 'בנסיבות לא טבעיות')
וכןמתנדביםוזאתתמורהקבועהשל60,000
ש"חלשנה.הביקורתסבורהשמדבורלמעשה
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
בסוג של תמיכה: במידה והיו
מעוניינים בשירותים היה מצופה להסכם שירותים שיכלול
תעריפיםלשירותים השונים ולא סכום גלובלי קבוע.
חברה קדישא הרצליה:
1.
הדוח הכספי של העמותה לשנת 2017
נחתם ב-
26
ביוני 2018
, הדוח הכספי לשנת 2018
נחתם ב-
11
לפברואר2020
והדוח הכספילשנת 2019
נחתם ב-
24
בדצמבר2020
.
2.
בעתרכישתאחוזתקברבחיים,העמותהגובהתשלוםבגיןיסודותלמצבהמהרוכש במועד
המכירה.
3.
בעת פטירה, העמותה גובה תשלום בגין יסודות למצבה ממשפחת הנפטר, כל זאת בניגוד
להוראותחוזרמנכ"ל.בנוסף,כספיאגרותהקמתמצבההופקדובחשבוןהבנק השוטףשל
העמותהולא בחשבון הפיתוח.
4.
לעמותה חשבון עו"ש לקרן הפיתוח, אשר לא קיימת בו פעילות, למעט עמלות וריבית בגין
ההשקעות בפקדונות. כספים המתקבלים בגין מכירת קבר מחיים, מכירת חלקות קבר
לתושבי חו"ל,ובגין יסוד למצבות מופקדים בחשבוןהבנק השוטף של העמותה.
5.
העמותהלא קיבלה את אישורהמשרד לחלוקת כספי צדקה.
6.
לא הוכן תקציב לפרויקט פיתוח בית העלמין, לא נערך כתב כמויות ולא בוצע אומדן של
עלויות סעיפי הפרויקט.
העמותה חתמה על הסכם לביצוע הפרויקט לפיתוח בית העלמין,
בסכום של 300
אלפי ₪
, ללא דיון בוועד המנהל וללא קיומו של נוהל רכש. העמותה קבלה
שתי הצעות מחיר שלא ניתן להשוות ביניהן. הצעה אחת תמחרה את העלותליחידה ואילו
ההצעה האחרת, בחלק מהעבודות נקבה במחיר גלובאלי לכלל הסעיף בפרויקט ובחלקה
נקבה במחיר ליחידה.לא צוין בהצעות מספר היחידות שנדרשלפתח במסגרת הפרויקט.
7.
מדוחותעלותשכרשלהעמותהעולהכי,עלותשכרושלמנכ"להעמותהבשנים2017
,
2018
ו-
2019
הייתה1,021,139
₪
,
1,138,453
₪
ו-
1,066,374
₪
,בהתאמה.סכומיםאלהגבוהים
בכ-
70%
–
80%
מעלותהשכרהמרביתשנקבעהבנוהלשראוצר,שאףהיאגבוההכשמדובר
בעמותה בעלת מחזור פעילות של כ-5
מיליון ₪
בלבד, המציגה מדי שנה בדוחותיה
הכספייםגרעון שנתי.
8.
על פי תלושי השכר לחודש דצמבר 2018
נמצאו מקרים של עובדים אשר בחשבון החופשה
שלהם צבורים ימי חופשה מעבר לזכות הצבירה המותרת, לדוגמא: לעובד צ.י צבורים
67.97
ימי חופשה, לעובד נ.א 7.42
ימי חופשה, לעובדת פ.ש 75.75
ימי חופשה, לעובד פ.י
71.50
ימי חופשה.העמותה לא ביצעהניכוי שלימיהחופשההעודפים בתום השנה.
9.
על פי תלוש השכר לחודש דצמבר 2018
של מנכ"ל העמותה, שולם לעובד פדיון של 50
ימי
חופשה כאשרהמשיך להיות מועסק בעמותהגםלאחר דצמבר 2018
.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
10
. במשרדי העמותה לא קיים שעון נוכחות, והעמותה לא שומרת תיעוד של דוחות הנוכחות
אלאלמשך חודשייםבלבד. אילכך,לאהועברולביקורת דוחותנוכחות, למרות בקשתה.
11
.
בתלושי השכר שמפיקה המועצה, מצוינים מספר ימי העבודה ומספר שעות העבודה
שהעובד נדרש לעבוד, אך לא מצוינים מספר ימי העבודה ומספר שעות העבודה שהעובד
עבד בפועל.
12
.
נמצאומקריםבהםבוצעה הפרשהלתגמוליםולפיצויים רקעלחלקמשכרהעובד או שלא
בוצעה הפרשה כלל. לדוגמא, לעובד נ. א. בוצעה הפרשה מדי חודש על שכר של 2,500
₪
,
בעודששכרועמדעלכ-
5,000
–
6000
₪
לחודש,לעובדג.י.ולעובדתצ.ס.לאבוצעההפרשה
כלל.
13
. העמותה העניקה הלוואות לעובדים ללא הסכם הלוואה או התחייבות בכתב לתנאי
ההלוואה
ופירעונ
ה.
14
.
בדוחות הכספיים לשנים 2017
ו-
2018
בוצע ייחוס לא נאות של ההכנסות מביטוח לאומי
בין השנים. כתוצאה מכך, נמצאה אי-
התאמה בין סכום דמי הקבורה שהוצגו בדוחות
הכספיים בשנים 2017-2018
לבין התקבולים שהתקבלו מהמוסד לביטוח לאומי, בהתאם
לדוח התביעות שהוגש למוסד. בדוח הכספי לשנת 2017
ההכנסות מביטוח לאומי הינן
1,436,500
₪
ואילו בדוח התביעות ההכנסות 1,461,844
₪
, דהיינו, חוסר בהכנסות בדוח
הכספי בסכום של כ-
25
אלפי ₪
. לעומת זאת, בדוח הכספי לשנת 2018
ההכנסות הינן
1,643,051
₪
ואילו בדוח התביעות ההכנסות 1,617,705
₪
, דהיינו, עודף בהכנסות בדוח
הכספי בסכום של כ-
25
אלפי ₪
.
חברה קדישאגחש"א נתניה:
1.
הביקורת ביקשהולא קיבלה מפת ביתעלמיןעםהסימונים מכור/שמורעם שם הנפטר או
הרוכש.
יחדעםזאת,טעןנציגחברהקדישאבפניהביקורתכיקייםסימוןמכור/שמורעם
שם הנפטר או הרוכש על גבי המפה.
לא קיים שלט או סימון של "מכור" על חלקת הקבר
בשטח בית העלמין.
2.
הביקורת מצאה כילא קיים אישור סדורלביצוע הנגשה בשטח בית העלמין.
3.
הביקורת דגמה חמישה עשר רכישות של "קבר בחיים" ומצאה כי החברה קדישא גבתה
משני תושבי חו"ל שרכשו קבר בחיים מסוג קבורה שדה תעריף (סכום של 55
אלף ₪
כל
אחד)העולה על500%
מהתעריףהקבוע בחוקלמועד הפעולה.
4.
החברה קדישא פתחה חשבון בנק נוסף האמור לנהל את קרן פיתוח בית העלמין. מדובר
בחשבון המתנהל בבנק מזרחי סניף 669
ח-
ן 317637
. הביקורת בדקה את פירוט תנועות
העו"שבח-
ןלשנים2017-2018
ומצאהכיהכנסותהחברהקדישאממכירות"קברבחיים,"
מכירות קברים לתושבי חו"ל ומכירות חלקות קברים בחלקות חריגות, אינן מועברות
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
לחשבון הבנק הייעודי שנפתח לצורך כך, וכי הן מנוהלות בחשבון הבנק השוטף. ההכנסות
היחידות בחשבון בנק קרן הפיתוח הינן הכנסות מימון בגין השקעת הכספים שנצברו
בחשבון זה.
5.
בשנת2017
רכשהחברהקדישאכ-
40
דונםקרקעבכפריונהבשווישל8,161,589
₪
,לשם
פיתוח קרקעות לקבורה. בחודש אוגוסט 2018
דווח מנכ"ל העמותה להנהלתה על דחייה
של הבקשה לשנות את יעוד הקרקע הנ"ל מחקלאית לבית עלמין ע"י ועדת תכנון בועדה
המחוזית, בטענה שהשטחים מיועדים למעבר אקולוגי.
בעקבות הדחייה קיימה החברה
פגישה עם יו"ר הוועדה המחוזית, הגב' שירה ברנד. ולדבריה יצא מכרז של צרכי הקבורה
באזור המרכז, במסגרתו תבדוק הוועדה גם את ייעוד הקרקע שנרכשה. נכון למועד
הביקורת, נקבעה פגישת המשך לדיון בוועדה המחוזית בסוף שנת 2019
. מדובר בהוצאה
כספיתגבוההבמיוחדשנעשתהמבלילבחוןעדתםאתיכולתשינוייעודהשלהקרקעטרום
ביצועהרכישה.
6.
עבודות הפיתוח שולמו באמצעות ח-ן הבנק השוטף של החברה קדישא ולא דרך חן קרן
הפיתוח.
7.
הביקורת דגמה שמונה עלויות ששימשו לתחזוקת בית העלמין, ובהן: תשלומי ארנונה,
הוצאות חשמל, הוצאות שמירה, הוצאות ניקיון, תשלום פוליסת ביטוח חבות מעבידים,
שירותיגניזהוהתקנתתאורה,ומצאהכיכלההוצאותמוינובמאזןתנועות2018
להוצאות
פיתוחחלקות קבר ובית עלמין, אף על פי שהינן הוצאות שוטפות.
8.
הביקורתדגמה תלושישכר מחודשיוני2017
ומחודשנובמבר2018
ומצאהכיימי המחלה
אינםמופחתיםמהמכסהבתלושהשכר.יתרהמכך,בטבלתחשבוןהמחלהשבתלושהשכר
(טבלתפירוטנתוניםשליתרהקודמת,צבירה,ניצולויתרהחדשה)לאמוזניםנתוניםכלל.
הביקורת בדקה דו"ח יתרות ימי חופשה מיום 31/12/2018
ומיום 30/06/2019
ומצאה כי
עשרה עובדים צברו מעל 100
ימי חופשה שנתית.
ביום 30/06/2019
שלחה הנהלת החברה
קדישא מכתב לעובדים בנושא ניצול ימי חופשה עודפים בשנים 2019-2020
, ובו נכתב כי
מספרהימים העומדים לזכותהעובד לאיעלה על 90
ימי צבירה.הביקורתמבקשת להשב
את תשומת הלב כי הסכמי העסקה של העובדים מחילים את הוראות חוק חופשה שנתית
המאפשרצבירהשלימיהחופשהבשנהמסוימתבשתישנותהעבודההבאות.לאורהאמור
לעיל, הביקורת מצאה כי הוראות ההנהלה במכתבה מיום 30/06/2019
המיטיבות על
הוראותהחוק אינן תואמות להוראותהסכמי העסקה.
9.
בחברת קדישא קיים נוהל לגבי קופה קטנה. נוהל זה אינו מפורט דיו: הוא אינו תוחם את
סוגי ההוצאות המותרות , את תקרת כל קופה, את תקרת הוצאה חד פעמית, את החתמת
הממונהעלהקופה על כתב התחייבות,
טיפול בפערים בעקבות בקרותפתעועוד.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
10
.
הביקורת מצאה כי החברה קדישא התקשרה בהזמנות רכש ללא עריכת הסכם עם ספק
הטובין אבני גזית פלטקל, שהינו ספק יחיד, הקשור עמה מספר שנים ומספק את מוצריו
באופן שוטף.
11
.
הביקורת מצאה כי לחברה קדישא אין נוהל רכש סדור וכתוב. הביקורת דגמה חמש
הזמנות רכש מספקים ומצאה כי:
החברה קדישא לאפנתהלקבלת הצעות מחיר מספקים
עבור הזמנה לרכישת מכסים לקבורה, מן הספק אבני גזית פלטקל חצור ובתמורה של כ-
231
אלף ₪
(סכום ההוצאה לפי הרשום בספרי הנה"ח לשנת 2018
), לטענת נציג החברה
קדישא מדובר בספק מומחהיחיד.לדעת הביקורת אין מדובר בספקיחיד אלא בחירה של
ספקבשלאיכותהמוצר,והיהצריךלנהלהליךרכשסדור.
החברהקדישאלאמקפידהעל
קבלת הצעות מחיר מספקים. כך למשל החברה התקשרה עם הספק א.א. מסגרות כללית
בתמורה של כ-
30
אלף ₪
(סכום ההוצאה לפי הרשום בספרי הנה"ח לשנת 2018
.)
לטענת
נציגחברהקדישאסכוםההוצאהנמוךומדוברבתיקוניםשוטפים.
דוגמהנוספת:החברה
קדישאהתקשרהעם ספק הובלתנפטרים,אמבולנס"עמוסדרךהחיים",בסכוםכוללשל
כ-
423
אלף₪
(סכוםההוצאהלפיהרשוםבספריהנה"חלשנת2018
).החברהפנתהלקבלת
הצעת מחיר משני ספקים בלבד, ולא באמצעות מכרז או בפנייה למספר מציעים רב יותר.
כך גם התקשרות עם ספק ניקיון, גרידיש בנימין, בסך כולל של כ-
963
אלף ₪
(סכום
ההוצאה לפי הרשום בספרי הנה"ח לשנת 2018
). החברה פנתה לקבלת הצעת מחיר משני
ספקיםבלבד, ולא באמצעותמכרז או פנייהלמספר מציעים רביותר.
עמותת היהדות הספרדית חיפה:
1.
לעמותה אין זיקהישירהלקרקע בבתי העלמין בחיפהובתל רגב.
2.
איןכיתובשל"שמור/מכור"עלהמפותהמוצגותלרוכשי"קברבחיים"בביתהעלמין בתל
רגב.
לבית העלמין חיפהולביתהעלמין הישן לא קיימות מפות.
3.
לאנמצאאישורהנגשהמוסמךלכללמקומותהקבורהבהםפועלתהעמותהבחיפה.
לטענת
הגוף המבוקר אחריות הנגשת בית העלמין חל על חברת קדישא האשכנזית ויש לפנות
אליהם בנושא.
4.
חישובי השכר מתבססים על פי הסכמי השכר שמאושרים על ידי יו"ר ומנהל העמותה ולא
בהתאםלשעות הנוכחות שהעובדיםחותמים.
5.
מדגימת תלושי השכר שהגיעו לידי הביקורת עולה כי לשני עובדים ישנה צבירה של ימי
חופשה מעברל 55
ימים בשנים 2017-2018
.
חברה קדישא באריעקב:
1.
בחברה קדישא אין סריקה של תיקי הנפטרים ושל מסמכי רכישת "קבר בחיים" ותיעוד
שלהם באופן ממוחשב, אי לכךלא קיים גיבוי לנתונים חשובים אלו.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
2.
קיימתמפתביתעלמיןמעודכנתלשנת2017
,אךללארישוםעלגביהמפהבמשבצת"מכור
/שמור" עם שם הנפטר או הרוכש.
3.
בפניהתושביםלאניתןמידעזמיןונגישעלהאפשרותלקבלהנחהשל20%
עלקבורהזוגית.
4.
הביקורת מצאה כי לא קיימת הנגשה רציפה מחניית כלי רכב והגעת הולכי רגל מהשטח
הציבוריועד פנים בית העלמין.
5.
הביקורת דגמה 14
קבלות של רכישת "קבר בחיים", מבדיקת הביקורת עולה כי, באחד
מהחלקותאשרנמכרוחויבסכוםבתעריףחלקהחריגה,קרי15
אלף₪
,למרותשחלקהזו
טרם אושרה בהסכם עם ביטוח לאומי כחלקה חריגה.
כנגד החברה הוגשה תלונה, לפיה
החברה דרשה סכום בתעריףחלקה חריגה, קרי 20
אלף ₪
עלחלקהפטורה.
6.
מנכ"ל חברה קדישא מגיע עם משפחות הנפטרים אל בית העלמין ומראה להם את חלקות
הקבורה,במהלךהסיורבביתהעלמיןנותןמנכ"לחברהקדישאהסברלמשפחותהנפטרים
על איזהחלקות הינם בתשלוםואיזה החלקות ללא תשלום.
7.
מבדיקה שעשתה הביקורת נמצא כי, העמותה משמשת כמקור מימוני לשתי עמותות שיש
להן קשר אליה.
8.
לא קיים נוהל לגבי קופה קטנה.
לא קיים נוהלהקובע סכום מרבי לתשלום במזומן.
9.
מזכירת החברה שומרת את ההמחאות במגירה שבמשרד, וכל כמה ימים המזכירה
מפקידה אותם בבנק.
10
.
ביצועיחפירות קברנכוןלשנים2017
ו2018
מבוצעותעלידיקבלן"בראשיתסחרבע"מ,"
ההסכם בין הקבלן לחברה קדישא נחתם בתאריך 01/01/2016
,להסכם אין תוקף, ואין
אפשרותלדעת אם
ההסכם עדיין תקף בשנים2017-2018
.
11
.
חברהקדישאביצעהעבודותאחזקתביתעלמיןבסכוםהעולהעל50
אש"ח,ושילוטבסכום
העולה על30
אש"ח ע"י ספקים.לא בוצע הליך מכרזי ולאהתקבלו הצעותמחירלעבודות
שהוזכרו לעיל.
חברה קדישא פתח תקוה:
1.
לא קיים שלט או סימון של "מכור" על חלקתהקבר בשטח בית העלמין.
2.
בדיקת ההנגשה בשטח בית העלמין סגולה נערכה לאחרונה ב -
2016
. על פי בדיקה זו היה
על החברה קדישא לתקן מספר דברים. לא בוצעה בדיקה נוספת על מנת לקבל אישור
הנגשה. אין אישור להנגשה בביתעלמין ירקון.
3.
במחירון לא מפורטת רשימת החלקות החריגות להן מייחסים במחירון תעריפים שונים.
יצויןכיבביתעלמיןסגולהחלקותרבותהמוגדרותסגורותאוחריגות.
מנתוניהדגימהומן
המחירון עולה כי החברה גובה עבור קבורה של תושב חו"ל הרבה מעל 500%
מהתעריף
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
הקבועבחוקלתושביהעיר .
כמו כןעלה כי החברה קדישאנתנה במקרים מסוימים הנחה
מהמחירון.ההנחהנרשמהעלפתקיתשהוצמדהלחשבונית.לאברורמההיוהקריטריונים
להנחה.
4.
הכנסות החברה קדישא ממכירות "קבר בחיים", מכירות קברים לתושבי חו"ל ומכירות
חלקות קברים בחלקות חריגות אינן מועברות ישירות לחשבונות הבנק של קרן הפיתוח.
ההכנסות מנוהלות בחשבון הבנק השוטף בבנק מזרחי.
ראה דוגמאות בנספח ה' לדוח
לרישום התקבול בבנק מזרחי בשיטות תקבול שונות: תקבול במזומן והמחאות דחויות,
תקבול בהעברה בנקאית, תקבול בכרטיס אשראי.
כאשר ההכנסות היחידות בחשבון בנק
קרןהפיתוחהינן הכנסות מימון בגין השקעתהכספים שנצברו בחשבוןזה.
5.
עבודות הפיתוח שנדגמו שולמו באמצעות החשבון השוטף שלחברה קדישא בבנק מזרחי.
6.
במסגרת מדגם דוח נוכחות עובדים והשוואה לרישום בתלוש השכר נמצא מקרה בו שעות
היעדרות עובד לא קוזזו מימי חופשה ולא טופלו כראוי :
עובד 0017
לחודש נובמבר 2018
–
היעדרות של7.85
שעות בחודש שלא קוזזה מימי חופשה בתלוש השכר.
7.
בדוחות הכספיים אין ביאור המפרט את הרכב של קרן ההשקעות ואת התשואות שכל
רכיב השיא לקרן.
8.
מבקר הפנים הנוכחי מונה בשנת 2018
. מבקר זה לא הגיש תוכנית עבודה שנתית לשנים
2018
ו-
2019
. הוגשה לראשונה תוכנית לשנת 2020
. התוכנית אושרה בפברואר 2020
.
המבקר לא הגיש כלל דוחות ביקורת כתובים לוועדת הביקורת. ב-
10
ינואר 2019
הגיש
המבקרלחברהקדישאתקצירעלהנושאיםשנבדקווטופלועלידו.מסמךזהלאכוללאת
פירוט הממצאים וההמלצות.
9.
הביקורת מצאה כי החברה קדישא התקשרה בהזמנות רכש ללא עריכת הסכם עם ספק
הטוביןאבניגזיתפלטקלהקשורעמהמספרשניםומספקאתמוצריובאופןשוטף.החברה
קדישא לא פנתה לקבלת הצעות מחיר מספקים עבור הזמנה לרכישת מכסים לקבורה.
החברה קדישא התקשרה עם הספק אבני גזית פלטקל חצור בתמורה של כ-
307
אלף ₪
(סכוםההוצאהלפיהרשוםבספריהנה"חלשנת2018
.)
החברהקדישאהתקשרהעםהספק
א. וינברג לביצוע עבודות חשמל בתמורה ש
ל כ-
236
אלף ₪
(סכום ההוצאה לפי הרשום
בספריהנה"חלשנת2018
).החברהקדישאלאפנתהלקבלתהצעתמחירמשלושהספקים
(כפי שנקבע בנוהל) וללא התקשרות באמצעות מכרז או בפנייה למספר מציעים רב יותר.
החברהקדישאהתקשרהעםהספקאיטונגלרכישתריצוףלביתהקברותבתמורהלסך
של
187
אלף ₪
(סכום ההוצאה לפי הרשום בספרי הנה"ח לשנת 2018
). החברה קדישא לא
פנתה לקבלת הצעת מחיר משלושה ספקים (כפי שנקבע בנוהל) וללא התקשרות באמצעות
מכרז או בפנייהלמספר מציעים רב יותר.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
חברה קדישא גחש"א כפר סבא:
1.
מבדיקת דיווחי נוכחות מדגמיים של העובדים נמצא כי הדיווחים לא נחתמו על ידי
העובדיםומנכ"ל החברה.
2.
מבדיקת תלושי השכר לחודש 11/19
נמצא כי החברה מנהלת רישום צבירה וניצול ימי
מחלהוחופשהבתלושיהשכר,למעטבתלושיהשכרשל שישהעובדיםשהחלואתעבודתם
בין ה-
9/19
ל-
11/19: פ.מ.ח., ו.ב., מ.י., ה.א.י., ר.י.מ. ו-ס.ש. בבדיקת הרישומים נמצא כי
החברה צוברת לעובדיה ימי חופשה מעל לתקרה של 3
שנים, וימי מחלה מעל לתקרה של
90
יום. מעבר לקבוע בחוק חופשה שנתית, תשי"א-
1951
וחוק דמי מחלה, תשל"ו-
1976
.
לדוגמאתלושהשכרשלהעובדק.י.לחודש11/19
כולליתרותשל79.65
ימיחופשהו-
395
ימי מחלה. תלוש השכר של העובדת ו.ת. כולל יתרות של 98.33
ימי חופשה ו-
130.5
ימי
מחלה. תלושהשכר שלהמנכ"ל כולליתרתימימחלה של 510.5
יום.
3.
במהלךהביקורת במשרדי החברהנבדקומדגמית תיקי העובדים. בתיקים שנדגמו חסרים
קורות החיים של העובדים וסיכום החלטה לעניין קב
לתםלמשרהבה הם מועסקים
4.
עלפיסעיף5(3
)לתנאירישיוןלחברהלענייניקבורה'השכרהמרבישיינתןלעובדיםולבעלי
תפקידים בחברה ברמה הבכירה ביותר, לא יעלה על שלוש פעמים גובה השכר הממוצע
במשק, בהתאם לנתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה המתפרסמים מעת לעת.'
בבדיקתנו נמצא
כי שכר מנכ"ל החברה חורג מהתקרה. השכר הממוצע במשק בשנת 2019
מוכפל ב-3
עמדעל 32,568
₪
ושכרהמנכ"לעמדעל 44,424
₪
בחודש 11/2019
.
5.
בתלושיהשכרמצויןמספרימיהעבודהושעותהעבודההמלאיםבאותוחודשגםבמקרים
בהםהעובדחיסר.
בשורות התשלום מקוזז לעובדמהשכרעל פי מספר השעות החסרות.
6.
בתלוש השכר של מנכ"ל החברה לא מצוינת העובדה כי העובד נמנה על עובדים כאמור
בסעיף 30
א()(6
) (עובדים שתנאי עבודתם ונסיבותיה אינם מאפשרים למעביד כל פיקוח על
שעותהעבודה והמנוחה שלהם.)
7.
בתלושי השכרלא מצויןערך בשכרעבור שעתעבודהרגילה.
8.
המחאותהחברה אינן כוללותהגבלת סחירות (למוטב בלבדוקרוס) מודפסים מראש.
9.
החברהאינהרושמתהפרשהלחופשהבדוחותהכספייםבגיןיתרותימיהחופשההצבורות
לעובדיה.
10
.
החברה לא מקפידהלתעד את כל הצעותהמחיר שהתקבלולפני ביצוע ההתקשרות.
11
.
שםהחברהקדישאכפישמופיעבלוגושלה:'חברהקדישאגחש"אכפרסבא'.לשםהחברה
לא מתווספים ראשיהתיבותע"ר כנדרש בחוק העמותות.
12
.
עלפי סעיף14
א(ה)
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
13
.
הרוכשחלקתקברהמיועדתלקבורהרוויהבחייו,ישלם75%
מהסכוםלפיסעיפיםקטנים
(א) עד (ד). על פי תעריף החברה בן/ת זוג תושב חוץ לכפר סבא הרוכש חלקה רוויה משלם
100%
מהתעריף,כאשרעלפיהאמורבסעיףהיהעליולשלם75%
*
120%
=
90%
מהתעריף.
יש לציין כי במדגם שנבדק לאנמצאו מכירות לבן זוג בקבורה רוויה.
14
.
על פי סעיף 14
א(ו) הרוכש חלקת קבר בחייו המיועדת לקבורה זוגית, ישלם 80%
מהסכום
שישלשלמו לפי סעיפים קטנים (ג)ו-
ד.)(
אין התייחסות בתעריף החברה למקרה הנ"ל.
15
.
מפות בית העלמין מונחות בקלסרים במשרדי החברה. המפות אינן תלויות במשרדים,
לדברי החברה אין די מקום במשרדיהחברהלתלייתהמפות.
16
.
הדוחות הכספיים כוללים את שכר חמשת מקבלי השכר הגבוהים בחברה, הדוחות אינם
כוללים את רשימת כל מקבליהשכר בחברה והשכר שנקבעלהם.
17
.
בחברהלאמונהאדםלטיפולבפניותהציבורוכןלאמנוהלתיקהמרכזאתהתלונותודרך
הטיפול בהן.
18
.
נמסרלביקורת כי טרםהרכישהניתן מידע בעלפה בנוגע לחלקת הקבר הנרכשת.
19
.
על פי סעיף 10(ד) כל חלוקה של כספים למטרות צדקה כאמור בסעיפים (א)-
ג) לעיל,(
תתבצעעלפיקריטריוניםשוויונייםועניינייםובכפוףלכלדין.
החברהמחלקתכספיצדקה
לגופים שנתמכו בעבר מהחברה בלבד ועל בסיס היקףהתמיכה שניתנה בשנה קודמת.
20
.
רישיוןהקבורה והעתק מתנאיהרישיון אינםמוצגים במשרדיהחברה.
21
.
באתר האינטרנט של החברה שכתובתו http://ck-ks.co.il
לא מפורסם מחירון החברה,/
הנחותאפשריות וכן מפת ביתהעלמין.
22
.
הודעה על הזכות לקבורה בחינם אינה תלויה במשרדי קבלת קהל. משפחות הנפטרים
מקבלות חוברת מידע המפרטת את סל שירותיהקבורה שהחברה נותנתללא עלות.
23
.
בדוח הרכישות שהוצג לביקורת חסרות כתובות של חלק מהרוכשים, מה שאינו מאפשר
לעקוב האם התעריף שנגבה הינו תקין, בשניים מהמקרים שנדגמו היו חסרות כתובות
הרוכשים.הביקורתהתבססהעל דיווחי החברה לגבי מקוםהמגורים של הרוכשים.
24
.
יתרתקרןהפיתוחבדוחעלהשינוייםבנכסיםנטואינהתואמתאתהרכבקרןהפיתוחכפי
שמוצגת בביאור 14
גלדוחותהכספיים.
מועצה דתית שדותנגב:
1.
נמצא, כי המועצה אינה שומרת את חלקות הקבורה שלצד הנפטר במשך 90
יום, אלא עד
45
יום בלבד.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
2.
נמצא, כי במשרדי המועצה ובבתי העלמין היישוביים, לא מוצגות מפות בתי העלמין של
היישובים שבתחום המועצה האזורית (מפת בית העלמין האזורי מוצגת במשרד המועצה
ובבית העלמין, כנדרש.)
3.
נמצא, כי בשנים 2017
ו-
2018
בחלק מהמקרים, המועצה לא נתנה את ההנחה הקבועה
בחוק לבן הזוג המבקש להיקבר בצמוד . בשנת 2017
–
מקרה אחד ובשנת 2018
שלושה
מקרים.
מועצה דתית פרדסיה:
1.
למועצה הדתית אין זיקה לקרקע בית העלמין, הקרקע שייכת למועצה מקומית פרדסיה
עלידיהרשאהלחכירה.המועצהלא הציגהבפניהביקורתאתהחלטתהמועצההמקומית
לתת רשות שימושלמועצה הדתית.
2.
גיבוי –
למועצה אין סריקה של תיקי הנפטרים ושל מסמכי קבורהבחיים.
3.
במועצה קיימת מפת בית עלמין משנת 2011, אך ללא
סימון או רישום על גבי המפה של
מכור /שמור.""
4.
הביקורת מצאה כי החלקות מסומנות בקובץ word
בדרך של טבלה לפי מספרי שורות
ומספר חלקה. יחד עם זאת, נמצא בביקורת כי יש בקובץ word
הנ"ל חלקות עליהן רשום
"שמור ללא תשלום". משיחה עם יו"ר המועצה עולה כי מדובר בפעולות היסטוריות בהן
לא שולם למועצה בעבור רכישתהקבר.
5.
הביקורת מצאה כי המועצה לא מחייבת את המשפחה בגין קירור על אף הוראת תשלום
בהתאםלתקנות שירותיהדתהיהודיים (אגרות שירותים), תשע"ד-
2013
.
6.
הביקורתמצאה כיביום 25/07/2018
בוצעההעברהמחשבוןקרןהפיתוחלחשבוןהשוטף
בסך של כ-
54
אלף ₪
. לטענתהמועצה ניתן אישור לפעולהע"י מר יחזקאלכהן מנהלאגף
בכירלתקצובותכנון במשרדלשירותי דת. אולםהביקורתלא מצאה סימוכין לכך.
7.
לא קיימת הקפדה על עריכת הסכמים. כך למשל, אין הסכם התקשרות בין המועצה לבין
הספקלמתן שירותים להובלתנפטריםושירותי טהרה, "דרךהחיים."
מועצה דתית מעלות תרשיחא:
1.
נמצא, כי המועצה אינה שומרת את חלקות הקבורה שלצד הנפטרים במשך 90
יום, אלא
עד45
יום בלבד.
2.
נמצא, כי במשרדי המועצה מפה ידנית של בית העלמין. מפה זו אינה מעודכנת למצב בית
העלמין הנוכחי, אינה כוללת רישום של הנפטרים על המפה ואינה מוצגת לעיני הציבור.
כמו כן, בביתהעלמיןלא מוצגת מפה של בית העלמין.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
3.
נמצא, כי המועצה אינה מציגה תעריפון קבורה במשרדי המועצה.
נמצא, כי המועצה
רושמת סכום גלובלי בקבלה כך, שלא ניתן לוודא, כי הגוף המבוקר אינו דורש כל תשלום
נוסף מעברלקבוע בחוק.
מועצה דתית קרית שמונה:
1.
מפת בית העלמין אינהמוצגת במשרדיהמועצה.
2.
במשרדיהמועצהלא מוצג מחירוןחברה קדישא לרכישתחלקות קבר.
3.
שלא בהתאם להנחיות, בשטח בית העלמין אין שלט המציין כי חל איסור על קבלת מתנה
ממשפחות הנפטרים.
4.
הודעהעל הזכות לקבורה בחינם אינה תלויה במשרדי קבלתקהל.
5.
מהשוואהמדגמיתשלכרטסותהנהלתהחשבונותלדוחרכישותחלקותקברנמצאומספר
רכישות שלא מופיעות בדוח רכישות.
6.
בביתהעלמיןהסגור –
משמרהגבול" אין רישום מסודר שלחלקותהקבר."
7.
מדגימה מדגמית של ההנחות שניתנו, נמצא כי במכירה בהנחה עקב נכות, אין מסמכים
המאמתים אתהנכות.
מועצה דתית עכו:
1.
נמצאה אי-
התאמה בין סכום דמי הקבורה שהוצגו בדוחות הכספיים לשנים 2017-2018
לבין התקבולים שהתקבלו בפועל מהמוסד לביטוחלאומי, בהתאםלדוח התביעות שהוגש
למוסד. בדוח הכספי לשנת 2017
ההכנסות הינן 2,357,661
₪
ואילו בדוח התביעות
ההכנסות2,257,883
₪
.בדוחהכספילשנת2018
ההכנסותהינן2,335,886
ש"חואילובדוח
התביעותההכנסות2,051,715
₪
.
2.
לעיתיםהמועצה לא גובה תשלוםמקבלני המצבות בגין הקמתהמצבהולעיתיםהמשפחה
משלמת בגין הקמת המצבה ולא קבלן המצבות. בנוסף, אגרת הקמת מצבה נרשמה בדוח
הכספי בהכנסותהשוטפות ולא בקרן הפיתוח.
3.
המועצה גובה עבור חלקת קבר מתושבי חו"ל40,000
₪
ליחיד (75,000
₪
לזוג), בעודעפ"י
חוזרמנכ"לע"חבסמכותהלגבותכ-
27,000
₪
(
500%
מהתעריףהקבועבחוקכ-
5,400
₪
,)
ובהתאם לחוזר מנכ"ל ע"ט בסמכותה לגבות 30,000
₪
.
4.
נמצא כי המועצה גבתה בשנת 2017
בהתאם לתעריפים אשר היו נהוגים בשנת 2018
.
המועצה גובה5,422
₪
לחלקת קברבחיים בעודהתעריף בשנת 2017
היה5,406
₪
.
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il
השר לשירותידת
מועצה דתית מטולה:
1.
נמצאהאי-
התאמהביןסכוםדמיהקבורהשהוצגבדוחהכספילשנת2018
לביןהתקבולים
שהתקבלו בפועל מהמוסד לביטוח
לאומי, בהתאם לדוח התביעות שהוגש למוסד. בדוח
הכספי ההכנסות מביטוחלאומי הינן59,902
ש"חואילו בדוחהתביעות53,402
₪
.
2.
המועצה לא גובה תשלום מקבלני המצבות בגין הקמת המצבה, בכך נגרם למועצה הפסד
כספי.
3.
המועצה גובה תשלומים בהתאם לתעריפים לא מעודכנים. המועצה גובה 4,466
₪
, בעוד
התעריף בשנת2017
היה 4,492
₪
ובשנת2019
התעריף הינו 4,505
₪
.
4.
נמצאה אי-
התאמה בין הרשימות שמנהלת המועצה לרשימת הנפטרים בפועל, לדוגמא:
ברשימהשניהלההמועצהלשנת2017
מופיעים7
נפטרים,בעודבפועלהיו8
נפטרים.בשנת
2018
מופיע שם של נפטר משנת 2016
.
5.
נמצאה אי-
התאמה בין יתרת חשבון הבנק של קרן פיתוח בית העלמין ליום 31.12.2018
לסעיף המזומנים בקרן הפיתוח בדוחות הכספיים המבוקרים לשנת 2018
. היתרה בבנק
גבוהה בכ-7
אלפי ₪
מהיתרה בדוחותהכספיים.
6.
תכולת העבודה במכרז הייתה ביצוע 41
יחידות קבורה בחלקה הצפונית ו-
15
יחידות
קבורה בודדות במקומות שונים בבית העלמין. בפועל ביצעה המועצה 36
יחידות קבורה
בחלקההצפוניתו-
30
חלקותבודדותבמקומות שונים.כתוצאהמכך,שולמולקבלןבפועל
כ-
201
אלפי ₪
בתוספת מע"מ,עלאף שהצעתו במכרזהייתה בסך כ-
170
אלפי ₪
בתוספת
מע"מ.
בכבו
ד רב
מתן כהנא
השרלשירותי דת
העתק
ים:
מר
שמעון מוני מעתוק, מנכ"להמשרדלשירותי דת
עו"ד
גליה קליין,
יועמ"ש המשרד לשירותי דת
מר
יצחק ישי, מנהל
אגף
בכיר
קבורה.
רו"ח
מיכאל ג'ובני, מנהל אגףהסדרה פיקוחובקרה
____________________________________________________________________
רחובכנפי נשרים7
גבעת שאול,ת.ד.,34090
ירושלים9546417
טל:
02-5311101
פקס:02-5311308
7 Kanfei Nesharim St. Jerusalem 91340. Israel.
www.dat.gov.il