דיווח על-פי חוק
יחידת נותני שירותים פיננסיים
תאריך: 22/12/2024
כ"א כסלו תשפ"ה
לכבוד: ועדתחוקה,חוק ומשפטשלהכנסת
הנדון: סעיף141
א לפקודת מס הכנסה –דיווח לו
ו
עדת חוקה,חוק ומשפטשל הכנסת
במטרהלהילחםבהוןהשחור,להעמיקאתגבייתהמסולצמצםאתתופעתהעלמתההכנסותממיסיםבאמצעות
בניית מאגר מידע שבסיסו בדיווחי נותני שירותים פיננסיים,
נחקק בשנת 2013
סעיף 141א לפקודת מס הכנסה
להלן: הפקודה)(.
הסעיף
נחקק לאחר
עבודה ממשלתית בנושא שהעלתה
כי נותני שירותים פיננסיים
מהווים בחלקם
כר פורה
להון שחור במדינת ישראל.
על פי הוראות סעיף 141
א האמור, על חלפן כספים לדווח למנהל רשות המסים על
ביצוע פעולה בסכום של 50,000
₪
ומעלה, ועל פרטי הזיהוי של מבצע הפעולה או של הנהנה ממנה. המידע
המתקבל מוזן למאגר ייעודי של
רשות המסים, והוא משמש בעלי תפקידים שנקבעו בסעיף לצורך גביית מס
וחקירת עבירות על חוקי המס, באמצעות
המידע המתקבל ובדיקתו.
עיקר תרומת המידע המתקבל הוא גילוי
פעילות כלכלית של נישומים שאינה מדווחת לרשות המסים ומתן תמונה באשר לנתיב הכסף שאינו מדווח
המתגלגל,
אופ
יו, היקפיו,
המעורבים בפעילות ומועדי הפעילות,
בהיבטי גבייתמס וחקירתעבירות מס.
במישור האזרחי, המידע
המתקבל מוביל הן ל
מניעת
אבדן מס בהליכים הטרום שומתיים (הגדלת מקדמות,
שלילתפטורמניכויבמקור)והןל
ביסוס השומות
.במישורהפלילי,המידע מסייעבהחלטותבכלשלביהחקירה-
בשאלה האם לפתוחבחקירה, במהלך החקירה ולבסוף בהגשת כתבי אישום (אם החקירההבשילה לכך.)
על מנת להקל על הנש"פים החייבים בדיווח,
נקבע כי הדיווחים אינם מצריכים הפעלת
שיקול דעת
לגבי תוכן
הדיווח, אלא
שמדובר בדיווחים
ה
מופקים אוטומטית עלידי התוכנה בה משתמש
הנש"פ.
סעיף 141
א נחקק כהוראת שעה שתוקפה למשך 3 שנים מיום כניסת התקנות
מכוחו לתוקף. תקנות אלו נכנסו
לתוקף בנובמבר 2019, כך שתוקף ההוראה הוא עד
נובמבר 2022
, אולם בשל הארכת תוקפם של חיקוקים
בתקופת בחירות,הוארכה הוראת השעהעד ליום 15.2.23
.
בתאריך 8.2.2023
הוראת השעהנחקקה
כהוראת קבע
בפקודת מס הכנסה.
עלפיסעיף141
א(יג)לפקודה,עלהמנהללדווחמדיחצישנהלוועדתהחוקה,חוקומשפטשלהכנסתעלהפרטים
הבאים:
הנתונים מעודכניםלכלשנת 2023
1.
מספרהדיווחיםשהתקבלו במאגרהמידע,לפי סוגי הפעולות המפורטות בסעיף קטן(א:)
פעולה-
כלאחת מאלה (סעיף141
א(א:))
מספר
תיאור הפעולה כמות פעולות
כמות פעולות
כמות פעולות
כמות פעולות
הפעולה
רבעון
ראשון
רבעוןשני
רבעוןשלישי
רבעון רביעי
בנוהל
2023
(
1-3/2023
)
2023
2023
2023
דיווח
(
4-6/2023
)
(
7-9/2023
)
(
10-12/2023
)
1
המרתמטבע של מדינה
44,123
44,929
50,398
49,508
אחתבמטבע של מדינה
אחרת
2
מכירה של המחאות
0
0
0
0
נוסעים בכל סוג של
מטבע
3
פדיון שלהמחאות
0
0
0
0
נוסעים בכל סוג של
מטבע
4
קבלתנכסיםפיננסים
31,112
5,130
19,034
35,271
במדינה אחת כנגד
העמדתנכסים פיננסים
במדינה אחרת
5
החלפת מטבע
6,997
6,147
6,337
5,640
9
ניכיון שיקים, שטרי
32,351
25,764
32,784
26,738
חליפין ושטרי חוב
11
מסירתנכסים
23,965
16,321
24,841
29,676
פיננסייםלאדם כנגד
מטבע (למעט פעולה
שדווחהלפי קודים 1-
5)
2.
מספר העברות המידע ממאגר המידע לגורמים הרשאים לקבל ממנומידע,
לפי בקשות הגורמים,
לפי
סיווגזה עדליום31/12/2023
:
פרטים
עבירות לפי סעיף
מספר
העברות
המידע
חוקר מס הכנסה
220
לפקודת מסהכנסה
207
חוקר מס ערך מוסף סעיף117(ב)(ב1) ל
חוק מע"מ
73
53
פקיד שומה
לצורך שומהלפי סעיף145
לפקודת מס הכנסה
מנהל מע"מ
לצורך קביעת מס ולצורך
27
שומהלפי סעיפים66,67
לחוק
מע"מ
מנהל
מיסוי
98(ג2) לחוק מיסוימקרקעין
0
מקרקעין
סה"כ
360
3.
השימוששנעשה במידעשהועברלחוקר מס :
מתוך כלל הבקשות שהתקבלו ביחידת הנש"פ
מחוקרי מס הכנסה וחוקרי מס ערך מוסף,
280
בקשות,
אותרו פעולות בנש"פים עבור 35%
לערך מהמעורבים שנכללו בבקשה (אותרו פעולות ל -
342
מעורבים
מתוך 953
מעורבים.)
מידע שהועברעל פי בקשתושלחוקר המס:
שיעור העברות המידע שנעשה בו שימוש בפועל בחקירה בלבד –
מתוך 280
בקשות לקבלת מידע,
לגבי
106
בקשות ניתנה תשובה מהגורם מבקש המידע: ב-
57
בקשות
נעשה שימוש במידע, ב –
25
בקשות
נעשהשימושבחקירה-
שיעורשלכ–
44%
.
ב–
34
תיקיםטרםהוחלטאםלהגישכתבאישוםאושהתיק
נמצא עדיין בחקירה. ב –
11
מקרים טרם הוחלט אם לפתוח בחקירה או ממתינים למסמכים נוספים ,
ב –
38
מהמקרים עולה כי לא התפתחו לתיקים או הוקפאו או עדיין בהליך סמוי של חקירה, בחלק
מהמקרים המידע לא היה רלוונטי.
יש להדגיש כי חלק מהמבקשים
טרם השיבו על אופן השימוש במידע, חלקם מאחר שהתיק עודנו
בחקירה.
שיעור העברות המידע שהוביללהגשת כתביאישום:
א.
הוגש
ו 5
כתבי
אישום
ב.
תיקים
הממתינים
להחלטה להגשת
כתב אישום –
34
תיקים.
העונשיםשהוטלו בהליכים כאמורשהסתיימובהרשעה – אין עדייןמידעבנושאזה.
מידת התרומהשל השימוש במידעלקידום ההליך הפלילי:
סיוע בגיבוש החשדות להעלמת עסקאות וניכוי חשבוניות פיקטיביות של חברות, הבנת היקף הכספים
המתקבליםבאמצעותמאגרהמידע,שימושבמידעבמהלךהחקירהוגיבושעמדהלהמשךטיפולבהגשת
כתבי אישום כנגד המעורבים. סיוע בהליךהביקורת בהמשךהתהליך מול השומה.
4.
השימוששנעשה במידעשהועברלפקידשומה:
שיעור העברות המידע שנעשה בו שימוש בפועל–
מתוך80
בקשות,
לגבי
24
בקשות ניתנה תשובה
מהגורם מבקש המידעוב-
12
מהן נעשה שימוש במידע שהועבר -
50%
. מתוכןיצאו5
שומות (41%
,)
3
שומות בסכום שבין500,000
₪ל-
1,000,000
₪
ו –2
שומות בסכום של מעל מיליון .₪סכוםהמס
שנגבה
בשתייםמהשומות450,000
.₪
2
תיקים הועברו להמשך טיפול ביחידת החקירותולגבי 6
תיקים טרם הסתייםהטיפול השומתי בהם.
המידע שה
תקבל
על פעולות לקוחות בנש"פים
משמש את פקידי השומה לביסוס שומות והליכי מס
אחרים,
המידע עזר להוכיח השמטת הכנסות, מידע הועבר לטיפול החקירות, המידע בתיק מסייע
לאכיפת
הפרותחוקהמזומן.
5.
מידע שהועברממורשהגישה על פיחשד שלמורשה גישה:
בשנת 2023
לא הועבר מידע עלפיחשד של מורשה הגישה.
לאחר אפיוןובניית מערכת מחשוב שתייצר רשימת תיקים שלפעולות שבוצעו אצל חלפניהכספים
בהתאםלאמותהמידה והסמ"חים שנקבעו ובהשוואה למול מאגריהמידע הקיימים של רשות
המסים, מערכתדחיפה של מידעיזום ליחידות אמורה להתחיללפעול במהלך שנת2024
.
6.
מספרחלפניהכספיםשהוטלעליהםעיצוםכספילפיסעיף195ב(ב)וסכומיהעיצוםשהוטלועליהם:
בשלב זה
טרם הוטלועיצומיםכספיים על חלפני כספים.
יצוין כי בכוונת רשות המסיםלקדם תיקוניחקיקה שיסייעו באכיפתהטלת עיצומים כספיים על חלפני
כספים חייבים בדיווח שאינם מדווחים.
בברכה,
אתי בן חמו - חוטובלי
מנהלת תחום (נותני שירותיםפיננסיים,)
חטיבת חקירות, מודיעין והלבנתהון.
עותק:
מר שיאהרונוביץ'
, מנהל רשותהמסים.
גב'ורדחדד- עורקבי, סמנכ"לית בכירהחקירות מודיעיןוהלבנת הון,, רשותהמסים.
מר שרון ברגר, מנהל תחום בכיר, מודיעין וחקירות, רשותהמסים.
גב' אפרת ריץ'- קופמן,מחלקתחקיקה,החטיבה המשפטית, רשות המסים.