חקיקת משנה - פניית הגורם המומסך

תוכן עניינים טיוטתתקנות ................................ ................................ ................................ ................................ ...... 2 א.שם התקנותהמוצעות ................................ ................................ ................................ .............................. 2 ב.מטרת התקנותהמוצעותוהצורךבהן ................................ ................................ ................................ ......... 2 ביום1 באוגוסט2016 פורסםחוקהפיקוחעלשירותיםפיננסיים(שירותיםפיננסייםמוסדרים),התשע"ו- 2016,(להלן – החוקאוחוקהפיקוחעלשירותיםפיננסייםמוסדרים),העוסק,ביןהשאר,בקביעתאסדרהופיקוחעלגופיםשאינם תאגידיםבנקאייםאו גופיםמוסדיים, הפועליםבתחוםמתןאשראי חוץ- מוסדיובמתןשירותים פיננסיים. ............ 2 ג. להלן נוסחטיוטת התקנות המוצעות: ................................ ................................ ................................ ......... 3 טיוטתתקנות הפיקוחעל שירותים פיננסיים(שירותים פיננסייםמוסדרים)(הפחתה שלסכומיעיצוםכספי ופריסת תשלומים ),התשפ" ה- 2025 ................................ ................................ ................................ .................... 3 1. הפחתתסכומי העיצום הכספי ................................ ................................ ................................ .................. 3 2. הפחת הבשלנסיבותאישיות ................................ ................................ ................................ ..................... 3 3. הפחתהבשלכמהנסיבות ................................ ................................ ................................ ......................... 3 4. הפחתהבשל התחשבותבמחזור עסקאות ................................ ................................ ................................ ... 3 5. פריסתתשלומים ................................ ................................ ........................ שגיאה!הסימניה אינהמוגדרת. דבריהסבר ................................ ................................ ................................ ................................ ..................... 6 טיוטת תקנות א. שם התקנות המוצעות תקנות ה פיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים) (הפח הת של סכומי עיצום כספי התשפ"), ה- 2025 . ב. מטרת התקנות המוצעות והצורך בהן ביום 1 באוגוסט 2016 פורסם חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים), התשע"ו- 2016 , (להלן – החוק או חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים מוסדרים), העוסק, בין השאר, בקביעת אסדרה ופיקוח על גופים שאינם תאגידים בנקאיים או גופים מוסדיים, הפועלים בתחום מ תן אשראי חוץ- מוסדי ובמתן שירותים פיננסיים. מנגנון העיצוםהכספי שבחוקהאמור נקבעעל מנת ליתן לרגולטור כליהמבטיח אכיפהיעילהומהירה של הוראות החוק, ו מכוחו מוסמך המפקח על שירותים פיננסיים מוסדרים (להלן - המ פקח) להטיל עיצום כספי על מפוקחים שהפרו את הוראות החוק , וזאת לצורךהסדרה והכוונה שלענףהשירותיםהפיננסייםהמוסדרים. סעיף71 לחוקקובעאת סכום העיצום ה בסיסילכלסוג שלבעלרישיון אוגורםמפוקחאחרמכוחהחוק, ובהתאם להיקףהפעילותשלו. סעיף72 מבחיןבין שלוש הסוגיהפרות: הפרותשלמישפעלבלארישיוןלמתןשירותשנקבעה לגביו בחוק זה חובת רישוי, או של מי שהחזיק באמצעי שליטה בבעל רישיון בלא היתר - בגינן יוטל עיצום בסכום של 250,000 שקלים חדשים לתאגיד ועיצום של 100,000 ש קלים חדשים ליחיד, לפי העניין; הפרות שונות של הוראותהחוקבידי בעליר ישיוןבגינןיוטל עיצוםכס פיבסכוםהבסיסיכהגדרתובסעיף 71 לחוק,ו הפרותחמורות בגינן רשאי המפקח להטיל עצום כספי בשיעור כפל הסכוםהבסיסי. סעיף 78 א)( לחוק קובע כי המפקח אינו רשאי להטיל עיצום כספי בסכום הנמוך מהסכומים הקבועים בסעיפים האמורים,אלא בהתקייםהנ סיבותו השיקולים שיקבעשרהאוצר, בהסכמתשרהמשפטיםובאישורועדת הכספים שלהכנסת. הוראותהתקנות המוצעות קובעות נסיבותבהן רשאי המפקחלהפחית את סכומי העיצוםהכספי:  בהתקיימןשל נסיבותהמורות עלכךשהמפר לאהפראתהוראותהחוקבעבר,והראהנכונותלנקוטצעדים למניעת הישנות ההפרות;  יזם פעולות לתיקון ההפרה ומניעת הישנותהעוד קודם לקבלתהוראות המפקח;  מחזור העסקאות שלהמפר מ צדיק הפחתה של סכום העיצוםהמרבי;  קיימות נסיבות אישיותהמצדיקות שלאלמצות עימו את הדין, ולהפחית את סכום העיצום. כמו כן, מוצע לעגן בתקנות גםאת שיעורהה פחתה ה מרבימסכום העיצוםהכספיהקבוע בשל אותה הפרה. ג. להלן נוסח טיוטתהתקנות המוצעות: טיוטתתקנות מטעםמשרד האוצר: טיוטת תקנות הפיקוח עלשירותים פיננסיים שירותים פיננסיים מוסדרים)( (הפח תה של סכומי עיצום כספי ופריסת תשלומים,) התשפ" ה- 2025 בתוקף סמכותי לפי סעיף 78 ב)( לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסייםמוסדרים),התשע"ו- 2016 1בהסכמת שרהמשפטיםובאישורועדת הכספים שלהכנסת אני מתקין תקנות אלה:, הפחתת סכומי 1. המפקח רשאי להפחית למפר את סכום העיצום הכספי, בהתקיים נסיבה מהנסיבות העיצום הכספי כמפורט בפסקאות להלן, ובשיעור המפורט לצידה: (1) בשלוש השנים שקדמו להפרת ההוראה שבשלה מוטל על המפר עיצום כספי,לא הוטל עליועיצום כספי או אמצעי אכיפה מנהלית בשלהפרת אותה הוראה – 20 אחוזים , ואם, בחמש השנים שקדמו להפרה, לא הוטל על המפר עיצום כספי או אמצעי אכיפה מנהלית בשל הפרת כל הוראה שבשל הפרתה ניתן להטיל עיצום כספילפיהחוק המסמיך– 30 אחוזים; (2) המפרהפסיק אתההפרה מיוזמתו ודיווח עליה למפקח – 30 אחוזים; (3) המפר נקט פעולות למניעת הישנות ההפרה ולהקטנת הנזק, להנחת דעתו של המפקח– 20 אחוזים. הפחתה בשלנסיבות ראה המפקח לגבי מפר שהואיחיד, שההפרה נגרמה בשלנסיבות אישיותהמצדיקות 2. אישיות הפחתה של העיצום הכספי או שהתקיימו נסיבות אישיות קשות המצדיקות שלא למצותאתהדיןעםהמפר,רשאיהואלהפחיתלמפראתסכוםהעיצוםהכספי המוטל עלהמפר בשיעור של 20 אחוזים. הפחתה בשל כמה התקיימו לגבי מפר כמה נסיבות כאמור בתקנות 1 ו-2 , רשאי המפקח להפחית למפר 3. נסיבות מסכום העיצום הכספי המוטל עליו את השיעורים המנויים לצד אותן נסיבות, במצטבר, ובלבד ששיעור ההפחתה המצטבר לא יעלה על 70 אחוזים מסכום העיצום הכספי. הפחתה בשל 4. א)( מצא המפקח שסכוםהעיצוםהכספי המוטלעלהמפר ,ביןשהופחתלפיתקנות התחשבות במחזור 1 או2 וביןשלאהופחתכאמור,עולהעל5אחוזיםממחזורהעסקאותהשנתי עסקאות של המפר בגין השנה שקדמה לשנה בה מוטל העיצום הכספי , רשאי הוא להפחית את סכום העיצום הכספיל-5 אחוזים ממחזור העסקאות שלו. ס"ח התשע"ו, עמ'1098 . 1 ב)( מפר המבקש הפחתה של סכום העיצום הכספי לפי תקנה זו, יגיש למפקח אישורלעניין גובה מחזורהעסקאות ה שנתי שלו בגין השנה שקדמהלשנה בה מוטל העיצום הכספי, בתוך 30 ימים ממועד מסירתההודעהעל כוונ ת חיוב. ג)( בתקנה זו – " אישור לעניין גובהמחזור העסקאות" – כמפורט להלן,לפי העניין: (1) לעניין מפר החייב לפי דין במינוי רואה חשבון מבקר כהגדרתו בחוק החברות , התשנ"ט- 1999 2– אישור שנתן רואה החשבון המבקר; (2) לעניין מפר שהוא אגודה שיתופית – אישור של מי שביקר את חשבונותיה של האגודה השיתופית, לפי סעיף 20 לפקודת האגודות השיתופיות3; (3) לעניין מפר אחר – אישור, שנתן רואה חשבון או אישור שנתן יועץ מס מייצג כהגדרתו בחוק הסדרת העיסוק בייצוג על ידי יועצי מס, התשס"ה- 2005 4,כיגובהמחזורהעסקאותשהציגהמפרתואםלאמור במסמך שהוגש לרשות המסים בישראל לפי דין. פריסת תשלום 5 . (א) המ פקח רשאי, לבקשתהמפר,להחליטעלפריסתהתשלוםשל העיצום הכספי, העיצום הכספי בהתחשב בסכום העיצום הכספי שהוטל על המפר ובנסיבות מיוחדות אחרות המצדיקות פריסה כאמור, ובלבד שמספר התשלומים לא יעלה על 12 תשלומים חודשיים. (ב) עמד המפר בפריסת התשלומים כאמור, לא יתווספו לחובו דמי פיגורים בתקופת הפריסה. (ג) לאשילםהמפרתשלוםבמועדו,יראואתהחלטתהמפקחעלפריסתהתשלום כאמור בסעיף קטן (א) כבטלה, יתרת החוב תעמוד לפירעון מיידי, ו יתווספו על העיצום הכספי, לתקופת הפיגור, ריבית שקלית ודמי פיגורים לפי חוק פסיקת ריבית והצמדה,התשכ"א- 1961 . ב________התש_______ (___ ב___________ ____2025 ) תאריךעברי] ([תאריך לועזי)][ (חמ_____-3) חתימה]__________________[ שם מלא שלהמתקין][ שרהאוצר 2 ס"ח התשנ"ט, עמ'189 . כרך א', עמ'360 3 חא"י, . ס"ח התשס"ח, עמ'114 4 . דברי הסבר ביום 1 באוגוסט 2016 פורסם חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים), התשע"ו- 2016 , (להלן – החוק או חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים מוסדרים), העוסק, בין השאר, בקביעת אסדרה ופיקוח על גופים שאינם תאגידים בנקאיים או גופים מוסדיים, הפועלים בתחום מתן אשראי חוץ- מוסדי ובמתן שירותים פיננסיים. חשיבות האסדרה של תחומים אלה נעוצה בצורך כלכלי-חברתי לפתח שירותים פיננסיים חוץ- מוסדיים, לרבות אפיקי אשראי חוץ- מוסדיים למשקי בית, לעסקים קטנים ולעסקים בינוניים. פיתוח שירותים אלו צפוי לעודד את התחרות בתחום האשראי, בדגש על האשראי הקמעונאי, וכן להוזיל את עלות גיוס ההון למשקי הבית והעסקים הקטנ יםוהבינוניים.תכליתנוספתלאסדרהשל שוקהאשראיהחוץ- מוסדיהואהצורךלהחילעליו אסדרהיעילה, שתתרוםלהמשך ביסוסהתחום כתחוםלגיטימי,ותגן על הצרכנים של שירותים אלו. מנגנון העיצוםהכספינקבעעלמנתל יתןלמפקחעלנותנישירותיםפיננסיים(להלן–המפקח) כליהמבטיחאכיפה יעילהומהירה של הוראות החוק. סעיף 71 לחוק קובע סכום עיצום בסיסי לכל סוג של בעל רישיוןובהתאםלצברהאשראי שלו, וסעיף 72 מבחין בין שלוש ה סוגי הפרות –הפרות בעלי ר ישיוןבגינןיוטל עיצום כספי בסכום הבסיסי; הפרות של מי שפעל בלא רישיון למתןשירותשנקבעהלגביובחוקזהחובתרישוי,בגינןיוטלעיצוםכספיבסכוםשל 250,000 ₪ לתאגידוסכוםשל 100,000 ש"ח ליחיד, לפי העניין והפרות חמורות בגינן רשאי המפקח להטיל עיצום כספי בשיעור כפל הסכום הבסיסי. בנוסףולפי סעיף77 לחוק, במקרה של הפרה נמשכת מתווסף לעיצוםהכספיהקבוע להפרה, החלק החמישים שלו לכל יום שבו נמשכת ההפרה ובמקרה של הפרה חוזרת יתווסף על העיצום הכספי סכום השווה לעיצום הכספי הקבוע לאותההפרה. סעיף 78 א)( קובע כי המ פקח אינו רשאי להטיל עיצום כספי בסכום הנמוך מהסכומים הקבועים בחוק, אלא אם השר קבע בהסכמת שר המשפטים ובאישור ועדת הכספים של הכנסת, מקרים, נסיבות ושיקולים שבשלהם יהיה ניתן להטיל עיצום כספי בסכו מי ם הנמוכים מהסכומים שנקבעו בסעיפים71 עד72 לחוק ובשיעורים שייקבעו. הוראות התקנות המוצעות קובעות שורה של מקרים בהם המ פקח רשאי להפחית את סכומי העיצום הכספי בהתקיים הנסיבות והשיקולים המפורטים להלן: לתקנה 1 התקנה המוצעת מונה את הנסיבות הכלליות בהן רשאי המפקח על שירותים פיננסים מוסדרים (להלן – המפקח) להפחית את סכום העיצום הכספי. מטעמים של יעילות, אחידות ושוויון באכיפה, שיקול הדעת שניתן ל מפקח על פי תקנה זו הוא מצומצםיחסיתו מוצעים בו שיעורי הפחתה קבועים כדלקמן:, 1.1 .הפחתה מהטעם ש המפר לא הפר אותה הוראה, או כל הוראה מהוראות החוק, ש ניתן להטיל עיצום כספי בשל הפרת ן – מוצע לקבוע כי אם המפר הוכיח כי לא הפר את אותה הוראה בשלוש השנים שקדמו להפרה שהתגלתה ובגינה הודיע המפקח על כוונתו להטיל עיצום כספי, וכי ההפרה היא חד פעמית, יהיה המפקח רשאי להפחית את העיצום הכספי ב- 20 אחוזים. בנוסף, מוצע לקבוע כי במקרה בו המפר לא הפר הוראה מהוראות החוק או לפיו בחמש השנים שקדמו להפרת ההוראה בגינה מוטל ה עיצום ה כספי, המפקח יהיה רשאי להפחית את העיצום הכספי בגובה של 30 אחוזים. הפחתת העיצום הכספי בנסיבות אלה נועדה לאפשרהתחשבותבנסיבותיושלמפרשמעד,ואשרעברומלמדכיהואמקייםאתהוראותהחוקבדרךכלל ולהחזירו לציות. 1.2 . הפחתה בשל הפסקה יזומה של ההפרה ודיווח ל מפקח – מטרתה של הפחתה זו היא לתמרץ את ה מפר ל אתר בעצמו הפרות, להפסיק תא ההפרה שגילה ולדווח עליה ל מפקח מיוזמתו. ההפחתה מותנית בהתקיימותם של שני תנאים מצטברים: התנאי הראשון – שהמפר הפסיק את ההפרה ביוזמתו, לפני שקיבל פנייה כלשהי בקשר עם ה ה פרה מאת המפקח, לרבות מי מטעמו (להלן – גורמי האכיפה). התנאי השני– שהמפרדיווחעלדברההפרה מיוזמתו ל מפקח. בהתקיימות תנאיםמצטבריםאלהועלמנתלעודד אתה מפוקחים, לקייםביקורתעל פעוליתם למתןשירותיםפיננסייםבהתאםלדרישותהחוק,גילויודיווח לגורמיהאכיפה, מוצעלקבוע כי המפקח יהיה רשאי להפחיתאת העיצוםהכספי ב שיעור של 30 אחוזים. 1.3 נקיטה בפעולות למניעת הישנות ההפרה והקטנת הנזק – מטרתה של הפחתה זו היא לעודד את ה מפר לנקוט בצעדי ם ל מניע ת הישנות ההפרה בעתיד וכן בצעדים להקטנת הנזק שנגרם בגין אותה הפרה. כדוגמאותלפעולותלמניעתהישנותההפרהניתןלמנות, ביןהיתר,פעולותבדברבדיקתהנסיבותוהכשלים שהובילו להפרה ואפשרו את ביצועה כגון זיהוי ה גורמים ה מעורבים בביצועה; תיעוד כל החומר שנבדק בנוגע להפרה; נקיטה ב פעולות מנע וצעדים משמעתיים כנגד הגורמים המעורבים; גיבוש, עדכון או יר ענון של נהלים למניעת ההפרה והישנותה; פרסו ם והפצ ה פנים ארגונית ל הפרה ונסיבותיה; י ידוע המפקח על שוק ההון וכיוצא בזה. מוצע כי המפקח יהיה רשאי להפחית את העיצום הכספי לפי תקנה זו ב שיעור של 20 אחוזים. לתקנה2 תקנהזומאפשרתלמפקח להפחיתאתגובההעיצוםהכספיליחיד, שהפרתונגרמהבשלנסיבותאישיותהמצדיקות הפחתה של העיצום הכספי, או שהתקיימו נסיבות אישיות קשות המצדיקות שלא למצות את הדין עם המפר, במקרים אלה המפקח יהיה רשאי להפחית את סכום העיצום הכספי בשיעור של 20 אחוזים וזאת מבלי לגרוע מסמכותו להפחית בעילות הכלליותלפי תקנה1 . לתקנה 3 תקנה זו מאפשרת למ פקח להפחית את סכוםהעיצומים הכספיים בשיעוריםהמנוייםלצד אותןהנסיבותהמנויות בתקנות1ו-2וזאתבאופןמצטבר, ובלבדששיעורההפחתההמצטברלאיעלהעל70 אחוזיםמסכוםהעיצוםהכספי הקבוע בשל אותה הפרה. קביעתתקרת ההפחתה נועדה למנוע מצב שהמפר יחויב בתשלום סכום מזערי של עיצום כספיאואפילויקבלפטורמלאמתשלוםהעיצוםהכספי,תוךסיכולכוונתהמחוקקלהטילעיצוםכספיבגיןביצוע ההפרות. לתקנה4 תקנהזומאפשרתל מפקחלהפחיתאת סכום העיצוםהכספי,אםהואעולהעל5 אחוזיםממחזורהעסקאות השנתי שהיה למפר בשנה שקדמה לשנה בה מוטל העיצום הכספי, כך שסכום העיצום הכספי יעמוד ע ל 5 אחוזים מאותו מחזור.זאת, עלמנתלמנועמצבבוהעיצוםהכספיהמוטלעלמפרהואבסכוםגבוהביחסלמחזורהעסקאותהכולל שלו. הטלת עיצום כספי בסכום גבוה ביחס למחזור העסקאות, יש בה כדי להביא לפגיעה חמורה במפר ולעיתים בלתי הפיכה. לפיכך, מוצע בתקנה זו לאפשר ל מפקח להפחית את סכום העיצום הכספי למפר. אפשרויות הפחתה אלותחולנהביןאםהופחתסכוםהעיצוםהכספיבשלנסיבותהמנויות בתקנה1 וביןאםהתקיימונסיבותאישיות לפי תקנה 2. בהתאם להוראות התקנה, מפר המבקש הפחתה של סכום העיצום הכספי לפי תקנה זו נדרש להגיש למפקח דוח לעניין גובה מחזור העסקאות שלו, בתוך30 ימים מיום קבלתמכתבהכוונה לחיוב. לתקנה5 מוצע להסמיך את המ פקח להחליט על פריסת התשלום של העיצום הכספי לבקשתו של מפר. יובהר כי סמכות זו נתונהלמ פקח כלעודלאחלףמועדהתשלום.לאחרשחלףמועדהתשלום,החובעוברלגבייהבמרכזלגבייתקנסות ויחול חוקהמרכזלגביית קנסות,אגרותוהוצאות, התשנ"ה- 1995 (להלן – חוקהמרכזלגביית קנסות.) המ פקח יקבע את מספר התשלומים למפר בהתחשב בסכום העיצום הכספי שהוטל ובנסיבות מיו חדות אחרות ובלבד שמספר התשלומים החודשיים לא יעלה על 12 תשלומים חודשיים. אם המפר לא שילם אחד מהתשלומים החודשיים במועדו, ההחלטה על פריסת התשלומים תבוטל, יתרת החוב תעמוד לפירעון מידיי ויחולו הוראות חוק פסיקת ריבית והצמדה, התשכ"א- 1961 (להלן – חוק פסיקת ריבית והצמדה) בנוגע לריבית פיגורים עד לתשלום החוב במלואו. בהתאםלרציונל התמריצי של דמי הפיגורים,מוצעלקבוע כי ככל שהמפרעומד בהסדרהתשלומים שהוצע לו, לא יתווספו דמי פיגורים בתקופת הפריסה, וזאת בהתאם לרציונל כ של תיקון 9 לחוק פסיקת ריבית והצמדה.