דיווח על-פי חוק

בנק ישראל דוחות כספיים לשנת 2021 1 © ז כויות היוצרים בפרסום זה שמורות לבנק ישראל. הרוצה לצטט רשאי לעשות כן, בתנאי שיציין את המקור. 103042 מס' קטלוגי ISSN1565-3250 תוכן תוכן עמוד עמוד תוכןתוכן עמוד עמוד עיקרי ה שינויים בדוחות הכספיים 5 דוח רואה החשבון המבקר 14 דוח על המצב הכספי 15 דוח על רווח או הפסד ורווח כולל אחר 17 דוח על ייחוס רווחים הפסדים() 18 דוח על השינויים ב גירעון בהון 19 דוח על תזרים מזומנים 20 ביאורים לדוחות הכספיים 22 3 4 עיקרי השינויים בדוחות הכספיים לשנת עיקרי השינויים בדוחות הכספיים לשנת עיקרי השינויים בדוחות הכספיים לשנת עיקרי השינויים בדוחות הכספיים לשנת 2021 2021 2021 2021 משבר הקורונה והשפעתו על הדוחות הכספיים משבר הקורונה והשפעתו על הדוחות הכספיים משבר הקורונה והשפעתו על הדוחות הכספיים משבר הקורונה והשפעתו על הדוחות הכספיים עם פרוץ מגפת הקורונה ) (COVID-19 בתחילת שנת 2020 והמשבר הכלכלי שבא בעקבותיה ו בדומה לבנקים מרכזיים אחרים בעולם , הפעיל בנק ישראל שורה של כלים שנועדו להתמודד עם השלכות המשבר, על מנת להבטיח את תפקודם התקין של השווקים הפיננסים, להקל על תנאי האשראי במשק ולתמוך בפעילות הכלכלית וביציבות הפיננסית. התו כניותשבוצעוהן:רכישתאיגרותחובממשלתיותבמטבעמקומי;רכישתאיגרותחוב תאגידיות במטבע מקומי; מתן הלוואות לטווח ארוך למערכת הבנקא ו ת לטובת העמדת אשראי לעסקים קטנים; עסקות מכר חוזר עם איגרות חוב כבטוחות; וכן עסקות החלף דולר/שקל. לצורך השגת יעדי המדיניות המוניטרית ולתמיכה בהתאוששות המשק בעת היציאה מ המשבר המשיך בנק ישראל להפעיל גם בשנת 2021 חלק מהכלים: רכישת א יגרות חוב ממשלתיות ; הלוואות מוניטריות לטווחים ארוכים ; ו כן עסקות מכר חוזר . בנק ישראל המשיך לרכוש מטבע חוץ , כחלק מהכלים המוניטרים ש הוא הפעיל ב אותה תקופה , במטרהלתמוךבהשגתיעדיבנקישראלובהתאוששותהמשקממשברהקורונה.בנקישרא ל רכש במהלך שנת 2021 בסך הכל כ- 34.8 מיליארדי דולר. היקף מאזן הבנק גדל בשנים 2020-2021 כתוצאה מהפעלת הכלים המיוחדים בשווקים בכ- 369.1 מיליארד ש"ח, ליתרה נכון לסוף שנת 2021 של כ- 809.4 מיליארד ש"ח, גידול של כ- 83.8% . פעילות זו גם השפיעה על התוצאות הכספיות של הבנק, כפי ש באה לידי ביטוי בעליית ההכנסות של הבנק מיתרות מט"ח ומהכלים המקומיים שהופעלו, אך השפיעה כתוצאה מהגידול ב יתרות מטבע החוץ של הבנק במקביל גם על ה חשיפ ה של הבנק לתנודתיות בגין הפרשי השער . בשנים 2020-2021 נרשמו עקב תיסוף בשערו של השקל מול מטבעות ההשק עה האחרים הוצאות ניכרות בגין הפרשי שער. בהקשר זה ראוי לציין כי בנק ישראל ממלא את התפקידים המוטלים עליו כבנק מרכזי ופועל להשגת המטרות שנקבעו לו על פי חוק בנק ישראל , התש"ע- 2010 ; פעילותו של הבנק לשם השגת מטרותיו ולמילוי תפקידיו , לא נועדה להשאת רווחים, אלא לשם השאת תועלות כלכל יות כלל-משקי ות. 5 אימוץ לראשונה של כללי אימוץ לראשונה של כללי אימוץ לראשונה של כללי אימוץ לראשונה של כללי IFRS IFRS IFRS IFRS הדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח כספי בין- לאומיים )להלן: IFRS .( בדוחות אלה יישם הבנק לראשונה את כללי ה- IFRS . צעד זה מקדם את הבנק לשימוש בתקינה בין-לאומית מתקדמת ומקובלת, ש משקפת טוב יותר את המציאות העסקית והכלכלית ומגביר ה את האמון ו את השקיפות בדיווח הכספי של הבנק. עד לשנת 2020 היו הדוחות הכספיים של ה בנק ערוכים על פי כללי חשבונאות מקובלים בישראל ) IsraeliGAAP(, תוך התאמתם לפעילות המיוחדת של בנק מרכזי1 . הנושא העיקרי שהוצג בהתאם לכללי חשבונאות המקובלים בבנקים מרכזיים אחרים הוא חשבונות השיערוך. בהתאם לחוק בנק ישראל,רווחיםלאממומשים2, אינם נכלליםברווחהנקישל הבנק3 . עדלדוחות הכספיים לשנת 2020 לא נכללו רווחים אלה ברווח הנקי של הבנק ונזקפו לחשבונות השיע רוך במסגרת התחייבויות הבנק. במעבר לדיווח לפי תקינת IFRS, רווחים לא ממומשים הנובעים מהפרשי שער ומשערוך נכסים פיננסים לשווי הוגן, נכללים ברווח השנתי של הבנק. סכומים אלה נזקפים לאחר מכן לקרנות שיערוך בהון , עד למימושם בפועל. שינויים בהתחייבות האקטוארית להטבות עובדים נזקפים בהתאם לתקינה הבי ן-לאומית לקרן הונית המיועדת לרווח כולל אחר. ההתאמותביןהרווח)הפסד(השנתיבהתאםלכלליIFRS,לביןהרווח)הפסד(הנקיהמוגדרבחוק וש משמש לצורך בחינת העברת רווחים לחלוקה לממשלה, כלולות ב"דוח על ייחוס רווחים". )ראו ביאור 23 בדוחות הכספיים.( מאזן הבנק מאזן הבנק מאזן הבנק מאזן הבנק מאזן הבנק הסתכם ב סוף שנת 2021 לכ- 809.4 מיליארד ש"ח, גידול בהשוואה לסוף שנת 2020 שלכ- 163.4 מיליארדש"ח)כ- 25.3% (.הגידולבמאזןהושפעבעיקרמרכישותמטבעחוץומגידול בנכסים נוספים במסגרת הצעדים שבהם נקט בנק ישראל כדי להתמודד עם משבר הקורונה. הגידול בצד הנכסים נובע בעיקרו מ: )1( גידול ביתרת הנכסים בחו"ל בסך של כ- 108.1 מיליארד ש"ח, בעיקר עקב רכישות מטבע חוץ של ה בנק , במסגרת היישום של המדיניות המוניטרית והסיוע למשק לאחר המשבר. )2 ( גידול ביתרת ה נכסים בארץ בסך של כ- 55.3 מיליארד ש"ח, במסגרת הצעדים שהבנק נקטכדילהתמודדעםמשברהקורונהוהשלכותיו,שעיקרםהמשךתוכניתרכישתא י גרות חובממשלתיות במטבעמקומי בסךשל כ- 38.5 מיליאר ד ש"ח ומתןהלווא ו תלטווחארוך למערכת הבנקאות לטובת העמדת אשראי לעסקים קטנים בסך של כ- 20.4 מיליארד ש"ח. הגידול האמור בנכסי הבנק בא לידי ביטוי בגידול מקביל בצד ההתחייבויות , ביתרות כלי הספיגה המוניטרים- פז"ק ומק"מ בסך של כ- 137 מיליארד ש"ח, עקב הצורך לספוג את עודפי הנזילות שנוצרו בשווקים ברכישות האמורות. 1 בהתאם לחוק בנק ישראל, סעיף 75, הדוחות הכספיים יערכו "...על פי כללים חשבונאיים מקובלים בהתאמה לפעילות המיוחדת של בנק מרכזי". 2 רווחים על נכסים שהבנק ממשיך להחזיק בהם כחלק מתיק הנכסים שלו. 3 סעיף 76 בחוק בנק ישראל קובע כי": הרווח הנקי של הבנק לשנה שחלפה, כמוצג בדוח הכספי השנתי הרווח הנקי, לא יכלול רווחים שטרם מומשו על פי הדוח הכספי השנתי" . 6 הרכב הנכסים וההתחייבויות בדוחות הכספיים של הבנק מאופיין בחוסר איזון מטבעי ניכר. רוב נכסי הבנק נקובים במטבע חוץ ואילו התחייבויותיו הן ברובן המכריע שקליות. הגידול במאזן הבנקלאורך השנים)איור 1 (,שהושפע בעיקר מהגידול ביתרות מטבע החוץ,הגביר את חוסר האיזון המטבעי שקיים בו וממילא את תלותם של רווחי הבנק בהפרשי שער ואת מידת התנודתיות שלהם. יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבעהחוץגדלוהשנה בכ- 105.2 מיליארדש"ח,לרמהשלכ- 662.4 מיליארדש"ח שהם כ- 213 מיליארד דולר )לוח 1 .( עיקר הגידול ביתרות נובע מרכישות הדולרים ש ביצע הבנק במסגרת המדיניות המוניטרית, במטרה לתמוך בהשגת יעדי בנק ישראל ובהתאוששות המשק ממשבר הקורונה, בסך של כ- 112.1 מיליארד ש"ח )כ- 34.8 מיליארד דולר.( הקצאת זכויות משיכה מיוחדות של קרן המטבע הבין-לאומית הגדילו את ה יתרות בסך של כ- 8.4 מיליארד ש"ח )כ- 2.6 מיליארד דולר ( וזאת כחלק מהקצאה של קרן המטבע לכל המדינות החברות בארגון בסךכוללשלכ- 650 מיליארדדולרבמטרהלהגדיל אתהרזרבותבעולם,לקדם את היציבות של הכלכלה העולמית ולסייע למדינות החלשות יותר בעולם בהתמודדות עם ההשלכו ת הכלכליות של מגפת הקורונה. העברות המגזר הפרטי והממשלה תרמו ליתרות סך של כ- 5 מיליארד ש"ח. 7 לוח לוח לוח לוח1111 ---- תרומת המגזרים ליתרות מטבע החוץ תרומת המגזרים ליתרות מטבע החוץ תרומת המגזרים ליתרות מטבע החוץ תרומת המגזרים ליתרות מטבע החוץ 2021 2020 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים מיליוני דולרים השינוי ביתרות מטבע החוץ השינוי ביתרות מטבע החוץ השינוי ביתרות מטבע החוץ השינוי ביתרות מטבע החוץ 105, 105, 105, 105,242 242 242 242 121,644 121,644 121,644 121,644 39,701 39,701 39,701 39,701 47,283 47,283 47,283 47,283 בנק ישראל בנק ישראל בנק ישראל בנק ישראל רכישות 112,143 72,136 34,797 21,238 רווחים 15,956 20,701 5,348 6,626 הפרשי שער ) 36,307 ( ) 25,186 ( ) 4,672 ( ) 3,743 ( 8,456 78 2,628 8,197 אחר1 סה"כ בנק ישראל סה"כ בנק ישראל סה"כ בנק ישראל סה"כ בנק ישראל 100, 100, 100, 100,248 248 248 248 67,729 67,729 67,729 67,729 38,101 38,101 38,101 38,101 32,318 32,318 32,318 32,318 הממשלה הממשלה הממשלה הממשלה2222 )))) 1,404 1,404 1,404 1,404 (((( 52,195 52,195 52,195 52,195 )))) 462 462 462 462 (((( 14,634 14,634 14,634 14,634 המגזר הפרטי המגזר הפרטי3333 6,398 6,398 1,720 1,720 2,062 2,062 331 331 המגזר הפרטי המגזר הפרטי 6,398 6,398 1,720 1,720 2,062 2,062 331 331 1 כולל הקצאת זכויות משיכה מיוחדות של קרן המטבע בסך של כ- 8.4 מיליארד ש"ח, כ- 2.6 מיליארד דולר וכן תשלומים ותקבולים של בנק ישראל במטבע חוץ. 2 העברות של הממשלה והמוסדות הלאומיים מחו"ל. 3 כולל את תשלומי מס ההכנסה של המגזר במטבע חוץ. הכנסות מיתרות מטבע החוץ והפרשי השער בגינן ההכנסות מיתרות מטבע החוץ ללא הפרשי השער הסתכמו השנה ב כ- 16 מיליארד ש"ח )שנת 2020 – כ- 20.7 מיליארד ש"ח(. עיקרהרווחיםנבעומעלייתערכןשל המניותהשנה,בעיקרבשוקהמניותבארה"ב ,ש בוהיוהעליות הגבוהותביןשוקיהמניות ש בהםמשקיעבנקישראלושיעורההשקעהבוהואגבוהלעומתשווקים אחרים. העליות בשווקי המניות התרחשו על רקע השיפור המשמעותי ברווחיות של החברות בהשוואה לשנת 2020 ובשל העדר חלופות השקעה בשל התשואות הריאליות הנמוכות4 . עם הגידול ברמת היתרות עלה החלק היחסי שהבנק משקיע בנכסי סיכון. התשואה על נכסי סיכון צפויה להיות גבוהה בממוצע מזו של נכסים אחרים , פחות מסוכנים ומעלה את תוחלת התשואה על היתרות. שיעור ההשקעה במניות בסוף שנת 2021 עמד על 18% מתיק היתרות. מנגד, שיערוך איגרות החוב היה שלילי השנה עקב עליית התשואות לקראת סוף ה שנה. 4 ראו פירוט בדין וחשבון של הבנק על השקעת יתרות מטבע החוץ לשנת 2021 המתפרסם בנפרד., 8 באיור ים להלן מוצגים הרכב ההכנסות מיתרות מטבע החוץ בשנים 2020 ו- 2021 . בשנת 2020 נבע חלק משמעותי מההכנסות ממימושים בתיקי המניות ובמידה פחותה באג"ח, כאשר בשני האפיקים נרשם בסוף השנה שיערוך חיובי. 9 הוצאות הפרשי שער על היתרות הדוחות הכספיים של הבנק מוצגים במטבע מקומי . לפיכך , כתוצאה מהשינויים בשערי החליפין של השקל מולהמטבעות שבהם נקובות יתרות מטבע החוץ , עשויותלהיגרםתנודות גדולות בשווין השקלי של היתרות . הבנק לא מגדר את ההשפעה של שינויים אלה ו התנודתיות בהן מתבטאת לפיכך ברווחי הבנק. עם זאת, עקב הגידול העקבי ביתרות מטבע החוץ של הבנק, רובן המכריע של הוצאות הפרשי שעראינוממומשוש ינוימגמהבערכושלהשקללמולהמטבעותשבתיקהיתרותעשוילקזז לפיכך את השפעתן. בשנת 2021 נרשמו הוצאות הפרשי שער על יתרות מטבע חוץ בסך של כ- 36.3 מיליארד ש"ח. הוצאות אלה נוצרו עקב תיסוף ניכר בשער החליפין של השקל, בעיקר מול האירו ובמידה פחותה יותר מול הדולר. הוצאות אלה קיזזו את הרווחים על יתרות מטבע חוץ במונחי ש"ח והביאו לתשואה של ילית של כ- 2.9% במונחי ש"ח. )הוצאות הפרשי שער הסתכמו בשנת 2020 ל סך של כ- 25.2 מיליארד ש"ח בשל תיסוף של השקל, בעיקר מול הדולר( )איור 3 .( 10 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ בעקבות המשבר הכלכלישפרץ בשנת 2020 עקב התפשטות מגפתהקורונה, הפעיל בנק ישראל מספר ת ו כניות על מנת לטפל בקשיי נזילות שהתעוררו במערכת הפיננסית בעקבות המשבר , כדי להבטיח את תפקודם התקין של השווקים הפיננסים, להקל על תנאי האשראי במשק ולתמוך בפעילות הכלכלית וביציבות הפיננסית. ה בנק המשיך גם בשנת 2021 להפעיל חלק מהכלים לצורך השגת יעדי המדיניות המוניטרית, כתמיכה בהתאוששות ויציאה מהמשבר: רכישת א יגרות חוב ממשלתיות ; הלוואות מוניטריות לטווחים ארוכים ; ו כן ב יצוע עסקות מכר חוזר . בנכסים אלה נרשם בשנת 2021 גידול של כ- 55.3 מיליארד ש"ח, שעיקרו נובע )איור 4 :( ) 1 ( מ גידול של כ- 36.6 מיליארד ש"ח ביתרת איגרות חוב ממשלתיות מקומיות כתוצאה מהמשך ביצוע תוכנית הרכישות שלהן בשנת 2021. הכנסות הריבית בגינן הסתכמו ב- 0.9 מיליארד ש"ח. )2 (מ גידול שלכ- 20.4 מיליארדש"ח ביתרתההלוואותאשרניתנולתאגידיםבנקאיםבמטרה להגדיל את היצע האשראי הבנקאי לעסקים קטנים וזעירים, כדי לסייע להם לצלוח את משבר הקורונה. הכנסות הריבית בגינן הסתכמו בכ- 21.6 מיליו ן ש"ח. התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ את עיקר ההתחייבויות בארץ מהוות יתרות המק"מ והפז"ק. יתרות המק"מ והפז"ק, המשמשות כלי ספיגה מוניטרים לספיגת עודפי נזילו ת בשוק, גדלו בשנת 2021 בכ- 137 מיליארד ש"ח ליתרה של 589 מיליארד ש"ח. רכישות מטבע החוץ ש ביצע הבנק בשנת 2021 וכן ה גידול בכלים בארץ שהבנק הפעיל ב תגובה למשבר, הזרימו לשוק נזילות אשר הבנק ספג בכלים אלה . למרות הגידול ביתרות אלה ירדו בשנת 2021 ההוצאות בגינן בכ- 81 מיליו ן ש"ח ל- 453 מיליו ן ש"ח, בעיקר עקב ירידת תשואות המק"מ הממוצעות השנה. 11 דוח רווח או הפסד דוח רווח או הפסד דוח רווח או הפסד דוח רווח או הפסד בשנת 2021 נרשם הפסד של כ- 20.1 מיליארד ש"ח )שנת 2020 – הפסד של כ- 4.5 מיליארד ש"ח(. ההכנסות מיתרות המט"ח ללא הפרשי השער הסתכמו השנה בכ- 16 מיליארד ש"ח. רוב ן נבעו מרוו חים בשל עליית שווין של המניות, שחלקן קוזז עם הפסדי שיערוך של אג"ח כתוצאה מ עליית התשואות. מנגד, הגורםהעיקרילהפסדהשנהבמונחיש"ח הן הוצאותהפרשישערבסךשלכ- 35.4 מיליארד ש"ח, עקב תיסוף ניכר של השקל מול מטבעות האירו והדולר. באיור 5 מוצגים הסעיפים המרכזיים ב דוח רווח או הפסד של הבנק . 12 הון הבנק וקרנות השיערוך הון הבנק וקרנות השיערוך הון הבנק וקרנות השיערוך הון הבנק וקרנות השיערוך הגירעון בהון הבנק וב קרנות השיערוך עמד בסוף שנת 2021 על כ- 63.5 מיליארדש"ח, לעומת כ- 43 מיליארד ש"ח אשתקד. יתרת ההפסד של הבנק לסוף השנה עמדה על כ- 103.7 מיליארד ש"ח, לעומת 74.3 מיליארד ש"ח אשתקד. יתרה זו היא לאחר ההעברות לקרנות השיערוך. לקרנות השיערוך מועברים סכומים בהתאם להוראות התקינה הבי ן- לאומית )IFRS ( , לדוגמה, שינויים בהפרשה האקטוארית של הבנק לזכויות עובדים הנובעים משינויים בהנחות האקטואריות וכן רווחים שטרם מומשו משיערוך נכ סים לשווי הוגן הכלולים ברווח או הפסד של הבנק, אך אינם נכללים ב"רווח הנקי" המוגדר בחוק המשמש לקביעת הרווחים הראויים לחלוקה לממשלה. בעת המימוש של רווחים אלה בפועל, הם יועברו מחשבון השיערוך ויכללו ברווח הנקי לחלוקה. בהתאם למסגרת החשבונאית הקודמת של הבנק, רוו חים לא ממומשים אלה לא נכללו ברווח הנקי של הבנק, אלא נכללו בחשבונות השיערוך , כחלק מהתחייבויות הבנק. עם המעבר לתקינה הבינ"ל בשנת 2021 , נכללות יתרות אלה ברווח השנתי ובהוןשל הבנק. יצוין שאיןלשינוי חשבונאי זה השפעה על חישוב העברת הרווחים לממשלה בהתאם לחוק. קר נותהשיערוךמרווחים לאממומשיםגדלו מ- 27.3 מיליארדש"חבשנת2020 ל- 36.2 מיליארד ש"ח בשנת2021 . עיקר הגידול בקרנותהשיערוךנובעמרווחיםלאממומשיםעקבעלייתשוויןשל המניות, בקיזוז ירידה בערכן של איגרות החוב במטבע חוץ בסוף השנה עקב ירידת התשואות. 13 972-3-6232525 + טל. קוסט פורר גבאי את קסירר +972-3-5622555 פקס דרך מנחם בגין 144 א', ey.com תל- אביב 6492102 דוח רואה החשבון המבקר לנגיד ו למועצה המנהלית של בנק ישראל ביקרנו את הדוח על המצב הכספי המצור ף של בנק ישראל )להלן - הבנק( ל יום ה- 1 בינואר, 2020 ול ימים 31 בדצמבר 2021 ו- 2020 ואת ה דוח ות על רווח או הפסד ורווח כולל אחר , השינויים ב גירעוןבהון ותזרימי המזומנים לכל אחת מהשניםשהסתיימו ביום 31 בדצמבר, 2021 ו- 2020 )להלן - הדוחות הכספיים( המופיעים בעמודים 15 עד 77 . דוחות כספיים אלה הינם באחריות המועצה המנהלית, הנגיד ו המנכ"ל ית. אחריותנו היא לחוות דעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו. ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנו ת רואי חשבון )דרך פעולתו של רואה חשבון(, התשל"ג - 1973 . על פי תקנים אלה, נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של בטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי הנהלת הבנק וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו. לדעתנו, הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהו תיות, את המצב הכספי של הבנק ל יום ה- 1 בינואר, 2020 ול ימים 31 בדצמבר 2021 ו- 2020 ואת תוצאות פעולותיו , השינויים ב גירעון בהון ותזרימי המזומנים של הבנק לכל אחת מהשנים שהסתיימו ביום 31 בדצמבר, 2021 ו- 2020 , בהתאם לכללי דיווח כספי בינלאומיים )IFRS (. תל אביב , 27 במ רץ 2022 , 14 דוח על המצב הכספי דוח על המצב הכספי דוח על המצב הכספי דוח על המצב הכספי ליום 31 בדצמבר ליום 1 בינואר 2021 2020 2020 ביאור מיליוני שקלים חדשים נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל יתרות מטבע חוץ 3 מזומנים ושווי מזומנים 170,870 132,735 107,928 ניירות ערך במטבע חוץ 489,340 420,925 318,589 מכשירים פיננסים נגזרים 2,665 466 778 נכסים אחרים 3,779 12,383 3,798 קרן המטבע הבין-לאומית 14,534 6,606 6,084 השקעה ב- BIS 4 398 399 384 סך כל הנכסים בחו"ל סך כל הנכסים בחו"ל סך כל הנכסים בחו"ל סך כל הנכסים בחו"ל 681,586 681,586 681,586 681,586 573,514 573,514 573,514 573,514 437,561 437,561 437,561 437,561 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי 5 86,654 50,345 1,677 הלוואות למוסדות פיננסים 5 40,128 21,061 - נכסים אחרים 6 200 188 199 רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים 7 783 823 833 סך כל הנכסים בארץ סך כל הנכסים בארץ סך כל הנכסים בארץ סך כל הנכסים בארץ 127,765 127,765 127,765 127,765 72,417 72,417 72,417 72,417 2,709 2,709 2,709 2,709 סך כל הנכסים סך כל הנכסים סך כל הנכסים סך כל הנכסים 809,351 809,351 809,351 809,351 645,931 645,931 645,931 645,931 440,270 440,270 440,270 440,270 הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם .... הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם 15 ליום 31 בדצמבר ליום 1 בינואר 2021 2020 2020 ביאור מיליוני שקלים חדשים התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל יתרות מטבע חוץ מכשירים פיננסים נגזרים 3 345 4,042 1,078 התחייבויות אחרות 3 18,435 11,907 579 קרן המטבע הבין- לאומית 3 ג' 12,013 4,100 4,236 סך כל ההתחייבויות לחו"ל סך כל ההתחייבויות לחו"ל סך כל ההתחייבויות לחו"ל סך כל ההתחייבויות לחו"ל 30,793 30,793 30,793 30,793 20,049 20,049 20,049 20,049 5,893 5,893 5,893 5,893 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות במחזור 8 113,078 105,805 87,178 יתרות התאגידים ה בנקאים כנגד חובת נזילות 5 81,468 55,017 45,687 פיקדונות לזמן קצוב 5 474,005 365,002 194,011 מלווה קצר מועד )מק"מ( 5 114,984 86,975 119,870 יתרות הממשלה 5 49,722 47,625 18,184 התחייבויות אחרות 9 8,816 8,408 7,791 סך כל ההתחייבויות בארץ סך כל ההתחייבויות בארץ סך כל ההתחייבויות בארץ סך כל ההתחייבויות בארץ 842,073 842,073 842,073 842,073 668,832 668,832 668,832 668,832 472,721 472,721 472,721 472,721 סך כל ההתחייבויות סך כל ההתחייבויות סך כל ההתחייבויות סך כל ההתחייבויות 872,866 872,866 872,866 872,866 688,881 688,881 688,881 688,881 478,614 478,614 478,614 478,614 הון הבנק )גירעון( וקרנות הון הבנק )גירעון( וקרנות הון הבנק )גירעון( וקרנות הון הבנק )גירעון( וקרנות 10 הון הבנק )גירעון( הון הבנק וקרן שמורה 3,985 3,985 3,985 יתרת הפסד ) 103,662 ( ) 74,262 ( ) 60,094 ( קרנות שיערוך 36,162 27,327 17,765 סך כל ההון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל ההון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל ההון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל ההון הבנק )גירעון( וקרנות )))) 63,515 63,515 63,515 63,515 (((( )))) 42,950 42,950 42,950 42,950 (((( )))) 38,344 38,344 38,344 38,344 (((( סך כל ההתחייבויות וההון סך כל ההתחייבויות וההון סך כל ההתחייבויות וההון סך כל ההתחייבויות וההון 809,351 809,351 809,351 809,351 645,931 645,931 645,931 645,931 440,270 440,270 440,270 440,270 הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם .... פרופ' אמיר ירון פרופ' אמיר ירון פרופ' אמיר ירון פרופ' אמיר ירון פרופ' יהושע )שוקי( שמר פרופ' יהושע )שוקי( שמר פרופ' יהושע )שוקי( שמר פרופ' יהושע )שוקי( שמר שולמית גרי שולמית גרי שולמית גרי שולמית גרי נגיד הבנ ק יו"ר המועצה המינהלית מנכ"ל ית הבנק והאחראית הבכירה לעניינים הכספיים 27 במ רץ,2022 16 דוחדוחדוחדוח עלעלעלעל רווח או הפסד ו רווח או הפסד ו רווח או הפסד ו רווח או הפסד ו רווח רווח רווח רווח כוללכוללכוללכולל אחראחראחראחר לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 ביאור מיליוני שקלים חדשים הכנסות )הוצאות( מפעילות בחו"ל הכנסות )הוצאות( מפעילות בחו"ל הכנסות )הוצאות( מפעילות בחו"ל הכנסות )הוצאות( מפעילות בחו"ל הכנסות )הוצאות( מיתרות מטבע חוץ הכנסות ריבית, נטו 14 2,532 3,389 רווח או הפסד מש י ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים 15 13,562 17,411 הוצאות שונות, נטו 16 ) 138 ( ) 99 ( הכנסות )הוצאות( אחרות מפעילות בחו"ל 4 ) 8 ( סך כל ההכנסות מפעילות בחו"ל, נטו סך כל ההכנסות מפעילות בחו"ל, נטו סך כל ההכנסות מפעילות בחו"ל, נטו סך כל ההכנסות מפעילות בחו"ל, נטו 15,960 15,960 15,960 15,960 20,693 20,693 20,693 20,693 הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ הכנסות ריבית, נטו 17 1,054 286 הוצאות ריבית 17 ) 911 ( ) 946 ( רווח מש י ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים 18 - 179 הכנסות שונות, נטו 19 3 15 סך כל ההכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ סך כל ההכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ סך כל ההכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ סך כל ההכנסות )הוצאות( מפעילות בארץ 146 146 146 146 )))) 466 466 466 466 (((( הפרשי שער 20 ) 35,370 ( ) 23,847 ( הפסד מפעולות פיננסיות הפסד מפעולות פיננסיות )))) 19,264 19,264 (((( )))) 3,620 3,620 (((( הפסד מפעולות פיננסיות הפסד מפעולות פיננסיות 19,264 19,264 3,620 3,620 הוצאות על הדפסת כסף וטביעת מעות 38 70 (* הוצאות הנהלה וכלליות 21 862 837 (* הכנסות אחרות, נטו 22 31 27 הפסד השנה הפסד השנה הפסד השנה הפסד השנה )))) 20,133 20,133 20,133 20,133 (((( )))) 4,500 4,500 4,500 4,500 (((( סווג מחדש,*( ראו ביאור 21 . רווח רווח רווח רווח )הפסד( )הפסד( )הפסד( )הפסד( כולל אחר כולל אחר כולל אחר כולל אחר סכומים שלא יסווגו מחדש לרווח או הפסד: סכומים שלא יסווגו מחדש לרווח או הפסד: סכומים שלא יסווגו מחדש לרווח או הפסד: סכומים שלא יסווגו מחדש לרווח או הפסד: הפסד ממדידה מחדש של ת ו כנית ל הטבה מוגדרת ) 431 ( ) 121 ( רווח )הפסד( מהשקעות במכשירים הוניים הנמדדים בשווי ) 1 ( 15 הוגן דרך רווח כולל אחר הפסד כולל אחר הפסד כולל אחר הפסד כולל אחר הפסד כולל אחר )))) 432 432 432 432 (((( )))) 106 106 106 106 (((( הפסד כולל הפסד כולל הפסד כולל הפסד כולל )))) 20,565 20,565 20,565 20,565 (((( )))) 4,606 4,606 4,606 4,606 (((( הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם נפרד מהם נפרד מהם נפרד מהם .... 17 דוח על ייחוס רווחים דוח על ייחוס רווחים דוח על ייחוס רווחים דוח על ייחוס רווחים )הפסדים(* )הפסדים(* )הפסדים(* )הפסדים(* לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 ביאו מיליוני שקלים חדשים ר הפסד השנה ) 20,133 ( ) 4,500 ( ייחוס רווחים שטרם מומשו לקרן שיערוך 24 ) 11,332 ( ) 16,323 ( הכרה ברווחים שמומשו השנה 24 2,065 6,655 סך הכ סך הכ וווו ל הפסד שהוכר השנה ל הפסד שהוכר השנה )))) 29,400 29,400 (((( )))) 14,168 14,168 (((( סך הכ סך הכ ל הפסד שהוכר השנה ל הפסד שהוכר השנה 29,400 29,400 14,168 14,168 *דוח על י יחוס רווחים )הפסדים( הינו לצורך חישוב הרווח הנקי לפי סעיף 76 לחוק בנק ישראל התש "ע- 2010 )רא ו גם ביאור 24 (. 18 *העברהלקרנותש הביאוריםלדוחותהכספייםמהוויםחלקבלתינפרדמהם הביאוריםלדוחותהכספייםמהוויםחלקבלתינפרדמהם הביאוריםלדוחותהכספייםמהוויםחלקבלתינפרדמהם הביאוריםלדוחותהכספייםמהוויםחלקבלתינפרדמהם יתרהליום יתרהליום יתרהליום יתרהליום1111 יתרהליום יתרהליום יתרהליום יתרהליום31 יתרהליום יתרהליום יתרהליום יתרהליום31 רווח)הפסד(כולל הכרהברווחיםשמומשוהשנה רווח)הפסד(כולל הכרהברווחיםשמומשוהשנה דוחדוחדוחדוח 31 31 31 31 31 31 בינואר בינואר בינואר בינואר2020 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2020 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2021 עלעלעלעל י ערוך-ראו 2020 2020 2020 השינוייםבגירעוןבהון השינוייםבגירעוןבהון השינוייםבגירעוןבהון השינוייםבגירעוןבהון 2020 2020 2020 2021 2021 2021 ביאור10 . . 3,985 3,985 3,985 3,985 ---- ---- 3,985 3,985 3,985 3,985 - - 3,985 3,985 3,985 3,985 וקרןשמורה הוןהבנק מיליונישקליםחדשים הוןהבנק (60,094) (60,094) (60,094) (60,094) (74,262) (74,262) (74,262) (74,262) (103,662) (103,662) (103,662) (103,662) ) 6,655 ) 2,065 יתרתהפסד 20,823 31,465 ( ( (2,884) (2,884) (2,884) (2,884) (2,990) (2,990) (2,990) (2,990) (432) - (3,422) (3,422) (3,422) (3,422) )הפסד(כולל ) ---- יתרת 106 אחר ( רווח 65 65 65 65 94 94 2,431 2,431 94 94 2,747 ) 2,431 2,431 ) ) יתרת שערשטרם 410 2,098 268 מומשו ( ( הפרשי * מיליונישקליםחדשים (* קרנותשיערוך 20,555 20,555 20,555 20,555 *13,576 (6,245) 27,886 27,886 27,886 27,886 *13,430 (1,797) 39,519 39,519 39,519 39,519 מהתאמותלשווי שטרםמומשו יתרת הוגן רווחים 17,765 17,765 17,765 17,765 16,217 (6,655) 27,327 27,327 27,327 27,327 10,900 (2,065) 36,162 36,162 36,162 36,162 קרנות סךהכול שיערוך (38,344) (38,344) (38,344) (38,344) (42,950) (42,950) (42,950) (42,950) (63,515) (63,515) (63,515) (63,515) ) - ) - סךהכול 4,606 20,565 ( ( 19 דוחדוחדוחדוח עלעלעלעל תזרים מזומנים תזרים מזומנים תזרים מזומנים תזרים מזומנים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת הפסד השנה הפסד השנה הפסד השנה הפסד השנה ) 20,133 ( (4,500) התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת התאמות הדרושות להצגת תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת התאמות לסעיפי דוח רווח או הפסד: הכנסות ריבית מיתרות במטבע חוץ, נטו ) 2,532 ( ) 3,389 ( רווח משערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים, נטו ) 13,562 ( ) 17,411 ( הוצאות )הכנסות( אחרות מפעילות בחו"ל, נטו ) 4 ( 8 הוצאות מסים על השקעות בחו"ל 62 46 הוצאות )הכנסות( ריבית ממכשירים פיננסים מפעילות בארץ, נטו ) 143 ( 660 רווח משערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסיים מפעילות בארץ - ) 179 ( הפרשי שער 35,370 23,847 פחת והפחתות 105 103 19,296 3,685 שינויים בסעיפי רכוש והתחייבויות: עלייה בהשקעה בניירות ערך במטבע חוץ בחו"ל ) 95,745 ( ) 104,329 ( ירידה בגין מכשירים פיננסים נגזרים בחו"ל 993 2,776 ירידה )עלייה( בגין ביטחונות על מכשירים פיננסיים נגזרים בחו"ל 4,179 ) 2,743 ( ירידה )עלייה( בפיקדונות לזמן קצר בחו"ל 5,340 ) 5,429 ( עלייה במסגרת הסכמי רכש חוזר בחו"ל 5,063 12,105 ירידה )עלייה( בנכסים אחרים בחו"ל 377 ) 435 ( עלייה בפיקדונות קרן המטבע הבין-לאומית ) 125 ( ) 726 ( עלייה בהשקעה באיגרות חוב במטבע מקומי בארץ ) 36,904 ( ) 48,866 ( עלייה בהלוואות למוסדות פיננסיים בארץ ) 19,045 ( ) 21,055 ( ירידה בגין מכשירים פיננסים נגזרים בארץ - 179 ירידה )עלייה( בנכסים אחרים בארץ ) 6 ( 7 עלייה מיתרות התאגידים הבנקאים בארץ 26,486 10,020 עלייה מפיקדונות לזמן קצוב בארץ 109,000 171,000 עלייה )ירידה( ממלווה קצר מועד )מק"מ( 27,963 ) 33,093 ( עלייה מיתרות הממשלה בארץ 2,475 29,959 עלייה בהתחייבויות אחרות בארץ 113 614 ירידה בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים ) 132 ( ) 105 ( 30,032 9,879 20 דדדד לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים מזומנים ששולמו והתקבלו במהלך השנה: ריבית ששולמה בגין יתרות בחו"ל ) 254 ( ) 102 ( ריבית שהתקבלה מיתרות בחו"ל 3,793 3,762 ריבית ששולמה בגין יתרות בארץ ) 868 ( ) 772 ( ריבית שהתקבלה מיתרות בארץ 1,628 479 דיבידנדים שהתקבלו 2,037 1,544 מסים על הכנסה ששולמו ) 62 ( ) 46 ( 6,274 4,865 מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת 35,469 35,469 35,469 35,469 13,929 13,929 13,929 13,929 תזרימי מזומנים לפעילות השקעה תזרימי מזומנים לפעילות השקעה תזרימי מזומנים לפעילות השקעה תזרימי מזומנים לפעילות השקעה מתן הלוואות לעובדים ) 9 ( ) 3 ( רכישת רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים ) 67 ( ) 95 ( מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה )))) 76 76 (((( )))) 98 98 (((( מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה 76 76 98 98 תזרימי מזומנים מפעילות מימון תזרימי מזומנים מפעילות מימון תזרימי מזומנים מפעילות מימון תזרימי מזומנים מפעילות מימון גידול בשטרי כסף ומעות במחזור 7,273 18,627 מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון 7,273 7,273 18,627 18,627 מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון 7,273 7,273 18,627 18,627 הפרשי שער בגין יתרות מזומנים ושווי מזומנים הפרשי שער בגין יתרות מזומנים ושווי מזומנים )))) 4,531 4,531 (((( )))) 7,651 7,651 (((( הפרשי שער בגין יתרות מזומנים ושווי מזומנים הפרשי שער בגין יתרות מזומנים ושווי מזומנים 4,531 4,531 7,651 7,651 עלייה במזומנים ושווי מזומנים עלייה במזומנים ושווי מזומנים עלייה במזומנים ושווי מזומנים עלייה במזומנים ושווי מזומנים 42,666 42,666 42,666 42,666 32,458 32,458 32,458 32,458 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה 132,735 132,735 132,735 132,735 107,928 107,928 107,928 107,928 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה 170,870 170,870 170,870 170,870 132,735 132,735 132,735 132,735 הביאוריםלדוחותהכספייםמהווים חלק בלתינפרדמהם הביאוריםלדוחותהכספייםמהווים חלק בלתינפרדמהם הביאוריםלדוחותהכספייםמהווים חלק בלתינפרדמהם הביאוריםלדוחותהכספייםמהווים חלק בלתינפרדמהם .... 21 ביאורים ביאורים ביאורים ביאורים לדוחות לדוחות לדוחות לדוחות הכספיים הכספיים הכספיים הכספיים ביאור ביאור ביאור ביאור 1111 |כללי כללי כללי כללי 1 . בנק ישראל )להלן : "הבנק"( הוא הבנק המרכזי של מדינת ישראל. הבנק נוסד בשנת 1954 , מושבו בירושלים והוא פועל בשני סניפים נוספים בתל אביב . הבנק פועל בהתאם לחוק בנק ישר אל, התש"ע- 2010 להלן: "החוק(") והוא עצמאי בבחירת פעולותיו ובהפעלת סמכויותיו להשגת ה מטרות ול מילוי ה תפקידי ם שנ קבעו לו בחוק. לבנק ועדה מוניטרית , שבראשה עומד נגיד ו מועצה מנהלית שבראשה עומד אחד מן החברים מקרב הציבור שנבחר לכך. תפקידיו של הבנק על פי החוק ה ן: לנהל את המדיניות המוניטרית ; להחזיק את יתרות מטבע החוץ של המדינה ולנהלן ; לתמוך בפעילות הסדירה של שוק מטבע החוץ בישראל ; לשמש בנקאי של הממשלה ; להסדיר את מערכות התשלומים והסליקה במשק במטרה להבטיח את יעילותן ו את יציבותן ; להנפיק מטבע ; להסדיר את מערכת המזומנים במשק ולכוונה ; וכן לקיים את הפיקוח וההסדרה של מערכת הבנקאות. בנוסף ו בהתאם לחוק נתוני אשראי התשע"ו- 2016 , ינהל הבנק את מאגר נתוני האשראי בהתאם לחוק, יאסוף נתוני אשראי ממקורות המידע, יחזיק את נתוני האשראי במאגר וימסור אותם ללשכות אשראי וללקוחות . 2 . עםפרוץ מגפתהקורונה) (COVID-19 בתחילתשנת2020 והמשברהכלכלישבאבעקבותיה ו בדומה לבנקים מרכזייםאחרים בעולם הפעיל בנק ישראל , שורהשל כלים שנועדו להתמודד עם השלכות המשבר, על מנת להבטיח את תפקודם התקין של השווקים ה פיננסים , להקל על תנאי האשראי במשק ולתמוך בפעילות הכלכלית וביציבות הפיננסית. התו כניות שבוצעו הן: רכישת איגרות חוב ממשלתיות במטבע מקומי; רכישת איגרות חוב תאגידיות במטבע מקומי; מתן הלוואות לטווח ארוך למערכת הבנקא י ת לטובת העמדת אשראי לעסקים קטנים; עסקות מכר חוזר עם איגרות חוב כבטוחות; וכן עסקות החלף דולר/שקל . בנק ישראל המשיך לרכוש מטבע ח וץ, כחלק מהכלים המוניטריים שה וא ה פעיל ב אותה תקופה. לצורך השגת יעדי המדיניות המוניטרית ו כתמיכה בהתאוששות המשקית בעת היציאה מהמשבר, המשיך בנק ישראל גם בשנת 2021 להפעיל חלק מהכלים: רכישת א יגרות חוב ממשלתיות ; ה לוואות מוניטריות לטווחים ארוכים ; וכן עסקות מכר חו זר. הבנק הכריז גם על תו כנית לרכישת 30 מיליארדי דולר בשנת 2021 , במטרה לתמוך בהשגת יעדי ה בנק ובהתאוששות המשק ממשבר הקורונה . הרכישות המשיכו בסוף השנה לאחר סיום התוכנית. תו כניות ההתערבות במטבע מקומי הסתיימו בשנת 2021 . 22 ביאור ביאור2222 |עיקרי המדיניות החשבונאית עיקרי המדיניות החשבונאית ביאור ביאור עיקרי המדיניות החשבונאית עיקרי המדיניות החשבונאית המדיניות החשבונאית המפורטת לה לן יושמה בדוחות הכספיים בעקביות , ב כל התקופות המוצגות, למעט אם נאמר אחרת. אאאא.... בסיס בסיס בסיס בסיס הדיווח והמדידה של הדוחות הכספיים הדיווח והמדידה של הדוחות הכספיים הדיווח והמדידה של הדוחות הכספיים הדיווח והמדידה של הדוחות הכספיים 1111 .... עקרונות הדיווח הכספי עקרונות הדיווח הכספי עקרונות הדיווח הכספי עקרונות הדיווח הכספי הדוחות הכספיים ערוכים בהתאם ל תקני דיווח כספי בין-לאומיים )להלן IFRS : .( בדוחות אלה הבנק יישם לראשונה את כללי ה- IFRS וכן את תקן דיווח כספי בין- לאומי מספר 1 של IFRS בדבר אימוץ לראשונה של תקני דיווח כספי בין- לאומיים. לפני אימוץ תקני IFRS ערך הבנק את דוחותי ו הכספיים לפי כללי חשבונאות מקובלים בישראל , תוך התאמתם לפעילות המיוחדת של בנק מרכזי כפי שמקובל גם בבנקים מרכזיים אחרים . הדוחות הכספיים השנתיים האחרונים של הבנק לפי כללי חשבונאות מקובלים בישראל נערכו ליום 31 בדצמבר 2020 ולשנה שהסתיימה באותו תאריך . הסברלגביהשפעתהמעברעל הדוחעל המצבהכספיו על התוצאותהכספיותהמדווחות מובא בביאור 23 . 2222 .... בסיס המדידה בסיס המדידה בסיס המדידה בסיס המדידה הדוחות הכספיים של הבנק ערוכים על בסיס העלות, למעט הסעיפים הבאים: א. נכסים והתחייבויות פיננסיות הנ מדדים בשווי הוגן דרך רווח והפסד ; ב. מניות הבנק בבנק להסדרי סליקה בין- לאומיים )BIS ( המיועדות ונמדדות בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר ; ג. ה תחייבותבגיןהטבות לעובדיםהנמדדתכערךהנוכחישלהתוכניתלהטבהמוגדרת. בבבב.... מטבע הפעילות, מטבע ההצגה ומטבע חוץ מטבע הפעילות, מטבע ההצגה ומטבע חוץ מטבע הפעילות, מטבע ההצגה ומטבע חוץ מטבע הפעילות, מטבע ההצגה ומטבע חוץ מטבע הפעילות של הבנק הינו שקל חדש . הדוחות הכספיים מוצגים בשקלים חדשים ומעו גלים למיליון הקרוב, למעט אם צוי ן אחרת. 1111 .... עסקעסקעסקעסק אאאא ות, נכסים והתחייבויות במטבע חוץ ות, נכסים והתחייבויות במטבע חוץ ות, נכסים והתחייבויות במטבע חוץ ות, נכסים והתחייבויות במטבע חוץ עסק א ות הנקובות במטבע חוץ נרשמות עם ההכרה לראשונה בהן לפי שער החליפין במועד העסקה. לאחר ההכרה לראשונה, מתורגמים נכסים והתחייבויות כספיים הנקובים במטבעחוץבכלתאריךדיווחלמטבעהפעילותלפישערהחליפיןבמועדזה.הפרשישער נזקפים לרווח או הפסד. נכסים והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבע חוץ ו המוצגים לפי עלות , מתורגמים לפי שער החליפין במועד העסקה. 2222 .... פריטים כספיים צמודי מדד פריטים כספיים צמודי מדד פריטים כספיים צמודי מדד פריטים כספיים צמודי מדד נכסים והתחייבויות כספיים הצמודים על פי תנאיהם לשינויים ב מדד המחירים לצרכן בישראל )להלן: המדד( , מותאמים בכל תאריך דיווח לפי המדד הרלוונטי בהתאם לתנ אי ההסכם. 23 3333 .... בבבב סיס הכרה סיס הכרה סיס הכרה סיס הכרה בהכנסה בהכנסה בהכנסה בהכנסה הקריטריונים המשמשים את הבנק להכרה בהכנסות ובהוצאות בדוחות הכספיים הם כדלקמן:  נכסים והתחייבויות פיננסיות הנמדדים בעלות מופחתת - הכנסות הריבית מוכרות בהתאם לשיטת הריבית האפקטיבית.  נכסים והתחייבויות פיננסיות הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד – ההכנסה מוכרת תחילה בהתאם לשיטת הריבית האפקטיבית, ושאר הסכום מוכר כהתאמה לשווי ההוגן של הנכס הפיננסי.  נכסים והתחייבויות פיננסיות הנמדדיםבשוויהוגןדרךרווח כולל אחר – כוללהשקעה במכשירים הוניים, כאשר השינויים בשווי ההוגן במהלך התקופה נזקפים לרווח כולל אחר, היות ומדובר בהשקעות עם כוונת חזקה לטווח הארוך ובוצע יעוד לראשונה למדידה זו בהתאם ל- IFRS 9 .  הכנסות והוצאות מעמלות והכנסות אחרות מ שירותים מוכרים ברווח או הפסד בתקופה שבה השירותים ניתנו. לה לן נתונים על שערי החליפין של השקל מול מספר מטבעות עיקריים: ליום 31 בדצמבר שיעור השינוי 2021 2020 2019 2021 2020 שקלים חדשים אחוזים דולר ארצות 3.110 3.215 3.456 ) 3.3 ( ) 7.0 ( הברית אירו 3.520 3.944 3.878 ) 10.8 ( 1.7 לירה שטרלינג 4.203 4.392 4.560 ) 4.3 ( ) 3.7 ( זכויות משיכה 4.409 4.641 4.789 ) 5.0 ( ) 3.1 ( מיוחדות ) SDR ( 1 1שער ה- SDR מפורסם על ידי קרן המטבע הבין- לאומית ונקבע לפי סל משוקלל של חמישה מטבעות – דולר ארצות הברית, אירו, ין יפני, לירה שטרלינג ויואן סיני. גגגג.... הצמדה הצמדה הצמדה הצמדה נכסים והתחייבויות במטבע מקומי הצמודים למדד , מוצגים לפי תנאי ההצמדה שנקבעו לגבי כל יתרה. להלן נתונים על מדד המחירים לצרכן בישראל )על בסיס ממוצע 2016 :( שנה שיעור השינוי 2021 2020 2019 2021 2020 נקודות אחוזים לחודש נובמבר 103.6 101.2 101.8 2.4 ) 0.6 ( לחודש דצמבר 103.9 101.1 101.8 2.8 ) 0.7 ( 24 דדדד.... שיעורי ריבית שיעורי ריבית שיעורי ריבית שיעורי ריבית חלק מהריביות הנגבות או ה משולמות על ידי בנק ישראל, מבוססות על ריבית בנק ישראל או על הריבית הבסיסית )prime .( להלן נתונים על שיעורי הריביות: ליום 31 בדצמבר 2021 2020 2019 אחוזים ריבית בנק ישראל 0.10 0.10 0.25 ריבית בסיסית )Prime ( 1.60 1.60 1.75 הההה.... מזומנים ו מזומנים ו מזומנים ו מזומנים ו שווי מזומנים שווי מזומנים שווי מזומנים שווי מזומנים מזומ נים כולל מזומן הניתן למימוש מיידי ופיקדונות לפי דרישה. שווימזומנים נחשב ל השקעותשנזילותןגבוהה ו כולל פיקדונותבתאגידים בנקאים לזמןקצר , אשר אינם מוגבלים בשעבוד ו שתקופתם המקורית אינה עולה על שלושה חודשים ממועד ההשקעה או שעולה על שלושה חודשים אך הם ניתנים למשיכה מיידית ללא קנס, ומהווים חלק מניהול המזומנים של הבנק. וווו.... פיקדונות לזמן קצר פיקדונות לזמן קצר פיקדונות לזמן קצר פיקדונות לזמן קצר פיקדונו ת לזמן קצר בתאגידים בנקאים הם פיקדונות שתקופתם המקורית עולה על שלושה חודשים ממועד ההשקעה ושאינם עונים להגדרה של שווי מזומנים . הפיקדונו ת מוצגים בהתאם לתנאי הפקדתם. זזזז.... רכושקבו רכושקבו רכושקבו רכושקבו עעעע פריטי הרכוש הקבוע מוצגים לפי העלות , בתוספת עלויות רכישה ישירות , בניכוי פחת שנצבר , בניכוי הפסדי ם מירידת ערך שנצברו ואינם כוללים הוצאות תחזוקה שוטפת. שיפורים ושדרוגים נזקפים לעלות הנכסים ומופחתים לאורך כל תקופת חייהם השימושיים ואילו הוצאות תחזוקה ותיקונים נזקפות לדוח רווח והפסד עם התהוותן. הפחת מחושב לפי שיטת הקו הישר לאורך תקופת החיים השימושיים בנכס, כדלקמן : • מקרקעין )למעט רכיב הקרקע( 2% – - 1.5% ; • ציוד וריהוט 10% – ; • כלי רכב 15% – ; • מחשבים 25% – ; אורך החיים השימושיים, שיטת הפחת וערך השייר של כל נכס נבחנים בכל סוף שנה והשינויים מטופלים כשינוי אומדן חשבונאי באופן של מכאן- ולהבא. הפחתת נכסים מופסקת כמוקדם מבין המועד שב ו הנכס מסווג כמוחזק למכירה לבין המועד שבו הנכס נגרע. חחחח.... נכסים בלתי מוחשיים נכסים בלתי מוחשיים נכסים בלתי מוחשיים נכסים בלתי מוחשיים נ כסים בלתי מוחשיים הנרכשים בנפרד נמדדים עם ההכרה לראשונה לפי העלות בתוספת עלויות רכישה ישירות. עלויות בגין נכסים בלתי מוחשיים אשר פותחו באופן פנימי, למעט עלויות פיתוח מהוונות, נזקפות לרווח או הפסד עם התהוותן. 25 נכסים בלתי מוחשיים עם אורך חיים שימושיים מוגדר, מופחתים על פני אורך החיים השימושיים שלהםעלבסיסשיטתה קוהישרונבחנתלגביהםירידתערך היה ו קיימים לגבם סימניםהמצביעים על ירידת ערך. תקופת ההפחתה ושיטת ה הפחתה של נכס בלתי מוחשי נבחנות בכל סוף שנה. אורך החיים השימושיים של נכסים בלתי מוחשיים מוערך ב- 4 שנים ושיעור ההפחתה לפיכך הוא % 25 לשנה. טטטט.... שטרי כסף ומעות שטרי כסף ומעות שטרי כסף ומעות שטרי כסף ומעות במחזור במחזור במחזור במחזור שטרי כסף ומעות במחזור שהנפיק הבנק מבטאים את התחייבות ו כלפי המחזיקים בהם. ההתחייבות מוצגת ב דוח על המצב הכספי של הבנק לפי הערך הנקוב . הוצאות על הדפסת כסף וטביעת מעות מוצגות בדוח רווח או הפסד. יייי.... מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים 1111 .... נכסים פיננסים נכסים פיננסים נכסים פיננסים נכסים פיננסים נכסים פיננסים נמדדים במועד ההכרה לראשונה בשוו י ים ההוגן ובתוספת עלויות עסקה שניתן לייחס במישרין לרכישה של הנכס הפיננסי, למעט במקרה של נכס פיננסי אשר נמדד בשווי הוגן דרך רווח או הפסד, שעלויות עסקה לגביו נזקפות לרווח או הפסד. הבנק מסווג ומודד את מכש ירי החוב בדוחותי ו הכספיים על בסיס ה קריטריונים להלן: )א( המודל העסקי של הבנק לניהול הנכסים הפיננסים, וכן ; )ב( מאפייני תזרים המזומנים החוזי של הנכס הפיננסי. א. הבנק מודד מכשירי חוב בעלות מופחתת מכשירי חוב בעלות מופחתת מכשירי חוב בעלות מופחתת מכשירי חוב בעלות מופחתת , כאשר: המודל העסקי של הבנק הינו החזקת הנכסים הפיננסים על מנת לגבות תזרימי מזומנים חוזיים; וכן , כאשר התנאים החוזיים של הנכסים הפיננסים מספקים זכאות במועדים מוגדרים לת זרימי מזומנים שהם רק תשלומי קרן וריבית בגין סכום הקרן שטרם נפרעה. לאחר ההכרה לראשונה נמדדים ה מכשירים בקבוצה זו על פי תנאיהם , לפי עלות המופחתת תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית ובניכוי הפרשה לירידת ערך. במועד ההכרה לראשונה ניתן לייעד באופן בלתי חוזר מכשיר חוב כנמדד בשווי הוגן דרך רווח או הפסד , אם יעוד שכזה מבטל או מקטין משמעותית חוסר עקביות במדידה או בהכרה . לדוגמה , במקרה ש בו ההתחייבות הפיננסית המתייחסת נמדדת אף היא בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. ב. הבנק מודד מכשירי חוב בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר מכשירי חוב בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר מכשירי חוב בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר מכשירי חוב בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר , כאשר: המודל העסקי של הבנק הינו הן החזק השל הנכסים הפיננסים על מנת לגבות תזרימי מזומנים חוזיים והן מכירה של הנכסים הפיננסים; וכן , כאשר התנאים החוזיים של הנכסים הפיננסים מספקים זכאות במועדים מוגדרים ל תזרימי מזומנים , שהם רק תשלומי קרן וריבית בגין סכום הקרן שטרם נפרעה. לאחר ההכרה לראשונה, נמדדים ה מכשירים בקבוצה זו לפי השווי ההוגן. רווחים או הפסדים כתוצאה מהתאמות שווי הוגן, למעט ריבית והפרשי שער , מוכרים ברווח כולל אחר. 26 ג. הבנק מודד מכשירי חוב בשווי הוגן דרך מכשירי חוב בשווי הוגן דרך מכשירי חוב בשווי הוגן דרך מכשירי חוב בשווי הוגן דרך רווח או הפסד רווח או הפסד רווח או הפסד רווח או הפסד , כאשר: נכס פיננסי שמהווה מכשיר חוב אינו עומד בקריטריונים למדידתו בעלות מופחתת או בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר. לאחר ההכרה לראשונה , נמדד הנכס הפיננסי בשווי הוגן כאשר רווחים או ה פסדים כתוצאה מהתאמות שווי הוגן נזקפים לרווח או הפסד. ד. מכשירים הוניים ונכסים פיננסים אחרים המוחזקים למסחר: השקעות במכשירים הוניים אינן עומדות בקריטריונים האמורים לעיל ועל כן נמדדות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. נכסים פיננסים אחרים המוחזקים למסחר , לרבות נגזרים , נמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד , אלא אם הם מיועדים לשמש כמכשירים להגנה אפקטיבית. בנוגע ל מכשירים הוניים מסוימים שאינם מוחזקים למסחר, ביצע הבנק במועד ההכרה לראשונה, בחירה באופן בלתי חוזר, להציג ברווח כולל אחר שינויים עוקבים בשווי ההוגן , אשר אילולא כן היו נמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. שינויים אלה לא ייזקפו בעתיד לרווח או הפסד גם לא בעת גריעת ההשקעה. הכנסות מדיבידנד מהשקעות במכשירים הוניים מוכרות בדוח על הרווח או הפסד במועד הקובע לזכאות לדיבידנד . 2222 .... ירידת ערך נכסים פיננסים ירידת ערך נכסים פיננסים ירידת ערך נכסים פיננסים ירידת ערך נכסים פיננסים הבנק בוחן בכל מועד דיווח את ההפרשה להפסד בגין מכשירי חוב פיננסים אשר אינם נמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. הבנק מבחין בין שני מצבים של הכרה בהפרשה להפסד: א. מכשירי חוב אשר לא חלה הידרדרות משמעותית באיכות האש ראי שלהם מאז מועד ההכרה לראשונה או מקרים בהם סיכ ון האשראי נמוך – ההפרשה להפסד שתוכר בגין מכשיר חוב זה תיקח בחשבון הפסדי אשראי חזויים בתקופה של 12 חודשים לאחר מועד הדיווח, או; ב. ההפרשה להפסד שתוכר בגין מכשירי חוב אשר חלה הידרדרות משמעותית באיכות האשראי שלהם מאז מועד ההכרה לראשונה בהם ואשר סיכון האשראי בגינ ם אינו נמוך, תביא בחשבון את הפסדי ה אשראי החזויים ל כל אורך יתרת תקופת חיי המכשיר. ירידת הערך בגין מכשירי חוב הנמדדים לפי עלות מופחתת , תיזקף לרווח או הפסד כנגד הפרשה ואילו ירידת הערך בגין מכשירי חוב הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר , תיזקף לרווח או הפסד כנגד רווח כולל אחר ולא תקטין בדוח על המצב הכספי את הערך בספרים של הנכס הפיננסי . הבנק מיישם את ההקלה שנקבעה ב- IFRS 9 שלפיה הוא מניח שסיכון האשראי של מכשיר חוב לא עלה באופן משמעותי ממועד ההכרה לראשונה אם נקבע במועד הדיווח כי המכשיר נושא סיכוןאשראי נמוך ,ל דוגמה, כאשרהמכשיר נושא דירוג חיצונישל"דירוג השקעה". 3333 .... גריעת נכסים פיננסים גריעת נכסים פיננסים גריעת נכסים פיננסים גריעת נכסים פיננסים הבנק גורע נכס פיננסי אך ורק כאשר פקעו הזכויות החוזיות לתז רימי המזומנים מהנכס הפיננסי. 27 4444 .... התחייבויות פיננסיות התחייבויות פיננסיות התחייבויות פיננסיות התחייבויות פיננסיות א. התחייבויות פיננסיות הנמדדות בעלות מופחתת: במועד ההכרה לראשונה מודד הבנק את ההתחייבויות הפיננסיות בשווי הוגן , בניכוי עלויות עסקה שניתן לייחס במישרין להנפקה של ההתחייבות הפיננסית. לאחר ההכרה לראשונה מודד הבנק את כל ה התחייבויות ה פיננסיות לפי העלות המופחתת , תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית, פרט ל: )א( התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד , כגון נגזרים; )ב( מחויבויות למתן הלוואות בשיעו ר ריבית הנמוך משיעור ריבית השוק . ב. התחייבויות פיננסיות הנמדדות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: התחייבויות פיננסיות הנמדדות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד כוללות נגזרים . במועד ההכרה לראשונה מודד הבנק את כל הה תחייבויות ה פיננסיות ה אלה בשווי הוגן , כאשר עלויות עסקה נזקפות לרווח או הפסד. לאחר ההכרה לראשונה נזקפים שינויים ב שווי ההוגן לרווח או הפסד . 5555 .... גריעת התחייבויות פיננסיות גריעת התחייבויות פיננסיות גריעת התחייבויות פיננסיות גריעת התחייבויות פיננסיות הבנק גורע התחייבות פיננסית אך ורק כאשר היא מסולקת - דהיינו, כא שר המחויבות שהוגדרה בחוזה נפרעת , מבוטלת או פוקעת. התחייבות פיננסית מסולקת כאשר החייב פורע את ההתחייבות על ידי תשלום במזומן, בנכסיםפיננסיםאחרים,בסחורות ,ב שירותים,או שהואמשוחרר משפטיתמההתחייבות. במקרהשלשינויתנאיםבגיןהתחייבותפיננסיתקיימת,בוחן הבנק האםתנאיההתחי יבות שונים מהותית מהתנאים הקיימים ו אם ההתחייבות לוקחת בחשבון שיקולים איכותיים וכמותיים. כאשר נעשה שינוי מהותי בתנאי התחייבות פיננסית קיימת או החלפה של התחייבות זו בהתחייבות אחרת עם תנאים בין הבנק לבין אותו מלווה השונים באופן מהותי, מטופלת העסקה כגריע השלההתחייבותהמקוריתוהכרה ב התחייבותחדשה.ההפרשביןהיתרות של שתי ההתחייבויות האמורות בדוחות הכספיים נזקף לרווח או הפסד. במקרה שבו נעשה בין הבנק לבין אותו מלווה שינוי שאינו מהותי בתנאי התחייבות קיימת או החלפה של התחייבות בהתחייבות אחרת עם תנ אים שאינם שו נים באופן מהותי, מעדכן הבנק את סכום ההתחייבות, קרי , היוון של תזרימי המזומנים החדשים בשיעור הריבית האפקטיבית המקורית, כאשר ההפרש נזקף לרווח או הפסד. 6666 .... קיזוז מכשירים קיזוז מכשירים קיזוז מכשירים קיזוז מכשירים פיננסים פיננסים פיננסים פיננסים נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות מקוזזים והסכום נטו מוצג בדוח על המצב הכספי , היה ו קיימת זכות שניתנת לאכיפה משפטית ל קזז את הסכומים שהוכרו ו קיימת גם כוונה לסלק את הנכס ואת ההתחייבות על בסיס נטו או לממש את הנכס ולסלק את ההתחייבות במקביל. הזכות לקזז חייבתלהיות ניתנתלאכיפה משפטית , לארק במהלך העסקים הרגיל של הצדדים לחוזה , אלא גם במקרה של פ שיטת רגל או חדלות פירעון של מי הצדדים.עלמנתשהזכותלקזזתהיהקיימתבאופןמיידי,אסורשהיאתהיהתלויה באירוע עתידי , שיהיו פרקי זמן שבהם היא לא תחול או שיהיו אירועים שיגרמו לפקיעתה. 28 יאיאיאיא.... מדידת שווי הוגן מדידת שווי הוגן מדידת שווי הוגן מדידת שווי הוגן שווי הוגן הוא המחיר שהיה מתקבל במכירת נכס או המחיר שהיה משולם להעברת התחייבות בעסקה רגילה בין משתתפים בשוק במועד המדידה. מדידתשוויהוגן מבוססתעל ההנחה כי העסקהמתרחשת בשוק העיקרישל הנכסאו ההתחייבות ו בהיעדר שוק עיקרי, בשוק הכדאי )advantageous ביותר.( השווי ההוגן של נכס או התחייבות נמדד תוך שימוש בהנחות ש בהן ישתמשו משתתפים בשוק בעתתמחורהנכסאוההתחייבות,בהנחהשמשתתפיםבשוקפועליםלטובת התועלות הכלכלי ות שלהם. מדידת שווי הוגן לנכס לא פיננסי מביאה בחשבון את היכולת של משתתף בשוק להפיק הטבות כלכליות באמצעות הנכס בשימוש המיטבי שלו או על ידי מכירתו למשתתף אחר בשוק שישתמש בנכס בשימוש המיטבי שלו. הבנקמשתמש בטכניקותהערכהשמתאימותלנסיבות וש יש עבורן די נתוניםשניתניםלהשגהכדי למדודשוויהוגן, תוך מקסום השימוש בנתו ניםרלוונטייםשניתניםלצפייה ומ זעורהשימוש בנתונים שאינם ניתנים לצפייה. כלהנכסיםוההתחייבויותהנמדד ים בהתבססעלרמתהנתוניםהנמוכהביותר בשוויהוגןאושניתן גילוי לשווי ההוגן שלהם , מחולקים לקטגוריות בתוך מדרג השווי ההוגן המשמעותי למדידת השווי ההוגן בכללות ו: רמה 1: מ חירים מצוטטים )ללא התאמות( בשוק פעיל של נכסים והתחייבויות זהים ; רמה 2 : נתונים שאינם מחירים מצוטטים שנכללו ברמה 1 , אשר נ יתנים לצפייה במישרין או בעקיפין ; רמה 3 : נתונים שאינם מבוססים על מידע שוק ניתן לצפייה )טכניקות הערכה ללא שימוש בנתוני שוק ניתנים לצפייה(. 29 יביביביב.... התחייבויות בשל הטבות לעובדים התחייבויות בשל הטבות לעובדים התחייבויות בשל הטבות לעובדים התחייבויות בשל הטבות לעובדים ב בנק קיימים מספר סוגי הטבות לעובדים: 1111 .... הטבות עובד הטבות עובד הטבות עובד הטבות עובד יםיםיםים לזמן קצר לזמן קצר לזמן קצר לזמן קצר הטבות לעובדים לזמן קצר הינן הטבות אשר חזויות להיות מסולקות במלואן לפני 12 חודש ים לאחר תום תקופת הדיווח השנתית שבה העובדים מספקים את השירותים המתייחסים. הטבות אלה כוללות משכורות, דמי הב ראה והפקדות מעסיק לביטוח לאומי ומוכרות כהוצאה עם מ תן השירותים. התחייבות בגין מענקי שכר מוכר ת כאשר לבנק קיימת מחויבות משפטית או משתמעת לשלם את הסכו מי ם האמור ים בגין שירות שניתן על ידי העובד ים בעבר וניתן לאמוד את הסכום באופן מהימן. 2222 .... הטבות לאחר סיום העסקה הטבות לאחר סיום העסקה הטבות לאחר סיום העסקה הטבות לאחר סיום העסקה התוכניות ממומנות בדרך כלל על ידי הפקדות לחברות ביטוח והן מסווגות כתוכניות להפקדה מוגדרת וכן כתוכניות להטבה מוגדרת. לבנק יש בהתאםלסעיף14 לחוקפיצוייפיטורין תוכניותלהפקדהמוגדרת שלפיהן משלם הבנק תשלומים באופן קבוע מבלי שתהיה ל ו מחוי בות משפטית או משתמעת לשלם תשלומים נוספים , גם אם לא הצטברו בקרן סכומים מספיקים כדילשלם את כל ההטבות לעובד ים המתייחסות לשירות שניתן על ידי העובד ים בתקופה השוטפת ובתקופות קודמות. הפקדות לתוכנית להפקדה מוגדרת בגין פיצויים או בגין תגמולים, מוכרות במקביל לקבלת שירותי העבודה מהעובד כהוצאה בעת ההפקדה לתוכנית. בנוסף יש לבנ ק תוכנית להטבה מוגדרת בגין תשלו מי פנסיה, פיצויי פיטורין ו הטבות אחרותלעובדיםהמבוטחיםבפנסיה תקציבית ו כן פדיוןימי מחלה. ההתחייבות בשלסיום העסקה נמדדת לפי שיטת שווי אקטוארי של יחידת הזכאות החזויה. החישוב האקטוארי מביא בחשבון עליות ש כר עתידיות ושיעור עזיבת עובדים וזאת על בסיס הערכה של עיתוי התשלום. הסכומים מוצגים על בסיס היוון של תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים, לפי שיעורי הריבית בהתאם לתשואה במועד הדיווח של א י גרות חוב ממשלתיות אשר מועד פי רעונן דומה לתקופת ההתחייבות המתייחסת לפיצויי הפרישה. ההתחייבות נטו של הבנק בגין הטבות לאחר סיום העסקה המחושבת על בסיס הערכה אקטוארית הינה בגין סכום ההטבה העתידית המגיעהלעובדים בגין שירותים שהוענקו על ידם בתקופה השוטפת ובתקופות קודמות, תוך התחשבות בשיעור עליית שכר צפויה. סכום הטבות אלה מהוון לערכו הנוכחי. שיעור ההיוון נקבע בהתאם לתשואה במועד הדיווחעלא י גרותחובממשלתיותאשרמועד פירעונן דומהלתקופתהמחויבותשלהבנק. מדידות מחדש של ההתחייבות נטו נזקפות לרווח כולל אחר בתקופ ה בה הן התהוו. 3333 .... הטבות עובד הטבות עובד הטבות עובד הטבות עובד יםיםיםים אחרות לטווח ארוך אחרות לטווח ארוך אחרות לטווח ארוך אחרות לטווח ארוך עובדי הבנק זכאים להטבות בגין ניצול ימי חופשה ומחלה וחלקם גם ל מענקי יובל ומענקי הסתגלות. הטבות אלה מטופלות כהטבות אחרות לטווח ארוך , מאחר שהבנק צופה כי הטבות אלה ינוצלו ומחויבות ה בנק בגינן תסולק במהלך תקופת ההעסקה ולאחר שנה מתום תקופת הדיווח השנתית בה סיפקו העובדים את השירות המתייחס. ההתחייבות בשל הטבות אחרות לזמן ארוך נמדדת לפי שיטת שווי אקטוארי של יחידת הזכאות החזויה בדומה להטבות לאחר סיום העסקה . מדידות מחדש של ההתחייבות נטו נזקפות לרווח או הפסד בתקופה ש בה הן התהוו. 30 יגיגיגיג.... גילוי לתקני גילוילתקניIFRS חדשים בתקופה שלפני יישומם חדשים בתקופה שלפני יישומם גילוי לתקני גילוי לתקני חדשים בתקופה שלפני יישומם חדשים בתקופה שלפני יישומם 1 ( פרויקט השיפורים בתקינה הבי ן- לאומית לשנים 2020 - 2018 בחודש מאי 2020 פרסם ה- IASB תיקונים מסוימים במסגרת פרויקט השיפורים מחזור 2018-2020. להלן התיקון העיקרי המתייחס ל- IFRS 9 : התיקוןל- IFRS9 מבהיר אילו עמלותעל הבנק לכלולכאשרה ו אמבצעאתמבחן" עשרת האחוזים" בסעיף ב.3.3.6 ב- IFRS 9 , כאשר הוא בוחן אם תנאים של מכשיר ח וב שתוקן או ש הוחלף שונים באופן מהותי ממכשיר החוב המקורי. התיקון יושם לתקופות דיווח שנתיות המתחילות ביום 1 בינואר 2022 או לאחריו. יישום מוקדם יותר אפשרי. התיקון יושם לגבי מכשיר החוב שתוקן או ש הוחלף החל מהשנה ש בה יושם התי קון לתקן לראשונה. 2 ( תיקון ל- IAS1, הצגת דוחות כספיים בחודש ינואר 2020 פרסם ה- IASB תיקון ל- IAS 1 בדבר הדרישות לסיווג התחייבויו ת כשוטפות או כלא שוטפות )להלן : התיקון(. התיקון מבהיר את העניינים הבאים: • מהי הכוונה בזכות בלתי מותנית לדחות את הסילוק; • זכות הדחייה חייבת להתקיים לתום תאריך הדיווח; • סיווג אינו מושפע מהסבירות שישות תממש את זכות הדחייה; • רק אם נגזר ה משובץ בהתחייבות המירה הינו מכשיר הוני, התנאים של ההתחייבות לא ישפיעו על סיווגו. התיקון יושם לתקופות דיווח שנתיות המתחילות ביום 1 לינואר 2023 או לאחריו. יישום מוקדם אפשרי. התיקון יושם בדרך של יישום למפרע. הבנק בוחן את השפעת התיקון על הסכמי ההלוואות הנוכחיים שלו. 3 ( תיקון ל- 8 IAS מדיניות חשבונאית, שינויים באומדנים חשבונאיים וטעויות ה- IASB פרסם בחודש פברואר 2021 תיקון לתקן חשבונאות בי ן- לאומי 8 : מדיניות חשבונאית, שינויים באומדנים חשבונאיים וטעויות )להלן : התיקון(. מטרת התיקון הינה להציג הגדרה חדשה של המונח "אומדנים חשבונאיים". אומדנים חשבונאיים מוגדרים כ"סכומים כספיים בדוחות הכספיים הכפופים לאי ודאות במדידה". התיקון מבהיר מהם שינויים באומדנים חשבונאיים וכיצד הם נבדלים משינויים במדיניות החשב ונאית ומתיקוני טעויות. התיקון ייושם באופן צופה פני עתיד לתקופות שנתיות המתחילות ביום 1 בינואר 2023 והוא חל על שינויים במדיניות חשבונאית ובאומדנים חשבונאיים המתרחשים בתחילת אותה תקופה או אחריה. יישום מוקדם אפשרי. הבנק בוחן את השלכות התיקון על הדוחות הכספי ים. 31 ידידידיד.... מסים מסים מסים מסים על פי חוק בנק ישראל התש"ע- 2010 לענייןתשלום מ סים ,ארנונות,אגרות ותשלומיחובה אחרים , דין הבנק כדין המדינה. אשר למיסוי השקעותיו של הבנק בעולם – הבנק פטור ממס בגין ניירות ערך זרים על מרבית השקעותיו. הוצאות המס שבגינן מחויב הבנק בגין השקעותיו בעולם, מוצגות בדוח רווח או הפסד בסעיף " הוצאות שונות, נטו ". טוטוטוטו.... עיקרי השיקולים, האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים עיקרי השיקולים, האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים עיקרי השיקולים, האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים עיקרי השיקולים, האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים בתהליך יישום עיקרי המדיניות החשבונאית בדוחות הכספיים, הפעיל הבנק שיקול דעת ושקל את השיקולים לגבי הנושאים הבאים, שלהם השפעה על הסכומים שהוכרו בדוחות הכספיים: 1111 .... הערכת המודל העסקי הערכת המודל העסקי הערכת המודל העסקי הערכת המודל העסקי הבנק מבצע הערכה של מטרת המודל העסקי לפיו מוחזקים נכסים פיננסים ברמת תיק , שכן הדבר משקף בצורה הטובה ביותר את אופן ניהול הנכסים ו את מסירת המידע להנהלה . המידע שנלקח בחשבון כולל :  מטרת ה חזקת התיק למסחר, לג ביית תזרימי מזומנים חוזיים , וכו' ;  תדירות , ערך ותזמון מכירות )הן בעבר והן בעתיד (;  כיצד ביצועי המודל העסקי והנכסים ה פיננסים מוערכים ומדווחים לאנשי מפתח ב הנהל ת הבנק ;  הסיכונים המשפיעים על ביצועי המודל העסקי ו האופן ש בו מנוהלים סיכונים אל ה;  כיצד מתוגמלים מנהלי ההשקעות. לדוג מה, האם הפיצוי מבוסס על השווי ההוגן של הנכסים המנוהלים או על תזרימי המזומנים החוזיים שנגבו ;  האם גביית תזרימי מזומנים חוזיים ) לדוגמה, הכנסות ריבית שהתקבלו (, מייצגת חלק משמעותי מתשואות התיקים . 2222 .... חישוב חישוב חישוב חישוב הפרשה הפרשה הפרשה הפרשה להפסדי להפסדי להפסדי להפסדי אשראי אשראי אשראי אשראי חזויים חזויים חזויים חזויים הבנק מעריך את ההפרשה להפסדי אשראי חזויים )ECL( של כ ל המכשירים הנמדדים בעלות מופחתת או של מכשירי חוב הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר. ה- ECL מחושב על פי הנוסחה הבאה: ECL=PD*LGD*EAD . א. PD – default of Probability - ההסתברות לחדלות פירעון (%) - היא אומדן של ההסתברות לחדלות פירעון לאופק זמן נתון. אומדני PD הינם אומדנים ל תאריך מסוים , המחושבים על סמך מודלים של דירוג סטטיסטי ומוערכים באמצעות כלי דירוג המותאמים לקטגוריות השונות של צדדים נגדיים ו של חשיפות . החישוב של PD עבור צדדים נגדיים זרים באופק של עד שנה מבוסס על מטריצות מעבר שפותחו על ידי בלומברג עבור גופים תאגידיים )DRSK ( וריבוניים )SRSK (, תוך שימוש בנתונים פיננסים , מ קרו כלכליים ונתונים לגבי ביצועי אשראי. ב. LGD - Loss given default - ההפסד הצפוי בהינתן חדלות פירעון (%) - הוא אומדן ההפסד שייגרם בקרות אירוע של חדלות פירעון. סכום זה מבוסס על ההפרש ש בין תזרימי המזומנים שאמורים להתקבל בהתאם לחוזה, לבין תזרימי המזומנים שהמלווה מצפה לקבל בפועל, בהתחשב גם בתזרימי המזומנים שעשויים להתקבל ממי מוש ב י טחונות. שיעור זה מתבסס על נתוני שיעור ההתאוששות מחדלות פירעון, ה- RR ) Recovery rate .( ג. EAD – Exposureatdefault – היקף החשיפה בעת חדלות פירעון .ה- EAD של נכס פיננסי מחושב כ ערך בספרים ברוטו ) כולל ריבית שנצברה (. 32 3 . הטבות לעובדים הטבות לעובדים הטבות לעובדים הטבות לעובדים בסיס לחישוב אקטוארי – ראו ביאור 9 א.' 4 . שווי הוגן שווי הוגן שווי הוגן שווי הוגן טכניקות הערכה המיושמ ות למדידת שווי הוגן – ראו ביאור 12 . 33 ביאור ביאור ביאור ביאור3333 | יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ בהתאם לחוק , מופקד הבנק על החזקת יתרות מטבע החוץשל המדינה ועל ניהו לן ו אחראי לתמוך בפעילות הסדירה של שוק מטבע החוץ בישראל. יתרות מטבע החוץ ה ן נכסים והתחייבויות במטבע חוץ , המוחזקים על ידי בנק ישראל מחוץ לישראל, לשם מילוי תפקידיו. יתרות מטבע החוץ מושקעות ב מכשירים פיננסים שונים, שרובם מנוהלים פנימית על ידי הבנק וחלקםמנוהליםעלידי מנהלי ם חיצוניים , במסגרת מדיניות ההשקעהשמתווה הוועדה המוניטרית. להלן הרכב יתרות מטבע חוץ לפי סוג ההשקעה: ליום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים מזומנים ושווי מזומנים מזומנים ושווי מזומנים מזומנים ושווי מזומנים מזומנים ושווי מזומנים 3 א.. 170,870 170,870 170,870 170,870 132,735 132,735 132,735 132,735 ניירות ערך )א( ניירות ערך )א( ניירות ערך )א( ניירות ערך )א( איגרות חוב ממשלתיות, רב לאומיות ומהמגזר הציבורי 302,348 276,001 איגרות חוב תאגידיות 38,324 31,458 ניירות ערך מסחריים 23,927 30,515 ניירות ערך מגובי משכנתאות 9,266 9,725 מניות 115,475 73,226 סך ניירות הערך סך ניירות הערך סך ניירות הערך סך ניירות הערך 489,340 489,340 489,340 489,340 420,925 420,925 420,925 420,925 נכסים אחרים )ב( נכסים אחרים )ב( נכסים אחרים )ב( נכסים אחרים )ב( פיקדונות לזמן קצר 3 ב..1 . 3,240 8,966 נכסים שונים 3 ב..2 . 539 3,417 סך הנכסים האחרים סך הנכסים האחרים סך הנכסים האחרים סך הנכסים האחרים 3,779 3,779 3,779 3,779 12,383 12,383 12,383 12,383 קרן המטבע הבין קרן המטבע הבין קרן המטבע הבין קרן המטבע הבין---- לאומית )ב( לאומית )ב( לאומית )ב( לאומית )ב( 3 ג.. 14,534 14,534 14,534 14,534 6,606 6,606 6,606 6,606 התחייבויות אחרות )ב( התחייבויות אחרות )ב( התחייבויות אחרות )ב( התחייבויות אחרות )ב( ניירות ערך שנרכשו במסגרת הסכמי רכש חוזר )Repo ( ) 16,754 ( ) 11,811 ( התחייבויות שונות 3 ב..2 . ) 1,681 ( ) 96 ( סך ההתחייבות האחרות סך ההתחייבות האחרות סך ההתחייבות האחרות סך ההתחייבות האחרות )))) 18,435 18,435 18,435 18,435 (((( )))) 11,907 11,907 11,907 11,907 (((( מכשירים פיננסים נגזרים )א( מכשירים פיננסים נגזרים )א( מכשירים פיננסים נגזרים )א( מכשירים פיננסים נגזרים )א( 3.ד נכסים 2,665 466 התחייבויות ) 345 ( ) 4,042 ( סך המכשירים הפיננסים הנגזרים סך המכשירים הפיננסים הנגזרים 2,320 2,320 )))) 3,576 3,576 (((( סך המכשירים הפיננסים הנגזרים סך המכשירים הפיננסים הנגזרים 2,320 2,320 3,576 3,576 סךסךסךסךככככ ל יתרות מטבע חוץ ל יתרות מטבע חוץ ל יתרות מטבע חוץ ל יתרות מטבע חוץ 662,408 662,408 662,408 662,408 557,166 557,166 557,166 557,166 קטגוריות המדידה לכל מכשיר פיננסי: א. נכסים פיננסים / התחייבויות פיננסיות הנמדד ים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד . ב. נכסים פיננסים / התחייבויו ת פיננסיות הנמדדים בעלות מופחתת . 34 להלן התפלגות יתרות מטבע חוץ לפי סוגי ה מטבעות בכל סוף שנה כדלהלן: ליום 31 בדצמבר 2021 2020 באחוזים דולר ארצות הברית 64.9 65.6 אירו 28.6 28.4 לירה שטרלינג 2.7 2.6 אחרים 3.8 3.4 סך הכ סך הכ וווולללל 100 100 100 100 סך הכ סך הכ 100 100 100 100 ביאור ביאור ביאור ביאור3333 ...אאאא..... | מזומנים ושוו מזומנים ושוו מזומנים ושוו מזומנים ושוו יייי מזומנים מזומנים מזומנים מזומנים להלן הרכב יתרת המזומנים ושווי המזומנים של הבנק: ליום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים חשבונות עובר ושב בבנקים מרכזיים 170,635 126,643 חשבונות עובר ושב המשמשים לניהול חיצוני 235 142 פיקדונות במטבע חוץ1 - 5,950 סךסךסךסך כלכלכלכל המזומנים ושווי המזומנים המזומנים ושווי המזומנים 170,870 170,870 132,735 132,735 המזומנים ושווי המזומנים המזומנים ושווי המזומנים 170,870 170,870 132,735 132,735 1פי קדונות ב בנקים מרכזיים אשר מועד פירעונם לא עול ה על שלושה חודשים ממועד ההשקעה . שיעורי ה ריביתהשנתייםעלחשבונותע ובר ושב נעים בין1.3% - לבין 0.35% )בשנת2020 שיעורי הריבית היו דומים(. שיעורהריבית ליום31 בדצמבר2020 בהפקדותלזמןקצרב בנקיםמרכזיים עד שלושהחודשים עמד על 0.22% . ביאור ביאור3333 ....בבבב.... | נכסים אחרים נכסים אחרים בחו"ל והתחייבות אחרות ל בחו"ל והתחייבות אחרות ל חוחוחוחו""""לללל ביאור ביאור נכסים אחרים נכסים אחרים בחו"ל והתחייבות אחרות ל בחו"ל והתחייבות אחרות ל 1 . סעיף זה כולל פיקדונות לזמן קצר בבנקים מרכזיים או במוסדות פיננסים שתקופתם המקורית עולהעלשלושהחודשים ממועדההשקעהושאינםעוניםלהגדרה של שווימזומנים.ה פיקדונות מוצגים ב עלות ם המ ופחתת בהתאם לתנאי הפקדתם. שיעורי הריבית השנתיים בפיקדונות אלה נעים בין %-0.62 לבין 0.58% )בשנת 2020 בין %0.08 לבין 0.35% (. 2 . סעיף זה כולל בעיקר את הביטחונות הנדרשים להעמדה, על ידי הבנק או לטובת הבנק, מול ג ופים פיננסים שונים, בהתאם לחשיפ ה של הבנק למכשירים פיננסים נגזרים ) כאשר הביטחונות הם לטובת הבנק הם יוצגו במסגרת ההתחייבויות ( וכן מזומן מיועד המשמש כבטוחה לפעילות בחוזים עתידיים ונגזרים. המזומן המיועד מוצג בהתאם לתנאי הפקדתו. 35 ביאור ביאור ביאור ביאור3333 ....גגגג.... | קרןקרןקרןקרן המטבע המטבע המטבע המטבע הביהביהביהבי ןןןן----לאומית לאומית לאומית לאומית ב התאםלחו ק בנקישראל, התש"ע –2010 סעיף82 ,ייצוגלפנימוסדותכספייםבין- לאומייםהבנק ייצג את המדינה בקרן המטבע הבין-לאומית – ה- IMF להלן:) "קרן המטבע"( . קרן המטבע יצרה נכס רזרבה בי ן- לאומי בשם זכויות המשיכה המיוחדות ) Drawing Special Rights - SDR .( כל ה פעילות, הנכסים וההתחייבויות מול קרן המטבע נקובות ב- SDR . ערכ ו של ה- SDR מפורסם על ידי קרן המטבע ו מחושב על בסיס סל מטבעות משוקלל הכולל את דולר ארצות הברית , אירו, ין יפני , לירה שטרלינג ויואן סיני . קרן המטבע היא נושה מועדף. קרן המטבע מעולם לא מימשה הפסד על הלוואות במסגרת הסכמי ההלוואות שלה. מכיוון שכל התביעות הן נגד קרן המטבע, אין לישראל חשיפת אשראי לצד שלישי בקשר להלוואות אל ה. להלן ריכוז הנכסים ו ההתחייבויות מול קרן המטבע : ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר 2021 2020 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים מיליוני SDR המכסה בקרן המטבע הבין-לאומית 8,469 8,914 1,921 1,921 הלוואות NAB 35 76 8 16 זכויות משיכה מיוחדות )SDRs ( 12,233 4,145 2,775 893 סך כל נכסי קרן המטבע הבין-לאומית 20,737 13,135 4,704 2,830 פיקדו נות ) 897 ( ) 944 ( ) 204 ( ) 204 ( שטרות המופקדים בבנק ) 5,306 ( ) 5,585 ( ) 1,203 ( ) 1,203 ( סך כל ההתחייבויות לקרן המטבע הבין- לאומית ) 6,203 ( ) 6,529 ( ) 1,407 ( ) 1,407 ( במטבע מקומי יתרת קרן המטבע הבין יתרת קרן המטבע הבין יתרת קרן המטבע הבין יתרת קרן המטבע הבין----לאומית לאומית לאומית לאומית 14,534 14,534 14,534 14,534 6,606 6,606 6,606 6,606 3,297 3,297 3,297 3,297 1,423 1,423 1,423 1,423 זכויות משיכה מיוחדות שהוקצו ) 12,013 ( ) 4,100 ( ) 2,725 ( ) 884 ( סך כל היתרה בקרן המטבע הבין סך כל היתרה בקרן המטבע הבין סך כל היתרה בקרן המטבע הבין סך כל היתרה בקרן המטבע הבין----לאומית לאומית לאומית לאומית1111 2,521 2,521 2,521 2,521 2,506 2,506 2,506 2,506 572 572 572 572 539 539 539 539 1היתרות נושאות ריבית בהתאם לתנאי קרן המטבע . שיעורהריבית ב- 31 בדצמבר 2021 הוא 0.077% )שיעורהריבית ביום31 בדצמבר 2020 הוא 0.08% .( 36 נכסים והתחייבויות הקשורים לקרן המטבע נכסים והתחייבויות הקשורים לקרן המטבע נכסים והתחייבויות הקשורים לקרן המטבע נכסים והתחייבויות הקשורים לקרן המטבע א. המכסה בקרן המטבע הבין-לאומית – לכל מדי נה החברה בקרן המטבע הבין-לאומית יש מכסה )Quota להשתתפות בהון הקרן,( הנקובה במטבע SDR . המכסה בקרן המטבע קובעת את כמות המשאבים הכספיים המרבית שה מדינהה חבר המחוי בת לספקלקרןהמטבע.מדינהמשלמת25% מהמכסהשלהבמטבעות חוץ מקובלים או ב- SDR ואת 75% הנותרים במטבע שלה. חלק מהמכסה המשולם במזומן ניתן למשיכה על ידי המדינה וחלקה האחר מופקד בבנק המרכזי של המדינה בפיקדונות ובשטרות צמודים ל- SDR )ראו סעיפים ד', ה'(. המכסה מגדירה את כוח ההצבעה של מדינה חברה בהחלטות של קרן המטבע. נכון ליום 31 בדצמבר 2021 יש לישראל 20,668 קולות המייצגים 0.41% מסך ההצבעות )ללא שינוי מי ום 31 בדצמבר 2020 .( ישראל חברה בקרן המטבע מאז 12 ביולי 1954 . ב. הלוואות NAB – החלמספטמבר2010 , משולבת מדינתישראלבהסדרשלקרןהמטבעבשם NAB – ) Borrow New Arrangements to (. לפי הסדר זה, מדינות ובהן ישראל, מעמידות לקרן המטבע קו אשראי ובמסגרתו ניתנות הלוואות שמועד פירעונן הוא כעבור עשר שנים. בהתאם להסדר, יש אפשרות שההלוואות יוחזרו למדינות במועד מוקדם יותר, לפי בקשתן במקרה שהן תזדקקנה לכספים אלה. ביום 1 בינואר 2021 נכנס לתוקף הסדר NAB מחודש, לפיו מסגרת קו האשראי של המדינות המשתתפות בתוכנית זו הוכפלה בהסכמתן. תקרת קו האשראי שבנק ישראל מע מיד לשימוש קרן המטבע ליום31 בדצמבר 2021 עומדתעל680 מיליוןSDR – 2,998 מיליוןשקליםחדשים )תקרת קו האשראי ליום 31 בדצמבר 2021 עמדה על 340 מיליון SDR – 1,578 מיליון ש קלים חדשים (. מכיוון שכל התביעות הן נגד קרן המטבע, אין לישראל חשיפת אשראי לצד שלישי בקשר להלוואות אלה . ג. זכויות משיכה מיוחדות ) - (SDRs הן נכס רזרבה שווה ערך למטבע חוץ, המוקצה על ידי קרן המטבע למדינות החברות, באופן יחסי לגודל מכסתן. ערכו של ה- SDR כנכס רזרבה נובע מ ה התחייבויות של המדינות החברות להחזיק ולקבל SDR ולכבד התחייבויות שונות הקשורות ל תפעול מ ערכת זו. חבר ות קרן המטבע זכאי ות להחליף יתרות אלה כנגד מטבע חוץ. היתרה נושאת ריבית בהתאם לתנאי הקרן. קרן המטבע הקצתה במהלך השנה לישראל כ- 1.8 מ יליארד SDR וזא ת כחלק מהקצאה של קרן המטבע לכל המדינות החברות בארגון בס ך כולל שלכ- 650 מיליארד דולר במטרהלהגדילאתהרזרבותבעולם,לבנותאמון,לקדםאת היציבות של הכלכלה העולמית ובמיוחד כדי לסייע למדינות החלשות יותר בעולם בהתמודדות עם ההשלכות הכלכליות של מגיפת הקורונה . ב מקביל לגידול זה בנכסי קרן המטבע נוספה התחייבות ארוכת טווח לקרן המטבע בסכום שהוק צה ) ראו סעיף ו'(. 37 ד. פיקדונות – כוללים 2 סוגים: פיקדון 1 מ שמש לעסקאות ופעולות של קרן המטבע ) לרבות תשלומי חבר , רכישות, רכישות חוזרות, החזר הלוואות ומכירות בשקלים .( פיקדון 2 משמש להוצאות הנ הלה וכלליות של קרן המטבע במטבע מקומי ובתחומ י המדינה . הפיקדונות נקובים במטבע מקומי הצמוד לשער ה- SDR כפי שמפורסם על ידי קרן המטבע. ה. שטרות המופקדים בבנק – שטרותשהונפקועלידיהבנקכנגדהגדלתהמכסהבהשתתפותבהון של קרןהמטבעומופקדים בבנק . השטרות נקובים במטבע מקומי הצמוד לשער ה- SDR כפי שמפורסם על ידי הקרן . ו. זכויות משיכה מיוחדות שהוקצו - מדובר בכספים שמדינות החברות בקרן המטבע התחייבו לקנות מהקרן. להתחייבות זו לא נקבע מועד פירעון והיא נושאת ריבית בהתאם לתנאי הקרן. קרן המטבע מקצה למדינות החברות בה זכויות משיכה מיוחדות באופן יחסי לגודל מכסתן. יתרתהבנק בקרןהמטבענמדדותבעלותמופחתת ומשוערכותבהתאםלשערה- SDR המפורסם על ידי הקרן.רווחים והפסדים לש י ערוך שער חליפין הנובעים מש י ערוך נכסים והתחייבויות של קרן המטבע מוכרים ב דוח רווח או הפסד . ביאור ביאור ביאור ביאור3333 ...דדדד..... | מכשירים פיננסים נגזרים מכשירים פיננסים נגזרים מכשירים פיננסים נגזרים מכשירים פיננסים נגזרים הסעיף כולל עסקות בין מטבעות חוץ: עסקות המרה (Spots) , עסקות עתידיות המסולקות ברוטו )Forwards ,( עסקותעתידיות המסולקותנטו מסוג NDF ) NonDeliverableForwards (ועסקאות החלף (Currency Swaps) - עסק א ות אלה כלולות במאזן החל ממועד קשירתן . כנגד חלק מהעסק א ות האמו רות, הבנק משלם או מקבל ביטחונות ) ראו ביאור 3 ב(. . BIS ביאור ביאור ביאור ביאור4444 |השקעה ב השקעה ב השקעה ב השקעה ב---- סעיף 82 ב חוק בנק ישראל ,התש"ע- 2010 ,קובע כי הבנק ייצגאת המדינה בבנקלהסדריסליקה בין- לאומיים )Settlements International for Bank BIS- .( הבנק להסדרי סליקה בין-לאומיים )להלן: ה- ("BIS" הוא ארגון בין- לאומי של בנקים מרכזיים שמטרתו לטפח שיתוף פעולה בי ן-לאומי ב ע נייני מטבע ופיננסים ולפעול כבנק עבור בנקים מרכזיים. בנק ישראל מחזיק בBIS- ב- 3,211 מניות לפי שווי של כ- 398 מיליון שקלים חדשים ליום 31 בדצמבר 2021 )כ- 399 מיליון שקלים חדשים ביום 31 בדצמבר 2020 ( . המניות מוחזקות כחלק מתפקידו של הבנק כבנק מרכזי ובכך הן ארוכות בטבען. כל בעל מניות זכאי לקבל חלק יחסי מהשווי הנ י כסי הנקי של הבנק, בכפוף להנחה של 30% . מניות ניתנות להעברה רק בהסכמה מראש של ה- BIS לבנק אין כוונה למכור את המניות.. הבנק מחשב את השווי ההוגן לפי שיעור ההחזקה היחסי שלו בהון ה בנק של ה- BIS , בניכוי 30% . ניכוי זה נובע מרכישות חוזרות ש ל מניות שבוצעו על ידי ה BIS- משנות השבעים ומה חלטה של בית דין לערעורים בהאג ב פסק דין שהתקבל ב שנת 2001 . 38 הבנק מגדיר את ההשקעה ב- BIS כהשקעה אסטרטגית ולפיכך שינויים בשווי ההוגן של ההשקעה מוכרים ברווח כולל אחר ומצטברים בקרן הש י ערוך להשקעות בהון בהתאם להוראות 9 IFRS . דיבידנדים מוכרים ב דוח על הרווח או הפסד , שכן הם מייצגים תשואה על ההון ולא החזר של הון מושקע לבעלי המניות. ביאור ביאור ביאור ביאור5555 | מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים בבבב ארץארץארץארץ ליום 31 בדצמבר 2021 שיעור ריבית יתרה בספרים ממוצע מיליוני שקלים חדשים באחוזים נכסים: נכסים: נכסים: נכסים: איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב ממשלתיות 83,630 0.063% איגרות חוב תאגידיות 3,024 0.13% 86,654 86,654 86,654 86,654 הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות לתאגידים בנקאים )ב( 40,028 -0.1%,0.1% ניירות ערך שנרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר )ג( 100 0.1% 40,128 40,128 40,128 40,128 התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: יתרות התאגידים ה יתרות התאגידים ה יתרות התאגידים ה יתרות התאגידים ה בנקאים בנקאים בנקאים בנקאים כנגד חובת נזילות )ד( כנגד חובת נזילות )ד( כנגד חובת נזילות )ד( כנגד חובת נזילות )ד( יתרות במטבע מקומי 73,582 - יתרות במטבע חוץ - פמ"ח 7,886 - 81,468 81,468 81,468 81,468 כלי ספיגה מוניטרים: כלי ספיגה מוניטרים: כלי ספיגה מוניטרים: כלי ספיגה מוניטרים: פי קדונות לזמן קצוב )ה( 474,005 0.1% מלווה קצר מועד )מק"מ( )ו( 114,984 0.03% 588,989 588,989 588,989 588,989 יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות במטבע מקומי 44,053 0.6% יתרות במטבע חוץ 5,669 0.06% 49,722 49,722 49,722 49,722 39 ליום 31 בדצמבר 2020 שיעור ריבית יתרה בספרים ממוצע מיליוני שקלים חדשים באחוזים נכסים: נכסים: נכסים: נכסים: איגרות איגרות איגרות איגרות חוב במטבע מקומי )א( חוב במטבע מקומי )א( חוב במטבע מקומי )א( חוב במטבע מקומי )א( איגרות חוב ממשלתיות 46,995 0.12% איגרות חוב תאגידיות 3,350 0.13% 50,345 50,345 50,345 50,345 הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות למוסדות פיננסים הלוואות לתאגידים בנקאים )ב( 19,564 -0.1%,0.1% ניירות ערך שנרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר )ג( 1,497 0.1% 21,061 21,061 21,061 21,061 התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: יתרות התאגידים ה יתרות התאגידים ה יתרות התאגידים ה יתרות התאגידים ה בנקאים בנקאים בנקאים בנקאים כנגד חובת נזילות )ד( כנגד חובת נזילות )ד( כנגד חובת נזילות )ד( כנגד חובת נזילות )ד( יתרות במטבע מקומי 53,499 - יתרות במטבע חוץ - פמ"ח 1,518 - 55,017 55,017 55,017 55,017 כלי ספיגה מוניטרים: כלי ספיגה מוניטרים: כלי ספיגה מוניטרים: כלי ספיגה מוניטרים: פי קדונות לזמן קצוב )ה( 365,002 0.13% מלווה קצר מועד )מק"מ( )ו( 86,975 0.08% 451,977 451,977 451,977 451,977 יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות הממשלה )ז( יתרות במטבע מקומי 41,456 0.96% יתרות במטבע חוץ 6,169 0.41% 47,625 47,625 47,625 47,625 להלן פירוט ה מכשירים הפיננסים ב ארץ : א. איגרות חוב איגרות חוב איגרות חוב איגרות חוב במטבע מקומי במטבע מקומי במטבע מקומי במטבע מקומי – איגרות חוב ממשלתיות ו איגרות חוב תאגידיות במטבע מקומי . הבנק השיקב חודשמרץ2020 מספרת ו כניותלרכישת איגרותחובממשלתיותבשוקהמשני במטרה להקל על תנאי האשראי במשק ולתמוך בפעילות הכלכלית וביציבות הפיננסית. התוכניות הסתיימו בסוף שנת 2021 . בחודש יולי 2020, על רקע החמרה נוספת במצב הכלכלי, השיק הבנק ת ו כנית לרכישת איגרות חוב תאגידיות בהיקף של עד 15 מיליארד שקלים חדשים כדי להרחיב את הסיוע למשק במתן מענה לצרכי האשראי בו. הרכישות הסתיימו בתחילת שנת 2021 . איגרות החוב כולל ות איגרות חוב ממשלתיות ותאגידיות הצמודות למדד המחירים לצרכן הידוע בתאריך המאזן ואיגרות חוב ממשלתיות ותאגידיות שאינן צמודות. איגרות החוב מוצגות בהתאם ל עלותן המ ופחתת , כפוף לירידת ערך . יתרת ההשקעה באיגרות חוב תאגידיות כוללת הפרשה ל הפסדי אשראי חזויים ליום 31 בדצמבר 2021 בסך של כ- 3 מיליון שקלים חדשים ) ליום 31 בדצמבר 2020 בסך של כ- 4 מיליון שקלים חדשים( אשר הקטינה את יתרת ההשקעה ונזקפה לדוח רווח או הפסד. 40 להלן דירוג האשראי לא י גרות החוב התאגידיות במטבע מקומי: איגרות חוב תאגידיות ליום 31 בדצמבר 2021 AAA AAA AAA AAA ---- AA+,AA,AA AA+,AA,AA AA+,AA,AA AA+,AA,AA ---- A+,A,A A+,A,A A+,A,A A+,A,A ++++ BBB BBB BBB BBB סה"כ סה"כ סה"כ סה"כ במיליוני שקלים חדשים 642 1,663 718 1 3,024 3,024 3,024 3,024 באחוזים 21% 55% 24% 0% 100 100 100 100% %% % ליום 31 בדצמבר 2020 במיליוני שקלים חדשים 663 1,847 839 1 3,350 3,350 3,350 3,350 באחוזים 20% 55% 25% 0% 100 100 100 100% %% % ב. הלוואותלתאגידים הלוואותלתאגידים הלוואותלתאגידים הלוואותלתאגידים בנקאים בנקאים בנקאים בנקאים – הלוואותאשרניתנולתאגידיםבנקאיםבמטרהלהגדילאתהיצע האשראי הבנקאי לעסקים קטנים וזעירים, כדי לסייע להם לצלוח את משבר הקורונה. כנגד ההלוואות מקבל בנק ישראל ביטחונות מהתאגידים ה בנקאים . ההלוואות ניתנו ל תקופות של 3 או 4 שנים ו נושאות ריבית בשיעורים של 0.1% או 0.1% - לשנה המשולמת בסוף התקופה, בהתאם להחלטות הוועדה המוניטרית כפי שפורסמו. בהתאםלהערכותהבנק,שווי ההלוואות לא עולה עלשווי הביטחונות ולכןלאנרשמההפרשה לירידת ערך בשל הפסדי אשראי חזויים. ג. ניירות ערך במסגרת הסכמי מכר חוזר ניירות ערך במסגרת הסכמי מכר חוזר – בחודש מרץ 2020 הבנק החל ב רכישת איגרות חוב ניירות ערך במסגרת הסכמי מכר חוזר ניירות ערך במסגרת הסכמי מכר חוזר ממשלתיות, איגרות חוב תאגידיות א ו מ לווה קצר מועד )מק"מ( מול גופים מוסדיים וקרנות נאמנות בכפוף להסכם בדבר מכירתן בעתיד. מטרת רכישות אלה להגדיל את הנזילות בשווקים הפיננסים שבהם פועלים הגופים הפיננסים השונים. העסק א ות הן לתקופה של שבוע או של חודש ונושאות ריבית בנק ישראל. ד. יתרות התאגידים ה יתרות התאגידים ה יתרות התאגידים ה יתרות התאגידים ה בנקאים בנקאים בנקאים בנקאים כנגד חובת נזילות כנגד חובת נזילות כנגד חובת נזילות כנגד חובת נזילות – יתרות עובר ושב של התאגידים ה בנקאים במטבע מקומי ובמטבע חוץ )דולר( ה משמשים נכס נזיל כנגד פיקדונות של תושבי ישראל או תושבי חוץ בהתאם לחובת הנזילות החלה עליהם. שיעור חובת הנזילות תלוי בסוג הפיקדון: 6% על פיקדונות עו"ש, 3% פיקדון לטווח של שבו ע עד שנה ולפיקדונות מעל שנה אין חובת נזילות. בנק ישראל לא משלם לבנקים ריבית על חובת הנזילות ועל עודפי הנזילות. ה. פיקדונותלזמןקצוב פיקדונותלזמןקצוב פיקדונותלזמןקצוב פיקדונותלזמןקצוב – בנקישראלמקבלמהתאגידיםהבנקאיםפיקדונותלזמןקצובבשקלים לפי סעיף 36 )ב( לחוק בנק ישראל , התש"ע- 2010 . הפיקדונות מתקבלים במכ רז לתקופות של יום, שבוע ותקופת נזילות . פיקדונות אלה לא משמשים נכס נזיל כנגד חובת הנזילות של התאגידים הבנקאים. נוסף על כך מתקבלים פיקדונות במסגרת חלון הפיקדונות שעומד לרשות התאגידים הבנקאים, בריבית של 0.1% מתחת לריבית בנק ישראל. שיעור הריבית הממוצע על הפיקד ונות לזמן קצוב ליום 31 בדצמבר 2021 - 0.1% )ליום 31 בדצמבר 2020 – 0.1% (. שיעור הריבית הממוצע על הפיקדונות לזמן קצוב במכרז, עמד בשנת 2021 על 0.1% )בשנת 2020 – 0.13% .( שיעור הריבית על הפיקדונות בחלון הפיקדונות ליום 31 בדצמבר 2021 , עמד על 0% )ליום 31 בדצמבר 2020 – 0% .( 41 ו. מלווהקצרמועד) מלווהקצרמועד) מלווהקצרמועד) מלווהקצרמועד) להלן להלן להלן להלן """":::: מק"מ מק"מ מק"מ מק"מ –""""(((( ניירערךהמונפ קבמכרזלציבורעלידיבנקישראל ומשמש כאחד הכלים המוניטרים שמפעיל בנק ישראל. המק"מ, מונפק לטווח של עד שנה, לא צמוד ולא נושא ריבית; המק"מ נמכר ונסחר במחיר נמוך מערכו הנקוב )נסחר בניכיון(. המק"מ מוצג בהתאם לעלותו המ ופחתת . ז. יתרות הממשלה יתרות הממשלה יתרות הממשלה יתרות הממשלה – יתרות הממשלה מורכבים מיתרות במטבע מקומי ויתרות במטבע חוץ. יתרות הממשלה בבנק ישראל ניתנות לקיזוז ביניהן, למעט מספר יתרות חריגות. 1 . יתרותהממשלהבמטבעמקומי –הן יתרותשוטפותויתרותהמשמשותלהשאלתאיגרות חוב המיועדות למימון הפעילות התקציבית. על היתרות השוטפות ניגבת מהממשלה )ביתרת חובה( או משולמת לממשלה )ביתרת זכות(, ריבית בשיעור החל מריבית בנק ישראל בתוספת 1.5% ועד לריבית בנק ישראל לפי מדרגות סכומים. על יתרות הממש לה המשמשות להשאלת איגרות חוב ועל יתרות ממשלה נוספות, משולמת ריבית שונה. 2 . יתרות הממשלה במטבעחוץ – עיקר היתרה הינה בגין יתרותשוטפות המשמשותלמימון הפעילות התקציבית. על חלק מיתרות אלה משולמת ריבית בגובה שיעור הריבית על שטרי אוצר אמריקאים שמועד פדיונם הממוצע הוא כעבור 6 חודשים. ביאור ביאור ביאור ביאור6666 |נכסים אחרים נכסים אחרים נכסים אחרים נכסים אחרים בבבב ארץארץארץארץ ליום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים אשראי לממשלה )1 ( 103 106 הלוואות לעובדים 89 79 חייבים שונים 8 3 סך כל הנכסים האחרים סך כל הנכסים האחרים סך כל הנכסים האחרים סך כל הנכסים האחרים 200 200 200 200 188 188 188 188 1 . הסעיף כולל אשראי שניתן לממשלת ישראל לצורך השקעה משותפת עם ממשלת ארצות הברית בקרנות דו- לאומיות למחקר, לפיתוח תעשייתי ולמדע. עיקר ההשקעה נקוב בדולר ארצות הברית. כספי הקרנות הופקדו על ידי הקרנות כפיקדונות בבנק ישראל ומוצגים ב דוח על המצב הכספי במסגרת ההתחייבויות בארץ בסעיף "התחייבויות אחרות במטבע מקומ י". האשראי ופיקדונות הקרן נושאים ריבית קבועה בשיעור של 4% ו- 4.125% צמודה למדד או ריבית על בסיס הליבור. 42 ביאור ביאור7777 | רכוש רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים קבוע ונכסים בלתי מוחשיים ביאור ביאור רכוש רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים קבוע ונכסים בלתי מוחשיים להלן ההרכב והתנועה לשנת 2021 : ציוד, מחשבים נכסים קרקע ריהוט וציוד סך הכ ול בלתי סך הכול ומבנים1 וכלי אלקטרוני2 מוחשיים2 רכב2 מיליוני שקלים חדשים עלות: עלות: עלות: עלות: יתרה ליום 1 בינואר 2021 600 111 435 1,146 261 1,407 תוספות השנה 14 4 10 28 39 67 גריעות השנה 1) ( ) 4 ( ) 6 ( ) 11 ( - ) 11 ( יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2021 2021 2021 2021 613 613 613 613 111 111 111 111 439 439 439 439 1,163 1,163 1,163 1,163 300 300 300 300 1,463 1,463 1,463 1,463 פחת שנצבר: פחת שנצבר: פחת שנצבר: פחת שנצבר: יתרה ליום 1 בינואר 2021 100 61 252 413 171 584 תוספות 11 7 56 74 31 105 גריעות - ) 3 ( ) 6 ( ) 9 ( - ) 9 ( יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2021 2021 2021 2021 111 111 111 111 65 65 65 65 302 302 302 302 478 478 478 478 202 202 202 202 680 680 680 680 יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר 502 502 46 46 137 137 685 685 98 98 783 783 502 502 46 46 137 137 685 685 98 98 783 783 2021 2021 2021 2021 יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר 500 500 500 500 50 50 50 50 183 183 183 183 733 733 733 733 90 90 90 90 823 823 823 823 2020 2020 2020 2020 1ה עלותשלהקר קעבקריהבירושלים והעלותהמופחתתשלהמבניםשעליה ליום31 בדצמבר2021 הןבסך472 ימליון שקלים חדשים )ליום 31 בדצמבר 2020 כ- 479 ימליון שקלים חדשים(, הבנק אינו רשום כחוכר במגרשי הבנק. החכירה פקעה ב- 30 ביוני 2016 ומאז פועל הבנק מול רשות מקרקעי ישראל לשם חידושהחכירה.הבנקעשוילהידרשלשלםדמי חכירה בעת חידוש החכירה. בשלב זה אין ביכולת הבנק להעריך מתי ר שות מקרקעי ישראל תחדש את הסכם החכירה עם הבנק והאם החידוש צפוי לטמון בחובו תשלום כלשה ו ולפיכך נכון למועד פרסום לא נרשמה הפרשה בגין כך . 2 בשנת 2019 החל הבנק בהפעלת "מערכת נתוני אשראי". מערכת זו הוקמה מתוקף חוק נתוני אשראי, התשע"ו- 2016 , כחלק מהצעדיםלקידוםהת חרותבשוקהאשראיבישראל. יתרתהעלות המופחתת שלמערכתנתוניהאשראי ליום31 בדצמבר2021 עמדה על כ- 99 מיליון שקלי ם חדשים )ליום 31 בדצמבר 2020 כ- 141 מיליון שקלים חדשים.( 43 להלן ההרכב והתנועה לשנת 2020 : ציוד, מחשבים נכסים קרקע ריהוט וציוד סך הכ ול בלתי סך הכול ומבנים1 וכלי אלקטרוני2 מוחשיים2 רכב2 מיליוני שקלים חדשים עלות: עלות: עלות: עלות: יתרה ליום 1 בינואר 2020 553 113 427 1,093 236 1,329 תוספות השנה 47 8 15 70 25 95 גריעות השנה - ) 10 ( ) 7 ( ) 17 ( - ) 17 ( יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2020 2020 2020 2020 600 600 600 600 111 111 111 111 435 435 435 435 1,146 1,146 1,146 1,146 261 261 261 261 1,407 1,407 1,407 1,407 פחת שנצבר: פחת שנצבר: פחת שנצבר: פחת שנצבר: יתרה ליום 1 בינואר 2020 93 61 200 354 142 496 תוספות 7 7 58 72 31 103 גריעות - ) 9 ( ) 6 ( ) 15 ( - ) 15 ( יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום יתרה ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר2020 2020 2020 2020 100 100 100 100 59 59 59 59 252 252 252 252 411 411 411 411 173 173 173 173 584 584 584 584 יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר 500 500 52 52 183 183 735 735 88 88 823 823 500 500 52 52 183 183 735 735 88 88 823 823 2020 2020 2020 2020 יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום יתרה מופחתת ליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר 460 460 460 460 52 52 52 52 227 227 227 227 739 739 739 739 94 94 94 94 833 833 833 833 2019 2019 2019 2019 1ה עלותשלהקר קעבקריהבירושלים והעלותהמופחתתשלהמבניםשעליה ליום31 בדצמבר2020 הןבסך479 ימליון שקלים חדשים )ליום 31 בדצמבר 2019 כ- 436 ימליון שקלים חדשים(, הבנק אינו רשום כחוכר במגרשי הבנק. החכירה פקעה ב- 30 ביוני 2016 ומאז פועל הבנק מול רשות מקרקעי ישראל לשם חידושהחכירה.הבנקעשוילהידרשלשלםדמי חכירה בעת חידוש החכירה. בשלב זה אין ביכולת הבנק להעריך מתי ר שות מקרקעי ישראל תחדש את הסכם החכירה עם הבנק והאם החידוש צפוי לטמון בחובו תשלום כלשה ו ולפיכך נכון למועד פרסום לא נרשמה הפרשה בגין כך . 2 בשנת 2019 הבנק החל בהפעלת "מערכת נתוני אשראי". מערכת זו הוקמה מתוקף חוק נתוני אשראי, התשע"ו- 2016 , כחלק מהצעדיםלקידוםהתחרותבשוקהאשראיבישראל.יתרתהעלותהמופחתת שלמערכתנתוניהאשראי ליום31 בדצמבר2020 עמדה על כ- 141 מיליון שקלים חדשים )ליום 31 בדצמבר 2019 כ- 192 מיליון שקלים חדשים.( 44 ביאור ביאור8888 |שטרי שטרי כסףכסףכסףכסף ומעות ומעות במחזור במחזור ביאור ביאור שטרי שטרי ומעות ומעות במחזור במחזור הסעיף מייצג את יתרת השטרות והמטבעות במחזור המוחזקים על ידי הציבור. ההתחייבויות מוצגת ב דוח על המצב הכספי של ה בנק לפי ה ערך הנקוב. החבות בגין השטרות והמטבעות שהונפקו היא ההתחייבות נטו לאחר קיזוז שטרות ומטבעות שבידי הבנק. להלן פירוט השטרות והמטבעות שהיו במחזור : ליום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים עשרים שקלים חדשים 1,126 1,050 חמישים שקלים חדשים 3,731 3,527 מאה שקלים חדשים 18,274 18,106 מאתיים שקלים חדשים 87,073 80,444 מעות במחזור 2,866 2,670 מטבעות זיכרון 6 6 אחר1 2 2 סך כל שטרי הכסף והמעות במחזור סך כל שטרי הכסף והמעות במחזור סך כל שטרי הכסף והמעות במחזור סך כל שטרי הכסף והמעות במחזור 113,078 113,078 113,078 113,078 105,805 105,805 105,805 105,805 1 פריטי מטבע מיוחדיםהנמצאים במחזור. ביאור ביאור9999 |התחייבויות אחרות התחייבויות אחרות בבבב ארץארץארץארץ ביאור ביאור התחייבויות אחרות התחייבויות אחרות ליום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים התחייבויות בגין הטבות לעובדים ולגמלאים )א( 7,257 6,929 התחייבויות לזכויות עובדים ואחרות )ב( 44 73 זכאים שונים1 1,515 1,406 סך כל ההתחייבויות האחרות סך כל ההתחייבויות האחרות סך כל ההתחייבויות האחרות סך כל ההתחייבויות האחרות 8,816 8,816 8,816 8,816 8,408 8,408 8,408 8,408 1היתרה עיקרה חשבונותשלגופים סטטוטור יםהמנוהלים בבנק ישראל. אאאא.... התחייבות בגין התחייבות בגין התחייבות בגין התחייבות בגין הטבות לעובדים ו הטבות לעובדים ו הטבות לעובדים ו הטבות לעובדים ו לללל גמלאים גמלאים גמלאים גמלאים הטבותלעובדיםכוללותהטבותלזמןקצר,הטבותלאחרסיוםהעסקה ו הטבותאחרותלטווח ארוך , כמפורט בביאור עיקרי המדיניות החשבונאות . עיקר ההתחייבות כוללת התחייבויות אקטואריות בגין הטבות לעובדים ולגמלאים לא ח ר תום תקופת העסקתם. הטבות אלה כוללות תשלומי קצבאות עתידיות לעובדי הבנק שהוכרו על ידיהבנקכמבוטחיםבפנסיהתקציבית,מענקיפרישהוכןהטבותאחרותלאחרהעסקהוהכול על פי הסכם הגמלאות לעובדי הבנק, גמלאיו ושאריהם. התחייבות הבנק לתשלום פנסיה ופיצויים לעובדי הבנק שאינם מבוטחים בפנסיה תקציבית, מכוסהעלידיהפקדותשוטפותעלשםהעובדיםבקופותמוכרותלפנסיהו ל פיצויים.הסכומים שהופקדו, כאמור, אינם בשליטתו ובניהולו של הבנק. 45 א. הטבות לאחר סיום העסקה 1 . תוכניות להפקדה מוגדרת לגבי חלק מתשלומי הפיצויים, חלים תנאי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטור ין, התשכ"ג- 1963, על-פיו הפקדותי ו השוטפות של הבנק בקרנות פנסיה ו/או בפוליסות בחברות ביטוח, פוטרות אות ו מכל התחייבות נוספת לעובדים ש בגינם הופקדו הסכומים כאמור לעיל. הפקדות אלה וכן הפקדות בגין תגמולים מהוות תוכניות להפקדה מוגדרת. ליום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים הוצאות בגין תוכניות להפקדה מוגדרת 28 28 28 28 25 25 25 25 46 2 . תוכניותלהטבהמוגדרת החלקשלתשלומיהפיצוייםשאינומכוסהעלידיהפקדותבתוכניותלהפקדהמוגדרת,כאמורלעיל,מטופלעלידי התחייבותבגיןהטבותעובדים. שינוייםבהתחייבותלהטבהמוגדרת: שנת2021 שנת2020 התחייבותלהטבהמוגדרת התחייבותלהטבהמוגדרת : : יתרהליום1 יתרהליום1 6,929 6,929 6,929 6,929 6,916 916 916 916 6, 6, 6, ,בינואר2021 ,בינואר2020 97 97 97 97 91 91 91 91 שירות שירות שוטף שוטף עלות עלות הוצאותשנזקפולרווחאוהפסד הוצאותשנזקפולרווחאוהפסד ריבית,נטו מיליונישקליםחדשים ריבית,נטו מיליונישקליםחדשים 105 105 114 114 הוצאות 105 105 הוצאות 114 114 והשפעת והשפעת סילוקים 18 18 18 18 סילוקים 3333 שירות שירות עלות עלות עבר עבר 220 220 220 220 208 208 208 208 לרווחאו בתקופה לרווחאו בתקופה הוצאות שנזקפו הוצאות שנזקפו הפסד הפסד סה"כ סה"כ תשלומים תשלומים )))) )))) 323 323 323 323 318 318 318 318 (((( (((( בגיןשינויים 444 444 בגיןשינויים 234 234 444 444 234 234 הפיננסיות הפיננסיות אקטוארי אקטוארי בהנחות בהנחות הפסד הפסד הפסד )הפסד )רווח רווח הבנק אקטואריבגין סטיותבניסיון אקטואריבגין סטיותבניסיון )))) )))) 13 13 13 13 113 113 113 113 ( (בגיןמדידהמחדשברווחכוללאחר בגיןמדידהמחדשברווחכוללאחר מיליונישקליםחדשים מיליונישקליםחדשים רווח (((( רווח (((( כתוכניתלהטבהמוגדרת סה"כהשפעה סה"כהשפעה אחרבתקופה אחרבתקופה עלרווחכולל עלרווחכולל 431 431 431 431 121 121 121 121 יתרהליום 7,257 7,257 יתרהליום 6666,,,,929 929 7,257 7,257 929 929 , 2021 2020 לפיהמוכרת 31 31 ,בדצמבר ,בדצמבר 47 ב. ההנחות העיקריות בגין תוכנית להטבה מוגדרת ליום 31 בדצמבר 2021 2020 באחוזים שיעור היוון1 0.76-2.079 0.94-1.56 שיעור עליית שכר צפוי 1.89-4.81 1.89-4.81 בשנים משך חיים ממוצע של ההתחייבויות 14 14.1 1 שיעור ההיוון מבוססעל עקוםהריביתשל איגרות חוב ממשלתיות בישראל. ג. סכומים , עיתוי ואי-ודאויות של תזרימי מזומנים עתידיים להלן שינויים אפשריים הנחשבים לסבירים לסוף תקופת הדיווח, לכל הנחה אקטוארית , בהנחה שיתר ההנחות האקטואריות נותרו ללא שינוי: היקף השינוי שיעור השפעה הנחה כיוון השינוי כיוון השפעה באחוזים באחוזים ריבית היוון גידול )תוספת( 1 קיטון 12.18 ריבית היוון קיטון )הפחתה( 1 גידול 15.17 שיעור עליית שכר צפוי גידול )פי( 20 גידול 0.66 שיעור עליית שכר צפוי קיטון )פי( 20 קיטון 0.63 פרישה מוקדמת גידול )פי( 20 גידול 0.27 פרישה מוקדמת קיטון )פי( 20 קיטון 0.30 תמותה גידול )פי( 20 קיטון 5.51 תמותה קיטון )פי( 20 גידול 6.98 בבבב.... הההה תחייבויות לזכויות עובדים ואחרות תחייבויות לזכויות עובדים ואחרות תחייבויות לזכויות עובדים ואחרות תחייבויות לזכויות עובדים ואחרות ה סעיףכוללהתחייבויות בגיןשכרואחרות , שרובן צפויותלהיותמסולקותבמהלךשנת2022 . 48 ביאור ביאור10 10 |הוןהוןהוןהון הבנק הבנק )גירעון( )גירעון( וקרנות וקרנות ביאור ביאור 10 10 הבנק הבנק )גירעון( )גירעון( וקרנות וקרנות ליום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים הון הבנק הון הבנק הון הבנק הון הבנק הון הבנק וקרן שמורה 10 א.. 3,985 3,985 יתרת הפסד 10 ב.. ) 103,662 ( ) 74,262 ( )))) 99,677 99,677 (((( )))) 70,277 70,277 (((( 99,677 99,677 70,277 70,277 קרנות שיערוך קרנות שיערוך קרנות שיערוך קרנות שיערוך 10 ג.. מכשירים הוניים שיועדו לשווי הוגן דרך רווח כולל אחר 10 ג.א..1 . 116 117 מדידה מחדש של תוכנית להטבה מוגדרת 10 ג.א..2 . ) 3,538 ( ) 3,107 ( הפרשי שער שטרם מומשו על יתרות הנקובות במטבע 10 ג.ב..1 . 65 2,431 חוץ רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: 10 ג.ב..2 . מאיגרות חוב 2,974 6,847 ממניות 36,561 20,821 ממכשירים פיננסים נגזרים ) 16 ( 218 36,162 36,162 36,162 36,162 27,327 27,327 27,327 27,327 סך כל הון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל הון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל הון הבנק )גירעון( וקרנות סך כל הון הבנק )גירעון( וקרנות )))) 63,515 63,515 63,515 63,515 (((( )))) 42,950 42,950 42,950 42,950 (((( 10 10 10 10 ...אאאא..... הון הבנק וקרן שמורה הון הבנק וקרן שמורה הון הבנק וקרן שמורה הון הבנק וקרן שמורה הון הבנק בערכים נומינלים היסטור ים עומד לימים 31 בדצמבר 2021 ו- 2020 על 60 מיליון שקלים חדשים; יתרת הקרן השמורה- 260 מיליון שקלים חדשים. הקרן השמורה שימשה בעבר להגדלת הון הבנק בהתאם לסעיף 6 לחוק בנק ישראל , התשי"ד- 1954 . הסכום בערכים מדווחים של הון הבנק והקרן השמורה הוא 3,985 מיליו ן שקלים, לאחר התאמה למדד בגין חודש דצמבר 2003 . 10 10 ...בבבב..... יתרת הפסד יתרת הפסד 10 10 יתרת הפסד יתרת הפסד רווחים או הפסדים נטו כהגדרתם בחוק אשר אינם מחולקים לממשלה , נצברים ליתרת העודפים או יתרת ההפסד. ) ראו ביאור 24 – רווח לחלוקה (. 10 10 10 10 ....גגגג.... קרנות הש קרנות הש קרנות הש קרנות הש יייי ערוך ערוךערוך ערוך קרנותהש י ערוךכוללותרווחים)הפסדים(שנצברומש י ערוךאו מ מדידהמחדששלפריטים)נכסים או התחייבויות( המוכרים בהתאם לכללי IFRS כרווח כולל אחר וכן צבירת רווחים לא ממומשים משי ערוך פריטים הכלולים ברווח הנקי. א. קרנות ש י ערוך המוכרות מול רווח כולל אחר סכומים אלה נזקפים בהתאם לכללי IFRS לקרנות הוניות מש י ערוך נכסים או התחייבויות: 49 אאאא....1111 .... קרן ש קרן ש קרן ש קרן ש יייי ערוך ממכשירים הוניים ערוך ממכשירים הוניים ערוך ממכשירים הוניים ערוך ממכשירים הוניים שיועדו לשווי הוגן שיועדו לשווי הוגן שיועדו לשווי הוגן שיועדו לשווי הוגן דרך רווח כולל אחר דרך רווח כולל אחר דרך רווח כולל אחר דרך רווח כולל אחר הבנק בחר בחירה בלתי חוזרת לסווג את השקעתו ב- BIS כהשקעה אסטרטגית במניות הנמדדת בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר. רווחים והפסדים הנובעים משינויים במחיר המניה או מש י ערוך שערי חליפין נרשמים ברווח הכולל האחר ונצברים בקרן זו. סכומים אלה לא יסווג ו מחדש בעת גריעת חלק מההשקעה לרווח. החלק היחסי של הקרן יסווג מהקרן לעודפים. אאאא....2222 .... קרן ש קרן ש קרן ש קרן ש יייי ערוך ממדידה מחדש של תוכנית ערוך ממדידה מחדש של תוכנית ערוך ממדידה מחדש של תוכנית ערוך ממדידה מחדש של תוכנית להטבה מוגדרת להטבה מוגדרת להטבה מוגדרת להטבה מוגדרת מדידות מחדש של תוכניות להטבה מוגדרות של הבנק כוללות התאמות מ שינויים בהנחות אקטואריות. המדידה מחדש של התוכנית להט בה מוגדרת , מוכרת ברווח כולל אחר ונצברת בקרן זו. סכומים אלה לא יוכרו בעתיד ברווח או הפסד. ב. קרנות מרווחי ש י ערוך הכלולים ברווח )הפסד( ה שנה קרנות ש י ערוך אלה כוללות רווחים לא ממומשים מהפרשי שער על היתרות הנקובות במטבע חוץ ומ רווחי שי ערוך של מכשירים פיננסים במטבע חוץ לשווים ההוגן. רווחים אלה כלולים ברווח )הפסד( השנתי של הבנק, אך בהתאם לחוק אינם כלולים ברווח הנקי לחלוקה ולפיכך נזקפים לקרנות השי ערוך עד למימושם בפועל . בבבב....1111 .... קרן ש קרן ש קרן ש קרן ש יייי ערוך מהפרשי שער ערוך מהפרשי שער ערוך מהפרשי שער ערוך מהפרשי שער שטרם מומשו שטרם מומשו שטרם מומשו שטרם מומשו על יתרות הנקובות במטבע חוץ על יתרות הנקובות במטבע חוץ על יתרות הנקובות במטבע חוץ על יתרות הנקובות במטבע חוץ הבנק מכיר ברווחים וההפסדים שלו מהפרשי שער בדוח רווח או הפסד )למעט, נכסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר(. בהתאם לתפקידו של הבנק בניהול יתרות מטבע החוץ, ולמטרות של מדיניות מוניטרית ויציבות פיננסית, מחזיק הבנק ביתרות במטבע חוץ שאינן מגודרות. בהתאםלחוק,רווחים לא ממומשיםאינםנכלליםברווח הנקיל חלוקה.ש י ערוךלשערהחליפיןאינו נחשב ממומש עד למועד שבו היתרה המטבעית מופחתת בחלקה או במלואה. הסכום המוכר כממומש מחושב בהתאם לשער ש בו נמכרו היתרות , לעומת העלות הממוצעת המשוקללת של רכישת מטבע החוץ. רווחים או הפסדים ממומשים מהפרשי שער מועברים ל יתרת העודפים או יתרת ההפסד, והם ניתנים לחלוקה. חישוב הרווחים הממומשים מבוצע לכל מטבע בנפרד ואין קיזוז בין יתרות של מטבעות חוץ אחרים. יתרת הפסד עבור מטבע מסויים , אם קיימת , לא תיזקף לקרן הש י ערוך. בבבב....2222 .... קרן ש קרן ש יייי ערוך ערוך ממממ רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: קרן ש קרן ש ערוך ערוך רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן: קרן זו כוללת רווחים משינויים בשווי ההוגן של מכשירים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. כאשר מכשירים אלה נמכרים או נגרעים, הרווח או ההפסד המצטברים שהוכרו בעבר מסווגים מחדש ליתרת העודפים או ל יתרת ההפס ד. חי שוב זה מבוצע לכל נייר ערך בנפרד ואין קיזוז בין יתרות של נכסים שונים. יתרת הפסד עבור נייר ערך , אם קיימת, לא תיזקף לקרן הש י ערוך. 50 ביאור ביאור11 11 | ניהול סיכונים ניהול סיכונים ביאור ביאור 11 11 ניהול סיכונים ניהול סיכונים הבנק חשוף בפעילויותיו לסוגים שונים של סיכונים, הכוללים סיכון אשראי, סיכון נזילות וריכוזיות וסיכון שוק )ריבית ומטבע(. כמו בנקים מרכזיים אחרים, חשוף הבנק בפעילותו גם לסיכון תפעולי. לבנק ישראל יש יעדים ותפקידים , כמפורט בחוק. פעילות הבנק ואופן ניהול הסיכונים שלו נגזרים מה יעדים ו מ תפקידים אלה . התוצאות הכספיות של הבנק הן תוצאת המדיניות אותה מפעיל בנק ישראל . הסיכונים ה פיננסים של הבנק מיוחסים בעיקר לניהול יתרות מטבע החוץ ולפעולות בשוק המקומי. לפי חוק בנק ישר אל, התש "ע- 2010 , מופקד ה בנק על ההחזקה של יתרות מטבע החוץ של המדינה ו על ניהולן. יתרות מטבע חוץ שמחזיקות מדינות משמשות כ מלאי של מטבע חוץ למשק בהיקף ש מספיק ב עת משבר או בשעת חרום ) לדוגמה , במקרה של מלחמה או של אסון טבע(. בנוסף מאפשרות יתרות מטבע החוץ לבנק המרכזי להתערב בשוק מטבע החוץ כאשר הדבר נדרש. כדי למלא תפקידים אלה , מתווה ה וועדה המוניטרית , שבראשה הנגיד ובה חברים גם נציגי ציבור ו בהתייעצות עם שר האוצר , את הקווים המנחים למדיניות ההשקעה של היתרות ועוקבת אחר ה יישו ם של מדיניות זו. הקווים המנחים מגדירים את יעדי מדיניות ההשקעה ואת מסגרת ניהול הסיכונים. הם כוללים את פירוט הנכסים שמותרים להשקעה, את פרופיל הסיכון ו כן מ גבלות כמותיות ואיכותיות על סוגי הנכסים שמותרים להשקעה .5 חטיבת השווקים אחראית ליישום המדיניות שנקבעה על ידי הוועדה , בהתאם ל חלוקת הסמכויות בין הוועדה לבינה ול דרגות החופש , אותן הגדירה הוועדה. וועדת השקעות בחטיבה אחראית למעקב ו ל יישום אמצעים לניטור הסיכונים ה פיננסים ולוודא שהבנק פועל במסגרת פרופיל הסיכון ודרגות החופש לניהול שקבעה הוועדה. יחידת ניהול סיכונים בחטיבת השווקים אחראית על הניטור השוטף של הסיכונים ה פיננסים וכללי הציות, תוך יישום עקרונות ושיטות לזיהוי, ל מדידה, ל ניהול ו ל דיווח על הסיכונים. חטיבת השווקים מדווחתלוועדה המוניטרית בתדירות רבעונית או חודשית על הסיכונים ה פיננסים והאחרים שהבנק חשוף להם בגין יתרות מטבע ה חוץ. פעולותשלמדיניותמוניטרית ויציבותפיננסיתמבוצעותבשוקהמקומיבעיק רבאמצעותמכשירים פיננסים כמואיגרותחוב ממשלתיות , איגרותחוב תאגידיותו הלוואותלתאגידים בנקאים ולמוסדות פיננסים . חטיבת השווקים אחראית על מעקב ויישום כלים להפחתת סיכונים, כגון דרישות לבי טחונות הולמים עבור ההלוואות המקומיות. 5 ראו ביתר פירוט ב"דין וחשבון על השקעה של יתרות מטבע חוץ לשנת 1 202 ." 51 1111 .... סיכון אשראי סיכון אשראי סיכון אשראי סיכון אשראי ---- סיכון אשראי הוא הסיכון שצד אחד למכשיר פיננסי יגרום להפסד כספי לצד השני בגלל אי- מילוי התחייבות וכתוצאה מכך ייגרם לבנק הפסד . המקור העיקרי לסיכון האשראי של הבנק הוא השקעות במכשירי חוב במסגרת ניהול יתרות מטבע החוץ. סיכון אשראי מסוים קיים גם ב מכשירי החוב שמופעלים ב פעילות הבנק בשוק המקומי , אשר מוערך כנמוך ביותר . יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ יתרות מטבע חוץ ניהולחשיפת הבנק לסיכוןאשראי מתבצע באמצעותקביעת כלליהשקעה מפורטים ומערכת של מכסות למדינות, ל מנפיקים ו ל בנקים, המעודכנת אחת לשנה או על פי הצורך. אלה נקבעיםעלפימתודולוגיהסדורההמבוססתעלדירוגיאשראי , נזילות , רמתהתוצר,עומק שוק, הון עצמי ופרמטרים נוספים הרלוונטים למדינה, ל מנפיק או ל בנק. הכללים מגדירים את המכסות ל חשיפות לסיכוני אשראי של מדינות, של מוסדות פיננס ים )ברוקרים , בנקים ומוסדות בין-לאומיים ( ולש מנפיקים . כמו כן מוגדרים מגבלות ריכוז ודירוגי אשראי מזעריים , הנקבעים על ידי סוכנ וי ות ה דירוג הבין-לאומיות . עסקות FX עתידיות וריפו מגובות בב י טחונות שערכן מתעדכן יומית )margin (, בהתאםלשינוי המחיר שלהם בשווקים. בנוסף מגוון התיק בעזרת מכשירי ם שונים ב שוק כספים, כמו גם איגרות חוב ערך בריבית קבועה וריבית משתנה )א יגרות חוב ממשלתיות, א יגרות חוב מהמגזר הציבורי ואיגרות חוב רב-לאומיות ( וניירות ערך נזילים אחרים. כמו כן הוגדר ו הנחיות כיצד לנהוג כאשר נוצרות חריגות בכללים או כאשר יש הפרות של כללי ההשקעה. פעילות בשוק המקומי פעילות בשוק המקומי פעילות בשוק המקומי פעילות בשוק המקומי נכסיםהנקוביםבמטבעמקומי משמשיםבעיקרליישום המדיניותהמוניטריתוכולליםהלוואות למוסדות פיננסים ואיגרות חוב ממשלתיות ותאגידיות . המטרה העיקרית של פעולות הבנק היא יישום של פעולות המדיניות המוניטרית שלו, לפיכך ניהול סיכוני האשראי של הבנק בנכסים הנקובים במטבע מקומי כפוף לדרישות יישום המדיניות. בהלוואות לתאגידים פיננסים מפחית הבנק את סיכון האשראי באמצעות ב י טחונות, המורכבים מ פיקדונות בבנק המרכזי ומביטחונות באיכות גבוהה המופקדים בבנק, הכוללים בין היתר ניירות חובשהונפקועל ידי הממשלה אועל ידיחברות .שווי הבטוחהלכלעסקה אינו נמוך משווי ההלוואה שניתנה בתוספת מרווח )margin ( מסוים. אם ער כו של נייר הע רך המוצב כבטוחה יורד מתחת לרמה מוגדרת, דורש הבנק מהצד הנגדי להעמיד ב י טחונות נוספים, על בסיס ש י ערוך הביטחונות . 52 א. ניתוח ניתוח ניתוח ניתוח איכות איכות איכות איכות הההה אשראי אשראי אשראי אשראי - הפילוחים לדירוגי האשראי של נכסי חוב ביתרות מטבע החוץ של הבנק לפי סוג המכשיר והמטבע מוצגים בטבל אות להלן. הסיווג לפי דירוג אשראי חיצוני נעשה על סמך דירוגי אשראי שפורסמו על ידי סוכנות דירוג האשראי של מודי'ס. ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים AAA AAA AAA AAA AA AA AA AA AAAA BBB BBB BBB BBB סססס ך הכול ך הכול ך הכול ך הכול מזומנים ושווי מזומנים 165,207 3,237 2,426 - 170,870 170,870 170,870 170,870 איגרות חוב ממשלתיות, רב- 188,407 81,602 30,925 302,348 302,348 302,348 302,348 לאומיות ומהמגזר הציבורי 1,414 איגרות חוב תאגידיות 287 2,343 20,501 38,324 38,324 38,324 38,324 15,193 ניירות ערך מסחריים 8,420 12,821 - 23,927 23,927 23,927 23,927 2,686 ניירות ערך מגובי משכנתאות 9,266 - - - 9,266 9,266 9,266 9,266 סססס ך הכול ך הכול ך הכול ך הכול 371,587 371,587 371,587 371,587 100,003 100,003 100,003 100,003 53,85 53,85 53,85 53,852222 19,293 19,293 19,293 19,293 544,735 544,735 544,735 544,735 ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים AAA AAA AAA AAA AA AA AA AA AAAA BBB BBB BBB BBB סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול דולר ארצות הברית 188,914 10,481 15,703 9,818 224,916 224,916 224,916 224,916 אירו 156,150 52,101 7,275 9,475 225,00 225,00 225,00 225,001111 אחר 26,523 37,421 30,874 - 94,81 94,818888 94,81 94,81 סססס ך הכול ך הכול ך הכול ך הכול 371,587 371,587 371,587 371,587 100,003 100,003 100,003 100,003 53,852 53,852 53,852 53,852 19,293 19,293 19,293 19,293 544,735 544,735 544,735 544,735 ליום 31 בדצמבר 2020 מיליוני שקלים חדשים דירוג נמוך דירוג נמוך דירוג נמוך דירוג נמוך AAA AAA AA AA AAAA BBB BBB סך הכול סך הכול AAA AAA AA AA BBB BBB סך הכול סך הכול יותר יותר יותר יותר מזומנים ושווי מזומנים 132,735 132,735 132,735 132,735 87,849 18,196 26,690 - - איגרות חוב ממשלתיות, רב- 276,001 276,001 276,001 276,001 לאומיות ומהמגזר הציבורי 202,092 61,663 12,246 - - איגרות חוב תאגידיות 31,458 31,458 31,458 31,458 622 2,306 12,474 16,046 10 ניירות ערך מסחריים 30,515 30,515 30,515 30,515 13,714 14,325 2,476 - - ניירות ערך מגובי משכנתאות 9,725 9,725 9,725 9,725 9,725 - - - - סססס ך הכול ך הכול ך הכול ך הכול 314,002 314,002 314,002 314,002 96,490 96,490 96,490 96,490 53,886 53,886 53,886 53,886 16,046 16,046 16,046 16,046 10 10 10 10 480,434 480,434 480,434 480,434 53 ליום 31 בדצמבר 2020 מיליוני שקלים חדשים דירוג דירוג דירוג דירוג AAA AAA AA AA AAAA BBB BBB נמוך נמוך סך הכול סך הכול AAA AAA AA AA BBB BBB נמוך נמוך סך הכול סך הכול יותר יותר יותר יותר דולר ארצות הברית 162,121 14,270 12,073 9,246 10 197,7 197,7 197,7 197,720 20 20 20 אירו 113,100 63,152 6,969 6,800 - 190,021 190,021 190,021 190,021 אחר 38,781 19,068 34,844 - - 92,69 92,69 92,69 92,693333 סססס ך הכול ך הכול 314,00 314,002222 96,490 96,490 53,886 53,886 16,046 16,046 10 10 480,434 480,434 ך הכול ך הכול 314,00 314,00 96,490 96,490 53,886 53,886 16,046 16,046 10 10 480,434 480,434 54 בבבב.... סיכון ריכוזיות סיכון ריכוזיות סיכון ריכוזיות סיכון ריכוזיות ---- ריכוזים נוצרים כאשר מספר צדדים נגדיים עוסקים בפעילויות עסקיות דומות , בפעילויות באותואזורגיאוגרפיאושישלהםמאפייניםכלכלייםדומים , שיגרמוליכולתשלהםלעמוד בהתחייבויות חוזיות להיות מושפעת באופן דומה משינויים בתנאים כלכליים, פוליטים או אחרים. ריכוזי סיכונים מצביעים על הרגישות היחסית של ביצועי הבנק להתפתחויות המשפיעות על ענף מסוים או על מיקום גיאוגרפי. על מנת למזער ריכוזי סיכונים מופרזים, הוגדרו כללים יחודיים ל שמירה על פיזור ההשקעה. סיכון הריכוזיות הגיאוגרפית של הבנק בנכסיו והתחייבויותיו ה פיננסים היה כדלקמן: ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים בארצות בשאר בישראל באירופה ס ך הכול הברית העולם נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים - 158,000 10,207 2,663 170,870 איגרות חוב במטבע חוץ - 93,724 188,920 91,221 373,865 מניות - 19,027 75,610 20,838 115,475 מכשירים פיננסים נגזרים - ) 65,625 ( 157,622 ) 89,332 ( 2,665 נכסים אחרים במטבע חוץ - 3,490 286 3 3,779 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 14,534 14,534 השקעה ב- BIS - - - 398 398 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי 86,654 - - - 86,654 הלוואות למוסדות פיננסים 40,128 - - - 40,128 נכסים אחרים במטבע מקומי 200 - - - 200 סך הכול נכסים סך הכול נכסים 126,982 126,982 208,616 208,616 432,645 432,645 40,325 40,325 808,568 808,568 סך הכול נכסים סך הכול נכסים 126,982 126,982 208,616 208,616 432,645 432,645 40,325 40,325 808,568 808,568 התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים - ) 8,496 ( 20,405 ) 11,564 ( 345 התחייבויות אחרות במטבע חוץ - 17,992 441 2 18,435 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 12,013 12,013 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות מחזור 113,078 - - - 113,078 יתרות התאגידים הבנקאים כנגד 81,468 - - - 81,468 חובת נזילות פיקדונות לזמן קצוב 474,005 - - - 474,005 מלווה קצר מועד )מק"מ( 114,984 - - - 114,984 יתרות הממשלה 49,722 - - - 49,722 התחייבויות אחרות במטבע מקומי 8,816 - - - 8,816 סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות 842,073 842,073 842,073 842,073 9,496 9,496 9,496 9,496 20,846 20,846 20,846 20,846 451 451 451 451 872,866 872,866 872,866 872,866 55 ליום 31 בדצמבר 2020 מיליוני שקלים חדשים בארצות בשאר בישראל באירופה סך הכול הברית העולם נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים - 102,739 2,580 27,416 132,735 איגרות חוב במטבע חוץ - 122,448 157,287 67,964 347,699 מניות - 19,390 38,203 15,633 73,226 מכשירים פיננסים נגזרים - 7,311 ) 16,938 ( 10,093 466 נכסים אחרים במטבע חוץ - 10,871 1,507 5 12,383 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 6,606 6,606 השקעה ב- BIS - - - 399 399 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי 50,345 - - - 50,345 הלוואות למוסדות פיננסים 21,061 - - - 21,061 נכסים אחרים במטבע מקומי 188 - - - 188 סך הכול נכסים סך הכול נכסים סך הכול נכסים סך הכול נכסים 71,594 71,594 71,594 71,594 262,759 262,759 262,759 262,759 182,639 182,639 182,639 182,639 128,116 128,116 128,116 128,116 645,108 645,108 645,108 645,108 התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים - 63,411 ) 146,916 ( 87,547 4,042 התחייבויות אחרות במטבע חוץ - 11,907 - - 11,907 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 4,100 4,100 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות מחזור 105,805 - - - 105,805 יתרות התאגידים הבנקאים כנגד 55,017 - - - 55,017 חובת נזילות פיקדונות לזמן קצוב 365,002 - - - 365,002 מלווה קצר מועד )מק"מ( 86,975 - - - 86,975 יתרות הממשלה 47,625 - - - 47,625 התחייבויות אחרות במטבע מקומי 8,408 - - - 8,408 סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות 668,832 668,832 668,832 668,832 75,318 75,318 75,318 75,318 )))) 146,916 146,916 146,916 146,916 (((( 91,647 91,647 91,647 91,647 688,881 688,881 688,881 688,881 56 2222 .... סיכון סיכון סיכון סיכון שוקשוקשוקשוק ---- סיכון שוק הוא הסיכון שערך המכשירים הפיננסים ישת נה עקב שינויים בנתוני ה שוק , כגון שיעורי ריבית , מחירים ושערי חליפין. סיכוני שוק כוללים סיכון מטבע, סיכון ריבית וסיכון מחירים אחר. סיכוןשוקנובע מהשקעות במכשיריםפיננסיםשלריבית, של מטבעותו של הון,החשופיםלתנועות שוק כלליות ומסוימות ולשינויים ברמת התנודתיות של מחירי השוק. סיכון השוק של יתרות מטבע החוץ מוגבל באמצעות מדד הסיכון (Conditional Value CVaRp at Risk) , המש מש למדידת רמת סיכון השוק )סיכון המחיר והסיכון המטבעי( במונחי תוחלת ההפסד בתיק ההשקעה, בהינתן טווח זמן מסוים והסתברות מסוימת )p .( הוועדה מאשרת בכל שנה את רמת הסיכון במונחי CVAR לשנה הקרובה, את ההקצאה הנכסית ואתאריכות)מח"מ-משךחייםממוצע - מדדרגישותהמחירלשינוייריבית(תיקהיתרות,בהתאם לרמת הסיכון השנתית שנקבעה. הוועדה מגדירה גם את הסטיות ה מותרות מהקצאה המטבעית, מההקצאה הנכסית ומאריכות התיק, שנקבעו על ידה עם אישור ההקצאה. ניטורוניהולסיכוןהשוקמבוצעבאמצעותמדידהיומיומיתשלמדדהסיכוןCVaRp אריכותהתיק,, ההרכב המטבעי ומדדי סיכון נוספים. ניהול סיכון השוק כולל גם ניתוח תסריטי ם ותרחישי קיצון. פרופיל הסיכון הוגדר על ידי הוועדה המוניטרית כך שבהינתן שיעורשל 5% של התוצאות הגרועות ביותר, ממוצע ההפסד לא יעלה על 900 נ קודות בסיס באופק של שנה במונחי הסמן המטבעי. פרופיל סיכון זה נכנס לתוקף באפריל 2021 עם כניסת הקווים המנחים החדשים לתוק ף )לפני השינוי מקסימום ממוצע ההפסד באופק של שנה עמד על 475 נ קודות בסיס (. פרופיל הסיכון בקווים המנחים קובע את מקסימום הסיכון המותר. הוועדה קובעת בכל שנה את רמת הסיכון ש בה היא תרצה להיות. הועדה קבעה עבור ה הקצאהלשנת 2021 כי רמת ה- CVAR יהיה כ- 600 נ קודות בסיס )בשנת 2020 – 320 נ קודות בסיס .( א. סיכון מטבע חוץ – הוא ה סיכון שערכו של מכשיר פיננסי ישתנה עקב שינויים בשערי מטבע חוץ אל מול השקל . ערך נכסי הבנק חשוף בכפוף להרכב המטבע י של הנכסים לסיכון של שינויים בשערי החליפין של מטבעות החוץ העיקריים שלו אל מול השקל . במסגרת החשיפה הכוללת , ניתן להפחית במידה מוגבלת ומסויימת את סיכון מטבע החוץעל ידי החזקת נכסים ב מגוון של מטבעות. ע יקר החשיפה של הבנק לסיכון מטבעי היא החשיפה מהשקעתו ביתרות מטבע החוץ שלו. הרכב מטבע היעד ביתרות מטבע חוץ לסוף שנת 2021 הוא 67.4% במטבע דולר, 29.9% ב מטבע אירו ו- 2.7% בלי רה שטרלינג ) הרכב מטבע היעד ל שנת 2020 היה 67.4% במטבע דולר, 30.1% במטבע אירו ו- 2.5% בלירה שטרלינג .( בהתבסס עלמדיניות ההשקעה, כמפורט בקוויםהמנחים, מותרת סטייהמהרכב מטבע היעד של עד 10% בהתאם להקצאה האסטרטגית לאותה שנה וסטייה נוספת של עד 2% מההקצאה זו לטווח הקצר והבינוני. 57 להלן פירוט כלל החשיפה המטבעית של הבנק: ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים שקלים דולר אירו אחרים סך הכול חדשים נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים 10,207 152,738 - 7,925 170,870 איגרות חוב במטבע חוץ 217,643 70,317 - 85,905 373,865 מניות 78,576 12,812 - 24,087 115,475 מכשירים פיננסים נגזרים 108,523 ) 34,152 ( - ) 71,706 ( 2,665 נכסים אחרים במטבע חוץ 287 1,274 - 2,218 3,779 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 14,534 14,534 השקעה ב- BIS - - - 398 398 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי - - 86,654 - 86,654 הלוואות למוסדות פיננסים - - 40,128 - 40,128 נכסים אחרים במטבע מקומי 103 - 97 - 200 סך הכול נכסים סך הכול נכסים 415,339 415,339 202,989 202,989 126,879 126,879 63,361 63,361 808,568 808,568 סך הכול נכסים סך הכול נכסים 415,339 415,339 202,989 202,989 126,879 126,879 63,361 63,361 808,568 808,568 התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים 15,787) ( 9,382 - 6,750 345 התחייבויות אחרות במטבע חוץ 8,250 10,183 - 2 18,435 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 12,013 12,013 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות מחזור - - 113,078 - 113,078 יתרות התאגידים הבנקאים כנגד 7,886 - 73,582 - 81,468 חובת נזילות פיקדונות לזמן קצוב - - 474,005 - 474,005 מלווה קצר מועד )מק"מ( - - 114,984 - 114,984 יתרות הממשלה 5,407 262 44,053 - 49,722 התחייבויות אחרות במטבע - - 8,816 - 8,816 מקומי סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות 5,756 5,756 5,756 5,756 19,827 19,827 19,827 19,827 828,518 828,518 828,518 828,518 18,765 18,765 18,765 18,765 872,866 872,866 872,866 872,866 סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן 409,583 409,583 409,583 409,583 183,162 183,162 183,162 183,162 )))) 701,639 701,639 701,639 701,639 (((( 44,596 44,596 44,596 44,596 )))) 64,298 64,298 64,298 64,298 (((( יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות futures ) 44 ( 47 - - 3 סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע 409,539 409,539 409,539 409,539 183,209 183,209 183,209 183,209 )))) 701,639 701,639 701,639 701,639 (((( 44,596 44,596 44,596 44,596 )))) 64,295 64,295 64,295 64,295 (((( השפעה על הרווח או ההפסד: עלייה בשער המטבע ב1% 12,737 6,449 ירידה בשער המטבע ב1% ) 12,737 ( ) 6,449 ( 58 ליום 31 בדצמבר 2020 מיליוני שקלים חדשים שקלים דולר אירו אחרים סך הכול ח דשים נכסים נכסים נכסים נכסים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים 8,511 87,241 - 36,983 132,735 איגרות חוב במטבע חוץ 197,000 92,584 - 58,115 347,699 מניות 39,786 15,765 - 17,675 73,226 מכשירים פיננסים נגזרים 7,143) ( 976 - 6,633 466 נכסים אחרים במטבע חוץ 9,551 1,886 - 946 12,383 קרן המטבע הבין-לאומית - - - 6,606 6,606 השקעה ב- BIS - - - 399 399 נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ נכסים בארץ איגרות חוב במטבע מקומי - - 50,345 - 50,345 הלוואות למוסדות פיננסים - - 21,061 - 21,061 נכסים אחרים במטבע 106 - 82 - 188 מקומי סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול נכסים נכסים נכסים נכסים 247,811 247,811 247,811 247,811 198,452 198,452 198,452 198,452 71,488 71,488 71,488 71,488 127,357 127,357 127,357 127,357 645,108 645,108 645,108 645,108 התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל התחייבויות בחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים 130,561) ( 42,206 - 92,397 4,042 התחייבויות אחרות במטבע 11,811 96 - - 11,907 חוץ קרן המטבע הבין-לאומית - - - 4,100 4,100 התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ התחייבויות בארץ שטרי כסף ומעות מחזור - 105,805 - 105,805 יתרות התאגידים הבנקאים 1,518 - 53,499 - 55,017 כנגד חובת נזילות פיקדונות לזמן קצוב - - 365,002 - 365,002 מלווה קצר מועד )מק"מ( - - 86,975 - 86,975 יתרות הממשלה 5,777 392 41,456 - 47,625 התחייבויות אחרות במטבע - - 8,408 - 8,408 מקומי סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות סך הכול התחייבויות 111,455)))) 111,455 111,455 111,455 (((( 42,694 42,694 42,694 42,694 661,145 661,145 661,145 661,145 96,497 96,497 96,497 96,497 688,881 688,881 688,881 688,881 סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן סה"כ מטבע נטו במאזן 359,266 359,266 359,266 359,266 155,758 155,758 155,758 155,758 )))) 589,657 589,657 589,657 589,657 (((( 30,860 30,860 30,860 30,860 )))) 43,773 43,773 43,773 43,773 (((( יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות יתרות חוץ מאזניות futures 245 ) 4 ( - - 241 סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע סך הכול חשיפה למטבע 359,511 359,511 359,511 359,511 155,754 155,754 155,754 155,754 )))) 589,657 589,657 589,657 589,657 (((( 30,860 30,860 30,860 30,860 )))) 43,532 43,532 43,532 43,532 (((( השפעה על הרווח או ההפסד: עלייה בשער המטבע ב1% 11,558 6,143 ירידה בשער המטבע ב1% ) 11,558 ( ) 6,143 ( 59 ב. סיכון ריבית - הוא הסיכון שהשווי ההוגן או תזרימי המזומנים העתידיים ממכשיר פיננסי ישתנו כתוצאה משינויים בשיעורי ריבית שוק. ה חשיפ ה של הבנק לסיכון ריבית בשווי ההוגן נובעת בעיקר מהשקעתו ביתרות מטבע החוץ. חלק ניכר מיתרות מטבע החוץ מושקע בא יגרות חוב של ממשלות. ערכם של מכשירים עם ר יבית קבועה מושפע משינויים בשיעורי הריבית במדינות אלה , אשר משפיע ים על המחירים. בהתבסס על מדיניות ההשקעה מוגדרת אריכות מטרה לכל תיק מטבעי. משך חיים ממוצע )מח"מ( - הוא מדד לרגישות ערכי הה שקעות לשינויים בשיעור הריבית. המח"מ המותאם של יתרות מטבע החוץ בסוף שנת 2021 עמד בדומה לסוף שנת 2020 על 2.0 שנים . המשמעות היא שירידה בשיעור הריבית של 1% תואמת לעלייה של 2% במחירי א יגרות החוב . מעקב אחר סיכון הריבית מתבצע באמצעות מדידה יומית של האריכות בתיק. להלן ניתוח ר גישות רווחי הבנק לשינויים בשיעורי הריבית על תיק יתרות מטבע החוץ: במונחי נומרר6 ובנ קודות בסיס 2021 2020 100 100 100 100 bp bp bp bp 50 bp 50 bp 50 bp 50 bp 100 100 100 100 bp bp bp bp 50 bp 50 bp 50 bp 50 bp עלייה )))) 165 165 165 165 (((( ) 84 ( )))) 171 171 171 171 (((( ) 87 ( ירידה 116 116 61 53 53 42 116 116 53 53 בפעילות בשוק המקומי קשור סיכון זה בעיקר לשינו י בשווי הביטחונות המתקבלים בעסק ות הזרמת נזילות. לגבי ב י טחונות קיים הסיכון לאובדן ערך מופחת על ידי שימוש במרווחים )margins ( ותספורות )haircuts (, המורידות את ערכם ומאפשרות לסכום ההלוואה האפקטיבי להיות נמוך מהב י טחונות שהתקבלו. 6 הנומרר הוא הרכב רב- מטבעי המשקף את השימושים ביתרות. ראו הרחבה בסקירה השנתית של ניהול יתרות מטבע חוץ . 60 3333 .... סיכון נזילות סיכון נזילות סיכון נזילות סיכון נזילות---- סיכון נזילות הוא הסיכון ש נובע מ חוסר יכולת למכור מכשיר כאשר הדבר נדרש או של הפסד במכירה כ תוצאה מהיעדר עומקשוק, כמו גם סיכון שהבנק ייתק ל בקושי לעמוד בהתחייבויות הקשורות ל התחייבויות פיננסיות המוסדרות על ידי מסירת מזומנים או על ידי מסירת נכס פיננסי אחר. כדי לאפשר מענה מ י ידי לבעיות הפיננסיות שמתעוררות בעת חירום או בעת משבר , יש להשקיע חלק הולם מיתרות מטבע חוץ בנכסים שניתנים למימוש בסכומים גדולים, בהת ראו קצרה ו מבלי לפגוע בערך המימוש שלהם. הנכסים שבהם מושקעות היתרות מסווגים לרמות של נזילות, החל מנכסים נזילים מאד הניתנים למימוש בתוך פחות מחודש וכלה בנכסים בעלי נזילות נמוכה שמימושם עולה על 3 חודשים . חטיבת השווקים קובעת רמת השקעה מזערית עבור נכסים עם נזילות גבוהה ורמת השקעה מרבית ע בור נכסים עם נזילות נמוכה. סיווג היתרות לרמות הנזילות השונות נמדד בחטיבת השווקים באופן רציף ו מדווח באופן רבעוני לוועדה המוניטרית. הטבלה להלן מסכמת את זמני הפירעון של הנכסים ו ההתחייבויות הכלולים ביתרות מטבע החוץ של הבנק על בסיס התחייבויות פירעון חוזיות ללא היוון. רמת הנזילות של הנכסים אינה תלויה בהכרח בזמני הפירעון של הנכסים. ליום 31 בדצמבר 2021 מיליוני שקלים חדשים פירעון 4 שנה עד 5 מעל 5 ללא מועד יתרה מיידי עד 3 חודשים שנים שנים פי רעון במאזן חודשים עד שנה נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים 170,870 - - - - 170,870 ניירות ערך במטבע 69,388 59,465 178,473 66,539 115,475 489,340 חוץ מכשירים פיננסים 1,912 753 - - - 2,665 נגזרים נכסים אחרים במטבע - 1,642 1,598 - 539 3,779 חוץ קרן המטבע הבין- - - - 35 14,499 14,534 לאומית התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל מכשירים פיננסים 248 97 - - - 345 נגזרים התחייבויות אחרות 16,757 - - - 1,678 18,435 במטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ 225,165 225,165 225,165 225,165 61,763 61,763 61,763 61,763 180, 180, 180, 180,071 071 071 071 66,574 66,574 66,574 66,574 128,835 128,835 128,835 128,835 662,408 662,408 662,408 662,408 61 ליום 31 בדצמבר 2020 מיליוני שקלים חדשים פירעון 4 חודשים שנה עד 5 מעל 5 ללא מועד יתרה מיידי עד 3 עד שנה שנים שנים פי רעון במאזן חודשים נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל נכסים בחו"ל מזומנים ושווי מזומנים 132,735 - - - - 132,735 ניירות ערך במטבע חוץ 64,531 55,303 165,982 61,883 73,226 420,925 מכשירים פיננסים נגזרים 351 115 - - - 466 נכסים אחרים במטבע - 8,966 - - 3,417 12,383 חוץ קרן המטבע הבין- - - - 76 6,530 6,606 לאומית התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל התחייבויות לחו"ל מכשירים פיננסים נגזרים 3043 999 - - - 4,042 התחייבויות אחרות 11,811 - - - 96 11,907 במטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ סך יתרות מטבע חוץ 182,763 182,763 182,763 182,763 63,385 63,385 63,385 63,385 165,982 165,982 165,982 165,982 61,95 61,95 61,95 61,959999 83,07 83,07 83,07 83,077777 557,166 557,166 557,166 557,166 4444 .... סיכון תפעולי סיכון תפעולי---- סיכון תפעולי סיכון תפעולי הבנק חשוף לסיכונים תפעוליים. סיכון תפעולי נובע מתהליכים פנימיים, ממשאבי אנוש , מ מערכות או מ אירועים חיצוניים לא מספקים או כושלים. הבנק חשוף לתתי- הקטגוריות הבאות של סיכונים תפעוליים: סיכונים משפטיים, טכנולוג יות מידע, משאבי אנוש, אבטחה )פי סית ומידע(, סיכוני פרויקטים, צדדים שלישיים, המשכיות עסקית ו א סדרה. סיכונים תפעוליים עלולים ליצור הפסד כספי, פגיעה במוניט ין או כישלון בהשגת היעדים העסקיים של הבנק. הבנק פיתח לפיכך מערכת מרכזית לניהול סיכונים על מנת לזהות ולמתן את השפעת הסיכונים התפעוליים ולחזק את מערך הבקרה הפנימית שלו. 62 ביאור ביאור12 12 |שווי הוגן שווי הוגן של נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות של נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות ביאור ביאור 12 12 שווי הוגן שווי הוגן של נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות של נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות שווי הוגן מוגדר כמחיר ש היה מ תקבל עבור מכירת נכס או ש היה מש ולם עבור העברת התחייבות בעסקה רגילהביןמשתתפיםבשוקבמועדהמדידה , ללאתלותבשאלהאםמחירזהניתןל מדידה ישירה או מוערך באמצעות טכניקת הערכת שווי. מדידתשוויהוגןמבוססתעלההנחהכיהעסקהמתרחשתבשוקהעיקרישלהנכסאו ההתחייבות, או בהיעדר שוק עיקרי, בשוק הכדאי )advantageous ביותר.( השווי ההוגן של נכס או התחייבות נמדד תוך שימוש בהנחות שמשתתפים כאלה בשוק ישתמשו בעתתמחורהנכסאוההתחייבות,בהנחהשמשתתפיםבשוקפועליםלטובת התועלות הכלכלי ות שלהם. הבנק משתמש בטכניקותהערכהש מתאימותלנסיבות וש יש עבורן די נתוניםשניתניםל השגהכדי למדוד שווי הוגן, תוך מ קסום השימוש בנתונים רלוונטים שניתנים לצפייה ומזעור השימוש בנתונים שאינם ניתנים לצפייה. כל הנכסים וההתחייבויות הנמדדים בשווי הוגן או שניתן גילוי לשווי ההוגן שלהם , מחולקים לקטגוריות בתוך מדרג השווי ההוגן, בהתבסס על רמת הנתונים הנמוכה ביותר, המשמעותית למדידת השווי ההוגן בכללות ו:  רמה 1 : מחירים מצוטטים )לל א התאמות( בשוק פעיל עבור נכסים או התחייבויות זהים המייצגים עסקאות שוק בפועל ו ש מתרחשות באופן קבו ע.  רמה 2: נתוני ם שאי נם מחירים מצוטטים שנכללו ברמה 1 אשר ניתנים לצפייה עבור הנכס או ההתחייבות, במישרין או בעקיפין;  רמה 3 : נתונים שאינם מבוססים על מידע שוק ניתן לצפייה עבור הנכסים או ההתחייבויות ) טכניקות הערכה ללא שימוש בנתוני שוק ניתנים לצפייה(. מכשירי ההשקעה שבידי הבנק הם ברובם ברמה 1 )מחירים מצוטטים( במדרג השווי ההוגן . 63 להלןהשוויה הוגןשלהנכסיםהפיננסיםוההתחייבויותהפיננסיות המוצגיםבדוחעלהמצבהכספי : שווי הוגן ליום 31 בדצמבר נתונים ששימשו מדרג 2021 2020 בקביעת השווי שווי הוגן ההוגן מיליוני שקלים חדשים נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד: איגרות חוב ממשלתיות, רב- לאומיות מחיר מצוטט ומהמגזר 302,348 276,001 רמה 1 בשוק פעיל הציבורי מחיר מצוטט איגרות חוב תאגידיות 38,324 31,458 רמה 1 בשוק פעיל ניירות ערך מסחריים 23,927 30,515 רמה 2 עקום ריבית מחיר מצוטט ניירות ערך מגובי משכנתאות 9,266 9,725 רמה 1 בשוק פעיל מחיר מצוטט מניות 115,475 73,226 רמה 1 בשוק פעיל מכשירים פיננסים נגזרים - נכסים 2,665 466 רמה 2 עקום ריבית מכשירים פיננסים נגזרים - התחייבויות ) 345 ( ) 4,042 ( רמה 2 עקום ריבית סה"כ נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן סה"כ נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן סה"כ נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן סה"כ נכסים / התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן 491,660 491,660 491,660 491,660 337,974 337,974 337,974 337,974 דרך רווח או הפסד: דרך רווח או הפסד: דרך רווח או הפסד: דרך רווח או הפסד: נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר: נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר: נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר: נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר: התאמות לשווי השקעה בBIS 398 399 רמה 3 הוגן של השווי המאזני 64 *הערךבספריםתואםאוקרובלשוויההוגןשל נכסיםפיננסיםבעלותמופחתת: נכסיםפיננסיםבעלותמופחתת: נכסיםפיננסיםבעלותמופחתת: התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות קרןהמטבעהבין- איגרותחובמטבעמקומי קרןהמטבעהבין- יתרותהתאגידיםה פיקדונותלזמן מלווהקצרמועד-מק"מ פיננסיותבעלותמופחתת: פיננסיותבעלותמופחתת: פיננסיותבעלותמופחתת: פיננסיותבעלותמופחתת: קצוב* *יתרותהממשלה בנקאים *פיקדונותלזמןקצר *נכסיםאחריםבארץ *התחייבויותאחרותבארץ *לאומית *התחייבויותאחרותבחו"ל *לאומית *שטריכסףומעותבמחזור *נכסיםאחריםבמטבעחוץ *הלוואותלמוסדותפיננסים כנגדחובתנזילות* :נכסיםפיננסיםבעלותמופחתת *ניירותערךשנרכשובמסגרתהסכמירכשחוזר .ו 3,240 539 14,534 88,476 40,128 200 ) ) ) ) ) ) ) ) ) 16,754 1,681 12,013 113,078 81,468 474,005 114,991 49,722 8,816 שוויהוגן ( ( ( ( ( ( ( ( ( ליום31 3,240 539 14,534 86,654 40,128 200 ) ) ) ) ) ) ) ) ) ערךבספרים 16,754 1,681 12,013 113,078 81,468 474,005 114,984 49,722 8,816 ( ( ,בדצמבר2021 ( ( ( ( ( ( ( - - - - 1,822 - - - - - - - - ) - הפרש 7 ( 8,966 3,417 6,606 52,889 21,061 ) ) ) ) ) ) ) ) ) 11,811 4,042 4,100 105,805 55,017 365,002 86,980 47,625 8,408 שוויהוגן ( ( ( :השוויההוגןשלהנכסיםהפיננסיםוההתחייבויותהפיננסיותוהערכיםבספריםהמוצגיםבדוחעלהמצבהכספיהינוכדלקמן ( ( ( ( ( ( ליום31 8,966 3,417 6,606 50,345 21,061 - ) ) ) ) ) ) ) ) ) 11,811 4,042 4,100 105,805 55,017 365,002 86,975 47,625 8,408 ערךבספרים ( ( ( ( ( ( ( ,בדצמבר2020 ( ( - - - - - 2,544 - - - - - - ) - הפרש 5 ( רמה2 רמה2 רמה2 רמה1 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה2 רמה1 רמה2 רמה2 מדרג הוגן שווי 65 ביאור ביאור ביאור ביאור13 13 13 13 | התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות והתחייבויות תלויות והתחייבויות תלויות והתחייבויות תלויות והתחייבויות תלויות מדיניות חשבונאית מדיניות חשבונאית מדיניות חשבונאית מדיניות חשבונאית א. הפרשות הפרשה מוכרת אם, כתוצאה מאירועי עבר, יש לבנק בהווה התחייבות משפטית או ממשית שניתן לאמוד אותה באופן מהימן וסביר להניח שתידרש יציאה של תועלות כלכליות לצורך סילוק ההתחייבות. הסכום המוכר כהפרשה נמדד כאומדן הטוב ביותר של ההוצאה הנדרשת כדי ליישב את המחויבות הנוכחית בסוף תקופת הדיווח. כאשר השפעת ערך הזמן של כסף ה יא מהותית, סכום ההפרשה הוא הערך הנוכחי של ההוצאות הצפויות להידרש לסילוק ההתחייבות. ב. התחייבויות תלויות התחייבויות תלויות הן התחייבויות אפשריות שעלולות לנבוע מאירועים עתידיים לא ודאיים שאינם בשליטת הבנק, התחייבויות נוכחיות שלא הוכרו משום שלא ניתן למדוד את הסכום בצורה נאותה או שהתשלום אינו סביר. התחייבויות תלויות אינן מוכרות בדוחות הכספיים אך נחשפות אם הן משמ עותיות. ג. מחויבות חוזית מחויבות חוזית היא הסכם בר- אכיפה ה מחייב משפטית לבצע תשלום בעתיד עבור רכישת סחורות או שירותים. סכומים אלה לא נרשמים בדוח על המצב הכספי מאחר והבנק טרם קיבל את הסחורה או השירותים מהספק. ליום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים אאאא.... התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות התקשרויות מיוחדות –––– מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים מכשירים פיננסים נגזרים נגזרים נגזרים נגזרים עסקות המרה בין מטבעות חוץ עסקות המרה בין מטבעות חוץ עסקות המרה בין מטבעות חוץ עסקות המרה בין מטבעות חוץ קבלת מטבע חוץ בעתיד )Spot Forwards, Swaps, Currency ( 165,451 151,466 מסירת מטבע חוץ בעתיד )Spot Forwards, Swaps, Currency ( 163,133 155,170 עסקות המרה שקל דולר עסקות המרה שקל דולר עסקות המרה שקל דולר עסקות המרה שקל דולר קבלת דולרים בעתיד )Spot Forwards, ( 796 1,471 מסירת שקלים בעתיד )Spot Forwards, ( 795 1,470 עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות )Futures Futures Futures Futures ( על מדדי מניות ( על מדדי מניות ( על מדדי מניות ( על מדדי מניות---- שווי הוגן : שווי הוגן : שווי הוגן : שווי הוגן : התחייבות לקנות 39 228 עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות )Futures Futures Futures Futures ( על ריבית ( על ריבית ( על ריבית ( על ריבית---- שווי הוגן: שווי הוגן: שווי הוגן: שווי הוגן: התחייבות לקנות ) 40 ( - התחייבות למכור ) 37 ( - עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות ) עסקות עתידיות )Futures Futures Futures Futures ( על איגרות חוב ( על איגרות חוב ( על איגרות חוב ( על איגרות חוב---- שווי הוגן : שווי הוגן : שווי הוגן : שווי הוגן : התחייבות לקנות 24 17 התחייבות למכור 16 ) 4 ( 66 בבבב.... התחייבויות תלויות התחייבויות תלויות התחייבויות תלויות התחייבויות תלויות 1 . בנק ישראל נדרש לקבל על עצמו בעת ההשקעה ב- BIS התחייבות נוספת כלפי המוסד לתשלום על פי דרישה מעבר לסכומי ההשקעות בפועל Callable)Capital (, שאותן יוכל המוסד לממש רק בעת הצורך - אפשרות שסבירות התממשותה נמוכה. יתרת ההתחייבות האמורה ליום 31 בדצמבר 2021 עומדת על 53 מיליו ן שקלים חדשים )ליום 31 בדצמבר 2020 - 56 מיליו ן שקלים חדשים(. 2 . כנגד בנק ישראל תלויות מספר תביעות. לא נכללה כל הפרשה בספרי הבנק בגין תביעות אלה , משום של פי הערכת הבנק, המתבססת על חוות הדעת של המחלקה המשפטית שלו, הסיכויים שה תביעות תתקבלנה נמוכים או שהסכומים אינם מהותיים. 3 . חידוש הסכם חכירה על שם בנק ישראל – בסוף יוני 2016 פקע הסכם החכירה של בנק ישראל מול רשות מקרקעי ישראל )רמ"י(. הרשות טרם חידשה את הסכם החכירה מול הבנק וטרם הודיעה לבנק אם חידוש כאמור צפוי לשאת עלות כלשהי ו זאת על אף פניות חוזרות ונשנותשלהבנקלר שות וישיבותמשותפותלקידום העניין. אין ביכולת הבנק להעריך בשלבזה מתי הרשות תחדשאתהסכםהחכירהעםהבנקוהאםהחידושצפוילטמון בחובו תשלום או אגרה כלשהם וככל שכן , כמה צפוי הבנק להיות מחויב בעד חידוש החכירה ומאיזה מועד יחול החיוב - מיום פקיעת ההסכם הקודם או מיום החידוש בלבד . לאור זאת לא נרשמה הפרשה בספרי הבנק. 67 ביאור ביאור ביאור ביאור14 14 14 14 |הכנסות הכנסות הכנסות הכנסות ריבית ריבית ריבית ריבית מיתרות מיתרות מיתרות מיתרות מטבע מטבע מטבע מטבע חוץחוץחוץחוץ , נטו , נטו , נטו , נטו לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים מחשבונות עובר ושב ) 249 ( ) 119 ( מפיקדונות לזמן קצר ) 16 ( 33 מניירות ערך 2,769 3,451 מניירות ערך שנרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר או נמכרו במסגרת 12 10 הסכמי רכש חוזר מקרן המטבע הבין-לאומית 16 14 סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול 2,532 2,532 2,532 2,532 3,389 3,389 3,389 3,389 ביאור ביאור ביאור ביאור15 15 15 15 |רווח או הפסד מש רווח או הפסד מש רווח או הפסד מש רווח או הפסד מש יייי ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים מפעילות בחו"ל מפעילות בחו"ל מפעילות בחו"ל מפעילות בחו"ל הסעיף כולל רווחים )הפסדים( "ממומשים" ו"לא ממומשים." רווחים )הפסדים( ממומשים הם רווחים בגין מכשירים שנמכרו או ש נגרעו. רווחים )הפסדים( לא ממומשים הם רווחים בגין מכשירים שהבנק ממשיך להחזיק בהם כחלק מהשקעותיו. ל הלן פירוט הרווחים )הפסדים( הממומשים והלא ממומשים לפי סוגי המכשירים : לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים מ איגרות חוב1 ממומש ) 171 ( 1,609 לא ממומש ) 6,434 ( 3,477 )))) 6,605 6,605 (((( 5,086 5,086 6,605 6,605 5,086 5,086 ממניות2 ממומש 3,797 6,083 לא ממומש 15,740 3,498 19,537 19,537 9,581 9,581 19,537 19,537 9,581 9,581 ממכשירים פיננסים נגזרים3 ממומש 864 2,602 לא ממומש ) 234 ( 142 630 630 2,744 2,744 630 630 2,744 2,744 סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול 13,562 13,562 13,562 13,562 17,411 17,411 17,411 17,411 1איגרות חוב : ממומש - רווח או הפסד מצטבר ממכירה שנצבר ממועד הרכישה. לא ממומש -יש ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. 2מניות : ממומש - רווח או הפסד מצטבר ממכירה שנצבר ממועד הרכישה לרבות הכנסות מדיבידנד. לא ממומש -יש ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננס ים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. 68 3 מכשירים פיננסים נגזרים: ממומש - הכנסות או הוצאות ממימוש מכשירים פיננסים נגזרים שנצברו ממועד הרכישה ושי ערוך לשווי הוגן עד לגובה צבירות הריבית ה גלומה בעסקה . לא ממומש - יש ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננס ים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד. ביאור ביאור ביאור ביאור16 16 16 16 |הוצאות שונות הוצאות שונות הוצאות שונות הוצאות שונות בחו"ל בחו"ל בחו"ל בחו"ל , נטו , נטו , נטו , נטו לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים הוצאות מסים על השקעות בחו"ל 62 46 עמלות במטבע חוץ1 76 53 סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול 138 138 138 138 99 99 99 99 1 הסעיף כולל בעיקר הוצאות מעמלות הנובעות מהפעילות הפיננסית של בנק ישראל . ביאור ביאור17 17 | ריבית מ ריבית מ מכשירים פיננסים בארץ מכשירים פיננסים בארץ ביאור ביאור 17 17 ריבית מ ריבית מ מכשירים פיננסים בארץ מכשירים פיננסים בארץ להלן פירוט הכנסות והוצאות הריבית בגין הפעילות של הבנק בשוק המקומי: לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים הכנסות ריבית: הכנסות ריבית: הכנסות ריבית: הכנסות ריבית: מאיגרות חוב ממשלתיות במטבע מקומי1 864 187 מאיגרות חוב תאגידיות1 90 15 מהלוואות למוסדות פיננסים1 23 8 הכנסות ריבית אחרות2 77 76 1,054 286 הוצאות ריבית: הוצאות ריבית: הוצאות ריבית: הוצאות ריבית: בגין מק"ם1 ) 40 ( ) 183 ( בגין פיקדונות לזמן קצוב1 ) 413 ( ) 351 ( בגין יתרות הממשלה במטבע מקומי1 ) 380 ( ) 334 ( בגין יתרות הממשלה במטבע חוץ1 ) 2 ( ) 4 ( הוצאות ריבית אחרות2 ) 76 ( ) 74 ( ) 911 ( ) 946 ( הכנסות )הוצאות( ריבית נטו הכנסות )הוצאות( ריבית נטו הכנסות )הוצאות( ריבית נטו הכנסות )הוצאות( ריבית נטו ממכשירים פיננסים בארץ ממכשירים פיננסים בארץ ממכשירים פיננסים בארץ ממכשירים פיננסים בארץ 143 143 143 143 )))) 660 660 660 660 (((( 1 ראו ביאור 5 . 1 ראו ביאור 6 . 69 ביאור ביאור ביאור ביאור18 18 18 18 |רווח מש רווח מש רווח מש רווח מש יייי ערוך ערוך ערוך ערוך לשווי הוגן של נכסים פיננסים לשווי הוגן של נכסים פיננסים לשווי הוגן של נכסים פיננסים לשווי הוגן של נכסים פיננסים מפעילות מפעילות מפעילות מפעילות בארץ בארץ בארץ בארץ הסעיף כולל בעיקר הכנסות בגין עסקות שקל דולר )SWAP בשוק המקומי,( שביצע בנק ישראל בשנת 2020 במסגרת צעדי ההתערבות בעקבות משבר הקורונה, על מנת לספק נזילות דולרית לבנקים המקומיים . ביאור ביאור ביאור ביאור19 19 19 19 |הכנסות הכנסות הכנסות הכנסות שונות שונות שונות שונות בארץ בארץ בארץ בארץ , נטו , נטו , נטו , נטו הסעיף כוללבעיקר הכנסותמעמלותהנובעותמהפעילותהפיננסיתשלבנקישראל בשוקהמקומי . ביאור ביאור ביאור ביאור20 20 20 20 |הפרשי שער הפרשי שער הפרשי שער הפרשי שער הפרשי שער נחשב ים כ ממומש ים ב מועד שבו היתרה במטבע חוץ מופחתת בחלקה או במלואה. הסכום המוכר כממומש מחושב בהתאם לשער ש בו נמכרו היתרות , לעומת העלות הממוצעת המשוקללת של רכישת מטבע החוץ. חישוב הרווחים הממומשים מבוצע בנפרד לכל מטבע ואין קיזוז בין יתרות של מטבעות חוץ אחרים. להלן פילוח של ההוצאות וההכנסות של הבנק מהפרשי שער ממומשים ולא ממומשים בהתאם לסעיפים השונים : לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים נכסים: נכסים: נכסים: נכסים: יתרות מטבע חוץ ) 36,307 ( ) 25,186 ( התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: התחייבויות: יתרות הממשלה 378 518 יתרות התאגידים ה בנקאים 35 690 יתרות קרן המטבע הבין- לאומית 523 131 אחרות 1 - )))) 35,370 35,370 35,370 35,370 (((( )))) 23,847 23,847 23,847 23,847 (((( סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול הפרשי שער ממומשים 268 410 הפרשי שער לא-ממומשים ) 35,638 ( ) 24,257 ( הסעיף כולל בעיקר הפרשישער מית רותהנקובותבמטבעות האירו והדולר עקב התחזקותהשקל מול מטבעות אלה השנה . בשנת 2020 נבע עיקר הסכום ממטבע הדולר עקב התחזקות השקל מולו. 70 ביאור ביאור21 21 |הוצאות הוצאות הההה נהלה נהלה וכלליות וכלליות ביאור ביאור 21 21 הוצאות הוצאות נהלה נהלה וכלליות וכלליות לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים שכר וזכויות עובדים 427 395 גמלאות פנסיה והטבות לעובדים ולגמלאים1 179 183 פחת והפחתות 105 103 כלליות 151 156 (* סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול 862 862 862 862 837 837 837 837 (*(*(*(* (* סווג מחדש, סך של כ 2- מיליו ן שקלים חדשים סווג לסעיף "הוצאות על הדפסת כסף וטביעת מעות". 1הוצאות התחייבות אקטוארית בגין הטבות לעובדים לאחר העסקה ולגמלאים . ביאור ביאור ביאור ביאור22 22 22 22 |הכנסות הכנסות הכנסות הכנסות אחרות אחרות אחרות אחרות , נטו , נטו , נטו , נטו לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים הכנסות מעמלות1 31 29 הוצאות שונות - 2 סך הכול סך הכול סך הכול סך הכול 31 31 31 31 27 27 27 27 1הסעיף כולל בעיקר ה כנסות מעמלות ממערכת נתוני אשראי ומ מ ערכת זה"ב . ביאור ביאור ביאור ביאור23 23 23 23 ||||מעבר ל מעבר ל מעבר ל מעברלIFRS כפי שמתואר בב י אור 2 א, דוחות כספיים אלה הינם הדוחות הכספיים השנתיים הראשונים של הבנק לפי תקני IFRS. הבנק אימ ץ לראשונה את תקני IFRS בשנת 2021 ולפיכך מועד המעבר לדיווח לפי תקני IFRS הינו 1 בינואר 2020 . הבנק ערך מאזן פתיחה למועד המעבר שממנו החל הדיווח לפי תקני IFRS . לפני אימוץ תקני IFRS , ערך הבנק את דוחותי ו הכספיים לפי כללי חשבונאות מקובלים בישראל , תוך התאמתם לפעילות המיוחדת של בנק מרכזי, כפי שמק ובל גם בבנקים מרכזיים אחרים. הדוחות הכספיים השנתיים האחרונים של הבנק לפי כללי חשבונאות מקובלים בישראל נערכו ליום 31 בדצמבר 2020 ול שנה שהסתיימ ה באותו תאריך. הדוחות הכספיים השנתיים הראשונים לפי תקני IFRS יהיו ליום 31 בדצמבר 2021 ולשנה שהסתיימה באותו תאריך . בהתאם לכך, הבנק מציג את ההתאמות הבאות בין דיווח לפי כללי חשבונאות מקובלים בישראל לדיווח לפי תקני IFRS ליום 1 בינואר, 2020 )מועד המעבר לדיווח לפי IFRS ,( ליום 31 בדצמבר, 2020 ולשנה שהסתיימה באותו תאריך . IFRS 1 בדבר אימוץ לראשונה של תקני IFRS קובע, באופן עקרו ני, כי יישום תקני IFRS במאזן הפתיחה למועד המעבר לדיווח על- פי תקני IFRS ייעשה למפרע )מאז ומעולם.(, 71 72 התאמותלדוחעלהמצבהכספי התאמותלדוחעלהמצבהכספי התאמותלדוחעלהמצבהכספי התאמותלדוחעלהמצבהכספי נכסים נכסים נכסים נכסים נכסיםבחו"ל נכסיםבחו"ל נכסיםבחו"ל נכסיםבחו"ל סךכלהנכסיםבחו"ל סךכלהנכסיםבחו"ל סךכלהנכסיםבחו"ל סךכלהנכסיםבחו"ל נכסיםבארץ נכסיםבארץ נכסיםבארץ נכסיםבארץ סךכלהנכסיםבארץ סךכלהנכסיםבארץ סךכלהנכסיםבארץ סךכלהנכסיםבארץ סךסךסךסך יתרותמטבעחוץ השקעהב- איגרותחובבמטבעמקומי הלוואותלמוסדותפיננסים נכסיםאחרים רכושקבועונכסיםבלתימוחשיים כלכלכלכל מזומניםושווימזומנים ניירותערךבמטבעחוץ מכשיריםפיננסיםנגזרים נכסיםאחרים קרןהמטבע הנכסים הנכסים הנכסים הנכסים BIS הבין-לאומית ) הצגתההתאמותנעשתהלפימבנה 126,785 420,925 469 18,333 6,606 282 573,400 573,400 573,400 573,400 50,345 21,061 188 823 72,417 72,417 72,417 72,417 645,817 645,817 645,817 645,817 תקינהקודמת הדוחהחדשלמעטחשבונותש ליום31 מיליונישקליםחדשים 5,950 - ) ) - 117 114 114 114 114 ) - - - )))) 110 110 110 110 התאמותל- 3 5,950 4 4444 (((( ( ( בדצמבר2020 ( IFRS י ערוך (: תקינהבי 573,514 573,514 72,413 72,413 645,927 645,927 132,735 420,925 466 12,383 6,606 399 573,514 573,514 50,341 21,061 188 823 72,413 72,413 645,927 645,927 ן- לאומית 437,441 437,441 2,709 2,709 440,150 440,150 96,596 318,589 760 15,130 6,084 282 437,441 437,441 1,677 - 199 833 2,709 2,709 440,150 440,150 תקינהקודמת מיליונישקליםחדשים ליום1 התאמותל- 11,332 - 18 ) - 102 120 120 120 120 - - - - ---- 120 120 120 120 11,332 בינואר2020 ( IFRS תקינהבי 107,928 318,589 778 3,798 6,084 384 437,561 437,561 437,561 437,561 1,677 - 199 833 2,709 2,709 2,709 2,709 440,270 440,270 440,270 440,270 ן- לאומית התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויות התחייבויותלחו"ל התחייבויותלחו"ל התחייבויותלחו"ל התחייבויותלחו"ל סךכלההתחייבויותלחו"ל סךכלההתחייבויותלחו"ל סךכלההתחייבויותלחו"ל סךכלההתחייבויותלחו"ל התחייבויותבארץ התחייבויותבארץ התחייבויותבארץ התחייבויותבארץ סךכלההתחייבויותבארץ סךכלההתחייבויותבארץ סךכלההתחייבויותבארץ סךכלההתחייבויותבארץ סךכלההתחייבויות סךכלההתחייבויות סךכלההתחייבויות סךכלההתחייבויות חשבונותשיערוך חשבונותשיערוך חשבונותשיערוך חשבונותשיערוך הוןהבנק)גירעון(וקרנות הוןהבנק)גירעון(וקרנות הוןהבנק)גירעון(וקרנות הוןהבנק)גירעון(וקרנות סךכלהוןהבנק)גירעון(וקרנות סךכלהוןהבנק)גירעון(וקרנות סךכלהוןהבנק)גירעון(וקרנות סךכלהוןהבנק)גירעון(וקרנות סךסךסךסך יתרותמטבעחוץ קרןהמטבעהבין- שטריכסףומעותבמחזור יתרתהתאגידיםה פיקדונותלזמןקצוב מלווהקצרמועד יתרותהממשלה התחייבויותאחרות הון קרנותשיערוך כלכלכלכל מכשיריםפיננסיםנגזרים התחייבויותאחרות הוןהבנקוקרןשמורה יתרתהפסד הבנק)גירעון( ההתחייבויותוההון ההתחייבויותוההון ההתחייבויותוההון ההתחייבויותוההון -מק"מ לאומית בנקאים כנגדחובתנזילות 4,062 11,907 4,100 20,069 20,069 20,069 20,069 105,805 55,017 365,002 86,975 47,625 8,408 668,832 668,832 668,832 668,832 688,901 688,901 688,901 688,901 27,197 27,197 27,197 27,197 3,985 ) - )))) 645,821 645,821 645,821 645,821 74,262 70,277 70,277 70,277 70,277 תקינהקודמת (((( ( ליום31 מיליונישקליםחדשים התאמותל- ) - - )))) - - - - - - ---- )))) )))) - - 27,327 27,327 27,327 27,327 27,327 110 110 110 110 20 20 20 20 20 20 20 20 20 27,197 27,197 27,197 27,197 בדצמבר ( (((( (((( (((( IFRS 2020 תקינהבי 20,049 20,049 668,832 668,832 688,881 688,881 ---- )))) 645,931 645,931 4,042 11,907 4,100 20,049 20,049 105,805 55,017 365,002 86,975 47,625 8,408 668,832 668,832 688,881 688,881 3,985 ) 27,327 645,931 645,931 42,950 42,950 42,950 42,950 74,262 ן- (((( ( לאומית 5,890 5,890 472,721 472,721 478,611 478,611 17,648 17,648 )))) 440,150 440,150 1,075 579 4,236 5,890 5,890 87,178 45,687 194,011 119,870 18,184 7,791 472,721 472,721 478,611 478,611 17,648 17,648 3,985 ) - 440,150 440,150 56,109 56,109 56,109 56,109 תקינהקודמת 60,094 (((( ( מיליונישקליםחדשים ליום1 התאמותלIFRS- 3 3333 ---- 3333 )))) - - 17,765 17,765 17,765 17,765 17,765 120 120 120 120 17,648 17,648 17,648 17,648 בינואר (((( 2020 תקינהבי 1,078 579 4,236 5,893 5,893 5,893 5,893 87,178 45,687 194,011 119,870 18,184 7,791 472,721 472,721 472,721 472,721 478,614 478,614 478,614 478,614 ---- 3,985 ) 17,765 )))) 440,270 440,270 440,270 440,270 38,344 38,344 60,094 38,344 38,344 ן- (((( ( לאומית 73 התאמות התאמות התאמות התאמות לללל דוח על המצב הכספי ליום דוח על המצב הכספי ליום דוח על המצב הכספי ליום דוח על המצב הכספי ליום1111 בינואר בינואר בינואר בינואר2020 2020 2020 2020 וליום וליום וליום וליום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר 20 20 20 2020 20 20 20 :::: עם המעבר ליישום התקינה הבי ן- לאומית, נעשו התאמות ה משפיע ות על היתרות בדוח על המצב הכספי כדלקמן:  מזומנים ושווי מזומנים ונכסים אחרים - מיון פיקדונות לזמן קצר )הכלולים בסעיף נכסים אחרים במטבע חוץ( שתקופתם המקורית אינה עולה על שלושה חודשים ממועד ההשקעה ל סעיף מזומנים ושווי מזומנים.  מכשירים פיננסים נגזרים – התאמת מדידת הנגזרים ל שווי הוגן .  השקעה ב- BIS – התאמת מדידת ההשקעה ב- BIS מעלות מותאמת ל שווי הוגן .  איגרות חוב במטבע מקומי – רישום הפרשה ל הפסדי אשראי חזויי ם בגין איגרות חוב תאגידיות .  חשבונותש י ערוך וקרנותש י ערוך – הכללתרווחיםלאממומשיםכחלקמההוןבקרנותש י ערוך. שינויים במבנה של שינויים במבנה של שינויים במבנה של שינויים במבנה של הדוח על המצב הכספי הדוח על המצב הכספי הדוח על המצב הכספי הדוח על המצב הכספי החל משנת החל משנת החל משנת החל משנת2021 2021 2021 2021 :::: השינו י נובע בעיקר משינוי ההצגה לפי מיקום הנכסים וההתחייבויות : בחו"ל או בארץ. לפני השינוי ההצגה ה ייתה לפי חלוקה למטבע: מטבע חוץ או מטבע מקומי. התאמות התאמות התאמות התאמות לדוח רווח או הפסד לדוח רווח או הפסד לדוח רווח או הפסד לדוח רווח או הפסד ורווח כולל אחר ורווח כולל אחר ורווח כולל אחר ורווח כולל אחר :::: לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2020 מיליוני שקלים חדשים הפסד לפי תקינה קודמת )כללי חשבונאות מקובלים בישראל:( הפסד לפי תקינה קודמת )כללי חשבונאות מקובלים בישראל(: הפסד לפי תקינה קודמת )כללי חשבונאות מקובלים בישראל(: הפסד לפי תקינה קודמת )כללי חשבונאות מקובלים בישראל(: )))) 14,168 14,168 14,168 14,168 (((( שינויים במדידה לצורך התאמה לתקינה הבין שינויים במדידה לצורך התאמה לתקינה הבין שינויים במדידה לצורך התאמה לתקינה הבין שינויים במדידה לצורך התאמה לתקינה הבין----לאומית לאומית לאומית לאומית ))))IFRS IFRS IFRS IFRS ((((:::: השפעה על דוח רווח או הפסד: השפעה על דוח רווח או הפסד: השפעה על דוח רווח או הפסד: השפעה על דוח רווח או הפסד: הפרשי שער 2,337 שיערוך נכסים פיננסים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד 7,402 אחרים ) 71 ( סך ההשפעה על הרווח או הפסד בגין המעבר ל סך ההשפעה על הרווח או הפסד בגין המעבר ל סך ההשפעה על הרווח או הפסד בגין המעבר ל סך ההשפעה על הרווח או הפסד בגין המעבר ל---- IFRS IFRS IFRS IFRS 9,668 9,668 9,668 9,668 השפעה על רווח )הפסד( כולל אחר: השפעה על רווח )הפסד( כולל אחר: השפעה על רווח )הפסד( כולל אחר: השפעה על רווח )הפסד( כולל אחר: מדידה מחדש של תוכנית להטבה מוגדרת ) 121 ( השקעות במכשירים הוניים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח כולל אחר 15 סך ההשפעה על הרווח סך ההשפעה על הרווח סך ההשפעה על הרווח סך ההשפעה על הרווח )הפסד( כולל אחר )הפסד( כולל אחר )הפסד( כולל אחר )הפסד( כולל אחר בגין המעבר ל בגין המעבר ל בגין המעבר ל בגין המעבר ל---- IFRS IFRS IFRS IFRS )))) 106 106 106 106 (((( הפסד כולל לפי התקינה הבין הפסד כולל לפי התקינה הבין---- לאומית ) לאומית )IFRS IFRS (((( )))) 4,606 4,606 (((( הפסד כולל לפי התקינה הבין הפסד כולל לפי התקינה הבין לאומית ) לאומית ) IFRS IFRS 4,606 4,606 74 התאמות התאמות התאמות התאמות לללל רווח או הפסד רווח או הפסד רווח או הפסד רווח או הפסד ורווח כולל אחר ורווח כולל אחר ורווח כולל אחר ורווח כולל אחר לשנה שהסתיימה ביום לשנה שהסתיימה ביום לשנה שהסתיימה ביום לשנה שהסתיימה ביום31 31 31 31 בדצמבר בדצמבר בדצמבר בדצמבר 20 20 20 2020 20 20 20 :::: לפני אימוץ תקני IFRS , רווחים לא ממומשים לא נכללו ברווח הנקי של הבנק . עם המעבר ליישום התקינה הבי ן- לאומית, רווחים אלה נכללים בדוח רווח או הפסד ומשפיעים על הרווח לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2020 כדלקמן:  הכללתרווחיםלאממומשיםבגיןהפרשישערעליתרותהנקובות במטבעחוץברווחאוהפסד הקטינו את ההפסד לפי התקינה הבי ן-לאומית בכ- 2,337 מיליון שקלים חדשים.  הכללת רווחים לא ממומשים בגין ש י ערוך לשווי הוגן של מכשירים פיננסים הנמדדים ברווחאו הפסד הקטינו את ההפסד לפי התקינה הבי ן-לאומית ב כ- 7,402 מיליון שקלים חדשים . מתוכם ש י ערוך לשווי הוגן של איגרות חוב בסך של כ- 3,677 מיליון שקלים חדשים, ש י ערוך לשווי הוגן של מניות בסך של כ- 3,583 מיליון שקלים חדשים וש י ערוך לשווי הוגן של מכשירים פיננסים נגזרים בסך של כ- 142 מיליון שקלים חדשים )מתוכם כ- 2 מיליון שקלים חדשים בגין שינוי מדידת הנגזרי ם לפי שווי הוגן שלא נכללו ב רווחים לא ממומשים בעבר (.  הכללת הפסדים לא ממומשים אחרים הגדילו את ההפסד לפי התקינה הבי ן-לאומית בכ- 71 מיליון שקלים חדשים . מתוכם הפרשי הצמדה למדד של איגרות חוב ערך במטבע חוץ בסך כ- 53 מיליון שקלים חדשים, הפרשי הצמדה למדד של איגרות חוב במטבע מקומי בסך של כ- 14 מיליוןשקליםחדשים והוצאות הפסדיאשראיחזויים בגין איגרותחוב תאגידיות במטבע מקומי בסך של כ- 4 מיליון שקלים חדשים. רווחים לא ממומשים בגין מדידה מחדש של תוכנית להטבה מוגדרת ושינוי בשווי ההוגן של השקעות במכשירים הוניים נכללים בדוח רווח )הפסד( כולל אחר ומשפיעים על הרוו ח )הפסד( הכולל לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2020 כדלקמן:  הכללת הפסדים בגין מדידה מחדש של ת ו כנית להטבה מוגדרת ברווח )הפסד( כ ולל אחר הגדילו את ההפסד הכולל לפי התקינה הבינלאומית בכ- 121 מיליון שקלים חדשים.  הכללת רווחים ב גין שינויים בשווי ההוגן של ההשקעה ב- BIS ברווח )הפסד( כולל אחר הקטינו את ההפסד הכולל לפי התקינה הבינלאומית בכ- 15 מיליון שקלים חדשים. שינויים במבנה של שינויים במבנה של שינויים במבנה של שינויים במבנה של דוח על רווח או הפסד ורווח כולל אחר דוח על רווח או הפסד ורווח כולל אחר דוח על רווח או הפסד ורווח כולל אחר דוח על רווח או הפסד ורווח כולל אחר החל משנת החל משנת החל משנת החל משנת2021 2021 2021 2021 :::: השינוי נובע בעיקר משינוי ההצגה לפי פעילות הבנק: פעילות בחו"ל ופעילות בארץ . 75 בבבב יאור יאור יאור יאור24 24 24 24 ||||רווח לחלוקה רווח לחלוקה רווח לחלוקה רווח לחלוקה חלוקת הרווחים של הבנק נקבעת בהתאם לחוק בנק ישראל, התש"ע- 2010 . סע יף 76 א() לחוק קובע כי הרווח הנקי של הבנק לא יכלולרווחים שטרם מומשו על פי הדוח השנתי. רווח בר- חלוקה מבוסס על רווח או הפסד כפי שנקבע בהתאם לכללי ה- IFRS לפני רווח כולל אחר() , בהתאמות הבאות:  הפחתת רווחים לא ממומשים מהפרשי שער על יתרות הנק ובות במטבע חוץ שנצברו בשנת הדוח;  הפחתת רווחים לא ממומשים מש י ערוך לשווי הוגן שנצברו בשנת הדוח ;  הוספתרווחיםלא ממומשים מהפרשישערעל יתרותמטבע החוץשנרשמו ב תקופותקודמות ושמומשו בשנת הדוח;  הוספת רווחים לא ממומשים מש י ערוך לשווי הוגן שנרשמו ב תקופות קודמות ושמומשו בשנת הדוח;  קיזוז הפסדי ש יער וך שלא ממומשים בסוף שנה מול יתרות זכות בקרן הש י ערוך המתאימה ברמת פריט )מטבע או נייר ערך(, עד לגובה יתרת הזכות בלבד. הפחתת היתרות שלא קוזזו מהרווח לחלוקה. סעיף 76 לחוק בנק ישראל , התש"ע- 2010 , קובע ש בתום שלושה חודשים לאחר תום כל שנה , יעביר הבנק לממשלה רווחים בפועל בהתאם להוראות אלה: 1 . אם ההון יעמוד על שיעור של 2.5 אחוזים או יותר מסך הנכסים, יועבר לממשלה סכום השווה לרווח הנקי, בניכוי יתרת העודפים, אם היא שלילית ; אם ההון יעמוד על שיעור העולה על אחוז אחד מסך הנכסים, אך פחות מ- 2.5 אחוזים 2 . מס ך הנכסים, יועבר לממשלה סכום השווה ל- 50 אחוזים מהרווח הנקי, בני כוי יתרת העודפים, אם היא שלילית ; אם ההון יעמוד על שיעור של אחוז אחד או פחות מסך הנכסים , לא יועברו רווחים. 3 . הבנק רשאי לרשום קרנות הון הנובעות מכללים חשבונאיים ובלבד שיתרת הרווח הנקי שלא הועברה לממ שלה , כאמור לעיל , תצטרף ליתרת העודפים ולא תוכר כפריט הוני אחר, אלא אם כן הוסכם אחרת בין הנגיד לבין שר האוצר. 76 להלן פירוט חישוב ההפסד שייזקף ליתרת ההפסד בהתאם ל חוק: לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2021 2020 מיליוני שקלים חדשים הפסד השנה ) 20,133 ( ) 4,500 ( בניכוי: העברה לקרן ש י ערוך - הפרשי שער שטרם מומשו ) 2,098 ( 2,747 העברה לקרן ש י ערוך - רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן 12,933 13,616 התאמות חשבונאיות אחרות 497 ) 40 ( 11,332 16,323 בתוספת: העברה מקרן ש י ערוך - הפרשי שער שטרם מומשו 268 410 העברה מקרן ש י ערוך - רווחים שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן 1,686 6,214 התאמות חשבונאיות אחרות 111 31 2,065 6,655 סך הכול סך הכול הפסד הפסד שהוכר שהוכר השנה השנה )))) 29,400 29,400 (((( )))) 14,168 14,168 (((( סך הכול סך הכול הפסד הפסד שהוכר שהוכר השנה השנה 29,400 29,400 14,168 14,168 ביאור ביאור ביאור ביאור25 25 25 25 |||| אירועים לאחר תאריך המאזן אירועים לאחר תאריך המאזן אירועים לאחר תאריך המאזן אירועים לאחר תאריך המאזן ב תחילת 2022 נכנס גורם סיכון חדש לפעילות העולמית עקב המלחמה בין רוסיה לאוקראינה. למועד אישור הדוחות הכספיים, חלה ירידה במדדי המניות שבנק ישראל מושקע בהם . לא ניתן עדיין לאמוד את ההשפעה של המלחמה והשלכותיה על הדוחות הכספיים לשנת 2022 . 77