נוסח מהגורם המוסמך
טיוטת תקנות מטעם משרד הרווחה והביטחון החברתי:
טיוטת תקנות הדיור המוגן (יציבות כלכלית), התשפ"ה-2024
תאריך _________________
לכבוד
משרד הרווחה והביטחון החברתי
מינהל אזרחים ותיקים – דיור מוגו
א.ג.נ.,
הנדון: הצהרת החברה/השותפות __________________ ח.פ/ש.ר. __________________
בדבר עמידה במבחנים החשבונאיים בהתאם לתקנות הדיור המוגן (יציבות כלכלית), התשפ"ה-2024
להלן תוצאות המבחנים החשבונאיים שיושמו לצורך בחינת עמידת החברה/השותפות במבחנים הנדרשים ליום ______ בהתאם למודל האיתנות הפיננסית לבתי דיור מוגן, המצ"ב להצהרתנו זו:
__________________________
חתימת רו"ח לשם זיהוי בלבד
(המסמך יודפס על נייר לוגו של פירמת רואי החשבון)
א.ג.נ.,
הנדון: אישור רואה חשבון בדבר עמידה במבחנים החשבונאיים של חברה/שותפות [שם החברה/שותפות ומספר ח.פ/ש.ר.] (להלן: "החברה" "השותפות")(*)
לבקשתך וכרואה החשבון של החברה/השותפות ולצרכי הגשת מכתבנו זה למשרד הרווחה והביטחון החברתי, ולצרכים אלה בלבד, הריני לאשר בזאת כי:
הדוחות הכספיים [סולו/מאוחדים] של החברה/השותפות לשנת ______בוקרו על ידנו וחוות דעתנו הבלתי מסויגת עליהם נחתמה בתאריך _______.
חוות דעתנו על הדוחות הכספיים האמורה בסעיף 1 לעיל, אינה כוללת פסקת הפניית תשומת לב לגילוי כלשהו הניתן במסגרת הביאורים לדוחות הכספיים, בדבר גורמים שהעלו ספקות משמעותיים לגבי סיכויי החברה/השותפות להמשיך בפעילותה "בעתיד הנראה לעין", כמשמעותו בתקן ביקורת (ישראל) 570 בדבר "העסק החי" וכן אינה כוללת הפניית תשומת לב לאי ודאות העשויה להשפיע משמעותית על הדוחות הכספיים.
הנתונים ששימשו את החברה/השותפות לצורך חישוב הציון המופיע בהצהרת מנכ"ל החברה/השותפות, המצורפת ומסומנת בחותמת לשם זיהוי בלבד (להלן "ההצהרה"), מתאימים לנתונים שנכללו בדוחות הכספיים המבוקרים.
המבחנים החשבונאיים בוצעו על בסיס נתוני הדוחות הכספיים המבוקרים [סולו/מאוחדים] של החברה/השותפות ליום _______.
החישוב האריתמטי של הציון המופיע בהצהרה הינו נאות.
נספח א - הגדרות והנחיות לחישוב המדדים הפיננסים
תאריך _________________
לכבוד
משרד הרווחה והביטחון החברתי
מינהל אזרחים ותיקים – דיור מוגן
א.ג.נ.,
הנדון: הצהרת העמותה/החברה לתועלת הציבור (להלן - החל"צ) __________________ מספר זיהוי__________________
בדבר עמידה במבחנים החשבונאיים בהתאם לתקנות הדיור המוגן (יציבות כלכלית), התשפ"ה-2024
להלן תוצאות המבחנים החשבונאיים שייושמו לצורך בחינת עמידת העמותה/החל"צ במבחנים הנדרשים ליום_______, בהתאם למודל איתנות פיננסית לבתי דיור מוגן, המצ"ב להצהרתנו זו:
__________________________
חתימת רו"ח לשם זיהוי בלבד
(המסמך יודפס על נייר לוגו של פירמת רואי החשבון)
א.ג.נ.,
הנדון: אישור רואה חשבון בדבר עמידה במבחנים החשבונאיים של העמותה/החל"צ [שם העמותה/החל"צ ומספר זיהוי] (להלן: "העמותה" "החל"צ")(*)
לבקשתך וכרואה החשבון של העמותה/החל"צ ולצרכי הגשת מכתבנו זה למשרד הרווחה והביטחון החברתי, ולצרכים אלה בלבד, הריני לאשר בזאת כי:
הדוחות הכספיים [סולו/מאוחדים] של העמותה/החל"צ לשנת ______בוקרו על ידנו וחוות דעתנו הבלתי מסויגת עליהם נחתמה בתאריך _______.
חוות דעתנו על הדוחות הכספיים האמורה בסעיף 1 לעיל, אינה כוללת פסקת הפניית תשומת לב לגילוי כלשהו הניתן במסגרת הביאורים לדוחות הכספיים, בדבר גורמים שהעלו ספקות משמעותיים לגבי סיכויי העמותה/החל"צ להמשיך בפעילותה "בעתיד הנראה לעין", כמשמעותו בתקן ביקורת (ישראל) 570 בדבר "העסק החי" וכן אינה כוללת הפניית תשומת לב לאי ודאות העשויה להשפיע משמעותית על הדוחות הכספיים.
הנתונים ששימשו את העמותה/החל"צ לצורך חישוב הציון המופיע בהצהרת מנכ"ל העמותה/החל"צ, המצורפת ומסומנת בחותמת לשם זיהוי בלבד (להלן "ההצהרה"), מתאימים לנתונים שנכללו בדוחות הכספיים המבוקרים.
המבחנים החשבונאיים בוצעו על בסיס נתוני הדוחות הכספיים המבוקרים [סולו/מאוחדים] של העמותה/החל"צ ליום _______.
החישוב האריתמטי של הציון המופיע בהצהרה הינו נאות.
נספח א - הגדרות והנחיות לחישוב המדדים הפיננסים
____ב________ התשפ"ה (___ ב________ 2024)
(חמ 3-5078)
__________________
יעקב מרגי
שר הרווחה והביטחון החברתי
דברי הסבר
כללי
חוק הדיור המוגן, התשע"ב-2012, מסמיך את שר הרווחה והביטחון החברתי להתקין תקנות לעניין בחינת היציבות הכלכלית של גופים המבקשים לקבל רישיון להפעלת בית דיור מוגן.
מטרתה המרכזית של דרישת היציבות היא להבטיח שבתי הדיור המוגן יופעלו בידי גופים בעלי איתנות פיננסית מספקת, וזאת כדי למנוע מראש קשיים כלכליים שעלולים לפגוע בזכויותיהם של הדיירים.
היציבות הכלכלית נמדדת באמצעות מדדים לאיתנות כלכלית בהתאם לסעיף 4 לחוק, אשר באמצעותם יהיה ניתן לאמוד את חוסנם הכלכלי של מפעילי הדיור המוגן ולצמצם את הסיכון לחדלות פירעון של המפעיל.
תקנות אלו מתייחסות לבחינת היציבות הכלכלית של בתי הדיור המוגן, ואינן עוסקות בהיבטים אחרים כגון הבטחת כספי פיקדונות הדיירים, שלהם קיימים סעדים נפרדים בחוק.
בעת בחינת עמידותם של הבתים בחוסן הכלכלי נערכה הבחנה בין אלכ"רים לחברות ושותפויות, שכן הפרמטרים שיש לבדוק שונים בין תאגידים אלו.
יובהר כי כל מבקש רישיון יעביר אישור רו"ח לפי הנוסח שבתוספת בהתאם למבחנים שנקבעו בתקנות, זאת על מנת לשמור על סודיות הדוחות של כל מבקש, לחילופין ניתן יהיה להעביר דוחות כספיים למשרד על מנת שהמשרד יערוך את הניקוד עבור המבקש (תקנה 2 המוצעת).
אופן ביצוע הבדיקה (תקנה 3 המוצעת)
ביצוע הבדיקה יעשה על ידי בדיקת הדו"חות הכספיים המבוקרים של מבקש הרישיון, לשלוש השנים שקדמו למועד הגשת הבקשה. כל מדד יקבל ניקוד של עד 25 נקודות.
הציון עבור כל שנה יהיה סך הניקוד עבור ארבעת המדדים.
הציון הקובע יהיה ממוצע משוקלל של הציונים עבור כל אחת משלוש השנים בהתאם למשקלים שנקבעו בתקנות אלו.
תקנה 4 המוצעת
קביעת איתנותם הכלכלית של מפעילי בתי דיור מוגן שהם חברה לתועלת הציבור ועמותה - יחסים פיננסיים:
קביעת איתנותו הכלכלית של מבקש הרישיון תתבצע לפי מדדים פיננסיים שונים אשר מחושבים מתוך סעיפים הנלקחים מהדו"חות הכספיים המבוקרים של מבקש הרישיון, כאשר כל יחס מודד מרכיב אחר המשפיע על איתנותו הכלכלית של מבקש הרישיון.
כל המונחים הינם כהגדרתם בתקנות אלו.
יחסEBITDA למחזור הפעילות
יחס המתקבל מחלוקת EBITDA במחזור הפעילות .
מטרת היחס היא למדוד את שיעור הרווח התפעולי התזרימי ממחזור ההכנסות מהפעילות השוטפת.
יחס שוטף:
יחס המתקבל מחלוקת הנכסים השוטפים בהתחייבויות השוטפות.
מטרת היחס היא לבחון את יכולת העמותה לעמוד בהתחייבויותיה בטווח הקצר.
נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות
יחס המתקבל מחלוקת סך הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות של מבקש הרישיון, כפי שהם מופעים בדוחות הכספיים המבוקרים.
מטרת היחס היא לבחון את יכולת העמותה לשמור על יציבותה הפיננסית לאורך זמן באמצעות הנכסים שברשותה
יחס חוב פיננסי נטו לEBITDA-:
יחס המתקבל מחלוקת סך ההתחייבויות הפיננסיות נטו ל- EBITDA
מטרת היחס היא למדוד את מדידת מספר השנים הנדרש לפירעון החוב הפיננסי נטו מהרווח התפעולי התזרימי.
תקנה 5 המוצעת
קביעת איתנותם הכלכלית של מפעילי בתי דיור מוגן שהם חברה ושותפות - יחסים פיננסיים:
קביעת איתנותו הכלכלית של מבקש הרישיון תתבצע לפי מדדים פיננסיים שונים אשר מחושבים מתוך סעיפים הנלקחים מהדו"חות הכספיים המבוקרים של מבקש הרישיון, כאשר כל יחס מודד מרכיב אחר המשפיע על איתנותו הכלכלית של מבקש הרישיון.
יחס EBITDA לסך הכנסות:
יחס המתקבל מחלוקת EBITDA בסך ההכנסות.
מטרת היחס היא למדוד את שיעור הרווח התפעולי התזרימי מהכנסות מהפעילות השוטפת.
יחס שוטף:
יחס המתקבל מחלוקת הנכסים השוטפים בהתחייבויות השוטפות.
מטרת היחס היא לבחון את יכולת החברה לעמוד בהתחייבויותיה בטווח הקצר.
יחס בין הון עצמי לסך המאזן:
יחס המתקבל מחלוקת ההון העצמי או הון השותפות, לפי העניין, בנטרול השפעה של הלוואת בעלים או משיכת בעלים, בסך המאזן, כפי שהם מופיעים בדוחות הכספיים המבוקרים.
מטרת היחס היא לבחון מבנה הון ומינוף
יחס חוב פיננסי נטו לEBITDA-:
יחס המתקבל מחלוקת סך ההתחייבויות הפיננסיות נטו ל- EBITDA
מטרת היחס היא למדוד את מדידת מספר השנים הנדרש לפירעון החוב הפיננסי נטו מהרווח התפעולי התזרימי.
מתן רישיון בהתאם לבדיקה (תקנה 6)
מעבר של המבחנים הפיננסים בציון של מעל 60 נקודות, מעניק לנבחן רישיון בהתאם להוראות סעיף 8(א) או (ב) לחוק, לפי העניין. שבסופן מבקש הרישיון נדרש לבצע בדיקת יציבות פיננסית חוזרת. היחסים הפיננסיים נבדקים אל מול דו"חות מבקש הרישיון ל-3 שנים שקדמו למועד בקשת הרישיון, ועמידה ביחסים אלה מעידה על חוסנו הפיננסי של מבקש הרישיון ב-3 שנים שקדמו למועד בקשת הרישיון, שלגביהן היו למבקש דו"חות מבוקרים.
מעבר של המבחנים בציון נמוך מ-60 נקודות מעלה חשש לגבי היציבות הכלכלית של הבית, ועל כן, הממונה יכול ויקבע לו תנאים לעניין יציבות כלכלית שעליו יהיה לעמוד לצורך קבלת הרישיון, לאחר שמסר לממונה את כל הדוחות הכספיים וכל מסמך רלוונטי אחר הנדרש לצורך כך, והכל על מנת להבטיח את היציבות הכלכלית ובכלל זה כספי הדיירים.
תקנה 7 המוצעת
מבקש רישיון אשר נפגע מהחלטת הממונה, יכול להגיש השגה תוך 30 ימים.
תקנה 8 המוצעת
מבקש רישיון חדש (מבקש פעם ראשונה לרבות מי שבידו דוחות כספיים קיימים על עסק אחר שאינו דיור מוגן, או מי שבידיו דוח כספי של דיור מוגן לשנה אחת בלבד), יכול ויקבל רישיון בכפוף לתנאים לעניין יציבות כלכלית שעליו יהיה לעמוד לצורך קבלת הרישיון, לאחר שמסר לממונה את כל הדוחות הכספיים וכל מסמך רלוונטי אחר הנדרש לצורך כך, באישור חשב המשרד ומתוקף סמכות הממונה לפי סעיף 8(א) לחוק, והכל על מנת להבטיח את היציבות הכלכלית ובכלל זה כספי הדיירים.
תקנה 9 המוצעת
התקנות יחולו גם על שותפות ובתנאי שפעילות השותפות היא אך ורק לדיור מוגן.
בתוקף סמכותי לפי סעיף 4(א)(4) לחוק הדיור המוגן, התשע"ב-2012 (להלן – החוק), ובאישור ועדת העבודה, הרווחה והבריאות של הכנסת, אני מתקין תקנות אלה: בתוקף סמכותי לפי סעיף 4(א)(4) לחוק הדיור המוגן, התשע"ב-2012 (להלן – החוק), ובאישור ועדת העבודה, הרווחה והבריאות של הכנסת, אני מתקין תקנות אלה: בתוקף סמכותי לפי סעיף 4(א)(4) לחוק הדיור המוגן, התשע"ב-2012 (להלן – החוק), ובאישור ועדת העבודה, הרווחה והבריאות של הכנסת, אני מתקין תקנות אלה: בתוקף סמכותי לפי סעיף 4(א)(4) לחוק הדיור המוגן, התשע"ב-2012 (להלן – החוק), ובאישור ועדת העבודה, הרווחה והבריאות של הכנסת, אני מתקין תקנות אלה:
הגדרות בתקנות אלה - בתקנות אלה - בתקנות אלה -
"דוח כספי מבוקר", "דוח על הפעילות" "דוח רווח והפסד"" – הנערכים לפי כללי החשבונאות המקובלים; "דוח כספי מבוקר", "דוח על הפעילות" "דוח רווח והפסד"" – הנערכים לפי כללי החשבונאות המקובלים; "דוח כספי מבוקר", "דוח על הפעילות" "דוח רווח והפסד"" – הנערכים לפי כללי החשבונאות המקובלים;
"הון עצמי" – הון החברה כפי שמופיע בדוח הכספי המבוקר; "הון עצמי" – הון החברה כפי שמופיע בדוח הכספי המבוקר; "הון עצמי" – הון החברה כפי שמופיע בדוח הכספי המבוקר;
"הכנסות אחרות" או "הוצאות אחרות" - כל הכנסה או הוצאה של מבקש הרישיון אשר נבעה מאירוע חד פעמי או שאינה נובעת ממהלך העסקים השוטף של מבקש הרישיון, לרבות כל הכנסה המופיעה כהכנסה אחרת או כל הוצאה המופיעה כהוצאה אחרת בדוח על הפעילות או בדוח רווח והפסד, הכול לפי העניין; "הכנסות אחרות" או "הוצאות אחרות" - כל הכנסה או הוצאה של מבקש הרישיון אשר נבעה מאירוע חד פעמי או שאינה נובעת ממהלך העסקים השוטף של מבקש הרישיון, לרבות כל הכנסה המופיעה כהכנסה אחרת או כל הוצאה המופיעה כהוצאה אחרת בדוח על הפעילות או בדוח רווח והפסד, הכול לפי העניין; "הכנסות אחרות" או "הוצאות אחרות" - כל הכנסה או הוצאה של מבקש הרישיון אשר נבעה מאירוע חד פעמי או שאינה נובעת ממהלך העסקים השוטף של מבקש הרישיון, לרבות כל הכנסה המופיעה כהכנסה אחרת או כל הוצאה המופיעה כהוצאה אחרת בדוח על הפעילות או בדוח רווח והפסד, הכול לפי העניין;
"הכנסות" או "מחשוזור פעילות" – אחד מאלה לפי העניין: "הכנסות" או "מחשוזור פעילות" – אחד מאלה לפי העניין: "הכנסות" או "מחשוזור פעילות" – אחד מאלה לפי העניין:
לגבי חברה או שותפות, למעט חברה לתועלת הציבור או מוסד ללא כוונת רווח – כלל ההכנסות כפי שהן מופיעות בדוח רווח והפסד, למעט הכנסות אחרות ; לגבי חברה או שותפות, למעט חברה לתועלת הציבור או מוסד ללא כוונת רווח – כלל ההכנסות כפי שהן מופיעות בדוח רווח והפסד, למעט הכנסות אחרות ; לגבי חברה או שותפות, למעט חברה לתועלת הציבור או מוסד ללא כוונת רווח – כלל ההכנסות כפי שהן מופיעות בדוח רווח והפסד, למעט הכנסות אחרות ;
לגבי חברה לתועלת הציבור או מוסד ללא כוונת רווח – כלל ההכנסות כפי שהן מופיעות בדוח על הפעילות, למעט הכנסות אחרות; לגבי חברה לתועלת הציבור או מוסד ללא כוונת רווח – כלל ההכנסות כפי שהן מופיעות בדוח על הפעילות, למעט הכנסות אחרות; לגבי חברה לתועלת הציבור או מוסד ללא כוונת רווח – כלל ההכנסות כפי שהן מופיעות בדוח על הפעילות, למעט הכנסות אחרות;
"הערת עסק חי" - הערה שרואה החשבון מצרף לחוות דעתו על הדוח הכספי המבוקר של מבקש הרישיון, אם הוא חושש שיש סכנה שהעסק המבוקר לא יוכל להתקיים בעתיד הנראה לעין כעסק חי (ongoing entity) בהתאם לתקינה החשבונאית המקובלת; "הערת עסק חי" - הערה שרואה החשבון מצרף לחוות דעתו על הדוח הכספי המבוקר של מבקש הרישיון, אם הוא חושש שיש סכנה שהעסק המבוקר לא יוכל להתקיים בעתיד הנראה לעין כעסק חי (ongoing entity) בהתאם לתקינה החשבונאית המקובלת; "הערת עסק חי" - הערה שרואה החשבון מצרף לחוות דעתו על הדוח הכספי המבוקר של מבקש הרישיון, אם הוא חושש שיש סכנה שהעסק המבוקר לא יוכל להתקיים בעתיד הנראה לעין כעסק חי (ongoing entity) בהתאם לתקינה החשבונאית המקובלת;
"הפניית תשומת לב" – הפנייה שרואה החשבון מצרף לחוות דעתו על הדוח הכספי המבוקר של מבקש הרישיון, כאשר קיימים ספקות משמעותיים אם העסק המבוקר יוכל להמשיך כעסק חי ובשל כך יתכן שלא יוכל לממש את נכסיו או לסלק את התחייבויותיו במהלך העסקים הרגיל; "הפניית תשומת לב" – הפנייה שרואה החשבון מצרף לחוות דעתו על הדוח הכספי המבוקר של מבקש הרישיון, כאשר קיימים ספקות משמעותיים אם העסק המבוקר יוכל להמשיך כעסק חי ובשל כך יתכן שלא יוכל לממש את נכסיו או לסלק את התחייבויותיו במהלך העסקים הרגיל; "הפניית תשומת לב" – הפנייה שרואה החשבון מצרף לחוות דעתו על הדוח הכספי המבוקר של מבקש הרישיון, כאשר קיימים ספקות משמעותיים אם העסק המבוקר יוכל להמשיך כעסק חי ובשל כך יתכן שלא יוכל לממש את נכסיו או לסלק את התחייבויותיו במהלך העסקים הרגיל;
"הפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות" - הסכום המייצג את הפער השלילי, בערך מוחלט, בין התקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות בשל עזיבת דיירים; "הפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות" - הסכום המייצג את הפער השלילי, בערך מוחלט, בין התקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות בשל עזיבת דיירים; "הפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות" - הסכום המייצג את הפער השלילי, בערך מוחלט, בין התקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות בשל עזיבת דיירים;
"התחייבויות שוטפות" - התחייבויותיו השוטפות של מבקש הרישיון כפי שהן מופיעות בדוח הכספי המבוקר, בניכוי פיקדונות הדיירים, אם הם נכללים במסגרת ההתחייבויות השוטפות, ובתוספת ההפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות; "התחייבויות שוטפות" - התחייבויותיו השוטפות של מבקש הרישיון כפי שהן מופיעות בדוח הכספי המבוקר, בניכוי פיקדונות הדיירים, אם הם נכללים במסגרת ההתחייבויות השוטפות, ובתוספת ההפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות; "התחייבויות שוטפות" - התחייבויותיו השוטפות של מבקש הרישיון כפי שהן מופיעות בדוח הכספי המבוקר, בניכוי פיקדונות הדיירים, אם הם נכללים במסגרת ההתחייבויות השוטפות, ובתוספת ההפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות;
"חברה", "חברה ציבורית", "חברה לתועלת הציבור" – כהגדרתן בחוק החברות, התשנ"ט-1999; "חברה", "חברה ציבורית", "חברה לתועלת הציבור" – כהגדרתן בחוק החברות, התשנ"ט-1999; "חברה", "חברה ציבורית", "חברה לתועלת הציבור" – כהגדרתן בחוק החברות, התשנ"ט-1999;
"חברה אם" –כמשמעותה בחוק ניירות ערך, התשכ"ח-1968 ; "חברה אם" –כמשמעותה בחוק ניירות ערך, התשכ"ח-1968 ; "חברה אם" –כמשמעותה בחוק ניירות ערך, התשכ"ח-1968 ;
""חברה בת" – כהגדרתה בחוק ניירות ערך, התשכ"ח- 1968; ""חברה בת" – כהגדרתה בחוק ניירות ערך, התשכ"ח- 1968; ""חברה בת" – כהגדרתה בחוק ניירות ערך, התשכ"ח- 1968;
"חוב פיננסי נטו" - סך ההתחייבויות הפיננסיות נושאות הריבית של מבקש הרישיון, לרבות הלוואות מתאגידים בנקאיים ואחרים, אגרות חוב, והתחייבויות פיננסיות אחרות, בניכוי נכסים פיננסיים נושאי ריבית, לרבות מזומנים ושווי מזומנים, פיקדונות לזמן קצר וארוך והשקעות פיננסיות סחירות,. בתוספת כלל פיקדונות הדיירים; "חוב פיננסי נטו" - סך ההתחייבויות הפיננסיות נושאות הריבית של מבקש הרישיון, לרבות הלוואות מתאגידים בנקאיים ואחרים, אגרות חוב, והתחייבויות פיננסיות אחרות, בניכוי נכסים פיננסיים נושאי ריבית, לרבות מזומנים ושווי מזומנים, פיקדונות לזמן קצר וארוך והשקעות פיננסיות סחירות,. בתוספת כלל פיקדונות הדיירים; "חוב פיננסי נטו" - סך ההתחייבויות הפיננסיות נושאות הריבית של מבקש הרישיון, לרבות הלוואות מתאגידים בנקאיים ואחרים, אגרות חוב, והתחייבויות פיננסיות אחרות, בניכוי נכסים פיננסיים נושאי ריבית, לרבות מזומנים ושווי מזומנים, פיקדונות לזמן קצר וארוך והשקעות פיננסיות סחירות,. בתוספת כלל פיקדונות הדיירים;
"יחס בין הון עצמי בנטרול הלוואות בעלים או משיכות בעלים לסך המאזן" - היחס המתקבל מחלוקת ההון העצמי או הון השותפות, לפי העניין, בנטרול ההשפעה של הלוואות בעלים או משיכות בעלים, בסך המאזן, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר; "יחס בין הון עצמי בנטרול הלוואות בעלים או משיכות בעלים לסך המאזן" - היחס המתקבל מחלוקת ההון העצמי או הון השותפות, לפי העניין, בנטרול ההשפעה של הלוואות בעלים או משיכות בעלים, בסך המאזן, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר; "יחס בין הון עצמי בנטרול הלוואות בעלים או משיכות בעלים לסך המאזן" - היחס המתקבל מחלוקת ההון העצמי או הון השותפות, לפי העניין, בנטרול ההשפעה של הלוואות בעלים או משיכות בעלים, בסך המאזן, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר;
"יחס בין סך כל הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות"– יחס המתקבל מחלוקת סך כל הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות של מבקש הרישיון, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר; "יחס בין סך כל הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות"– יחס המתקבל מחלוקת סך כל הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות של מבקש הרישיון, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר; "יחס בין סך כל הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות"– יחס המתקבל מחלוקת סך כל הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות של מבקש הרישיון, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר;
"יחס שוטף" - יחס המתקבל מחלוקת סך כל הנכסים השוטפים של מבקש הרישיון, בסך כל ההתחייבויות השוטפות של מבקש הרישיון; "יחס שוטף" - יחס המתקבל מחלוקת סך כל הנכסים השוטפים של מבקש הרישיון, בסך כל ההתחייבויות השוטפות של מבקש הרישיון; "יחס שוטף" - יחס המתקבל מחלוקת סך כל הנכסים השוטפים של מבקש הרישיון, בסך כל ההתחייבויות השוטפות של מבקש הרישיון;
"יחס בין EBITDA לסך ההכנסות או למחזור הפעילות" – יחס המתקבל מחלוקת EBITDA בסך ההכנסות או במחזור הפעילות של מבקש הרישיון, לפי העניין; "יחס בין EBITDA לסך ההכנסות או למחזור הפעילות" – יחס המתקבל מחלוקת EBITDA בסך ההכנסות או במחזור הפעילות של מבקש הרישיון, לפי העניין; "יחס בין EBITDA לסך ההכנסות או למחזור הפעילות" – יחס המתקבל מחלוקת EBITDA בסך ההכנסות או במחזור הפעילות של מבקש הרישיון, לפי העניין;
"יחס בין חוב פיננסי נטו ל -EBITDA - יחס המתקבל מחלוקת ההתחייבויות הלא שוטפות של מבקש הרישיון ב – EBITDA; "יחס בין חוב פיננסי נטו ל -EBITDA - יחס המתקבל מחלוקת ההתחייבויות הלא שוטפות של מבקש הרישיון ב – EBITDA; "יחס בין חוב פיננסי נטו ל -EBITDA - יחס המתקבל מחלוקת ההתחייבויות הלא שוטפות של מבקש הרישיון ב – EBITDA;
"מאזן" - סך כל הנכסים; "מאזן" - סך כל הנכסים; "מאזן" - סך כל הנכסים;
"מוסד ללא כוונת רווח" – כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975; "מוסד ללא כוונת רווח" – כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975; "מוסד ללא כוונת רווח" – כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975;
"נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה" – נכסים נטו ששימשו לפעילות שוטפת ונכסים נטו ששימשו לרכוש קבוע, ללא נכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה בעלת אופי זמני או קבוע; "נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה" – נכסים נטו ששימשו לפעילות שוטפת ונכסים נטו ששימשו לרכוש קבוע, ללא נכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה בעלת אופי זמני או קבוע; "נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה" – נכסים נטו ששימשו לפעילות שוטפת ונכסים נטו ששימשו לרכוש קבוע, ללא נכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה בעלת אופי זמני או קבוע;
"נכסים שוטפים" – סך כל הנכסים השוטפים של מבקש הרישיון על פי הדוח הכספי המבוקר; "נכסים שוטפים" – סך כל הנכסים השוטפים של מבקש הרישיון על פי הדוח הכספי המבוקר; "נכסים שוטפים" – סך כל הנכסים השוטפים של מבקש הרישיון על פי הדוח הכספי המבוקר;
"סך כל הנכסים" – סך כל הנכסים של מבקש הרישיון על פי הדוח הכספי המבוקר; "סך כל הנכסים" – סך כל הנכסים של מבקש הרישיון על פי הדוח הכספי המבוקר; "סך כל הנכסים" – סך כל הנכסים של מבקש הרישיון על פי הדוח הכספי המבוקר;
"רווח תפעולי" – ההפרש בין הכנסות לבין הוצאות לפני ניכוי מס, ללא הכללת הוצאות מימון או הכנסות מימון וללא הכללת הוצאות אחרות או הכנסות אחרות, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר; "רווח תפעולי" – ההפרש בין הכנסות לבין הוצאות לפני ניכוי מס, ללא הכללת הוצאות מימון או הכנסות מימון וללא הכללת הוצאות אחרות או הכנסות אחרות, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר; "רווח תפעולי" – ההפרש בין הכנסות לבין הוצאות לפני ניכוי מס, ללא הכללת הוצאות מימון או הכנסות מימון וללא הכללת הוצאות אחרות או הכנסות אחרות, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר;
"שותפות" – כהגדרתה בפקודת השותפויות [נוסח חדש], התשל"ה-1975 ; "שותפות" – כהגדרתה בפקודת השותפויות [נוסח חדש], התשל"ה-1975 ; "שותפות" – כהגדרתה בפקודת השותפויות [נוסח חדש], התשל"ה-1975 ;
EBITDA"" - רווח תפעולי, לפני הוצאות מסים, ריבית, פחת והפחתות, שלצורך חישובו יש להפחית הכנסות או הוצאות שאינן חלק מהפעילות השוטפת של החברה, כגון: הכנסות או הוצאות הנובעות משערוך נכסי דלא ניידי או ממכירת נכסים כאמור, או מהשפעות חברה כלולה וכיוצא באלה. EBITDA"" - רווח תפעולי, לפני הוצאות מסים, ריבית, פחת והפחתות, שלצורך חישובו יש להפחית הכנסות או הוצאות שאינן חלק מהפעילות השוטפת של החברה, כגון: הכנסות או הוצאות הנובעות משערוך נכסי דלא ניידי או ממכירת נכסים כאמור, או מהשפעות חברה כלולה וכיוצא באלה. EBITDA"" - רווח תפעולי, לפני הוצאות מסים, ריבית, פחת והפחתות, שלצורך חישובו יש להפחית הכנסות או הוצאות שאינן חלק מהפעילות השוטפת של החברה, כגון: הכנסות או הוצאות הנובעות משערוך נכסי דלא ניידי או ממכירת נכסים כאמור, או מהשפעות חברה כלולה וכיוצא באלה.
מסמכים לצורך בדיקת היציבות הכלכלית מבקש הרישיון יעביר לידי הממונה, ביחד עם הבקשה לקבלת רישיון בהתאם לתקנות הדיור המוגן (בקשה לרישיון), התשפ"ד-2024, את כל המסמכים שלהלן, לצורך בדיקת היציבות הכלכלית של מבקש הרישיון: מבקש הרישיון יעביר לידי הממונה, ביחד עם הבקשה לקבלת רישיון בהתאם לתקנות הדיור המוגן (בקשה לרישיון), התשפ"ד-2024, את כל המסמכים שלהלן, לצורך בדיקת היציבות הכלכלית של מבקש הרישיון: מבקש הרישיון יעביר לידי הממונה, ביחד עם הבקשה לקבלת רישיון בהתאם לתקנות הדיור המוגן (בקשה לרישיון), התשפ"ד-2024, את כל המסמכים שלהלן, לצורך בדיקת היציבות הכלכלית של מבקש הרישיון:
אישור חתום בסמוך למועד הגשת הבקשה מאת רואה חשבון כי לא קיימת הערת עסק חי או הפניית תשומת לב לגבי העסק בדוח הכספי האחרון של בית הדיור המוגן שלגביו מבוקשת בקשת הרישיון, לרבות התייחסות רואה החשבון לאירועים מיוחדים לאחר תאריך המאזן המבוקר האחרון. אישור חתום בסמוך למועד הגשת הבקשה מאת רואה חשבון כי לא קיימת הערת עסק חי או הפניית תשומת לב לגבי העסק בדוח הכספי האחרון של בית הדיור המוגן שלגביו מבוקשת בקשת הרישיון, לרבות התייחסות רואה החשבון לאירועים מיוחדים לאחר תאריך המאזן המבוקר האחרון.
תצהיר חתום של מבקש הרישיון, כולל אימות החתימה בידי עורך דין, לפיו נכון למועד הגשת הבקשה, לא קיימים כנגד מבקש הרישיון תיקים תלויים ועומדים בהליכים משפטיים; אם קיימים הליכים תלויים ועומדים כנגד מבקש הרישיון, יפרט מבקש הרישיון בבקשתו את ההליכים לרבות סכומי התביעה, סיכויי התממשות התביעה וסכומים חזויים בקשר לתביעה; תצהיר חתום של מבקש הרישיון, כולל אימות החתימה בידי עורך דין, לפיו נכון למועד הגשת הבקשה, לא קיימים כנגד מבקש הרישיון תיקים תלויים ועומדים בהליכים משפטיים; אם קיימים הליכים תלויים ועומדים כנגד מבקש הרישיון, יפרט מבקש הרישיון בבקשתו את ההליכים לרבות סכומי התביעה, סיכויי התממשות התביעה וסכומים חזויים בקשר לתביעה;
הצהרת מבקש הרישיון בדבר עמידה במבחנים החשבונאיים לפי תקנות אלה לפי טופס 1א' שבתוספת – למבקש שהוא חברה או שותפות ולפי טופס 2א' שבתוספת – למבקש שהוא עמותה או חברה לתועלת הציבור, בצירוף אישור חתום בסמוך למועד הגשת הבקשה מאת רואה חשבון לפי טופס 1ב' שבתוספת – למבקש שהוא חברה או שותפות ולפי טופס 2ב' שבתוספת- למבקש שהוא עמותה או חברה לתועלת הציבור, על הניקוד הניתן לבית הדיור המוגן שלגביו מבוקש הרישיון, בהתאם לבדיקות שערך כאמור בתקנות אלה. הצהרת מבקש הרישיון בדבר עמידה במבחנים החשבונאיים לפי תקנות אלה לפי טופס 1א' שבתוספת – למבקש שהוא חברה או שותפות ולפי טופס 2א' שבתוספת – למבקש שהוא עמותה או חברה לתועלת הציבור, בצירוף אישור חתום בסמוך למועד הגשת הבקשה מאת רואה חשבון לפי טופס 1ב' שבתוספת – למבקש שהוא חברה או שותפות ולפי טופס 2ב' שבתוספת- למבקש שהוא עמותה או חברה לתועלת הציבור, על הניקוד הניתן לבית הדיור המוגן שלגביו מבוקש הרישיון, בהתאם לבדיקות שערך כאמור בתקנות אלה.
על אף האמור בתקנת משנה (א), מבקש רישיון אשר מעוניין כי משרד הרווחה והביטחון החברתי (להלן-המשרד) יחשב לו את הניקוד ויבדוק אם ניקודו הוא בגובה הנדרש לקבלת רישיון בהתאם לתקנות אלה, ימסור לידי הממונה את המסמכים שלהלן: על אף האמור בתקנת משנה (א), מבקש רישיון אשר מעוניין כי משרד הרווחה והביטחון החברתי (להלן-המשרד) יחשב לו את הניקוד ויבדוק אם ניקודו הוא בגובה הנדרש לקבלת רישיון בהתאם לתקנות אלה, ימסור לידי הממונה את המסמכים שלהלן: על אף האמור בתקנת משנה (א), מבקש רישיון אשר מעוניין כי משרד הרווחה והביטחון החברתי (להלן-המשרד) יחשב לו את הניקוד ויבדוק אם ניקודו הוא בגובה הנדרש לקבלת רישיון בהתאם לתקנות אלה, ימסור לידי הממונה את המסמכים שלהלן:
(1) דוחות כספיים מבוקרים של מבקש הרישיון, חתומים בידי רואה חשבון, משלוש השנים הקלנדריות הקודמות למועד הגשת הבקשה שלגביהן קיימים דו"חות מבוקרים, המשקפים את כלל פעילותו, לרבות כל התחייבות של מבקש הרישיון לרבות התחייבות שנוגעת לחברה אם, חברה בת או חברה קשורה של מבקש הרישיון העשויה להשפיע על פעילותו;; לעניין זה, "חברה קשורה" -כהגדרתה בחוק ניירות ערך, התשכ"ח-1968;
מסמכים כאמור בתקנת משנה (א)(1) ו-(2).
אופן ביצוע בדיקת היציבות הכלכלית בדיקת היציבות הכלכלית תיערך תוך חישוב ממוצע משוקלל של כל נתון הנוגע לעניין מהדו"חות הכספיים המבוקרים ב-3 השנים שקדמו להגשת הבקשה או ממועד תחילת פעילותו של מבקש הרישיון, לפי העניין (להלן-תקופת הבדיקה). בדיקת היציבות הכלכלית תיערך תוך חישוב ממוצע משוקלל של כל נתון הנוגע לעניין מהדו"חות הכספיים המבוקרים ב-3 השנים שקדמו להגשת הבקשה או ממועד תחילת פעילותו של מבקש הרישיון, לפי העניין (להלן-תקופת הבדיקה). בדיקת היציבות הכלכלית תיערך תוך חישוב ממוצע משוקלל של כל נתון הנוגע לעניין מהדו"חות הכספיים המבוקרים ב-3 השנים שקדמו להגשת הבקשה או ממועד תחילת פעילותו של מבקש הרישיון, לפי העניין (להלן-תקופת הבדיקה).
הבדיקה תיערך לגבי 3 שנים מבוקרות אחרונות, ולכל אחת מהשנים יינתן משקל כמפורט להלן: הבדיקה תיערך לגבי 3 שנים מבוקרות אחרונות, ולכל אחת מהשנים יינתן משקל כמפורט להלן: הבדיקה תיערך לגבי 3 שנים מבוקרות אחרונות, ולכל אחת מהשנים יינתן משקל כמפורט להלן:
לשנה המבוקרת האחרונה – 50%; לשנה המבוקרת האחרונה – 50%;
לשנה שקדמה לשנה כאמור בפסקה (1) – 33.3%; לשנה שקדמה לשנה כאמור בפסקה (1) – 33.3%;
לשנה שקדמה לשנה כאמור בפסקה (2) – 16.7%. לשנה שקדמה לשנה כאמור בפסקה (2) – 16.7%.
הדו"חות של מבקש הרישיון ייבדקו לפי היחסים הנוגעים לעניין והמפורטים בתקנות 4 ו-5. הדו"חות של מבקש הרישיון ייבדקו לפי היחסים הנוגעים לעניין והמפורטים בתקנות 4 ו-5. הדו"חות של מבקש הרישיון ייבדקו לפי היחסים הנוגעים לעניין והמפורטים בתקנות 4 ו-5.
הבדיקה תתבצע לגבי מבקש הרישיון; במקרה שמבקש הרישיון הוא חברת בת והיא לא קיבלה ניקוד כאמור בתקנה 6(א), המבחן יתבצע לגבי החברה האם, לאחר קבלת אישור מאת הממונה לביצוע הבדיקה לגביה כאמור, ולאחר שהציגה החברה האם, לממונה, מסמך המעיד על ערבותה להתחייבויות של חברת הבת לכל אורך תקופת הרישיון, לרבות בכל העניינים הנוגעים לאיתנותה הפיננסית של החברה הבת; הממונה רשאי לקבוע תנאים נוספים לעניין העמידה בתנאים של חברת האם כלפי חברת הבת, במידת הצורך. הבדיקה תתבצע לגבי מבקש הרישיון; במקרה שמבקש הרישיון הוא חברת בת והיא לא קיבלה ניקוד כאמור בתקנה 6(א), המבחן יתבצע לגבי החברה האם, לאחר קבלת אישור מאת הממונה לביצוע הבדיקה לגביה כאמור, ולאחר שהציגה החברה האם, לממונה, מסמך המעיד על ערבותה להתחייבויות של חברת הבת לכל אורך תקופת הרישיון, לרבות בכל העניינים הנוגעים לאיתנותה הפיננסית של החברה הבת; הממונה רשאי לקבוע תנאים נוספים לעניין העמידה בתנאים של חברת האם כלפי חברת הבת, במידת הצורך. הבדיקה תתבצע לגבי מבקש הרישיון; במקרה שמבקש הרישיון הוא חברת בת והיא לא קיבלה ניקוד כאמור בתקנה 6(א), המבחן יתבצע לגבי החברה האם, לאחר קבלת אישור מאת הממונה לביצוע הבדיקה לגביה כאמור, ולאחר שהציגה החברה האם, לממונה, מסמך המעיד על ערבותה להתחייבויות של חברת הבת לכל אורך תקופת הרישיון, לרבות בכל העניינים הנוגעים לאיתנותה הפיננסית של החברה הבת; הממונה רשאי לקבוע תנאים נוספים לעניין העמידה בתנאים של חברת האם כלפי חברת הבת, במידת הצורך.
בדיקת יציבות כלכלית לחברה לתועלת הציבור ולמוסד ללא כוונת רווח בדיקת היציבות הכלכלית לחברה לתועלת הציבור ולמוסד ללא כוונת רווח תתבצע באופן המפורט להלן: בדיקת היציבות הכלכלית לחברה לתועלת הציבור ולמוסד ללא כוונת רווח תתבצע באופן המפורט להלן: בדיקת היציבות הכלכלית לחברה לתועלת הציבור ולמוסד ללא כוונת רווח תתבצע באופן המפורט להלן:
יחס בין EBIDTA למחזור הפעילות - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס בין EBIDTA למחזור הפעילות - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס בין EBIDTA למחזור הפעילות - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן:
בעד יחס של 0% או פחות יינתנו 0 נקודות; בעד יחס של 0% או פחות יינתנו 0 נקודות;
בעד יחס העולה על 0% והקטן מ- 5% יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות; בעד יחס העולה על 0% והקטן מ- 5% יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות;
בעד יחס של 5% ומעלה יינתנו 25 נקודות; בעד יחס של 5% ומעלה יינתנו 25 נקודות;
יחס שוטף - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס שוטף - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס שוטף - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן:
בעד יחס של 0% או פחות יינתנו 0 נקודות; בעד יחס של 0% או פחות יינתנו 0 נקודות;
בעד יחס העולה על 0% והקטן מ- 50% יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות; בעד יחס העולה על 0% והקטן מ- 50% יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות;
7 בעד יחס של 50% ומעלה יינתנו 25 נקודות. בעד יחס של 50% ומעלה יינתנו 25 נקודות.
יחס בין סך כל הנכסים נטו שלא קימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס בין סך כל הנכסים נטו שלא קימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס בין סך כל הנכסים נטו שלא קימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן:
בעד יחס של 50%- או פחות יינתנו 0 נקודות; בעד יחס של 50%- או פחות יינתנו 0 נקודות;
בעד יחס העולה על 50%- והקטן מ-5% יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות; בעד יחס העולה על 50%- והקטן מ-5% יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות;
בעד יחס של 5% ומעלה יינתנו 25 נקודות. בעד יחס של 5% ומעלה יינתנו 25 נקודות.
יחס בין חוב פיננסי נטו לבין EBITDA, הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס בין חוב פיננסי נטו לבין EBITDA, הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס בין חוב פיננסי נטו לבין EBITDA, הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן:
בעד יחס של 15 שנים ומעלה יינתנו 0 נקודות; בעד יחס של 15 שנים ומעלה יינתנו 0 נקודות;
בעד יחס העולה על 8 שנים והקטן מ- 15 שנים, יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות; בעד יחס העולה על 8 שנים והקטן מ- 15 שנים, יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות;
בעד יחס של 8 שנים ומטה יינתנו 25 נקודות; בעד יחס של 8 שנים ומטה יינתנו 25 נקודות;
בדיקת יציבות כלכלית לחברה או לשותפות
למעט מלכ"ר וחברה לתועלת הציבור בדיקת היציבות הכלכלית לחברה או לשותפות, למעט מוסד ללא כוונת רווח וחברה לתועלת הציבור, תתבצע באופן המפורט להלן: בדיקת היציבות הכלכלית לחברה או לשותפות, למעט מוסד ללא כוונת רווח וחברה לתועלת הציבור, תתבצע באופן המפורט להלן: בדיקת היציבות הכלכלית לחברה או לשותפות, למעט מוסד ללא כוונת רווח וחברה לתועלת הציבור, תתבצע באופן המפורט להלן:
יחס בין EBITDA לסך ההכנסות - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס בין EBITDA לסך ההכנסות - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן:
בעד יחס של 0% או פחות יינתנו 0 נקודות;
בעד יחס העולה על 0% והקטן מ-10% יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות;
בעד יחס של 10% ומעלה יינתנו 25 נקודות;
יחס שוטף - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס שוטף - הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן:
בעד יחס של 0% או פחות יינתנו 0 נקודות;
בעד יחס העולה על 0% והקטן מ-50% יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות;
בעד יחס של 50% ומעלה יינתנו 25 נקודות;
יחס בין הון עצמי בנטרול הלוואות בעלים או משיכות בעלים לסך המאזן"– הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס בין הון עצמי בנטרול הלוואות בעלים או משיכות בעלים לסך המאזן"– הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן:
בעד יחס של 10% או פחות יינתנו 0 נקודות;
בעד יחס העולה על 10% והקטן מ-30% יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות;
בעד יחס של 30% ומעלה יינתנו 25 נקודות;
יחס בין חוב פיננסי נטו לבין EBITDA, הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן: יחס בין חוב פיננסי נטו לבין EBITDA, הניקוד בבדיקה זו יינתן לפי המפורט להלן:
בעד יחס של 15 שנים ומעלה יינתנו 0 נקודות;
בעד יחס העולה על 8 שנים והקטן מ- 15 שנים, יינתן ניקוד יחסי מתוך 24.99 נקודות;
בעד יחס של 8 שנים ומטה יינתנו 25 נקודות;
מתן הרישיון על בסיס הניקוד או דירוג אשראי 6. מבקש רישיון אשר קיבל 60 נקודות ומעלה בבדיקת היציבות הכלכלית לפי תקנות אלה ועמד בכל שאר התנאים למתן הרישיון שבסעיף 4 לחוק, יקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק. מבקש רישיון אשר קיבל 60 נקודות ומעלה בבדיקת היציבות הכלכלית לפי תקנות אלה ועמד בכל שאר התנאים למתן הרישיון שבסעיף 4 לחוק, יקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק. מבקש רישיון אשר קיבל 60 נקודות ומעלה בבדיקת היציבות הכלכלית לפי תקנות אלה ועמד בכל שאר התנאים למתן הרישיון שבסעיף 4 לחוק, יקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק.
מבקש רישיון אשר קיבל ניקוד הנמוך מ-60 נקודות אך עמד בכל שאר התנאים למתן הרישיון שבסעיף 4 לחוק, יכול שיקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק, בכפוף לתנאים בעניין יציבות כלכלית שיקבע לו הממונה ברישיונו בתוקף סמכותו לפי סעיף 7(א) לחוק, לאחר שמסר את כל הדוחות הכספיים המבוקרים למשרד וכן כל מסמך אחר הנוגע לעניין שדרש ממנו הממונה לצורך כך . מבקש רישיון אשר קיבל ניקוד הנמוך מ-60 נקודות אך עמד בכל שאר התנאים למתן הרישיון שבסעיף 4 לחוק, יכול שיקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק, בכפוף לתנאים בעניין יציבות כלכלית שיקבע לו הממונה ברישיונו בתוקף סמכותו לפי סעיף 7(א) לחוק, לאחר שמסר את כל הדוחות הכספיים המבוקרים למשרד וכן כל מסמך אחר הנוגע לעניין שדרש ממנו הממונה לצורך כך . מבקש רישיון אשר קיבל ניקוד הנמוך מ-60 נקודות אך עמד בכל שאר התנאים למתן הרישיון שבסעיף 4 לחוק, יכול שיקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק, בכפוף לתנאים בעניין יציבות כלכלית שיקבע לו הממונה ברישיונו בתוקף סמכותו לפי סעיף 7(א) לחוק, לאחר שמסר את כל הדוחות הכספיים המבוקרים למשרד וכן כל מסמך אחר הנוגע לעניין שדרש ממנו הממונה לצורך כך .
על אף האמור בתקנות משנה (א) ו-(ב), כל גוף המבקש רישיון, אשר קיים לגביו דירוג אשראי עדכני למועד שאינו מוקדם מ-12 החודשים הקודמים למועד הגשת הבקשה, והעומד באחת מהחלופות המנויות בפסקאות (1) עד (3) להלן, ואשר עמד בכל שאר התנאים למתן הרישיון שבסעיף 4 לחוק, יקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק, וכל זאת מבלי לגרוע מהאמור בתקנות משנה (ד) עד (ו) - על אף האמור בתקנות משנה (א) ו-(ב), כל גוף המבקש רישיון, אשר קיים לגביו דירוג אשראי עדכני למועד שאינו מוקדם מ-12 החודשים הקודמים למועד הגשת הבקשה, והעומד באחת מהחלופות המנויות בפסקאות (1) עד (3) להלן, ואשר עמד בכל שאר התנאים למתן הרישיון שבסעיף 4 לחוק, יקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק, וכל זאת מבלי לגרוע מהאמור בתקנות משנה (ד) עד (ו) - על אף האמור בתקנות משנה (א) ו-(ב), כל גוף המבקש רישיון, אשר קיים לגביו דירוג אשראי עדכני למועד שאינו מוקדם מ-12 החודשים הקודמים למועד הגשת הבקשה, והעומד באחת מהחלופות המנויות בפסקאות (1) עד (3) להלן, ואשר עמד בכל שאר התנאים למתן הרישיון שבסעיף 4 לחוק, יקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק, וכל זאת מבלי לגרוע מהאמור בתקנות משנה (ד) עד (ו) -
למבקש הרישיון דירוג מנפיק ברמה של (A3.il) ומעלה בדירוג המתפרסם על ידי חברת מידרוג בע"מ או דירוג מקביל מקובל אחר; למבקש הרישיון דירוג מנפיק ברמה של (A3.il) ומעלה בדירוג המתפרסם על ידי חברת מידרוג בע"מ או דירוג מקביל מקובל אחר;
למבקש הרישיון דירוג מנפיק ברמה של (ilA-) ומעלה בדירוג המתפרסם על ידי חברת S&P Maalot או דירוג מקביל מקובל אחר. למבקש הרישיון דירוג מנפיק ברמה של (ilA-) ומעלה בדירוג המתפרסם על ידי חברת S&P Maalot או דירוג מקביל מקובל אחר.
מבקש רישיון אשר עומד בכלל התנאים המצטברים שלהלן: מבקש רישיון אשר עומד בכלל התנאים המצטברים שלהלן:
מבקש הרישיון הוא חברה ציבורית, או שנתוניו הכספיים אוחדו עם הדיווחים הכספיים של חברה ציבורית, או שבדיווחיו הכספיים מאוחדים דיווחים כספיים של חברה ציבורית;
לחברה הציבורית כאמור בפסקת משנה (א), קיים דירוג כאמור בפסקאות (1) או (2) לגבי חוב שנטלה או לגבי הנפקה שביצעה;
מבקש רישיון אשר קיבל רישיון לפי האמור בתקנת משנה (ג), מחויב להודיע לממונה על כל שינוי שחל אצלו בתקופת הרישיון בתנאים המפורטים בתקנת משנה (ג) שעל בסיסם קיבל את הרישיון. מבקש רישיון אשר קיבל רישיון לפי האמור בתקנת משנה (ג), מחויב להודיע לממונה על כל שינוי שחל אצלו בתקופת הרישיון בתנאים המפורטים בתקנת משנה (ג) שעל בסיסם קיבל את הרישיון.
מבקש רישיון אשר בדוח הכספי המבוקר האחרון שלו מופיעה הערת עסק חי או הפניית תשומת לב, או שמופיעות שתיהן, יראו אותו כמי שלא עומד בהוראות סעיף 4 לחוק, והמבקש לא יקבל רישיון . מבקש רישיון אשר בדוח הכספי המבוקר האחרון שלו מופיעה הערת עסק חי או הפניית תשומת לב, או שמופיעות שתיהן, יראו אותו כמי שלא עומד בהוראות סעיף 4 לחוק, והמבקש לא יקבל רישיון . מבקש רישיון אשר בדוח הכספי המבוקר האחרון שלו מופיעה הערת עסק חי או הפניית תשומת לב, או שמופיעות שתיהן, יראו אותו כמי שלא עומד בהוראות סעיף 4 לחוק, והמבקש לא יקבל רישיון .
מבקש הרישיון או מי מטעמו, יעביר לממונה דיווח אם השתנו הנסיבות וקיימת לגביו הערת עסק חי או הפניית תשומת לב. מבקש הרישיון או מי מטעמו, יעביר לממונה דיווח אם השתנו הנסיבות וקיימת לגביו הערת עסק חי או הפניית תשומת לב. מבקש הרישיון או מי מטעמו, יעביר לממונה דיווח אם השתנו הנסיבות וקיימת לגביו הערת עסק חי או הפניית תשומת לב.
זכות השגה 7. מבקש רישיון הרואה עצמו נפגע מהחלטת הממונה, רשאי להגיש השגה לממונה תוך 30 ימים מיום מתן ההחלטה; הממונה ישיב על ההשגה בתוך שלושים ימים מיום שקיבל לרשותו, מאת המבקש, את כל המידע והמסמכים הנדרשים להחלטה בהשגה. מבקש רישיון הרואה עצמו נפגע מהחלטת הממונה, רשאי להגיש השגה לממונה תוך 30 ימים מיום מתן ההחלטה; הממונה ישיב על ההשגה בתוך שלושים ימים מיום שקיבל לרשותו, מאת המבקש, את כל המידע והמסמכים הנדרשים להחלטה בהשגה. מבקש רישיון הרואה עצמו נפגע מהחלטת הממונה, רשאי להגיש השגה לממונה תוך 30 ימים מיום מתן ההחלטה; הממונה ישיב על ההשגה בתוך שלושים ימים מיום שקיבל לרשותו, מאת המבקש, את כל המידע והמסמכים הנדרשים להחלטה בהשגה.
מבקש חדש 8. מבקש רישיון חדש, אשר לא הפעיל בעבר בית דיור מוגן והוא מבקש רישיון לראשונה, ובכלל זה מבקש כאמור שבידיו דוחות כספיים מבוקרים של שלוש השנים שקדמו למועד הגשת הבקשה לגבי עסק שאינו בית דיור מוגן והוא הגישם לממונה, יכול שיקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק, בכפוף לתנאים בעניין יציבות כלכלית שיקבע לו הממונה ברישיונו, באישור חשב המשרד ומתוקף סמכות הממונה לפי סעיף 7(א) לחוק . מבקש רישיון חדש, אשר לא הפעיל בעבר בית דיור מוגן והוא מבקש רישיון לראשונה, ובכלל זה מבקש כאמור שבידיו דוחות כספיים מבוקרים של שלוש השנים שקדמו למועד הגשת הבקשה לגבי עסק שאינו בית דיור מוגן והוא הגישם לממונה, יכול שיקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק, בכפוף לתנאים בעניין יציבות כלכלית שיקבע לו הממונה ברישיונו, באישור חשב המשרד ומתוקף סמכות הממונה לפי סעיף 7(א) לחוק . מבקש רישיון חדש, אשר לא הפעיל בעבר בית דיור מוגן והוא מבקש רישיון לראשונה, ובכלל זה מבקש כאמור שבידיו דוחות כספיים מבוקרים של שלוש השנים שקדמו למועד הגשת הבקשה לגבי עסק שאינו בית דיור מוגן והוא הגישם לממונה, יכול שיקבל רישיון לתקופה המנויה בסעיף 8 לחוק, בכפוף לתנאים בעניין יציבות כלכלית שיקבע לו הממונה ברישיונו, באישור חשב המשרד ומתוקף סמכות הממונה לפי סעיף 7(א) לחוק .
על אף האמור בתקנה 3(ב), מבקש רישיון חדש אשר הפעיל בעבר בית דיור מוגן אך פעילותו החלה במועד מאוחר יותר מאשר שלוש שנים קלנדריות לפני השנה שבה הוגשה הבקשה ובידו דו"חות כספיים מבוקרים מהמועד שבו החלה פעילותו - על אף האמור בתקנה 3(ב), מבקש רישיון חדש אשר הפעיל בעבר בית דיור מוגן אך פעילותו החלה במועד מאוחר יותר מאשר שלוש שנים קלנדריות לפני השנה שבה הוגשה הבקשה ובידו דו"חות כספיים מבוקרים מהמועד שבו החלה פעילותו - על אף האמור בתקנה 3(ב), מבקש רישיון חדש אשר הפעיל בעבר בית דיור מוגן אך פעילותו החלה במועד מאוחר יותר מאשר שלוש שנים קלנדריות לפני השנה שבה הוגשה הבקשה ובידו דו"חות כספיים מבוקרים מהמועד שבו החלה פעילותו -
מבקש חדש שיש לו דוחות כספיים של שנה אחת בלבד – יגיש את הדוחות לממונה ויחול לגביו האמור בתקנת משנה (א); מבקש חדש שיש לו דוחות כספיים של שנה אחת בלבד – יגיש את הדוחות לממונה ויחול לגביו האמור בתקנת משנה (א);
מבקש חדש שיש לו דוחות כספיים מבוקרים של שנתיים בלבד – המשקל שיינתן לשנה המבוקרת האחרונה הוא 60% ולשנה שקדמה לה – 40%. מבקש חדש שיש לו דוחות כספיים מבוקרים של שנתיים בלבד – המשקל שיינתן לשנה המבוקרת האחרונה הוא 60% ולשנה שקדמה לה – 40%.
תחולה על שותפות 9. שותפות המבקשת לקבל אישור להפעלת בית דיור מוגן תידרש לעמוד בתנאים האלה: שותפות המבקשת לקבל אישור להפעלת בית דיור מוגן תידרש לעמוד בתנאים האלה: שותפות המבקשת לקבל אישור להפעלת בית דיור מוגן תידרש לעמוד בתנאים האלה:
הגשת דוח כספי מבוקר בידי רואה חשבון, לרבות אישורו על היעדר הערת עסק חי; הגשת דוח כספי מבוקר בידי רואה חשבון, לרבות אישורו על היעדר הערת עסק חי; הגשת דוח כספי מבוקר בידי רואה חשבון, לרבות אישורו על היעדר הערת עסק חי;
פעילות השותפות היא אך ורק לדיור מוגן. פעילות השותפות היא אך ורק לדיור מוגן. פעילות השותפות היא אך ורק לדיור מוגן.
בדיקה של שותפות תיעשה בהתאם למבחנים הקבועים בתקנה 5 והוראות תקנות 2 ו-3 יחולו לעניין שותפות. בדיקה של שותפות תיעשה בהתאם למבחנים הקבועים בתקנה 5 והוראות תקנות 2 ו-3 יחולו לעניין שותפות. בדיקה של שותפות תיעשה בהתאם למבחנים הקבועים בתקנה 5 והוראות תקנות 2 ו-3 יחולו לעניין שותפות.
תוספת
(תקנה 2(א)(3)) תוספת
(תקנה 2(א)(3)) תוספת
(תקנה 2(א)(3))
טופס 1א'
הצהרה בדבר עמידת החברה/השותפות במבחנים החשבונאיים טופס 1א'
הצהרה בדבר עמידת החברה/השותפות במבחנים החשבונאיים טופס 1א'
הצהרה בדבר עמידת החברה/השותפות במבחנים החשבונאיים
טופס 1א' -הצהרה בדבר עמידת החברה/השותפות במבחנים החשבונאיים בהתאם לתקנות הדיור המוגן (יציבות כלכלית), התשפ"ה-2024
מס"ד שם המבחן אופן החישוב שנה שנה שנה ציון סופי משוקלל
מס"ד שם המבחן אופן החישוב 1X 2X 3X ציון סופי משוקלל
1 EBITDA להכנסות
EBITDA ביחס לסך ההכנסות מפעילות שוטפת
2 יחס שוטף
סך הנכסים השוטפים ביחס לסך ההתחייבויות השוטפות
3 הון עצמי או הון השותפות למאזן
סך ההון העצמי או הון השותפות בנטרול הלוואות או משיכות בעלים או הלוואות או משיכות שותפים ביחס לסך המאזן
4 חוב פיננסי נטו ל-EBITDA
סך ההתחייבויות הפיננסיות נטו ביחס לEBITDA-
_______ _____________ __________ _________ ___________
תאריך מס' תעודת זהות של מנכ"ל החברה/השותפות שם פרטי ומשפחה
של מנכ"ל החברה/השותפות מס' ח.פ/ש.ר. של החברה/השותפות חתימת
מנכ"ל החברה/השותפות
טופס 1ב'
אישור רואה חשבון לגבי הניקוד של בית הדיור המוגן -
דוח מיוחד של רואה חשבון במתכונת של "אישור" בדבר עמידת החברה/השותפות במבחנים החשבונאיים
טופס 1ב' - דוח מיוחד של רואה חשבון במתכונת של "אישור" בדבר עמידת החברה/השותפות במבחנים החשבונאיים
לכבוד תאריך_____________
[שם החברה/שותפות]
בכבוד רב,
רואי חשבון
מס"ד שם המבחן הגדרות מתוך התקנות
מס"ד שם המבחן הגדרות מתוך התקנות
1 EBITDA להכנסות
"EBITDA" - רווח תפעולי, לפני הוצאות מסים, ריבית, פחת והפחתות, שלצורך חישובו יש להפחית הכנסות או הוצאות שאינן חלק מהפעילות השוטפת של מבקש הרישיון, כגון: הכנסות או הוצאות הנובעות משערוך נכסי דלא ניידי או ממכירת נכסים כאמור, או מהשפעות חברה כלולה וכיוצא באלה;
"רווח תפעולי" - ההפרש בין הכנסות לבין הוצאות לפני ניכוי מס, ללא הכללת הוצאות מימון או הכנסות מימון וללא הכללת הוצאות אחרות או הכנסות אחרות, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר;
"הכנסות אחרות" או "הוצאות אחרות" - כל הכנסה או הוצאה של מבקש הרישיון אשר נבעה מאירוע חד פעמי או שאינה נובעת ממהלך העסקים השוטף של מבקש הרישיון, לרבות כל הכנסה המופיעה כהכנסה אחרת או כל הוצאה המופיעה כהוצאה אחרת בדוח רווח והפסד;
"הכנסות" - כלל ההכנסות כפי שהן מופיעות בדוח רווח והפסד, למעט הכנסות אחרות;
2 יחס שוטף
"נכסים שוטפים" – סך כל הנכסים השוטפים של מבקש הרישיון על פי הדוח הכספי המבוקר;
"התחייבויות שוטפות" - התחייבויותיו השוטפות של מבקש הרישיון כפי שהן מופיעות בדוח הכספי המבוקר, בניכוי פיקדונות הדיירים, אם הם נכללים במסגרת ההתחייבויות השוטפות, ובתוספת "ההפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות";
"ההפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות" - הסכום המייצג את הפער השלילי, בערך מוחלט, בין התקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות בשל עזיבת דיירים;
3 הון עצמי או הון השותפות למאזן
"הון עצמי" או "הון השותפות" – הון החברה או הון השותפות כפי שמופיע בדוח הכספי המבוקר בנטרול ההשפעה של הלוואות או משיכות בעלים או הלוואות או משיכות שותפים;
"מאזן" – סך כל הנכסים;
4 חוב פיננסי נטו ל-EBITDA
"חוב פיננסי נטו" - סך ההתחייבויות הפיננסיות נושאות ריבית של מבקש הרישיון (לרבות הלוואות מתאגידים בנקאיים ואחרים, אגרות חוב, והתחייבויות פיננסיות אחרות), בניכוי נכסים פיננסיים נושאי ריבית (לרבות מזומנים ושווי מזומנים, פיקדונות לזמן קצר וארוך והשקעות פיננסיות סחירות). בתוספת כלל פיקדונות הדיירים;
EBITDA" " - רווח תפעולי, לפני הוצאות מסים, ריבית, פחת והפחתות, שלצורך חישובו יש להפחית הכנסות או הוצאות שאינן חלק מהפעילות השוטפת של מבקש הרישיון, כגון: הכנסות או הוצאות הנובעות משערוך נכסי דלא ניידי או ממכירת נכסים כאמור, או מהשפעות חברה כלולה וכיוצא באלה;
"רווח תפעולי" - ההפרש בין הכנסות לבין הוצאות לפני ניכוי מס, ללא הכללת הוצאות מימון או הכנסות מימון וללא הכללת הוצאות אחרות או הכנסות אחרות, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר;
"הכנסות אחרות" או "הוצאות אחרות" - כל הכנסה או הוצאה של מבקש הרישיון אשר נבעה מאירוע חד פעמי או שאינה נובעת ממהלך העסקים השוטף של מבקש הרישיון, לרבות כל הכנסה המופיעה כהכנסה אחרת או כל הוצאה המופיעה כהוצאה אחרת בדוח רווח והפסד;
טופס 2א'
הצהרה בדבר עמידת העמותה/החל"צ במבחנים החשבונאיים
טופס 2א' - הצהרה בדבר עמידת העמותה/החל"צ במבחנים החשבונאיים בהתאם לתקנות הדיור המוגן (יציבות כלכלית), התשפ"ה-2024
מס"ד שם המבחן אופן החישוב שנה שנה שנה ציון סופי משוקלל
מס"ד שם המבחן אופן החישוב 1X 2X 3X ציון סופי משוקלל
1 EBITDA למחזור הפעילות EBITDA ביחס לסך מחזור הפעילות
2 יחס שוטף
סך הנכסים השוטפים ביחס לסך ההתחייבויות השוטפות
3 יחס בין סך כל הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות
סך כל הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה ביחס למחזור הפעילות
4 חוב פיננסי נטו ל-EBITDA
סך ההתחייבויות הפיננסיות נטו ביחס לEBITDA-
_______ _____________ _____________ ___________ ______________
תאריך מס' תעודת זהות של מנכ"ל העמותה/החל"צ שם פרטי ומשפחה
של מנכ"ל העמותה/החל"צ מספר זיהוי של העמותה/החל"צ חתימת
מנכ"ל העמותה/החל"צ
טופס 2ב'
אישור רואה חשבון לגבי הניקוד של בית הדיור המוגן -
דוח מיוחד של רואה חשבון במתכונת של "אישור" בדבר עמידת העמותה/החל"צ במבחנים החשבונאיים
טופס 2ב' - דוח מיוחד של רואה חשבון במתכונת של "אישור" בדבר עמידת העמותה/החברה לתועלת הציבור (להלן - החל"צ) במבחנים החשבונאיים
לכבוד תאריך_____________
[העמותה/החל"צ]
בכבוד רב,
רואי חשבון
מס"ד שם המבחן הגדרות מתוך התקנות
מס"ד שם המבחן הגדרות מתוך התקנות
1 EBITDA למחזור הפעילות "EBITDA" - רווח תפעולי, לפני הוצאות מסים, ריבית, פחת והפחתות, שלצורך חישובו יש להפחית הכנסות או הוצאות שאינן חלק מהפעילות השוטפת של מבקש הרישיון, כגון: הכנסות או הוצאות הנובעות משערוך נכסי דלא ניידי או ממכירת נכסים כאמור, או מהשפעות חברה כלולה וכיוצא באלה;
"רווח תפעולי" - ההפרש בין הכנסות לבין הוצאות לפני ניכוי מס, ללא הכללת הוצאות מימון או הכנסות מימון וללא הכללת הוצאות אחרות או הכנסות אחרות, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר;
"הכנסות אחרות" או "הוצאות אחרות" - כל הכנסה או הוצאה של מבקש הרישיון אשר נבעה מאירוע חד פעמי או שאינה נובעת ממהלך העסקים השוטף של מבקש הרישיון, לרבות כל הכנסה המופיעה כהכנסה אחרת או כל הוצאה המופיעה כהוצאה אחרת בדוח רווח והפסד;
"מחזור הפעילות" - כלל ההכנסות כפי שהן מופיעות בדוח על הפעילות;
2 יחס שוטף
"נכסים שוטפים" – סך כל הנכסים השוטפים של מבקש הרישיון על פי הדוח הכספי המבוקר;
"התחייבויות שוטפות" - התחייבויותיו השוטפות של מבקש הרישיון כפי שהן מופיעות בדוח הכספי המבוקר, בניכוי פיקדונות הדיירים, אם הם נכללים במסגרת ההתחייבויות השוטפות, ובתוספת "ההפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות";
"ההפרש בין תקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות" - הסכום המייצג את הפער השלילי, בערך מוחלט, בין התקבולים מפיקדונות של דיירים חדשים לבין החזר פיקדונות בשל עזיבת דיירים;
3 יחס בין סך כל הנכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה למחזור הפעילות
"נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה" – נכסים נטו ששימשו לפעילות שוטפת ונכסים נטו ששימשו לרכוש קבוע, ללא נכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה בעלת אופי זמני או קבוע;
"מחזור הפעילות" - כלל ההכנסות כפי שהן מופיעות בדוח על הפעילות;
4 חוב פיננסי נטו ל-EBITDA
"חוב פיננסי נטו" - סך ההתחייבויות הפיננסיות נושאות ריבית של מבקש הרישיון (לרבות הלוואות מתאגידים בנקאיים ואחרים, אגרות חוב, והתחייבויות פיננסיות אחרות), בניכוי נכסים פיננסיים נושאי ריבית (לרבות מזומנים ושווי מזומנים, פיקדונות לזמן קצר וארוך והשקעות פיננסיות סחירות). בתוספת כלל פיקדונות הדיירים.
EBITDA" " - רווח תפעולי, לפני הוצאות מסים, ריבית, פחת והפחתות, שלצורך חישובו יש להפחית הכנסות או הוצאות שאינן חלק מהפעילות השוטפת של מבקש הרישיון, כגון: הכנסות או הוצאות הנובעות משערוך נכסי דלא ניידי או ממכירת נכסים כאמור, או מהשפעות חברה כלולה וכיוצא באלה;
"רווח תפעולי" - ההפרש בין הכנסות לבין הוצאות לפני ניכוי מס, ללא הכללת הוצאות מימון או הכנסות מימון וללא הכללת הוצאות אחרות או הכנסות אחרות, כפי שכל אלה מופיעים בדוח הכספי המבוקר;
"הכנסות אחרות" או "הוצאות אחרות" - כל הכנסה או הוצאה של מבקש הרישיון אשר נבעה מאירוע חד פעמי או שאינה נובעת ממהלך העסקים השוטף של מבקש הרישיון, לרבות כל הכנסה המופיעה כהכנסה אחרת או כל הוצאה המופיעה כהוצאה אחרת בדוח רווח והפסד;