חוק - פרסום ברשומות
רשומות
ספר החוקים
2016 ביולי14
2561
ח' בתמוז התשע"ו
עמוד
954 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2016-), התשע"ו227 'חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס
תיקון עקיף:
16 ' מס- 2000-חוק איסור הלבנת הון, התש"ס
966 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2016-), התשע"ו125 'חוק העונשין (תיקון מס
967 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2016-), התשע"ו4 'חוק לתיקון פקודת הסטטיסטיקה (מס
967 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2016-), התשע"ו180 'חוק הביטוח הלאומי (תיקון מס
954
*2016-), התשע"ו227חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס'
הוספת סעיפים
ח135 ב עד135
.1
:א יבוא135 הפקודה), אחרי סעיף- (להלן1בפקודת מס הכנסה
"הגדרות לעניין
ג135 סעיפים
ז 135 עד
ב.135
- ז135 ג עד135 בסעיפים
ארצות הברית של אמריקה;- ""ארה"ב
"בעל חשבון", לגבי חשבון פיננסי שאינו חוזה ביטוח בעל
מי שרשום - ערך פדיון או חוזה קצבה או אנונה
כבעל החשבון או מי שהמוסד הפיננסי הישראלי
המדווח מזהה כבעל החשבון, ואם מחזיק אדם, שאינו
מוסד פיננסי, בחשבון פיננסי של אדם אחר או לטובתו
של אדם אחר, יראו את האדם האחר כבעל החשבון
האמור; ולגבי חוזה ביטוח בעל ערך פדיון או חוזה
- קצבה או אנונה
מי - עד להתגבשות הזכות לתשלום על פי החוזה
)1(
,שרשאי למשוך את ערך הפדיון או לשנות את המוטב
ואם אין אדם כאמור, כל אחד מאלה:
מבוטח או אדם המצוין בחוזה כבעל
(א)
החוזה;
בעל זכות בלתי חוזרת לתשלום לפי החוזה;
(ב)
כל - עם התגבשות הזכות לתשלום על פי החוזה
)2(
;אדם הזכאי לתשלום על פי החוזה
- ""בעל שליטה
כהגדרתו בחוק איסור - בחבר–בני–אדם מואגד
)1(
;22000-הלבנת הון, התש"ס
), 1( כאמור בפסקה- בחבר–בני–אדם שאינו מואגד
)2(
;בשינויים המחויבים
- בחלק ד2 בנאמנות שחל עליה פרק רביעי
)3(
היוצר, הנאמן, מגן הנאמנות או הנהנה כהגדרתם
היחיד שהוא - ג, ואם מי מאלה אינו יחיד75 בסעיף
), לפי העניין;2( ) או1( בעל שליטה בו כאמור בפסקאות
) 3( בהסדר משפטי שאינו נאמנות כאמור בפסקה
)4(
יחיד שמעמדו בהסדר המשפטי דומה למעמד של מי-
;)3( מהמנויים בפסקה
כהגדרתם - ""הסכם בין–לאומי" ו"הסכם לחילופי מידע
א;214 בסעיף
', מיום א1016 - ); הצעת החוק ודברי הסבר פורסמו בהצעות חוק הממשלה2016 ביולי12( התקבל בכנסת ביום ו' בתמוז התשע"ו
*
.480 '), עמ2016 בפברואר10( באדר א' התשע"ו
. 951 '; ס"ח התשע"ו, עמ120 ', עמ6 דיני מדינת ישראל, נוסח חדש
1
.293 'ס"ח התש"ס, עמ
2
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
955
הסכם ליישום חילופי מידע מכוח הסכם- ""הסכם יישום
בין–לאומי, המבוסס על הנוהל לחילופי מידע
אוטומטיים של חשבונות פיננסיים שפרסם הארגון
);OECD–לשיתוף פעולה ולפיתוח כלכלי (ה
הסכם בין מדינת ישראל לבין ארה"ב בדבר - ""הסכם פטקא
שיפור ציות מס בין–לאומי ויישום חוק פטקא, שנחתם
);2014 ביוני30( ביום ב' בתמוז התשע"ד
זכות בהון מניות, זכות לרווחים וזכויות כיוצא - ""זכות בהון
זכות - באלה, ולעניין מוסד פיננסי שהוא שותפות
בהון השותפות או זכות לרווחי השותפות; במוסד
פיננסי שהוא נאמנות רואים זכות בהון כמוחזקת בידי
כל מי שנחשב כיוצר או כנהנה של הנאמנות, כולה
או חלקה, או כל יחיד אחר שיש לו שליטה בפועל
בנאמנות;
חוזה שלפיו המבטח מתחייב לשלם סכום - ""חוזה ביטוח
כסף בקרות מקרה מוות של אדם, תאונה, מחלה, נכות,
אבדן של נכס או נזק לנכס, או חבות כספית בשל
אחריות לצד שלישי, למעט חוזה קצבה או אנונה;
חוזה ביטוח המקנה ערך - ""חוזה ביטוח בעל ערך פדיון
פדיון, שאינו חוזה שיפוי בין שתי חברות ביטוח,
חוזה ביטוח כאמור המקנה ערך - ולעניין הסכם פטקא
50,000–פדיון מעל סכום בשקלים חדשים השווה ל
דולרים של ארה"ב, לפי שער החליפין; לעניין זה,
) 1( הגדול מבין הסכומים לפי פסקאות- ""ערך פדיון
), ולמעט סכום שניתן לשלם לפי חוזה הביטוח 2( או
)(א) עד (ג): 3( לפי פסקה
הסכום שבעל פוליסה יכול לקבל בעת ביטול
)1(
חוזה הביטוח או עם סיומו, שיחושב בלי להביא
בחשבון עמלות פירעון מוקדם או הלוואות;
הסכום שבעל הפוליסה יכול ללוות לפי חוזה
)2(
;הביטוח או בהתייחס אליו
)3(
פיצוי בשל נזק שנגרם לאדם ממחלה או
(א)
מתאונה, או תשלום אחר לשיפוי או פיצוי בשל
נזק כלכלי מקרות מקרה הביטוח;
החזר פרמיה ששולמה לפי חוזה ביטוח
(ב)
שאינו חוזה לביטוח חיים, כתוצאה מסיום
חוזה הביטוח או ביטולו, ירידה בחשיפה לסיכון
בתקופת הביטוח או חישוב מחדש של פרמיה
בשל תיקון שגיאה בפרסום של תעריף, טעות
בסיווג או טעות דומה; לעניין פסקת משנה זו,
לחוק חוזה 41 כמשמעותו בסעיף- ""ביטוח חיים
;31981-הביטוח, התשמ"א
הסכם ליישום חילופי מידע מכוח הסכם- ""הסכם יישום
בין–לאומי, המבוסס על הנוהל לחילופי מידע
אוטומטיים של חשבונות פיננסיים שפרסם הארגון
);OECD–לשיתוף פעולה ולפיתוח כלכלי (ה
הסכם בין מדינת ישראל לבין ארה"ב בדבר - ""הסכם פטקא
שיפור ציות מס בין–לאומי ויישום חוק פטקא, שנחתם
);2014 ביוני30( ביום ב' בתמוז התשע"ד
זכות בהון מניות, זכות לרווחים וזכויות כיוצא - ""זכות בהון
זכות - באלה, ולעניין מוסד פיננסי שהוא שותפות
בהון השותפות או זכות לרווחי השותפות; במוסד
פיננסי שהוא נאמנות רואים זכות בהון כמוחזקת בידי
כל מי שנחשב כיוצר או כנהנה של הנאמנות, כולה
או חלקה, או כל יחיד אחר שיש לו שליטה בפועל
בנאמנות;
חוזה שלפיו המבטח מתחייב לשלם סכום - ""חוזה ביטוח
כסף בקרות מקרה מוות של אדם, תאונה, מחלה, נכות,
אבדן של נכס או נזק לנכס, או חבות כספית בשל
אחריות לצד שלישי, למעט חוזה קצבה או אנונה;
חוזה ביטוח המקנה ערך - ""חוזה ביטוח בעל ערך פדיון
פדיון, שאינו חוזה שיפוי בין שתי חברות ביטוח,
חוזה ביטוח כאמור המקנה ערך - ולעניין הסכם פטקא
50,000–פדיון מעל סכום בשקלים חדשים השווה ל
דולרים של ארה"ב, לפי שער החליפין; לעניין זה,
) 1( הגדול מבין הסכומים לפי פסקאות- ""ערך פדיון
), ולמעט סכום שניתן לשלם לפי חוזה הביטוח 2( או
)(א) עד (ג): 3( לפי פסקה
הסכום שבעל פוליסה יכול לקבל בעת ביטול
)1(
חוזה הביטוח או עם סיומו, שיחושב בלי להביא
בחשבון עמלות פירעון מוקדם או הלוואות;
הסכום שבעל הפוליסה יכול ללוות לפי חוזה
)2(
;הביטוח או בהתייחס אליו
)3(
פיצוי בשל נזק שנגרם לאדם ממחלה או
(א)
מתאונה, או תשלום אחר לשיפוי או פיצוי בשל
נזק כלכלי מקרות מקרה הביטוח;
החזר פרמיה ששולמה לפי חוזה ביטוח
(ב)
שאינו חוזה לביטוח חיים, כתוצאה מסיום
חוזה הביטוח או ביטולו, ירידה בחשיפה לסיכון
בתקופת הביטוח או חישוב מחדש של פרמיה
בשל תיקון שגיאה בפרסום של תעריף, טעות
בסיווג או טעות דומה; לעניין פסקת משנה זו,
לחוק חוזה 41 כמשמעותו בסעיף- ""ביטוח חיים
;31981-הביטוח, התשמ"א
.94 'ס"ח התשמ"א, עמ
3
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
956
תשלום השתתפות- בחוזה ביטוח קבוצתי
(ג)
ברווחים בהתבסס על רווחי חיתום ביחס לחוזה
הביטוח או הקבוצה המבוטחת בחוזה הביטוח;
חוזה שלפיו המנפיק מתחייב - ""חוזה קצבה או אנונה
לשלם תשלומים בתקופה שנקבעה, במלואה או
בחלקה, ביחס לתוחלת החיים של יחיד, אחד או יותר,
לרבות חוזה הנחשב לפי הדין או הנוהג בישראל
כחוזה קצבה או אנונה, שלפיו המנפיק מתחייב לשלם
תשלומים במשך תקופה קצובה;
החוק של ארה"ב בדבר ציות בענייני מס - ""חוק פטקא
The Foreign Account Tax - לגבי חשבונות זרים
Internal– ל1474–1471 (סעיפיםCompliance Act
;)Revenue code
חשבון לטובת אדם אחר, שבו מוחזק- ""חשבון למשמורת
חוזה לצורך השקעה או נכס פיננסי כמשמעותו לפי
כללי חשבונאות מקובלים, למעט חוזה ביטוח או חוזה
קצבה או אנונה;
חשבון המוחזק במוסד פיננסי, לרבות כל - ""חשבון פיננסי
אחד מאלה:
חשבון פיקדון;
)1(
;חשבון למשמורת
)2(
לעניין ישות השקעות שהיא מוסד פיננסי רק בשל
)3(
כל זכות בהון או זכות בחוב- היותה ישות השקעות
באותה ישות השקעות, שאינה נסחרת בקביעות בשוק
ניירות ערך מוסדר;
לעניין מוסד פיננסי שאינו ישות השקעות כאמור
)4(
כל זכות בהון או זכות בחוב במוסד- )3( בפסקה
הפיננסי שאינה נסחרת בקביעות בשוק ניירות ערך
מוסדר, אם מתקיימים לגביה שני אלה:
ערך הזכות בהון או הזכות בחוב נקבע,
(א)
במישרין או בעקיפין, בעיקר בהתייחס לנכסים
שמהכנסות מהם יש לנכות מס במקור בארה"ב;
ניתן להוכיח שסוג הזכויות נקבע במטרה
(ב)
להימנע מדיווח לפי הסכם פטקא או הסכם
יישום;
חוזה ביטוח בעל ערך פדיון או חוזה קצבה או
)5(
;אנונה, המונפק על ידי מוסד פיננסי או מוחזק בו
ואולם לא יראו כחשבון פיננסי חוזה המממן הטבה
פנסיונית או הטבת נכות שניתנה ליחיד מחשבון
שהוחרג מהגדרת חשבון פיננסי בהסכם עם המדינה
הזרה ושמתקיימים בו כל אלה:
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
957
;הוא לא ניתן להעברה
(א)
הוא אינו תלוי תשואה;
(ב)
הוא לקצבת חיים מיידית; לעניין זה,
(ג)
קצבה למשך חיי - ""קצבת חיים מיידית
אדם אחד או יותר, ובלבד שתשלומי הקצבה
מתחילים להיות משולמים במועד שאינו מאוחר
משנה לאחר מועד ההפקדה הראשונה בחשבון
ותשלומי הקצבה שווים ומשולמים אחת לשנה
או בתדירות גבוהה יותר;
) 5( ) עד1( והכול למעט חשבון כאמור בפסקאות
שהוחרג מהגדרת חשבון פיננסי לצורך הסכם פטקא
או הסכם יישום, לפי העניין;
) יראו זכות בהון או זכות בחוב 4(–) ו3( לעניין פסקאות
כנסחרת בקביעות בשוק ניירות ערך מוסדר, אם קיים
היקף משמעותי של מסחר בה באופן שוטף בבורסה
המוכרת ומפוקחת בידי רשות ממשלתית במדינה שבה
השוק נמצא, וערך שנתי משמעותי של מניות נסחר בה;
ואולם לא יראו זכות בהון או זכות בחוב במוסד פיננסי
כנסחרת בקביעות כאמור ויראו אותה כחשבון פיננסי,
אם המחזיק בה, שאינו מוסד פיננסי המשמש כמתווך,
רשום בספרי המוסד הפיננסי, למעט אם היא נרשמה
אצל המוסד הפיננסי לפני יום ג' בתמוז התשע"ד
); 2014 ביולי1(
, חשבון חיסכון, חשבון מסחרי, חשבון עו"ש- ""חשבון פיקדון
פיקדון לזמן קצוב או חשבון שהעדות לו היא תעודת
פיקדון, תעודת חיסכון, תעודת השקעה, תעודת חוב,
או מכשיר דומה אחר המוחזק במוסד פיננסי במהלך
הרגיל של עסקים בנקאיים או עסקים דומים, לרבות
חוזה עם חברת ביטוח המבטיח תשואה או חוזה דומה
אחר לתשלום ריבית;
חבר–בני–אדם או הסדר משפטי;- ""ישות
מוסד לפיקדונות, מוסד למשמורת, ישות - ""מוסד פיננסי
השקעות או חברת ביטוח מסוימת, כהגדרת כל אחד
), למעט אם שר האוצר, 4( ) עד1( מאלה בפסקאות
באישור ועדת הכספים של הכנסת, החריג אותו
מהגדרה זו, ורשאי הוא להחריגו כאמור לצורך הסכם
- פטקא או הסכם יישום; לעניין זה
ישות המקבלת פיקדונות - ""מוסד לפיקדונות
)1(
מאחר, במהלך עסקי הבנקאות שלה או במהלך
עסקים דומים, ולרבות תאגיד בנקאי, והחברה הבת
, 41986-יא לחוק הדואר, התשמ"ו88 כמשמעותה בסעיף
בנותנה את השירותים הכספיים כהגדרתם באותו חוק;
;הוא לא ניתן להעברה
(א)
הוא אינו תלוי תשואה;
(ב)
הוא לקצבת חיים מיידית; לעניין זה,
(ג)
קצבה למשך חיי - ""קצבת חיים מיידית
אדם אחד או יותר, ובלבד שתשלומי הקצבה
מתחילים להיות משולמים במועד שאינו מאוחר
משנה לאחר מועד ההפקדה הראשונה בחשבון
ותשלומי הקצבה שווים ומשולמים אחת לשנה
או בתדירות גבוהה יותר;
) 5( ) עד1( והכול למעט חשבון כאמור בפסקאות
שהוחרג מהגדרת חשבון פיננסי לצורך הסכם פטקא
או הסכם יישום, לפי העניין;
) יראו זכות בהון או זכות בחוב 4(–) ו3( לעניין פסקאות
כנסחרת בקביעות בשוק ניירות ערך מוסדר, אם קיים
היקף משמעותי של מסחר בה באופן שוטף בבורסה
המוכרת ומפוקחת בידי רשות ממשלתית במדינה שבה
השוק נמצא, וערך שנתי משמעותי של מניות נסחר בה;
ואולם לא יראו זכות בהון או זכות בחוב במוסד פיננסי
כנסחרת בקביעות כאמור ויראו אותה כחשבון פיננסי,
אם המחזיק בה, שאינו מוסד פיננסי המשמש כמתווך,
רשום בספרי המוסד הפיננסי, למעט אם היא נרשמה
אצל המוסד הפיננסי לפני יום ג' בתמוז התשע"ד
); 2014 ביולי1(
, חשבון חיסכון, חשבון מסחרי, חשבון עו"ש- ""חשבון פיקדון
פיקדון לזמן קצוב או חשבון שהעדות לו היא תעודת
פיקדון, תעודת חיסכון, תעודת השקעה, תעודת חוב,
או מכשיר דומה אחר המוחזק במוסד פיננסי במהלך
הרגיל של עסקים בנקאיים או עסקים דומים, לרבות
חוזה עם חברת ביטוח המבטיח תשואה או חוזה דומה
אחר לתשלום ריבית;
חבר–בני–אדם או הסדר משפטי;- ""ישות
מוסד לפיקדונות, מוסד למשמורת, ישות - ""מוסד פיננסי
השקעות או חברת ביטוח מסוימת, כהגדרת כל אחד
), למעט אם שר האוצר, 4( ) עד1( מאלה בפסקאות
באישור ועדת הכספים של הכנסת, החריג אותו
מהגדרה זו, ורשאי הוא להחריגו כאמור לצורך הסכם
- פטקא או הסכם יישום; לעניין זה
ישות המקבלת פיקדונות - ""מוסד לפיקדונות
)1(
מאחר, במהלך עסקי הבנקאות שלה או במהלך
עסקים דומים, ולרבות תאגיד בנקאי, והחברה הבת
, 41986-יא לחוק הדואר, התשמ"ו88 כמשמעותה בסעיף
בנותנה את השירותים הכספיים כהגדרתם באותו חוק;
.79 'ס"ח התשמ"ו, עמ
4
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
958
ישות המחזיקה נכסים- ""מוסד למשמורת
)2(
פיננסיים בשביל אחרים והכנסתה מהחזקתם
אחוזים או יותר 20 ומשירותים פיננסיים קשורים היא
מכלל הכנסתה בתקופה שמיום הקמתה או בתקופת
בדצמבר או ביום 31–שלוש השנים שהסתיימה ב
האחרון של התקופה החשבונאית שלה המסתיימת
במועד אחר, שקדמה לשנה שבה נבדק אם היא ישות
כאמור, לפי התקופה הקצרה מביניהן;
ישות העוסקת באחד או - ""ישות השקעות
)3(
יותר מאלה למען לקוח, או ישות המנוהלת בידי ישות
העוסקת כאמור:
מסחר במכשירים בשוק הכספים, לרבות
(א)
בהמחאות, בשטרות, בתעודות פיקדון ובנגזרים;
מטבע חוץ; מכשירי חליפין; מכשירי שיעור ריבית
ומכשירי מדד; ניירות ערך הניתנים להעברה;
מסחר בחוזים עתידיים לגבי סחורות;
ניהול תיק השקעות, אישי או קבוצתי;
(ב)
השקעה או ניהול של כסף בדרך אחרת
(ג)
בעבור אחר;
לרבות תאגיד בעל רישיון מנהל תיקים כהגדרתו
לחוק הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות ובניהול 1 בסעיף
, קופת גמל וחברה מנהלת 51995-תיקי השקעות, התשנ"ה
כהגדרתן בחוק הפיקוח על קופות גמל, קרן להשקעות
משותפות בנאמנות ומנהל הקרן, כמשמעותם בסעיפים
לחוק השקעות משותפות, וחברה בעלת רישיון 4– ו3
;יב לחוק ניירות ערך44 זירה כהגדרתו בסעיף
כל אחת מאלה, ובלבד - ""חברת ביטוח מסוימת
)4(
שהיא מנפיקה חוזה ביטוח בעל ערך פדיון או חוזה
קצבה או אנונה או מחויבת לשלם כסף בקשר לחוזים
כאמור:
חברת ביטוח, לרבות מי שקיבל רישיון
(א)
) לחוק הפיקוח 1()(א15 מבטח ישראלי לפי סעיף
;61981-על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א
חברה המחזיקה בחברה כאמור בפסקת
(ב)
משנה (א);
כל אחד מאלה: - ""מוסד פיננסי ישראלי
מוסד פיננסי תושב ישראל, למעט סניף של מוסד
)1(
פיננסי כאמור הנמצא מחוץ לישראל ומחוץ לאזור
א;3 כהגדרתו בסעיף
סניף של מוסד פיננסי תושב חוץ הנמצא בישראל;
)2(
.416 'ס"ח התשנ"ה, עמ
5
.208 'ס"ח התשמ"א, עמ
6
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
959
מוסד פיננסי ישראלי, למעט- ""מוסד פיננסי ישראלי מדווח
מוסד - לעניין יישום הסכם פטקא או הסכם יישום-
פיננסי כאמור שלפי הוראות אותו הסכם אינו חייב
לדווח על חשבונות פיננסיים;
כל אחד מאלה: - ""מוסד פיננסי שאינו משתתף
מוסד פיננסי שאינו מקיים את הוראות חוק
)1(
פטקא, אינו פטור מיישום חוק פטקא ואינו תושב מדינה
שהתקשרה בהסכם עם ארה"ב ליישום חוק פטקא;
מוסד פיננסי תושב מדינה שהתקשרה בהסכם עם
)2(
ארה"ב ליישום חוק פטקא, אך רשויות המס בארה"ב
מתייחסות אליו כאל מוסד פיננסי שאינו משתתף;
לרבות נתונים, הצהרות ומסמכים אחרים;- ""מידע
השער היציג של הדולר של ארה"ב - ""שער החליפין
שמפרסם בנק ישראל.
זיהוי בעל חשבון
ומסירת פרטים
ג.135
מוסד פיננסי ישראלי מדווח ידרוש מבעל חשבון או
(א)
ממי שמבקש להיות בעל חשבון, למסור לו את המידע
הדרוש לשם בירור זהותו ומדינת תושבותו לצורכי מס
גם מידע הדרוש לשם - או אזרחותו, ואם הוא ישות
סיווגה ובירור זהותו של בעל שליטה בה ומדינת תושבותו
לצורכי מס או אזרחותו, ויערוך לגבי בעל חשבון או מי
שמבקש להיות בעל חשבון ולגבי בעל שליטה בישות את
הבדיקות הדרושות לצורך קביעת מקום תושבותו לצורכי
מס או אזרחותו וסיווג הישות כאמור, ככל שהמידע האמור
דרוש לצורך יישום הסכם פטקא, הסכם יישום או היערכות
לקראת הסכם כאמור, לפי העניין; שר האוצר יקבע הוראות
לעניין סעיף קטן זה בהתאם להוראות הסכם פטקא או הסכם
יישום, לפי העניין.
מוסד פיננסי ישראלי יפעל כנדרש לשם זיהויו ככזה
(ב)
בידי המנהל ורשויות מס זרות, והכול כפי שיקבע שר האוצר
בתקנות.
מוסד פיננסי ישראלי מדווח יעביר למנהל מידע בדבר
(ג)
בעל חשבון ובעל שליטה בישות בעלת חשבון ובדבר חשבון
פיננסי, שעל המנהל להעביר לרשות מס במדינה זרה, והכול
כפי שיקבע שר האוצר בתקנות.
תקנות לפי סעיפים קטנים (א) עד (ג) יותקנו בהתייעצות
(ד)
עם נגיד בנק ישראל, יושב ראש רשות ניירות ערך ושר
המשפטים, ובאישור ועדת הכספים של הכנסת.
מוסד פיננסי ישראלי, למעט- ""מוסד פיננסי ישראלי מדווח
מוסד - לעניין יישום הסכם פטקא או הסכם יישום-
פיננסי כאמור שלפי הוראות אותו הסכם אינו חייב
לדווח על חשבונות פיננסיים;
כל אחד מאלה: - ""מוסד פיננסי שאינו משתתף
מוסד פיננסי שאינו מקיים את הוראות חוק
)1(
פטקא, אינו פטור מיישום חוק פטקא ואינו תושב מדינה
שהתקשרה בהסכם עם ארה"ב ליישום חוק פטקא;
מוסד פיננסי תושב מדינה שהתקשרה בהסכם עם
)2(
ארה"ב ליישום חוק פטקא, אך רשויות המס בארה"ב
מתייחסות אליו כאל מוסד פיננסי שאינו משתתף;
לרבות נתונים, הצהרות ומסמכים אחרים;- ""מידע
השער היציג של הדולר של ארה"ב - ""שער החליפין
שמפרסם בנק ישראל.
זיהוי בעל חשבון
ומסירת פרטים
ג.135
מוסד פיננסי ישראלי מדווח ידרוש מבעל חשבון או
(א)
ממי שמבקש להיות בעל חשבון, למסור לו את המידע
הדרוש לשם בירור זהותו ומדינת תושבותו לצורכי מס
גם מידע הדרוש לשם - או אזרחותו, ואם הוא ישות
סיווגה ובירור זהותו של בעל שליטה בה ומדינת תושבותו
לצורכי מס או אזרחותו, ויערוך לגבי בעל חשבון או מי
שמבקש להיות בעל חשבון ולגבי בעל שליטה בישות את
הבדיקות הדרושות לצורך קביעת מקום תושבותו לצורכי
מס או אזרחותו וסיווג הישות כאמור, ככל שהמידע האמור
דרוש לצורך יישום הסכם פטקא, הסכם יישום או היערכות
לקראת הסכם כאמור, לפי העניין; שר האוצר יקבע הוראות
לעניין סעיף קטן זה בהתאם להוראות הסכם פטקא או הסכם
יישום, לפי העניין.
מוסד פיננסי ישראלי יפעל כנדרש לשם זיהויו ככזה
(ב)
בידי המנהל ורשויות מס זרות, והכול כפי שיקבע שר האוצר
בתקנות.
מוסד פיננסי ישראלי מדווח יעביר למנהל מידע בדבר
(ג)
בעל חשבון ובעל שליטה בישות בעלת חשבון ובדבר חשבון
פיננסי, שעל המנהל להעביר לרשות מס במדינה זרה, והכול
כפי שיקבע שר האוצר בתקנות.
תקנות לפי סעיפים קטנים (א) עד (ג) יותקנו בהתייעצות
(ד)
עם נגיד בנק ישראל, יושב ראש רשות ניירות ערך ושר
המשפטים, ובאישור ועדת הכספים של הכנסת.
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
960
הודעה ללקוח בדבר
העברת מידע למנהל
וממנו לרשות מס
זרה
ד.135
לצורך יישום הסכם פטקא או הסכם יישום, יקבע שר
(א)
האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת, הוראות בדבר
מתן הודעה בידי מוסד פיננסי ישראלי מדווח, למי שהמוסד
הפיננסי סיווג אותו כאזרח או כתושב של מדינה זרה על כך
שמידע עליו ועל חשבון פיננסי שבבעלותו או בבעלות ישות
שבשליטתו צפוי להיות מועבר למנהל לצורך העברתו בידי
המנהל לרשות המס באותה מדינה בהתאם להוראות הסכם
פטקא או הסכם יישום, לפי העניין.
ההודעה תכלול מידע על אפשרויות העומדות לפני
(ב)
מקבל ההודעה לשנות את סיווגו כאזרח או כתושב כאמור
בהתאם להוראות הסכם פטקא או הסכם יישום.
ימים לפחות לפני העברת המידע 30 ההודעה תישלח
(ג)
ג.135 למנהל לפי סעיף
אחת לשנתיים ישלח מוסד פיננסי ישראלי מדווח
(ד)
הודעה נוספת למי שנשלחה אליו הודעה כאמור בסעיף
קטן (א), על העברת מידע בעניינו למנהל.
הוראות ליישום
הסכם פטקא
ה.135
לצורך יישום הסכם פטקא יקבע שר האוצר, בהתייעצות עם
נגיד בנק ישראל ועם יושב ראש רשות ניירות ערך ובאישור
- ועדת הכספים של הכנסת
מצבים ותנאים שבהתקיימם יסגור מוסד פיננסי
)1(
'ישראלי מדווח חשבון פיננסי שנפתח אצלו אחרי יום ב
), שלגביו לא עלה בידי המוסד 2014 ביוני30( בתמוז התשע"ד
הפיננסי לקבל מידע הנדרש לו לקיום חובתו לפי סעיף
ג(א) וכן נסיבות שבהן יראו חשבון פיננסי כסגור;135
מצבים ותנאים שבהתקיימם על מוסד פיננסי ישראלי
)2(
מדווח לנכות סכומים מתשלום בר–ניכוי ממקור הכנסה
אמריקני שהוא מעביר למוסד פיננסי לא משתתף;
מצבים ותנאים שבהתקיימם ימסור מוסד פיננסי
)3(
ישראלי מדווח מידע שייקבע, למי שמשלם תשלום בר–ניכוי
ממקור הכנסה אמריקני למוסד פיננסי לא משתתף;
), "תשלום בר–ניכוי ממקור הכנסה 3(–) ו2( לעניין פסקאות
כל תשלום של ריבית, דיבידנד, שכר דירה, שכר, - "אמריקני
משכורת, פרמיה, אנונה, פיצוי, תגמול, מענק וכל תשלום
אחר, קבוע או משתנה, המשתלם בכל שנה או בכל תקופה
אחרת, שמקורו בארה"ב, למעט תשלום שאינו תשלום שיש
לנכות ממנו מס במקור לפי הדין בארה"ב.
הגבלת שימוש
במידע
ו.135
,)ג(ג135 המנהל לא ישתמש במידע שהתקבל לפי סעיף
(א)
למעט לצורך העברתו לרשויות מס במדינות זרות לפי סעיף
ז.135
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
961
סמכות יישום
הסכמים
ז.135
, המנהל או מי שהוא234– ו231 על אף האמור בסעיפים
הסמיך לכך יעביר מידע לרשויות מס במדינות זרות ויפעל
בכל הנוגע לכך, ככל הנדרש בהתאם להסכם פטקא והסכם
ב יחולו.214 יישום, והוראות סעיף
- דיווח לכנסת
הוראת שעה
ח.135
בתקופה של ארבע שנים מיום תחילתו של חוק לתיקון
, ידווח הכלכלן 2016-), התשע"ו227 'פקודת מס הכנסה (מס
הראשי והממונה על הכנסות המדינה במשרד האוצר
לוועדת הכספים של הכנסת, אחת לשנה, על יישום הוראות
החוק האמור."
י 195 הוספת סעיפים
כד195 עד
.2
:ט לפקודה יבוא195 אחרי סעיף
"סימן ז': עיצום כספי לעניין יישום הסכם בין–לאומי
עיצום כספי בשל
אי–זיהוי פרטים או
בשל פגם בהעברתם
י.195
"בסעיף זה, "בעל חשבון", "מוסד פיננסי ישראלי מדווח
(א)
ב.135 כהגדרתם בסעיף- "ו"מידע
היה למנהל יסוד סביר להניח כי מוסד פיננסי ישראלי
(ב)
מדווח לא דרש מבעל חשבון למסור לו מידע או לא ערך לגבי
בעל חשבון את הבדיקות הדרושות, בניגוד להוראות סעיף
ג(א), רשאי הוא להטיל על המוסד הפיננסי עיצום כספי 135
. שקלים חדשים5,000 בסך של
היה למנהל יסוד סביר להניח כי מוסד פיננסי ישראלי
(ג)
מדווח לא דרש ממי שמבקש להיות בעל חשבון למסור לו
מידע או לא ערך לגבי מבקש כאמור את הבדיקות הדרושות,
ג(א), רשאי הוא להטיל על המוסד 135 בניגוד להוראות סעיף
שקלים חדשים. 50,000 הפיננסי עיצום כספי בסך
היה למנהל יסוד סביר להניח כי מוסד פיננסי ישראלי
(ד)
מדווח לא העביר למנהל מידע או שהעביר מידע חלקי,
ג(ג), רשאי הוא להטיל עליו עיצום 135 בניגוד להוראות סעיף
שקלים חדשים.25,0000 כספי בסך
הודעה על כוונת
חיוב
יא.195
היה למנהל יסוד סביר להניח כי אדם הפר הוראה מההוראות
המפר), ובכוונתו - י (בסימן זה195 לפי חוק זה, כאמור בסעיף
להטיל עליו עיצום כספי לפי אותו סעיף, ימסור למפר הודעה
הודעה - על הכוונה להטיל עליו עיצום כספי (בסימן זה
על כוונת חיוב); בהודעה על כוונת חיוב יציין המנהל, בין
השאר, את אלה:
המעשה) המהווה את - המעשה או המחדל (בסימן זה
)1(
;ההפרה
סכום העיצום הכספי והתקופה לתשלומו;
)2(
זכותו של המפר לטעון את טענותיו לפני המנהל לפי
)3(
;יב195 הוראות סעיף
הסמכות להוסיף על סכום העיצום הכספי בשל הפרה
)4(
.יד195 חוזרת לפי הוראות סעיף
סמכות יישום
הסכמים
ז.135
, המנהל או מי שהוא234– ו231 על אף האמור בסעיפים
הסמיך לכך יעביר מידע לרשויות מס במדינות זרות ויפעל
בכל הנוגע לכך, ככל הנדרש בהתאם להסכם פטקא והסכם
ב יחולו.214 יישום, והוראות סעיף
- דיווח לכנסת
הוראת שעה
ח.135
בתקופה של ארבע שנים מיום תחילתו של חוק לתיקון
, ידווח הכלכלן 2016-), התשע"ו227 'פקודת מס הכנסה (מס
הראשי והממונה על הכנסות המדינה במשרד האוצר
לוועדת הכספים של הכנסת, אחת לשנה, על יישום הוראות
החוק האמור."
.2
:ט לפקודה יבוא195 אחרי סעיף
הוספת סעיפים
כד195 י עד195
"סימן ז': עיצום כספי לעניין יישום הסכם בין–לאומי
עיצום כספי בשל
אי–זיהוי פרטים או
בשל פגם בהעברתם
י.195
"בסעיף זה, "בעל חשבון", "מוסד פיננסי ישראלי מדווח
(א)
ב.135 כהגדרתם בסעיף- "ו"מידע
היה למנהל יסוד סביר להניח כי מוסד פיננסי ישראלי
(ב)
מדווח לא דרש מבעל חשבון למסור לו מידע או לא ערך לגבי
בעל חשבון את הבדיקות הדרושות, בניגוד להוראות סעיף
ג(א), רשאי הוא להטיל על המוסד הפיננסי עיצום כספי 135
. שקלים חדשים5,000 בסך של
היה למנהל יסוד סביר להניח כי מוסד פיננסי ישראלי
(ג)
מדווח לא דרש ממי שמבקש להיות בעל חשבון למסור לו
מידע או לא ערך לגבי מבקש כאמור את הבדיקות הדרושות,
ג(א), רשאי הוא להטיל על המוסד 135 בניגוד להוראות סעיף
שקלים חדשים. 50,000 הפיננסי עיצום כספי בסך
היה למנהל יסוד סביר להניח כי מוסד פיננסי ישראלי
(ד)
מדווח לא העביר למנהל מידע או שהעביר מידע חלקי,
ג(ג), רשאי הוא להטיל עליו עיצום 135 בניגוד להוראות סעיף
שקלים חדשים.25,0000 כספי בסך
הודעה על כוונת
חיוב
יא.195
היה למנהל יסוד סביר להניח כי אדם הפר הוראה מההוראות
המפר), ובכוונתו - י (בסימן זה195 לפי חוק זה, כאמור בסעיף
להטיל עליו עיצום כספי לפי אותו סעיף, ימסור למפר הודעה
הודעה - על הכוונה להטיל עליו עיצום כספי (בסימן זה
על כוונת חיוב); בהודעה על כוונת חיוב יציין המנהל, בין
השאר, את אלה:
המעשה) המהווה את - המעשה או המחדל (בסימן זה
)1(
;ההפרה
סכום העיצום הכספי והתקופה לתשלומו;
)2(
זכותו של המפר לטעון את טענותיו לפני המנהל לפי
)3(
;יב195 הוראות סעיף
הסמכות להוסיף על סכום העיצום הכספי בשל הפרה
)4(
.יד195 חוזרת לפי הוראות סעיף
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
962
זכות טיעון
יב.195
מפר שנמסרה לו הודעה על כוונת חיוב לפי הוראות סעיף
יא רשאי לטעון את טענותיו, בכתב, ולפי בקשתו במסגרת 195
גם בעל–פה, לפני המנהל, לעניין הכוונה- טענותיו כאמור
ימים 30 להטיל עליו עיצום כספי ולעניין סכומו, בתוך
ממועד מסירת ההודעה, ורשאי המנהל להאריך את התקופה
ימים. 30 האמורה בתקופה נוספת שלא תעלה על
החלטת המנהל
ודרישת תשלום
יג.195
המנהל יחליט, לאחר ששקל את הטענות שנטענו לפי
(א)
יב, אם להטיל על המפר עיצום כספי, ורשאי הוא 195 סעיף
טו. 195 להפחית את סכום העיצום הכספי לפי הוראות סעיף
- )החליט המנהל לפי הוראות סעיף קטן (א
(ב)
ימסור לו דרישה - להטיל על המפר עיצום כספי
)1(
דרישת- בכתב לשלם את העיצום הכספי (בסימן זה
תשלום), שבה יצוינו, בין השאר, סכום העיצום הכספי
המעודכן, והתקופה לתשלומו;
ימסור לו - שלא להטיל על המפר עיצום כספי
)2(
.הודעה על כך, בכתב
בדרישת תשלום או בהודעה לפי סעיף קטן (ב) יפרט
(ג)
המנהל את נימוקי החלטתו.
יב 195 לא טען המפר את טענותיו לפי הוראות סעיף
(ד)
בתוך התקופה האמורה באותו סעיף, יראו את ההודעה על
כוונת חיוב, בתום אותה תקופה, כדרישת תשלום שנמסרה
למפר במועד האמור.
הפרה חוזרת
יד.195
בהפרה חוזרת ייווסף על העיצום הכספי הקבוע לאותה
הפרה סכום השווה לעיצום הכספי כאמור; לעניין זה,
הפרת הוראה מהוראות לפי חוק זה כאמור - ""הפרה חוזרת
י, בתוך שנתיים מהפרה קודמת של אותה הוראה 195 בסעיף
שבשלה הוטל על המפר עיצום כספי.
סכומים מופחתים
טו.195
המנהל אינו רשאי להטיל עיצום כספי בסכום הנמוך
(א)
מהסכומים הקבועים בסימן זה, אלא לפי הוראות סעיף
קטן (ב).
שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים ובאישור ועדת
(ב)
הכספים של הכנסת, רשאי לקבוע מקרים, נסיבות ושיקולים
שבשלהם ניתן להטיל עיצום כספי בסכום הנמוך מהסכומים
הקבועים בסימן זה, בשיעורים שיקבע.
סכום מעודכן של
העיצום הכספי
טז.195
העיצום הכספי יהיה לפי סכומו המעודכן ביום מסירת
(א)
דרישת התשלום, ולגבי מפר שלא טען את טענותיו לפני
ביום מסירת ההודעה על - יב195 המנהל כאמור בסעיף
כא 195 כוונת החיוב; הוגש ערעור לבית המשפט לפי סעיף
והמנהל או בית המשפט עיכב את תשלומו של העיצום
יהיה העיצום הכספי לפי סכומו המעודכן ביום - הכספי
ההחלטה בערעור.
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
963
בינואר בכל שנה1–סכום העיצום הכספי יתעדכן ב
(ב)
יום העדכון), בהתאם לשיעור שינוי המדד - (בסעיף זה
בינואר 1–הידוע ביום העדכון לעומת המדד שהיה ידוע ב
של השנה הקודמת; הסכום האמור יעוגל לסכום הקרוב
שקלים חדשים.10 שהוא מכפלה של
המנהל יפרסם ברשומות הודעה על סכום העיצום
(ג)
הכספי המעודכן לפי סעיף קטן (ב).
המועד לתשלום
העיצום הכספי
יז.195
ימים מיום מסירת30 המפר ישלם את העיצום הכספי בתוך
יג.195 דרישת התשלום כאמור בסעיף
הפרשי הצמדה
וריבית
יח.195
לא שילם המפר עיצום כספי במועד, ייווספו על העיצום
הכספי, לתקופת הפיגור, הפרשי הצמדה וריבית כהגדרתם
הפרשי הצמדה וריבית), עד - א(א) (בסימן זה159 בסעיף
לתשלומו.
גבייה
יט.195
עיצום כספי ייגבה לאוצר המדינה, ועל גבייתו תחול פקודת
.7)המסים (גבייה
עיצום כספי בשל
הפרה לפי חוק זה
ולפי חוק אחר
כ.195
על מעשה אחד המהווה הפרה של הוראה מההוראות לפי
י ושל הוראה מההוראות לפי חוק 195 חוק זה המנויות בסעיף
אחר, לא יוטל יותר מעיצום כספי אחד.
ערעור
כא.195
על החלטה סופית של המנהל לפי סימן זה ניתן לערער
(א)
לבית משפט השלום שבו יושב נשיא בית משפט השלום;
ימים מיום שנמסרה ההחלטה.30 ערעור כאמור יוגש בתוך
אין בהגשת ערעור לפי סעיף קטן (א) כדי לעכב את
(ב)
תשלום העיצום הכספי, אלא אם כן הסכים לכך המנהל או
שבית המשפט הורה על כך.
החליט בית המשפט לקבל ערעור שהוגש לפי סעיף
(ג)
קטן (א), לאחר ששולם העיצום הכספי, והורה על החזרת
סכום העיצום הכספי ששולם או על הפחתת סכום העיצום
הכספי, יוחזר הסכום ששולם או כל חלק ממנו שהופחת, לפי
העניין, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית מיום תשלומו או
הפקדתו עד יום החזרתו.
פרסום
כב.195
הטיל המנהל עיצום כספי לפי סימן זה, יפרסם באתר
(א)
האינטרנט של רשות המסים את הפרטים שלהלן, בדרך
שתבטיח שקיפות לגבי הפעלת שיקול דעתו בהחלטה להטיל
עיצום כספי:
דבר הטלת העיצום הכספי;
)1(
מהות ההפרה שבשלה הוטל העיצום הכספי
)2(
;ונסיבות ההפרה
סכום העיצום הכספי שהוטל;
)3(
הנסיבות שבשלהן- אם הופחת העיצום הכספי
)4(
;הופחת ושיעור ההפחתה
בינואר בכל שנה1–סכום העיצום הכספי יתעדכן ב
(ב)
יום העדכון), בהתאם לשיעור שינוי המדד - (בסעיף זה
בינואר 1–הידוע ביום העדכון לעומת המדד שהיה ידוע ב
של השנה הקודמת; הסכום האמור יעוגל לסכום הקרוב
שקלים חדשים.10 שהוא מכפלה של
המנהל יפרסם ברשומות הודעה על סכום העיצום
(ג)
הכספי המעודכן לפי סעיף קטן (ב).
המועד לתשלום
העיצום הכספי
יז.195
ימים מיום מסירת30 המפר ישלם את העיצום הכספי בתוך
יג.195 דרישת התשלום כאמור בסעיף
הפרשי הצמדה
וריבית
יח.195
לא שילם המפר עיצום כספי במועד, ייווספו על העיצום
הכספי, לתקופת הפיגור, הפרשי הצמדה וריבית כהגדרתם
הפרשי הצמדה וריבית), עד - א(א) (בסימן זה159 בסעיף
לתשלומו.
גבייה
יט.195
עיצום כספי ייגבה לאוצר המדינה, ועל גבייתו תחול פקודת
.7)המסים (גבייה
עיצום כספי בשל
הפרה לפי חוק זה
ולפי חוק אחר
כ.195
על מעשה אחד המהווה הפרה של הוראה מההוראות לפי
י ושל הוראה מההוראות לפי חוק 195 חוק זה המנויות בסעיף
אחר, לא יוטל יותר מעיצום כספי אחד.
ערעור
כא.195
על החלטה סופית של המנהל לפי סימן זה ניתן לערער
(א)
לבית משפט השלום שבו יושב נשיא בית משפט השלום;
ימים מיום שנמסרה ההחלטה.30 ערעור כאמור יוגש בתוך
אין בהגשת ערעור לפי סעיף קטן (א) כדי לעכב את
(ב)
תשלום העיצום הכספי, אלא אם כן הסכים לכך המנהל או
שבית המשפט הורה על כך.
החליט בית המשפט לקבל ערעור שהוגש לפי סעיף
(ג)
קטן (א), לאחר ששולם העיצום הכספי, והורה על החזרת
סכום העיצום הכספי ששולם או על הפחתת סכום העיצום
הכספי, יוחזר הסכום ששולם או כל חלק ממנו שהופחת, לפי
העניין, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית מיום תשלומו או
הפקדתו עד יום החזרתו.
פרסום
כב.195
הטיל המנהל עיצום כספי לפי סימן זה, יפרסם באתר
(א)
האינטרנט של רשות המסים את הפרטים שלהלן, בדרך
שתבטיח שקיפות לגבי הפעלת שיקול דעתו בהחלטה להטיל
עיצום כספי:
דבר הטלת העיצום הכספי;
)1(
מהות ההפרה שבשלה הוטל העיצום הכספי
)2(
;ונסיבות ההפרה
סכום העיצום הכספי שהוטל;
)3(
הנסיבות שבשלהן- אם הופחת העיצום הכספי
)4(
;הופחת ושיעור ההפחתה
.1399 ), (א1374 )חוקי א"י, כרך ב', עמ' (ע
7
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
964
;פרטים על המפר הנוגעים לעניין
)5(
. אם הוא תאגיד- שמו של המפר
)6(
כא, יפרסם המנהל את דבר195 הוגש ערעור לפי סעיף
(ב)
הגשת הערעור ואת תוצאותיו בדרך שבה פרסם את דבר
הטלת העיצום הכספי.
על אף האמור בסעיף זה, לא יפרסם המנהל פרטים
(ג)
שהם בגדר מידע שרשות ציבורית מנועה מלמסור לפי סעיף
, וכן רשאי הוא 81998-(א) לחוק חופש המידע, התשנ"ח9
שלא לפרסם פרטים לפי סעיף זה שהם בגדר מידע שרשות
(ב) לחוק האמור. 9 ציבורית אינה חייבת למסור לפי סעיף
פרסום לפי סעיף זה בעניין עיצום כספי שהוטל על
(ד)
תאגיד יהיה לתקופה של ארבע שנים.
השר רשאי לקבוע דרכים נוספות לפרסום הפרטים
(ה)
האמורים בסעיף זה.
שמירת אחריות
פלילית
כג.195
תשלום עיצום כספי לפי סימן זה לא יגרע מאחריות
(א)
פלילית של אדם בשל הפרת הוראה מההוראות לפי חוק זה
י, המהווה עבירה. 195 המנויות בסעיף
שלח המנהל למפר הודעה על כוונת חיוב בשל הפרה
(ב)
המהווה עבירה כאמור בסעיף קטן (א), לא יוגש נגדו כתב
אישום בשל אותה הפרה, אלא אם כן התגלו עובדות חדשות
המצדיקות זאת.
הוגש נגד אדם כתב אישום בשל הפרה המהווה עבירה
(ג)
כאמור בסעיף קטן (א), לא ינקוט נגדו המנהל הליכים לפי
סימן זה בשל אותה הפרה, ואם הוגש כתב האישום בנסיבות
האמורות בסעיף קטן (ב) לאחר שהמפר שילם עיצום כספי,
יוחזרו לו הסכום ששולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית
מיום תשלום הסכום עד יום החזרתו.
הוראת שעה
לעניין סימן ז'
כד.195
בתקופה שמיום תחילתו של סימן זה עד תום שנתיים
(א)
מהמועד האמור, לא ימסור המנהל למפר הודעה על כוונת
חיוב אלא אם כן דרש ממנו לתקן את ההפרה והתרה בו,
ימים ממועד 60 בכתב, כי אם לא תתוקן ההפרה בתוך
מסירת ההתראה תימסר לו הודעה על כוונת חיוב.
שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים ובאישור ועדת
(ב)
הכספים של הכנסת, רשאי להאריך את התקופה האמורה
בסעיף קטן (א) לתקופות נוספות של שנה בכל פעם, ובלבד
שסך כל תקופות ההארכה יחד עם התקופה האמורה בסעיף
קטן (א) לא יעלו על חמש שנים."
ב 214 תיקון סעיף
.3
) לפקודה, בסופו יבוא "תנאי זה לא יחול לגבי מידע שנדרש לצורך3()ב(א214 בסעיף
ב".135 יישום הסכם פטקא או הסכם יישום כהגדרתם בסעיף
.226 'ס"ח התשנ"ח, עמ
8
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
965
תיקון חוק איסור
- הלבנת הון
16 'מס
.4
- ) חוק איסור הלבנת הון- (להלן92000-בחוק איסור הלבנת הון, התש"ס
- 1 בסעיף
)1(
:אחרי ההגדרה "אבנים יקרות" יבוא
(א)
כל אחד מאלה:- ""אמצעי שליטה", בתאגיד
הזכות למנות מורשי חתימה בשם התאגיד, אשר ביכולתם
)1(
לכוון, באמצעות זכות החתימה, את פעילות התאגיד, למעט זכות
מינוי המוענקת לדירקטוריון או לאסיפה הכללית של חברה או
לגופים מקבילים של תאגיד אחר;
זכות ההצבעה באסיפה כללית של חברה או בגוף מקביל של
)2(
;תאגיד אחר
הזכות למנות דירקטורים של חברה או נושאי משרה מקבילים
)3(
;של תאגיד אחר, או את המנהל הכללי של התאגיד
הזכות להשתתף ברווחי התאגיד;
)4(
הזכות לחלק ביתרת נכסי התאגיד לאחר סילוק חובותיו, בעת
)5(
;";פירוקו
אחרי ההגדרה "בנק הדואר" יבוא:
(ב)
- """בעל שליטה
יחיד בעל היכולת לכוון את פעילותו של תאגיד, בין לבד ובין
)1(
יחד עם אחרים או באמצעותם, בין במישרין ובין בעקיפין, לרבות
יכולת הנובעת מתקנון התאגיד, מכוח חוזה בכתב, בעל פה או באופן
אחר, או יכולת הנובעת מכל מקור אחר, ולמעט יכולת הנובעת רק
ממילוי של תפקיד של נושא משרה בתאגיד;
), יראו יחיד כבעל 1( בלי לגרוע מכלליות האמור בפסקה
)2(
או יותר מסוג כלשהו של25% שליטה בתאגיד אם הוא מחזיק
אמצעי שליטה, ואין אדם אחר המחזיק אמצעי שליטה מאותו הסוג
לרבות - "בשיעור העולה על שיעור החזקותיו; לעניין זה, "החזקה
החזקה יחד עם אחרים כמשמעותה בחוק ניירות ערך;
), בתאגיד שבו 2(–) ו1( בלי לגרוע מכלליות האמור בפסקאות
)3(
אין יחיד כאמור בהן, יראו כבעל שליטה את יושב ראש הדירקטוריון
בחברה ונושא משרה מקביל וכן את המנהל הכללי, ואם אין כאלה
את נושא המשרה שיש לו שליטה אפקטיבית בתאגיד;";-
- )1()(א7 בסעיף
)2(
;"במקום "את מי שיש לו שליטה" יבוא "בעל שליטה
(א)
יימחקו;- )הסימן "(א)" ופסקת משנה (ב
(ב)
)1()(א7 ), במקום הקטע החל במילים "את מי" ועד המילים "בסעיף1()א(א8 בסעיף
)3(
;"(ב)" יבוא "בעל שליטה
תימחק;- "א, ההגדרה "שליטה11 בסעיף
)4(
:א, אחרי סעיף קטן (ב) יבוא31 בסעיף
)5(
.4
- ) חוק איסור הלבנת הון- (להלן92000-בחוק איסור הלבנת הון, התש"ס
תיקון חוק איסור
- הלבנת הון
16 'מס- 1 בסעיף
)1(
:אחרי ההגדרה "אבנים יקרות" יבוא
(א)
כל אחד מאלה:- ""אמצעי שליטה", בתאגיד
הזכות למנות מורשי חתימה בשם התאגיד, אשר ביכולתם
)1(
לכוון, באמצעות זכות החתימה, את פעילות התאגיד, למעט זכות
מינוי המוענקת לדירקטוריון או לאסיפה הכללית של חברה או
לגופים מקבילים של תאגיד אחר;
זכות ההצבעה באסיפה כללית של חברה או בגוף מקביל של
)2(
;תאגיד אחר
הזכות למנות דירקטורים של חברה או נושאי משרה מקבילים
)3(
;של תאגיד אחר, או את המנהל הכללי של התאגיד
הזכות להשתתף ברווחי התאגיד;
)4(
הזכות לחלק ביתרת נכסי התאגיד לאחר סילוק חובותיו, בעת
)5(
;";פירוקו
אחרי ההגדרה "בנק הדואר" יבוא:
(ב)
- """בעל שליטה
יחיד בעל היכולת לכוון את פעילותו של תאגיד, בין לבד ובין
)1(
יחד עם אחרים או באמצעותם, בין במישרין ובין בעקיפין, לרבות
יכולת הנובעת מתקנון התאגיד, מכוח חוזה בכתב, בעל פה או באופן
אחר, או יכולת הנובעת מכל מקור אחר, ולמעט יכולת הנובעת רק
ממילוי של תפקיד של נושא משרה בתאגיד;
), יראו יחיד כבעל 1( בלי לגרוע מכלליות האמור בפסקה
)2(
או יותר מסוג כלשהו של25% שליטה בתאגיד אם הוא מחזיק
אמצעי שליטה, ואין אדם אחר המחזיק אמצעי שליטה מאותו הסוג
לרבות - "בשיעור העולה על שיעור החזקותיו; לעניין זה, "החזקה
החזקה יחד עם אחרים כמשמעותה בחוק ניירות ערך;
), בתאגיד שבו 2(–) ו1( בלי לגרוע מכלליות האמור בפסקאות
)3(
אין יחיד כאמור בהן, יראו כבעל שליטה את יושב ראש הדירקטוריון
בחברה ונושא משרה מקביל וכן את המנהל הכללי, ואם אין כאלה
את נושא המשרה שיש לו שליטה אפקטיבית בתאגיד;";-
- )1()(א7 בסעיף
)2(
;"במקום "את מי שיש לו שליטה" יבוא "בעל שליטה
(א)
יימחקו;- )הסימן "(א)" ופסקת משנה (ב
(ב)
)1()(א7 ), במקום הקטע החל במילים "את מי" ועד המילים "בסעיף1()א(א8 בסעיף
)3(
;"(ב)" יבוא "בעל שליטה
תימחק;- "א, ההגדרה "שליטה11 בסעיף
)4(
:א, אחרי סעיף קטן (ב) יבוא31 בסעיף
)5(
.927 '; התשע"ו, עמ293 'ס"ח התש"ס, עמ
9
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים
966
על אף האמור בסעיף קטן (א), תאגיד בנקאי או גוף המפורט בתוספת
"(ג)
ב לפקודת מס 135 השלישית שהוא מוסד פיננסי ישראלי מדווח כהגדרתו בסעיף
הכנסה, רשאי להשתמש בפרטי זיהוי של מקבל שירות שהגיעו לידיו לפי פרק
ג', במהלך עבודתו, לצורך זיהוי מקבל השירות כנדרש לפי הסכם פטקא או לפי
ב לפקודת מס הכנסה." 135 הסכם יישום, בלבד, כהגדרתם בסעיף
תחילה והוראת
שעה
.5
יום- ג לפקודה (להלן135 תחילתו של חוק זה ביום פרסומן של תקנות לפי סעיף
(א)
התחילה).
לחוק זה, ותחילתם של ההגדרה 2 על האמור בסעיף קטן (א), תחילתו של סעיף
(ב)
א לחוק 11–) ו1()א(א8 ,)1()(א7 לחוק איסור הלבנת הון וסעיפים1 "בעל שליטה" בסעיף
שישה חודשים מיום התחילה.- האמור, כנוסחם בחוק זה
בתקופה של שישה חודשים מיום התחילה, יקראו את ההגדרה "בעל שליטה"
(ג)
לחוק זה, כך: 1 ב לפקודה, כנוסחו בסעיף135 שבסעיף
- """בעל שליטה
יחיד שיש לו שליטה כהגדרתה בחוק ניירות ערך באותו - בחבר–בני–אדם
)1(
;חבר–בני–אדם וכל מונח בהגדרה האמורה יפורש לפי חוק ניירות ערך, לפי העניין
היוצר, הנאמן, מגן הנאמנות - בחלק ד2 בנאמנות שחל עליה פרק רביעי
)2(
היחיד שהוא בעל- ג, ואם מי מאלה אינו יחיד75 או הנהנה כהגדרתם בסעיף
);1( שליטה בו כאמור בפסקה
יחיד שמעמדו בהסדר - )2( בהסדר משפטי שאינו נאמנות כאמור בפסקה
)3(
".המשפטי דומה למעמד של מי מהמנויים בפסקה האמורה
בנימין נתניהו
ראש הממשלה
משה כחלון
שר האוצר
ראובן ריבלין
נשיא המדינה
יולי יואל אדלשטיין
יושב ראש הכנסת
*2016-), התשע"ו125חוק העונשין (תיקון מס'
109 תיקון סעיף
.1
(ב), בסופו יבוא "לעניין זה, "משרת בכוח109 , בסעיף11977-בחוק העונשין, התשל"ז
17 לרבות מי שמשרת לאחר שהתנדב לצבא הגנה לישראל לפי הוראות סעיף- "מזוין
".21986-לחוק שירות ביטחון [נוסח משולב], התשמ"ו
בנימין נתניהו
ראש הממשלה
איילת שקד
שרת המשפטים
ראובן ריבלין
נשיא המדינה
יולי יואל אדלשטיין
יושב ראש הכנסת
); הצעת החוק ודברי הסבר פורסמו בהצעות חוק הכנסת2016 ביולי12( התקבל בכנסת ביום ו' בתמוז התשע"ו
*
.130 '), עמ2016 ביוני21( , מיום ט"ו בסיוון התשע"ו642 -
.946 '; התשע"ו, עמ226 'ס"ח התשל"ז, עמ
1
.107 'ס"ח התשמ"ו, עמ
2
14.7.2016 ,, ח' בתמוז התשע"ו2561 ספר החוקים